PERUVIAN UNIVERSITY WINGS

PROFESSIONAL SCHOOL OF ACCOUNTING AND FINANCIAL SCIENCES

COURSE: ENGLISH

PROFESSOR: CAROLA ROMERO VERA

STUDENT
OLIVERA NAVIO JOHNNY JAVIER

CYCLE
X Complementary

AREQUIPA-PERU
2016

CASH FLOW

DEFINITION
All companies, regardless of the activity they are engaged, they need reliable financial information, one of these which
is providing by the cash flow statement, which shows the cash flows for the period, that is to say the inputs and
outputs cash provided by operating activities, investment and financing, which serve business management for
decision -making.
Cash flow or cash flow of a company is calculated by subtracting the inflows and outflows of cash representing the
operational activities of the company. In accounting, cash flow is the difference in the amount of cash available at the
beginning of a period (openingbalance) and the amount at the end of the period (closing balance).
Management is responsible for internal control that is to say the protection of all company assets. Cash is the most
liquid asset of a business. An adequate system of internal control is needed to prevent theft and prevent employees
from using company money for personal use.
IMPORTANCE

Projections of cash flow allows of emergency solutions.

Cash flow is prepared in order to know the financial situation.

Objectify accounting.

Ability to cope with existing wings short-term obligations

It is the best ally in any company

We can take decisions for the future strategies

The importance of cash flow is that it allows the economic entity and responsible for the financial information
to know how it is generated and used the money and their equivalents in business administration.

It shows inputs and outputs representing the origin and application of resources in certain period.

Cash flow is one of the pillars in the management of any company.

This element is a vital tool for controlling income and expenses.

Cash management is very important in any business, because it is the means of obtaining goods and
services.

Disclose full financial information on changes in the financial structure of the company that shows the balance
sheet and income statement.

In an inflationary environment, it eliminates the effects of inflation recognized in the financial statements.

It is expressed in nominal terms.

TYPES OF FLOW OF CASH

Itisimportanttoindicatethat, as financialstatementbsico, theeffluencestate of cash entr in effect in 2008,
accordingtotheestablished
in
theNorm
of
FinancialInformation
NIF
B-2,
and
hisaimistopresenttotheinteresteduserstheincome and exits of cash originatedbytheactivities of operation, investment
and financing.
Theactivitiesthatshapethestructure of theabovementionedfinancialstatement are:

1 Effluencestates of general cash

Activities of operation. - Are thoseactivities of theoperationrelatedtothedevelopment of thecorporatepurpose of
thecompanyorentity, thatistosay, withtheproductionorcommercialization of hisgoods, orthepresentation of
hisservices.
Theactivities of operation are considered of greatimportance, sinceforbeingthe fundamental source of
liquidresources, itisanindicator of themeasure in whichtheseactivitiesgeneratefundsfor:

Tosupportthecapacity of operation of theentity.

Toreimburselendings.
Todistributeusefulness.
Torealize new investmentsthatallowthegrowth and theexpansion of theentity

Inversin.'sactivities -Theincome of cash of theactivities of investmentincludetheincome of thepayments of the

principal one of lendings done todebtors (itistosay, I charge of promissory notes), of the sale of thelendings
(thediscount of promissory notes forcharging), of the sales of investments in othercompanies (forexample, actions
and bonds), and of the sales of property, plant and equipment.
They are those of acquisition and disapproval of long-termassets, as well as otherinvestmentsnotincluded in the
cash and theequivalentstothe cash. Theactivities of investment of a companyincludetransactionsrelatedtolendings
of money and thecollection of theabovementioned, theacquisition and sale of investments (bothcirculating and
notcirculating), as well as theacquisition and sale of property, plant and equipment.
Financiamiento.'sactivities
Are
thosethatrefertotheacquisition
of
resourcesforthecompany,
whichtheygofromtheexternalsources of financing up totheownpartners of thecompanyorentity.
They are theactivitiesthat produce changes in thesize and composition of the share capital and of
thelendingstakenonthepart
of
thecompany.
Theactivities
of
financing
of
a
companyincludehistransactionsrelatedtothecontribution
of
resourcesonthepart
of
hisowners
and
of
providingsuchresources in exchangefor a paymentonaninvestment, as well as theobtaining of money and
othercreditors' resources and thepayment of thequantitiestaken in lendings.
2 Brute and Clear flow of Cash
Accordingtothe NIC 7 anyflow of cash fromactivities of operation, investment and financing can be presented in
cleartermsitincludes: collection and clients' paymentsonaccount, collection and paymentsproceedingfromitems in
whichtherotationishigh. Example of theseit are theacceptance and reimbursement of warehouses at
sightonthepart of a bank, purchase and sale of financialinvestments.

Flujo de efectivo
Concepto
Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan de informacin financiera
confiable, una de ellas es la que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del
perodo, es decir, las entradas y salidas de efectivo por actividades de operacin, inversin y financiamiento, lo que
servir a la gerencia de las empresas para la toma de decisiones.
El flujo de efectivo o flujo de caja de una empresa, se calcula restando las entradas y salidas de efectivo que
representan las actividades de operativas de la empresa. En la contabilidad, flujo de caja es la diferencia en la
cantidad de efectivo disponible al comienzo de un perodo (saldo inicial) y el importe al final de ese perodo (saldo
final).
La administracin es responsable del control interno es decir de la proteccin de todos los activos de la empresa. El
efectivo es el activo ms lquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir
robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compaa para uso personal
Importancia

La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad econmica y al responsable de la
informacin financiera conocer cmo se genera y utiliza el dinero y sus equivalentes en la administracin del
negocio.

Muestra las entradas y salidas que representan el origen y la aplicacin de los recursos en cierto periodo.

El flujo de efectivo es uno de los pilares en la administracin de cualquier empresa

Este elemento es una herramienta vital para controlar los ingresos y egresos

La administracin del efectivo es de gran importancia en cualquier negocio, porque es el medio de obtener
mercancas y servicios.

Revelar informacin financiera completa sobre los cambios en la estructura financiera de la empresa que nos
muestra el balance general y el estado de resultados.

En un entorno inflacionario, elimina los efectos de la inflacin reconocidos en los estados financieros.

Se expresa en valores nominales.

TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO

Es importante sealar que, como estado financiero bsico, el estado de flujo de efectivo entr en vigor en 2008,
segn lo establecido en la Norma de Informacin Financiera NIF B-2, y su objetivo es presentar a los usuarios
interesados las entradas y salidas de efectivo originadas por las actividades de operacin, inversin y financiamiento.
Las actividades que conforman la estructura de dicho estado financiero son:
1.1.-ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO GENERAL

Actividades de operacin: Son aquellas actividades de la operacin relacionadas con el desarrollo del
objeto social de la empresa o entidad, es decir, con la produccin o comercializacin de sus bienes, o la
prestacin de sus servicios.
Se consideran de gran importancia las actividades de operacin, ya que por ser la fuente fundamental de
recursos lquidos, es un indicador de la medida en que estas actividades generan fondos para:
Mantener la capacidad de operacin del ente

Reembolsar prstamos

Distribuir utilidades

Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansin del ente.

Actividades de inversin: Las entradas de efectivo de las actividades de inversin incluyen los ingresos de
los pagos del principal de prstamos hechos a deudores (es decir, cobro de pagars), de la venta de los
prstamos (el descuento de pagars por cobrar), de las ventas de inversiones en otras empresas (por ejemplo,
acciones y bonos), y de las ventas de propiedad, planta y equipo.
Son las de adquisicin y desapropiacin de activos a largo plazo, as como otras inversiones no incluidas en el
efectivo y los equivalentes al efectivo. Las actividades de inversin de una empresa incluyen transacciones
relacionadas con prstamos de dinero y el cobro de estos ltimos, la adquisicin y venta de inversiones (tanto
circulantes como no circulantes), as como la adquisicin y venta de propiedad, planta y equipo.

Actividades de financiacin: Son aquellas que hacen referencia a la adquisicin de recursos para la
empresa, que van desde las fuentes externas de financiamiento hasta los propios socios de la empresa o
entidad.
Son las actividades que producen cambios en el tamao y composicin del capital en acciones y de los
prstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades de financiamiento de una empresa incluyen sus
transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales
recursos a cambio de un pago sobre una inversin, as como la obtencin de dinero y otros recursos de
acreedores y el pago de las cantidades tomadas en prstamo.