IT-1

DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

Versin 2011

DECLARACION JURADA Y/O PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS
(Valores en RD$ sin fracciones)

1. DATOS GENERALES
PERIODO

FECHA LIMITE DE PAGO

MES/AO

TIPO DE DECLARACION

NORMAL

RECTIFICATIVA

RNC/CEDULA

RECURSO DE RECONSIDERACION

FAX

INGRESOS POR OPERACIONES

MONTO

TOTAL DE OPERACIONES DEL PERIODO

NO GRAVADAS
INGRESOS POR EXPORTACIONES
INGRESOS POR VENTA EN REPUBLICA DOMINICANA DE BIENES Y SERVICIOS EXENTOS
TOTAL INGRESOS POR OPERACIONES NO GRAVADAS (Sumar casilla 2+3)

III.
6
7
8
9
10

LIQUIDACION
ITBIS COBRADO (16% de la casilla 5)
ITBIS PAGADO EN COMPRAS LOCALES
ITBIS PAGADO POR SERVICIOS DEDUCIBLES
ITBIS PAGADO EN IMPORTACIONES
TOTAL ITBIS PAGADO (Sumar casillas 7+8+9)

11

IMPUESTO A PAGAR (Si el valor de las casillas 6-10 es Positivo)

12
13

SALDO A FAVOR (Si el valor de las casillas 6-10 es Negativo)

SALDOS COMPENSABLES AUTORIZADOS (Otros Impuestos)

14
15
16
17

SALDO A FAVOR ANTERIOR

PAGOS COMPUTABLES POR RETENCIONES (Norma No. 8-04)
PAGOS COMPUTABLES POR OTRAS RETENCIONES (Norma No. 2-05)
OTROS PAGOS COMPUTABLES A CUENTAS

18

GRAVADAS
INGRESOS POR OPERACIONES GRAVADAS (Restar casillas 1 - 4)

700,000.00

+
+
=

100,000.00
35,000.00
135,000.00

565,000.00

=
+
+
+
=

90,400.00
1,600.00
800.00
2,400.00
4,800.00

=
=
-

85,600.00

120.00
464.00
67,000.00

DIFERENCIA A PAGAR (Si el valor de las casillas 11-13-14-15-16-17 es positivo )

19

NUEVO SALDO A FAVOR (Si el valor de las casillas 11-13-14-15-16-17 es Negativo) 12+13+14+15+16+17

18,016.00
-

IV.

PENALIDADES
RECARGOS
INTERES INDEMNIZATORIO

22

SANCIONES

MONTO A PAGAR

23

TOTAL A PAGAR (Sumar casillas 18+20+21+22)

PAGO A CUENTA

ITBIS RETENIDO
A
24 SERVICIOS SUJETOS A RETENCION Personas Fsicas
25 SERVICIOS SUJETOS A RETENCION Sociedades (16%)
26 SERVICIOS SUJETOS A RETENCION Sociedades Sujetas (Norma No. 2-05)
27 BIENES O SERVICIOS SUJETOS A RETENCION A CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL PST
28 BIENES O SERVICIOS SUJETOS A RETENCION PROVEEDORES INFORMALES (Norma 08-2010)
29 ITBIS RETENIDO POR SERVICIOS SUJETOS A RETENCION Personas Fsicas (16% casilla 24)
30 ITBIS RETENIDO POR SERVICIOS SUJETOS A RETENCION Sociedades (16% casilla 25)
31 ITBIS RETENIDO POR SERVICIOS SUJETOS A RETENCION Sociedades (16% casilla 26 por 0.30 Norma 2-05)
32 ITBIS RETENIDO A CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL PST (16% Casilla 27)
33 ITBIS RETENIDO POR BIENES SUJETOS A RETENCION PROVEEDORES INFORMALES (16% Casilla 28 por 0.75, norma 0834 IMPUESTO A PAGAR (Sumar casillas 28+29+30+31)
35 SALDO A FAVOR ANTERIOR (ITBIS RETENIDO)
36 PAGOS COMPUTABLES A CUENTA (ITBIS RETENIDO)
37

DIFERENCIA A PAGAR (Si el valor de las casillas 32-33-34 es positivo)

38

NUEVO SALDO A FAVOR (Si el valor de las casillas 32-33-34 es negativo)

=
=
=
=
=
+
+
+
+
+
=
-

MONTO
5,000.00
4,000.00
9,000.00
5,000.00
3,000.00
800.00
640.00
432.00
800.00
360.00
3,032.00

3,032.00
-

+
+
+

2,522.24
623.35

21,161.59

PENALIDADES

39

RECARGOS

40

INTEREES INDEMNIZATORIO

41

SANCIONES

C
42

MONTO A PAGAR
TOTAL A PAGAR (Sumar casillas 35+37+38+39)

3,508.88

43

TOTAL GENERAL (Sumar casillas 23+40)

24,670.47

424.48
52.40

IMPUESTO SOBRE LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES

INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS -ITBIS Qu es?

JURAMENTO
YO

MULTAS

CORREO ELECTRONICO

1
II.A
2
3
4
II.B
5

20
21

RECURSO CONTENCIOSO
NOMBRE COMERCIAL

NOMBRE/RAZON SOCIAL

TELEFONO

II.

AJUSTE/ESTIMACION

Qu Grava?

PARA USO DE LA DGII

EN MI CALIDAD DE
FECHA DE PAGO

No. RECIBO DE PAGO

Quienes estn obligados a pagar?

FECHA DE NOTIFICACION

Exenciones

FECHA LIMITE DE PAGO

POR LA PRESENTA AFIRMO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS

CONSIGNADOS EN LA PRESENTE DECLARACION SON CORRECTOS Y
COMPLETOS Y QUE NO HE OMITIDO NI FALSEADO DATO ALGUNO QUE LA
MISMA DEBA CONTENER, SIENDO EN CONSECUENCIA TODO SU
CONTENIDO LA FIEL EXPRESION DE LA VERDAD

Tasas
Cmo se determina?

FIRMA DEL CAJERO Y SELLO

Cundo se Declara y Paga?

DIRECTOR GENERAL
Fecha

Firma

LA FIRMA Y EL SELLO DE LA DGII DAN CONSTANCIA DE RECIBIDO

Cmo presentar?
Para ms informacin comunicarse al
809-689-3444
Para el resto del pas sin cargos 1-809-200-6060
Quejas y sugerencias 809-689-0131 y 1-809-200-0131
Pgina Internet: www.dgii.gov.do
Correo Electrnico: informacion@dgii.gov.do

Dnde se paga?
Retencin del pago con Tarjeta de Crdito y Dbito
Retencin Servicios Prestados por Sociedades
Retencin Servicios Prestados por Personas Fsicas
Recargos
Remisin de Informaciones

DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

Departamento de Educacin Tributaria
Julio 2011
Publicacin informativa sin validez legal (no vinculante)

Llenado de formulario

QUE ES EL ITBIS?

CUAL ES LA TASA A PAGAR?

DONDE SE PAGA?

Es un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la

transferencia e importacin de bienes industrializados, as como a la prestacin
de servicios.

Este impuesto se pagar con una tasa de 16% sobre el precio de la transferencia
gravada y/o servicio prestado.

Para realizar el pago del ITBIS, los contribuyentes tienen tres opciones:

QUE GRAVA ESTE IMPUESTO?

La transferencia de bienes industrializados, nuevos o usados
La importacin de bienes industrializados, por cuenta propia o ajena
La prestacin y locacin de servicios gravados.

QUIENES ESTAN OBLIGADOS A

PAGAR EL IMPUESTO?
Las Personas Fsicas (profesionales liberales, negocios de nico dueo) y
Personas Jurdicas (S.R.L., E.I.R.L. y No lucrativa Privada), nacionales o
extranjeras que realicen transferencias, importaciones o prestacin de servicios
gravados.
Las empresas pblicas y privadas, que realicen o no actividades gravadas,
y estn en la obligacin de practicar retenciones al ITBIS involucrado en los
servicios que les son prestados por personas fsicas, as como cuando paguen
las prestaciones de servicios profesionales liberales y de alquiler de bienes
muebles a otras sociedades con carcter lucrativo o no.

HAY ALGUNA EXENCION PARA EL PAGO

DE ESTE IMPUESTO?
Bienes Exentos:
Productos provenientes de la naturaleza en estado natural (animales
vivos, carne de animales, leche, huevos, legumbres, hortalizas y frutas
sin procesar, entre otros).
Algunos productos de la canasta familiar (arroz, trigo, maz, habichuela,
aceite, caf, chocolate, azcar, pan, salami, jamn, mantequilla, entre
otros).
Insumos agrcolas y para la pecuaria
Abonos y sus componentes
Maquinarias agrcolas
Combustibles
Medicamentos
Libros y revistas
Servicios Exentos:
Educacin, incluyendo servicios culturales
Salud
Financieros, incluyendo seguros
Planes de pensiones y jubilaciones
Transporte terrestre de personas y cargas
Electricidad, agua y recogida de basura
Alquiler de viviendas
Cuidado personal

COMO SE DETERMINA ESTE IMPUESTO?

El pago a realizar a la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) se
determina deduciendo del ITBIS generado por las transferencias y servicios
prestados a los clientes, los importes de:
El ITBIS facturado y transparentado por los suplidores en la adquisicin de
bienes y servicios gravados,
El ITBIS aplicado en las Aduanas por la importacin de bienes gravados,
Los pagos a cuenta correspondiente a las retenciones de ITBIS que se les
hayan practicado.
Notas:
Para deducir los adelantos debe asegurarse que los Comprobantes Fiscales cumplan
con los siguientes requisitos: posean Nmero de Comprobante Fiscal autorizado por
la DGII, tengan el RNC del suplidor, que el ITBIS est transparentado (separado del
precio), entre otros.

Ver caso prctico sobre ITBIS (Llenado formulario IT-1).

En caso de que luego de realizar las referidas deducciones, resulte un valor
negativo, el contribuyente puede hacer uso de dicho saldo a favor en las
declaraciones juradas siguientes, hasta lograr compensarlo.

CUANDO SE DECLARA Y PAGA ESTE IMPUESTO?

La declaracin y pago de este impuesto deber realizarse en el transcurso de
los primeros 20 das del mes siguiente al perodo declarado (Ej.: enero se debe
declarar y pagar en los primeros 20 das del mes de febrero). En la importacin
se paga conjuntamente con los aranceles o impuestos aduaneros.

COMO PUEDE PRESENTAR SU DECLARACION

JURADA DE ITBIS?
Los contribuyentes pueden presentar su Declaracin Jurada mediante el
Formulario IT-1 a travs de dos modalidades:
En las Administraciones Locales, con el formulario debidamente llenado
en papel, o mediante una impresin de las declaraciones preparadas en
los formularios electrnicos, disponibles en la pgina de la DGII.
A travs de la Oficina Virtual de la DGII (pgina web, www.dgii.gov.do),
interactivamente (en lnea).
La DGII pone a disposicin de los contribuyentes un nuevo medio para el
cumplimiento de las obligaciones fiscales, permitiendo la presentacin de la
declaracin jurada del ITBIS a travs de la Oficina Virtual (OFV), por medio
del servicio de Declaracin Interactiva.

Administraciones Locales
Bancos Autorizados (Reservas, Progreso, BDI, Lpez de Haro y Scotiabank
o en las Administraciones Locales)
Internet Banking (BHD, Popular, Len, Reservas y City Group)
Cuando el monto a pagar supere los diez mil pesos (RD$10,000.00), y los
pagos se realicen en las Administraciones Locales, debe hacerse con cheques
certificados o de administracin a nombre de: Colector de Impuestos Internos.

RETENCION DEL PAGO CON TARJETAS

DE CREDITO Y DEBITO
Las compaas de Adquirencia (Administradoras de Tarjetas de Crdito y
Dbito) debern retener el dos por ciento (2%) del valor del ITBIS transparentado
en las transacciones a travs de tarjetas de crdito o dbito realizadas en los
establecimientos afiliados, el 2% sobre el valor total de dichas transacciones.
Los contribuyentes del ITBIS debern considerar como pago a cuenta en su
declaracin mensual del perodo en que se produjo la retencin, el monto del
impuesto que le fue retenido por las Compaas de Adquirencia, reportndolo
en la casilla #15 del Formulario IT-1 (Pagos computables por Retenciones
Norma 8-04).
Los contribuyentes cuya actividad principal sea la venta de bienes exentos
tales como medicamentos, libros, peridicos, revistas, combustible y servicios
exentos tales como de salud, de electricidad, agua, recogida de basura,
educacin, quedan exceptuados de este mecanismo de retencin, para lo cual
debern solicitar a la DGII la autorizacin para que las Compaas de Adquirencia
los excluyan del procedimiento de retencin establecido.

RETENCION DE ITBIS POR SERVICIOS

PRESTADOS POR SOCIEDADES
Se instituyen como agentes de retencin del ITBIS a las sociedades de cualquier
naturaleza, cuando paguen las prestaciones de servicios profesionales liberales,
y servicios de alquiler de bienes muebles a otras sociedades con carcter
lucrativo o no. La retencin aplicable ser el treinta por ciento (30%) del valor
del ITBIS facturado .
Se consideran servicios profesionales liberales, sin que esta enunciacin sea
considerada limitativa, los siguientes servicios: de ingeniera en todas sus
ramas, de arquitectura, de contadura, de auditora, de abogaca,
computacionales, de administracin, de diseo, asesoras y consultoras en
general.
Se consideran servicios de alquiler bajo cualquier modalidad de bienes muebles,
sin que esta enunciacin sea considerada limitativa, los siguientes: alquiler de
equipos, exceptuando los telefnicos, maquinarias, vehculos de motor, alquiler
de bienes muebles para la organizacin de eventos.
En el caso de que conjuntamente con el servicio de alquiler de bienes muebles
se prestaren otros servicios o se adquirieran bienes, la retencin se aplicar
sobre la totalidad del ITBIS facturado.

Base Legal: Cdigo Tributario, Ley 11-92, d/f 16/05/92, modificada por la Ley 557-05 d/f 13/12/05

Se instituyen tambin como agentes de retencin del ITBIS a las lneas areas
y a los hoteles, cuando paguen las comisiones a las agencias de viaje por
concepto de venta de boletos, por concepto de venta de alojamiento u
ocupacin, y cuando paguen los servicios de intermediacin prestados por sus
corredores o agentes de seguros, respectivamente, debiendo ser retenido la
totalidad (100%) del ITBIS facturado.
Los gastos por los servicios prestados por sociedades slo sern deducibles
del Impuesto sobre la Renta si se efectan y pagan efectivamente las retenciones
correspondientes, sin desmedro de las sanciones contempladas en el Cdigo
Tributario.

RETENCION DEL ITBIS POR SERVICIOS

PRESTADOS POR PERSONAS FISICAS
En el caso de que una persona fsica preste un servicio gravado a una Persona
Jurdica o Negocio de Unico Dueo, estos ltimos debern retener y entregar
a la DGII la totalidad del ITBIS.
El ITBIS pagado de esta manera no eximir al prestador del servicio (persona
fsica) de la presentacin de una declaracin jurada informativa en los plazos
previstos por Ley y el Reglamento.
Los contribuyentes del ITBIS (sean estos personas fsicas o sociedades),
debern considerar como pago a cuenta en su declaracin mensual del perodo
en que se produjo la retencin, el monto del impuesto que le fu retenido por
las Sociedades, reportndolo en la casilla #16 del Formulario IT-1 (Pagos
computables por Otras Retenciones).
El ITBIS retenido a terceros debe ser pagado a la DGII, independientemente
de que el contribuyente tenga saldo a favor en su declaracin jurada (IT-1).

QUE PASA SI PRESENTA DESPUES

DE LA FECHA DE VENCIMIENTO
Si presenta despus de la fecha lmite, se le aplicar un 10% de recargo por
mora sobre el valor del impuesto a pagar, por el primer mes o fraccin de mes,
un 4% progresivo e indefinido por cada mes o fraccin de mes subsiguientes;
as como un 1.73% acumulativo de inters indemnizatorio por cada mes o
fraccin de mes, sobre el monto a pagar.

REMISION DE INFORMACIONES
Para completar el proceso de presentacin de Declaracin Jurada del ITBIS,
es obligatorio remitir previamente las informaciones de las operaciones que
sustentan: Costos y Gastos para fines del Impuesto sobre la Renta, Adelantos
utilizados como crditos para fines del ITBIS sustentados en Comprobantes
Fiscales, as como las retenciones de ITBIS realizadas a terceros. Dicho
reporte debe hacerse por la Oficina Virtual, utilizando para ello el formato
requerido y definido por la DGII para tales fines.
Para descargar el referido formato y su instructivo, ingrese a nuestra pgina
Web www.dgii.gov.do, en el link de Comprobantes Fiscales.
Dichas informaciones deben ser remitidas a ms tardar el da 15 de cada mes.