LA BANCARIZACION

La bancarizacin se refiere al uso masivo del sistema financiero formal por

parte de los individuos, para la realizacin de transacciones financieras o
econmicas; incluyendo no solo los tradicionales servicios de ahorro y
crdito, sino tambin la transferencia de recursos y la realizacin de pagos a
travs de la red bancaria formal. As, el concepto se relaciona con el acceso
a los servicios financieros por parte de la poblacin.
Si bien la bancarizacin es una actividad que ha estado presente en la
sociedad desde hace mucho tiempo, slo en los ltimos aos ha ganado
importancia, gracias al reconocimiento que se le ha dado al sector
financiero como elemento que contribuye al desarrollo humano. Esto ltimo
debido a que el acceso a los servicios financieros permite ampliar la liquidez
de las empresas y los agentes, contribuyendo a incrementar su gasto
privado, inversin, y por lo tanto la productividad del pas.
A nivel mundial, el mayor avance en materia de bancarizacin se ha dado
en los pases desarrollados, destacndose Estados Unidos, Alemania, y
Espaa, entre otros, donde ms del 85 por ciento de la poblacin tiene
acceso a la banca. Para el caso especfico de Amrica Latina, la situacin no
es muy favorable, pues adems de que el conocimiento de los agentes con
respecto a los servicios financieros es bajo, las diferentes crisis econmicas
de finales de los noventa y principios de esta dcada, acentuaron el bajo
nivel de bancarizacin. No obstante, en varios pases vienen
implementndose polticas econmicas con miras a incrementar el acceso a
los servicios financieros de su poblacin, como es el caso de Chile, Brasil,
Mxico y Colombia, entre otros.
Existen mltiples formas de medir el comportamiento de la bancarizacin,
bien sea a travs de indicadores detallados de cobertura geogrfica y
nmero de usuarios, o por medio de variables macroeconmicas agregadas
que reflejen el desempeo de los principales activos y pasivos de las
entidades financieras. En este sentido, entre la medicin agregada, el
indicador de profundizacin financiera ms usado es la relacin crdito/ PIB,
el cual busca cuantificar el tamao relativo del crdito bancario con
respecto al tamao de la economa.
BANCARIZACIN
A. Bancarizacin significa utilizar intensivamente al sistema financiero para
facilitar las transacciones efectuadas entre los agentes econmicos. Este
proceso permite evitar el uso del dinero fsico.
B. La bancarizacin influye directamente en el crecimiento econmico de un
pas. En el caso peruano, el indicador de bancarizacin (depsitos / PBI) se
encuentra actualmente en alrededor del 25%.
C. Es importante para Impulsar la formalizacin de la economa va la
canalizacin por el sistema financiero de gran parte de las transacciones
realizadas en la economa. Promover la documentacin de operaciones
entre agentes econmicos. Reducir la evasin y la informalidad en la medida

que potencia la fiscalizacin, al servir como fuente de informacin.

Desincentivar la realizacin de operaciones marginadas y simuladas. Cabe
mencionar que internacionalmente se ha demostrado que existe una
innegable relacin entre los niveles de bancarizacin y de evasin tributaria.
Por otro lado, el desarrollo tecnolgico y econmico actual del sector
financiero, genera un marco adecuado para la implementacin de la
medida.
D. El Decreto Legislativo 939 norma la utilizacin de medios de pago
bancarios para evitar la evasin (Bancarizacin de la economa).
Dicha norma genera la obligacin de utilizar medios de pago bancarios para
cancelar operaciones superiores a determinado importe. Inicialmente se ha
establecido en S/. 5,000 USD 1,500). Los medios de pago que podrn
utilizarse son:
1. Depsitos en Cuentas.
2. Giros o transferencias de fondos.
3. rdenes de pago.
4. Tarjetas de dbito expedidas en el pas.
5. Tarjetas de crdito expedidas en el pas.
6. Cheques con la clusula de "no negociables", "intransferibles", "no a la
orden" u otra equivalente, emitidos al amparo del artculo 190 de la Ley de
Ttulos Valores.
7. Asimismo, se establece que los notarios y jueces de paz incluyan, en los
documentos en los que participen, el detalle del medio de pago que se
utiliz,
independientemente
del
monto
transado.
Por otro lado, se establece la obligacin para que en todo prstamo de
dinero se utilice un medio de pago para acreditar la recepcin y la
devolucin del dinero.
8. Se ha establecido en el DL 939 un intervalo para fijar dicho monto; entre
de la UIT y 3 UIT. En tal sentido, si el monto fijado es de S/. 5,000, todos
los pagos iguales o superiores a dicho monto debern ser realizados por
medios bancarios.
9. En caso no se utilice los medios de pago a que se refiere la norma, no se
reconocer para efectos tributarios el crdito fiscal del IGV as como el costo
y/o gasto para el Impuesto a la Renta. Tampoco se podrn solicitar
devoluciones de impuestos. Por ejemplo, si una empresa realiz una compra
de mercadera por S/.11,900, y la cancel utilizando efectivo, esta empresa
no podr utilizar S/. 1,900 como crdito fiscal del IGV, como tampoco S/.
3,000 como deduccin de costo para el impuesto a la renta. Asimismo, los
prstamos que hayan sido otorgados sin utilizar los medios de pago
autorizados, no podrn ser utilizados como sustentos de incrementos
patrimoniales o de una mayor disponibilidad de ingresos por parte de los
contribuyentes.
III. EFECTO NEGATIVO DE LA BANCARIZACION

A. La bancarizacin se define como el uso de los medios de pago del

sistema financiero, por parte de las personas o empresas, para realizar
operaciones comerciales. Un pas es altamente bancarizado cuando la
mayor parte de los pagos por un bien o servicio se hace con instrumentos
como los cheques, tarjetas de dbito, tarjetas de crdito, etc., y en
consecuencia, el uso del efectivo es muy reducido.
B. Para medir la bancarizacin se compara el volumen de los depsitos del
sistema financiero respecto al PBI. Segn Asbanc, el ndice de bancarizacin
en el Per alcanz 22,4% del PBI a marzo pasado, por debajo del promedio
de Amrica Latina. La reforma tributaria incluye un mecanismo para
fomentar la bancarizacin: Aquellas operaciones comerciales que se hagan
con medios de pago del sistema financiero, podrn ser admitidas como
crdito fiscal o deducible con fines de pago del Impuesto a la Renta.
C. El impuesto creado es una accin estatal absolutamente equivocada,
entre muchas otras, por las siguientes razones:
1. Es un impuesto complejo
2. Es considerado un impuesto antitcnico
3. Nos divorcia de la estructura matriz de la tributacin peruana sobre la
base de cuatro impuestos;
4. Deteriora la imagen financiera del pas, pues es un tributo utilizado en
casos de vulnerabilidad extrema de las finanzas pblicas
5. Ha resultado un fracaso en la mayora de pases en los que se impuso
6. Anteriormente ha resultado un fracaso en el Per
7. Grava no menos de ocho veces la misma actividad econmica ("efecto
cascada")
8. No tiene vocacin de impuesto temporal, pues se origina para cubrir
gastos no temporales;
9. En el caso de los contribuyentes de quinta categora es discriminatorio,
ya que las personas naturales, a diferencia de las empresas, no tienen
posibilidad de deducirlo
10. Viola abiertamente el secreto bancario, pues en su fiscalizacin se toma
conocimiento de los depsitos de las personas;
11. Es vendido como parte de una reforma tributaria inexistente
12. Origina un impacto directo en el incremento de las tasas de inters para
las operaciones crediticias;
13. Fomenta la salida de capitales
14. Desincentiva las inversiones en el pas
15. La extraa transaccin poltica para aprobarlo motiva la incorporacin
de innumerables excepciones para su aplicacin, lo que le quita
transparencia y efecto recaudador

16. Oculta y difiere la impostergable necesidad de reformar el Estado para

hacerlo eficiente
17. Incentiva el gasto pblico improductivo por su sencilla recaudacin
18. Promueve la usura
19. Ha sido unnimemente cuestionado por los principales operadores
pblicos y privados involucrados
20. Grava a los mismos contribuyentes que cumplen con sus obligaciones y
no ampla la base tributaria
21. Deja establecido un psimo precedente respecto al manejo econmico
del Per

Antecedentes
La Bancarizacin (Vigente desde el 1 de enero de 2004), dispone del uso de
diversos medios de pago a travs del sistema financiero para operaciones
comerciales a partir de S/. 3,500 US$ 1,000, que realicen tanto las
personas naturales como las empresas. Esto les permitir tener derecho a
considerar los pagos realizados como gasto para efectos del impuesto a la
renta, as como ejercer otros derechos con fines tributarios.
Qu medios de pago de los Bancos se pueden utilizar?
Depsitos en cuentas.
Giros o transferencias de fondo.
rdenes de pago.
Tarjetas de dbito expedidas en el pas.
Tarjetas de crdito expedidas en el pas.
Cheques con la clusula "No Negociables", "Intransferibles", "No a la orden"
u otra equivalente.

Ejemplo de la Bancarizacin
Si una empresa compra mercadera por S/.11,900 y la cancel usando
efectivo, sin utilizar algn medio de pago bancario (valor de venta S/.
10,000 e IGV S/. 1,900), no podr usar S/. 1,900 como crdito fiscal del IGV.
De igual forma no podr utilizar S/. 3,000 como deduccin de costo para el
impuesto a la renta.
La presente informacin es el resultado de la interpretacin que ha hecho
Interbank de las normas que regulan la Bancarizacin y el Impuesto a las
Transacciones Financieras, con la nica intencin de facilitar un primer
acercamiento de sus clientes a las mismas. No se pretende agotar todas las
posibles dudas y/o contingencias que pudiera generar su entrada en
vigencia, por lo que no deber ser utilizada en lugar de la asesora legal que
corresponda a cada caso concreto.

Aspecto Legal
Segn el artculo 1220 del Cdigo Civil se entiende efectuado el pago solo
cuando se ha ejecutado ntegramente la prestacin, y tambin el artculo
1224 menciona que solo es vlido el pago que se efectu al acreedor o el
designado por el juez por la ley o por el propio acreedor.
En ese sentido, podemos concluir que existiendo habilitacin legal que
permita al acreedor el decidir que el pago se efecte a un tercero designado
por l (acreedor) sostenemos que el pago es vlido.
Conclusin:
La bancarizacin se refiere al uso masivo del sistema financiero formal por
parte de los individuos, para la realizacin de transacciones financieras o
econmicas; incluyendo no solo los tradicionales servicios de ahorro y
crdito, sino tambin la transferencia de recursos y la