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N
Y NEGOCIOS
SITUACIN DE EVALUACIN N 1
FUNDAMENTOS DE FINANZAS
Contenido
SITUACIN DE EVALUACIN N 1............................................................................ 1
FUNDAMENTOS DE FINANZAS...................................................................................... 1
1
Introduccin........................................................................................................... 2
Descripcin de la organizacin............................................................................... 3
2.1
Rubro............................................................................................................... 3
2.2
Categorizacin de la empresa:........................................................................3
Organizacin.......................................................................................................... 4
Clientes.................................................................................................................. 8
0,0................................................................................................................................ 8
0................................................................................................................................... 8
INDUSTRIAL COMMODITIES INTERNATIONAL CHILE S.A................................................8
0,0................................................................................................................................ 8
0................................................................................................................................... 8
THE QUAKER OATS CO.................................................................................................. 8
0,0................................................................................................................................ 8
0................................................................................................................................... 8
BELLE GROUP SRL........................................................................................................ 8
0,0................................................................................................................................ 8
0................................................................................................................................... 8
INDUSTRIAS UNIDAS S.A............................................................................................... 8
0,0................................................................................................................................ 8
0................................................................................................................................... 8
INDUSTRIAL MOLINERA C.A.......................................................................................... 8
999,5............................................................................................................................ 8
137.724.493................................................................................................................. 8
IANSAGRO S.A.............................................................................................................. 8
208,5............................................................................................................................ 8
18.093.398................................................................................................................... 8
AGRIC GANADERA Y FORESTAL PABLO ANDRES GARCIA FERNANDEZ EIRL..................8
73,5.............................................................................................................................. 8
4.410.597..................................................................................................................... 8
BOLETAS FREIRE AVENATOP......................................................................................... 8
4,8................................................................................................................................ 8
169.400........................................................................................................................ 8
RAFAEL FUENTEALBA HERRERA.................................................................................... 8
0,0................................................................................................................................ 8
0................................................................................................................................... 8
JUAN DURAN DONOSO.................................................................................................. 8
0,0................................................................................................................................ 8
0................................................................................................................................... 8
ESTEBAN RUBILAR VEGA.............................................................................................. 8
0,0................................................................................................................................ 8
0................................................................................................................................... 8
COMASA S.A................................................................................................................. 8
2.462,8......................................................................................................................... 8
30.546.109................................................................................................................... 8
IANSAGRO S.A.............................................................................................................. 8
84,1.............................................................................................................................. 8
2.186.338..................................................................................................................... 8
BLAMEN S.A.................................................................................................................. 9
50,0.............................................................................................................................. 9
16.670.886................................................................................................................... 9
ALIMENTOS MEGA SPA.................................................................................................. 9
0,0................................................................................................................................ 9
28.001.......................................................................................................................... 9
EMPRESAS CAROZZI S.A.............................................................................................. 9
0,0................................................................................................................................ 9
0................................................................................................................................... 9
BLAMEN S.A.................................................................................................................. 9
0,0................................................................................................................................ 9
0................................................................................................................................... 9
INDUSTRIAS UNIVERSAL S.A......................................................................................... 9
0,0................................................................................................................................ 9
0................................................................................................................................... 9
RAFAEL FUENTEALBA HERRERA.................................................................................... 9
13,3.............................................................................................................................. 9
198.750........................................................................................................................ 9
COMASA S.A................................................................................................................. 9
34,7.............................................................................................................................. 9
104.228........................................................................................................................ 9
BOLETAS FREIRE AVENATOP......................................................................................... 9
0,2................................................................................................................................ 9
78.536.......................................................................................................................... 9
YOLANDA INES FIGUEROA ZAROR................................................................................ 9
0,0................................................................................................................................ 9
12.605.......................................................................................................................... 9
ANDREAS SCHICK......................................................................................................... 9
0,0................................................................................................................................ 9
0................................................................................................................................... 9
IANSAGRO S.A.............................................................................................................. 9
0,0................................................................................................................................ 9
0................................................................................................................................... 9
Proveedores........................................................................................................... 9
Usuarios de la contabilidad.................................................................................. 10
Estructuras Societarias........................................................................................ 10
10
Normativa Contable.......................................................................................... 11
Conciliaciones Bancarias:........................................................................... 13
Enfoque de Costeo............................................................................................ 14
Finanzas de la empresa:.................................................................................... 16
1 Introduccin
El presente informa intenta recopilar datos acerca de la administracin de
produccin, contabilidad y finanzas de una empresa determinada, esto basndose y
poniendo especial nfasis en los procesos que ocurren durante la operacin.
Para llevar a cabo esta tarea hemos seleccionado una empresa local en la cual
trabaja uno de los integrantes de nuestro grupo, esto nos dar mayor cercana y
acceso a la informacin. La empresa seleccionada es Avenatop S.A.
Aventaop S.A. pertenece al Holding de empresas agrotop liderada por la familia Von
Baer de la novena regin.
Para completar los datos hemos solicitado constante ayuda a Gustavo Huilcal
(Asistente de Contabilidad Industrial) y Cristian Guichapani (Asistente de Comercio
Exterior.
2 Descripcin de la organizacin.
Razn Social de la empresa
Avenatop S.A.
Direccin Comercial
Colaborador Empresa
Cristian Guichapani
Cargo
Telefono
45 2 377000
Comex@empresasagrotop.cl
2.1 Rubro
Criterios de
categorizacin
Clasificacin
Tamao o magnitud
Actividad o giro
MEDIANA
PRODUCCIN Y
COMERCIALIZACIN DE
GROAT DE AVENA.
Constitucin
jurdica
Sociedad Annima
Cerrada.
mbito de
actividad
Destino de los
beneficios
3 Organizacin.
INTERNACIONAL
FINES DE LUCRO
Fundamento
Alex
Strodttof
(Gerente
General)
Carlos
Sandoval
(Gerente de
Finanzas)
Mara Graciela
Roa
(Asistente
Finanzas)
Max
Boehmwald
(Gerente
Agricola)
Claudia Acosta
(Gerente de
Abastecimiento)
Victor Herrera
(Sub-Gerente
Comercial)
Daniel
Rodriguez
(Gerente de
Operaciones)
Joel Bustos
(Sub-Gerente
Planta)
Marisol Burgos
(Encargada
Comex)
producto. Este tipo de venta no requiere mayor anlisis, puesto que no hay
ms proceso productivo en ella.
El groat de avena: Es tambin conocida o requerida por los clientes como
avena pelada y estabilizada. Para producir este producto, la avena entera
comn cosecha, es pasada por prelimpia y luego enviada a proceso. En este
proceso la avena se limpia, se descascara y se limpia de impurezas, esto en
mquinas especiales que utilizan criterio de eliminacin de impurezas dado
por el operador de la planta (la obtencin de estos criterios se basan en las
especificaciones tcnicas requeridas por el cliente). Luego pasa por un
tratamiento trmico en base a vapor, donde el producto pierde toda
propiedad enzimtica. Si al finalizar todo este proceso, el departamento de
calidad determina que el producto calza con la especificacin tcnica del
cliente, entonces el producto es apto para la exportacin.
Steel Cut: O grano partido, el proceso inicial es el mismo que en el producto
anterior, la diferencia es que este producto pasa por un proceso de picado, el
Steel Cut es grano partido, generalmente la planta vende Steel cut partido en
dos, es decir, igual es un gran grande. Actualmente, la planta produce este
tipo de cereal solo para Jamaica.
Hojuela de Avena: Pasa por el proceso anterior, pero en este caso el grano
es partido y aplastado las veces que sea necesario para cumplir con un
determinado espesor (todos los clientes solicitan diferentes espesores). El
espesor de la hojuela, determina su tamao. Esto es medible a travs de un
tem llamado maya. Una vez que finaliza el proceso de produccin, el
departamento de calidad libera el producto si cumple el rango de mallaje y
espesor que solicita el cliente.
Producto no apto para exportacin y Subproducto: El primero es
producto terminado que no cumple con los requerimientos del cliente,
respecto a ste, se busca venderlo a otro cliente (cuyas exigencias son ms
bajas o coincidentes con el producto existente), o se realizan ventas
nacionales. El subproducto es todo el residuo del proceso productivo y suele
venderse a clientes nacionales bajo el concepto de consumo animal o
ballica, que puede tener diversos usos.
Adquisici
n
Materia
Prima
Carga a
Contened
or
Transport
e a
Puerto
Almacena
je
Embasad
o
Embarqu
ey
traslado
naviero
Transport
e a Planta
Producci
n
Recepci
n del
producto
Partes
implicadas
en el
proceso
Necesidad
Proveedores
(supplier)
Ingresos
Recursos
(inputs)
Definicin
Identificacin
Persona
que
aporta
recursos al proceso
Procesos
(process)
Conjunto de actividades
que
transforman
las
entradas
en
salidas,
dndoles un valor aadido.
Cliente
(customer)
Producto/Sali
da
Determinacin
resultado
del
6 Clientes
A Continuacin presentaremos una tabla donde se muestran los principales clientes
de Avenatop S.A.
2015
CANTIDAD
TOTAL
CLIENTES
TON
CLP
950.577.9
GROATS
2.692,7
10
339.920.8
THE QUAKER OATS CO
849,9
14
284.199.6
ALIMENTOS POLAR COLOMBIA S.A.S
934,4
25
210.205.6
FRITOLAY DOMINICANA
521,9
92
68.775.06
INDUSTRIAS UNIDAS S.A
230,0
0
CORPORACION DE COMPAIAS AGROINDUSTRIALES CCA
29.719.05
S.A.
100,0
2
PRODUCTOS NUTRITIVOS AVELUP LIMITADA
30,1 9.271.130
CHEAM CORPORATION
26,3 8.486.537
ALIMENTOS POLAR COLOMBIA S.A.S
0,0
0
FRITOLAY DOMINICANA
0,0
0
INDUSTRIAL COMMODITIES INTERNATIONAL CHILE S.A
0,0
0
THE QUAKER OATS CO
0,0
0
BELLE GROUP SRL
0,0
0
INDUSTRIAS UNIDAS S.A
0,0
0
160.397.8
AVENA COSECHA
1.286,3
88
137.724.4
INDUSTRIAL MOLINERA C.A.
999,5
93
18.093.39
IANSAGRO S.A
208,5
8
AGRIC GANADERA Y FORESTAL PABLO ANDRES GARCIA
FERNANDEZ EIRL
73,5 4.410.597
4,8
0,0
0,0
0,0
CERNIDO DE AVENA
2.546,9
COMASA S.A
IANSAGRO S.A
2.462,8
84,1
HOJUELA
50,0
BLAMEN S.A
ALIMENTOS MEGA SPA
EMPRESAS CAROZZI S.A.
BLAMEN S.A
INDUSTRIAS UNIVERSAL S.A.
SUBPRODUCTO
RAFAEL FUENTEALBA HERRERA
COMASA S.A
BOLETAS FREIRE AVENATOP
YOLANDA INES FIGUEROA ZAROR
ANDREAS SCHICK
IANSAGRO S.A
DAVID SVEC CASTRO
AGROGANADERA LAS PEAS
RECREACIONES Y TURISMO TREN SUR LTDA
50,0
0,0
0,0
0,0
0,0
48,2
13,3
34,7
0,2
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total general
6.624,2
169.400
0
0
0
32.732.44
7
30.546.10
9
2.186.338
16.698.88
7
16.670.88
6
28.001
0
0
0
394.119
198.750
104.228
78.536
12.605
0
0
0
0
0
1.160.801
.251
7 Proveedores
Proveedor
Agricola
Selva
Compras/period
o
La $300.000.000
anual
%
de
las
compras/periodo
Descripci
n
35%
Item
Compra
Materia
Prima
compra
de
Tracontal
$360.000.000
anual
Transporte
de Carga
NYK
$100.000.000
anual
Trasporte
Martimo
Sealand
$85.000.000
Transporte
anual
Aga
Urbina
Jaime $45.000.000
anual
Martimo
100% Compra Item
Servicios
Aduanales
8 Usuarios de la contabilidad
La contabilidad de Avenatop es un servicio transversal que presta una de las
empresas del holding (Saprosem S.A.), el encargado de la contabilidad de Avenatop
en Saporsem es el contador Alejandro Caamao y Gustavo Huilcal es el asistente
encargado del rea de la contabilidad industrial de la misma compaa.
A nivel interno los usuarios de la contabilidad son: en primer lugar el rea financiera,
debido a que ellos estudian la contabilidad de la empresa para realizar proyecciones,
presupuestos, etc. Adems gracias a la contabilidad pueden tomar medidas
correctivas respecto a posibles cuellos de botella en la administracin contable o de
otra rea. Tambin son usuarios a nivel interno el rea comercial, puesto que
basndose en la contabilidad, pueden determinar si se est en condiciones de subir o
bajar precios, de jugar con plazos de pagos, etc. Por otro lado el rea Operacional no
es usuario directo, pero si se ve afectada con la informacin contable, puesto que el
rea financiera puede determinar que su nivel de gasto es elevado, y entonces
podran disminuirlo, a travs de la compra de materiales ms econmicos por
ejemplo.
Los principales usuarios externos de la contabilidad de Avenatop, seran los
proveedores, quienes solo dan crditos a las empresas cuya contabilidad se
encuentra saludable, ordenada y que adems pueda demostrar que la empresa es
solvente para el pago. A esta empresa le acomoda y siempre busca trabajar con
crdito, puesto que por la cantidad de operaciones que realiza con sus principales
proveedores, trabajar pagando al contado podra resultar catico. Por otro lado, son
usuarios de la contabilidad de la empresa los clientes que a travs de ella (o parte de
ella), pueden ver la seriedad de la empresa. Como ltimos usuarios externos
podemos mencionar al SII y otras entidades fiscalizadoras.
9 Estructuras Societarias
10Normativa Contable
10.1 Qu estados financieros prepara la empresa?
Estados de flujo de Efectivo (EFE): Las variables de flujo suponen la existencia de una
corriente econmica y se caracteriza por una dimensin temporal, se expresan de
manera necesaria en cantidades medidas durante un periodo (trimestres, meses o
semanas), en el caso de Avenatop sera mensual.
El EFE ofrece a la empresa la posibilidad de conocer y resumir los resultados de las
actividades financieras de la empresa y poder inferir las razones de los cambios en
su situacin, constituyendo una importante ayuda en la administracin del efectivo,
el control del capital y en la utilizacin eficiente de los recursos en el futuro.
Corriente
Caja
Banco
CxC
Anticipos
Prestamos
Personal
Inventarios
Activos
No Corriente
Depreciacin
Acum.
Papelera y tiles.
Pasivos
Pasivo
Patrimonio
Deudas
Capital
comerciales
Proveedores
Utilidad
Remuneraciones
Iva
Arriendos
Seguros
10.10
Conciliaciones Bancarias:
Por otro lado, tambin se realizan conciliaciones de las cuentas bancarias y de las
cuentas que se tienen con clientes, generalmente para realizar estos trmites se
contratan empresas auditoras externas que realizan el proceso y lo notifican contra
informe. Esto se realiza principalmente porque los clientes de los diferentes pases a
veces no pagan en forma ordenada y hay que conciliar cuentas para saber y conocer
efectivamente los pagos realizados por los clientes y tambin los egresos de la
empresa.
11Enfoque de Costeo
Para esta parte del informe hemos decidido que nos enfocaremos en un despacho
promedio para Per, que seran 78 Toneladas de Hojuela de Avena, cada ocho horas
se producen 26 toneladas, que sera el equivalente a 1040 sacos de 25 Kilos.
Sacos
Tratamien
to
Trmico
Groat de
Avena
Para la produccin se utiliza Groat de Avena (78 Tons), El tratamiento trmico a base
de Vapor que mata la actividad enzimtica, el proceso en la planta y los sacos para
envasado, seran los materiales utilizados para la produccin. Ms objetivamente:
Avena, Vapor y Sacos.
Se necesitaran 78 Ton de Groat Equivalentes a $3.000.000 aprox.
El tratamiento Trmico Incluye Agua, Luz y Bencina: $500.000 aprox
Sacos: $600.000 aprox.
Produccin
Para
la
produccin
requerida, se neceista un
operador por turno que
manipule la planta. EN
este caso se requeriran
tres operadores. El da de
trabajo de un operador
bordea los $20.000, por
ser
tres
turnos
los
necesarios
para
esta
produccin
estamos
hablando de $60.000.
Envasado
La cuadrilla de envasado
son 4 personas por turno
y su turno es de ocho
horas. El valor de cada
operador por turno es de
aproximadamente
$12.000, son 4 personas
por turno y para esta
produccin se necesitan 3
turnos,
en
total
12
personas: $144.000
Carga
En carga hay 5 personas
por turno y tambin se
necesitan tres turnos, por
lo que en total hablamos
de 15 sueldos diarios, lo
que nos da un total de:
$180.000
12Finanzas de la empresa:
12.1 Estructura Finanzas:
El Gerente de Finanzas de Avenatop S.A. (Contratado por Saprosem) es Carlos
Sandoval y su asistente es Mara Graciela Roa.
Esta rea se relaciona directamente con el rea contable, siendo stos quienes los
abastecen de la informacin necesaria para la toma de decisiones. Por otro lado, se
relaciona con el rea de operaciones entregando todos los aos un presupuesto de
gastos.
12.3 Financiamiento:
La empresa tiene un plan de contigencia ante eventuales necesidades de dinero,
tiene convenio con bancos en el extranjero para la solicitud de crditos, puesto que
es ms econmico que endeudarse en bancos nacionales. Por otro lado esta empresa
ha crecido con apoyo gubernamental y an hay proyectos con Fosis en desarrollo.
12.6 tica:
La {tica es la rama del saber que ocupa el estudio de acciones morales de los
individuos y de los grupos.
Los administradores deben acatar normas etias de acuerdo a su tiempo y a su
realidad, en base a los valores y los principios que establece la sociedad. Este debe
mantener en secreto las informaciones de la empresa, en caso de manejo incorrecto
debe mantener la obligacin moral y legal de denunciar y tambin de no caer en
estos actos.
CONCLUSIN