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Культура Документы
de Governana
Corporativa, Controles Internos &
Compliance
Sumrio
APRESENTAO .............................................................................................................................................7
1
INTRODUO ......................................................................................................................................8
HISTRICOdaMSDPREVApsaLeiComplementarn109/2001.................................................9
GESTODAGOVERNANA ...............................................................................................................10
EstruturaOrganizacionaledeGestoAdministrativa ..................................................................10
3.1
3.1.1
Estruturamnimadegovernana: .............................................................................................10
3.1.2
RepresentaodosParticipantes: .............................................................................................10
3.1.3
InstnciasdeAssessoramento: .................................................................................................11
3.1.4
OrganogramadeGestoAdministrativa:..................................................................................11
3.1.5
NormativosLegaiseAssessrios: ..............................................................................................12
3.2
Conflitodeinteresses....................................................................................................................12
3.3
DisseminaodaCulturadeCondutaTICA:................................................................................12
GESTODOSCONTROLESINTERNOSERISCOS ................................................................................13
4.1
AgentedeControlesInternos .......................................................................................................13
ConselhoFiscal ..........................................................................................................................13
4.1.1
4.1.1.1
Parecersemestraleanual: ....................................................................................................13
GestordeRiscoeCompliance: ..................................................................................................13
4.1.2
4.2
Controle:........................................................................................................................................14
4.3
OsFocosdeControle: ...................................................................................................................15
AmbientedeControle ...............................................................................................................15
4.3.1
4.4
IdentificaoeAvaliaodeRiscos...............................................................................................15
4.5
AtividadesdeControle ..................................................................................................................15
4.5.1
Monitoramento .........................................................................................................................15
4.5.2
InformaoeComunicao .......................................................................................................16
4.5.3
Osriscosmaiscomuns ..............................................................................................................16
4.6
PrincpiosBsicosnaGestodeRiscos .........................................................................................17
4.7
ElaboraodeManualdeProcedimentos ....................................................................................18
4.7.1
Mapeamentodosprocessos: ....................................................................................................18
4.7.2
ManualdeProcedimentos: .......................................................................................................18
4.8
MatrizdeRiscos ............................................................................................................................19
4.8.1
MatrizdeRiscodaEntidade: .....................................................................................................19
4.8.2
RevisodasMatrizesdeRiscos: ................................................................................................19
4.8.2.1
4.9
Motivosparareviso: ............................................................................................................19
PlanodeAo,ContingnciaeContinuidadedeNegcios ..........................................................19
4.9.1
PlanodeAo ............................................................................................................................19
4.9.1.1
Missodeindicarasaes: ...................................................................................................20
4.9.1.2
Missodeaprovarplanodeao: .........................................................................................20
1
Missodeacompanharoplanodeao: ..............................................................................20
PlanodeContingnciaedeContinuidadedeNegcios: ..........................................................20
4.9.2
4.9.2.1
PlanodeContingnciaeContinuidadedeNegciosAdministraodaMSDPREV ..........20
4.9.2.2
SalvaguardadeArquivos .......................................................................................................21
4.9.2.3
Backupserelatrios: .............................................................................................................22
4.9.2.4
Cpiasdeseguranadosarquivosfsicos: .............................................................................22
5. GESTOATUARIAL ............................................................................................................................22
5.1
Agentesresponsveispelagovernanadagestoatuarialdoplano ...........................................22
5.1.1
Dagovernanaeresponsabilidadedosdirigentes: ..................................................................22
5.1.2
CompeteaoConselhoDeliberativo: .........................................................................................23
5.1.3
CompeteaDiretoriaExecutiva:.................................................................................................23
5.1.4
CompeteaoConselhoFiscal: ....................................................................................................23
5.1.5
CompeteaosPatrocinadores ....................................................................................................23
5.1.6
CompeteaosparticipantesnoConselhoDeliberativoeFiscal .................................................23
5.1.7
CompeteaoAuditorIndependente ..........................................................................................24
5.2
GerenciamentodosRiscosAtuariais.............................................................................................24
5.2.1
GerenciamentodoRiscoAtuarial: ............................................................................................24
5.2.2
Riscosatuariais: .........................................................................................................................24
5.2.3
IdentificaodosriscosatuariaisnoplanoMSDPREV: ............................................................24
5.2.4
Mitigaoderiscossobreexpectativaderendafutura............................................................24
5.2.4.1
Descompassoentreoativoepassivo: ..................................................................................24
5.2.4.2
Auditoriadebenefciosdoplano: .........................................................................................25
5.2.4.3
Trocadeauditorindependentedasdemonstraescontbeis:...........................................25
5.3
AvaliaoAtuarialdoPlano ..........................................................................................................25
5.3.1
FundamentaoLegalDispensadaelaboraoeenviodasDemonstraesAtuariais ........25
5.3.2
Avaliaoatuarial: .....................................................................................................................25
5.3.2.1
Abrangnciadaavaliaoatuarial: ........................................................................................26
5.3.2.2
Responsabilidadesobreabasenormativa: ...........................................................................26
5.3.2.3
Avaliaodosativosesualiquidez:.......................................................................................26
5.3.2.4
Hiptesesemtodosatuarias: .............................................................................................26
Resultadosdaavaliaoatuarial: ..............................................................................................28
ReservadeContingnciasparaRevisodoplanodebenefcios: .........................................28
2
Fundoprevidncial: ...............................................................................................................29
Planodecusteioatuarial: ..........................................................................................................29
5.3.4
5.3.4.1
AdernciadoplanodecusteiodaMSDPrev: .......................................................................29
5.3.5
Dvidaseprovisesmatemticasconstituir: ..........................................................................29
5.3.6
Documentosatuariais: ..............................................................................................................30
5.3.6.1
DemonstraesatuariaisDA: .............................................................................................30
5.3.6.2
Pareceratuarial: ....................................................................................................................30
5.3.6.3
NotatcnicaatuarialNTA: ..................................................................................................30
6. GESTODEINVESTIMENTOS ............................................................................................................31
6.1
Dagovernanaeresponsabilidadedosdirigentes .......................................................................31
6.1.1
CompeteaoConselhoDeliberativoeFiscal: .............................................................................31
6.1.2
CompeteaDiretoriaExecutiva: ................................................................................................32
6.1.3
CompeteaoAETQAdministradorEstatutrioTecnicamenteQualificado: ............................32
6.1.3.1
EmissodejustificativatcnicaDNPdesegmentonegativa: ............................................32
6.1.3.2
DanomeaoesubstituiodoAETQAdministradorEstatutrioTecnicamente
Qualificado: ..............................................................................................................................................32
6.1.4
DoCNPBeregistrodosrecursosporplano: ............................................................................33
6.1.5
Sobreaexignciadacertificaoparaosadministradores: .....................................................33
6.1.5.1
Osprazosparacertificao:...................................................................................................33
6.1.6
Responsabilidadedoadministradorderecursos: .....................................................................33
6.1.7
Conflitosdeinteresseeresponsabilidades: ..............................................................................34
6.1.8
Apreamentodosttulosevaloresimobilirios:.......................................................................34
6.1.8.1
OrgosdeassessoriaaoConselhoDeliberativo,DiretoriaExecutivaeAETQ: .........................35
6.1.9
6.2
Penalizaesdoadministradorecustodiantederecursos: ..................................................34
PolticadeInvestimentos ..............................................................................................................35
6.2.1
Formalizao: ............................................................................................................................35
6.2.2
EnvioPREVIC: ..........................................................................................................................35
6.2.3
Execuo: ...................................................................................................................................35
6.2.4
Acompanhamentoecontrolesinternos ...................................................................................35
6.2.4.1
ConselhoFiscal: .....................................................................................................................35
6.2.4.2
AETQ: .....................................................................................................................................36
ConsultoriadeInvestimentos: ...............................................................................................36
6.2.4.4
Relatriodemonitoramento: ................................................................................................36
6.2.4.5
AdministradordeRecursos: ..................................................................................................37
6.2.4.6
Reuniodeavaliaodeperformanceeestratgias: ...........................................................37
6.2.4.7
Relatriodeperformance: ....................................................................................................37
6.2.4.8
Gestorderiscoecompliance: ...............................................................................................37
3
Relatriosgerenciaisdogestorderiscoecompliance: ........................................................37
Terceirizaoecontratosdegesto: ........................................................................................37
6.2.5
6.2.5.1
CadastrodosprestadoresnaCVM: .......................................................................................37
6.2.5.2
Contratosepenalidades: .......................................................................................................38
Escolhaenegociaodosinvestimentos: .................................................................................38
6.2.6
6.2.6.1
Negociaes: ..........................................................................................................................38
Exposioemderivativos ..........................................................................................................38
6.2.7
6.2.7.1
Controledousodederivativosealuguisdeativos: ............................................................38
6.2.7.2
Documentaoecontroledousodederivativos: .................................................................38
Exposioemfundosdeinvestimentos ....................................................................................39
6.2.8
6.2.8.1
AtualizaodosfundosdeinvestimentosnaPrevic: ............................................................39
7. GESTOJURDICAEDELICENCIAMENTO .........................................................................................39
7.1
Estatutoesuasalteraes: ...........................................................................................................40
7.1.1
Estatuto: ....................................................................................................................................41
7.1.2
Alteraes: .................................................................................................................................41
7.2
ConvniodeAdesoeseusaditivos: ............................................................................................41
7.2.1
ConvniodeAdeso: .................................................................................................................41
7.2.1
Aditivos: .....................................................................................................................................41
7.3
AprovaodePlanodeBenefciosesuasalteraes: ..................................................................41
7.3.1
PlanodeBenefcios: ..................................................................................................................42
7.3.2
Alteraes: .................................................................................................................................42
7.4
7.4.1
7.5
7.5.1
7.6
Demaismudanasorganizacionaisesocietrias: .........................................................................42
Resoluesdeconflito: .............................................................................................................43
DemandasJudiciaisAtivasePassivas: ..........................................................................................43
Exigvelcontingencial ................................................................................................................43
ControledeATAS: .........................................................................................................................44
8. GESTOADMINISTRATIVA&INSTITUCIONAL ..................................................................................44
8.1
8.1.1
8.2
Gestodecontratos: .....................................................................................................................44
Monitoramentodecontratos: ..................................................................................................44
Pessoapoliticamenteexposta: .....................................................................................................45
9. GESTODECOMUNICAOERELACIONAMENTO ..........................................................................45
9.1
DefiniodepblicoalvodaMSDPrev: .......................................................................................45
9.1.1
PblicoExterno: ........................................................................................................................45
9.1.2
PblicoInterno: .........................................................................................................................46
9.1.3
Canaisderelacionamentoeatendimento: ...............................................................................46
9.1.4
Gestordecontedo,relacionamentoeatendimentoaopblicoalvodaMSDPrev:..............46
9.2
9.2.1
GestodaEducaoFinanceiraePrevidenciria: ........................................................................46
Siteinstitucional: .......................................................................................................................47
4
Palestras: ...................................................................................................................................47
9.2.3
Divulgaodeinformaesaosparticipanteseassistidos: ......................................................47
9.2.4
Inscriodeparticipanteaoplanodebenefcios: ....................................................................47
9.2.4.1
Documentaomnima: ........................................................................................................47
9.3
Relatrioanualdeinformaesaosparticipanteseassistidos: ...................................................48
10.
GESTODASEGURIDADE..............................................................................................................48
10.1
Revisodeformulriosdoplano:..............................................................................................50
10.2
Contribuiesmensais: .............................................................................................................50
10.2.1 Contribuiesbsicadosparticipantes:....................................................................................51
10.2.2 Contribuiessuplementaresdosparticipantes:......................................................................51
10.2.3 Contribuiesvoluntriasdeparticipantesativos: ...................................................................51
10.2.4 Contribuiesnormaisdepatrocinadores: ...............................................................................51
10.2.5 ContribuioEspecialdaPatrocinadora: ..................................................................................51
10.2.6 Custeioadministrativo: .............................................................................................................51
10.2.6.1
ParticipanteEspecial:.............................................................................................................51
DoFundoedaQuotadoPlano: ................................................................................................53
10.4
Dosinstitutoslegaisobrigatrios: .............................................................................................53
CancelamentodaopoaobenefcioproporcionaldiferidoBPD: ....................................54
10.4.2.2
FormalizaoaobenefcioproporcionaldiferidoBPD: .....................................................54
Dascontribuiesaoplanoautopatrocinado: ....................................................................55
10.4.3.2
Daintegralizaodascontribuiesaoplanoautopatrocinado: ........................................55
10.4.3.3
Dopagamentodascontribuiesautopatrocinado: ...........................................................55
10.4.3.4
Dopagamentodascontribuiesematrasoautopatrocinado: .........................................55
10.4.3.5
Docancelamentodainscriodoautopatrocnio: .............................................................56
10.4.3.6
Daformalizaodoautopatrocnio: ......................................................................................56
10.4.3.7
InciodorecebimentodeaposentadoriadoAtivo,BPDeAutopatrocinado: ...................56
Daalocaoderecursosportados: .......................................................................................57
10.4.5.2
Dosresgatesdecontribuiesportadas: ..............................................................................57
10.4.5.3
Dotermodeportabilidade: ...................................................................................................57
11.
11.1
GESTOCONTBIL&ORAMENTRIA.........................................................................................57
ContabilidadeprovidnciasdaMSDPrevapartirdejaneirode2.010 ..................................58
5
Divulgao:.............................................................................................................................59
11.1.8 Oramento:................................................................................................................................60
11.1.8.1
12.
12.1
DemonstraodoplanodegestoadministrativaDPGAePGA: ......................................60
GESTODECADASTRO .................................................................................................................60
Dadoscadastraismnimos: ........................................................................................................60
12.1.2 Indicadoresdeadesoaoplano:...............................................................................................61
12.2
Dadoscadastraisbaseparaaelaboraodaavaliaoatuarial: ............................................61
12.3
DadoscadastraisPessoaFsicaparticipantepoliticamenteexposto:......................................61
CadastroseatualizaojuntoPREVIC: ...................................................................................62
12.5
CadastronaDPREVMinistriodaFazendaSistemaReceitaFederal: ....................................62
12.6
Cadastrodosrepresentantesnosrgosfederais,estaduaisemunicipais: ............................62
12.7
Pararepresentaraentidadefrenteasassociaesesindicatos: .............................................62
13
GESTODEOBRIGAESFISCAIS&TESOURARIA .......................................................................62
13.1
Asobrigaesfiscais: .................................................................................................................63
13.2
Tesouraria: .................................................................................................................................63
14 QUADROSUMRIOUSODETECNOLOGIADETERCEIROSERELAODOSPRINCIPAIS
CONTROLESINTERNOS ............................................................................................................................63
APRESENTAO
INTRODUO
A publicao foi planejada para que administradores, patrocinadoras, auditores,
funcionrios e representantes de rgos de fiscalizao e controle, possam enxergar com
clareza desde os macros processos da Entidade at as funes de cada colaborador,
facilitando o controle e a correo de atividades. Merecendo destacar que o foco dos
trabalhostambmteveosseguintesobjetivos:
a.
Assegurarsempresaspatrocinadoraseparticipantesqueosrecursosdepositados
na MSD PREV sejam utilizados para os fins previstos em seu Estatuto e Regulamento da
formamaiseficientepossvel.Dessemodo,MSDPREVcorrespondeconfianadosusurios
finaisosparticipantes,queesperamamaisaltaqualidadedegestoparaalcanaremsua
aposentadoriadigna.
b.
Terummanualquepossaconstituirimportanteferramentaparaotreinamentode
Terumdocumentoquepossarefletiromaioremelhoresforodaadministraode
acordo com a sua viso sobre a gesto e controles internos observando o porte da
MSDPREV,complexidadeeriscosinerentesaoseuplanodebenefcio,demodoaassegurar
oplenocumprimentodeseusobjetivos.
d.
HISTRICOdaMSDPREVApsaLeiComplementarn109/2001
AMSDPREVfoiautorizadaafuncionarpeloMinistriodoTrabalhoePrevidnciaSocialem
13 de agosto de 1998. Tem o objetivo de instituir planos privados de concesso de
benefcios de peclio ou de renda, complementares ou semelhantes aos planos da
Previdncia Social, incumbirse da prestao de servios assistenciais, instituir programas
assistenciaisdenaturezasocialefinanceiraecriaremanteroutrosplanosdebenefciosou
deassistncia,paraatenderaosfuncionriosdaMerckSharp&Dohme,patrocinadora,ede
outrasempresasouentidadesqueeventualmentevenhamafazerpartedaSociedade.
ComapublicaodaLeiComplementarn109,de29/05/2001aMSDPREVem25/11/2003,
alterouseuEstatutoconformereunioExtraordinriadoConselhoDeliberativo15/10/2002
para atendimento ao artigo 35 e dos artigos 12 e 22 da referida Lei Complementar
109/2011, os quais determinavam que os Conselhos Deliberativo e Fiscal devessem dispor
deumterodesuasvagaspararepresentaodosParticipantes.
Em 16/03/2004 foram designados os primeiros membros do Conselho Fiscal com seus
mandatos fixados pelo prazo de 3 (trs) anos e tambm os membros do Conselho
DeliberativocomrepresentaodosParticipantes.
O Estatuto e o Regulamento foram reformulados para incorporar as novas exigncias da
legislaoemvigoretambmparatornarmaisflexveloPlanodeBenefciosdaEntidade.O
processo do novo Estatuto foi submetido reviso da Secretaria de Previdncia
Complementar(atualPREVIC)efoiaprovadopormeiodaPortarian57,de25/11/2003.
Destaforma,oRegulamentodoPlanodeAposentadoriafoirevistoparaintroduzirosnovos
institutos do benefcio proporcional diferido, portabilidade, resgate e autopatrocinio,
estabelecidospelaResoluoCGPCN06de30deOutubrode2003efoiaprovadopormeio
doOfcion603/PREVIC/DITEC/CGATdaSPCde31/05/2005.
TodososdocumentosdesuporteaosprocessosestoarquivadosnaEntidade.
GESTODAGOVERNANA
A governana est diretamente relacionada com a gesto das EFPCs, que compreende a
prestaodecontasdeseusdirigenteseaconformidadelegaldosatospraticados,queso
verificadosporprocessodesupervisorealizadopelaPREVIC.
AgestodaMSDPREVrevestesedegranderelevnciaeinteressedetodos,devendoseguir
princpios, regras e prticas de governana, gesto e controles internos adequados ao seu
porte,complexidadeeriscosinerentesaoplanodebenefcio,demodoaasseguraropleno
cumprimentodeseusobjetivos.
AscitaesdosprximostpicosincorporamoentendimentodaEntidadecomrefernciase
elementos para avaliao e disseminao das boas prticas de governana corporativa
constituindo instrumento precioso para assegurar a harmonizao dos diversos interesses
envolvidos na gesto dos recursos e para contribuir com o funcionamento adequado do
PlanodeBenefciosdaMSDPREV.
3.1 EstruturaOrganizacionaledeGestoAdministrativa
3.1.1 Estruturamnimadegovernana:
AMSDPREVcomposta,conformeLeiComplementar109/2001,peloConselhoDeliberativo
eDiretoriaExecutiva,comorgosdeadministraoepeloConselhoFiscal,comorgode
controleinternodaEntidade.
ParaconsultarosDirigentesAnterioresAtuais,acessar:
RedeMSD/caminho:msdprev(\\brsplan03\restricted)\GOVERNANAPlanilhaMembros
Estatutrios
3.1.2 RepresentaodosParticipantes:
NasEFPCregidaspelaLeiComplementarn109,de2001,deveserassegurado,nomnimo,
um tero das vagas aos participantes e assistidos para compor o Conselho Deliberativo e
Fiscal.
Oprocesso deindicaodosparticipantesaosConselhosDeliberativoeFiscalfoiefetuado
deacordocomseusRespectivosRegimentosInterno.
10
3.1.4 OrganogramadeGestoAdministrativa:
Representadospelospatrocinadores,rgosdegesto,funcionriosdaEntidade,etambm
osprestadoresdeservioscontratadosparaassessoriaadministrativadaMSDPREV.
Conselho
Deliberativo
Conselho
Funcionriosda
MSDPrev
Fiscal
Diretoria
Executiva
Auditoria,
Balanoe
Atuarial
MERCER
Seguridade
Contabilidade
KREANTO
Manutenodo
Site
JCMB
PPS
Consultoria
Jurdica
Consultoriade
Investimentos
Sistemade
Monitorament
odosRiscos
DIeDNP
TOWERS
WATSON
Avaliao
Atuarial
DCTF,DIRF,
DIPJeDPREV
11
AMSDPREVconsideracomoinstrumentosdeboasprticasdegovernanaaconstituiode
manuais,polticasenormativoslegaisdaprpriaEntidade.Estesnormativosestabelecemos
conceitos de governana e de controles internos e introduzem e se aproximam da
metodologiadesupervisobaseadaemriscosSBRnasatividadesdesupervisodaPREVIC
nasEFPCtraduzememresultadososesforosrealizadosdentrodesteobjetivo.
NormativosLegais:EstatutoeRegulamentodoPlanodeBenefcios;
3.2 Conflitodeinteresses
No intuito de garantir que a MSD PREV seja administrada com a devida responsabilidade
fiduciria, com essa finalidade o Conselho Deliberativo em conjunto com a Diretoria
Executivaelaborouocdigodeticaeconduta,manualdeprocedimentos,epolticasque
proporcionam a adequada gesto da entidade. Com isso, buscouse evitar que eventuais
conflitos de interesses entre a MSD PREV, na escolha dos gestores de recursos, auditores,
aturios e demais prestadores de servios e fornecedores de produtos, obedecendo aos
maiselevadospadrestcnicos.
3.3 DisseminaodaCulturadeCondutaTICA:
Os administradores da Entidade entendem que ao criar manuais com normas e
procedimentos e incentivar treinamentos para seus empregados, estaro colaborando na
orientaodosempregadosdaMSDPREV,comosprestadoresdeservios,etambmcom
novosdirigentesquantoaosprincpiosticosedecondutadaorganizao.
12
GESTODOSCONTROLESINTERNOSERISCOS
AResoluoCGPCn13,de01deoutubrode2004,estabeleceuprincpios,regraseprticas
degovernana,gestoecontrolesinternosaseremobservadospelasentidadesfechadasde
previdnciacomplementar(EFPC).
Outro aspecto importante da Resoluo a ideia da autofiscalizao, ou seja, o Conselho
FiscaldaEFPCdeveremitirsemestralmenterelatriosdecontrolesinternos.
Ainda na Res. CGPC 13/2004, em seu Art. 13, estabelece que os sistemas de controles
internos devam ser continuamente reavaliados e aprimorados pela EFPC, com
procedimentos apropriados para os riscos mais relevantes identificados nos processos de
seusdiferentesdepartamentosoureas.
4.1 AgentedeControlesInternos
4.1.1 ConselhoFiscal
rgodecontroleinternodaEFPC:Cabendoaeleoefetivocontroledagesto.
4.1.1.1 Parecersemestraleanual:
Eleresponsvelpelaelaboraoderelatriossemestraisqueficarodisponveisparauma
eventual fiscalizao da PREVIC, pelo prazo mnimo de 05 anos, e que destaquem sua
opinio sobre a suficincia e a qualidade dos controles internos referentes gesto dos
ativos e passivos, comunicar eventuais irregularidades, sugerir, indicar ou requerer
providncias de melhoria na gesto, e emitir parecer conclusivo sobre as demonstraes
contbeisanuaisdaEntidadeeexecuooramentria.
4.1.2
GestordeRiscoeCompliance:
EmobservnciaaoporteeatividadesdaMSDPREV,nosefaznecessrioacriaodeuma
reaespecfica,sendoasatribuiesdelegadasaGerenciadaEntidade.
Principaisatribuies:
GerenciartrabalhoscompostosporempregadosdaEntidade,Patrocinadorese
Prestadoresdeservios.
13
4.2 Controle:
Ocontroleestassociadodiminuiodaincertezaemrelaoaeventosfuturos.Tudoest
sob controle se o grau de dvida em relao aos procedimentos de todas as atividades, e
suasconsequncias,estodentrodeumlimitetolervel.
a. Assim,quantomelhorocontrole,menororisco;
b. O controle tambm pode aumentar a eficcia, atingindo o efeito desejado,
comoporexemplo,atravsdadiminuiodecustosoudetempo,daquiloque
j feito com eficincia (atividades realizadas com processos bem
estruturados);
c.
OscontrolesinternospodemserconsideradoseficienteseeficazesseaAlta
AdministraoeDiretoriativeremumaseguranarazoveldeque:
dasoperaes);
confivel(objetivosderelatriosfinanceiros);
conformidade);
Setodosmantiveremumaltograudeconhecimentosobreasatividadessob
suaresponsabilidadeeestiverematentosaocumprimentodasnormas;
controleparaevitarqueocustodestesejamaiordoqueobenefcioconseguido;
14
4.3 OsFocosdeControle:
Abaixoapresentadoconceitosdecontrolevoltadosparaaidentificaoecontrolede
riscos,subdivididosconformesegue:
4.3.1 AmbientedeControle
Oambientedecontroleinfluenciaaconscinciadecontroledosfuncionrioseprestadores.
Ocontroleinternorefleteocomprometimentodetodos.Oambientedecontroledeveser
uma situao permanente e contnua, existente em cada uma das reas da Entidade,
visandoconstantementereduodosriscoseaoaumentodaeficciadosprocessos.
Istopodeserconseguidoseacompetncia,integridadeticadosfuncionrioseprestadores
terceirizados, estiver clara as responsabilidades de cada um e o padro mnimo de
gerenciamento;organizaoealocaoderecursoshumanoselogsticos.
4.4 IdentificaoeAvaliaodeRiscos
Aaplicaodecontrolesinternosrequeraidentificaoeavaliaocontnuaderiscos,quer
sejamdenaturezainternaouexterna.
Identificaoderiscosoatodeavaliarconstantementeemsuastarefasaprobabilidadede
que eles ocorram, medindo tambm o impacto que eles exercem nos objetivos de seus
negciosouservios.
4.5 AtividadesdeControle
4.5.1 Monitoramento
4.5.2 InformaoeComunicao
4.5.3 Osriscosmaiscomuns
Toda Entidade corre riscos no desenvolvimento de suas atividades, isso porque ela no
dispe de todas as informaes sobre possveis eventos futuros que possam interferir na
tomada de deciso. Basicamente as Entidades esto expostas a quatro principais tipos de
riscos:
Risco de mercado: subdividido em risco de taxa de juros, risco de taxa cambial e
riscodeliquidez.
Riscodecontraparte:formadopeloriscodeinadimplncia,riscodedegradaode
garantiaseriscodeconcentrao.
Riscooperacionaleriscolegal,sendoqueestessecorrelacionamemuitasvezesse
confundem.
Porsuavez,ossubriscosparaoriscooperacionalpodemserriscodefraude,riscodeaes
judiciais,riscodeimagem,riscodedanosaosativos,risconaexecuodeprocessos(falha
humanaetecnolgica).
Concluso:Paraminimizaroefeitodasperdasdecorrentesdosriscos,fazsenecessrioseu
efetivo gerenciamento, pois, em algumas ocasies, uma nica falha operacional pode
desencadearproblemasmuitomaissrios,aumentandoosriscosrelacionados.
16
4.6 PrincpiosBsicosnaGestodeRiscos
Medidasrigorosasnocasodenoconformidade/infraes.
Conheaasregrasdojogo:devesetercoragemparatomarmedidasdesagradveis
(culturadeconsequncias).
Informaes corretas e precisas, integridade e relevncia de dados, sistemas e
informaesconsolidadosemumabasenica.
Nofaanenhumdiagnsticoseminformaes;
Ogerenciamentoderiscopartecincia,parteinferncia.
Fatos,percepes,expectativastodossoimportantes;
Limitaodemodelos.
Ummodelosempreumaaproximaodeumarealidademaiscomplexa;
Nemtodososriscossorelevantese/ouquantificveis;
Osmodelossosempreumapartedogerenciamentodoriscoedevemincluirbom
senso.
Organizaescomplexas,reestruturaeseprojetospodemadicionarriscos.
17
Organizaodeconhecimentoeaprendizagem.
Aprendacomoserros;
Incentiveadoaodeconhecimentoscomopartedoprocessodeavaliao;
Oelementohumanoofatorcrticodesucesso.
O gerenciamento de risco bem sucedido , principalmente, o resultado da
capacidade,aptidoeatitudedaspessoasenvolvidas:aspessoasformamacultura,a
reputao,amarcadeumaorganizao!
Ocontroledeveteraotempestivaparametrizadacomorisco.
Ocontroleprecisasertodinmicoquantoorisco.
4.7 ElaboraodeManualdeProcedimentos
4.7.1 Mapeamentodosprocessos:
4.8 MatrizdeRiscos
4.8.1 MatrizdeRiscodaEntidade:
Em 2006 foi elaborada a primeira matriz de risco conforme determinao legal da LEI
Complementar109/2001eRes.CGPC13/2004.ColaborandoparaestetrabalhoaGerncia
daEntidadeemconjuntocomaConsultoriaContratada,respeitandoosseguintespontos:
(a)DescriodoProcesso;
(b)Nomedaoperao
(c)Negciooutrabalhorealizadoporumarea/pessoadaentidadeoudeterceiros,
(d) Avaliandose processos interreas que tm incio em uma rea e trmino em outra.
Exemplos de fixao: As reas de seguridade (benefcios) e de investimentos enviam
informaesdiriasparareacontbil.
(e)DescriodosControles: Registro dos controles existentes em cada etapa para
minimizarosriscosidentificadose;
(f)ObjetivosdoControle.
4.8.2 RevisodasMatrizesdeRiscos:
Ospadresserorevisitadosanualmente,visandoumapermanentemelhorianosresultados
dostrabalhos.
4.8.2.1 Motivosparareviso:
(a)Revalidao,(b)Alterao,(c)Cancelamento.Noobstanteestarevisoperidica,o
padropoderseralteradoaqualquermomento,quandohouver:
Possibilidadedemitigarriscos;
Oportunidadedemelhoriadosresultados;
Solicitao, procedente, de qualquer empregado da entidade, cedido ou de seus
prestadoresdeservios;
MudananaLegislaoouNormaTcnica;
4.9 PlanodeAo,ContingnciaeContinuidadedeNegcios.
4.9.1 PlanodeAo
Deveserimplementadonaocorrnciadeumafalhaoperacionalouiminnciadeumrisco
operacionalacontecer.
19
4.9.1.2 Missodeaprovarplanodeao:
CompeteDiretoriaExecutivaaprovaroplanodeaopropostopelagerncia,com
imediatainformaoaosConselhosDeliberativoeFiscal.
4.9.1.3 Missodeacompanharoplanodeao:
CompeteDiretoriaExecutivaeaoConselhoFiscal,sendoqueoConselhoFiscaldever
emitirseupareceremseurelatriosemestral.
4.9.2 PlanodeContingnciaedeContinuidadedeNegcios:
Conforme Art. 1, Art. 12 e Art. 18, pargrafo 1 da Resoluo GPC n13/2004 e Guia de
BoasPrticasparaPlanosdeContinuidadedeNegcios,aMSDPREVapresentaaseguiros
seguintesesclarecimentoseorientaesaseremadotasparaContingnciaseContinuidade
eNegcios.
Essas orientaes e procedimentos visam minimizar os impactos e para que a Entidade
possapassarporincidentegeradordeumarupturadonegcio(crise,interrupo,desastre)
e retornar a sua condio normal. Ou seja, a garantia da no interrupo dos processos
consideradosimprescindveisparaofuncionamentodaEntidade.Asorientaesaplicamse
tambm em caso de falta no quadro de funcionrios, ocasionado por frias, doenas, ou
demisso.
4.9.2.1 PlanodeContingnciaeContinuidadedeNegciosAdministraodaMSDPREV
ParaoscasosdeincidentesqueimpossibilitemosfuncionriosdaEntidadedechegarato
local de trabalho, os funcionrios da Entidade possuem laptop com acesso remoto aos
diretriosdaEntidadeeTelefonedequalquerlocalcomacessoInternet.Destaformaos
mesmos podero optar por trabalhar em home office ou outro escritrio at passar o
incidente,mantendoassimacontinuidadedonegciodaEntidade;
20
A MSD PREV exige dos prestadores de servios, com quem mantm contratos por tempo
indeterminado e que prestam servios esto diretamente ligados ao funcionamento da
Entidade, que os mesmos tambm tenha um plano de contingncia de continuidade dos
negcios.
Confiraabaixoosprestadoresqueseenquadramnacategoriacitadaacima:
MERCER
Seguridade
KREANTO
Manutenodo
Site
Contabilidade
JCMB
PPS
Consultoria
Jurdica
Consultoriade
Investimentos
Sistemade
Monitoramento
dosRiscos
DIeDNP
DCTF,DIRF,DIPJ
eDPREV
Umacpiadosplanosdecontingnciaecontinuidadedenegciosdosprestadoresacimase
encontramarquivadosnaMSDPREV.
4.9.2.2 SalvaguardadeArquivos
Compete a rea de Informtica Merck Sharp & Dohme Farmacutica Ltda. criar e manter
cpiasdesegurana(BACKUP)dosdadosesoftwarecrticos,armazenadospelaEntidadenos
servidores de rede. O Backup ser automtico. O espao na rede disponvel para a MSD
PREVcontroladopelareadeInformticadaMerckSharp&DohmeFarmacuticaLtda.
21
4.9.2.3 Backupserelatrios:
OsBackupsrealizadosemredeautomaticamente,maisosBackupsefetuadosnaprpria
mquinadaEntidade,maisosrelatriosdecapitaldosparticipantesepatrocinadoras,folha
depagamento,serviro,casonecessrio,paragarantiracontinuidadedasoperaesda
MSDPREV.
4.9.2.4 Cpiasdeseguranadosarquivosfsicos:
Aemissoeguardadecpiasdeseguranadospronturiosdosparticipantesemgozode
benefciopeloplano,bemcomotodaadocumentaojurdica,fiscal,ControlesInternose
Compliance,mudanasestatutriasederegulamentosdoplanoaolongodaexistnciada
Entidade,soderesponsabilidadedareadeadministrativadaEntidadesupervisionadas
pelaDiretoriaExecutivadaMSDPREV.
5.
GESTOATUARIAL
Temcomoobjetivodifundirconhecimentosaplicveiseteisdegovernanaeboasprticas
atuariaisquepossamcontribuircomoscontrolesinternosmnimosaseremmonitoradosem
suas execues para a consecuo dos objetivos estatutrios da Entidade, para o
cumprimento do dever fiducirio dos administradores, via gesto eficiente do passivo
atuarial e dos recursos garantidores dos participantes. Traz, ainda, a interpretao e a
orientao de pontos relevantes que devem nortear a realizao do gerenciamento dos
riscos atuariais do plano de benefcio, bem como a adoo de outras prticas atuariais
recomendadasparaMSDPREV,eseuaturio.
5.1 Agentesresponsveispelagovernanadagestoatuarialdoplano
5.1.1 Dagovernanaeresponsabilidadedosdirigentes:
22
5.1.2 CompeteaoConselhoDeliberativo:
Aprovaodemudanaseestudosatuariaisdoplano.
5.1.3 CompeteaDiretoriaExecutiva:
OperacionalizarostrabalhosatuariaisemconjuntocomaosfuncionriosdaEntidade,dos
patrocinadoreseaturiodoplano.
5.1.4 CompeteaoConselhoFiscal:
Emitirmanifestaosemestraleanualsobreoscontrolesinternoseresultadosdaavaliao
atuarial, e quando necessrio pedir adoo de providncias para garantir a qualidade das
basesdedadosutilizadasnostrabalhos.
5.1.5 CompeteaosPatrocinadores
Ospatrocinadoresdoplanodevemopinaracercadetodososfatores quepossamresultar
em alterao do nvel contributivo do plano de benefcios, incluindo modelagem e
modalidadedosbenefcios,limitescontributivos,regimesemtodosfinanceiros,hipteses
atuariais,entreoutros.
Opatrocinadortemresponsabilidadepelasinformaesprestadasarespeitodashipteses
atuariais que guardem relao com a sua atividade (tais como crescimento salarial e
rotatividade),asquaissodeterminantesnoprocessodedefiniodessashipteses.
5.1.6 CompeteaosparticipantesnoConselhoDeliberativoeFiscal
Os representantes dos participantes e assistidos devem realizar o acompanhamento dos
riscosatuariaispormeiodosdocumentosdivulgadospelaMSDPREV,taiscomoorelatrio
anualdeinformaeserespectivopareceratuarial.
23
5.2 GerenciamentodosRiscosAtuariais
5.2.1 GerenciamentodoRiscoAtuarial:
Tem como objetivo assegurar os padres de segurana econmicofinanceira, com fins
especficos de preservar a liquidez, a solvncia e o equilbrio do plano de benefcio
administradopelaMSDPREV.
5.2.2 Riscosatuariais:
Aseguircitamososriscosquemaisimpactamnosclculosatuariais,sendo(a)biomtrico;
(b) de mercado; (c) de liquidez; (d) operacional; (e) risco de base cadastral; (f) risco de
modelagemfinanceira;(g)riscodemtodoatuarial;(h)eriscodedescasamentodeativose
ospassivosprevidencirios.
5.2.3 IdentificaodosriscosatuariaisnoplanoMSDPREV:
O plano de benefcios da Entidade est estruturado na modalidade (CD) Contribuio
Definida,nestamodalidadehexpectativadoparticipantedequeovalordeseubenefcio
futurosejacompatvelcomotempodeacumulaoecomascontribuiesefetuadas,no
oferecendo benefcios de risco mutualistas por morte, invalidez ou morbidez. Esses riscos
poderiamlevaraosurgimentodedesequilbrioatuarial(dficitousupervit).
5.2.4 Mitigaoderiscossobreexpectativaderendafutura
5.2.4.1 Descompassoentreoativoepassivo:
ParamensuraremitigarestetipoderiscoaMSDPREVpoderrealizarestudossimulandoa
evoluo do passivo atuarial (hipteses e de premissas atuariais ) e do ativo do plano de
benefcios(ttulosquecompemacarteiradeinvestimentosdaEntidade).
24
5.2.4.3 Trocadeauditorindependentedasdemonstraescontbeis:
AMSDPREV,noexercciofindoemdezembrode2011efetuouatrocadoauditor
independenteFernandoMota&Associadospeloauditorindependenteda
PricewaterhouseCoopers.
5.3 AvaliaoAtuarialdoPlano
5.3.1 FundamentaoLegalDispensadaelaboraoeenviodasDemonstraesAtuariais
DeacordocomaInstruoPREVICN12,de13deOutubrode2014,emseuArt.3,os
PlanosdeBenefciosconstitudosdamodalidadedecontribuiodefinidacujossaldos
contbeissejamnulosnascontasBenefcioDefinidodogrupodecontasdasprovises
matemticas,ficamdispensadosdaelaboraoeencaminhamentodasDemonstraes
AtuariaisDA.EssaInstruoentraemvigorpartirdoencerramentodoExercciode2014,
revogandoaInstruoPREVIC,N9,de14dedezembrode2010.
OplanodebenefciosdaMSDPrevseenquadranoArt.3daInstruoN12,ficandoassim
dispensadodaelaboraoeenviodasDemonstraesAtuariasDA.
5.3.2 Avaliaoatuarial:
Temcomoobjetivoprincipaldimensionarovalordasreservasmatemticas,dosfundos
previdnciaisedeoutroscompromissosdoplanodebenefcios,deformaaestabelecero
adequadoplanodecusteio.Deveserentendidacomouminstrumentofundamentalparao
fornecimentodeinformaesestratgicassobreoplanodebenefcios,quepermitao
planejamentodelongoprazodassuasobrigaesdenaturezaprevidncial.
25
Ostrabalhosdoaturiodevemabrangeroutrasinformaesjulgadasrelevantesparaa
gestodosplanosdebenefcios,taiscomoplanodecusteio,projeesatuariais,estudosde
cenrios,estudosdeadernciadehiptesesatuariais,entreoutras.
5.3.2.2 Responsabilidadesobreabasenormativa:
Oaturioresponsvelpelaavaliaoatuarialdeveteramploconhecimentodabase
normativaaplicvel,envolvendoasnormasreferentesaoregimedeprevidncia
complementar,oconvniodeadeso,oestatutodaentidade,oregulamentodoplanode
benefcioseasregrasespecficasparaaconcessodosbenefciosecusteiodoplano.
ApresentandoaosdirigentesdaEntidadeasmudanasdalegislaoeseusimpactossobre
asreservasmatemticasedesenhodoplanodebenefciosdaMSDPREV.
5.3.2.3 Avaliaodosativosesualiquidez:
APREVICrecomendaqueoaturiotenhaumavisocrticaemrelaoaovalorinformado
paraoativodoplanodebenefcios,identificandoasparcelasefetivamentedisponveispara
acoberturadasreservasmatemticas.Aavaliaoinadequadadosativosfinanceirosoude
sualiquidezpodeacarretardimensionamentoincorretodoresultadodoplanoou
impossibilidadedepagamentodosbenefcios.
5.3.2.4 Hiptesesemtodosatuarias:
AshiptesesatuariaisconstituemasbasestcnicasdaavaliaoatuarialdoplanodaMSD
PREV,representandoumconjuntodeestimativasdenaturezademogrfica,biomtrica,
econmicaefinanceira,adequadasscaractersticasdoplanodebenefcios,dasuamassa
departicipantes,assistidosebeneficirios,aoambienteeconmicoelegislaovigente,
bemcomoatividadedesenvolvidapelopatrocinadorouinstituidor.NaMSDPrevporser
planoestruturadonamodalidadedecontribuiodefinida,asprovisesmatemticasse
igualamaossaldosdecontaformadospelascontribuiesacrescidasdoretornode
investimentos.Assim,sendo,nocabeautilizaodequaisquerhiptesespara
determinaodoscompromissoscorrespondentesparaapuraodascontribuies
estimadasparaoplano.
26
Competeaoaturio:
Aproposiodashiptesesatuariaisaseremutilizadasnaavaliaoatuarial,identificandoo
conjuntodehiptesesaplicveisaoplanodebenefciospormeiodeestudosdeaderncia,
comfocoprospectivo.Porocasiodecadaavaliaooaturiodevecertificarsedequeas
hiptesesselecionadassoadequadas,refletindoexpectativasdelongoprazo,poissedesti
namapreveroscompromissosfuturosatoencerramentodoplanodebenefcios.
5.3.2.4.2
Mudanasnashiptesesatuais:
Oprocedimentodeanliseeseleodashiptesesatuariaisdeveocorrernainstituioou
alteraodoplanodebenefcios,nasavaliaesatuariaisanuais,ounaocorrnciadeoutro
fatorelevantecomoalteraesnormativas.
5.3.2.4.3
RegimesFinanceiros:
Osregimesfinanceirosdeterminamaformaadotadaparaofinanciamentodosbenefcios,
ouseja,comoseroquantificadasascontribuiesnecessriasfaceaosfluxosde
pagamentodebenefciosedemaisdespesasprevistosparaoplano.Odimensionamentodas
reservasmatemticasfunodoregimeadotado:repartiosimples,repartiodecapitais
decoberturaoucapitalizao.
5.3.2.4.3.1 CapitalizaoIndividual:
EsteocasodaMSDPrevqueaplicamtodosatuariaisparaosbenefciosde
Aposentadoria,IncapacidadeePeclioporMorte,sodeterminadospelosSaldosdeConta.
5.3.2.4.4
Taxadecrescimentodosbenefciosdeaposentadoriadoplano:
NaMSDPrevondicedereajustedosbenefciosnodependedeindicadoresdaprevidncia
oficialoudeinflao,sendoosbenefcios,reajustadocombasenovalordaquotanoplano.
5.3.2.4.5
Taxadecrescimento"UnidadePrevidenciria(UP)":
Essevalorserreajustadoanualmente,deacordocomondicedereajustesalarialanual
concedidoemcartergeralpelaPatrocinadoraPrincipal,impactandodiretamentenabase
declculodascontribuiesdosparticipantesetambmacontrapartidados
patrocinadores.
27
Vigncia
jul/98
dez/99
dez/00
dez/01
dez/02
dez/03
dez/04
abr/05
abr/06
abr/07
abr/08
abr/09
abr/10
abr/11
abr/12
abr/13
abr/14
nov/99
nov/00
nov/01
nov/02
nov/03
nov/04
mar/05
mar/06
mar/07
mar/08
mar/09
mar/10
mar/11
mar/12
mar/13
mar/14
mar/15
% de
Reajuste
8,50
7,68
8,16
10,26
16,03
5,72
3,08
5,25
3,76
5,97
5,50
6,15
7,25
6,85
8,00
6,90
1 UP
120,00
130,20
140,20
151,64
167,20
194,00
205,10
211,42
222,52
230,89
244,67
258,13
274,00
293,87
314,00
339,12
362,52
20 UP's
2.400,00
2.604,00
2.804,00
3.032,80
3.344,00
3.880,00
4.102,00
4.228,40
4.450,40
4.617,80
4.893,40
5.162,60
5.480,00
5.877,40
6.280,00
6.782,40
7.250,40
ParaconsultaraplanilhacompletacomohistricodaUP,acessar:
RedeMSD/caminho:msdprev(\\brsplan03\restricted)\Controles / UPPlanilhaUnidPrev
5.3.3 Resultadosdaavaliaoatuarial:
NaMSDPrevolevantamentodasreservasmatemticasedoresultadodoplanode
benefciospossuemreavaliaoatuarialentreasdatasdeencerramentodosexerccios,e
apresentadosaosdirigentesdaEntidadeepatrocinadoresnoprimeirotrimestredecada
exerccio,composteriorenvioPREVICatoltimodiatildomsdemaro.Osresultados
apresentadospeloaturioemseuparecerdevemrefletirsempreoregulamentovigentena
datadostrabalhos.NaMSDPrevoregulamentovigentefoiaprovadopelaPortariaN906
de23deNovembrode2010,publicadonodirioOficialdaUniode24/11/2010.
5.3.3.1 ReservadeContingnciasparaRevisodoplanodebenefcios:
NaMSDPrev,apsavaliaodaResoluoCGPCno.26,de29/09/2008,emconjuntocom
seuaturioem,constatousequeoplanodebenefciosnopossuicontaspatrimoniaisque
caracterizassemaconstituiodeReservadeContingnciasparaRevisodoplanode
28
5.3.3.2 Fundoprevidncial:
Aconstituioeamanutenodosfundosprevidnciaisatuariaisdevemobservara
estruturatcnicadoplanodebenefcios.Suafontedecusteioedestinaodeveser
expressamenteindicadapeloaturioesuafinalidade.
5.3.4 Planodecusteioatuarial:
Oplanodecusteiodeveidentificarasfontesdeondeseoriginaroosrecursosnecessrios
coberturadoscustosdoplanodebenefciosedeveserobjetodecriteriosaanlisepor
diretoreseconselheiros.Suadefiniodevecontemplarofluxodecontribuiesde
participantesepatrocinadores,bemcomoaeventualutilizaoderecursosinternosao
planodebenefcios,taiscomoosprovenientesdedestinaodereservaespecialouos
existentesemfundosprevidnciais.
5.3.4.1 AdernciadoplanodecusteiodaMSDPrev:
AEntidademonitoraaevoluodovalordascontribuiesnormaisdefinidasnaavaliao
atuarialparacadaexerccio,atravsdacomparaoentreospercentuaisestimadosem
notasatuariaiseovalorrealaportadoaoplanopelospatrocinadoreseparticipantes.Na
MSDPREVestesvaloresencontramseaderentes,conformedemonstradonoquadrode
gestodascontribuies.
RedeMSD/caminho:msdprev(\\brsplan03\restricted)\GOVERNANA - PlanilhaAderencia
aoCusteiodoPlano
5.3.5 Dvidaseprovisesmatemticasconstituir:
OplanodebenefciosdaMSDPrevpossuiatualmenteumaparceladeparticipantes
assistidosdoplanodeContribuioDefinida,comreservastotalmenteconstitudas.No
existindocompromissoscomparticipantesdamodalidadedeplanoBDBenefcioDefinido.
29
5.3.6.1 DemonstraesatuariaisDA:
Refletemosresultadosdasavaliaesatuariaisanuais,devendoserenviadasPREVICpelo
dirigentemximodaEFPCatravsdesistemaeletrnicodecaptaodedados.Tambm
devemserenviadasporocasiodeoutroseventosqueimpactemoplanodecusteioouos
resultadosdosplanosdebenefcios,taiscomofechamentodeplanodebenefcios,
saldamento,migrao,ououtrosmotivosrelevantes.
5.3.6.2 Pareceratuarial:
odocumentoelaboradopeloaturio,noqualestecertificaonveldereservaseasituao
financeiraeatuarialdoplanodebenefciosemdeterminadadata,expressaseus
comentriostcnicosarespeitodosmtodos,hipteses,dados,fundosprevidnciaise
resultadosobtidosnaavaliaoatuarialdosplanos,fazrecomendaeseexpressa
conclusessobreasituaodoplanoouqualqueroutroassuntoinerenteasua
competncia.
5.3.6.3 NotatcnicaatuarialNTA:
odocumentotcnicoelaboradopeloaturioresponsvel,emestritaobservnciaao
regulamentodoplanodebenefcios,contendoadescriodetodasashiptesesatuariais,
asmodalidadesdosbenefcios,osregimesemtodosdefinanciamento,asexpressesea
metodologiadeclculoeevoluodasprovises,custos,reservasefundosdenatureza
atuarial,deacordocomamodelagemprevistaparaoplanoeemconformidadecoma
legislaoemvigor.
30
6.
GESTODEINVESTIMENTOS
Temcomoobjetivodifundirconhecimentosaplicveiseteisdegovernanaeboasprticas
da gesto dos investimentos que possam contribuir com os controles internos mnimos a
serem monitorados em suas execues para a consecuo dos objetivos da Poltica de
Investimentos no horizonte mnimo de sessenta meses, com revises anuais e
monitoramento no curto prazo. A poltica de investimento da MSD Prev para 2014 foi
revisada e aprovada em reunies da Diretoria Executiva em 20/12/2013 e do Conselho
deliberativo em reunio extraordinria ocorrida em 30/12/2013. (As informaes contidas
na poltica de investimento foram enviadas para PREVIC em 17/01/2014), portanto dentro
do prazo legal de 30 dias contados da data da respectiva aprovao pelo Conselho
Deliberativo, em ateno Resoluo CMN n 3.792, de 24 de setembro de 2009, que
substituiuaantigaCMNn3.456/2007.Adicionalmente,estemduloforneceinformaese
diretrizessobreatividadesdaMSDPrev,apresentandoexemplosqueevidenciamacorreta
aplicao dos recursos do plano em conformidade coma a legislao. As Polticas de
InvestimentosesuasrespectivasATASeprotocolosencontramsearquivadasnaEntidade.
6.1 Dagovernanaeresponsabilidadedosdirigentes
Alegislaoemvigordeixaclaraaresponsabilidadesexistentesparatodososmembrosda
Diretoria Executiva e dos Conselhos Deliberativo e Fiscal, acompanharem as discusses
acercadoseventosquepodemtrazerriscosinerentesacadaumdosativosondeaMSDPrev
possainvestiratproblemasdegestodosrecursosemdesacordocomoperfildoplanode
benefcios.
6.1.1 CompeteaoConselhoDeliberativoeFiscal:
As responsabilidades monitorar os movimentos da flutuao de marcados em que a
entidadeaplicaosrecursos,ecomissosetornamosprimeirossupervisoresdaMSDPREV,
no apenas pela obrigao legal, mas pela conscincia da importncia de sua funo,
participando das diversas etapas do processo de investimento no que couber s suas
respectivas competncias, buscando sempre a melhor deciso de investimento para o
participante.
31
6.1.3 CompeteaoAETQAdministradorEstatutrioTecnicamenteQualificado:
ConformeArt.56,nostermosdoart.35,5,daLeiComplementarn109,de2001,
competeaeleagesto,alocao,superviso,controlederiscoeacompanhamentodos
recursosgarantidoresdeseusplanosdebenefcios,bemcomopelaprestaode
informaesrelativasaplicaodosmesmos,semprejuzodaresponsabilidadesolidria
dosdemaisadministradores.NocasodaMSDPrev,oartigo10daPolticadeInvestimentos
vaiaalmdalegislao,citaregrasparaoAETQsemanifestarsobreagestodos
investimentos,propormudanasesedesligardesuasfunes,quandoseacharimpedido
deexecutarsuasatribuies.
6.1.3.1 EmissodejustificativatcnicaDNPdesegmentonegativa:
CompeteaoAETQcumprirosincisosIeII,bemcomoopargrafonicodoart.15da
instruoMPS/PREVIC,n02,de18deMaiode2010,aemissodejustificativatcnicae
relatrio,numprazomximode30dias,todavezqueforobservadoDNPdesegmento
negativa,apuradamensalmente,pordozemesesconsecutivoseDNPnegativas,acumulada
nosltimostrintaeseismesesdevidamenteassinadaspeloAETQcomopermanncia
destesdocumentosnaMSDPrevdisposiodaPREVICeConselhoFiscal.
6.1.3.2 DanomeaoesubstituiodoAETQAdministradorEstatutrioTecnicamenteQualificado:
Conformeprevistonalegislao,aMSDPrevpodedesignarumoumaisadministradores
estatutriosresponsveisparacadaumdossegmentosdeaplicaoreferidosnaPolticade
Investimentos.DiantedoporteemodelodegestodaEntidade,oConselhoDeliberativo
optoupornomeardentroosparticipantesdaDiretoriaExecutivaumnicoAETQ,paraos
segmentos,deRendaFixa;RendaVarivel;InvestimentosnoExterior,somenteBDRs
(BrazilianDepositaryReceipts)eInvestimentosEstruturados.ConformeatadoConselho
Deliberativode01demarode2013,saiuoSr.FbioShinytiIshibashi,eparaocuparoseu
32
6.1.4 DoCNPBeregistrodosrecursosporplano:
OsrecursosadministradospelaMSDPrevsocontroladosecontabilizadosdeforma
individualizadaparaoplanodebenefcioseplanodeGestoAdministrativa,inscritosno
(CNPB)CadastroNacionaldePlanosdeBenefciosdasEntidadesFechadasdePrevidncia
Complementar,sobreosseguintesnmeros:(a)EntidadeCdigo:3811SiglaMSDPrev;(b)
PlanodeAposentadoriaMSDPrev:Cdigo1998004783e(c)PlanodeGestoAdministrativa:
Cdigo9970000000.
6.1.5 Sobreaexignciadacertificaoparaosadministradores:
AResoluoCMNn3.792,de24desetembrode2009,pelaprimeiravez,exigiua
certificaodosadministradoresedemaisparticipantesdoprocessodecisriodos
investimentos,aplicandosetambmaosempregadosdaEntidadequerealizamoperaes
comativosfinanceiros,sejamcertificadosporentidadedereconhecidomritopelomercado
financeironacional.
6.1.5.1 Osprazosparacertificao:
(a)paraoAETQ,at31dedezembrode2010;
(b)paraosdemaisadministradores,participantesdoprocessodecisrioeempregados
daEFPCquerealizamoperaescomativos.
a)vinteecincoporcentoat31dedezembrode2011;
b)cinquentaporcentoat31dedezembrode2012;
c)setentaecincoporcentoat31dedezembrode2013;e
d)cemporcentoat31dedezembrode2014.
6.1.6 Responsabilidadedoadministradorderecursos:
PararealizaragestodosativosdaEntidadedeacordoalegislaoemvigor,ediretrizes
contidasnaPolticadeInvestimentosaEntidadecontratouem05denovembrode1999o
CitibankDistribuidoradeTtuloseValoresMobiliriosS.A.Em17deoutubrode2005foi
feitoumaditamentonocontratooqualoCitibanktransferiuaadministraodacarteirade
33
6.1.7 Conflitosdeinteresseeresponsabilidades:
Nenhumdosagenteslistadosbaixopodeexercerseuspoderesembenefcioprpriooude
terceiros.Nopodem,tambm,secolocaremsituaesdeconflitooudepotencialconflito
entreseusinteressespessoais,profissionais,daPatrocinadoraedeveresrelacionados
gestodosrecursosdaEntidade.Agentesenvolvidosso:
(a)Entidade;
(b)oAdministradorEstatutrioTecnicamenteQualificado
(c)ConselheirosDeliberativo,DiretoriaExecutiva,AdministradordeRecursosecustodiante.
6.1.8 Apreamentodosttulosevaloresimobilirios:
AEntidadeoptouporumagestoterceirizada,determinandoaoatualadministradorda
carteiradeinvestimentosdaMSDPrev,oapreamentodosttulosevaloresimobiliriosa
incumbnciadeprecificaoaovalordemercado,ematenoaodispostonoitemn8da
PolticadeInvestimentos,seguindooManualdeMarcaoaMercadodesenvolvidopelo
prprioadministradordacarteira,versode(agosto/2013).
O
Manual
de
Marcao
Mercado
est
disponvel
no
site
http://www.westernasset.com.br/pt/esalvonoformadopdfnodiretriodaEntidade
nocaminho:
6.1.8.1 Penalizaesdoadministradorecustodiantederecursos:
Emseusartigos11.2e11.3daPolticadeInvestimento,aMSDPrevdescreveas
responsabilidadesdoagenteadministradordosRecursosedoAgenteCustodiante
respectivamente,sendoqueonocumprimentodessasobrigaesserconsideradofalta
gravedasinstituiesfinanceirascontratadas,quepoderoperderacarteira,semprvio
34
6.1.9 OrgosdeassessoriaaoConselhoDeliberativo,DiretoriaExecutivaeAETQ:
Observandooporte,oplanodebenefcios,eaindaqueMSDPrevoptasseporumagesto
discricionriaterceirizada,nosefeznecessriocriarcomitsconsultivosprpriospara
gestodosinvestimentos,optandoemreunioextraordinriadaDiretoriaExecutivade27
demarode2009pelacontrataodaconsultoriaindependentePPSPortflioPerformance,
EmpresacredenciadapelaCVM,atravsdoAtoDeclaratrioCVMn7341,de18deagosto
de2003,representadapeloScioPresidenteSr.EveraldoGuedesdeAzevedoFrana,
ConsultorcredenciadopelaCVMpeloAtoDeclaratrion7260de10dejunhode2003,para
assessoriadaentidadenomonitoramentodasrentabilidadeseconformidadedomandado
dogestorderecursos.
6.2 PolticadeInvestimentos
6.2.1 Formalizao:
CabeaoConselhoDeliberativoseroprincipalagentenasdefiniesdaspolticasedas
estratgiasgeraisdaentidade,bemcomonasuarevisoperidica.
6.2.2 EnvioPREVIC:
AsinformaescontidasnapolticadeinvestimentodevemserenviadasparaaPREVICno
prazode30diascontadosdadatadarespectivaaprovaopelo
ConselhoDeliberativo.EstaatividadeficadelegadaaoGerentedePrevidnciadaEntidade.
6.2.3 Execuo:
FicacargodaDiretoriaExecutivacomassessoriadoGernciadeprevidnciadaprpria
MSDPrev.
6.2.4 Acompanhamentoecontrolesinternos
6.2.4.1 ConselhoFiscal:
35
6.2.4.2 AETQ:
CompeteaelezelarpelassuasatribuiesdescritasnaPolticadeInvestimentosnoartigon
10,sobreagesto,alocao,superviso,controlederiscoeacompanhamentodosrecursos
garantidoresdeseusplanosdebenefcios,bemcomopelaprestaodeinformaes
relativasaplicaodosmesmos,semprejuzodaresponsabilidadesolidriadosdemais
administradores.
6.2.4.2.1
CompetetambmaoAETQ:
Acompanharoprocessodegerenciamentoedecontroledoriscodemercadodascarteiras
daMSDPrevfeitoatravsdaDivergncianoPlanejadaDnP.Estametodologiaconsistena
comparaodavariaodascotasdecadasegmentocomoseurespectivobenchmark.
6.2.4.3 ConsultoriadeInvestimentos:
CombasenonveldetolernciaariscodaMSDPrev,aconsultoriadeinvestimentostem
comoobjetivoassessoraroAETQeDiretoriaExecutivadaEntidade,nomonitoramentoe
avaliaodoadministradorderecursosemcumprimentoaoestabelecidonaPolticade
Investimentoemseuartigon6,DiretrizesoSegmentodeAplicaes,Benchmarksdas
Carteiras.
6.2.4.4 Relatriodemonitoramento:
SeroentreguesemmeioeletrnicoosseguintesrelatriosparaanlisedaMSDPrev,
sendo;ParecerRiscodeCrdito,AcompanhamentodaGestoeAvaliaodePerformance.
36
6.2.4.6 Reuniodeavaliaodeperformanceeestratgias:
SeroapresentadosMSDPrev,emreuniescomapresenadaDiretoriaExecutivaedo
AETQeseusconvidados,paraavaliarosresultadosentregueseasestratgiasdos
investimentospresenteefuturas,conformeprevistonoitem4daPolticadeInvestimentos.
6.2.4.7 Relatriodeperformance:
Seroentregasmensaissobreaposiopatrimonialadministrada,segmentadaemclasses
deativos,taxasderetornosobtidaseavaliaodeRiscodaCarteira,conformeprevistono
item11.2daPolticadeInvestimentos.
6.2.4.8 Gestorderiscoecompliance:
ApoiaraDiretoriaExecutiva,AETQeConselhoFiscalnoscontrolesinternosconforme
atribuiesdefinidasnoitem4.1,destemanual.
6.2.4.9 Relatriosgerenciaisdogestorderiscoecompliance:
SeroencaminhadosemmeioeletrnicoaosConselhoDeliberativo,DEXeAETQ.
6.2.5 Terceirizaoecontratosdegesto:
Aresponsabilidadepelagestodosrecursosdosplanosdebenefciosdosadministradores
daMSDPrev,representadospelosConselheirosDeliberativos,ConselheirosFiscaise
DiretoresExecutivos.Acontrataodeserviosespecializadosnooseximede
responsabilidadesatribudaspelalegislaoemvigor.
6.2.5.1 CadastrodosprestadoresnaCVM:
obrigatrioqueosprestadoresdeserviosdegesto,anliseeconsultoriaem
investimentossejamdevidamenteregistradosoucredenciadospelaCVM,sendode
37
6.2.5.2 Contratosepenalidades:
muitoimportantequenanegociaodoscontratoscomosadministradoresderecursosa
Entidadeincluaclusulassobrepenalidadesecondiespararescisoantecipada,quando
severificarodescumprimentodosmandatos.Sendorecomendveltambmainserona
PolticadeInvestimentos.
6.2.6 Escolhaenegociaodosinvestimentos:
Entendesequeagestodosativosdeveverificar,apriori,aadernciadosativosofertados
MSDPrevedevematendersrentabilidadesnecessriaseimplcitasnaavaliaoatuarial
dosplanosdebenefcio,paraqueestessemantenhamequilibrados.
6.2.6.1 Negociaes:
Emplataformaseletrnicaseembolsasdevalores,mercadoriasefuturosso
recomendados,umavezque,nessesambientes,ospreosdosativossomais
transparentes.
6.2.7 Exposioemderivativos
APolticadeInvestimentosdaMSDPrevnoitemn7,ematenoaoanexodaResoluo
CMNno.3792/2009,permitequeoadministradorrealizeoperaescomderivativos,
respeitandoascondiesdosincisosdeIaoVIdoartigo44,nosendopermitidasoperaes
parafinsdealavancagem.
6.2.7.1 Controledousodederivativosealuguisdeativos:
OAdministradordeRecursoscontratadooresponsvelpelaconstanteverificaoda
conformidadedacarteiradaMSDPrevcomasdiretrizesdaPolticadeInvestimentos.
6.2.7.2 Documentaoecontroledousodederivativos:
Adocumentaoprviadoprogramadehedgingrecomendvelparaqueestenoseja
confundidocomoperaesespeculativasassociadosaganhosemoutrosmercados.AMSD
38
6.2.8 Exposioemfundosdeinvestimentos
OadministradorpoderinvestiremFundodeInvestimento(FI)eFundosdeInvestimentos
emCotasdeFundodeInvestimentos(FIC),emconformidadecomaPolticade
Investimentosnoitem6.1,DiretrizesparaosSegmentosdeAplicaes/RendaFixa.
6.2.8.1 AtualizaodosfundosdeinvestimentosnaPREVIC:
Quandohouveracompraouavendadeumfundo,ogestordeinvestimentosinformara
Entidadeviaemailcomcpiaparaoprestadordeserviosqueefetuaraatualizaojunto
aosistemadaPREVIC.
7.
GESTOJURDICAEDELICENCIAMENTO
Temcomoobjetivodifundirconhecimentosaplicveiseteisdegovernanaeboasprticas
aos dirigentes, participantes, patrocinadores, eprestadores de servioquanto ao processo
delicenciamentosobreaspectosdalegislaodaprevidnciacomplementarfechadasobre
o tema licenciamento , apresentando tpicos que evidenciam aplicaes adequadas da
legislaopelaMSDPrevnasmodificaesorganizacionaisdaEntidadeocorridosapartirda
publicaodaLeiComplementar109,de05de2001edaResoluoCGPCn13,deoutubro
de2004.SobreoLicenciamentopodemosdestacarosprincipaisaspectos,sendo:
Olicenciamento,entendesecomoaprviaeexpressaautorizaodaPREVIC,como
condio necessria e imprescindvel para a vigncia do conjunto de regras que
tornamvivelofuncionamentodosplanosdebenefciosedasEFPC.
OsinstrumentoscontratuaiseosatosconstitutivosdasEFPCestosujeitos,porlei,
aolicenciamento.SosubmetidosaprovaodaPREVICoconvniodeadesode
patrocinador,oestatutodaEntidadeeoregulamentodoplanodebenefcio,bem
comotodasasalteraesnessesinstrumentos.
39
7.1 Estatutoesuasalteraes:
A criao de EFPC iniciativa do patrocinador e comea com a aprovao de seu estatuto
pelaPrevic.
40
7.1.2 Alteraes:
A 1 (primeira) alterao do estatuto se deu em 25 de Novembro de 2003 conforme
aprovao do rgo regulador atravs da Portaria n 57 de 25/11/2003, e Ofcio N 586
SPC/CGOF/COJ.
7.2 ConvniodeAdesoeseusaditivos:
(a) O convnio de adeso o contrato celebrado entre a EFPC e o patrocinador, com a
finalidadedeformalizarseuingresso,noqualsoestabelecidosdireitoseobrigaesparaas
partesemrelaoaoplanodebenefcios.RespeitandocadainstrumentodaEFPCpossavira
ter com diferentes objetivos e especificidades, devese cuidar para que as clusulas do
convniodeadesosejamcompatveiscomoestatutoouregulamento,enuncaconflitantes.
(b) O incio de vigncia do convnio de adeso ser a partir da aprovao da Previc, com
possibilidade de garantir sua eficcia retroativa nos casos em que isso seja considerado
necessrio.(c)AEFPCdeverrequereraprovaodetermoaditivoaoconvniodeadeso
nos casos de reorganizao societria ou de alterao de razo social de patrocinadora ou
instituidora,demodoarefletirnoinstrumentoasmudanasocorridas.
7.2.1 ConvniodeAdeso:
AMSDPrev,teveseu1(primeiro)convnioaprovadoem11demarode1999atravsdo
Ofcion143SPC/CGOF/COJde11demarode1999.
7.2.1 Aditivos:
A1(primeiro)aditivoaoconvniodeadesosedeuem17deagostode2000conforme
aprovaodorgoreguladorpeloofcion2499SPC/COJde17deagostode2000.
7.3 AprovaodePlanodeBenefciosesuasalteraes:
(a)AelaboraodotextodoregulamentodeveserfeitaluzdoestatutodaEFPCedo
convniodeadesofirmadocomopatrocinadorouinstituidor,demodoanorepetir,
desnecessariamente,dispositivosprpriosdaquelesinstrumentos,evitandose
41
7.3.1 PlanodeBenefcios:
AMSDPrev,teveseuprimeiroplanodebenefciosaprovadoem13/08/1998atravsdo
OfcioN586SPC/CGOF/COJ.
7.3.2 Alteraes:
A1(primeira)alteraodoregulamentodoplanosedeuem19dejulhode2000conforme
aprovaodorgoreguladorpeloofcion2159SPC/COJde19/07/2000.
7.4 Demaismudanasorganizacionaisesocietrias:
AMSDPrevestcientequequaisalteraesqueimpactemostpicosabaixodevemser
acompanhadasdasrespectivasjustificativastcnicas,nosaspectosjurdico,contbil,
atuarial,entreoutros,demodoapermitir,aqualquertempo,aadequadainterpretao
dessasalteraes.SendoobrigatrioaaprovaodaPrevicedeformaantecipada
comunicarparticipantesepatrocinadoressobreaconduodosprocessosconforme
legislaovigente.
Planosemextino(Fechamento)
Destinaodesuperviteequacionamentodedficit
Perfisdeinvestimentos
Saldamentodeplanosdebenefcios
Migraoouciso
FusoouIncorporao
Transfernciadegerenciamento
Retiradadepatrocnio
42
7.5 DemandasJudiciaisAtivasePassivas:
Emobservnciaaoartigo12daResoluoCGPC13/2004,aMSDPrevidentificaeavaliaos
riscoscomobservnciaaosprincpiosdeconservadorismoeprudncia,provisionando
provveisperdas,antesdeefetivamenteconfiguradas.Aavaliaorealizadadeforma
individualizada,comassessoriajurdicasobreosriscoslegaisaoplanodebenefciossejam
elastrabalhistas,previdencirias,federais,estaduais,emunicipais.(a)Ascontingncias
ativassomentesoreconhecidasquandoasuarealizaoconsideradalquidaecerta.(b)
Aspassivassoprovisionadasquandoaprobabilidadedeperdaavaliadacomosendo
provvelesepossamensurarcomrazovelsegurana.(c)Naexistnciadecontingncias
(ativas/passivas)aMSDPrevfazconstaremnotasexplicativascomregistroembalanodos
valoresenvolvidos,citandotambmaorigem,sendoindispensveloparecerdosauditores
independentesporocasiodasauditoriasanuais.
7.5.1 Exigvelcontingencial
AMSDPrevataaprovaodestemanualinformaquepossuiapenasumamedidajudicial
emtrmiteatravsdomandadodeSeguranan2007.61.00.0003800,obtidoem10de
janeirode2007.Estemandatocontestaalegalidadedaexignciadorecolhimentodo
ProgramadeIntegraoSocialedeFormaodoPatrimniodoServidorPblicoFederal
(PIS/PASEP)edaContribuioparaSeguridadeSocial(COFINS)sobrereceitasoperacionaise
ganhosfinanceirosquenovenhamaconstituirreservas,fundoseprovises.
A MSD Prev controla mensalmente a apurao dos valores e da evoluo dos saldos
atravsdesistemacontbil.
43
7.6 ControledeATAS:
AMSDPrevnopossuijurdicoprprio,quandonecessriosolicitaassessoriadeescritrios
externosespecializados.AemissodasatasdereuniodosConselhosDeliberativo,Fiscale
DiretoriaExecutivasoelaboradaspelaprpriaentidade,esuavalidaoefetuadaspelos
rgosestatutrios.
8.
GESTOADMINISTRATIVA&INSTITUCIONAL
Podemosdestacarcomoreavoltadaparaarealizaodeaesecontroledosobjetivose
metasestabelecidasparaqueaexecuodasatividadessejamatingidosnasseguintereas:
Gestodecontratos,GestodeComunicaoedeRelacionamentoeGestodaEducao
Financeira e Previdenciria. Destacamos a importncia desta rea, tendo em vista o seu
papelnaEntidadeaoassessoraregerenciarasreascitadasnestemdulonoqueserefere
interpretaodalegislao,monitorandoasmelhoresprticasemsuaexecuo,almde
atuar como rea parceira no monitoramento constante sobre atividades e processos e
acompanhamento de novos projetos e operaes prover forte apoio ao empregado da
entidaderesponsvelpeloscontrolesinternos.
8.1 Gestodecontratos:
Comoobjetivodeprevenirecombateroscrimesde"lavagem"ouocultaodebens,
direitosevalores,acompanharoperaesrealizadascompessoaspoliticamenteexpostas,a
MSDPrevmantmcontratosatualizadoscomseusprestadoresdeserviosquepossamvir
aseenquadrarnaLei9613/1998;INSPC18,denov/2007enaINSPCno.26/2008
referentesaocrimedelavagemdedinheiroseinformaesaoCOAFsobremovimentao
financeirade(PF$50mil)mesmoms.
8.1.1 Monitoramentodecontratos:
AMSDPrevcontrolaseuscontratoscompessoafsicaoujurdicadeformacontnuo,
merecendomaioratenoaosmesesdereajustecontratualoudealgumamudanano
escopodetrabalhoounocontratosocialdoprestadorquepossamcausarimpactospara
Entidade.
RedeMSD/caminho:msdprev(\\brsplan03\restricted)\GOVERNANA / Manuais e Controles
InternosPlanilhaControledeContratos
44
8.2 Pessoapoliticamenteexposta:
Paraidentificar,dentreseusprestadoresdeservios,pessoasdenacionalidadesbrasileiraou
estrangeiraquepossamserouviraserconsideradaspoliticamenteexpostasconforme
legislaovigente,aMSDPrevsolicitaaosseusprestadoresaatualizaocadastraldos
sciosesuacondiodepessoapoliticamenteexpostaouno.
9.
GESTODECOMUNICAOERELACIONAMENTO
EstemdulotemcomoobjetivoapoiaraPolticadeComunicaodaMSDPrev,difundindo
conhecimentos aplicveis e teis de governana e boas prticas quanto a importncia
estratgica da formalizao de normativos que disciplinem e orientem a comunicao e o
relacionamento da Entidade. Para atender a essa demanda, a Resoluo CGPC n 23, de
2006, e a Instruo SPC n 02, de 18 de maio de 2010, destacaram a necessidade de
melhoraracomunicaocomseusdiversospblicos,proporcionandomaiortransparncia
gestodoplanodebenefcios,consolidandosuaimagemoureputao.
9.1
DefiniodepblicoalvodaMSDPrev:
NadefiniodeaesdaEntidadesodimensionadososdiferentespblicosdeinteressecomos
quaisaMSDPrevserelaciona.
9.1.1 PblicoExterno:
Participantes e assistidos (incluindo pensionistas); Empregados de patrocinadores no
participantes; Patrocinadores (dirigentes, reas de Recursos Humanos e de Comunicao);
sindicato e associaes Abrapp, Sindapp e ICSS e outras instituies ligadas Previdncia
Complementar; Previc e outros rgos governamentais; Bancos, instituies financeiras,
auditoresindependentes,consultoreseoutrosparceiroseprestadoresdeservio.
45
9.1.3 Canaisderelacionamentoeatendimento:
OsfuncionriosdaEntidadesemantmdisponveisaosatendimentosemdiferentescanais,
adequandoseascaractersticasenecessidadesdaMSDPreveseupblicoalvo.
Conformedestacadosaseguir:
AtendimentoTelefnico
AtendimentoPresencial
AtendimentoEletrnico/Portal/SitedaEntidade
AtendimentoporCorrespondncias
Atendimentopormeiodepalestra.
CanalderelacionamentoentreaMSDPreveoutrosdirigentesdeFundosdePenso
com encontros trimestrais para troca de experincia sobre a gesto de benefcios e
servios.
9.1.4 Gestordecontedo,relacionamentoeatendimentoaopblicoalvodaMSDPrev:
Parafazeragestoecontrolesinternosdocontedodeinternet,impressosdesdeacriao
atasuadisponibilizao,arquivamento,publicaooudescartedemateriaisproduzidosda
EntidadesoatividadesatribudasaoGerentedePrevidnciacomasupervisoda
Diretoriaexecutiva.
9.2 GestodaEducaoFinanceiraePrevidenciria:
Desde2008,orgoreguladordosFundosdePenso(CNPCConselhoNacionalde
PrevidnciaComplementardoMinistriodaPrevidnciaSocial)vempublicandoediscutindo
comosetorrecomendaesdeeducaofinanceiraeprevidenciria,tendocomoobjetivo
estimularedisseminarasboasprticaseducativasjuntopopulaobrasileira.Nesse
sentido,asiniciativaseducativascriadaspelaMSDPrev,soaespassveisdemudanas
anualmente,comfocoaestimularaadesodenovosparticipantescontribuintesaoplano
debenefcioatravsdasseguintesaes:
46
9.2.2 Palestras:
Quandonecessriosorealizadaspalestrasparaesclarecimentodedvidascomrelaoao
funcionamentodoplanodebenefcios,buscandotambmatingirnovasadesesaoplanode
benefcios.
9.2.3 Divulgaodeinformaesaosparticipanteseassistidos:
AResoluoCGPCN23,dedezembrode2006,estabeleceasinformaesmnimasquea
MSDPrev,devefazerdivulgaoaosparticipantes,assistidoseoutrasobrigaeslegais.
9.2.4 Inscriodeparticipanteaoplanodebenefcios:
Asinscriesaoplanopodemserefetuadospelopretendenteporocasiodasuaadmisso
noquadrofuncionaldospatrocinadores,ouemqualqueroutroms.OsitedaMSDPREV
possuiinformaessobrecomoaderireosformulrios,paraque,aqualquermomentoos
funcionriosinteressadospossamteraautonomiadeaderiraoplano.
9.2.4.1 Documentaomnima:
Atodopretendentedeveserdisponibilizadoeatodoparticipanteentregue,quandodesua
inscrionoplanodebenefcios:
(a)Estatutoeregulamentodoplanodebenefcios;
(b)Certificadoondeestaroindicadososrequisitosqueregulamaadmissoeamanuteno
daqualidadedeparticipante,bemcomoosrequisitosdeelegibilidadeeaformadeclculo
debenefcios;
(c)Materialexplicativoquedescreva,emlinguagemsimpleseprecisa,ascaractersticasdo
plano.
47
9.3 Relatrioanualdeinformaesaosparticipanteseassistidos:
ORAIversoresumidaeversocompletadaMSDPrevserodisponibilizadas
eletronicamentenositedaEntidadeatodia30deabrildoanosubsequenteaquese
referir.
Parateracessoaosrelatriosdoperodofindode2006at2013,consulteositeda
Entidade.
AInstruoMPS/PREVICN11de10deSetembrode2014dispensouasEntidadesdoenvio
impressodoRAIaosparticipantes,podendoserdisponibilizadopormeioeletrnicoatravs
dositedaEntidade.Entretanto,aosparticipantesinteressadosserodisponibilizadoscpia
impressadoresumodoRAI.
10.
GESTODASEGURIDADE
Este mdulo tem por objetivo complementar o Manual de Procedimentos da MSD Prev e
apresentar aos administradores e empregados da Entidade e demais interessados as
recomendaes e orientaes, sobre as principais atividades relativas rea. Permitindo a
macro visualizao dos processos de trabalho, envolvendo as etapas que se apresentam
desdeavinculaoinicialdoparticipanteaoplano,comasuainscrio,amanutenodos
seus dados para o acompanhamento dos resultados futuros relacionados ao objetivo, at
obterosbenefciosouinstitutos.
48
FluxoMacrodareadeSeguridade
InscriodoPlanodeBenefcios
1
Entregadedocumentoslegais
ReservasMatemticasparaBenefcioFuturo
2
Contribuies(+)Rendimentos()Despesas
ExtratodeSaldodeConta
4
ContribuiesdoParticipanteedosPatrocinadores
ExtratoPrevidencirio=InstitutosLegaisObrigatrios
5
Resgate,BenefcioProporcionalDieferido,AutopatrocinadoouPortabilidade
PagamentodeBenefcios
6
Aposentadorias+Penses+Resgates+Portabilidades
Alteraesdamodalidadederenda(assistidos)
AlteraesdosnveisdecontribuiesaoPlano(ativos)
49
FluxoII:Cadastro,ArrecadaoeClculodaCotadoPlano
Empregadosolicitaadesoaos"Canaisdeatendimentoerelacionamento(RHe
MSDPREV
Canais:Fornecemformulrios,Estatuto,RegulamentoeMaterialExplicativo
Empregadodefinecontribuio,formalizaadeso,entregaformlrios
aprovanteodescontoemfolhaerecebeoCertificadodoPlano
PatrocinadoresexportamarquivodeintegraoparaMSDPrevcomdados
cadastraisedecontribuiesdoparticipantes
MSDPrevimportaarquivo,atualizaocadastrodoparticipante,criticadados,
emiterelatriodeconsistnciaevalidaosdados
MSDPrevintegranacontabilidadeasreceitasedespesasdeinvestimentos,apropria
edbaixaemcontribuiesaoplano,despesasadministrativas,taxas,impostose
executaoclculodacotadoplano
10.1 Revisodeformulriosdoplano:
Serorevisadosnaocorrnciademudanasderegulamentodoplanoouacadanova
publicaolegalaplicvelaosFundosdePenso.AMSDPrev,temcomocompromissoa
cadamudanadeseusformulriosfazerimediatasubstituionositedaentidade,
distribuindotambmaoscanaisdecomunicaeserelacionamentocomopblicoalvo.
10.2 Contribuiesmensais:
DefinidasanualmentenoPlanodeCusteioapresentadopeloAturiodoPlanoeaprovadas
peloConselhoDeliberativoerepresentantesdospatrocinadoresparacadaexerccio
prevendocontribuiesdepatrocinadoresdosparticipantescombasenocap.7do
regulamentodoplano.
50
10.2.2 Contribuiessuplementaresdosparticipantes:
Destinadasaosparticipantesativoscomserviocreditadoanterior.Equivalenteaovalorda
contribuiobsicaconsiderandoaproporodoserviocreditadoanteriorpeloservio
futuroaplicvel.
10.2.3 Contribuiesvoluntriasdeparticipantesativos:
Poderoefetuarcontribuiesvoluntriasnascondiesaseremfixadaspeloconselho
deliberativo.Nohavercontribuiesdapatrocinadorasobreaparcelapagapelo
participante.
10.2.4 Contribuiesnormaisdepatrocinadores:
150%daContribuioBsicadoParticipante.
10.2.5 ContribuioEspecialdaPatrocinadora:
ParaosParticipantesquetenhamServioCreditadoAnterior,aPatrocinadoraefetuar
ContribuioEspecialiguala150%daContribuioSuplementardoParticipante.
10.2.6 Custeioadministrativo:
Seroefetuadascontribuiesmensaisdeparticipantesepatrocinadoresconforme
percentuaisindicadosanualmentenopareceratuarialaprovadopeloConselhoDeliberativo.
10.2.6.1
ParticipanteEspecial:
Aqueleparticipantequenotrminodevnculocomopatrocinadortenhasadoelegvel
aposentadoriaoutenhasetornadoelegvelduranteoperododeautopatrocnioou
vinculado,quepreencha,concomitantemente,asseguintescondies:55(cinquentae
cinco)anosdeidadee5(cinco)anosdeServioContnuoetenhaoptadopornodarincio
aorecebimentoderendamensal.Nestecaso,oparticipantedeverefetuarcontribuies
51
10.2.7 Repassedascontribuiesaoplano:
Ospatrocinadoresrepassamascontribuiesdescontadasemfolhadosparticipantesem
conjuntocomsuascontribuiesdecontrapartidaparaaEntidadeato10(dcimo)diatil
apsotrminodomsdecompetnciaalocado.
10.2.8 UnidadePrevidenciria(UP):
OvalordaUPreajustadoanualmente,deacordocomondicedereajustesalarialanual
concedidoemcartergeralpelaPatrocinadoraPrincipal.
Noitem5.3.1.4.5destemanualapresentamosatabelacomohistricodacorreodaUP
desde1998.
ParaconsultaraplanilhacompletacomohistricodaUP,acessar:
RedeMSD/caminho:msdprev(\\brsplan03\restricted)\Controles / UPPlanilhaUnidPrev
10.2.9 ndicedeReajuste:
SignificaondicedereajustesalarialconcedidoemcartergeralpelaPatrocinadoraPrincipal
aseusempregados,excepcionandoseasparcelasreferentesprodutividade.OConselho
Deliberativopoderdeterminaroutrondicedereajuste,sujeitoaprovaodas
Patrocinadoras,daautoridadecompetenteeaoparecerfavorveldoAturio.
SoosmesmosndicesutilizadosnacorreodaUnidadePrevidenciria.
52
ndice de
Reajuste
jul/98
nov/99
dez/99
nov/00
8,50
dez/00
nov/01
7,68
dez/01
nov/02
8,16
dez/02
nov/03
10,26
dez/03
nov/04
16,03
dez/04
mar/05
5,72
abr/05
mar/06
3,08
abr/06
mar/07
5,25
abr/07
mar/08
3,76
abr/08
mar/09
5,97
abr/09
mar/10
5,50
abr/10
mar/11
6,15
abr/11
mar/12
7,25
abr/12
mar/13
6,85
abr/13
mar/14
8,00
abr/14
mar/15
6,90
10.3 DoFundoedaQuotadoPlano:
OFundoserdivididoemquotaseovalororiginaldaquotadeparticipaoserdeR$1,00
(humreal).Jovalordaquotadoplano,fixadonoprimeirodiadecadams,combaseno
valorapuradodascontribuiesdeparticipantesepatrocinadores,rendimentosdos
investimentos,deduzidasdasdespesasadministrativas,deinvestimentos,debenefcios,de
impostoetaxas.
O demonstrativo de conferncia da quota enviado mensalmente pelo Prestador
deServios,cujoosvaloresoconferidospelaEntidade.
10.4 Dosinstitutoslegaisobrigatrios:
Conformecaptulo9doregulamentodoplanodaMSDPrevedeacordocomaResoluo
CGPCN06de30outubrode2003,quedispesobreosinstitutos,prevqueantesdese
aposentaroparticipanteativoaosairdaempresapatrocinadora,poderoptarporumdos
benefcios,aquiresumidos,sendo:(a)benefcioproporcionaldiferido:permanecesem
contribuioataaposentadoria.(b)resgate:encerraoplanoesacasomenteassuas
contribuieslquidasdeimpostoderenda;(c)portabilidade:transfereseusaldoparaoutro
53
10.4.1 Extratodedesligamento:
Oparticipanteativopoder,dentrodoprazode30(trinta)dias,acontardorecebimentodo
extrato,contendoasinformaesexigidaspelalegislao,optarporumdosseguintes
institutoslegaisobrigatrios.
ParaconsultaregeraroExtratodedesligamentodoparticipantenecessrioacessaro
PortaldaMercercomloginesenha:http://www.portalprev.com.br/msdprev
10.4.2BenefcioproporcionaldiferidoBPD:
Conformecapitulo9,item9.1.1,doregulamentodoplano,oparticipanteativoser
elegvelaoBPDemcasodetrminodovnculoempregatcio,desdequenosejaelegvelao
benefciodeaposentadoriaequetenhacompletado3(trs)anosdevinculaoaoplano.
10.4.2.1 CancelamentodaopoaobenefcioproporcionaldiferidoBPD:
Oparticipantequedeixardeefetuaropagamentode3(trs)parcelasrelativasaocusteio
administrativotersuaopoaoBPDcancelada,aps30(trinta)diasdanotificaopara
pagamentodovalortotaldevido,comosrespectivosacrscimos,aplicandolhe,em
decorrncia,omesmotratamentoestabelecidoparaoresgate.
10.4.2.2
FormalizaoaobenefcioproporcionaldiferidoBPD:
OsprocedimentosatformalizaodoinstitutoentreoparticipanteeaEntidadeesto
descritoseregistradosnoManualdeProcedimentosdaMSDPrev.
Paraconsultarocontroledascobranasdataxaadministrativadosparticipantesem
BenefcioProporcionalDiferido,acesse:
Rede MSD / caminho: msdprev(\\brsplan03\restricted)\SEGURIDADE / CONTROLES /
TaxaAdm PlanilhaTAXAADMBPD2014
54
10.4.3.1 Dascontribuiesaoplanoautopatrocinado:
AscontribuiesdoParticipanteAutopatrocinadoterocomobaseorespectivoSalrio
AplicvelnadatadoseudesligamentodaPatrocinadora,excluindoseopagamentode
bnusedo13salrioquetiverocorridonaquelems,transformadoemnmerodeUP,
aplicandoseaessabaseosmesmospercentuaisestabelecidosparatodasascontribuies
deParticipanteedePatrocinadoraprevistasnesteRegulamento;
10.4.3.2 Daintegralizaodascontribuiesaoplanoautopatrocinado:
Ascontribuiesteroindependentementedadatadesuaformalizaopeloparticipante,
estedeverintegralizartodasascontribuiesrelativasaoperododecorridodesdeo
trminodovnculoempregatcio.
10.4.3.3 Dopagamentodascontribuiesautopatrocinado:
AscontribuiesdevidaspeloparticipanteAutopatrocinadodeveroserpagasdiretamente
Entidade,mensalmente,12(doze)vezesaoanoatoltimodiatildomsde
competncia,sendoovalordacontribuiocorrespondenteaomsdedezembrorecolhido
emdobro.
10.4.3.4 Dopagamentodascontribuiesematrasoautopatrocinado:
Contribuiespagascomatrasoseroacrescidasdemultade2%(doisporcento)sobreo
valordevidoenopagomaisataxaSelic,conformecaptulo7,item7.1.6doregulamento
doplano,queseroalocadasnarentabilidadedaquotamensaldoplano.
55
10.4.3.6 Daformalizaodoautopatrocnio:
OsprocedimentosatformalizaodoinstitutoentreoparticipanteeaEntidadeesto
descritosnoManualdeProcedimentosdaMSDPrev.
Paraconsultarocontroledascobranasdascontribuiesdosparticipantes
autopatrocinados,acesse:
Rede MSD / caminho: msdprev(\\brsplan03\restricted)\SEGURIDADE / Contribuies
PlanilhaContrib2014
10.4.3.7 InciodorecebimentodeaposentadoriadoAtivo,BPDeAutopatrocinado:
Oparticipanteativo,autopatrocinadoouemBPDqueatingirascondiesdeelegibilidadee
nosolicitarorecebimentodobenefcioserconsideradoParticipanteEspecial,devendo
exerceraopoporumdosbenefciosoferecidospeloplano,ataidadede65(sessentae
cinco)anos.
Para consultar os participantes em condio Especial, a Entidade solicita o
relatrioparaoPrestadordeServios.
10.4.4 DaPortabilidade:
Conformecapitulo9,item9.1.3.,doregulamentodoplano,oparticipanteativoquetiver
cessadoseuvnculoempregatciocompatrocinador,apscompletar3(trs)anosde
vinculaoaoplanoedesdequenoestejaemgozodeumbenefciodoPlano,poderoptar
porportar,paraoutraentidadedeprevidnciacomplementarousociedadeseguradora
autorizadaaoperarplanosdebenefciosdeprevidnciacomplementar,omontante
correspondenteaoseudireitoacumulado.
56
10.4.5.1 Daalocaoderecursosportados:
Oriundosdeoutrosplanosdeprevidnciacomplementar,nestecasoosrecursos
recepcionadospormeiodeportabilidadeseroalocadosnacontadecontribuiode
participante,sobrubricaprpriaRecursosPortados,subdivididaemRecursosPortados
EntidadeFechadaeRecursosPortadosEntidadeAberta/Seguradora,conformesua
constituio.
10.4.5.2 Dosresgatesdecontribuiesportadas:
Naocorrnciadotrminodevnculocomopatrocinador,eventualvaloralocadosoba
rubricaprpriadeRecursosPortadosEntidadeFechada,deversernecessariamente
objetodenovaPortabilidade.Nestahiptese,emrelaoaosrecursosalocadosnarubrica
RecursosPortadosEntidadeAberta/SeguradoraoParticipantepoderoptarporintegr
loaovalordoresgateouportaressesrecursosparaoutroplano.
10.4.5.3 Dotermodeportabilidade:
SerenviadoaoparticipanteoTermodePortabilidade,emqueoparticipantedever
preencherasinformaessolicitadaseassinar,almdecoletarasassinaturasdos
responsveisdaMSDPrevreceptoraparadevolverentidade.
Rede MSD / caminho: msdprev(\\brsplan03\restricted)\SEGURIDADE / INSTITUTOS /
PORTABILIDADE/TERMOSArquivo:MSDPREV_ENVIO
11. GESTOCONTBIL&ORAMENTRIA
Temcomoobjetivodifundirconhecimentosaplicveiseteisdegovernanasobreagesto
contbil e oramentria. Ambas definidas em maiores detalhes nas seguintes normativos,
sendo: (a) Resoluo CNPC n 08, de 31 de outubro de 2011 Dispe sobre os
57
Dispesobreoscritrioselimitesparacusteiodasdespesasadministrativaspelasentidades
fechadasdeprevidnciacomplementar,edoutrasprovidncias.
11.1 ContabilidadeprovidnciasdaMSDPrevapartirdejaneirode2.010
11.1.1 Migraodascontascontbeis"DE/PARA"paranovaplanificaocontbil:
Aestruturadecontasadotadaaquisimplificadaparaformasinttica,sendo:1.ativo;2.
passivo;3.gestoprevidencial;4.gestoadministrativa;5.fluxodosinvestimentos;6.
gestoassistencial;7.operaestransitriase8.encerramentodoexerccio.
11.1.2 Demonstraescontbeisconsolidadaseporplano:
Asdemonstraescontbeisforamajustadasdeformaacontemplarosseguintesquadros:i
balanopatrimonial;iidemonstraodamutaodopatrimniosocial;iii
demonstraodamutaodoativolquidoporplanodebenefcios;ivdemonstraodo
ativolquidoporplanodebenefcios;vdemonstraodasprovisestcnicasdoplanode
benefcios;videmonstraodoplanodegestoadministrativa(consolidada);vii
demonstraodasobrigaesatuariaisdoplanodebenefcios;viiinotasexplicativasda
administrao;ixparecerdosauditoresindependentes;xpareceratuarial;xi
demonstraodosresultadosdaavaliaoatuarial.
Parateracessoasdemonstraescontbeisfindasnosexercciosde2000at2013,
consulteositedaEntidade.
11.1.3 Balancetesmensaisobrigatrios:
AMSDPrevemitedeformaeletrnicaosseguintesbalancetes:(a)BalancetedoPlanode
Benefcios;(b)BalancetedoPlanodeGestoAdministrativa;e(c)BalanceteConsolidado
58
TodososlanamentoscontbeissoregistradoscombasenoPrincpiodaCompetncia,
havendoumanicadiferenaparascontribuiesdosautopatrocinadosqueso
escrituradoscombasenoRegimedeCaixa,conformeprevistonalegislao.
11.1.5 Escriturao:
DeacordocomoportedaMSDPrevaentidadeoptoupelaterceirizaodesseservio,por
questodedescentralizaoadministrativa.Masmantm,emsuasede,oslivros
obrigatriosdosperodosjprocessados.
11.1.6 Livrosobrigatrios:
AMSDPrevmantmregistrosemlivrodirioelivrorazo.Nocasodolivrodirio,este
encadernadoeassinadopelocontadorepelorepresentantedaEntidade,seguindopara
registradono3CartriodeTtuloseDocumentosatodia15deabrildoanoseguinteao
trminodoexercciosocial.
Os livros dirios emitidos desde o incio da Entidade at o presente momento esto
guardadosemempresaespecializadanaguardadedocumentos.
11.1.7 Pareceresemanifestaosobreasdemonstraescontbeis:
Anualmente at o ms de maro, e aps a emisso do parecer atuarial e da auditoria, a
DiretoriaExecutivaemconjuntocomaGernciadePrevidnciadaMSDPrevsubmeteos
resultados aos Conselhos Deliberativo e Fiscal para apreciao e aprovao, conforme
descritonoitem5.3.(AvaliaoAtuarial)destemanual.
11.1.7.1 Divulgao:
ApsaprovaodosConselhosdaEntidadeeDiretoriaExecutivaosdocumentoscitadosno
itemanteriorsosubmetidosparaPREVICviaPortaldeSistemasqueseencontranositedo
MPAS (https://portalspc. previdencia. gov.br/). Com divulgao aos participantes do plano
at30deabrilatravsdoRelatrioAnualdeInformaes,conformedescritonoitem9.6.,
destemanual.
59
12. GESTODECADASTRO
Temcomoobjetivodifundirconhecimentosaplicveiseteisdegovernanaeboasprticas
aos dirigentes, participantes, patrocinadores, eprestadores de servioquanto ao processo
dagestodecadastrodepessoasfsicas,jurdicaseinstitucionaisquemantenhamrelao
com a as atividades da MSD Prev. importante a adoo de sistemas de informao
adequados e confiveis no gerenciamento e controle do cadastro de participantes ativos,
assistidos, beneficirios, autopatrocinados, vinculados e especiais e das contribuies
vertidas ao plano, de forma a assegurar a qualidade, a segurana e a agilidade desses
processos. A confidencialidade das informaes referentes aos participantes deve ser
garantida,notocanteaosseusdadoscadastrais,contribuies,saldosdecontaevaloresde
benefcios.
12.1 Dadoscadastraismnimos:
NainscrioaoplanoaEntidadedevermantercontroledosdadospessoaisnecessrios
manutenodecadastroeavaliaoatuarial.Osdadoscadastraismaisimportantesso:
nome,matrcula,datadeadmissonopatrocinador,sexo,datadenascimento,estadocivil,
nacionalidade,naturalidade,CPF,nomedopatrocinador,setrabalhaemreaderisco,filia
o,dependentes/beneficirios(graudeparentesco,datadenascimento,sexo,graude
instruoeinvlidos),tempodeservioanterioraodopatrocinador,percentualde
contribuio,declaraodepessoaspoliticamenteexpostasIN26/2008etermodeopo
peloregimedetributaoecontatos(endereo,telefoneeemail).
60
12.2 Dadoscadastraisbaseparaaelaboraodaavaliaoatuarial:
SeroinformadospelaMSDPREV,devendopermanecerarquivadosnestaparafinsde
fiscalizaodaPREVIC.
12.3 DadoscadastraisPessoaFsicaparticipantepoliticamenteexposto:
Comoobjetivodeprevenirecombateroscrimesde"lavagem"ouocultaodebens,
direitosevalores,acompanharoperaesrealizadascompessoaspoliticamenteexpostas,a
MSDPrevmantmcadastroatualizadosdeseusparticipantesquepossamvirase
enquadrarnaLei9613/1998;INSPC18,denov/2007enaINSPCno.26/2008referentesao
crimedelavagemdedinheiroeinformaesaoCOAFsobremovimentaofinanceirade(PF
$50mil)mesmoms.
12.3.2 Identificaodapessoapoliticamenteexposta:
Paraidentificar,dentreseusparticipantes,pessoasdenacionalidadesbrasileiraou
estrangeiraquepossamserouviraserconsideradaspoliticamenteexpostasconforme
legislaovigente,aMSDPrevmantmemseusite,nocaminho
http://www.msdprev.com.br/Forms.asp,acessandocomloginesenhaoparticipanteencontra
osdiversosformulriosdoplano,entreelesoformulriodePessoaPoliticamenteExposta,
comesclarecimentossobreotema,paraoparticipanteenviaraMSDPREVcasovenha
alterarsuacondiodePessoaPoliticamenteExposta.
12.3.3 DacomunicaodasoperaesaoCOAFContribuiesvoluntriasdeparticipantes,e
resgates(PF$50mil):
NaINSPCn26de01/09/2008,citaquetodasasoperaesrealizadascomummesmo
clienteque,deformaisoladaouconjunta,nummesmomscalendrio,sejamiguaisou
superioresaR$50milreais.Noregulamentodoplanoosparticipantespoderoefetuar
contribuiesvoluntriasnascondiesaseremfixadaspeloconselhodeliberativo.O
processoestdescritonoManualdeProcedimentos.
61
12.4 CadastroseatualizaojuntoPREVIC:
AMSDPrevdefinenoManualdeProcedimentososprocessosparacorretamanutenodo
cadastrodaEntidade,Dirigenteserepresentantesdaspatrocinadorasnoportaldorgo
regulador.Ocadastroseracessadoatravsdesenhapersonalizadaeindividualda
Entidade,peloprofissionalresponsvelpeloscontrolesinternosecompliancedaEntidade,
aquiidentificadocomoSr.JosAngeloFrancolin.
ParaacessarositedaPREVICefazeratualizaesnocadastroocaminho:
https://portalspc.previdencia.gov.br/
12.5 CadastronaDPREVMinistriodaFazendaSistemaReceitaFederal:
AMSDPrevmantmatualizadoosdadoscadastraisdorepresentantedaentidadeedo
responsvelpelasinformaesdocadastrosobreopodetributaoaoregimeregressivo
dosparticipantesjuntoaoplanodebenefcios.
Representantedaentidade:DiretorSuperintendente
ResponsvelpelasinformaesdaDPREV:PrestadordeServios
12.6 Cadastrodosrepresentantesnosrgosfederais,estaduaisemunicipais:
Pararepresentaraentidadeperanteosrgoscitados,conformedefinidonoEstatutoo
DiretorSuperintendente.
12.7 Pararepresentaraentidadefrentesassociaesesindicatos:
ADiretoriapodernomearatravsdeprocuraoespecficaqualquerpessoaquejulgar
qualificadaparatalato.
13
GESTODEOBRIGAESFISCAIS&TESOURARIA
reavoltadaparaarealizaodeaesemcumprimentodasobrigaesdaMSDPrevcom
terceiros e com os rgos governamentais. Destacamos que os principais passos e fluxos
forammapeadoseconstamnoManualdeProcedimentosdaEntidade.
62
13.1 Asobrigaesfiscais:
Estodetalhadasnomanualdeprocedimentos,sendo:
(a)RelaoAnualdeInformaesSociaisRAIS;(b)DIRFDeclaraodoImpostodeRenda
RetidonaFonte;(c)DCTFDeclaraodeDbitoseCrditosTributriosFederais;(d)
RecolhimentodePISeCOFINS/DepsitoJudicial;(e)CAGEDMinistriodoTrabalhoe
Emprego;e(f)DIPJDeclaraodeInformaesEconmicofiscaisdaPessoaJurdica.
13.2 Tesouraria:
Estodetalhadasnomanualdeprocedimentos,sendo:
(a) PagamentodeResgateseFolhadePagamentodosParticipantesAssistidos,(b)Peclio
porMorteeAposentadoriaporInvalidez;(c)Pagamentosafornecedores;(d)
Recebimentodascontribuies;(e)Transfernciadevaloresdacontainvestimentospara
contacorrente,e(f)Folhadepagamentodaentidade.
14
MacroProcesso
Descrio
Provedor
Manuais,Contratos,Controles
Diretrio
GOVERNANA
GerenciamentodosRiscose
dasObrigaesInstitucionais
JCMB
SistemadeMonitoramentoeCalendriodas
ObrigaescomavisoviaEmail
http://riscos.jcmb.adv.br/avalia
caoderiscos/
Sistemaintegradocontendomdulosdecadastros,
Seguridade,arrecadaoebenefcios
www.portalprev.com.br/msdpre
v
Sistemacontendomdulodeinvestimentos,gesto
decarteiradeaplicaes,deliquidezerisco,
investimentos
www.westernasset.com.br/pt
SistemadoPrestadorde
Servios
Sistemacontendomdulode
investimentos,gestode
INVESTIMENTOS
carteiradeaplicaes,de
liquidezerisco,investimentos
Monitoramentodos
INVESTIMENTOS
Investimentos
AcessoatravsdoInternet
FINANAS/TESOURARIA
bankingpararealizaoe
controledospagamentos
SEGURIDADE
CONTABILIDADE
SistemadoPrestadorde
Servios
RECURSOSHUMANOS
SistemadaPatrocinadora
TECNOLOGIADA
INFORMAO
SUPORTE
MERCER
WESTERN
Sistemaintegradocontendomdulosparaanlisesdo
rentabilidade,DNPecenriosdeStress
Sistemaintegradocontendomdulosprincipaisde
Ita
contasapagar,contasareceber,tesourariaefluxode
caixa
SistemaintegradocoletodosmdulosdeSeguridade
MERCER
edeInvestimento.Responsvelpelaemissoe
registrodasdemonstraesfinanceirasEntidade
Sistemadefolhadepagamento,administraode
MerckSharp
pessoaseRecursosHumanos
PPS
GestodeRecursos
TecnolgicoseTelecom/
MerckSharp
Sistemadegestodeativos
deTI(HardwareeSoftware)
AdministraoPatrimoniale
ServiosSistemapara
MerckSharp
controledeAtivoImobilizado
www.itau.com.br
Aplanilhaoriginalencontrasesalvanoseguinteendereo:RedeMSD/caminho:
msdprev(\\brsplan03\restricted)\GOVERNANA/ManuaiseControlesInternos/Planilha:
ControlesInternos/Guia:TecTerceiros
63
Macro
Processo
Descrio
Provedor
FINANAS/
TESOURARIA
PlanilhadeControle
"FluxodeCaixa"
MSDPrev
FINANAS/
TESOURARIA
Planilha"Apropriaes"
MSDPrev
GOVERNANA
Planilha"Calendrio"
MSDPrev
ControledasObrigaesdaEntidadeseparadas
pormensal,trimestral,semestraleanual
MSDPrev
ReconciliaoentreaplanilhadeContribuies msdprev(\\brsplan03\restricted)\SEGURIDA
domscorrenteversusRelatriodoPrestador
DE/CONTROLE/CONTRIBUIES
deServiosMovimentao
PlanilhaContribuies2014"
MSDPrev
ReconciliaoentreaplanilhadeContribuies msdprev(\\brsplan03\restricted)\SEGURIDA
BPDdomscorrenteversusRelatriodo
DE/SEGURIDADE/CONTROLE/BPDTX
PrestadordeServiosMovimentao
ADMPlanilha2014BPDTXADM"
SEGURIDADE/
ARRECADAO
SEGURIDADE/
ARRECADAO
CONTABILIDADE
CONTABILIDADE
Planilha
"Contribuies2014"x
RelatriodoPrestador
deServios
"ContribuiesnoMs"
Planilha"2014BPDTX
ADM"xRelatriodo
PrestadordeServios
"Contribuiesno
Ms_BPD"
BalancetedoMsx
Planilha"Contribuies
2014"
BalancetedoMsx
Planilha"2014BPDTX
ADM"
Controles
Diretrio
Controledofluxodecaixa,principais
pagamentos,saldosparaconfernciajuntoao
InternetBanking
Controledospagamentosmensais,impostos,
depsitojudicialdaEntidadeparaverificarse
todosestoapropriados
msdprev(\\brsplan03\restricted)\TESOURA
RIA/ControlePlanilhaFluxoMensal
2014
msdprev(\\brsplan03\restricted)\TESOURA
RIA/ControlePlanilhaAPROPRIAES
MENSAIS2014
msdprev(\\brsplan03\restricted)\CONTROL
ES/CALENDARIOPlanilhaCALENDRIO
2014
MSDPrev
ReconciliaodoBalanceteversusPlanilhade
ContribuiesSaldoAcumulado
MSDPrev
ReconciliaodoBalanceteversusPlanilhade
BPDSaldoAcumulado
MSDPrev
Reconciliaomensalentreooradoversus
realizado
CONTABILIDADE
Planilha"Oramento"
INVESTIMENTOS
RelatriodoPrestador
deServios"Posio
Patrimonial"versus
BalancetedoMs
MSDPrev
ReconciliaoentreoRelatriodoGestorde
Investimentosversusasapropriaesno
BalanceteefetuadaspeloPrestadordeServios
INVESTIMENTOS
PlanilhadeTaxaAdm
Western
MSDPrev
Confereoclculodataxaadministrativa
cobradapeloGestordeInvestimentos
msdprev(\\brsplan03\restricted)\SEGURIDA
DE/SEGURIDADE/CONTROLEPlanilha
Contribuies2014"
msdprev(\\brsplan03\restricted)\SEGURIDA
DE/SEGURIDADE/CONTROLEPlanilha
2014BPDTXADM"
msdprev(\\brsplan03\restricted)\CONTROL
ES/Oramento2014Planilha
Oramento2014
msdprev(\\brsplan03\restricted)\CONTROL
ES/TaxaAdmWesternPlanilhaWestern
TaxaAdm
Aplanilhaoriginalencontrasesalvanoseguinteendereo:
RedeMSD/caminho:msdprev(\\brsplan03\restricted)\GOVERNANA/ManuaiseControles
Internos/Planilha:ControlesInternos/Guia:ControlesInternos
64
Ciente:
Conselho Deliberativo
Rogrio Correa
Conselheiro
Fernando J. Marques
Diretor
Conselho Fiscal
Fabio Frochtengarten
Diretor Superintendente
65