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Libro Diario

"El Edredn Feliz"


Diciembre 2,013
(Cifras en
Quetzales)

Fecha

No
.
Codigo
1

Descripcin

103

Inventario

200

Cuentas por pagar


Por compra de edredn al
crdito

100

Bancos

400

Ventas
Por venta de edredn
Costo de ventas

Debe
100.00

100.00

150.00
150.00

100.00

Inventario
3

510

Comisiones sobre ventas

100

Bancos
pago de comisin del 20% al
vendedor
Sumas iguales

Haber

100.00
30.00
30.00

30.00

30.00

Libro Mayor
"El Edredn Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en
Quetzales)
D

Inventario
H
10
10
0.00
0.00

Ventas
-

150.00

Bancos

150.00
30.00

Salarios
3
0.00
-

150.00

Cuentas por
pagar

D
-

100.00

100.00

120.00

Costo de
ventas
100.
00

H
-

100
30.00

.00

Balanza de
"E
D
(Cif

Codigo
100
200
103
400
510

Nombre
Bancos
Cuentas por pagar
Inventario
Ventas
Salarios
Costo de ventas
Sumas Iguales

Debe
150.00

Haber
30.00
100.00

0.00

Deudo
r
120.00
0.00

150.00
30.00
100.00
280.00

30.00
100.00
280.00 250.00

Esta
"E
D
(Cif

Cdigo
400
510

Descripcin
Ventas
(-) Salarios
(-) costo de ventas
Utilidad del periodo

Quetzale
s
150.00
30.00
100
20.00

Estado de Var
"E
D
(Cif

Cdigo

Descripcin
Capital inicial
(+) Aportes
(-) Dividendos
(+) Utilidad Neta
Saldo Final

Quetzale
s
0.00
0.00
0.00
20.00
20.00

B
"E
D
(Cif
Codigo

100
103

200

300
312

Cuenta
ACTIVO
Activo Corriente
Bancos
Inventario
Total Activo
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Total Pasivo
PATRIMONIO NETO
Capital
Utilidad Neta
Total Patrimonio Neto
Activo y Pasivo sumas
iguales

Debe

Haber

120.00
0.00
120.00

100.00
100.00

20.00
20.00

120.00

Comentario
:
Buen da, Gerente "El Edredn Feliz" esta empresa como recin empieza tiene un
comienzo ya que vende un poco ms de lo que compra de igual forma le queda u
Buena ganancia, si la empresa sigue as llegara a ms grande en el mercado.

PROBLEMA 2-2
Libro Diario
"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
Fech
a

No
.
1

Codig
o
Descripcion
103
Inventario
200
Cuentas por pagar
Compra de 3 camisas y 3
pantalones

Debe
600.00

600.00

100
101
400

Bancos
Cuentas por cobrar
Ventas
Vta. al crdito de 2 camisas
y 2 pantalones

330.00
220.00

500
203

Costo de venta
Inventario
Por venta de 2 pantalones y
2 camisas

400.00

510
100

gasto comisiones
Bancos
Pago de comision del 10%
sobre la vta.

55.00

gasto alquiler
bancos

75.00

200
100

Cuentas por pagar


Bancos
Abono por compra de
mercadera

Haber

550.00

400.00

55.00

75
200.00
200.00

Sumas iguales

1,880.00

1,880.00

Libro Mayor
"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
D

Ventas

D Cuentas por cobrar

550.
00
550.
00

220.00
220.00

Inventario

600.00
-

400.00
200.00

D Servicios tecnicos H
55.
00
55
.00

Cuentas por pagar

600.00

Bancos
330.00

200.00
-

55.00
400.00

75.00
200.00

Costo de venta
400.
00
400
.00

330.00
D

Gasto Alq.
75.
00
75.
00

330.00

Balanza de Comprobacion de Saldos


"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
Codigo
100

Nombre

Debe

Haber

Acreedor

Bancos
Cuentas por
cobrar

330.00

600.00

400.00

200

Inventario
cuentas por
pagar

200.00

600.00

400.00

400

ventas

550.00

550.00

500

costo de ventas

400.00

400.00

510

Sueldos

55.00

55.00

gasto alquileres

75.00

75.00

101
103

330.00

Deudor

220.00

Sumas Iguales 1,880.00

220.00

1,880.00

Estado de Resultados
"El Edredon Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
Codigo
400

Descripcion
Ventas

Quetzales

200.00

950.00

950.00

550.00
(-) Costo de
ventas

500
510

(400.00)

(-) Sueldos
(-) Gasto alq.
Utilidad del
periodo

(55.00)
-75
20.00

Estado de Variacion en el Patrimonio Neto


"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
Codigo

312

Descripcion
Capital inicial
(+) Aportes
(-) Dividendos

Quetzales
0
0
0

(+) Utilidad Neta 20.00


Saldo Final

Codigo

100
101
103

200

300
312

20.00
Balance General
"La Paca Feliz"
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
Cuenta
ACTIVO
Activo Corriente
Bancos
Cuentas pro cobrar
Inventario
Total Activo
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Total Pasivo
PATRIMONIO
NETO
Capital
Utilidad Neta
Total Patrimonio

Debe

Haber

220.00
200.00
420.00

400.00
400.00

20.00
20.00

Neto
Activo y Pasivo
Sumas Iguales

420.00

Falta mucho por hacer, nimo aunque no se tuvieron muchas


ganancias, maana ser otro da.

Comentario:

PROBLEMA 2-3

Fecha
01/09/20
xx

05/09/20
xx

Libro Diario
"Sper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013(Cifras en Quetzales)
N Cdi
o. go
Descripcin
Debe
1

100
300

Bancos
Capital Social
Un aporte de 1,500 acciones a 200 c/u

511

Gasto Alquileres

100

Bancos
Por alquiler de local equipado

Haber

300,000.0
0
300,000.00

5,000.00
5,000.00

08/09/20
xx

10/09/20
xx

14/09/20
xx

25/09/20
xx

26/09/20
xx

103

Inventarios

200

Cuentas por pagar


Adquiere mercadera al crdito

103

Inventarios

100

Bancos

101

Cuentas por cobrar

400

Ventas
Venta de mercadera al crdito

16,500.00
16,500.00

10,000.00
10,000.00

32,175.00
32,175.00

Costo de ventas
Inventario

24,000.00

100

Bancos

32,175.00

101

Cuentas por cobrar


Cobra a su cliente lo vendido

200

cuentas por pagar

100

Bancos
Cancelacin de compra de
mercadera

100

Gasto sueldos

24,000

32,175.00

16,500.00
16,500.00

7,600.00

Bancos
Sumas iguales

7,600.00
443,950.
00

Libro Mayor
"Super Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

443,950.00

Alquileres

D cuentas por cobar

5,000.
00

Capital Social

32,175.0
0

300,000.0
0
32,175.00

5,00
0.00
D

Inventarios
16,500.
00

D Cuentas por pagar

24,000.
00

Bancos
300,000.0
0

16,500.00

10,000.
00
2,50
0.00

300,000.
00

16,500.0
0
-

5,000.00
-

10,000.00
32,175.00

Servicios Tecnicos
7,600.
00

Ventas

16,500.00

32,175.00

7,60
0.00

32,175.00

7,600.00
332,175.0
0
293,075.
00

Costo de ventas
24,000.00

24,000.0
0

39,100.00

Balanza de Comprobacin de Saldos


"Sper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
Cdigo
100
101
103
200
300
400
511
510

Nombre
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Cuentas por pagar
Capital Social
Ventas
Alquileres
Servicios Tecnicos
Costo de
ventas
Sumas Iguales

Debe
332,175.00
32,175.00
2,500.00
16,500.00

Haber
39,100.00
32,175.00

Deudor
293,075.00
2,500.00

16,500.00
300,000.00
32,175.00

300,000.00
32,175.00

5,000.00
7,600.00

5,000.00
7,600.00

24,000
419,950.00

24,000.00
332,175.00

419,950.00

Estado de Resultados
"Sper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
Cdigo
Descripcin
400
Ventas
511
(-) Alquileres
510
(-) Sueldos
(-) Costo de
ventas
Utilidad del
periodo

Acreedor

Quetzales
32,175.00
(5,000.00)
(7,600.00)
-24,000
(4,425.00)
Estado de Variacin en el Patrimonio Neto
"Sper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013

332,175.00

(Cifras en Quetzales)
Cdigo

312

Descripcin
Capital inicial
(+) Aportes
(-) Dividendos
(+) Utilidad Neta
Saldo Final

Quetzales
0
300,000.00
0
(4,425.00)
295,575.00

Balance General
"Sper Mercado La Torre de Occidente, S.A."
Septiembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
Cdigo

100
101
103

200

300
312

Cuenta
ACTIVO
Activo Corriente
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario
Total Activo
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Total Pasivo
PATRIMONIO NETO
Capital
Utilidad Neta
Total Patrimonio Neto
Activo y Pasivo
sumas iguales

Comentario:

Debe

Haber

293,075.00
2,500.00
295,575.00

300,000.00
(4,425.00)
295,575.00

295,575.00

PROBLEMA 2-4
"Mueblera Bolvar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Fecha
01/12/20
13

03/12/20
13

06/12/20
13

08/12/20
13

10/12/20
13

N
o.

Cdigo

100

Bancos

300

Capital Social
Un aporte de 500 acciones a 100 c/u

113

Equipo de Computo

200

Documentos por pagar


Compra de computadora firmando
doc.

104

Alquileres Anticipados

100

Bancos
Alquileres pagando 3 meses
anticipados

103
102

Inventarios
IVA por cobrar

200

Cuentas por pagar


Compra de mercadera al crdito

103

Inventarios

Descripcin

Debe

Haber

50,000.00
50,000.00

8,000.00
8,000.00

6,000.00
6,000.00

24,000.00
ooooooo
24,000.00

11,800.00

100

iva por cobrar

ooooooo

Bancos
20/12/20
13

11,800.00

100

Bancos

12,150.00

400

ctas*cobrar

13,650.00

Ventas
20/12/20
13

30/12/20
13

30/12/20
13

30/12/20
13
10

30/12/20
13
11

25,800.00

500

Costo de venta

103

Inventarios
Calculo del costo de ventas de
inventario

510

Gasto sueldos

2,200.00

514

Gasto prestaciones

250.00

100
510

Bancos
Pago de servicios tecnicos

517

Gasto publicidad

200

cuentas por pagar


Por publicidad del mes de
diciembre y
se cancelara en el mes de enero
2014

511

Gasto alquiler

104

Alquileres Anticipados
Pago de alquiler de diciembre
2013

515
113A

Gasto depreciacin equipo de


cmputo
Depre. Acum. Equipo de Computo
Depre. del mes del Equipo de
Computo

17,899.98
17,899.98

2,450.00

500.00
500.00

2,000.00
2,000.00

222.22
222.22

30/12/20
13
12

513

Prestaciones Laborales

204

Prestaciones lab. por Pagar


Por calculo de prestaciones
laborales

Sumas
iguales

Inventario Promedio Ponderado


(PP)
"Mueblera Bolivar, S.A."
Diciembre
2,013
(Cifras en
Quetzales
)
Unidades compradas en

660.00
660.00

149,332.
20

149,332.
20

diciembre 2013
Diciembre
dia 08
Diciembre
dia 10
Totales
Unidades
vendidas
Unidades
existencia

unidad
es a

3,000.00

unidad
es a

2,950.00

12

Q
24,000.
00
Q
11,800.
00
Q
35,800
.00

-4
8

Unidades vendidas
en diciembre 2013 e
Inventario Final al
31 de diciembre
2013
Unidades Vendidas:
Diciembre dia 20
Diciembre dia 20
Total unidades vendidas
Unidades en inventario final: 6

3
3
6

Promedio
Ponderada
(PP)
8

unidades a

unidades a

Q
3,000.
00
Q
2,950.
00

1
2 unidades totales

Libro
Mayor
"Mueblera Bolivar,
S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en

Q
24,000.
00
Q
11,800.
00

35,800 Costo
.00
total

Quetzales)

Doc por Pagar


8,00
0.00
-

50,000.
00

8,0
00.00

Alquileres
Anticipados

Cuentas por
pagar

6,0
00.00

50,000.
00
11,800.
00

500.00

2,00
0.00

50,000.
00

Bancos
24,000.
00

2,00
0.00
6,0
00.00

Capital
Social

Iva por cobrar

24,500.
00

12,150.
00

4,
000.00

2,450.0
0
Prestaciones
Lab x pagar

Inventa
rios

6,000.0
0
660.00

62,150.
00

660.00

41,900.
00

20,250.
00

24,000.
00
11,800.
00

Equipo de
computo
8,9
49.99
8,9
49.99
17,8

Ventas
12,150.
00

8,000.00

8,000.00

13,650.
00

35,800.
00
99.98
17,9
00.02

25,800.
00

Gasto
sueldos
Bonificacion
Incentiva

2,200.00
2,200.00
Cuentas por
cobrar
13,
650.00
13,
650.00
-

250.00
250.00

Dep. Acum
Equi. de Com.

Alquileres
2,000.00
2,000.00

222.22
-

222.2
2

Gasto
publicidad
Gasto dep.
eq. De
comp.

500.00
500.00

Gasto
prestaciones
laborales

222.22
222.22

660.00
-

660.00

Cuentas por
pagar
500.0
0
-

500.0
0

Prestaciones
Laborales*
pagar

Costo de
Ventas
8,949.99

8,949.99
17,899.98

660.00

660.0
0

Balanza de Comprobacion de
Saldos
"Mueblera Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo

Nombre

Debe

Haber

Deudor

100

Bancos

62,150.0
0

20,250.0 41,900.0
0
0

101

Cuentas por cobrar

13,650.0
0

13,650.0
0

102

IVA por cobrar

103

Inventarios

35,800.0
0

17,899.9 17,900.0
8
2

104

Alquileres Anticipados

6,000.00

2,000.00 4,000.00

113

Equipo de Computo
Dep. Acum. Equi. De
computo

8,000.00

8,000.00

113A
200

Documentos por pagar

200
204

Cuentas por pagar


Prestaciones Lab por
pagar

300
400

Capital Social
Ventas

Acreed
or

222.22

222.22

8,000.00

8,000.00

24,500.0
0

24,500.0
0

660.00

660.00

50,000.0
0

50,000.0
0

25,800.0

25,800.0

500

Costo de Ventas

17,899.9
8

17,899.9
8

510

Gasto sueldos

2,200.00

2,200.00

514

Bonificacion Incentiva

250.00

250.00

511

2,000.00

2,000.00

513

Alquileres
Gasto Prestaciones
Laborales

660.00

660.00

517

Gasto publicidad

500.00

500.00

515

Gasto dep. eq. De comp.

222.22

222.22

Sumas Iguales

149,332
.20

Estado de
Resultados
"Mueblera Bolivar,
S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en
Quetzales)
Codig Descripcio
o
n

Quetzale
s

400

Ventas

25,800.0
0

500

(-) Costo de Ventas

(17,899.9
8)

510

(-) Gasto sueldos

(2,200.00
)

511

(-) Gasto Alquileres

(2,000.00
)

514

(-) Bonificacion Incentiva


(-) Gasto Prestaciones
Laborales
(-) Gasto
publicidad

513
517

(250.00)
(660.00)
(500.00)

149,332 109,182 109,182


.20
.22
.22

515

(-) Gasto Depre. de Equipo de


Comp.

(222.22)

Utilidad del periodo

2,067.80

ISR 7%
Utilidad despues de
impuestos

144.75
1,923.05

Estado de Variacion en el
Patrimonio Neto
"Mueblera Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)

Codigo

312

Descripcion
Capital inicial

Quetzal
es
0

(+) Aportes
(-) Dividendos

50,000.0
0
0

(+) Utilidad Neta

1,923.05

Saldo Final

51,923.
05

Balance General
"Mueblera Bolivar, S.A."
Diciembre 2,013
(Cifras en Quetzales)
Codigo

Cuenta
ACTIVO
Activo Corriente

Debe

100

Bancos

41,900.00

101

Cuentas por cobrar

13,650.00

102

IVA por Cobrar

103

Inventario

17,900.02

Haber

104

113
113A

Alquileres Anticipados

4,000.00

Total Activo Corriente


Activo No Corriente

77,450.02

Equipo de Computo

8,000.00

Dep. Acum. Equipo de Computo

(222.22)

Total Activo No Corriente

7,777.78

Total Activo
PASIVO
Pasivo Corriente

85,227.80

201

Documentos por Pagar

8,000.00

200

Cuentas por Pagar

24,500.00

204

Prestaciones Lab por pagar

660.00

Total Pasivo
PATRIMONIO NETO

33,160.00

300

Capital

50,000.00

312

Utilidad Neta

1,923.05

ISR * pagar
Total Patrimonio Neto

144.75
52,067.80

Total Pasivo y Patrimonio Neto


85,227.80
Comentario: Buen dia Gerencia de la "Muebleria Bolevar, S.A." segn estado
de resultado presenta
una utilidad pequea pero comprensiva ya que no se tiene mucho
en el inventario por lo
que es necesario comprar mas mercaderia para tener en
existencia yel inventario que se
lleva hasta el moemnto pareciera funcional, por tal razon si esta
bien seguir con este
metodo de Inventario de Promedio Ponderado (PP).

Activo y Pasivo Iguales


Comentario: Buen dia Gerencia de la "Muebleria Bolevar, S.A." segn estado
de resultado presenta

una utilidad pequea pero comprensiva ya que no se tiene mucho en el


inventario por lo
que es necesario comprar mas mercaderia para tener en existencia yel
inventario que se
lleva hasta el moemnto pareciera funcional, por tal razon si esta bien seguir
con este
metodo de Inventario de Promedio Ponderado (PP).