AUDITORES ASOCIADOS ROBLES S.A.

Matricula 124
RUC 20183093941
Av. Luis Bardales N 1486 Huancayo
Telf. 956922556
_________________________________________________________________________________________________________________

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES

TEMA

PLANIFICACIN DE

:
AUDITORIA

CATEDRA

: AUDITORIA FINANCIERA I

CATEDRATICO: Gladys Elba Cabezas Limaco

ALUMNOS

ROBLES CRISTOBAL, Jackeline Marivel

VALER ECHEVARRIA, Percy Ral
CAMBILLO MEZA, Jhanina Liz
CICLO: VII EDUCACION DISTANCIA

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JAUJA - PER
2016

PLANIFICACIN DE AUDITORA
EQUIPO AUDITOR:

CPCC. ROBLES CRISTOBAL, Jackeline Marivel

Supervisor

CPCC. CAMBILLO MEZA, Jhanina Liz

Jefe de equipo

CPCC. VALER ECHEVARRIA, Percy Ral

Auditor

1.- ORIGEN:
La presente auditora a la unidad de TESORERIA, de la Empresa FABRICIO EIRL, se
ejecuta en cumplimiento a la designacin realizada por la contralora general de la
repblica a travs de la resolucin de contralora N 012-2015-CG del 10 de abril del
2015.

1.1 NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA ACCIN DE CONTROL:

El objetivo de la auditora estar orientado a determinar si se realiz eficientemente y
eficaz los ingresos y egresos de la empresa conforme a las normas y dispositivos
vigentes.
1.2 OBJETIVOS DE LA AUDITORA:
1.2.2 Objetivo General:
Determinar si fueron eficientes, eficaces los controles utilizados en el proceso de
ingresos y egresos del dinero de la empresa, pago a proveedores y compra de
bienes.
1.2.3 Objetivos Especficos:
a) Revelar y corregir las diferencias existentes en la unidad de Tesorera
b) Apoyar a la entidad a lograr que sus operaciones de ingresos y egresos sean
eficiente y eficaz.
c) Verifica la adopcin de acciones correctivas en relacin a recomendaciones
derivadas de la auditora al periodo anterior.

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1.3 ASPECTOS DE IMPORTANCIA A REALIZAR COMO PARTE DE LA AUDITORA:

Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas, objetivo y

resultado esperado y si estos fueron eficientes y eficaz.

Evaluar las normas establecidos respecto a los procedimientos en la elaboracin
de los reportes de ingresos y egresos de la empresa en forma diaria.

1.4 ALCANCE DEL EXAMEN:

El presente examen especial se realiza de acuerdo a las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas NAGAS.
El periodo examinado comprende desde el 01 de enero 2015 al 31 de diciembre
del 2015, as mismo se incluir para todas las anteriores y posteriores conforme
amerite las circunstancias debidas a las evaluaciones que realice en la empresa.
2.- NOMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD:

Ley N 27444 Ley de procedimiento Administrativo General

Ley N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa

3.- INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

PLANEACION
15 de abril del 2016
CONCLUSION DE LA AUDITORIA
17 de Abril del 2016
PRELIMINAR
DESICIONES DEL MEMORANDO DE Con el Comit 18 de abril del
CONTROL INTERNO DEFINITIVO
2016
Con la Auditoria 19 de Abril del
2016
PRESENTACION DEL MEMORANDO DE
CONTROL INTERNO DEFINITIVO
21 de Abril del 2016 ante la
direccin
Con el cliente 23 de Abril del
PARA DISCUTIR EL INFORME
2016
Con la Auditoria 25 de Abril
del 2016
ENVIA
DE
LA
CONTRALURIA
GENERAL DE LA REPUBLICA
28 de Abril del 2016
ENTREGA DE INFORME FINAL DE 28 de Abril del 2016
AUDITORIA

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5.- INDENTFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNFICATIVAS:

De las unidades de Personal y Tesorera desarrolladas conforme a la normativa vigente.

6.- PUNTO DE ATENCIN:

De acuerdo a la informacin obtenida los siguientes puntos de atencin presuntas
deficiencias en los procesos de elaboracin de ingresos y egresos de la oficina de
Tesorera de la empresa.

7.- PERSONAL ADMINISTRATIVO DE LA ENTIDAD:

GERENTE
GENERAL
PRESIDENTE
CORDINADORA
TESORERO

Matallana Cceres Freeman

Paul
Casa Ore, Moiss Anbal
Robles Cristbal, Belu
Beatriz
Benavides Bonilla, Karlos
Francisco

8.- PERSONAL RESPONSABLE DE LA AUDITORA:

JEFE DE EQUIPO CAMBILLO MEZA, Jhanina Liz
SUPERVISOR
ROBLES CRISTOBAL, Jackeline Marivel
AUDITOR I
VALER ECHEVARRIA, Percy Ral

9.- PRESUPUESTO DEL TIEMPO:

RESUMEN
Jefe de equipo
Supervisor
Auditor I
TOTAL

PLANEACIN PRELIMINAR
16
26
20
40
20
35
56
101

FINAL
40
36
45
121

TOTAL
82
96
100
278

10.- COSTO DEL EXAMEN HORAS HOMBRES POR ACTVIDAD:

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COSTOS
H/H
ACCION DE CONTROL
(A)
24.92
Jefe de equipo
17.76
supervisor
15.38
auditor I
TOTAL

N H/H
(B)
82
96
100
280

COSTOS DE LA ACCION
pasajes
viticos
(C)
(D)

otros
(E)

total
(F)
2,043.44
1,704.96
1,538.00
5,286.40

11.- PROGRAMAS DE AUDITORA:

Los procedimientos de la auditora a aplicar en la presente accin de control se presentan
en ANEXO N 02
Huancayo, 19 de Abril del 2016

..
CPCC. ROBLES CRISTOBAL,
Jackeline
Supervisor

...
CPCC. VALER
ECHEVARRIA, Percy
Jefe Auditor

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ENTIDAD

: EMPRESA FABRICIO EIRL

PERIODO

: Del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CUENTA O RUBRO : TESORERIA- CAJA

IDENTIFICACIN DE RIESGO

OBJETIVOS

RIESGOS

R.1.1.1.1 Generar cobros innecesario por demora

en
la
0.1.1.1
determinacin de los beneficios de los clientes.
Oportuna
determinaci
n sociales de
trabajadores R.1.1.1.2 Incumplimiento de pagos de aportes de
los clientes
R.1.1.2.1 Calculo incorrecto de los beneficio de los
0.1.1.2
clientes.
Determinar el
valor de los
aportes del
R.1.1.2.2 Dificultad en el clculo de los pagos del
empleado
empleado.

FUENTE
INTERNA
EXTERNA
x

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ENTIDAD

: EMPRESA FABRICIO EIRL

PERIODO

: Del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CUENTA O RUBRO : TESORERIA- CAJA

IDENTIFICACIN DE RIESGO

OBJETIVOS

CAUSAS

EFECTOS

R.1.1.1.1

Desconocimientos de las normas del manejo

de caja

Pago
de
inters,
multas y otros

R.1.1.1.2

Desactualizacin de la base de datos que sirve

para el clculo de forma de pago de los
clientes

Presentacin
de
facilitar los pagos de
los clientes

R.1.1.2.1

Desconocimiento de las normas del manejo de

caja

Pago
de
inters,
multas y otros

R.1.1.2.2

Falta de capacitacin al personal que realiza la

determinacin de aportes

Presentacin de las
boletas
y
facturas
errneas

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VALORACIN DE RIESGO

RIESGO

PROBALIDAD

IMPACTO

VALOR

CALIFICACION

R.1.1.1.1

ALTO

ALTO

INACEPTABLE

R.1.1.1.2

MEDIANA

ALTO

TOLERABLE

R.1.1.2.1

ALTO

ALTO

INACEPTABLE

R.1.1.2.2

MEDIANA

ALTO

TOLERABLE

PROBALIDAD
ALTA

MEDIANA

BAJA

IMPACTO

3
Riesgo Moderado
2
Riesgo Moderado
1
Riesgo Moderado
1

6
Riesgo Importante
4
Riesgo Importante
2
Riesgo Importante
2

9
Riesgo Inaceptable
6
Riesgo Inaceptable
3
Riesgo Inaceptable
3

BAJO

MEDIANO

ALTO