Apostila Do Curso Nota Fiscal Eletronica

Instituto Tributrio de Ensino Distncia
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NOTA FISCAL ELETRNICA
3. QUAIS SO AS VANTAGENS DA
NF-E?
1. O QUE A NOTA FISCAL
A Nota Fiscal Eletrnica proporciona
ELETRNICA? NF-E?
benefcios a todos os envolvidos em uma
Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrnica transao comercial.
como sendo um documento de existncia Para os emitentes da Nota Fiscal Eletrnica
apenas digital, emitido e armazenado (vendedores) podemos citar os seguintes
eletronicamente, com o intuito de benefcios:
documentar, para fins fiscais, uma operao
de circulao de mercadorias ou uma
Reduo de custos de impresso do
prestao de servios, ocorrida entre as
documento fiscal, uma vez que o
partes. Sua validade jurdica garantida pela
documento
emitido
assinatura digital do remetente (garantia de
eletronicamente. O modelo da NF-e
autoria e de integridade) e pela recepo,
contempla a impresso de um
pelo Fisco, do documento eletrnico, antes
documento em papel, chamado de
da ocorrncia do Fato Gerador.
Documento Auxiliar da Nota Fiscal
Eletrnica (DANFE), cuja funo
2. J
EXISTE
LEGISLAO
acompanhar
o
trnsito
das
APROVADA SOBRE A NF-E?
mercadorias ou facilitar a consulta da
respectiva NF-e na internet. Apesar
A Nota Fiscal Eletrnica tem validade em
de ainda haver, portanto, a impresso
todos os Estados da Federao e j uma
de um documento em papel, deve-se
realidade na legislao brasileira desde
notar que este pode ser impresso em
outubro de 2005.
papel comum A4 (exceto papel
Foram aprovados:
jornal), geralmente em apenas uma
via;
O Ajuste SINIEF 07/2005 instituiu
Reduo de custos de aquisio de
nacionalmente
a
Nota
Fiscal
papel, pelos mesmos motivos
Eletrnica e o Documento Auxiliar
expostos acima;
da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE;
Reduo de custos de armazenagem
O Ato COTEPE 14/2007 dispe
de documentos fiscais. Atualmente os
sobre as especificaes tcnicas da
documentos fiscais em papel devem
NF-e. Este Ato
ser guardados pelos contribuintes,
para apresentao ao fisco pelo prazo
COTEPE contempla o Manual de
Integrao do Contribuinte que
decadencial. A reduo de custo
contm todo o detalhamento tcnico
abrange no apenas o espao fsico
da Nota Fiscal Eletrnica e do
necessrio para adequada guarda de
DANFE.
documentos fiscais como tambm
toda a logstica que se faz necessria
O Protocolo ICMS 10/07 dispe
para
sua
recuperao.
Um
sobre a obrigatoriedade de emisso
contribuinte
que
emita,
de NF-e.
hipoteticamente, 100 Notas Fiscais
por
dia,
contar
com
aproximadamente 2.000 notas por
1
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www.intra-ead.com.br
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ms, acumulando cerca de 120.000
segurana trazida pela certificao
ao final de 5 anos. Ao emitir os
digital.
documentos apenas eletronicamente a
Para as empresas destinatrias de
guarda do documento eletrnico
Notas
Fiscais
(compradoras),
continua sob responsabilidade do
podemos
citar
os
seguintes
contribuinte, mas o custo do
benefcios:
arquivamento digital muito menor
Eliminao de digitao de notas
do que custo do arquivamento fsico;
fiscais na recepo de mercadorias,
GED - Gerenciamento Eletrnico de
uma vez que poder adaptar seus
Documentos: a NF-e um
sistemas para extrair as informaes,
documento eletrnico e no requer a
j digitais, do documento eletrnico
digitalizao do original em papel, o
recebido. Isso pode representar
que permite a otimizao dos
reduo de custos de mo-de-obra
processos de organizao, guarda e
para efetuar a digitao, bem como a
gerenciamento
de
documentos
reduo de possveis erros de
eletrnicos, facilitando a recuperao
digitao de informaes;
e intercmbio das informaes.
Planejamento
de
logstica
de
Simplificao
de
obrigaes
recepo de mercadorias pelo
acessrias
conhecimento
antecipado
da
informao da NF-e, pois a
Inicialmente a NF-e prev dispensa
de Autorizao de Impresso de
previsibilidade das mercadorias a
Documentos Fiscais - AIDF. No
caminho permitir prvia conferncia
futuro outras obrigaes acessrias
da Nota Fiscal com o pedido,
podero ser simplificadas
ou
quantidade e preo, permitindo, alm
eliminadas com a adoo da NF-e;
de outros benefcios, o uso racional
de docas e reas de estacionamento
Reduo de tempo de parada de
para caminhes;
caminhes em Postos Fiscais de
Fronteira. Com a NFe, os processos
Reduo de erros de escriturao
de fiscalizao realizados nos postos
devidos eliminao de erros de
fiscais de fiscalizao de mercadorias
digitao de notas fiscais;
em trnsito sero simplificados,
GED - Gerenciamento Eletrnico de
reduzindo o tempo de parada dos
Documentos, conforme os motivos
veculos de cargas nestas unidades de
expostos nos benefcios das empresas
fiscalizao;
emitentes;
Incentivo a uso de relacionamentos
Incentivo a uso de relacionamentos
eletrnicos com clientes (B2B). O
eletrnicos com fornecedores (B2B),
B2B (business-to-business) uma
pelos
motivos
j
expostos
das formas de comrcio eletrnico
anteriormente.
existente e envolve as empresas
(relao? empresa - a - empresa?). Benefcios para a Sociedade:
Com o advento da NF-e, espera-se
que
tal
relacionamento
seja
Reduo do consumo de papel, com
efetivamente impulsionado pela
impacto
positivo
em
termos
utilizao de padres abertos de
ecolgicos;
comunicao pela Internet e pela
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4. QUAIS
OS
TIPOS
DE
Incentivo ao comrcio eletrnico e ao
DOCUMENTOS FISCAIS EM
uso de novas tecnologias;
PAPEL
QUE
A
NF-E
Padronizao dos relacionamentos
SUBSTITUI?
eletrnicos entre empresas;
Surgimento de oportunidades de
negcios e empregos na prestao de Atualmente a legislao nacional permite
que a NF-e substitua apenas a chamada nota
servios ligados a NF-e.
fiscal modelo 1 / 1A, que utilizada, em
regra,
para
documentar
transaes
Benefcios para os Contabilistas:
comerciais com mercadorias entre pessoas
Facilitao e simplificao da jurdicas.
No se destina a substituir os outros modelos
Escriturao Fiscal e contbil;
GED - Gerenciamento Eletrnico de de documentos fiscais existentes na
Documentos, conforme os motivos legislao como, por exemplo, a Nota Fiscal
expostos nos benefcios das empresas a Consumidor (modelo 2) ou o Cupom
Fiscal.
emitentes;
Oportunidades
de
servios
e Os documentos que no foram substitudos
pela NF-e devem continuar a ser emitidos de
consultoria ligados NF-e.
acordo com a legislao em vigor.
Benefcios para o Fisco:
Aumento na confiabilidade da Nota
5. PARA
QUAIS
TIPOS
DE
Fiscal;
OPERAES (EX: ENTRADA,
Melhoria no processo de controle
SADA,
IMPORTAO,
fiscal, possibilitando um melhor
EXPORTAO,
SIMPLES
intercmbio e compartilhamento de
REMESSA) A NF-E PODE SER
informaes entre os fiscos;
UTILIZADA?
Reduo de custos no processo de
controle das notas fiscais capturadas A NF-e substitui a Nota Fiscal Modelo 1 e 1pela fiscalizao de mercadorias em A em todas as hipteses previstas na
trnsito;
legislao em que estes documentos possam
Diminuio da sonegao e aumento ser utilizados. Isso inclui, por exemplo: a
da arrecadao sem aumento de carga Nota Fiscal de entrada, operaes de
tributria;
importao, operaes de exportao,
GED - Gerenciamento Eletrnico de operaes interestaduais ou ainda operaes
Documentos, conforme os motivos de simples remessa.
expostos nos benefcios das empresas
emitentes;
6. QUAIS EMPRESAS E A PARTIR
Suporte aos projetos de escriturao
DE QUANDO AS EMPRESAS
eletrnica contbil e fiscal da
SERO
OBRIGADAS
Secretaria da Receita Federal e

EMISSO DE NF-E? AS MDIAS
demais Secretarias de Fazendas
E
PEQUENAS
EMPRESAS
Estaduais (Sistema Pblico de
TAMBM DEVEM EMITIR NFEscriturao Digital - SPED).
E?
O Protocolo ICMS 30/07 de 06/07/2007,
alterou disposies do Protocolo ICMS
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10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de independente do porte, se interessem por
utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a serem emissores da Nota Fiscal Eletrnica.
partir de 1 de abril de 2008, para os A obrigatoriedade se aplica a todas as
contribuintes:
operaes
efetuadas
em
todos
os
I - fabricantes de cigarros;
estabelecimentos dos contribuintes referidos
II - distribuidores de cigarros;
acima, ficando vedada a emisso de Nota
III - produtores, formuladores e importadores Fiscal, modelo 1 ou 1-A.
de combustveis lquidos, assim definidos e Excepcionalmente, a clusula segunda do
autorizados por rgo federal competente;
Protocolo ICMS 10/2007, estabelece os
IV - distribuidores de combustveis lquidos, casos especiais onde so permitas a emisso
assim definidos e autorizados por rgo de notas fiscais modelos 1 e 1A, conforme
federal competente;
apresentado abaixo:
V - transportadores e revendedores
retalhistas TRR, assim definidos e
A obrigatoriedade de emisso de
autorizados por rgo federal competente.
Nota Fiscal Eletrnica - NF-e,
O Protocolo ICMS 88/07 de 14/12/2007,
modelo 55, em substituio a Nota
alterou disposies do Protocolo ICMS
Fiscal, modelo 1 ou 1- A, no se
10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de
aplica:
utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a
Ao estabelecimento do contribuinte
partir de setembro de 2008, para os
onde no se pratique e nem se tenha
contribuintes:
praticado as atividades listadas acima
VI - fabricantes de automveis, camionetes,
h pelo menos 12 (doze) meses, ainda
utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas;
que a atividade seja realizada em
VII - fabricantes de cimento;
outros estabelecimentos do mesmo
VIII fabricantes, distribuidores e
titular;
comerciante atacadista de medicamentos
Na hiptese dos fabricantes e
alopticos para uso humano;
distribuidores ou atacadistas de
IX frigorficos e atacadistas que
cigarros, s operaes realizadas fora
promoverem as sadas de carnes frescas,
do estabelecimento, relativas s
refrigeradas ou congeladas das espcies
sadas de mercadorias remetidas sem
bovinas, sunas, bufalinas e avcola;
destinatrio certo, desde que os
X - fabricantes de bebidas alcolicas
documentos fiscais relativos
inclusive cervejas e chopes;
remessa e ao retorno sejam NF-e.
XI fabricantes de refrigerantes;
Na hiptese dos distribuidores ou
XII agentes que assumem o papel de
atacadistas de cigarros, s operaes
fornecedores de energia eltrica, no mbito
praticadas por contribuinte que tenha
da Cmara de Comercializao de Energia
como atividade preponderante o
Eltrica CCEE;
comrcio atacadista, desde que o
XIII fabricantes de semi-acabados,
valor das operaes com cigarros no
laminados planos ou longos, relaminados,
ultrapasse 5% (cinco por cento) do
trefilados e perfilados de ao;
valor total das sadas nos ltimos (12)
XIV fabricantes de ferro-gusa. Para os
doze meses;
demais contribuintes, a estratgia de
Na hiptese dos fabricantes de
implantao nacional que estes,
bebidas alcolicas inclusive cervejas
voluntariamente
e
gradualmente,
e chopes, ao fabricante de aguardente
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(cachaa) e vinho que aufira receita tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos
bruta anual inferior a R$ 360.000,00 casos de excepcionalidades definidas no
(trezentos e sessenta mil) reais.
Protocolo ICMS 88/07.
7. O QUE MUDA PARA MEU
CLIENTE SE MINHA EMPRESA
PASSAR A UTILIZAR NF-E EM
SUAS OPERAES?
A principal mudana para os destinatrios da
NF-e, seja ele emissor ou no deste
documento, a obrigao de verificar a
validade da assinatura digital e a
autenticidade do arquivo digital, bem como a
concesso da Autorizao de Uso da NF-e
mediante consulta eletrnica nos sites das
Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da
Nota
Fiscal
Eletrnica
(www.nfe.fazenda.gov.br).
Para verificar a validade da assinatura e
autenticidade do arquivo digital o
destinatrio tem disposio o aplicativo
visualizador, desenvolvido pela Receita
Federal do Brasil - disponvel na opo
download do Portal Nacional da NF-e.
O emitente e o destinatrio da NF-e devero
conservar a NF-e em arquivo digital pelo
prazo previsto na legislao, para
apresentao ao fisco quando solicitado, e
utilizar o cdigo 55 na escriturao da NFe para identificar o modelo. Caso o cliente
no seja credenciado a emitir NF-e,
alternativamente conservao do arquivo
digital j mencionada, ele poder conservar o
DANFE relativo NF-e e efetuar a
escriturao da NF-e com base nas
informaes contidas no DANFE, desde que
feitas s verificaes citadas acima.
Ateno: Relativamente s operaes em
que seja obrigatria a emisso da NF-e, o
destinatrio dever exigir a sua emisso,
sendo vedada a recepo de mercadoria cujo
transporte tenha sido acompanhado por outro
documento fiscal, ressalvada a hiptese
prevista na emisso de DANFE em
formulrio de segurana devido a problemas
8. A NOTA FISCAL ELETRNICA

E
O
SEU
DOCUMENTO
AUXILIAR DANFE PODEM
SER
UTILIZADOS
PARA
DOCUMENTAR VENDAS DE
MERCADORIAS A RGOS
PBLICOS (ADMINISTRAO
DIRETA OU INDIRETA) E
EMPRESAS PBLICAS?
Sim, a Nota Fiscal Eletrnica pode ser
utilizada em substituio Nota Fiscal em
papel modelo 1 ou 1A em todas as operaes
documentadas por este tipo de documento
fiscal, inclusive nas vendas a rgos
Pblicos e empresas pblicas.
O DANFE (Documento Auxiliar da Nota
Fiscal Eletrnica) uma representao
grfica simplificada da NF-e e tem como
funes, dentre outras, conterem a chave de
acesso da NF-e (permitindo assim a consulta
s suas informaes na Internet) e
acompanhar a mercadoria em trnsito.
O rgo Pblico receber o DANFE
juntamente com a mercadoria e dever
realizar a verificao da validade da
assinatura digital e a autenticidade do
arquivo digital da NF-e (o destinatrio tem
disposio o aplicativo visualizador,
desenvolvido pela Receita Federal do Brasil)
e a concesso da Autorizao de Uso da NFe, mediante consulta eletrnica Secretaria
da Fazenda o Portal Nacional da NF-e.
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9. O
DESTINATRIO
DA estabelecimentos relacionados nos itens I a V
MERCADORIA
PODER do pargrafo primeiro do Protocolo 10/2007.
EXIGIR RECEBER A NOTA O contribuinte que esteja obrigado a emitir
FISCAL EM PAPEL MODELO 1 NF-e, modelo 55, em substituio a Nota
OU 1A AO INVS DA NOTA Fiscal, modelo 1 ou 1-A, cujos
estabelecimentos,
eventualmente,
no
FISCAL ELETRNICA?
estejam relacionados, dever providenciar o
No, esta exigncia no poder ser feita credenciamento de seus estabelecimentos,
pelos destinatrios.
conforme procedimentos previstos no site da
Nos casos em que o emitente for obrigado ao Sefaz de sua circunscrio.
uso da NF-e, a obrigatoriedade de emisso de
NF-e aplica se a todas as operaes
11. OS
CONTRIBUINTES
praticadas em todos os estabelecimentos,
OBRIGADOS A EMITIR NF-E
sendo vedada a emisso de Nota Fiscal,
PODERO
ANTECIPAR
O
modelo 1 ou 1-A. Vide a questo 1 do
INCIO DESTA EMISSO?
captulo II para maiores detalhes.
Os contribuintes emitentes que no so Sim, todos os contribuintes que estiverem
obrigados a emitirem NF-e, pois decidiram a obrigados a emitir NF-e podero antecipar o
adoo do modelo de forma espontnea, uso da NF-e por meio do sistema de
devero, preferencialmente, emitir NF-e, credenciamento disponvel no site da Sefaz
cabendo a eles a deciso da emisso da Nota de sua circunscrio.
Fiscal Modelo 1 ou 1A ou Nota Fiscal
Eletrnica, conforme sua convenincia.
12. OS
ESTABELECIMENTOS
Ateno: Relativamente s operaes em
OBRIGADOS A EMITIR NF-E
que seja obrigatria a emisso da NF-e, o
QUE
OPTAREM
POR
destinatrio dever exigir a sua emisso,
ANTECIPAR SUA EMISSO
sendo vedada a recepo de mercadoria cujo
ANTECIPARO TAMBM A
transporte tenha sido acompanhado por outro
DATA
INICIAL
DA
documento fiscal, ressalvada a hiptese
OBRIGATORIEDADE
DE
prevista na emisso de DANFE em
EMISSO DE NF-E?
formulrio de segurana devido problemas
tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos No. Os estabelecimentos obrigados a emitir
casos de excepcionalidades definidas no NF-e que anteciparem a data de seu uso
Protocolo ICMS 88/07.
sero considerados emissores voluntrios at
que chegue a data inicial da obrigatoriedade
10. AS EMPRESAS OBRIGADAS e devero, preferencialmente, emitir NF-e.
SERO CREDENCIADAS DE A obrigatoriedade de emisso em todas as
OFCIO PELA SECRETARIA DA suas operaes, ainda que o estabelecimento
FAZENDA OU TERO QUE antecipe sua entrada em produo, fica
PROVIDENCIAR
SEU mantida para as datas previstas na legislao.
CREDENCIAMENTO
PARA
EMISSO DE NF-E?
Com a proximidade da data prevista para a
obrigatoriedade, as Secretarias de Fazenda
credenciaram
sumariamente
os
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13. QUAIS CNAES GERAM A
Se
no
estiver
credenciada
OBRIGATORIEDADE
DE
sumariamente em decorrncia da
EMISSO DE NF-E?
obrigatoriedade,
solicitar
seu
credenciamento como emissoras de
A legislao no vinculou a obrigatoriedade
NF-e na Secretaria da Fazenda em
de emisso de NF-e com nenhum cdigo
que possua estabelecimentos. O
CNAE especfico (principal ou secundrio)
credenciamento em uma Unidade da
em que o contribuinte esteja cadastrado junto
Federao no credencia a empresa
aos rgos pblicos.
perante as demais Unidades, ou seja,
a
empresa
deve
solicitar
14. UMA
EMPRESA
credenciamento em todos os Estados
CREDENCIADA A EMITIR NF-E
em que possuir estabelecimentos e
DEVE SUBSTITUIR 100% DE
nos quais deseja emitir NF-e.
SUAS NOTAS FISCAIS EM
Possuir certificao digital (possuir
PAPEL PELA NOTA FISCAL
certificado digital, emitido por
ELETRNICA?
Autoridade Certificadora credenciado
ao ICP-BR, contendo o CNPJ da
O estabelecimento credenciado a emitir NFempresa);
e que no seja obrigado sua emisso dever
Adaptar o seu sistema de faturamento
emitir,
preferencialmente,
NF-e
em
para emitir a NF-e ou utilizar o
substituio a Nota Fiscal em papel, modelo
Emissor de NF-e, para os casos de
1 ou 1-A.
empresa de pequeno porte.
No caso dos estabelecimentos obrigados a
Testar seus sistemas em ambiente de
emitir NF-e, aps o incio da obrigatoriedade
homologao em todas as Secretarias
prevista na legislao, devem emitir NF-e em
da Fazenda em que desejar emitir
todas as suas operaes, sendo vedada a
NF-e.
emisso de nota Fiscal modelo 1 ou 1A.
Obter a autorizao da Secretaria da
Fazenda para emisso de NF-e em
15. AS MDIAS E PEQUENAS
ambiente de produo (NF-e com
EMPRESAS TAMBM PODEM
validade jurdica).
EMITIR NF-E?
No h nenhuma restrio quanto ao porte
das empresas emissoras de NF-e. Empresas
voluntrias de pequeno e mdio porte
tambm podero solicitar credenciamento
para emiti-la.
16. QUAIS OS PROCEDIMENTOS
PARA QUE UMA EMPRESA
INTERESSADA POSSA PASSAR
A EMITIR NF-E?
As empresas interessadas em emitir NF-e
devero, em resumo:
17. COM A NF-E CONTINUA

NECESSRIO
OBTER-SE
PREVIAMENTE
A
AIDF
(AUTORIZAO
DE
IMPRESSO DE DOCUMENTO
FISCAL)?
Para a NF-e no existe mais a figura da
AIDF, uma vez que no h mais a impresso
grfica de documento fiscal. O procedimento
de autorizao do documento fiscal passa a
ser automtico e executado para cada Nota
Fiscal emitida, que poder ser autorizada ou
no pela Secretaria da Fazenda. Vide a
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questo sobre as validaes realizadas pela Pblicos de Escriturao Digital (SPED)Secretaria da Fazenda, na seo Modelo Escriturao fiscal e Escriturao Contbil
Operacional Emisso e autorizao da digital - A tendncia que, futuramente,
NF-e para informaes sobre as hipteses estas informaes j estejam todas
de rejeio da NF-e.
contempladas nos diversos mdulos do
sistema. At a efetiva implantao destes
18. COM A NF-E CONTINUA mdulos, as informaes continuam devendo
NECESSRIO GERAR O RIEX, ser fornecidas ao Fisco conforme legislao
SINTEGRA,
GIA,
LIVROS em vigor.
FISCAIS,
ETC?
HAVER
INTEGRAO DOS SISTEMAS
20. CORRETO AFIRMAR QUE,
DE NF-E COM OS SOFTWARES
COMO A SECRETARIA DA
DESTAS DECLARAES?
FAZENDA J RECEBE A NF-E,
A EMPRESA EMITENTE NO
Neste momento, ficam mantidas todas as
MAIS PRECISA GUARDAR A
obrigaes acessrias a que os contribuintes
NF-E?
esto sujeitos atualmente, com exceo da
AIDF para a emisso de Nota Fiscal No. O emitente e o destinatrio devero
Eletrnica.
manter em arquivo digital as NF-es pelo
Com a implantao progressiva da NF-e, prazo estabelecido na legislao tributria
bem como os demais subprojetos do Sistema para a guarda dos documentos fiscais.
Pblicos de Escriturao Digital (SPED)- Quando solicitado, devero apresentar os
Escriturao fiscal e Escriturao Contbil arquivos digitais administrao tributria.
digital- a tendncia que, futuramente, Caso o destinatrio (comprador) no tenha
diversas obrigaes acessrias, como as condies de receber o arquivo digital,
citadas, sejam paulatinamente substitudas ou dever armazenar o DANFE pelo prazo
dispensadas.
decadencial.
19. CONSIDERANDO
QUE
A
SECRETARIA DA FAZENDA J
RECEBE
A
NF-E,
SERIA
CORRETO AFIRMAR QUE AS
INFORMAES DA NF-E NO
PRECISARO
SER
MAIS
FORNECIDAS AO FISCO NA
ENTREGA DE ARQUIVOS DE
ESCRITURAO
ELETRNICA?
No. As obrigaes acessrias a que os
contribuintes
esto
sujeitos
devero
contemplar tambm as informaes j
transmitidas por meio da Nota Fiscal
Eletrnica.
Com a implantao progressiva da NF-e,
bem como os demais subprojetos do Sistema
21. AS EMPRESAS (EMITENTES E

DESTINATRIAS)
DEVERO
GUARDAR ALGUM TIPO DE
DOCUMENTO
(NF-E
OU
DANFE)?
A regra geral que o emitente e o
destinatrio devero manter em arquivo
digital as NF-es pelo prazo estabelecido na
legislao tributria para a guarda dos
documentos
fiscais,
devendo
ser
apresentadas administrao tributria,
quando solicitado. Assim, o emitente deve
armazenar apenas o arquivo digital. No caso
da empresa destinatria das mercadorias e da
NF-e, e que seja emitente de NF-e, ela
tambm no precisar guardar o DANFE,
mas apenas o arquivo digital recebido.
8
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Caso o destinatrio no seja contribuinte com a NF-e que ir facilitar o processo de
credenciado para a emisso de NF-e, o envio da documentao fiscal, registro e
destinatrio dever manter em arquivo o vistoria das mercadorias destinadas rea
DANFE relativo NF-e da operao pelo incentivada administrada pela SUFRAMA.
prazo
decadencial
estabelecido
pela O novo processo em desenvolvimento prev
legislao, devendo ser apresentado um maior controle do processo de
administrao tributria, quando solicitado.
internamento de mercadorias pelos emissores
Reforamos que o destinatrio sempre de NF-e, resultando na simplificao e maior
dever verificar a validade e autenticidade da agilidade no processo de comprovao do
NF-e e a existncia de Autorizao de Uso internamento de mercadorias destinadas
da NF-e, tenha ele recebido o arquivo digital rea
incentivada
administrada
pela
da NF-e ou o DANFE acompanhando a SUFRAMA.
mercadoria.
Consulte o site da SUFRAMA para maiores
informaes: www.suframa.gov.br.
22. EM CASO DE SINISTRO OU
PERDA
DO
ARQUIVO
24. COMO FUNCIONA O MODELO
ELETRNICO
DAS
NF-E,
OPERACIONAL DA NF-E?
SERIAM
ESTAS
DISPONIBILIZADAS
PARA De maneira simplificada, a empresa emissora
RECUPERAO POR PARTE de NF-e gerar um arquivo eletrnico que
dever conter as informaes fiscais da
DA SEFAZ OU SRF?
operao comercial e tambm ser assinado
No. Da mesma forma que a guarda das digitalmente pelo emitente para garantir a
Notas Fiscais em papel fica a cargo dos integridade dos dados e a autoria do emissor.
contribuintes, tambm a cargo destes ficar a Este arquivo eletrnico, que corresponde a
guarda
dos
documentos
eletrnicos. Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) ser ento
Ressalte-se que os recursos necessrios para transmitida pela Internet para a Secretaria da
a guarda do documento digital, incluindo Fazenda que far uma pr-validao do
backup, tm um custo muito inferior do que arquivo e devolver uma Autorizao de
a guarda dos documentos fsicos, permitindo Uso, sem a qual no poder haver o trnsito
ainda a rpida recuperao do arquivo e suas da mercadoria.
informaes.
Aps a autorizao da NF-e, a Secretaria da
Fazenda disponibilizar consulta, na Internet,
23. COMO FICA A EMISSO DA para o destinatrio e outros legtimos
DECLARAO DE INGRESSO interessados que detenham a chave de acesso
DAS NF-ES EMITIDAS PARA A do documento eletrnico.
ZONA FRANCA DE MANAUS Este mesmo arquivo da NF-e ser ainda
FICAR
DISPONVEL transmitido, pela Secretaria de Fazenda, para
AUTOMATICAMENTE ASSIM a Receita Federal, que ser repositrio de
QUE
A
MERCADORIA todas as NF-e emitida (Ambiente Nacional)
ADENTRAR O ESTADO DE e, no caso de uma operao interestadual,
para a Secretaria de Fazenda de destino da
DESTINO?
operao.
A SUFRAMA est desenvolvendo uma Para acobertar o trnsito da mercadoria ser
verso do Sistema de Internamento de impressa
uma
representao
grfica
Mercadoria Nacional - SINAL compatvel simplificada da Nota Fiscal Eletrnica,
9
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intitulado DANFE (Documento Auxiliar da comercial a partir de determinada data e que
Nota Fiscal Eletrnica), em papel comum, e verificou previamente determinados aspectos
nico via, que conter impressa, em formais (autoria, formato e autorizao do
destaque, a chave de acesso para consulta da emitente) daquela declarao, no se
NF-e na Internet e um cdigo de barras responsabilizando, em nenhuma hiptese,
unidimensional que facilitar a captura e a pelo aspecto de mrito da mesma que de
confirmao de informaes da NF-e pelos inteira responsabilidade do emitente do
Postos Fiscais de Fronteira dos demais documento fiscal.
Estados.
Caso na validao sejam detectados erros ou
Nas questes abaixo, foram relacionadas s problemas com assinatura digital, formato de
principais dvidas das principais etapas do campos ou numerao, a NF-e ser rejeitada,
processo de emisso de uma NF-e.
no sendo, neste caso, gravada no Banco de
Dados da SEFAZ.
Importante: ao rejeitar uma NF-e, a SEFAZ
Emisso e autorizao da NF-e
sempre indicar o motivo da rejeio na
25. QUAIS SO AS VALIDAES forma de cdigos de erros e a respectiva
REALIZADAS
PELA mensagem de erro. Esses cdigos podem ser
SECRETARIA DA FAZENDA NA consultados no Manual de Integrao do
disponvel
na
seo
AUTORIZAO DE UMA NF-E? Contribuinte,
Documentos.
Na recepo da NF-e pela Secretaria da
Fazenda, para fins de autorizao de uso, A SEFAZ poder, ainda, denegar uma NF-e
feita uma validao de forma, sendo caso o emitente no esteja mais autorizado a
validados:
emitir NF-e. Neste caso, aquela NF-e ser
gravado na SEFAZ com status Denegado o
Assinatura digital para garantir a uso e o contribuinte no poder utiliz-la.
autoridade da NF-e e sua integridade; Em outras palavras, o nmero da NF-e
Formato de campos - para garantir denegada no poder mais ser utilizado,
que
no
ocorram
erros
de cancelado ou inutilizado.
preenchimento dos campos da NF-e
26. QUANTO TEMPO DEMORA A
(por exemplo, um campo valor
AUTORIZAO DE NF-E PELA
preenchido com letras);
SECRETARIA DA FAZENDA?
Numerao da NF-e - para garantir
que a mesma NF-e no seja recebida
A infra-estrutura de recepo das NF-e
mais do que uma vez;
Emitente autorizado - se a empresa dimensionada para que um lote de Notas
emitente da NF-e est credenciada e Eletrnicas seja autorizado em poucos
autorizada a emitir NF-e na segundos. O tempo mximo de autorizao
por lote dimensionado em at 1 (um)
Secretaria da Fazenda;
minuto.
Dessa forma, uma NF-e estar com seu uso
autorizado pela Secretaria da Fazenda
(SEFAZ) significam simplesmente que a
SEFAZ recebeu uma declarao da
realizao de uma determinada operao
10
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
27. COMO
DEVE
SER
A
A Chave de Acesso deve constar em
NUMERAO / SRIES DA NFtodas as folhas do DANFE.
E EM RELAO NOTA
FISCAL EM PAPEL?
29. EM QUE ESTABELECIMENTO
DEVE SER EMITIDO A NF-E?
A numerao utilizada pela NF-e ser
distinta e independente da numerao A legislao do ICMS considera cada
utilizada pela Nota Fiscal em papel.
estabelecimento
do
contribuinte
um
Ressalte-se que a NF-e uma nova espcie estabelecimento autnomo para efeito de
de documento fiscal: o modelo da NF-e cumprimento de obrigao acessria.
"55" e os modelos das Notas Fiscais em Assim, cada estabelecimento do contribuinte
papel correspondentes so - 1 ou 1A.
dever estar inscrito no cadastro de
Independentemente do tipo de operao, a contribuintes do ICMS e emitir os
numerao da NF-e ser seqencial de 1 a documentos fiscais previstos na legislao.
999.999.999, por estabelecimento,e por srie, A emisso da NF-e depende de prvio
devendo ser reiniciada quando atingido este credenciamento do contribuinte junto
limite .
SEFAZ de circunscrio do estabelecimento
O contribuinte poder adotar sries distintas interessado.
para a emisso da NF-e, mediante lavratura O processo de gerao e transmisso da
de termo no livro Registro de Utilizao de NF-e um processo eletrnico e pode ser
Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia realizado em qualquer local, desde que a NF- RUDFTO.
e seja emitida por um emissor credenciado e
assinada digitalmente com o certificado
28. QUAL
O
LIMITE
DE digital
do
estabelecimento
emissor
PRODUTOS (ITENS) EM UMA credenciado ou do estabelecimento matriz do
NICA NF-E?
emissor credenciado.
Uma NF-e aceita at 990 itens de produto.
H tambm um limite de tamanho do arquivo
que deve ser transmitido SEFAZ para se
obter a autorizao de uso: os arquivos XML
no podero exceder a 500 Kbytes.
Com relao ao DANFE, este poder ser
emitido em mais de uma folha, ou seja, um
DANFE poder ter tantas folhas quantas
forem necessrias para discriminao das
mercadorias. O contribuinte poder utilizar
tambm at 50% da rea disponvel no verso
do DANFE.
Importante:
Cada NF-e possui apenas um DANFE
correspondente, que pode ter uma ou
mais folhas;
30. A NF-E PODE SER EMITIDA

ANTES DO CARREGAMENTO
DA
MERCADORIA?
E
O
DANFE?
No caso de uma operao acobertada por
NF-e, a mercadoria somente poder circular
quando houver autorizao de uso da NF-e e
o DANFE correspondente a estiver
acompanhando.
Desta forma, a NF-e dever ser emitida e
autorizada pela SEFAZ antes da circulao
da mercadoria, cabendo empresa avaliar o
melhor momento para emisso e autorizao
da NF-e. Em relao ao DANFE
indiferente para a
SEFAZ o momento de sua impresso dentro
da rotina operacional interna, que poder ser
posterior ou no ao carregamento da
11
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
mercadoria, desde que o DANFE
Correo,
cancelamento
e
correspondente NF-e que acoberta a
inutilizao de NF-e
operao sempre acompanhe a mercadoria.
34. POSSVEL ALTERAR UMA
31. POSSVEL O ENVIO POR
LOTE DE NF-E OU A EMISSO
EMITIDA?
DEVE SER FEITA NOTA A
NOTA?
Aps ter o seu uso autorizado pela SEFAZ,
uma NF-e no poder sofrer qualquer
A NF-e um documento autnomo e a sua alterao, pois qualquer modificao no seu
emisso deve ser feita nota a nota, sendo que contedo invalida a sua assinatura digital.
cada NF-e deve ter a sua assinatura digital O emitente poder:
individual.
O processo de transmisso da NF-e deve ser
Dentro de certas condies, cancelar
realizado em lotes. O lote de NF-e pode
a NF-e, por meio da gerao de um
conter at 50 NF-e (ou seja, pode conter at
arquivo XML especfico para isso.
mesmo uma nica NF-e), no devendo,
Da mesma forma que a emisso de
entretanto, exceder o tamanho mximo de
uma NF-e de circulao de
500 Kbytes.
mercadorias,
o
pedido
de
cancelamento de NF-e tambm
32. SE
ALGUMA
NF-E
FOR
dever ser autorizado pela SEFAZ. O
OBJETO DE REJEIO, TODO
Layout do arquivo de solicitao de
O LOTE SER REJEITADO
cancelamento poder ser consultado
TAMBM?
no Manual de Integrao do
Contribuinte.
No. As NF-e podem ser transmitidas em
Dentro de certas condies, emitir
lote, mas a validao sempre individual,
uma
Nota
Fiscal
Eletrnica
nota a nota.
complementar. Vide a questo 14
Desta forma, se num lote de 50 NF-es 3
para maiores informaes.
forem rejeitadas, a SEFAZ retornar a
Sanar erros em campos especficos da
autorizao de uso de 47 NF-es e a rejeio
NFe, por meio de Carta de Correo
de 3.
Eletrnica - CC-e transmitida
Secretaria da Fazenda.
33. A NF-e pode ser emitida tambm
No podero ser sanados erros
pela digitao no site na Internet
relacionados
s
variveis
da Secretaria da Fazenda?
consideradas no clculo do valor do
imposto, tais como: valor da
No, o modelo nacional da nota fiscal
operao ou da prestao, base de
eletrnica pressupe a existncia de arquivo
clculo e alquota; a dados cadastrais
eletrnico autnomo com assinatura digital
que
impliquem
alterao
na
gerado pelo contribuinte a partir de seus
identidade ou no endereo de
sistemas, a partir de sistema adquirido de
localizao do remetente ou do
terceiros ou a partir do programa emissor de
destinatrio; data de emisso da
NF-e, disponibilizado para uso pelas micros
NF-e ou data de sada da
e pequenas empresas.
mercadoria. A Carta de Correo
12
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Eletrnica - CC-e dever observar o No podero ser sanados erros relacionados:
leiaute
estabelecido
em
Ato
COTEPE.
1 - s variveis consideradas no clculo do
valor do imposto, tais como: valor da
35. QUAIS SO AS CONDIES E operao ou da prestao, base de clculo e
PRAZOS
PARA
O alquota;
CANCELAMENTO DE UMA NF- 2 - a dados cadastrais que impliquem
alterao na identidade ou no endereo de
E?
localizao do remetente ou do destinatrio;
Somente poder ser cancelada uma NF-e que 3 - data de emisso da NF-e ou data de
tenha sido previamente autorizado o seu uso sada da mercadoria.
pelo Fisco (protocolo-Autorizao de Uso)
e desde que no tenha ainda ocorrido o fato A Carta de Correo Eletrnica - CC- e
gerador, ou seja, em regra, ainda no tenha dever:
ocorrido sada da mercadoria do
estabelecimento.
1 - observar o leiaute estabelecido em Ato
Atualmente o prazo mximo para Cotepe;
cancelamento de uma NF-e de 7 dias ou 2 - conter assinatura digital do emitente,
168 horas contados a partir da autorizao de certificada por entidade credenciada pela
uso.
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira
Para proceder ao cancelamento, o emitente ICP - Brasil, contendo o CNPJ do emitente
dever fazer um pedido especfico gerando ou da matriz;
um arquivo XML para isso. Da mesma 3 - ser transmitida via Internet, com
forma que a emisso de uma NF-e de protocolo de segurana ou criptografia.
circulao de mercadorias, o pedido de Quando houver mais de uma CC- e para
cancelamento tambm dever ser autorizado uma mesma NF-e, devero ser consolidadas
pela SEFAZ. O Layout do arquivo de na ltima CC- e todas as informaes
solicitao de cancelamento poder ser retificadas anteriormente.
consultado no Manual de Integrao do
Contribuinte.
Importante: O leiaute da CC- e ainda
O status de uma NF-e (autorizada, cancelada, No foi publicado em Ato Cotepe.
etc.) sempre poder ser consultada no site da
Secretaria da Fazenda do Estado da empresa
emitente ou no site nacional da Nota Fiscal
Eletrnica www.nfe.fazenda.gov.br.
36. COMO FICA A CHAMADA
CARTA DE CORREO NO
CASO DE UTILIZAO DA NFE?
Aps a concesso da Autorizao de Uso da
NF-e, o emitente poder sanar erros em
campos especficos da NF-e, por meio de
Carta de Correo Eletrnica - CC- e
transmitida Secretaria da Fazenda.
13
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
38. COMO
SERO IV - para lanamento do imposto, no
SOLUCIONADOS OS CASOS DE efetuado em poca prpria, em virtude de
ERROS
COMETIDOS
NA erro de clculo ou de classificao fiscal, ou
EMISSO
DE
NF-E
(H outro, quando a regularizao ocorrer no
PREVISO
DE
NF-E perodo de apurao do imposto em que tiver
COMPLEMENTAR)? E ERROS sido emitido o documento fiscal original;
MAIS SIMPLES COMO NOME V - na data do encerramento das atividades
estabelecimento,
relativamente
DO
CLIENTE,
ERRO
NO do
ENDEREO, ERRO NO CFOP - mercadoria existente como estoque final;
COMO ALTERAR O DADO QUE VI - em caso de diferena apurada no
FICOU REGISTRADO NA BASE estoque de selos especiais de controle
fornecidos ao usurio pelas reparties do
DA SEFAZ?
fisco federal ou estadual para aplicao em
Com relao Carta de Correo, vide a seus produtos, desde que a emisso seja
questo 13.
efetuada antes de qualquer procedimento do
Uma NF-e autorizada pela SEFAZ no pode fisco.
ser mais modificada, mesmo que seja para
correo de erros de preenchimento.
39. O QUE A INUTILIZAO DE
Ressalte-se que a NF-e tem existncia
NMERO DE NF-E?
prpria e a autorizao de uso da NF-e est
vinculada ao documento eletrnico original, Durante a emisso de NF-e possvel que
de modo que qualquer alterao de contedo ocorra, eventualmente, por problemas
ir invalidar a assinatura digital do referido tcnicos ou de sistemas do contribuinte, uma
documento e a respectiva autorizao de uso. quebra da seqncia da numerao.
Importante destacar, entretanto, que se os Exemplo: a NF-e n 100 e a n 110 foram
erros forem detectados pelo emitente antes emitidas, mas a faixa 101 e 109, por motivo
da circulao da mercadoria, a NF-e poder de ordem tcnica, no foram utilizadas antes
ser cancelada e ser ento emitida uma Nota da emisso da n 110.
Eletrnica com as correes necessrias.
A funcionalidade de inutilizao de nmero e
H ainda a possibilidade de emisso de NF-e NF-e tem a finalidade de permitir que o
complementar nas situaes previstas na emissor comunique SEFAZ, at o dcimo
legislao. As hipteses de emisso de NF dia do ms subsequente, os nmeros de NF-e
complementar so:
que no sero utilizados em razo de ter
I - no reajustamento de preo em razo de ocorrido uma quebra de sequncia da
contrato escrito ou de qualquer outra numerao da NF-e. A inutilizao de
circunstncia que implique aumento no valor nmero s possvel caso a numerao ainda
original da operao ou prestao;
no tenha sido utilizada em nenhuma NF-e
II - na exportao, se o valor resultante do (autorizada, cancelada ou denegada).
contrato de cmbio acarretar acrscimo ao Importante destacar que a inutilizao do
valor da operao constante na Nota Fiscal;
nmero tem carter de denncia espontnea
III - na regularizao em virtude de diferena do contribuinte de irregularidades de quebra
no preo, em operao ou prestao, ou na de seqncia de numerao, podendo o fisco
quantidade de mercadoria, quando efetuada no reconhecer o pedido nos casos de dolo,
no perodo de apurao do imposto em que fraude ou simulao apurados.
tiver sido emitido o documento fiscal
original;
14
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Envio da NF-e e da mercadoria ao
42. A NF-E SER ACEITA EM
destinatrio
OUTROS ESTADOS E PELA
RECEITA FEDERAL?
40. QUAL
A
FORMA
ESTABELECIDA
PARA
A Sim. A Receita Federal e os Estados da
ENTREGA DA NF-E AO MEU Federao aprovaram o Modelo de Nota
CLIENTE? ESTA ENTREGA Fiscal Eletrnica pelo Ajuste SINIEF 07/05 e
OBRIGATRIA
OU
BASTA suas alteraes. Independentemente de
determinada Unidade da Federao estar ou
ENTREGAR O DANF-E?
no preparada para que seus contribuintes
No h regras estabelecidas da forma como o sejam emissores de Nota Fiscal Eletrnica, o
fornecedor ir entregar a NF-e a seu cliente, modelo reconhecido como hbil para
de modo que esta entrega pode ocorrer da acobertar o trnsito e o recebimento de
melhor maneira que aprouver s partes mercadorias em qualquer parte do territrio
envolvidas. A transmisso, em comum nacional.
acordo com as partes poder ocorrer, por Importante destacar que mesmo as Unidade
exemplo: por e-mail, disponibilizado num Federadas que ainda no esto aptas a
site e acessvel mediante uma senha etc.
autorizar contribuintes a serem emissores de
Com relao obrigatoriedade da entrega, a NF-e j esto recebendo as Notas Eletrnicas
clusula dcima do Ajuste SINIEF 07/05 cujos destinatrios sejam daquele Estado.
determina que o emitente e o destinatrio
devero manter em arquivo digital as NF- es
43. COMO FICA A CONFIRMAO
pelo prazo estabelecido na legislao
DE
ENTREGA
DA
tributria para a guarda dos documentos
MERCADORIA COM A NF-E?
fiscais, sendo que caso o destinatrio no
seja contribuinte credenciado para a emisso No h nenhuma alterao com relao aos
de NF-e, alternativamente ao disposto acima procedimentos comerciais existentes com a
dever manter em arquivo o DANFE relativo Nota Fiscal em papel. No Layout do DANFE
a NF-e da operao.
existe a previso de um espao destinado
confirmao da entrega da mercadoria.
41. O QUE ACOMPANHAR O Este canhoto poder ser destacado e entregue
TRNSITO DA MERCADORIA ao remetente.
ACOBERTADA POR NF-E?
44. COMO PROCEDER NOS CASOS
O trnsito da mercadoria ser acompanhado
DE
RECUSA
DO
pelo DANFE Documento Auxiliar da Nota
RECEBIMENTO
DA
Fiscal Eletrnica. O DANFE dever ser
MERCADORIA EM OPERAO
impresso em papel comum, exceto papel
DOCUMENTADA POR NF-E?
jornal, no formato A4 (210 x 297 mm),
podendo ser utilizadas folhas soltas, A recusa da mercadoria pode ocorrer de duas
formulrio de segurana, formulrio formas: ou o destinatrio emite uma Nota
contnuo ou formulrio pr-impresso.
Fiscal de devoluo de compras, ou o
Para maiores informaes, vide as questes destinatrio recusa a mercadoria no verso do
abaixo relativas ao DANFE, consulte a prprio DANFE, destacando os motivos que
clusula nona do Ajuste SINIEF 07/05.
o levaram a isso.
15
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Nesta segunda hiptese, o emitente da NF-e
46. COMO
FUNCIONA
A
ir emitir uma NF-e de entrada para receber a
CONSULTA DA NF-E NA
mercadoria devolvida.
INTERNET?
Importante:
Como houve a circulao da
mercadoria, a NF-e original no
poder ser cancelada;
Caso a Nota Fiscal de devoluo
emitida pelo comprador tambm seja
Eletrnica, esta dever, como todas
as NF-e, ser previamente autorizada
pelo Fisco.
Consulta de uma NF-e na Internet
45. A CONSULTA DA VALIDADE,
EXISTNCIA E AUTORIZAO
DE UMA NF-E OBRIGATRIA
OU FACULTATIVA?
A consulta da NF-e pode ser realizada
atravs da informao da chave de acesso
impressa no DANFE, tanto no Portal
Nacional da NF-e como no site da Sefaz do
Estado de origem da mercadoria.
A Validade da assinatura digital e a
autenticidade do arquivo digital da NF-e
poder ser verificada utilizando-se o arquivo
XML da NF-e e o programa Visualizador
da NF-e, desenvolvido pela Receita Federal
do Brasil e disponvel para download aqui e
no site www.nfe.fazenda.gov.br.
importante frisar que a consulta da NF-e na
internet permite que o destinatrio da
mercadoria tenha mais segurana na
operao, pois um mecanismo de
verificao se operao foi declarada ao
fisco.
Cabe destacar que o destinatrio no
necessita imprimir qualquer documento para
comprovar que realizou a consulta de
validade da NF-e.
As Notas Fiscais Eletrnicas autorizadas

podem ser consultadas tanto no Portal
Nacional da NF-e como no site da Sefaz do
Estado de origem da mercadoria.
Para a visualizao das informaes da NF-e
necessrio fornecer a Chave de Acesso da
Nota Fiscal, impressa no Documento
Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica
DANFE.
Esta chave composta das seguintes
informaes: UF, Ano/Ms, CNPJ, Modelo,
Srie, Nmero NF-e, Cdigo Numrico e
dgito verificador. Esta chave pode ser
digitada, capturada com o uso do Leitor de
Cdigo de Barras unidimensional, ou obtida
diretamente do arquivo eletrnico da NF-e.
A consulta aos dados completos da NF-e
pode ser realizada dentro do prazo de 180
(cento e oitenta) dias aps a recepo pela
SEFAZ. Findo este prazo, a consulta poder
retornar
informaes
parciais
que
identifiquem a NF-e (nmero, data de
emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio,
valor e sua situao), e que ficaro
disponveis pelo prazo decadencial.
Ateno: Na consulta na Internet no
possvel
imprimir
a
imagem
ou
representao grfica da NF-e, e nem o seu
DANFE. O usurio conseguir, no entanto
visualizar as suas informaes.
47. COMO PROCEDER QUANDO A
CONSTAR
COMO
INEXISTENTE
NO
AMBIENTE NACIONAL DA NFE
(WWW.NFE.FAZENDA.GOV.BR)?
A Nota Fiscal Eletrnica poder ser
consultada tanto no site da Secretaria da
Fazenda do emitente (SEFAZ que a
16
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
autorizou o documento fiscal) quanto no
49. EXISTE ALGUMA FORMA DE
ambiente nacional. A autorizao de uso da
SE CONSULTAR NO SISTEMA
NF-e pode ser consultada em quaisquer dos
DA SECRETARIA DA FAZENDA
dois sites.
O STATUS DE VRIAS NOTAS
Conforme o modelo operacional (vide a
FISCAIS ELETRNICAS DE
questo 1 desta seo), aps a autorizao de
UMA NICA VEZ?
uso, a NF-e sempre ser transmitida pela
SEFAZ para a Receita Federal do Brasil Os portais das Secretarias de Fazenda
(ambiente nacional). Podem ocorrer, disponibilizam Web Services para consultar
entretanto,
eventualmente,
problemas o status de uma nota eletrnica por vez. No
tcnicos que adiem esta transmisso, de site, a consulta s NF-e tambm devem ser
modo que a NF-e no conste imediatamente realizadas uma a uma.
no ambiente nacional aps sua autorizao.
Neste caso, a validade e a existncia da NF-e
Escriturao das NF-e
dever ser consultada no site da SEFAZ que
a autorizou.
50. AS EMPRESAS QUE AINDA
A eventual ausncia momentnea da NF-e
NO EMITEM NF-E PODERO
para consulta no ambiente nacional no
ESCRITURAR O DANFE SEM A
condio suficiente para refutar a validade do
CONSULTA DA NF-E?
documento, desde que o mesmo conste como
autorizado no site da SEFAZ do emitente.
O DANFE mera representao grfica da
No caso de contingncia em que o trnsito da NF-e no se confunde com a NF-e. Aos
mercadoria acobertado por DANFE contribuintes que no esto preparados para
impresso em formulrio de segurana (vide recepcionar a NF-e facultado proceder
as questes sobre Contingncia com a NF- escriturao da NF-e com base nas
e), se no prazo de 30 (trinta) dias contados informaes contidas no DANFE e manter o
do recebimento da mercadoria o destinatrio DANFE em arquivo em substituio NF-e.
no puder obter informaes relativas Contudo, a obrigao de verificar a validade
concesso da Autorizao de Uso da NF-e, da assinatura digital, a autenticidade da NF-e
dever comunicar o fato ao Posto Fiscal de e a existncia de Autorizao de uso da NF-e
sua vinculao.
se aplica a todos os destinatrios, sejam eles
credenciados a emitir a NF-e ou no,
48. POR QUANTO TEMPO A NF-E tratando-se de uma segurana adicional ao
PODER SER CONSULTADA?
destinatrio.
A consulta aos dados completos da NF-e
pode ser realizada dentro do prazo de 180
(cento e oitenta) dias aps a recepo pela
SEFAZ.
Findo este prazo, a consulta retornar
informaes parciais que identifiquem a NFe (nmero, data de emisso, CNPJ do
emitente e do destinatrio, valor e sua
situao), e ficar disponvel pelo prazo
decadencial.
51. SE MINHA EMPRESA FOR

AUTORIZADA A EMITIR NF-E
ELA
DEVER,
OBRIGATORIAMENTE, ESTAR
PREPARADA PARA RECEBER
E ESCRITURAR NF-E NA
ENTRADA DE MERCADORIAS?
A empresa no obrigada a receber e
escriturar a NF-e automaticamente, mas
dever sempre verificar a validade da
17
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
assinatura digital e a autenticidade do
54. COMO
EFETUAR
A
arquivo digital da NF-e e a concesso da
ESCRITURAO
DE
6
Autorizao de Uso da NF-e, mediante
CARACTERES NOS ARQUIVOS
consulta eletrnica Secretaria da Fazenda.
SINTEGRA SE A NF-E PERMITE
Os contribuintes credenciados a emitir a NF9 CARACTERES?
e esto obrigados a manter em arquivo
digital as NF-e recebidas pelo prazo previsto O Manual de Orientao do Convnio ICMS
na legislao tributria. A escriturao da 57/95 (SINTEGRA) prev o tratamento para
NF-e dever ser realizada com os dados a situao reportada, no item 11.1.9A, a
contidos na NF-e, obedecendo s mesmas seguir transcrito:
disposies e prazos aplicveis aos demais 11.1.9A CAMPO 08 - Se o nmero do
documentos fiscais.
documento fiscal tiver mais de 6 dgitos,
preencher com os 6 ltimos dgitos.
52. COMO OS CONTABILISTAS
TERO ACESSO S NF-E DE Contingncia com a NF-e
SEUS CLIENTES?
55. COMO PROCEDER NO CASO
Com relao s NF-e emitidas, os
DE PROBLEMAS COM A
contabilistas podero requisit-las junto a
EMISSO DA NF-E?
seus clientes e visualiz-las por meio do
Visualizador desenvolvido pela Receita Quando, em decorrncia de problemas
Federal e disponvel para download no site tcnicos, no for possvel transmitir o
nacional da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br). arquivo digital da NF-e Secretaria da
Fazenda ou obter resposta relativa
53. COMO OS CONTABILISTAS Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte
PODERO ESCRITURAR UMA dever gerar outro arquivo digital,
NF-E RECEBIDA POR UMA informando que o referido arquivo digital foi
gerado em situao de contingncia,
EMPRESA?
conforme definido em Ato Cotepe, e adotar
Os procedimentos e obrigatoriedade de uma das seguintes providncias:
escriturao fiscal no foram alterados com a I - transmitir o arquivo digital da NF-e para a
NF-e.
Receita Federal do Brasil, caso o Sistema de
A NF-e permite, no entanto, uma potencial Contingncia do Ambiente Nacional
simplificao do procedimento, ou seja, (SCAN) esteja ativado.
dependendo do nvel de adaptao que seja II - emitir o DANFE, utilizando formulrio
feita nos sistemas internos de escriturao, de segurana.
esta poder ser automatizada em maior ou Ateno: a contingncia com a transmisso
menor escala por meio, por exemplo, de da NF-e para o Sistema de Contingncia do
recuperao automtica de informaes do Ambiente Nacional (SCAN) ainda no est
arquivo de uma NF-e.
disponvel.
Na hiptese do inciso II, o DANFE dever
ser impresso:
I - em papel de segurana, no tamanho A4
(210 x 297 mm), em 2 (duas) vias, constando
em seu corpo a expresso:
18
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
DANFE em contingncia. Impresso em Em quaisquer dos casos, a Nota Fiscal
decorrncia de problemas tcnicos., tendo modelo 1 ou 1 A poder ser substituda pela
as suas vias a seguinte destinao:
Nota Fiscal Eletrnica, sendo que o
a) uma das vias acompanhar o trnsito da consumidor final, pessoa fsica, receber o
mercadoria, devendo ser conservada em DANFE como representao do documento
arquivo pelo destinatrio;
fiscal e poder consultar a existncia e
b) a outra via dever ser conservada em validade da correspondente NF-e pela
arquivo pelo emitente, pelo prazo previsto na Internet.
legislao.
Imediatamente, aps sanados os problemas
58. PARA
QUE
SERVE
O
tcnicos, o contribuinte emitente dever
PROGRAMA
EMISSOR
DE
transmitir Secretaria da Fazenda os
NOTA FISCAL ELETRNICA?
arquivos digitais gerados em situao de
contingncia.
Este Programa distribudo gratuitamente e
Mais detalhes sobre o processo de serve para emitir Notas Fiscais Eletrnicas.
contingncia esto descritos no artigo 12 do Ele foi desenvolvido pela equipe do Projeto
Ajuste SINIEF 07/05 e Manual de da NF-e da Sefaz/SP e pode ser utilizado
Contingncia, disponvel no Portal Nacional pelas pequenas e mdias empresas de todo o
da NF-e, no endereo:
pas, j que o programa esta integrado aos
www.nfe.fazenda.gov.br, aba legislao e sistemas de autorizao de NF-e das
documentos.
Secretarias de Fazenda de todos os estados.
O programa emissor est disponvel para
56. COMO FICA A NUMERAO download nos seguintes sites:
e
DAS NOTAS FISCAIS EMITIDAS www.nfe.fazenda.gov.br
www.fazenda.sp.gov.br/nfe,
opo
Emissor
EM CONTINGNCIA?
NF-e.
Ainda que o contribuinte no tenha obtido
resposta sobre a autorizao de uso de uma
59. INSTALAO DO EMISSOR DE
NF-e enviada para a SEFAZ, a numerao da
NF-e em contingncia nunca poder ser igual
ao nmero de outra NF-e utilizada ou O usurio interessado precisar:
transmitida para a SEFAZ.
Instalar a verso 1.6.0 do Java JRE.
Pessoas Fsicas
Todos os passos necessrios para a
esta instalao esto disponveis no
57. AS PESSOAS FSICAS TAMBM
site citado anteriormente. Caso o Java
RECEBERO A NF-E?
j esteja instalado, o sistema avisar
isso ao usurio.
A Nota Fiscal Eletrnica substitui,
Iniciar a instalao do Programa
atualmente, a Nota Fiscal de circulao de
emissor de Nota Fiscal Eletrnica.
mercadorias Modelo 1 ou 1A, normalmente
Todos os passos necessrios para esta
emitida em operaes entre empresas.
instalao tambm esto disponveis
possvel que as empresas emitam a Nota
neste endereo eletrnico. Aps a
Fiscal Modelo 1 ou 1A tambm a
instalao, para abrir o programa,
consumidores
pessoas
fsicas
em
clique no boto run.
determinadas situaes.
19
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Importante: quando o usurio abrir o simplificada da NF-e. Tem as seguintes
programa, poder ser apresentada uma tela funes:
de atualizao automtica do programa. Caso
esteja conectado na Internet, clique em
Conter a chave numrica com 44
OK; caso contrrio, clique em Cancel.
posies
para
consulta
das
informaes
da
Nota
Fiscal
60. QUAIS
OS
REQUISITOS
Eletrnica (Chave de Acesso);
MNIMOS PARA INSTALAO
Acompanhar a mercadoria em
E USO DO EMISSOR DE NF-E?
trnsito, fornecendo informaes
bsicas sobre a operao em curso
Os requisitos mnimos para instalao do
(emitente, destinatrio, valores, etc.);
programa emissor de Notas Fiscais
Auxiliar
na
escriturao
das
Eletrnicas so:
operaes documentadas por NF-e,
no caso do destinatrio no ser
O Processador Pentium III ou AMD
contribuinte credenciado a emitir NFK6 450 Megahertz ou superior.
e.
Memria RAM de 256 Megabytes ou
superior. So recomendados 512 Caractersticas do DANFE
Megabytes.
O Espao em disco de 98 Megabytes O DANFE deve ser impresso, pelo emitente
para o Java - JRE 6 e 30 Megabytes da NF-e, antes da circulao da mercadoria,
para o Programa Emissor NF-e.
pois o trnsito de uma mercadoria
documentada por uma NF-e sempre dever
Para uso do programa emissor de Notas estar acompanhado do
Fiscais Eletrnicas, o usurio dever possuir DANFE correspondente.
certificado digital tipos A1 ou A3 no padro Respeitada a condio anteriormente
ICP-Brasil e possuir acesso internet. O descrita, o DANFE poder ser impresso ou
estabelecimento emissor dever tambm reimpresso a qualquer momento para atender
estar credenciado junto Secretaria da s obrigaes tributrias dos contribuintes
Fazenda.
envolvidos, devendo, nos casos de
reimpresso, contar esta informao no
61. COMO EMITIR UMA NF-E COM referido documento.
O PROGRAMA DE NF-E.
65. A EMISSO DO DANFE FEITA
Assista s vdeos aulas disponibilizadas pela
POR
UM
SISTEMA
equipe de ensino distncia da Sefaz/ PE,
INDIVIDUAL? COMO EMITIR O
acessando o Portal Nacional da NF-e, no
DANFE?
endereo www.nfe.fazenda.gov.br, banner
Emissor de NF-e.
Para que no haja nenhuma divergncia entre
o DANFE e a NF-e, o ideal que o
62. O QUE E PARA O QUE SERVE DANFE seja impresso pelo mesmo sistema
O DANF-E?
gerador da NF-e. No poder haver
divergncias entre a NF-e e sua
O DANFE (Documento Auxiliar da Nota representao grfica (DANFE).
Fiscal Eletrnica) uma representao
20
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
66. O DANFE PODE SER IMPRESSO (representao grfica simplificada da NF-e)
EM PAPEL COMUM? NESTE aceito no trnsito interestadual da
CASO COMO FICA A QUESTO mercadoria e no trnsito at o embarque da
mercadoria nas operaes de exportao.
DA SEGURANA DO DANFE?
A Receita Federal, os demais Estados da
Dever ser impresso em papel comum, Federao e o Distrito Federal aprovaram o
exceto papel jornal, de tamanho A4 (210 x Modelo de Nota Fiscal Eletrnica e,
297 mm), podendo ser utilizadas folhas independentemente de determinada Unidade
soltas, formulrio contnuo, formulrio pr- da Federao estar ou no preparada para
impresso ou formulrio de segurana.
que seus contribuintes sejam emissores de
A segurana do sistema no do DANFE em Nota Fiscal Eletrnica, o modelo
si, mas sim da NF-e a que ele se refere.
reconhecido como hbil para acompanhar o
A chave contida no DANFE que permitir, trnsito e o recebimento de mercadorias em
atravs de consulta no ambiente SEFAZ, qualquer parte do territrio nacional.
verificar se aquela operao est ou no A Clusula oitava do Ajuste SINIEF 07/05,
regularmente documentada por documento determina em seu pargrafo primeiro:
fiscal hbil (NF-e) e a que operao este Clusula oitava Concedida a Autorizao de
documento eletrnico se refere.
Uso da NF-e, a administrao tributria da
unidade federada do emitente dever
67. POSSVEL A IMPRESSO transmitir a NF-e para a Receita Federal do
DOS PRODUTOS EM MAIS DE Brasil.
UM DANFE? NESTE CASO, 1 A administrao tributria da unidade
COMO FICA A CONSULTA DA federada do emitente tambm dever
transmitir a NF-e para:
NF-E?
I - a unidade federada de destino das
Dever existir apenas um DANFE por NF-e, mercadorias, no caso de operao
porm este poder ser emitido em mais de interestadual;
uma folha, ou seja, poder ter tantas folhas II - a unidade federada onde deva se
quantas
forem
necessrias
para processar o embarque de mercadoria na sada
discriminao
das
mercadorias.
O para o exterior;
contribuinte poder utilizar tambm at 50% III - a unidade federada de desembarao
da rea disponvel no verso do
aduaneiro, tratando-se de operao de
DANFE. Como o DANFE nico, o mesmo importao de mercadoria ou bem do
cdigo de barras representativo da NF-e exterior;
dever constar em todas as folhas do IV - a Superintendncia da Zona Franca de
DANFE.
Manaus SUFRAMA, quando a NF-e tiver
como destinatrio pessoa localizada nas
68. NOS CASOS DE OPERAES reas incentivadas.
INTERESTADUAIS
E
DE
EXPORTAO O DOCUMENTO
69. H OBRIGATORIEDADE DA
QUE IR ACOMPANHAR AS
GUARDA
DO
DANFE
MERCADORIAS PODER SER
(EMITENTE
E
O DANFE?
DESTINATRIO)?
Sim, a NF-e substitui a Nota Fiscal em papel
modelos 1 ou 1A e o DANFE
A regra geral que o emitente e o

destinatrio devero manter em arquivo
21
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
digital as NF-es pelo prazo estabelecido na no mantiver o DANFE em substituio ao
legislao tributria para a guarda dos arquivo digital da NF-e.
documentos
fiscais,
devendo
ser
apresentadas administrao tributria,
71. NO CASO DE VENDAS PARA
quando solicitado. Assim, o emitente e o
PESSOA
FSICA,
QUAL
destinatrio devero armazenar apenas o
DOCUMENTO
SER
arquivo digital.
ENTREGUE - O DANFE?
No caso da empresa destinatria das
mercadorias e da NF-e, emitente de NF-e, ela A Nota Fiscal Eletrnica substitui,
no precisar, portanto, guardar o DANFE atualmente, a Nota Fiscal de circulao de
(pois est obrigada a receber a NF-e), mercadorias Modelo 1 ou 1A, normalmente
devendo guardar apenas o arquivo digital emitida em operaes entre empresas.
recebido.
possvel que as empresas emitam a Nota
Caso o destinatrio no seja contribuinte Fiscal Modelo 1 ou 1A tambm a
credenciado para a emisso de NF-e, o consumidores
pessoas
fsicas
em
destinatrio poder, alternativamente, manter determinadas situaes.
em arquivo o DANFE relativo NF-e da Em quaisquer dos casos, a Nota Fiscal
operao pelo prazo decadencial estabelecido modelo 1 ou 1 A poder ser substituda pela
pela legislao em substituio ao arquivo Nota Fiscal Eletrnica, sendo que o
eletrnico da NF-e, devendo ser apresentado consumidor final, pessoa fsica, receber o
administrao tributria, quando solicitado. DANFE como representao do documento
Reforamos que o destinatrio sempre fiscal e poder consultar a sua existncia e
dever verificar a validade da assinatura validade pela Internet.
digital e a autenticidade do arquivo digital da
NF-e, e a concesso da Autorizao de Uso
72. COMO
ADQUIRIR
da NF-e.
FORMULRIO
DE
SEGURANA
PARA
70. SE HOUVER O EXTRAVIO DO
IMPRESSO DO DANFE?
DANFE
DURANTE
O
TRANSPORTE
DA O uso do formulrio de segurana, para
MERCADORIA
PELA impresso do DANFE, s obrigatrio nos
TRANSPORTADORA, COMO O casos de emisso de NF-e em contingncia.
CONTRIBUINTE
EMITENTE As Secretarias de Fazenda simplificaram o
processo, dispensando a exigncia de
DEVE PROCEDER?
Regime Especial e Autorizao de Impresso
O emitente dever realizar a reimpresso do de Documentos Fiscais AIDF, sendo
DANFE e encaminh-lo ao transportador ou necessria, apenas, a aprovao, por parte da
ao destinatrio, registrando no referido Sefaz, do Processo de Aquisio de
documento que se trata de uma reimpresso, Formulrio de Segurana (PAFs).
caso a mercadoria j tenha sido entregue. O A relao completa de fornecedores
trnsito da mercadoria documentado por uma autorizados a fabricarem formulrio de
NF-e sempre dever estar acompanhado do segurana est disponvel no site do
DANFE correspondente.
CONFAZ,
no
endereo:
A reimpresso poder ser dispensada se o (http://www.fazenda.gov.br/confaz),
link
destinatrio j tiver recebido a mercadoria e "Publicaes", menu "Formulrios de
Segurana - Empresas Credenciadas".
22
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
73. COMO
GARANTIDA A quem o autor de um arquivo eletrnico e se

VALIDADE JURDICA DE UMA o mesmo no foi modificado.
A senha uma forma de limitar o acesso de
NF-E?
um sistema de informao, sendo muito
A NF-e tem a sua validade jurdica garantida utilizado em transaes eletrnicas.
pela assinatura digital (atravs de certificado Para possuir uma assinatura digital
digital do emitente no padro ICP Brasil, que necessria a aquisio de um certificado
d, ao documento, a certeza de sua digital junto s Autoridades Certificadoras
integridade e de sua autoria) e pela que oferece, alm da assinatura digital,
autorizao de uso pela administrao outras funcionalidades como a identificao
tributria da unidade federada do do usurio e o controle de acesso de forma
contribuinte, antes da ocorrncia do fato mais segura e eficiente que o sistema de
gerador.
senhas.
Ressaltamos que a MP 2200-2 instituiu a Para maiores informaes sobre Autoridades
Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira certificadoras, autoridades de registro e
- ICP-Brasil para garantir a autenticidade, a prestadores de servios habilitados na ICPintegridade e a validade jurdica de Brasil,
consulte
o
site
documentos em forma eletrnica, das http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certific
aplicaes de suporte e das aplicaes acao/EstruturaIcp.
habilitadas que utilizem certificados digitais,
bem como a realizao de transaes
75. QUE TIPO DE CERTIFICADO
eletrnicas seguras, viabilizando o uso do
DIGITAL MINHA EMPRESA
documento eletrnico.
DEVER
ADQUIRIR
PARA
Nos termos de seu Artigo 10, 1:
ASSINAR AS NOTAS FISCAIS
Art. 10. Consideram-se documentos
ELETRNICAS?
pblicos ou particulares, para todos os fins
legais, os documentos eletrnicos de que O certificado digital utilizado na Nota Fiscal
trata esta Medida Provisria.
Eletrnica dever ser adquirido junto
1o As declaraes constantes dos Autoridade Certificadora credenciada pela
documentos em forma eletrnica produzidos Infra-estrutura de Chaves Pblica Brasileira
com a utilizao de processo de certificao ICP-Brasil, devendo conter o CNPJ do
disponibilizado pela ICP-Brasil presumem-se estabelecimento ou de sua matriz.
verdadeiros em relao aos signatrios (...)
Para maiores informaes sobre Autoridades
certificadoras, autoridades de registro e
74. ASSINATURA DIGITAL A prestadores de servios habilitados na ICPconsulte
o
site
MESMA COISA QUE SENHA Brasil,
WEB? COMO ADQUIRIR UMA http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certific
acao/EstruturaIcp.
ASSINATURA DIGITAL?
Assinatura digital e senha web so distintas e
tm finalidades distintas.
A assinatura digital um processo que
possibilita a verificao de integridade e
identifica a autoria de um arquivo eletrnico,
ou seja, a assinatura eletrnica permite saber
23
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
76. CASO
MINHA
EMPRESA a) o primeiro na assinatura digital do
POSSUA
VRIOS documento eletrnico. O certificado digital
ESTABELECIMENTOS
QUE dever conter o mesmo CNPJ do
IRO EMITIR NF-E, SER estabelecimento emitente ou de sua matriz;
NECESSRIO ADQUIRIR UM b) o segundo na transmisso do documento
CERTIFICADO DIGITAL PARA eletrnico. Qualquer certificado digital no
padro ICP-Brasil, ainda que no esteja
CADA ESTABELECIMENTO?
ligado empresa emitente, poder transmitir
No, a empresa poder utilizar o certificado o documento eletrnico para a Secretaria da
digital da matriz para assinar as NF-e Fazenda e recuperar a resposta com a
emitidas pelas filiais.
autorizao de uso, rejeio ou denegao da
NF-e. Importante: apenas o certificado
78. PARA O CERTIFICADO ICP digital que efetuou a transmisso do arquivo
BRASIL, H POSSIBILIDADE eletrnico poder resgatar a resposta de
DE
DELEGAO
PELO Autorizao de uso, rejeio ou denegao.
REPRESENTANTE LEGAL DA
EMPRESA?
80. NECESSRIO O ENVIO DA
CHAVE
PBLICA
DOS
Os certificados digitais emitidos por
CERTIFICADOS
DIGITAIS
autoridades certificadoras credenciada pela
PARA A SECRETARIA DA
Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira
FAZENDA?
- ICP-Brasil, seguem as definies da
Declarao de Prticas de Certificao No necessrio enviar a chave Pblica do
(DPC) de cada autoridade certificadora e fica certificado Digital para a SEFAZ. Basta que
limitada por esta DPC.
elas estejam vlidas no momento da conexo
No caso especfico do e-CNPJ, a DPC da e verificao da assinatura digital.
ACSRF exige que o certificado digital seja
emitido para a empresa, tendo como
81. COMO FICA A EMISSO DA
responsvel uma pessoa fsica que seja
NOTA CONJUGADA COM ISS
representante legal da empresa, o que
NO CASO DA UTILIZAO DA
dificulta a delegao para terceiros.
NF-E?
Todavia existem outros certificados digitais
do tipo PJ-mltiplo que no tem esta A utilizao de NF-e como sendo Nota
restrio e que podem ser emitidos pela Fiscal Conjugada depende de prvio
empresa para qualquer pessoa que ela convnio ou protocolo de cooperao entre a
desejar, sendo este o mais indicado para a SEFAZ e cada prefeitura municipal. Na
emisso da NF-e.
maior parte dos estados, estes convnios ou
protocolos ainda no foram firmados, de
79. EM
QUE
ETAPAS
DA modo que o contribuinte que venda
GERAO
DA
NF-E
mercadorias e preste servio dever
NECESSRIA A UTILIZAO atualmente, em utilizando a NF-e, emitir dois
documentos distintos.
DE CERTIFICADO DIGITAL?
O Certificado digital no padro ICP-Brasil
ser necessrio em dois momentos:
24
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
82. A NOTA FISCAL ELETRNICA
85. O
QUE
UMA
SEFAZ
DE
SERVIOS
DAS
VIRTUAL?
PREFEITURAS
SEGUE
O
MESMO MODELO DA NF-E A Sefaz Virtual uma unidade
centralizadora capaz de autorizar NF-e de
DOS ESTADOS?
contribuintes de unidades federadas diversas.
No. Algumas prefeituras j possuem A Sefaz Virtual foi concebida para auxiliar
modelo prprio de Nota Fiscal Eletrnica de as UF a autorizarem NF-e. Atualmente
Servios, de uso restrito aos prestadores de existem duas Sefaz Virtual, a Sefaz Virtual
servio do municpio que esto sujeitos ao localizada no Estado do Rio Grande do Sul e
ISS Imposto sobre Servios.
a Sefaz Virtual do Ambiente Nacional,
possvel que haja casos em que a mesma baseada no Serpro.
empresa seja contribuinte do ISS e do ICMS
e, neste caso, deva emitir as Notas Fiscais
Eletrnicas de Servios e tambm seja
credenciada para emitir Nota Fiscal
Eletrnica que substitui as Notas Fiscais de
mercadorias modelos 1 ou 1A.
83. ONDE
OBTER
A
DOCUMENTAO
TCNICA
PARA EMITIR NF-E?
Toda a documentao tcnica do projeto est
disponvel no site nacional da NF-e, no
endereo: www.nfe.fazenda.gov.br, menu
Legislao e Documentos, link Manual de
Integrao. Registramos, tambm, que neste
mesmo menu, est disponvel o link para o
Manual de Contingncia.
84. QUAIS
OS
CANAIS
DE
COMUNICAO
DAS
EMPRESAS COM A SEFAZ?
As Sefaz estabeleceram canais de
comunicao conforme as suas respectivas
polticas. Consulte o site da Sefaz de sua
circunscrio.
Para esclarecimentos gerais sobre esta FAQ,
h um servio gratuito Nacional, atravs do
nmero 0800.9782338.
25
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir
de 1 de abril de 2008, para os
contribuintes:
Avaliao
1) Assinale a alternativa incorreta:
a) Podemos conceituar a Nota Fiscal
Eletrnica
como
sendo
um
documento de existncia apenas
digital, emitido e armazenado
eletronicamente, com o intuito de
documentar, para fins fiscais, uma
operao
de
circulao
de
mercadorias ou uma prestao de
servios, ocorrida entre as partes.
b) A validade jurdica da Nota Fiscal
Eletrnica garantida pela assinatura
digital do remetente (garantia de
autoria e de integridade) e pela
recepo, pelo Fisco, do documento
eletrnico, antes da ocorrncia do
Fato Gerador.
c) A Nota Fiscal Eletrnica tem
validade em todos os Estados da
Federao e j uma realidade na
legislao brasileira desde outubro de
2005.
d) A Nota Fiscal Eletrnica no
proporciona benefcios a todos os
envolvidos em uma transao
comercial.
2) So tipos de documentos fiscais em
papel que a NF-e no substitui e que
devem continuar a ser emitidos de
acordo com a legislao em vigor:
a)
b)
c)
d)
NF1 e NF1-A
NF1-A e o Cupom Fiscal
NFVC e Cupom Fiscal
NF1-A e NFVC
3) O Protocolo ICMS 30/07 de

06/07/2007, alterou disposies do
Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu
a obrigatoriedade de utilizao da
I.
II.
III.
IV.
Fabricantes de cigarros;
Distribuidores de cigarros;
Produtores,
formuladores
e
importadores
de
combustveis
lquidos,
assim
definidos
e
autorizados por rgo federal
competente;
Distribuidores
de
combustveis
lquidos,
assim
definidos
e
competente;
Transportadores
e
revendedores
retalhistas TRR, assim definidos e
competente.
V.
a) Apenas os itens I, II e III

corretos.
b) Apenas os itens I, II, III e IV
corretas.
c) Apenas os itens I, II, IV e V
corretos.
d) Os itens I, II, III, IV e V
corretos.
esto
esto
esto
esto

A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal
Eletrnica - NF-e, modelo 55, em
substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1- A,
no se aplica:
a) Na hiptese dos fabricantes de
(cachaa) e vinho que aufira receita
bruta anual superior a R$ 360.000,00
b) Na hiptese dos fabricantes e
distribuidores ou atacadistas de
cigarros, s operaes realizadas fora
do estabelecimento, relativas s
26
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
sadas de mercadorias remetidas sem
a) A obrigao de verificar a validade
destinatrio certo, desde que os
da assinatura digital e a autenticidade
documentos fiscais relativos
do arquivo digital, bem como a
remessa e ao retorno sejam NF-e.
concesso da Autorizao de Uso da
c) Na hiptese dos distribuidores ou
NF-e mediante consulta eletrnica
atacadistas de cigarros, s operaes
nos sites das Secretarias de Fazenda
praticadas por contribuinte que tenha
ou Portal Nacional da Nota Fiscal
como atividade preponderante o
Eletrnica (www.nfe.fazenda.gov.br).
comrcio atacadista, desde que o
b) Exigir receber a Nota Fiscal em papel
valor das operaes com cigarros no
modelo 1 ou 1A ao invs da Nota
ultrapasse 5% (cinco por cento) do
Fiscal Eletrnica.
valor total das sadas nos ltimos (12)
c) A recepo de mercadoria cujo
doze meses.
transporte tenha sido acompanhado
d) Na hiptese dos fabricantes de
por
outro
documento
fiscal,
relativamente s operaes em que
seja obrigatria a emisso da NF-e.
(cachaa) e vinho que aufira receita
d) Todas as alternativas anteriores esto
bruta anual inferior a R$ 360.000,00
incorretas.
7)
uma
representao
grfica
5) Assinale a alternativa correta:
simplificada da NF-e e tem como
funes, dentre outras, conter a chave
a) A Nota Fiscal Eletrnica e o seu
de acesso da NF-e (permitindo assim
documento auxiliar DANFE no
a consulta s suas informaes na
podem
ser
utilizados
para
Internet) e acompanhar a mercadoria
documentar vendas de mercadorias a
em trnsito.
rgos Pblicos (Administrao
Direta ou Indireta) e empresas
a) Formulrio de Segurana
pblicas.
b) DANFE
b) O destinatrio da mercadoria poder
c) Certificado Digital
exigir receber a Nota Fiscal em papel
d) SPED
modelo 1 ou 1A ao invs da Nota
Fiscal Eletrnica, nos casos em que o
emitente for obrigado ao uso da NFe.
a) As mdias e pequenas empresas no
c) As empresas obrigadas sero
podem emitir NF-e.
credenciadas de ofcio pela Secretaria
b) As empresas interessadas em emitir a
da Fazenda ou tero que providenciar
NF-e devero possuir certificao
seu credenciamento para emisso de
digital.
NF-e.
c) A legislao no vinculou a
d) Todas as alternativas anteriores esto
obrigatoriedade de emisso de NF-e
incorretas.
com
nenhum
cdigo
CNAE
especfico (principal ou secundrio).
6) A principal mudana para os
d) Para a NF-e no existe mais a figura
destinatrios da NF-e, seja ele
da AIDF, uma vez que no h mais a
emissor ou no deste documento, :
27
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
impresso grfica de documento
fiscal.
9) Assinale a Alternativa incorreta:
a) A regra geral que o emitente e o
destinatrio devero manter em
arquivo digital as NF-es pelo prazo
estabelecido na legislao tributria
para a guarda dos documentos fiscais,
devendo
ser
apresentadas
administrao tributria, quando

solicitado.
b) Neste momento, ficam mantidas
todas as obrigaes acessrias a que
os contribuintes esto sujeitos
atualmente, com exceo da AIDF
para a emisso de Nota Fiscal
Eletrnica.
c) Considerando que a Secretaria da
Fazenda j recebe a NF-e, as
informaes da NF-e no precisaro
ser mais fornecidas ao Fisco na
entrega de arquivos de escriturao
eletrnica.
d) O destinatrio sempre dever
verificar a validade e autenticidade da
NF-e e a existncia de Autorizao de
Uso da NF-e, tenha ele recebido o
arquivo digital da NF-e ou o DANFE
acompanhando a mercadoria.
10) Assinale a alternativa correta:
a) Uma NF-e s aceita at 100 itens de
produto.
b) A NF-e pode ser emitida tambm
pela digitao no site na Internet da
Secretaria da Fazenda.
c) Cada NF-e possui apenas um DANFE
correspondente, que pode ter uma ou
mais folhas.
d) A emisso da NF-e no depende de
prvio
credenciamento
do
contribuinte junto SEFAZ de
circunscrio do estabelecimento.
28
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Referncias
1- NF-E:
Disponvel
em:
www.nfe.fazenda.gov.br
2- Perguntas Frequentes: Disponvel em:
http://www.nfe.fazenda.gov.br/PORT
AL/perguntasFrequentes.aspx?tipoCo
nteudo=47FIo72z99s=
29
___________________________________________________________________________

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Secretaria da Receita Federal e

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8. A NOTA FISCAL ELETRNICA

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17. COM A NF-E CONTINUA

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21. AS EMPRESAS (EMITENTES E

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30. A NF-E PODE SER EMITIDA

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As Notas Fiscais Eletrnicas autorizadas

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51. SE MINHA EMPRESA FOR

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Instituto Tributrio de Ensino Distncia

A regra geral que o emitente e o

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GARANTIDA A quem o autor de um arquivo eletrnico e se

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Instituto Tributrio de Ensino Distncia

3) O Protocolo ICMS 30/07 de

a) Apenas os itens I, II e III

4) Assinale a alternativa incorreta:

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Instituto Tributrio de Ensino Distncia

administrao tributria, quando

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