SOCIEDAD

ALMACENES GENERALES DE DEPSITO

Son sociedades mercantiles, constituidas bajo la forma de Sociedad Annima,
cuyo objetivo principal es el almacenamiento, guarda, conservacin, manejo,
control, distribucin o comercializacin de los bienes o mercancas que se
encomiendan a su custodia. (Doctrina)

Definicin

Forma de Identificarse

Tipo de Responsabilidad
Acciones/Aportaciones

Organo superior

Definicin legal:
"Empresas privadas, que tienen el carcter de instituciones auxiliares de crdito,
constituidas en forma de sociedad annima guatemalteca, cuyo objeto es el
depsito, la conservacin y custodia, el manejo y la distribucin, la compra y
venta por cuenta ajena de mercancas o productos de origen nacional o
extranjero y la emisin de los ttulos-valor o ttulos de crdito". (Art. 1 del
Decreto nmero 1746).
La sociedad de almacenes generales de depsito, se identifica con una
denominacin, la que podr formarse libremente, con el agregado obligatorio de
la leyenda: Sociedad Annima, que podr abreviarse (S.A.) Ejemplo: Almacn
General de Exportaciones S.A. (Art. 87 del Decreto nmero 2-70 Cdigo de
Comercio).
La responsabilidad de cada accionista est limitada al pago de las acciones que
hubiera suscrito. (Art. 86 del Decreto nmero 2-70 Cdigo de Comercio).
Acciones nominativas (Art. 108 del Decreto nmero 2-70) y comunes (Art. 100
primer prrafo del Decreto nmero 2-70)
Todo Banco puede suscribir y poseer acciones de un Almacn hasta por un
valor total de diez por ciento de su propio capital pagado y reservas legales;
y los directores o funcionarios de los Bancos pueden ser directores o
funcionarios de los Almacenes y viceversa.( Art. 2 del Decreto nmero 1746)
La asamblea general formada por los accionistas legalmente convocados y
reunidos, es el rgano supremo de la sociedad y expresa la voluntad social en
las materias de su competencia. (Art. 132 del Decreto nmero 2-70 Cdigo
de Comercio)

Organo Administrativo

Organo de Fiscalizacin

Capital Mnimo

Autorizacin

Reserva legal

Ley que la rige

Caractersticas especiales

Un administrador nico o varios administradores, actuando conjuntamente

constituidos en consejo de administracin, sern el rgano de administracin
de la sociedad y tendrn a su cargo la direccin de los negocios de la misma.
(Art. 162 del Decreto nmero 2-70 Cdigo de Comercio).
Superintendencia de Bancos SIB (Art. 2 del Decreto nmero 1746)
El capital mnimo de los Almacenes debe ser de doscientos cincuenta mil
quetzales. (Art. 2 del Decreto nmero 1746).

Para el comienzo de sus operaciones slo se requiere dictamen favorable de la

Superintendencia de Bancos y autorizacin de la Junta Monetaria, los cuales
deben darse siempre que los organizadores interesados comprueben que han
cumplido con las disposiciones de esta Ley y sus Reglamentos. (Art. 2 del
Decreto nmero 1746).
No menor del 10% de sus activos y contigentes ponderados de acuerdo al
riesgo. (Segundo prrafo del Art. 64 del Decreto nmero Ley de Bancos y
Grupos Financieros)

Estas entidades se rigen por: la Ley de Almacenes Generales de

Depsito, Decreto nmero 1746. Y la Ley de Bancos y Grupos Financieros
Decreto nmero
1. Son de capital fijo. (fijado por la Superintendencia de Bancos con base
en el mecanismo aprobado por la Junta Monetaria, el cual podr ser
modificado por dicha Junta cuando lo estime conveniente. Art. 2 del
Decreto nmero 1746 Ley de Almacenes Generales de Depsito y
Art. 16 del Decreto nmero 19-2002)
2. Para salvaguardar intereses del fisco el almacn debe comprobar el pago

de derechos de importacin de mercaderas o productos afectos.(Art.3

inciso h del Decreto nmero 1746 Ley de Almacenes Generales de
Depsito)
3. "Solo los Almacenes Generales de Depsito pueden emitir Certificados
de Depsito (son ttulos representativos de la propiedad de los
productos o mercancas de que se trate y contienen el contrato celebrado
entre los almacenes como depositarios y los respectivos dueos como
depositantes.) y Bonos de Prenda (representan el contrato de mutuo
celebrado entre el dueo de las mercancas o productos y el prestamista,
con la consiguiente garanta de los artculos depositados.), los cuales
sern transferibles por simple endoso. (Arts. 1, 7 y 8 del Decreto
nmero 1746).

SOCIEDAD

ANNIMA BANCARIA
Sociedad mercantil constituida bajo la forma de sociedad annima regida por
legislacin especfica y la superintendencia de bancos que se dedica a la
intermediacin financiera.

Definicin

Forma de Identificarse

Tipo de Responsabilidad

Los bancos autorizados conforme a esta Ley o leyes especficas podrn realizar
intermediacin financiera bancaria, consistente en la realizacin habitual, en forma
pblica o privada, de actividades que consistan en la captacin de dinero, o
cualquier instrumento representativo del mismo, del pblico, tales como la recepcin
de depsitos, colocacin de bonos, ttulos u otras obligaciones, destinndolo al
financiamiento de cualquier naturaleza, sin importar la forma jurdica que adopten
dichas captaciones y financiamientos.
(Art. 3 del Decreto nmero 19-2002 Ley Bancos y Grupos Financieros).
Para efectos de la presente Ley, la denominacin banco comprende a los
bancos constituidos en el pas y a las sucursales de bancos extranjeros
establecidas en el mismo.(Art. 2 del Decreto nmero 19-2002 Ley de
Bancos y Grupos Financieros)
nicamente los bancos autorizados conforme esta Ley podrn usar en su
razn social o denominacin, en su nombre comercial o en la descripcin de
sus negocios, las palabras banco, banquero, operaciones bancarias u
otras derivadas de estos trminos. (Art. 12 del Decreto nmero 19-2002
Ley de Bancos y Grupos Financieros).

La responsabilidad de cada accionista est limitada al pago de las acciones que

hubiera suscrito. (Art. 86 del Decreto nmero 2-70 Cdigo de Comercio).

Acciones/Aportaciones

rgano superior

Organo Administrativo

Acciones nominativas
Las acciones pueden ser nominativas, a eleccin del accionista, si la escritura
social no establece lo contrario. (Art. 108 del Decreto nmero 2-70). Y acciones
comunes Todas las acciones de una sociedad sern de igual valor y conferirn
iguales derechos. (Art. 100 primer prrafo del Decreto nmero 2-70). El capital
social de los bancos nacionales estar dividido y representado por acciones, las
cuales deben ser nominativas. (Art. 15 del Decreto nmero 19-2002 Ley de
Bancos y Grupos Financieros).
La asamblea general formada por los accionistas legalmente convocados y
reunidos, es el rgano supremo de la sociedad y expresa la voluntad social en las
materias de su competencia. (Art. 132 del Decreto nmero 2-70 Cdigo de
Comercio).
Consejo de administracin, sern el rgano de administracin de la sociedad y
tendrn a su cargo la direccin de los negocios de la misma. (Art. 162 del Decreto
nmero 2-70 Cdigo de Comercio). Los bancos debern tener un consejo de
administracin integrado por tres o ms administradores, quienes sern los
responsables de la direccin general de los negocios de los mismos. Los miembros
del consejo de administracin y gerentes generales, o quienes hagan sus veces,
debern acreditar que son personas solventes, honorables, con conocimientos y
experiencia en el negocio bancario y financiero, as como en la administracin de
riesgos financieros.El cambio de miembros en el consejo de administracin y
gerentes generales deber ser comunicado a la Superintendencia de Bancos dentro
de los quince das siguientes a su nombramiento, para las verificaciones del
cumplimiento de lo establecido en el prrafo anterior. Si la Superintendencia de
Bancos constata que una o ms de las personas nombradas no renen los
requisitos establecidos, deber ordenar al banco que proceda a realizar nuevos
nombramientos, a ms tardar dentro de los sesenta das calendario siguientes en
que dicha Superintendencia le haya notificado tal circunstancia. En caso contrario,

los nombramientos objetados quedarn sin efecto. (Art. 20 del Decreto nmero
19-2002 Ley de Bancos y Grupos Financieros).
Los miembros del Consejo de Administracin y Gerentes Generales, sern civil,
administrativa y penalmente responsables por sus acciones u omisiones en el
cumplimiento de sus deberes y atribuciones. Todo acto, resolucin u omisin de los
miembros del consejo de administracin que contravenga disposiciones legales o
reglamentarias, o que cause dao o perjuicio al banco, los har incurrir en
responsabilidad para con el mismo y para con terceros, y respondern
ilimitadamente ante stos con sus bienes personales. Quedarn exentos de
responsabilidad quienes hubieren hecho constar su voto disidente en el acta de la
sesin en que se hubiere tratado el asunto. (Art. 22, del Decreto nmero 19-2002
Ley de Bancos y Grupos Financieros).
No podrn ser miembros del consejo de administracin ni gerentes generales de un
banco nacional o administradores de una sucursal de un banco extranjero, los
miembros del consejo de administracin, gerentes generales, funcionarios y
empleados de cualquier otro banco. Se exceptan de esta disposicin los miembros
del consejo de administracin y gerentes generales de las empresas que formen
parte de un mismo grupo financiero.
A los miembros del consejo de administracin y gerentes generales les sern
aplicables los impedimentos que el artculo 13 de la presente Ley establece para
organizadores, accionistas, y administradores propuestos para los nuevos bancos,
salvo lo dispuesto en el inciso a) del citado artculo para los miembros de la Junta
Monetaria.
(Art. 24 del Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y Grupos Financieros).

rgano de Fiscalizacin

Superintendencia de Bancos SIB y la Junta Monetaria JM

Supervisin consolidada es la vigilancia e inspeccin

que

realiza

la

Superintendencia de Bancos sobre un grupo financiero, con el objeto de que las

entidades que conformen el mismo, adecuen sus actividades y funcionamiento a las
normas legales, reglamentarias y otras disposiciones que le sean aplicables, y los
riesgos que asumen las empresas de dicho grupo, que puedan afectar al banco,
sean evaluados y controlados sobre una base por empresa y global. Para estos
efectos, la Superintendencia de Bancos tendr acceso a la informacin de
operaciones y actividades del grupo financiero, sobre una base por empresa y
consolidada, resguardando la identidad de los depositantes e inversionistas
conforme a lo establecido en la presente Ley. (Art. 28 del Decreto nmero 192002 Ley de Bancos y Grupos Financieros).
RESOLUCION DE LA SIB NUMERO 66-2016
RESUELVE: Mantener para el ao 2016, la validez de los montos mnimos de
capital pagado inicial para bancos y sucursales de bancos extranjeros que se
constituyan o se establezcan en el territorio nacional, fijados en resolucin nmero
54-2015 de la Superintendencia de Bancos, en la forma siguiente:
(En
Capital Mnimo

millones
Bancos

sucursales

de
de

bancos

Q)
extranjeros

109.0

Bancos
de
ahorro
y
prstamo
para
la
vivienda
familiar 45.0
El monto mnimo de capital pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos
extranjeros que se constituyan o se establezcan en el territorio nacional, ser fijado
por la Superintendencia de Bancos con base en el mecanismo aprobado por la
Junta Monetaria, el cual podr ser modificado por dicha Junta cuando lo estime
conveniente. El monto mnimo de capital pagado inicial ser revisado por la
Superintendencia de Bancos, por lo menos cada ao, quien publicar en el diario
oficial el monto de capital pagado inicial determinado. Dicho capital debe ser
cubierto totalmente en efectivo. (Art. 16 del Decreto nmero 19-2002 Ley de

Bancos y Grupos Financieros y Resolucin nmero 66-2016 de la Junta

Monetaria).
Est a cargo de tres rganos:
1. Junta Monetaria
2. Superintendencia de Bancos
3. Registro Mercantil

Autorizacin

La Junta Monetaria otorgar o denegar la autorizacin para la constitucin de

bancos. No podr autorizarse la constitucin de un banco sin dictamen previo de la
Superintendencia de Bancos. El testimonio de la escritura constitutiva, junto a la
certificacin de la resolucin de la Junta Monetaria, relativa a dicha autorizacin, se
presentar al Registro Mercantil, quien con base en tales documentos proceder sin
ms trmite a efectuar su inscripcin definitiva. (Art. 7 del Decreto nmero Ley de
Bancos y Grupos Financieros).
Procedimiento de autorizacin:
El procedimiento para la creacin de bancos la cual en trminos generales podra
resumirse en 6 etapas y son las siguientes:
(Resolucin de Junta Monetaria No. 78-2003)

Solicitud: La solicitud para obtener la autorizacin para la

Constitucin de bancos privados nacionales se presentara a la
Superintendencia de Bancos, debiendo contener como mnimo: a)
Datos de identificacin personal de los organizadores y/o socios
fundadores. Para el caso de personas jurdicas deber indicar,
adems, Ios datos de identificacin personal del representante legal;
b) Lugar para recibir notificaciones;
c) Denominacin social y nombre comercial de la entidad en
formacin; d) Exposicin de motivos y fundamento de derecho en que
se basa la solicitud; e) Peticin en trminos precisos; f) Lugar y fecha

de la solicitud; g) Firmas de Ios solicitantes, legalizadas por notario; y,

h) Listado de ]os documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de
Bancos debern entregarse en original. Adjuntando una fotocopia
simple. (Art. 2 de la Resolucin de JM No.78-2003).

Publicacin de la solicitud, La Superintendencia Bancos a, costa de

los interesados, ordenara la publicacin por tres veces en el lapso de
quince (15) das en el Diario Oficial y en otro de amplia circulacin en
el pas, de las solicitudes para la obtencin de la autorizacin para la
constitucin de bancos privados nacionales y de establecimiento de
sucursales de bancos extranjeros en la repblica, incluyendo Ios
nombres de Ios organizadores y socios fundadores, a fin dc que quien
se considere afectado pueda hacer objeciones ante la autoridad
competente dentro de un plazo de treinta (30) das, contado a partir de
la fecha de la ltima publicacin. (Art. 8 de la Resolucin de JM No.
78-2003).
Dictamen de la Superintendencia de Bancos SIB y autorizacin de la
JM.
Realizados
los
anlisis
y verificaciones
pertinentes.
la
Superintendencia de Bancos someter a consideracin de la Junta
Monetaria el dictamen correspondiente. Sobre el cumplimiento de los
requisitos sealados en el artculo 7 de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros y del 10 dispuesto en este reglamento, acompaando la
documentaci6n original.
EI plazo para la presentacin del dictamen no deber exceder de seis
(6) meses despus de recibida satisfactoriamente la inforrnaci6n y
documentacin a que se refieren Ios artculos 2, 3,4 Y 5 de! presente
reglamento, segn corresponda. La Junta Monetaria conocer dicho
dictamen en un plazo mximo de treinta (30) das contado a partir de
la fecha de su recepcin y otorgara 0 denegara la autorizacin para la

constitucin del banco privado nacional o el establecimiento de la

sucursal del banco extranjero, devolviendo el expediente a la
Superintendencia de Bancos para que contine con el trmite
correspondiente.
No obstante 10 anterior, Ia Junta Monetaria, previa a resolver. podr
devolver el expediente a la Superintendencia de Bancos para las
ampliaciones que considere pertinentes, de conformidad con 10
dispuesto en el presente reglamento. (Art. 10 de la Resolucin de
JM No. 78-2003).

Constitucin de la Sociedad e inscripcin en el Registro Mercantil

La Junta Monetaria otorgar o denegar la autorizacin para la
constitucin de bancos. No podr autorizarse la constitucin de un
banco sin dictamen previo de la Superintendencia de Bancos. El
testimonio de la escritura constitutiva, junto a la certificacin de la
resolucin de la Junta Monetaria, relativa a dicha autorizacin, se
presentar al Registro Mercantil, quien con base en tales documentos
proceder sin ms trmite a efectuar su inscripcin definitiva.
Asimismo, corresponde a la Junta Monetaria otorgar o denegar la
autorizacin para el establecimiento de sucursales de bancos
extranjeros. No podr autorizarse el establecimiento de una sucursal
de banco extranjero sin dictamen previo de la Superintendencia de
Bancos. Para el efecto se deber considerar, entre otros aspectos,
que en el pas del banco matriz exista supervisin de acuerdo con
estndares
internacionales; que el supervisor del banco matriz otorgue su
consentimiento para el establecimiento en el pas de la sucursal que
corresponda, y que pueda efectuarse intercambio de informacin
institucional entre los supervisores de ambos pases.
Para efectos del dictamen correspondiente, la Superintendencia de
Bancos deber asegurarse, mediante las investigaciones que estime

convenientes, sobre el cumplimiento de los requisitos siguientes:

a) Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y suficiente
para fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la
entidad cuya autorizacin se solicita; estudio que incluir sus planes
estratgicos;
b) Que el origen y monto del capital, las bases de financiacin, la
organizacin y
administracin, aseguren razonablemente el ahorro y la inversin;
c) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad y
responsabilidad de los socios fundadores aseguren un adecuado
respaldo financiero y de prestigio para
la entidad; d) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad,
responsabilidad, as como
los conocimientos y experiencia en la actividad bancaria, burstil y
financiera de los organizadores, los miembros del consejo de
administracin y los administradores propuestos, aseguren una
adecuada gestin de la entidad; e) Que las afiliaciones, asociaciones y
estructuras corporativas, a su juicio, no expongan a la futura entidad a
riesgos significativos u obstaculicen una supervisin efectiva de sus
actividades y operaciones por parte de la Superintendencia de
Bancos; y, f) Que se ha cumplido con los dems trmites, requisitos y
procedimientos establecidos por la normativa aplicable.
Los requisitos, trmites y procedimientos para la constitucin y
autorizacin de bancos, el establecimiento de sucursales de bancos
extranjeros y el registro de oficinas de representacin de bancos
extranjeros sern reglamentados por la Junta Monetaria.
La Junta Monetaria en cualquier caso deber, sin responsabilidad
alguna y previo informe de la Superintendencia de Bancos, y
observando el debido proceso, revocar la autorizacin otorgada
cuando se compruebe que l o los solicitantes presentaron
informacin falsa.

Si el banco de que se trate fuere inscrito definitivamente en el Registro

Mercantil y se comprobare el extremo a que se refiere el prrafo
anterior, la Junta Monetaria deber, previo informe de la
Superintendencia de Bancos, y sin responsabilidad alguna, revocar la
autorizacin otorgada y solicitar a dicho Registro que proceda, sin
responsabilidad de su parte, a cancelar la inscripcin correspondiente.
(Art. 7 del Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y Grupos
Financieros).

Aviso de inicio de operaciones. Cuando el nuevo banco nacional o la

nueva sucursal de banco extranjero, despus de obtenida la
autorizaci6n correspondiente, est en condiciones de iniciar
operaciones, lo comunicara a la Superintendencia de Bancos como
mnimo con un (I) mes de anticipacin a la fecha prevista, la cual
deber estar comprendida dentro de los seis (6) meses de plazo que
indica el artculo 9 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros. (Art.
13 de Resolucin de JM No. 78-2003).

Autorizacin de inicio de operaciones

En caso la nueva entidad solicite ampliar el plaza indicado, deber
presentar a la Superintendencia de Bancos, par escrito, con un (I) mes
de anticipacin al vencimiento del mismo, los motivos para los cuales
no iniciara operaciones. La Superintendencia de Bancos podr
autorizar !a prrroga del plazo por una sola vez. (ltimo prrafo del
Art. 13 de Resolucin de JM No. 78-2003).

Reserva legal

Ley que la rige

Caractersticas
especiales

No menos del 10% de sus activos y contingentes ponderados de acuerdo al riesgo.

El monto mnimo del patrimonio requerido para exposicin de los riesgos indicados
y las ponderaciones respectivas sern fijados por la Junta Monetaria con el voto
favorable de las tres cuartas partes de los miembros que la integran, a solicitud de
la Superintendencia de Bancos. Dicho monto no podr ser menor al equivalente del
diez por ciento (10%) de los activos y contingencias, ambos ponderados de acuerdo
a su riesgo.
Las ponderaciones se determinarn por regulacin de carcter general de la Junta
Monetaria con base en las mejores prcticas internacionales. En todo caso,
cualquier modificacin a los montos mnimos requeridos y a las ponderaciones del
riesgo se aplicar en forma gradual y ser notificada con prudente anticipacin.
(Segundo prrafo del Art. 64 del Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y
Grupos Financieros)

Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto nmero 19-2002 y Resoluciones

de la Junta Monetaria JM.
1. Son de capital fijo (fijado por la Superintendencia de Bancos con base en el
mecanismo aprobado por la Junta Monetaria, el cual podr ser modificado
por dicha Junta cuando lo estime conveniente. El monto mnimo de capital
pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se
constituyan o se establezcan en el territorio nacional, ser fijado por la
Superintendencia de Bancos con base en el mecanismo aprobado por la
Junta Monetaria, el cual podr ser modificado por dicha Junta cuando lo
estime conveniente. El monto mnimo de capital pagado inicial ser revisado
por la Superintendencia de Bancos, por lo menos cada ao, quien publicar
en el diario oficial el monto de capital pagado inicial determinado.

Dicho capital debe ser cubierto totalmente en efectivo. (Art. 16 del Decreto
nmero 19-2002).
2. Pueden suscribirse las acciones total o parcialmente.
3. No pueden haber aportaciones no dinerarias ni de industria.
4. Se debe presentar todos los aos a la Superintendencia de Bancos SIB lista
de accionistas que integran la sociedad.
Sin perjuicio de los supuestos en que proceda exigir un aumento obligatorio
de capital social para evitar situaciones de insolvencia o iliquidez, los bancos
y las sucursales de bancos extranjeros podrn aumentar su capital
autorizado, de lo cual debern informar a la Superintendencia de Bancos
dentro de los cinco das siguientes a dicho aumento.
En el caso de bancos nacionales, las acciones que representen dicho
aumento debern ser nominativas. Todo pago correspondiente a un aumento
de capital, en ambos casos, debe realizarse totalmente en efectivo. (Art. 17
del Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y Grupos Financieros).
Las personas que adquieran directa o indirectamente una participacin igual
o mayor al cinco por ciento (5%) del capital pagado de un banco, debern
contar con la autorizacin de la Superintendencia de Bancos, quien verificar
el cumplimiento de los requisitos para accionistas de nuevas entidades
bancarias. De igual manera se proceder en el caso de aquellos accionistas
del banco que aumenten el monto de su participacin accionaria y con ello
alcancen el porcentaje indicado. Si no se cuenta con la autorizacin
respectiva, el banco no los podr admitir como accionistas o, en su caso, no
podr inscribir ni reconocer su participacin en acciones por el excedente del
porcentaje indicado. La Junta Monetaria reglamentar lo establecido en el
presente artculo. Los bancos debern presentar en el mes de enero de cada
ao a la Superintendencia de Bancos, la informacin que contenga la
integracin de sus accionistas, as como el monto y porcentajes de

participacin de cada uno en el capital social de los mismos, referido al 31 de

diciembre del ao anterior, sin perjuicio de que sta, en cualquier momento,
requiera dicha informacin a la fecha que lo estime conveniente.
Los nombres de los integrantes de las juntas directivas o consejos de
administracin y gerencias de las entidades bancarias debern ser
publicados por stas, en medios de divulgacin disponibles al pblico en
general.
Las entidades bancarias debern llevar un registro de acciones nominativas
que permita identificar, en todo momento, quines son los socios de la
entidad. (Art. 19 del Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y Grupos
Financieros).

1. Conforme al artculo 13 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros Dto.

No. 19-2002 los impedimentos para formar parte de una sociedad bancaria
son:
a) Los miembros de la Junta Monetaria, as como los funcionarios del Banco
de Guatemala y de la Superintendencia de Bancos que intervengan en su
estudio y proceso de autorizacin;
b) Los menores de edad;
c) Los quebrados o insolventes, mientras no hubieren sido rehabilitados;
d) Los que sean deudores reconocidamente morosos;
e) Los directores y administradores de bancos en proceso de ejecucin
colectiva por requerimiento de la Junta Monetaria o de la Superintendencia
de Bancos; f) Los condenados por quiebra culpable o fraudulenta; g) Los
que hubieren sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad; h)
Los que hubieren sido condenados por hechos ilcitos relacionados con
lavado de activos o malversacin de fondos; i) Los inhabilitados para ejercer
cargos pblicos o de administracin, o direccin en entidades bancarias y
financieras; y, j) Los que por cualquier otra razn sean legalmente incapaces.

2. Operaciones y Servicios:
Los bancos realizan cinco clases de actividades:
a) Operaciones pasivas:
1. Recibir depsitos monetarios;
2. Recibir depsitos a plazo;
3. Recibir depsitos de ahorro;
4. Crear y negociar bonos y/o pagars, previa autorizacin de la Junta
Monetaria;
5. Obtener financiamiento del Banco de Guatemala, conforme la ley orgnica
de ste;
6. Obtener crditos de bancos nacionales y extranjeros;
7. Crear y negociar obligaciones convertibles;
8. Crear y negociar obligaciones subordinadas; y,
9. Realizar operaciones de reporto como reportado.
b) Operaciones activas:
1. Otorgar crditos;
2. Realizar descuento de documentos;
3. Otorgar financiamiento en operaciones de cartas de crdito;
4. Conceder anticipos para exportacin;
5. Emitir y operar tarjeta de crdito;
6. Realizar arrendamiento financiero;
7. Realizar factoraje;
8. Invertir en ttulos valores emitidos y/o garantizados por el Estado, por los
bancos autorizados de conformidad con esta Ley o por entidades privadas.
En el caso de la inversin en ttulos valores emitidos por entidades privadas,
se requerir aprobacin previa de la Junta Monetaria;
9. Adquirir y conservar la propiedad de bienes inmuebles o muebles, siempre

que sean para su uso, sin perjuicio de lo previsto en el numeral 6 anterior;

10. Constituir depsitos en otros bancos del pas y en bancos extranjeros; y,
11. Realizar operaciones de reporto como reportador.
c) Operaciones de confianza:
1. Cobrar y pagar por cuenta ajena;
2. Recibir depsitos con opcin de inversiones financieras;
3. Comprar y vender ttulos valores por cuenta ajena; y,
4. Servir de agente financiero, encargndose del servicio de la deuda, pago
de intereses, comisiones y amortizaciones.
d) Pasivos contingentes:
1. Otorgar garantas;
2. Prestar avales;
3. Otorgar fianzas; y,
4. Emitir o confirmar cartas de crdito.
e) Servicios:
1. Actuar como fiduciario;
2. Comprar y vender moneda extranjera, tanto en efectivo como en
documentos;
3. Apertura de cartas de crdito;
4. Efectuar operaciones de cobranza;
5. Realizar transferencia de fondos; y,
6. Arrendar cajillas de seguridad.
(Art. 41 del Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y Grupos
Financieros)
3. Limitaciones: No pueden efectuar las operaciones
financiamiento directo o indirecto de cualquier naturaleza

que

impliquen

a. Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona
individual o jurdica, de carcter privado o a una sola empresa o entidad

del Estado o autnoma.

b. Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o ms personas
relacionadas entre s que formen parte de una unidad de riesgo.
c. Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o ms personas
vinculadas, las que se considerarn como una sola unidad de riesgo.
d. Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable en inversiones que
realicen las entidades fuera de plaza o entidades off shore en ttulos
representativos de deuda soberana de otros pases distintos a
Guatemala.
e. Cien por ciento (100%) del patrimonio computable, al conjunto de
inversiones que realicen los bancos o sociedades financieras en ttulos
representativos de deuda soberana de otros pases distintos a Guatemala
(Art. 47 del Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y Grupos
Financieros).
4. Prohibiciones:
a. Realizar operaciones que impliquen financiamiento para fines de
especulacin, en consonancia con lo dispuesto en el artculo 342 del
Cdigo Penal;
b. Conceder financiamiento para pagar, directa o indirectamente, total o
parcialmente, la suscripcin de las acciones del propio banco, de otro
banco o en su caso, de las empresas que conforman su grupo financiero;
c. Admitir en garanta o adquirir sus propias acciones;
d. Adquirir o conservar la propiedad de bienes inmuebles o muebles que no
sean necesarios para el uso de la entidad, excepto cuando les sean
adjudicados activos extraordinarios o aquellos que se destinen a

operaciones de arrendamiento financiero, de conformidad con la presente

Ley;
e. Transferir por cualquier ttulo, los bienes, crditos o valores de la misma
entidad a sus accionistas, directores, funcionarios y empleados, as como
a las personas individuales o jurdicas vinculadas a dichas personas.
Se exceptan nicamente los bonos y ttulos valores emitidos por la
propia entidad cuando sean adquiridos en las mismas condiciones
ofrecidas al pblico y las acciones cuando sean compradas en las
mismas condiciones que se otorgan a otros accionistas;
f. Emprender actividades comerciales, agrcolas, industriales y mineras u
otras que no sean compatibles con su naturaleza bancaria, y participar en
cualquier forma, directa o indirectamente, en empresas que se dediquen a
tales actividades;
g. Simular operaciones financieras y de prestacin de servicios; y,
h. Realizar otras operaciones y prestar servicios financieros que la Junta
Monetaria considere incompatibles con el negocio bancario. (Art. 45 del
Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y Grupos Financieros).

5. Sanciones:
Las infracciones que cometan los bancos, sociedades
financieras y las empresas integrantes de grupos financieros, a cualesquiera
de las disposiciones de esta Ley y otras que les sean aplicables, a las
disposiciones que emita la Junta Monetaria, a su ley o escritura constitutiva,
a reglamentos o estatutos, a rdenes administrativas o disposiciones de la
Superintendencia de Bancos, as como la presentacin de informaciones,
declaraciones o documentos falsos o fraudulentos, obstruccin o limitacin a
la supervisin de la Superintendencia de Bancos, y cuando realicen o

registren operaciones para eludir el encaje bancario, o que conlleven el

incumplimiento de los requerimientos patrimoniales, sern sancionados por el
rgano supervisor, con observancia de los principios del debido proceso y del
derecho de defensa, conforme lo dispuesto en la presente Ley.
Las infracciones a que se refiere el artculo anterior
se sancionarn de la manera siguiente:
a) A los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza:
1. En la primera infraccin, una sancin pecuniaria de quinientos a cuarenta
mil unidades de multa de acuerdo con la gravedad de la infraccin.
2. En la segunda infraccin sobre un hecho de la misma naturaleza del hecho
ya sancionado, una sancin igual al doble de unidades de multa impuesta en
la primera infraccin; y,
3. En la tercera infraccin sobre un hecho de la misma naturaleza del hecho
ya sancionado, una sancin igual al doble de unidades de multa indicadas en
el numeral anterior.
b) A otras empresas integrantes de grupos financieros, cuyas leyes
especficas no establezcan sanciones para las infracciones a que se refiere
el artculo 98 de la presente Ley, se aplicar una sancin de cien a diez mil
unidades de multa de acuerdo con la gravedad de la infraccin.
La imposicin de las sanciones anteriores es sin perjuicio de que el
Superintendente de Bancos pueda adoptar cualesquiera de las medidas
preventivas que, a su juicio, sean necesarias para el reajuste de las
operaciones a los lmites y condiciones sealados en las disposiciones
legales.
Los ingresos por multas impuestas conforme este artculo incrementarn el
Fondo para la Proteccin del Ahorro.
La Junta Monetaria reglamentar lo referente a la gravedad de las
infracciones y al ciclo de recurrencia de las mismas, para los efectos de lo
previsto en el presente artculo, as como el nmero de unidades de multa

que sern aplicadas segn la gravedad de la infraccin.

Los miembros del consejo de administracin, el gerente general, gerente,
subgerentes, representantes legales, mandatarios, auditores y dems
ejecutivos que resulten responsables de infracciones que afecten la situacin
financiera, pongan en peligro la solvencia o liquidez de sus respectivas
entidades, que tiendan a ocultar informacin, distorsionar las cifras de los
estados financieros de las entidades, o eviten que se conozcan aspectos de
las mismas o que afecten intereses
de terceras personas, sin perjuicio de plantear las acciones legales que
correspondan, sern sancionados, con observancia de los principios del
debido proceso y del derecho de defensa, a requerimiento de la
Superintendencia de Bancos, por el consejo de administracin, junta
directiva, o quien haga sus veces, de la entidad de que se trate, de la manera
siguiente:
a) En la primera infraccin, apercibimiento por escrito;
b) En la segunda infraccin, sobre un hecho de la misma naturaleza del
hecho ya sancionado, deber inhabilitarles por un mes para ejercer sus
funciones en la entidad;
c) En la tercera infraccin, sobre un hecho de la misma naturaleza del hecho
ya sancionado, deber inhabilitarles por seis meses para ejercer sus
funciones en la entidad; y,
d) En la cuarta infraccin, sobre un hecho de la misma naturaleza del hecho
ya sancionado, deber removerlo de su cargo. No obstante lo anterior, si la
gravedad de la falta cometida lo amerita, el Superintendente de Bancos
podr requerir al consejo de administracin, junta directiva, o quien haga sus
veces, para que remuevan inmediatamente a las personas a que se refiere
este artculo. Sobre las sanciones impuestas, por parte del consejo de
administracin, junta directiva, o quien haga sus veces, se deber informar a
la Superintendencia de Bancos en un plazo de tres das contado a partir de la

notificacin al sancionado. (Arts. 98, 99 y 101 del Decreto nmero 19-2002

Ley de Bancos y Grupos Financieros).

6. Las resoluciones de la SIB son apelables a la JM:

Las resoluciones del Superintendente de Bancos con relacin a sus
funciones de vigilancia e inspeccin sern obligatorias pero admitirn recurso
de apelacin ante la Junta Monetaria.
El recurso de apelacin se interpondr dentro del plazo de diez das contado
a partir del da siguiente de notificacin de la resolucin de que se trate, y
deber presentarse por escrito ante la Superintendencia de Bancos,
expresando los motivos de inconformidad, quien lo elevar dentro de los
cinco das siguientes de su recepcin, con sus antecedentes, a la Junta
Monetaria.
No son apelables las resoluciones de la Superintendencia de Bancos que
cuenten con la aprobacin de la Junta Monetaria, de acuerdo con la ley, ni
las que la Superintendencia de Bancos emita para ejecutar resoluciones de
la propia Junta Monetaria sobre casos especficos que involucren a la entidad
de que se trate.
La interposicin del recurso de apelacin no tiene efectos suspensivos, por
lo que la resolucin apelada es de cumplimiento inmediato y obligatorio,
excepto lo dispuesto en el artculo 100 de esta Ley.
La Junta Monetaria, a peticin de parte, podr acordar la suspensin de los
efectos de la resolucin impugnada, en caso de que el perjuicio que le cause
a la entidad apelante sea grave.
La Junta Monetaria resolver el recurso de apelacin dentro de un plazo de
treinta das a partir de la fecha en que lo haya recibido. (Art. 104 primer y
segundo prrafo del Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y Grupos

Financieros).

Definicin legal de grupos financieros:

Grupo financiero es la agrupacin de dos o ms personas jurdicas que
realizan actividades de naturaleza financiera, de las cuales una de ellas
deber ser banco, entre las cuales existe control comn por relaciones de
propiedad, administracin o uso de imagen corporativa, o bien sin existir
estas relaciones, segn acuerdo, deciden el control
La empresa que tenga como accionistas a empresas de distintos grupos
financieros, sin que sea posible determinar cul de stas ejerce el control de
ella, formar parte de los grupos con los que deber consolidarse
financieramente, de conformidad con lo que al respecto indican las normas
contables correspondientes.
Los grupos financieros debern organizarse bajo el control comn de una
empresa controladora constituida en Guatemala especficamente para ese
propsito, o de una empresa responsable del grupo financiero, que ser el
banco; en este ltimo caso, conforme la estructura organizativa autorizada
por la Junta Monetaria, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos,
de acuerdo con la solicitud fundamentada que para el efecto presenten a
sta los interesados.
Cuando exista empresa controladora, los grupos financieros estarn
integrados por sta y por dos o ms de las empresas siguientes: bancos,
sociedades financieras, casas de cambio, almacenes generales de depsito,
compaas
aseguradoras,
compaas
afianzadoras,
empresas
especializadas en emisin y/o administracin de tarjetas de crdito,
empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, casas de
bolsa, entidades fuera de plaza o entidades off shore y otras que califique la
Junta Monetaria.

Cuando el control comn lo tenga la empresa responsable, los grupos

financieros estarn integrados por sta y por una o ms de las empresas
mencionadas anteriormente.
Corresponde a la Junta Monetaria autorizar la conformacin de grupos
financieros, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos. Todas y
cada una de las empresas integrantes de los grupos financieros estarn
sujetas a supervisin consolidada por parte de la Superintendencia de
Bancos. (Art. 27 del Decreto nmero 19-2002 Ley de Bancos y Grupos
Financieros).
Definicin doctrinal de Off shore:
Significa fuera de la costa, pero en trminos legales se refiere a empresas o
sociedades constituidas fuera del pas de residencia, en regiones donde cuya
tributacin es de un 0%. Las empresas offshore se crean en parasos fiscales
para evitar pagar impuestos.