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LAVADO DE DINERO
INTRODUCCIN..........................................................................................................4
CAPTULO I..................................................................................................................6
Introduccin al Lavado de dinero Conceptos generales.................................6
1.1
1.2
1.3
CAPTULO II...............................................................................................................12
Metodologas para el Lavado de dinero.............................................................12
2.1
Tcnicas de Lavado.......................................................................................13
2.2
CAPTULO III..............................................................................................................19
Consecuencias econmico financieras y sociales del Lavado de dinero...19
3.1
Introduccin...................................................................................................20
3.2
3.3
3.4
3.5
Consecuencias sociales...............................................................................26
CAPTULO IV.............................................................................................................28
Anlisis administrativo contable......................................................................28
4.1
4.2
Anlisis administrativo..................................................................................30
CAPITULO V..............................................................................................................32
Marco normativo...................................................................................................32
5.1
Antecedentes..................................................................................................33
2
5.1.1
5.1.2
5.2
5.3
5.4
Normas Internacionales................................................................................43
CAPTULO VI.............................................................................................................45
Notas periodsticas...............................................................................................45
6.1
Corrupcin en el Ftbol................................................................................46
6.2
La red Terrorista.............................................................................................47
6.3
Narcolavado....................................................................................................47
Conclusiones.............................................................................................................49
INTRODUCCIN
CAPTULO I
1.1 Lavado de dinero ConceptoPara llegar a una definicin de lavado de dinero optaremos por enunciar
aquellos emitidos por distintos autores y analizarlos.
Segn Sanchez Brot1
lavar dinero implica llevar al plano de la legalidad sumas monetarias que han sido obtenidas a travs de
operaciones ilcitas;
Teniendo en cuenta estas definiciones podemos ver que cada una de ellas hace
referencia, en primer lugar a un dinero generado en operaciones ilcitas y luego a la
incorporacin del mismo al circuito legal, creemos que la definicin de Blanco
Cordera es la ms precisa y completa al afirmar que esta conversin se realiza por
medio de un proceso (el cual de detallar ms adelante), que se adecuar al
ambiente donde se desarrollar el mismo, con lo cual podemos decir que existirn
distintos modos de incorporacin de los activos.
Ya sabiendo a que nos referimos cuando hablamos de Lavado de dinero
podemos ahora explayarnos en las distintas etapas del proceso y en los diferentes
modos de llevarlas a cabo.
11
22
33
SANCHEZ BROT, L. E., Lavado de dinero Delito trasnacional. ENFOQUES (agosto, 2001), pp. 88 97
BLANCO CORDERO, I., El delito de blanqueo de capitales. (Editorial Aranzadi, 1997), p. 101
PEREZ LAMELA, H. y REARTES, O., El lavado de dinero. (Editorial Depalma, 2000), p. 8
ganancias en dinero en efectivo, con lo cual quienes las realizan se enfrentan con
el problema de tener en sus manos grandes sumas de dinero del que deben
deshacerse para transformarlas en activos que tengan una apariencia legal.
Uno de los modos ms fciles de realizar esta conversin es tratar de
incorporar este dinero sucio en el sistema bancario por medio de depsitos.
Para no provocar suspicacias las colocaciones se realizan en instituciones
financieras, tanto bancarias como no bancarias y generalmente fraccionado en
pequeos montos.
Otro de los objetivos que se persiguen consiste en mantener en el anonimato
la identidad del verdadero dueo de los depsitos y para ello utilizan modos poco
sospechosos, como emplear personas con documentacin falsa o empresas
fachada.
De esta manera se pueden transferir las sumas antes mencionadas entre
distintas instituciones de diferentes pases y lograr hacerlas circular la mayor
cantidad de veces posible para as extraviar el origen de la operacin.
Tambin existe la variante de trasladar el dinero en efectivo a pases cuyos
bancos no cuentan con un estricto control por parte de sus autoridades
gubernamentales, a los que se denomina parasos fiscales o bancas off shore.
Asimismo, introducir los fondos en el circuito legal instalando empresas que
por las caractersticas de sus operaciones utilizan efectivo puede ser otra opcin,
aunque esta sea ms riesgosa debido a la accin de organismos de control de
distinto tipo ( IGJ, AFIP, etc.). En estos casos invierten en restaurantes, video
4
Control y prevencin del lavado de dinero. Informe tcnico del Consejo Profesional de Ciencias Econmicas (CPCECF, 2000) pp. 4 7
10
6
7
11
CAPTULO II
12
BIAGOSCH, Z. A., Legitimacin de activos provenientes de ilcitos. (SEDRONAR, 1998), pp. 22, 23.
9
13
III.
se muestra partcipe de una actividad comercial genuina, pero esto le sirve para
ocultar la verdadera intencin de la empresa que es el Lavado de dinero. Luego
ser en ese tipo de entes donde de llevar a cabo la mezcla, mencionada
anteriormente. Muchas veces stas se encuentran ubicadas fsicamente en una
oficina o slo pueden tener un frente comercial.
lavador compra bienes tangibles ( como por ej. Autos, embarcaciones, aviones,
artculos de lujo, propiedades, metales preciosos, antigedades, obras de arte,
etc.) o instrumentos monetarios (como ser giros bancarios, giros postales,
14
y se trata del transporte fsico del dinero ilegtimo fuera de las fronteras de este
pas. Este traslado se lleva a cabo mediante aviones, barcos o automviles a
travs de los lmites terrestres. El efectivo puede estar escondido en los
equipajes, compartimientos secretos de los autos; o mezclarse con los fondos
que transportan los camiones blindados, escondidos dentro de productos de
exportacin o en contenedores martimos. Una vez sacado el dinero del pas
este es reingresado al mismo como dinero lcito por medio de transferencias
bancarias o telegrficas o giros bancarios, con lo cual este medio resulta exitoso
para el lavador si puede traspasar las fronteras.
15
lavador vender los bienes importados a los precios de plaza generando una
utilidad de apariencia lcita.
Esta situacin tambin puede verificarse en la venta fraudulenta de bienes
inmuebles donde lavador pacta con el vendedor un precio que ser diferente al
que figure en los documentos. De este modo el lavador pagar un importe
significativamente menor al de plaza y la diferencia se la entregar sin dejar un
registro de ella. Luego el lavador podr vender el bien al precio original y de esta
manera justificar la obtencin de ganancias obtenidas a travs de ilcitos.
lavador puede tener dos o ms filiales en distintos pases donde los fondos a ser
lavados entran en la filial de un pas para luego hacerlos disponibles en otro en la
misma moneda u otra diferente. Como no es necesaria la transferencia fsica del
dinero, debido a la relacin de corresponsala, la operacin se lleva a cabo
mediante telfono, fax, correo electrnico o algn otro medio.
estos mtodos:
16
En el caso de las casas de juego, al ser las boletas y tickets con las que
las personas participan de carcter annimas, el lavador aprovecha esta
situacin para comprar tickets premiados, antes de ser cobrado por el
verdadero poseedor, pero obviamente pagar por el mismo un precio
mayor al del premio. Adems debe hacerse cargo del impuesto
correspondiente al premio.
mencionadas se basan en una relacin de confianza con sus clientes, con lo cual
aquellos tienen conocimiento de las transacciones que realizan (incluyendo las
de origen delictivas) pero debido al secreto profesional estas pueden no
trascender. Bajo estas circunstancias estos profesionales desarrollan actividades
por encargo de sus clientes, como por ejemplo:
17
18
CAPTULO III
19
3.1 Introduccin
A medida que transcurren los aos la economa de los distintos pases se va
internacionalizando cada vez ms de modo que las interrelaciones entre cada una
de ellas se tornan profundas y dependientes entre s. Por ello es que frente a este
escenario el problema del Lavado de dinero involucra no slo a la economa
afectada sino tambin a las que se relacionan con ella.
Los pases ms afectados por este delito son en general los pases en desarrollo
cuyas economas se presentan vulnerables, ya que deben abrir sus mercados para
poder ingresar al circuito comercial mundial, con lo que son el blanco ideal para los
lavadores.
Los mercados desarrollados poseen una rgida y estricta poltica contra este tipo
de delitos con lo que involuntariamente, o no, este se traslada hacia los mercados
emergentes, que en su mayora no cuenta con un estricto control sobre el ingreso de
capitales.
Como todos sabemos los lavadores manejan cifras de una magnitud que, pueden
en economas en desarrollo tener una influencia muy significativa en cuanto a la
movilidad de estos capitales dentro de su mercado. Tal es as que estas pueden
llegar a depender de los mismos para su desenvolvimiento econmico y en su
balance de divisas.
Por todo ello es que ser necesario analizar las consecuencias de la insercin del
dinero proveniente del Lavado en la economa legal, as como tambin sus efectos
sociales.
la economa. Pero es distinto cuando son los grupos delictivos quienes orientan los
crditos sin la intervencin del sector financiero.
Los efectos negativos de este fenmeno, a largo plazo, segn Biagosch 10 son los
siguientes:
economa delictual, la consecuencia tanto a mediano como a largo plazo ser la negativa deformacin
estructural de su macroeconoma.
Si el flujo de dineros ilegales se estanca e algn momento (v.g. porque las estrategias
nacionales o internacionales que combaten la droga, tuvieron xito en la eliminacin del negocio ilegal de
estupefacientes, o porque fueron mejor valoradas las inversiones en otros pases), no existe forma de
compensar las inversiones que se retiran de un mercado. Por lo tanto, resultarn considerablemente
negativas las consecuencias econmicas y sociales, creados por esta situacin.
El dinero de origen ilcito torna cada vez ms ineficientes las alternativas econmicas. Ello
induce a las unidades econmicas ilegales a ganar e invertir dinero, en forma ms fcil evadiendo las
reglamentaciones estatales (v.g. cumplimiento de los cargos impositivos).
Las posibilidades y facilidades que se otorguen al Lavado de dinero, en uno u otro pas, atraen
a las agrupaciones delictuales, que pretenden administrar sumas de origen ilegal sin riesgos, despus de
su debida legalizacin. As extienden su accionar hacia nuevos campos delictuales, producindose una
voltil transferencia de fondos.
Los potenciales inversionistas, que pueden invertir los dineros ilegales en uno u otro sector de
la economa, son desalentados en sus planes de inversin, por la presencia de las agrupaciones
delictuales.
21
DORNBUSCH, R. y FISCHER, S. Macroeconoma. (Editorial Mc Graw Hill, sexta edcin) pp. 414 418.
22
2) Mercado de capitales
La distincin entre ambos radica en la manera en que se lleva a cabo la
financiacin, segn la necesidad de la unidad inversora.
Por lo tanto puede tratarse de una financiacin indirecta, cuando aparece un
intermediador financiero entre las partes, que tomar los fondos de las unidades
superavitarias para luego colocarlas en las deficitarias. Realiza la conexin para que
ambas unidades puedan llegar al fin deseado. Por llevar a cabo esta actividad esta
nueva unidad cobra un precio que ser el spread
Mercado de capitales
Liquidez
Costo
Mercado de crditos
23
Descalce de plazos
Accesibilidad
Riesgo
recursos con los que cuenta para su desarrollo se orientan hacia las actividades
delictivas.
Al ser diferente el lugar donde se genera el dinero sucio del lugar donde se
desarrollado hacia otro que est en vas, con lo cual afecta significativamente en la
economa de este ltimo ya que el monto que ingresa puede alterar el
funcionamiento de sus mercados. En ocasiones estos pases no pueden absorber
los montos introducido, en forma de inversiones; y de este modo el capital no habr
sido orientado por fundamentos econmicos sino por la conveniencia de los
delincuentes.
capital y el trabajo son utilizados para la realizacin del lavado propiamente dicho,
donde los que lavan no estn interesados en generar utilidades de sus inversiones
sino en proteger las ganancias obtenidas del lavado. Por ello es que invierten en
negocios que no necesariamente les rindan econmicamente y los canalizan hacia
otros de baja calidad, afectando el crecimiento econmico. Otras veces colocan el
dinero en pases donde financian industrias completas que no se condicen con la
demanda real del lugar, un claro ejemplo de este caso es el desarrollo de la industria
hotelera; pero peor es cuando abandonan la inversin pues ya no les es interesante
dejando al sector en decadencia, lo que repercute en la economa general del pas.
No olvidemos que se trata de pases en desarrollo con mercados inestables.
de
divisas),
y tomamos
en
cuenta
la
perfecta
movilidad
del
25
por distintos pases por un lapso de tiempo realmente corto, de manera que esto
puede provocar una desestabilizacin internacional de los mercados, ya que la
influencia entre ellos es bastante importante.
http://usinfo.state.gov/journals/ites/0501/ijes/2state1.htm
26
27
CAPTULO IV
28
confiabilidad,
significacin,
utilidad,
suficiencia,
productividad,
prudencia,
pertinencia,
irremplazabilidad,
integridad,
accesibilidad,
En su artculo sealan tambin, las prcticas creativas que suelen adoptar las
organizaciones, tanto en la presentacin como en la elaboracin de la informacin
contable.
Prcticas utilizadas en la elaboracin de la informacin:
14
15
1)
2)
Eleccin creativa entre las opciones contables que recogen las normas.
3)
29
4)
2)
3)
4)
Como hemos visto la contabilidad creativa puede ser de gran utilidad para que el
lavador pueda presentar sus Estados Contables frente a las autoridades y a terceros
de modo que de esta manera concluira el proceso.
Obtener crditos con bancos o entidades financieras y hacer prepagos con dinero ilcito.
Constituir depsitos a trmino en los mismos pases en los cuales se obtuvo dinero ilcito y llevar el
ttulo a otros pases para garantizar prstamos en los bancos, para luego no pagar las obligaciones obtenidas
razn por la cual, estas entidades se ven obligadas a exigir el valor de los ttulos en el exterior, sirviendo
indirectamente para lavar dinero al cobrar la garanta.
17
CANO CASTAO, M. A.Prcticas contables para detectar el Lavado de dinero. (G&D IMPRESORES, 2001), pp. 7 y 8.
KOONTZ, H. y WEIHRICH, H. Administracin una perspectiva global, (McGraw Hill, 2001), p. 6.
30
1)
Cuando se desempean como administradores, los individuos deben ejercer las funciones administrativas, de
planeacin, organizacin, integracin del personal, direccin y control.
2)
3)
4)
5)
Por ello es que administrar una empresa se torna compleja debido a la cantidad
de componentes que el administrador debe tratar de coordinar para lograr el objetivo
de la misma.
Para llegar a alcanzar el objetivo que la empresa se haya trazado ser necesario
una planificacin sobre las acciones a llevar a cabo en el tiempo predeterminado.
Contar con un sistema de informacin adecuado es importante ya que sobre ella
se tomarn las decisiones sobre lo que se desea planificar.
Cuando la planeacin se aplica a empresas que lavan dinero los objetivos que
estas posean sern totalmente diferentes a los de una empresa genuina, donde se
prevalecer el mantenimiento de los objetivos ilcitos.
Otra diferencia que existe con respecto a una empresa legtima es que ella tiene
como propsito principal la maximizacin de utilidades, en contraposicin a la
ilegtima cuyo fin es el de legitimar dinero proveniente de ilcitos; y no se privan de
fraguar polticas comerciales y pautas competitivas para lograrlo. De este modo
desalientan a la competencia que no pueden hacer frente a lo que ofrecen los
lavadores mediante sus empresas.
31
CAPITULO V
Marco normativo
32
5.1 Antecedentes
El delito del lavado de dinero es una figura delictiva punible penalmente ya que
cuenta con una normativa especial que la contempla, como es la Ley 25.246 (B.O
10/5/00).
Antes de sancionarse la mencionada ley, nuestro pas poda caracterizar este
delito bajo la Ley Penal de Estupefacientes (23.737), que era la ms allegada en lo
que respecta a la temtica ya que el Lavado de dinero era primordialmente un delito
originado en el narcotrfico, pero quedaba sin tipificar el delito principal que es el
Lavado.
Es por ello que debido a la trascendencia que internacionalmente tiene este delito
y que nuestro pas era sealado como pas con observaciones por organismos
internacionales, el 13 de abril de 2000 se sancion la Ley 25.246 sobre
Encubrimiento y Lavado de Activos de Origen Delictivo.
Con la sancin de esta ley Argentina est en condiciones de ser aceptada como
miembro pleno del Grupo de Accin Financiera (GAFI)
Pocos meses despus se sanciona la Ley 25.345 de Evasin Fiscal que entre
otras cosas ayuda a la prevencin del Lavado.
33
de aquellos, o del beneficio econmico obtenido del delito siempre que hubiese conocido ese origen o lo
hubiera sospechado.
(...) El tribunal dispondr las medidas procesales para asegurar las ganancias o bienes presumiblemente
derivados de los hechos descritos en la presente ley. Durante el proceso el interesado podr probar su
legtimo origen en cuyo caso el tribunal ordenar la devolucin de los bienes en el estado en que se
encontraban al momento del aseguramiento o en su defecto ordenar su indemnizacin.
2-
3-
4-
Tarjetas de crditos.
5-
Quedan exceptuados los pagos efectuados a entidades financieras comprendidas en la Ley 21.526 y sus
modificaciones, o aquellos que fueren realizados por ante un juez nacional o provincial en expedientes
que por ante ellos tramitan.
Con este artculo se pretende tener un mayor control sobre las operaciones
financieras, sobre todo porque abarca transacciones de un monto considerable.
34
Con respecto a este artculo, la ley intenta penalizar a quien no lleve de legal
forma la contratacin de los empleados que eventualmente estn a su cargo, es
decir sanciona al llamado comnmente trabajo en negro.
La autoridad administrativa ser quien informe de esta situacin a la AFIP, que
ser el organismo que verificar si realmente existe una omisin en el ingreso de los
fondos en las arcas del ente recaudador.
Este hecho queda en evidencia cuando al extinguirse la relacin laboral, la
indemnizacin que abona el empleador al empleado es de una suma que no se
condice con lo que este perciba como sueldo, es decir aquel monto es mucho
mayor debido a que el empleador slo declaraba una parte de lo que le abonaba a
su empleado, mientras que el resto era entregado sin ser oficializado, de modo que
por esta suma no se realizaba ninguna contribucin patronal.
35
36
apariencia de un origen lcito y siempre que su valor supere la suma de $ 50000, sea
en un solo acto o por la reiteracin de hechos diversos vinculados entre s. 18
Unidad de Informacin Financiera: Este captulo se desarrolla entre los
artculos 5 y 19; donde se crea un organismo con autarqua funcional en jurisdiccin
del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nacin, llamado precisamente
Unidad de Informacin Financiera.
Su principal funcin ser el anlisis, el tratamiento, y la transmisin de
informacin, tendiente a corroborar o descartar los informes o sospechas sobre
presuntos hechos delictivos (art. 6 inc.a g).
Para ello puede requerir informacin a organismos pblicos, bancos y
particulares que aporten datos para realizar las investigaciones. Tambin podr
solicitar autorizacin judicial para realizar allanamientos, pedir el levantamiento del
secreto bancario o fiscal y recibir declaraciones voluntarias.
Asimismo debe cumplir con las siguientes obligaciones presentar una rendicin
anual de su gestin al Honorable Congreso de la Nacin, adems de comparecer
todas las veces que aqul lo solicite, conformar un Registro nico de Informacin
con las bases de datos de organismos obligados a suministrarlas. La identidad de
los sujetos obligados a informar deber ser mantenida en secreto.
Cuando la UIF sospeche que se han cometido alguno de los delitos previstos en
la presente ley, deber comunicarlo de inmediato al Ministerio Pblico para que
ejerza la accin penal.
Composicin de la UIF: Estar integrada por 11 miembros, de acuerdo a las
siguientes pautas:
18
37
38
QUIAN, R. Las nuevas funciones de los Contadores Pblicos. PROFESIONAL & EMPRESARIA (Errepar, enero 2001), pp. 10 - 16
39
Los abogados quedan excluidos del deber de informar segn esta ley.
Tambin resalta el ltimo prrafo del art. 20, cuando expresa que no podr ser
invocado el deber de guardar el secreto profesional siempre que el requerimiento
sea formulado por juez competente.
Este prrafo se contradice con lo que emana el Cdigo de tica del Consejo
Profesional de Ciencias Econmicas de la Ciudad de Buenos Aires donde en el art.
19 se establece que los profesionales no deben revelar conocimiento alguno
adquirido como resultado de su labor profesional sin la autorizacin expresa del
cliente. En el art. subsiguiente se releva al profesional de esa obligacin cuando sea
necesario para su defensa personal.
Quian tambin detecta algunas contradicciones en la propia ley:
a) El ltimo prrafo del artculo 20 condiciona el incumplimiento de la
obligacin de guardar el secreto profesional al requerimiento de
informacin por parte del juez competente
b) El artculo 21 de la misma norma, apartado b), dice Informar cualquier
hecho u operacin sospechosa independientemente del monto de la
misma
Como vemos ambos artculos son contrarios en cuanto a que segn el primero
debe existir un requerimiento formal del juez para no cumplir con el secreto
profesional, en tanto que el ltimo plantea la obligacin de informar sobre cualquier
operacin sospechosa.
Frente a esto, Quian opina:
40
Postulo la idea de que no debemos denunciar los presuntos actos sospechosos, y solamente declarar
ante requerimientos del juez competente
Lo que postula Quian es bastante acertado en cuanto a que esta ley cuenta con
vacos legales que por el momento el decreto reglamentario (aun no sancionado) no
ha solucionado. Adems de contar con varios puntos muy subjetivos lo que provoca
que cada usuario de la ley la tome de la manera que l la interprete, sin que se
llegue a una concordancia entre todos.
41
21
42
El GAFI: las naciones sean unidas. COMPETENCIA (ao xxxiv, jun jul 2001) pp.18 20 y 22.
43
23
44
CAPTULO VI
Notas periodsticas
45
operaciones
millonarias
se
transfieren
desde
Europa
sociedades
instrumentales en el Caribe, Liechtenstein o Islas del Reino Unido. Ahora para sacar
un retorno del pas se transfiere en negro a travs de una casa de cambio a una
cuenta del exterior.
Antes de transferir al jugador a Europa, los equipos lo inscriben en un club
uruguayo y declaran un valor menor al correspondiente para esquivar los tributos al
Fisco. Tambin se utilizan clubes fantasma del interior del pas.
Tambin puede aparecer un Nexo interno donde un empleado o un dirigente de
un club le avisa a un intermediario que jugador pidi el tcnico. El intermediario lo
compra, lo vende al club con sobreprecio y reparte la comisin con el o los
dirigentes.
Puede ocurrir la inversa del caso anterior donde es el Tcnico, en este caso el
que se siente con derecho a cobrarle una comisin para autorizar la compra.
Se inventa un intermediario en una operacin de club a club para descargar en
los libros una comisin. Se inventan pagos a empresas para anlisis y bsqueda de
nuevos jugadores.
24
LARRAQUY, M. Ojos bien cerrados. NOTICIAS (19 de octubre de 1999) pp. 80 84.
46
6.3 Narcolavado26
Cuatro altos ejecutivos de la lnea area peruana AeroContinente, (que tena la
intencin de adquirir Aerolneas Argentinas), detenidos, 6 aviones Boeings 737
incautados, quince oficinas cerradas en todo el pas y sus cuentas bancarias
25
26
47
congeladas, fue el resultado de una gran operacin que dej a sus principales
ejecutivos acusados de asociacin ilcita y lavado de dinero proveniente de
narcotrfico.
El 28 de enero de 1999, la empresa peruana haba constituido su filial chilena con
un aporte inicial de 8000 dlares. Meses ms adelante la empresa ofreca precios
irrisorios por sus pasajes lo que desat una guerra de tarifas entre las competidoras.
Con este accionar poco a poco fue acaparando un alto porcentaje del mercado
nacional, desplazando a la competencia que debi cerrar sus oficinas.
Una investigacin comprob que los u$s 2 millones de aporte de capital realizada
en la filial chilena provena de Jorge Lpez Paredes (uno de los jefes del Cartel de
los Norteos, uno de los grupos ms importantes del narcotrfico de Per), quien
confes haberle entregado u$s 1.5 millones a Fernando Zevallos por orden de
Vladimiro Montesinos para la compra de un boeing.
48
CONCLUSIONES
49
la que se
adherirn los pases miembros, que junto con la vigente en su territorio puede ser un
punto de partida para la erradicacin de este mal.
En nuestro pas, en el ao 2000 se sanciona la Ley 25246 que penaliza el
Encubrimiento y Lavado de activos de origen delictivo, con lo se llena un vaco legal
que era cubierto provisoriamente por leyes relacionadas con el narcotrfico, o por
normas emitidas por organismos internacionales a los que nuestro pas adhera.
Si bien se trataba de una norma sumamente esperada por la gravedad del tema y
las dimensiones que el mismo iba tomando das tras das, la redaccin de la misma
cuenta con varios puntos grises a los que hay que aplicarles cierto grado de
subjetividad, que obviamente provocar disparidades entre los usuarios de la Ley.
Es posible que con la reglamentacin de la ley se aclaren estos puntos oscuros,
pero por el momento la misma no se ha realizado.
He tenido la posibilidad de comprender que el Lavado de dinero no es exclusivo
del narcotrfico, sino que involucra muchos otros delitos an ms graves, cuyas
consecuencias sociales son de gran envergadura.
50
51