.TRANSPORTE ITALO S.

A
CEDULA SUMARIA DE CAJA

CDIGO
1
11
1105
110505
110510

NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
DISPONIBLE
CAJA
TOTAL
Caja general
Caja menor
TOTAL CAJA

INDICE
BG
BG
BG
BG
BG

RESUMEN

1. En mi opinion el codigo y nombre de las cuentas estan de acuerdo a lo exp

2. En mi opinion la sumatoria de las subcuentas estan de acuerdo con el saldo

ELABORO

REVISO

RTE ITALO S.A

CEDULA SUMARIA DE CAJA

SALDO ANTERIOR
Debe
Haber

35,450,000
35,450,000
31,905,000
3,545,000
35,450,000

SALDO ACTUAL
Debe
Haber

40,000,000
40,000,000
36,000,000
4,000,000
40,000,000

cuentas estan de acuerdo a lo expresado en el decreto 2650/93

entas estan de acuerdo con el saldo de la cuenta mayor

REVISO

APROBO

#
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
7
8
9

ELABORO:

REVISO:

APROBO:

.TRANSPORTE ITALO S.A

CEDULA DE PLANEACION

A/1

DETALLE

INDICE

Cedula sumaria de caja

Cedula de planeacion
Cedula objetivos pruebas de cumplimiento
Cedula objetivos pruebas sustantivas
Cedula programa de auditoria
Cedula cuestionario evaluacion del control interno
Cedula procedimientos de auditoria
Cedula obtencion de la evidencia
Cedula tabulacion
Cedula resumen
Cedula analitica arqueo caja general
Cedula analitica arqueo caja menor
informe parcial

ELABORO:

REVISO:

A
A/1
A/2
A/3
A/4
A/5
A/6
A/7
A/8
A/9
A/10
A/11
A/12

APROBO:

2
3

5
6
7

ELABORO

REVISO

APROBO

TRANSPORTE ITALO
.S.A CEDULA OBJETIVOS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

A/

El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y esta s
otros fondos.

la responsabilidad de los fondos fijos de caja, esta separada de las funciones de ingresos y egresos y de l
cobrar.

los fondos fijos que se manejan en cuentas bancarias, se controlan en igual forma que las demas cuentas

existen limites para los desembolsos, cheques girados contra fondos decaja y para cualquier otro desemb
extraordinario, tales como anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.

los desembolsos estan amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados, y con la de
identificacin fiscal del benefiaciario.
la evidencia se verifica y se cancela cuando se giran los cheques.

la auditoria interna u potra persona independiente, practica arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos

ELABORO

REVISO

APROBO

CEDULA OBJETIVOS
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO

EDULA OBJETIVOS
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO

CEDULA OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTA

1
2
3
4

ELABORO

REVISO

APROBO

.TRANSPORTE ITALO S.A

CEDULA OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVA

A/
Comprobar la autenticidad, tanto de la cantidad como de la calidad de los 3
fondos de efectivo de en caja y
los depositos a la vista de propiedad de la empresa, que se encuentran en su poder, en poder de bancos
terceros o en transito.

determinar si dentro del rubro de caja y bancos, se presentan todos los fondos y depositos disponibles qu
existen y son de la empresa.
determinar si los fondos y depositos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restriccion
cualquier indole en cuanto a su uso y destino.
determinar si las divisas en moneda extranjera, incluidas en ese rubro, estan adecuadamente evaluadas.

identificar la adecuada presentacion del efectivo en caja y bancos en el balance, asi como que este conte
la debida informacion en casos tanto de posible restriccion a la disponibilidad inmediata, como de existenc
importantes en moneda extranjera.

ELABORO

REVISO

APROBO

01

02

ELABORO

REVISO

APROBO

.TRANSPORTE ITALO S.A

CEDULA PROGRAMA DE AUDITORIA

A/
3

Revise y evalue la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluacion:
realice las pruebas de cumplimiento y determine la extension y oportunidad de los procedimientos de
auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
prepare un memorandum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios
acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una accion inmediata o
pueden ser puntos apropiados para nuetstra carta de recomendaciones.
planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean
necesarias de acuerdo con las circunstancias.

ELABORO

REVISO

APROBO

FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA CUESTIONARIO EVALUACION CONTROL INTERNO
NOVIEMBRE 29 DE 2012
#
CONCEPTO
1 GENERALIDADES
Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que
no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales
de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distinto de los libros de
01. caja.?
la apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que
02. giran sobre ellas son debidamente autorizadas?
existen instrucciones a los bancos indicando que las personas
autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorizaciona
03. otros funcionarios?
se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona
04. autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?
si esta situacion no se ha presentado, ha previsto la empresa algun
05. procedimiento para notificar a los bancos cuando sea necesario?
todas la cuentas bancarias a nombre de la empresa, estan
06. registradas en cuentas de orden en el mayor general o auxiliar?
los trapasos de una cuenta bancaria a otra estan bajo control
contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden
07. registrados en una cunta control?
08. mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?
2 RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la
01. empresa?
las reconciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por
empleados que no preparen o firmen cheques o manejen dineros de
02. la empresa?
los extractos bancarios y los volantes de Cheques pagados, se
entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara
03. las reconciliaciones.

los procedimientos para efectuar, las reconciliaciones contemplan

toods los pasos esenciales que aseguran una efectiva reconciliacion,
04. particularmente en cuanto a:
comparacion del numero y valor de los chueques contra el libro de
a. salidas de caja?
b. revision de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques?
c. comparacion con las salidas del mayor general?
un empleado sin ingerencia en los ingresos o egresos de caja revisa
todas las reconciliaciones y hace averiguaciones sobre las partidas
05. poco usuales?
3. COMPROBACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION
Las notas y avisos relacionados con debitos o creditos no aceptados
01. por el banco, son recibidos por un empleado distinto del cajero?
las transacciones de caja, sin excepcion, se registran en la fecha
02. que:
a. se recibe el dinero?
b. se expiden los cheques?
4. REVISION DE CHEQUES
La existencia de chequeras en bancos esta controlada en forma tal
que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan
01. hacer uso indebido de ellas?
02. la firma o contrafirma de cheques en blanco esta prohibida?
en caso contrario, los empleados responsables se cercioraran por
medio de inspecciones posteriores de los cheques o informacion
comprobatoria de que tales cheques han sido usados
03. correctamente?
04. la practica de girar cheques al "portador" esta prohibido?
en caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que
tales cheques hayan sido cobrados para reembolsar el fondo de caja
05. menor o utilizados con otros fines apropiados?
si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados
aquellos daados o anulados a fin de evitar su uso, y son archivados
06. con el proposito de controlar su secuencia numerica?

07. si se usa una maquina especial para firmar cheques:

cuando las placas no estan en uso, se mantienen bajo custodia de
a. las personas cuya firma aparezca grabada en ellas?
despues de usadas, se forma siempre una lectura de la maquina por
la persona cuya firma se utiliza o por su delegado y se asugura que
b. todos los cheques firmados son los autorizados?
5. CONSIGNACIONES BANCARIAS
Se preparan duplicados de las consignaciones y estos son sellados
01. por el banco y archivados cronologicamente?
en caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de
entradas de caja, al menos en forma selectiva, por alguien diferente
02. al cajero?
se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para
asegurarse de que los ingresos son depositados en las mismas
03. especies en que fueron recibidos?
6. EFECTIVO EN CAJA
01. Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo?
los encargados del manejo de la caja menor son independientes del
cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u
02. otra clase de dineros?
la responsabilidad principal de cada fondo esta limitada a solo una
03. persona?
los fondos de caja menor, se limitan a sumas razonables segn las
04. necesidades del negocio?
05. los pagos de caja menor tienen un limte maximo?
06. si ello es asi, cual es el limite?
los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no
07. permitan alteraciones, por ejemplo:
a. la catidad se escribe en letras y numeros?
b. son preparados con tinta?
08. los comprobantes de caja menor tiene la firma del beneficiario?
los cheques de reembolso de caja menor se giran a favor del
09. encargado del fondo?

los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja menor,

son autorizados por un empleado responsable que no tenga a su
10. cargo funciones de caja?
estos anticipos se hacen unicamente con el proposito de atender
11. negocios normales de la empresa?
al solicitar el reembolso de fondos para caja menor, se presentan los
comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por
12. quien firma el cheque?

los comprobantes que justifican los desembolsos son perforados o

anulados con la leyenda "PAGADO", bajo la supervision directa de
quien firma el cheque, a fin de prevenir que tales comprobantes sean
13. utilizados de nuevo para solicitar un pago ficticio?
tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que
14. no pueda ser desprendida?
se llevan a cabo arqueos periodicos del fondo de caja menor, bien
sea por el departamento de auditoria interna o por otra persona
15. independient de las labores de caja?

si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta

bancaria, se ha solicitado al banco no aceptar cheques para
depositar en dicha cuenta, excepto aquellos expedidos por la
16. empresa para reembolsar el valor de los gastos efectuados?
fue hecho el arqueo por sorpresa? En caso negativo, se considera
17. necesario hacer uno nuevo sorpresivo?
la empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no
18. cambien en efectivo ningun cheque girado a favor de la misma?

ELABORO

REVISO

APROBO

CONTROL INTERNO
012
N/A
SI

A/5

NO

M/C

APROBO

FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
NOVIEMBRE 29 DE 2012
#
1.

01.

02.

03.
a.
b.
c.

04.

05.

06.

07.

08.
2

01.

02.
03.
3.

01.

02.

03.

04.

05.

06.
4.

01.

02.

03.

04.
5
01.
a.

b.

02.
6

01.

02.

03.

04.

a.
b.

c.

d.

e.
05.
06.
a.
b.

c.

d.
7.

01.
02.
03.

a.
b.
c.

04.

05.

a.
b.
06.
a.

*
b.

*
*

c.

07.

a.

b.
c.

08.

a.

b.

c.

09.
10.

a.

b.

11.

12.

13.
8.
01.
a.
b.
c.
d.

e.

ELABORO

REVISO

AP

FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
NOVIEMBRE 29 DE 2012
CONCEPTO

HECHO
POR

GENERALIDADES
Investigue los cheques que estaban pendientes de cobro en la fecha de la
revision anterior cuya inclusion en extractos, documentacion, etc. No fue
verificada.

LP

investigue demoras anormals y cheques que hayan sido cancelados y

aquellos que hubieren anulado, reversando el asiento original de
contabilidad.

LP

usando las copias de las reconciliaciones bancarias preparadas por el

cliente y correspondientes al mes anterior de la revision interina, haga lo
siguiente:

LP

verifique las sumas

confronte los saldos contra el mayor o submayor y contra el extracto
bancario

LP

investigue todas las partidas reconciliatorias

LP

sume horizontal y verticalmente los libros de egresos e ingresos del mes

bajo examen interino y crucela con el diario y submayor.

LP

obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios

correspondientes al mes de la revision interina y crucelos con el saldo a fin
del mes anterior, segn reconciliaciones bancarias. Mientras se reciben el
extractos del banco , puede utilizarse el enviado por el banco.

LP

compare todas las partidas debitos indicadas en el extracto bancario, contra

el libro de caja egreoso y/o contra cheques o notas de debito pendientes en
la reconciliacion anterior.

LP

examine todas las notas debito y credito y compruebe que dichos cargos o
abonos se han imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que
esten en la reconciliacion.

LP

LP

revise visualmente las entradas y salidas de caja durante el periodo bajo

examen, anotando e investigando aquellas partidas que parezcan
anormales. Esta revision cuando sea posible, debe cubrir tambien la
distribucion de las operaciones a las columnas apropiadas en el libro de
caja, incluyendo la columna de descuento si fuere aplicable. Tome en
consideracion al momento de hacer esta revision, la extencion de nuestras
pruebas detalladas en el programa de cuentas por pagar, compras y gastos.
RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS

Obtenga de la empresa, copias de las reconciliaciones bancarias al fin del

mes del examen interino y compare los saldos segn reconciliaciones con
los saldos indicados en el libro de caja o submayor, en la lista de cheques
pendientes de cobro, muestrense los cheques indicando fecha, numero del
cheque, beneficiario, explicacion y valor.
cerciorese de que los cheques pendientes al principio del periodo y no
pagados por el banco, durante el mes del examen interino, esten todavia
pendientes al fin del mes del examen interino.
investigue toda partida reconciliatoria distinta de cheques pendientes de
pago.
COMPROBACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION BANCARIA

LP

LP

LP
LP

Obtenga directamente del banco, en sobre cerrado, el extracto bancario por

un periodo razonable siguiente a la fecha de la reconciliacion.

LP

compare contra el libro de caja y la lista de cheques pendientes de pago, los

cheques cuya fecha sea la misma de la reconciliacion o anterior.

LP

compare contra el libro de caja, verificando numero y valor segn extracto,

aquellos cheques de alguna consideracion que hayan sido girados con fecha
inmdiatamente posterior a la de la reconciliacion.

LP

examine las fechas de pago de los cheques seleccionados en el punto

anterior para asegurarse de que han sido girados antes de la fecha de la
reconciliacion.

LP

investigue y examine los comprobantes de respaldo de los cheques de

alguna consideracion, pendiente de pago.

LP

investigue todos aquellos cheques depositados con anterioridad a la fecha

de la reconciliacion bancaria, que hayan sido devueltos por los bancos
durante el periodo siguiente.
REVISION DE CHEQUES

LP

Compare los duplicados de los cheques, comprobantes de pago o

documentos respectivos del periodo seleccionado con el libro de
desembolsos en cuanto a fecha, cantidad y beneficiario.

LP

inspeccione lo endosos en algunos de los cheques. El punto 2. 3. 04. debe

ser atendido simultaneamente con este. Debe dejarse constancia en los
papeles de trabajo de que se ha obtenido una explicacion satisfactoria en los
casos en que los cheques inspeccionados aparezcan con dos o mas
endosos.

LP

al desarrollar el punto anterior, relacione e investigue los cheques girados al

"portador", bancos y empleados distintos de la nomina, viaticos y cheques de
reembolso a caja menor, e indique las cnclusiones a que llega en su
inspeccion.

LP

al desarrollar el punto 2. 4. 2 anterior, elabore u obtenga una lista de las

personas que firman los cheques y observe si todas han sido debidamente
autorizadas.
CONSIGNACIONES BANCARIAS
Compruebe las consignaciones bancarias del periodo seleccionado, asi:
compare el libro de caja contra el estracto bancario y obseve si los depositos
son hechos oportunamente.
anote e investigue cualquier ingreso que no aparezca en el extracto bancario
como consignacion o cualquier credito en el extracto, que no aparezca como
ingreso en los libros.
compare las consignaciones en transito contra el extracto bancario del mes
siguiente e investigue su composicion y consignacion oportuna.
EFECTIVO EN CAJA
Obtenga un alista de todos los fondos fijos, nombres de los cajeros y
localizacion de los fondos. Tambien determine si hay alguna cantidad
significativa de dinero en caja para ser depositada, a la fecha del arqueo.

LP

LP
LP

LP

LP

LP

determine cuales fondos fijos e ingresos por depositarse deberan ser

arqueados. Considere efectuar los arqueos en la auditoria interina sobre
bases sorpresivas, siempre que sea practico y deseable coordine los
arqueos tambien con otros procedimientos de auditoria, tales como arqueos
de valores y cuentas y documentos por cobrar, etc.

LP

en relacion con los fondos fijos no arqueados, obtenga su confirmacion,

incluyendo detalles de las partidas no representadas por efectivo, incluidas
en los fondos.

LP

efectue el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero,

manteniendo control sobre los fondos hasta que el arqueo se termine.

LP

liste y obtenga aprobacion de los documentos incluidos en el fondo, por

ejemplo: cheques de empleados, vales, recibos por cantidades importantes,
etc.
obtenga explicacion de cualquier partida anormal o de cualquier diferencia o
excepcion.

LP
LP

prepare una lista de todos los cheques interfiliales o interbancos, incluidos

en el fondo; asegurense que hayan sido registrados apropiadamente.

LP

obtenga la conformidad del cajero respecto a la devolucion del efectivo y

valores manejados por nosotros.

LP

cuando proceda, haga un segundo arqueo por sorpresa y concilie con la

fecha de cierre, examinando todas las transacciones del periodo.
verifique selectivamente comprobantes no reembolsados con reembolsos
subsecuentes.

LP
LP

con respecto a ingresos no depositados incluidos en el aerqueo:

LP

contole estos fondos hasta que sean depositados.

identifique las cantidades en los depositos bancarios subsecuentes y en los
estados de cuenta bancarios.

LP

verifique estos importes con los registros de caja y las cuentas de mayor
cerciorandose que sean registrados en el preiodo apropiado.
confirme la recepcion de 1 deposito por el banco, para ver si ecxisten
sustituciones o adiciones al deposito efectuado y observe si alguna partida
ha sido subsecuentemente devuelta por el banco. Si es aplicable efectue
confirmacion del deposito.
AUDITORIA FINAL

LP

LP

LP

Obtenga directamente de cada banco con los que efectuo operaciones la

empresa durante el ao, una confirmacion que cubra los saldos de cuentas
de cheques, prestamos y otra informacion que cubra los saldos de cuentas
de cheques, prestamos y otra informacion a la fecha de cierre?
solicite confirmacion de cada banco de los nombres de las personas
autorizadas para firmar cheques.

LP

obtenga o prepare conciliaciones de todas las cuentas de bancos y:

LP

verifique las sumas de las conciliaciones y los detalles de las mismas, lista
de cheques pendientes de cobro, depositos en transito, etc.

LP

verifique el saldo segn libros con el balance de comprobacion.

LP

verifique el saldo segn bancos con el estado de cuenta y la confirmacion.

LP

obtenga de la empresa y envie a cada banco una carta solicitando un estado

de cuenta por un periodo posterior al balance, el cual debe ser enviado
directamente a nosotros.

LP

si no se reciben directamente estados de cuenta de un periodo posterior al

balance, deben hacerse las siguientes pruebas:

LP

examine los estados del banco para verificar que no contengan borraduras,
investigando y explicando cualesquiera.
obtenga confirmacion directa del banco respecto al saldo del banco al final
del periodo seleccionado.
conciliacion de partidas en transito, con el estado de cuenta del periodo
posterior a la fecha de balance:

LP

LP
LP
LP

por los cheques fechados antes de la conciliacion.

LP

identifique los cheques en transito segn el estado de cuenta posterior al

balance, para determinar que fueron apropiadamente mostrados en la
relacion.

LP

liste e investigue, todos los cheques pagaderos que parezcan no usual por
su naturaleza, beneficiario o monto para determinar o investigar que son
transacciones normales.

LP

para los depositos en transito a la fecha de conciliacion:

LP

identifique las cantidades en el libro de caja con el estado de cuenta

posterior a la fecha del balance y liste las fechas segn el libro y el banco.
si los periodos en transito fueron anormalmente largos, investigue las
demoras y expliquelas.

LP
LP

verifique que las otras partidas de conciliacion, tales como errores y

correcciones en libros o del banco, estan correctamente aclaradas y
registradas.

LP

para las partidas en conciliacion que no fueron correspondidas en el estado

de cuenta posterior al balance, indique en los papeles el numero e importe o
tamao de las muestras a revisar y aplique los siguientes pasos.

LP

compare los numeros e importe de los cheques en transito con el libro de

bancos, para verificar que estan de acuerdo con su registro anterior a la
fecha de la conciliacion.

LP

investigue, con referencia a documentacion y autorizaciones, etc. Los

cheque mas importantes que esten pendientes de cobro durante un periodo
y que no parezcan razonables, para verificar que representan partidas
legitimas.

LP

obtenga una explicacion satisfactoria de todas las demas partidas

LP

partidas en conciliacion consideradas por el banco antes de la fecha de la

conciliacion pero que fueron correspondientes en libros despues de esa
fecha:

LP

coteje los importes y las fechas de los depositos con su registro en libros,
para verificar que hayan sido registrados en el periodo correcto.

LP

examine la documentacion comprobatoria de todas las otras partidas en

conciliacion, tales como servicios cargados, errrores y correcciones del
banco, etc. Y cotejelos con su registro en libros.

LP

verifique que las partidas en conciliacion son de naturaleza rutinaria y que no

correspondan a deterioro de los procedimientos.

LP

con respecto a partidas de conciliacion a la fecha de nuestra intervencion

interina, que subsistan a la fecha, inspeccione la documentacion que
respalde a dichas partidas, haciendo las anotaciones pertinentes en los
papeles de trabajo anteriores.

LP

transferencias entre bancos e interbancos:

LP

coteje en detalle las transferencias entre cuentas bancarias, por un numero

suficientes de dias, tanto antes como despues de la fecha de conciliacion, y
anote las fechas de recepcion y de pago segn los libros y el banco.

LP

determine que las transferencias no correspondidas por los bancos a la

fecha de conciliacion, fueron contabilizadas apropiadamente, y cerciorese de
que existen para que no haya manejo indebido de fondos.

LP

compare los corte de caja efectuados previamente, tales como numeros e

importes de los ultimos cheques expedidos, con su registro en libros,
estados de cuenta bancarios y conciliaciones bancarias.

LP

segrege los sobregiros de bancos y los fondos de caja que esten sujetos a
restricciones, as como cuentas en moneda extranjera, verificando los tipos
de cambio y restricciones para efectos de presentacion de los estados
financieros.

LP

examine los ultimos reembolsos de los fondos fijos de caja menor y

cerciorese que tales fondos han sido descargados de partidas importantes
antes de la fecha del balance.
CONCLUSIONES
Escriba un memorandum breve resumiendo el alcance y los resultados del
trabajo, incluyendo:
el trabajo realizado constituye una verificacion adecuada del efectivo en caja
y bancos.
los traspasos entre bancos, fueron efectuados dentro de untermino
razonable.
los cheques expedidos, fueron por operaciones normales de la empresa.
los saldos en moneda extranjera fueron convertidos al tipo de cambio
vigente.
los saldos que se muestran, estan disponibles a favor de la empresa, sin
restriccion y su presentacion en los estados financieros es razonable.

ELABORO

REVISO

LP

LP
LP
LP
LP
LP

LP

APROBO

A/6

FECHA

P/T

A/5

11/29/2012
A/5

11/29/2012
A/5

11/29/2012
11/29/2012
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A/5
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A/5

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11/29/2012
11/29/2012
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A/5

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11/29/2012

A/5

11/29/2012
11/29/2012

A/5

A/5

11/29/2012
11/29/2012

A/5

A/5

11/29/2012

A/5

11/29/2012

A/5

11/29/2012

A/5

11/29/2012
11/29/2012

11/29/2012

11/29/2012

A/5

A/5

A/5

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11/29/2012

A/5

A/5

A/5

A/5

11/29/2012

11/29/2012

A/5

A/5

11/29/2012

A/5

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11/29/2012

11/29/2012

APROBO

A/5

A/5
A/5
A/5
A/5
A/5

A/5

FOMANORT
NIT: 890.505.856-5
CEDULA OBTENCION DE LA EVIDENCIA
NOVIEMBRE 29 DE 2012
DETALLE

#
1 GENERALIDADES

existen instrucciones a los bancos indicando que las

personas autorizadas para firmar cheques no pueden
03. delegar tal autorizacion a otros funcionarios?

2.

si esta situacion no se ha presentado, ha previsto la

empresa algun procedimiento para notificar a los bancos
05. cuando sea necesario?
RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
revision de endosos en los bancos o de los volantes de
b. los cheques?
un empleado sin ingerencia en los ingresos o egresos de
caja revisa todas las reconciliaciones y hace
averiguaciones sobre las partidas poco usuales?
05.
04. la practica de girar cheques al "portador" esta prohibido?
5. CONSIGANACIONES BANCARIAS
Se preparan duplicados de las consignaciones y estos
son sellados por el banco y archivados
01. cronologicamente?
6. EFECTIVO EN CAJA
la responsabilidad principal de cada fondo esta limitada a
solo una persona?
03.
los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja
menor, son autorizados por un empleado responsable
10. que no tenga a su cargo funciones de caja?

si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en

una cuenta bancaria, se ha solicitado al banco no aceptar
cheques para depositar en dicha cuenta, excepto
aquellos expedidos por la empresa para reembolsar el
16. valor de los gastos efectuados?
la empresa ha impartido instrucciones a los bancos para
que no cambien en efectivo ningun cheque girado a favor
de la misma?
18.

ELABORO

REVISO

APRO

MANORT
90.505.856-5
CION DE LA EVIDENCIA
BRE 29 DE 2012

A/7

GLOSA

No se les ha dado esta informacion o instruccin a

los bancos corriendo el riesgo de que estos sean
firmados por otra persona diferente a las autorizadas.
no se ha previsto ningun procedimiento para tal
situacion.

la supervision de los cheques no es la adecuada.

se han presentado inconvenientes en cuanto a
saldos debido a que no se cuenta con un empleado
que lleve a cabo las averiguaciones de las partidas
poco usuales que se den.
no se ha implementado este sistema.

no se elaboran duplicados de las consignaciones de

los bancos

en cuanto a la responsabilidad de los fondos no se

limita solo a una persona, sino que se tiene en
cuenta a todos los que intervinieron en este.
la persona que realiza los anticipos de los fondos de
caja menor hacia los empleados es el responsable
de las funciones de caja (tesorero).

REVISO

Los bancos no tiene conocimiento de si deben

aceptar o no cheques para depositar en la cuenta
bancaria de los fondos fijos.

Se tuvo conocimiento de que no se ha informado a

los bancos para que no cambien cheques girados a
favor de la empresa.

APROBO

FOMANORT
NIT: 890.505.856-5
CEDULA TABULACION
NOVIEMBRE 29 DE 2012
UNIVERSO DE INFORMACION
RESPUESTA SI
39
RESPUESTA NO
10
RESPUESTA N/A
0
TOTAL
49

ELABORO

REVISO

A/8

%
70
30
0
100

APROBO

FOMANORT
NIT: 890.505.856-5
CEDULA RESUMEN
NOVIEMBRE 29 DE 2012
FORTALEZAS
70%

ELABORO

REVISO

APROBO

FOMANORT
NIT: 890.505.856-5
CEDULA RESUMEN
NOVIEMBRE 29 DE 2012

A/9

DEBILIDADES
30%
Mas estudio del analisis del perfil de los puestos
de trabajo.
Mas control en la seleccin del personal.
Mas planeacion y revision de los organismos de
control y vigilancia.
Mas capacitacion continua del personal.
Mas divulgacion de las politicas, parametros,
directrices de la empresa.

REVISO

APROBO

FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA ARQUEO DE CAJA GENERA
DICIEMBRE 24 DEL 2012
RESPONSABLE DEL FONDO: WILLIAM RAMIREZ
AUDITOR: YAJANDRA ORTIZ
FECHA: 14 DE DICIEMBRE DE 2012
HORA INICIO: 9:00 AM
HORA TERMINACION: 10:00 AM
1. BILLETES
CANTIDAD
150
105

VALOR
50.000
20.000
SUBTOTAL 1.=

2. MONEDAS
CANTIDAD
800
600
500

VALOR
1.000
500
200
SUBTOTAL 2.=

3. VARIOS (CHEQUES)
NUM.
BANCO
24569
BANSANTANDER
25634
BANCOLOMBIA
24895
BANSANTANDER
26005
BANCOLOMBIA
27536
DAVIVIENDA
28695
DAVIVIENDA

FECHA
08-11-2011
15-11-2011
16-11-2011
20-11-2011
06-12-2011
20-12-2011
SUBTOTAL 3.=
TOTAL ARQUEO=
SALDO SEGN LIBROS=
FALTANTE O SOBRANTE=

ELABORO

REVISO

FOMANORT
NIT: 890505856-5
A ARQUEO DE CAJA GENERAL
DICIEMBRE 24 DEL 2012

A/10

CIA ASEGURADORA: LA EQUIDAD S.S

POLIZA: # 000A10856
FECHA DE INICIO: 01 DE ENERO DEL 2011
FECHA TERMINACION: 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
MONTO ASEGURADO: $ 40.000.000

SUBTOTAL
7,500,000
2,100,000
9.600.000
SUBTOTAL
800,000
300,000
100,000
1.200.000
NOMBRE
LUIS MARQUEZ
ALFONSO MEDINA
MARIANA DUQUE
JULIA MARQUEZ
LUNA FUENTES
MANUEL DIAZ
25.200.000

TOTAL

9.600.000
TOTAL

1.200.000
VALOR
4.650.000
2.875.000
7.680.000
1.350.000
7.300.000
1.345.000
25.200.000
36,000,000
36,000,000
0

REVISO

APROBO

FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA ARQUEO DE CAJA GENERAL
NOVIEMBRE 28 DE 2012
RESPONSABLE FONDO: CARLOS MORA
AUDITOR: L.A.Y ASESORES S.A.
FECHA: CUCUTA 14 DE DICIEMBRE
HORA INICIO: 08 AM
HORA TERMINACION: 10:30 AM
1.

PESOS

CANTIDAD

VALOR
30
25
27
26

50,000
20,000
10,000
5,000
SUBTOTAL

2.

MONEDAS

CANTIDAD

VALOR
7000
480
300

1,000
500
200
SUBTOTAL

3.
CONCEPTO
ANTICIPO
VALE
VALE
VALE
VALE

RECIBO
NUMERO

FECHA
1233
1234
1235
1236
1237

ELABORO

Dec-20
Dec-20
Dec-20
Dec-20
Dec-36

REVISO

FOMANORT
NIT: 890505856-5
LA ARQUEO DE CAJA GENERAL
NOVIEMBRE 28 DE 2012
COMPAA: ASEGURADORA LA PROVISORA
POLIZA: SPK # 41826876-9
FECHA INICIO: ENERO 01 DE 2012
FECHA TERMINACION: 31 DE DICIEMBRE DE 2012
MONTO ASEGURADO: 4.000.000

SUBTOTAL

A/11

TOTAL
1,500,000
500,000
270,000
130,000
2,400,000

2,400,000

SUBTOTAL
700,000
240,000
60,000
1,000,000 1.000.00
DIRIGIDO
LUIS MORA
CAMILO LINARES
MANUEL RIOS
NUBIA LEON
ERNESTO SANCHEZ
SUBTOTAL

REVISO

VALOR
75,000
50,000
100,000
125,000
250,000
600,000

APROBO

4,000,000

FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA CORTE RECIBO DE CAJA
NOVIEMBRE 28 DE 2012

Segn factura #1457869 tipografia liberty de fecha 08 de agosto de 2011

se imprimieron 10 talonarios de recibos de caja cada uno con 50 recibos del # 001 al # 500
total recibos utilizado
total recibos en blanco
total
Resposable del fondo: CARLOS MORA
auditor: YAJANDRA ORTIZ

T
6-5
BO DE CAJA
E 2012

11
os del # 001 al # 500

JANDRA ORTIZ

280
220
500