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TEMA: ELABORACION DEL MEMORANDUM DE PLANIFICACION Y

PROGRAMACION DEL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA AL AREA


DE INFORMATICA
1. OBJETIVOS DE LA PRCTICA
- Conocer y establecer las partes del memorndum de programacin del examen especial segn
NAGU.
- Describir antecedentes, misin, visin, objetivos, alcance y normativa aplicada
- Desarrollar el memorndum y cronograma de actividades anexo 3.
2.

TRABAJO PREPARATORIO
- Leer la RC N 162-95-CG y RC N 259-2000-CG
- Leer la gua de prcticas

3. ASPECTOS TERICOS COMPLEMENTARIOS


Segn el Articulo Segundo de la Resolucin de contralora N 256 95 CG; indica que las Normas de
Auditora Gubernamental constan de 22 disposiciones integradas en 4 ttulos que forman parte de la
presente resolucin, codificadas en las materias siguientes:
1. Normas Generales
2. Normas Relativas a la Planificacin de la Auditora Gubernamental.
3. Normas Relativas a la Ejecucin de la Auditora Gubernamental.
4. Normas relativas al informe de Auditora Gubernamental

4. PLANTEAMIENTO DE LA PRCTICA
Se alcanza las partes del memorndum para que ste, segn criterio tcnico sea llenado donde
corresponda por el estudiante, adems se muestra tablas del recurso y especialistas que participan en el
proceso. Y finalmente el anexo 3 con las partes de la metodologa y en base a est describir los
componentes de cada una de la fases.
Partes del Memorndum:

MEMORANDO DE PROGRAMACIN DEL EXAMEN ESPECIAL A LA OFICINA DE


INFORMATICA Y SISTEMAS AOS 2011 y 2012

A.

Antecedentes del Examen Especial.


El Examen Especial a la Oficina de Informtica y Sistemas de la
Empresa Regional Electro Sur Este S.A.A.- Periodo 2011 y 2012, se elabora
en mrito a la Resolucin de Contralora N 002-2011 y la Directiva N 0012011-CG/PEC Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los
rganos de Control Institucional para el ao 2013.

Con Oficio N 18-2011-DRCC-OCI/MC del 15-FEB-2011, el seor Chavez


Serrano Luis Ramiro, gerente de Electro Sur Este Cusco, comunica el inicio de
la Actividad de Control del Examen Especial a la Oficina de Informtica 2011
y 2012, a la empresa Electro Sur Este.

B.

Antecedentes de la Entidad.
Creaci
n
La Empresa Re g i o n a l d e Se rvicio P b l i c o E l e c t r o S u r E s t e S.A.A.
Se cre d e conformidad con lo dispuesto en la Resolucin Ministerial N
318-83-EM/DGE de fecha 21 de diciembre de 1983 y su constitucin
como Empresa del Estado de Derecho Privado se formaliz por
escritura pblica de fecha 27 de abril de 1984. De acuerdo con el
Decreto Supremo N 170-99-EF de fecha 9 de diciembre de 1999 se
transfiri el 99.4% de las acciones representativas de su capital social a
favor del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
del Estado- FONAFE.
Finalida
d
Su finalidad principal es la distribucin y comercializacin de energa
elctrica dentro del rea de su concesin que comprende las Regiones de
Cusco, Apurmac y Madre de Dios. En adicin y en menor medida,
desarrolla actividades de sub transmisin asociadas al sistema
interconectado sur (SIS) y de generacin en sistemas elctricos aislados,
pudiendo efectuar actos de operaciones civiles, industriales, comerciales
y cualquier otra ndole que est relacionado con su objeto social principal
Base
Legal
Ley Concesiones Elctricas N 25844 y su Reglamento D.S. N
009-93-EM.

MISIN
Satisfacer las necesidades de energa elctrica de nuestros clientes
contribuyendo a mejorar su calidad de vida, con el aporte de trabajadores
comprometidos en la generacin de valor, preservando el medio ambiente
y utilizando tecnologa para un servicio seguro y de calidad
VISIN
Ser la empresa lder del mercado elctrico nacional, reconocidos por la
alta calidad de nuestros servicios y superando las expectativas de los
clientes.
C.

Objetivos del Examen.


Objetivo General
Verificar que la oficina de informtica, coordine, disee, desarrolle,
ejecute y controle el Plan General de Sistemas, haciendo el seguimiento y
evaluar la ejecucin de los planes de sistemas, formulando en coordinacin
con cada dependencia de la Institucin y con sus organismos adscritos, los
planes de desarrollo informtico e integrar los mismos en el Plan General de
Sistemas de la Institucin y cumpla las metas fsicas y financieras, evaluando
la efectividad de la estructura del control interno que se haya implementado.
(la evaluacin de la efectividad del sistema y control interno)
Objetivos especficos
1. Evaluar la efectividad de la estructura del control interno Informtico
implementado en la Oficina de Informtica de la Empresa Regional
Electro Sur Este S.A.A.
2. Verificar que la oficina de Informtica en coordinacin con cada
dependencia de la Electro Sur Este y con sus organismos adscritos,
alcancen a integrar sus planes de desarrollo informtico en el Plan General
de Sistemas de la Institucin.
3. Determinar si se llevaron a cabo los planes de desarrollo informtico
dentro del marco legal vigente, con la oportunidad del caso y si se
cumplieron con las metas totales y plazos previstos.
4. Verificar si existen los procedimientos, estndares, normas y
documentacin requerida, que soporten la administracin, control,
seguridad y operacin de las aplicaciones implantadas. Si existen normas
o estndares que guen a la certificacin en seguridad y calidad de las
TICs.

D.

Alcance del Examen Especial.


El periodo a examinar corresponde al ejercicio fiscal comprendido entre
el 01 de enero 2011 al 31 de diciembre de 2012, y comprende el anlisis de

la informacin generada en la Oficina de Informtica y Sistemas


correspondiente al proceso de programacin, formulacin, aprobacin,
ejecucin, control y evaluacin presupuestaria de esta oficina, as como la
aplicacin de normas correspondiente a dicho mbito u otras relacionadas,
evaluando la confiabilidad de la informacin generada por la entidad
E.

Normatividad Aplicable a la Entidad.


a. El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe
resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de
control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N
27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin,
cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al
desarrollo de la auditora o de las indicaciones dadas para la
reformulacin de informes, la Contralora General aplicar lo dispuesto
en el artculo 10 literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y
Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y modificatorias.
o

Normas mnimas a ser aplicadas en la


auditora:

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas


NAGAs. Normas Internacionales de Auditora

NIAS.
o Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y
Aseguramiento.
o Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con
Resolucin de
o Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
o Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con
Resolucin de
o Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
o Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de
Contralora N
o 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
o Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la
Contralora
o General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios
razonables de comisin de delito, as como excepcionalmente la
existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero
administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del
Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de
control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de informe
en el cual se seale los fundamentos de hecho y de derecho que
deben estar sustentados con la documentacin sustentatoria

correspondiente.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y
en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las
sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al
Artculo 70 del Reglamento.
NORMAS LEGALES COMPLEMENTARIAS (polticas reglamentos, directivas que se crean en la
institucin)
NORMAS LEGALES DE INTERES PARA LA OFICINA DE INFORMTICA Y SISTEMAS (17799
019 plan informatico 017 plan estratgico )
F.

Programa de Procedimientos a Ejecutar en el Examen Especial.


Los procedimientos del Examen Especial y Cuestionario de Control
Interno tienen carcter de indicativos por lo cual son flexibles y susceptibles
de modificarse a criterio del auditor responsable del examen.
El Cuestionario de Control Interno, as como los Programas de Auditoria se
adjunta al presente documento como Anexos N: 01 y 02, respectivamente.

G.

Recursos de Personal y Especialistas


DNI

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO EN LA
COMISIN
Jefe de OCI

HORAS
DAS
ASIGNADAS TILES

Jefe de Comisin
Especialista

4. Presupuesto de Tiempo.
ELABORADO Y REVISADO POR:
__________________________
JEFE DE EQUIPO

ANEXOS

__________________________
JEFE DE OCI

ANEXO N 03
PRESUPUESTO DE TIEMPO POR ACTIVIDADES ESTIMADOS PARA EL EXAMEN ESPECIAL A OFICINA DE INFORMTICA Y
SISTEMAS DE LA DIRECCIN REGIONAL DE CULTURA CUSCO EJERCICIO 2009 Y 2010.
ACTIVIDAD
1. Planeamiento
1.1 plan de procesos de
exmenes de auditoria de
la organizacion

Mes1

Mes2

RESPONSABL
E

x
Jefe OCI
x x

1.2. Estudio General


x x

1.3 Emisin de
memorndum

x
1.4 Revisin del archivo
permanente
2. Ejecucin del
Operativo
2.1 Evaluacin de la
estructura del control
interno
2.2 Evaluacion de
cumplimiento de las
disposiciones legales y
reglamentarias
2.3 Ejecucion de la

Mes3

Contralor general
y rganos de
auditoria interna
Auditor
encargado y
Supervisor
Las gerencias de
la contraloria y las
jefaturas de la
OCI

El auditor
encargado
x x x
Jefe de OCI
x x x x x x x x x x x x x x

Auditor

accin de Control
2.4 Entrega de los
hallazgos
2.5 Evaluacin de
descargos
3. Elaboracin de
Informe
3.1 Elaboracion del
informe
3.2 Revision del informe
al jefe del OCI para su
revisin y evaluacion
3.3 Remision del informe
a la CGR
1.1
1.2
1.3
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
3.1
3.2
3.3

especialista
x x x

Revisin del Informe al Jefe del OCI para su revisin y aprobacin: Del 18 al 19.mes. ao
Remisin del Informe a la C. G. R.: Del 19 al 21.mes.ao

Jefe de comisin
x x x

Jefe de comisin

x x x x

Jefe de comision

x x x
Jefe de OCI
x

Jefe de OCI