CONTABILIDAD I -1er Cuatrimestre Ao 2015

Caso Prctico N 3: CHUBUT S.R.L.

CHUBUT S.R.L. es una sociedad que inici sus actividades comerciales el da 1 de
octubrede 2014. Su actividad principal es la comercializacin al por mayor y por menor
delneo. Las operaciones del mes de octubre de 2014 son las que se detallan a
continuacin.
01-10-2014
Minuta de contabilidad N 1 por la suscripcin e integracin del capital de la sociedad
Chubut S.R.L. con un capital de $200.000.- que los socios P.Sol y C.Luna suscriben e
integran de la siguiente forma:
a) P.Sol suscribe el 60% del capital que es integrado de la siguiente manera:

Moneda extranjera: U$S 5.000

El resto en efectivo en el momento de la constitucin

b) C.Luna suscribe el 40% del capital que es integrado totalmente en efectivo en este acto.
02-10-2014
Nota de crdito emitida por el Banco HSBC S.A. por la apertura de una cuenta corriente
bancaria en la entidad, depositando $140.000.04-10-2014
Recibo original N 0001-00000232 de Inmobiliaria Nuevo Mundo por $ 16.000.- en concepto
de pago con cheque corriente Banco HSBC S.A. del alquiler correspondiente a los meses de
octubre y noviembre 2014 del local amueblado donde funciona la sede de la sociedad. Se
imputa 50% a Comercializacin y 50% a Administracin
05-10-2014
Nota de dbito del Banco HSBC S.A. por $ 300 ms IVA 21% por la provisin de dos libretas
de cheques (una libreta de cheques comunes y un de cheques de pago diferido/ 100%
gastos administracin).
07-10-2014
Factura original N 0007-00034827 del proveedor Innovadores S.A. por la compra de 600
unidades del artculo neo a $ 140 cada una ms IVA 21%. Condiciones: a 30 das neto
factura, pago contado 10% descuento.
08-10-2014
Recibo original N 0003- 00011543 del proveedor Innovadores S.A.por la cancelacin de la
Factura N 0007-00034827 con cheque pago diferido Banco HSBC S.A. para el 25-10-14.
10-10-2014
Minuta de contabilidad N 2 por la constitucin de un Fondo Fijo de $2.000, se emite cheque
cargo Banco HSBC S.A.
13-10-2014
Liquidacin N 729 del agente de bolsa D.Luque por la adquisicin de 2000 acciones con
cotizacin de Petrobras S.A. a $54 cada una ms 3% de gastos.
14-10-2014
Orden de Pago N1 por el pago de la liquidacin del agente de bolsa D.Luque con cheque
cargo Banco HSBC S.A.

Factura original N 0012-00053721 del proveedor NovelesS.R.L.por la compra de 300

unidades del artculo neo a $ 145 cada una ms IVA 21%. Condiciones de pago: contado
neto factura, a 30 das con cheque de pago diferido con un recargo del 3% mensual.
15-10-2014
Factura original N0004-00052263 de Transportes Pedrito S.R.L. por el transporte de la
mercadera adquirida a Noveles S.R.L. por $1.500 ms IVA. Se paga con un cheque Banco
HSBC S.A.
17-10-2014
Factura duplicado a Arte Moderno S.R.L. N 0001-00000002 de 400 unidades del artculo
neo en $ 170 cada una ms IVA. Condiciones de pago: a 30 das neto factura, pago
contado 10% de descuento.
Recibo original de Noveles S.R.L. N 0005-00015823por el pago de la factura N 001200053721 mediante la entrega de un cheque de pago diferido Banco HSBC S.A. para el 1410-14.
Nota de Dbito original de Noveles S.R.L. N 001-00000001 por los intereses
correspondientes a la cancelacin de la factura N 0005-00015823.
18-10-2014
Nota de crdito duplicado a Arte Moderno S.R.L. N 0001-00000002 por descuento pago
contado de la venta realizada el 17-10-14
Recibo duplicado a Arte Moderno S.R.L. N 0001-00000001 por el cobro de la venta
realizada el 17-10-14 con cheque corriente Banco Galicia S.A.
19-10-2014
Factura original de Aupesa S.A. por la compra de un vehculo utilitario Fiat Fiorino modelo
2014 por $ 95.000 ms IVA 10,5%. El rodado ser destinado al reparto de mercaderas a
clientes.
Nota de crdito emitida por el Banco HSBC S.A. por el depsito en la corriente bancaria en
la entidad del cheque cargo Banco Galicia S.A. recibido de Arte Moderno S.R.L.
20-10-2014
Recibo original de Aupesa S.A. por el pago de la compra efectuada mediante cheque
cargo Banco HSBC S.A.
Recibo original de Gestora Soluciones por $ 3.000.- por el pago de aranceles, patente y
selladospor la adquisicin del utilitario Fiat Fiorino. Se paga mediante cheque cargo Banco
HSBC S.A.
24-10-2014
Facturas varias de contado duplicado por la venta total de 200 unidades del artculo neo a
$180 cada uno. Esta operacin no se encuentra alcanzada por el IVA. Condicin de venta:
con tarjeta de crdito Mastercard. La operacin fue autorizada por Mastercard. Fecha
estimada de cobro: 30-10-14. Arancel comercial pactado con Mastercard: 5% sobre valor de
venta ms IVA 21%.
25-10-2014
Planilla de solicitud de reposicin de Fondo Fijo:
a) gastos franqueo $380 (40% administracin, 60% comercializacin)
b) factura original Lader papelera administracin $450 ms IVA;

c) factura original elementos de limpieza $560 ms IVA (50% administracin y 50%

comercializacin)
26-10-2014
Orden de Pago N 2 por la reposicin del Fondo Fijo con cheque cargo Banco HSBC S.A.
30-10-2014
Liquidacin N 73421 del Banco HSBC S.A. por la venta con tarjeta Mastercard efectuada el
24-10-14y se acredita en cuenta corriente.
31-10-2014
Minuta de contabilidad N 3 por el devengamiento de los sueldos y cargas sociales del
personal correspondientes al mes de octubre de 2014:
Sueldos brutos $8.000 (administracin) y $7.400 (comercializacin)
Las retenciones son del 17% y las contribuciones patronales del 25%
Se abonarn el 05-11-2014.
Minuta de contabilidad N 4 por el devengamiento del sueldo anual complementario
proporcional
Minuta de contabilidad N 5 por la determinacin de la posicin mensual del IVA

Datos complementarios:
Todas las operaciones estn gravadas con IVA (10,5% en los bienes de uso y 21% en
los restantes casos)
El rodado tiene una vida til asignada de 100.000 km. Durante el mes de octubre el
rodado recorri 1.800 km
Costo de reposicin de contado del al 31-10-2014
- artculo neo
$ 160,00
Costo de reposicin promedio para el mes de octubre 2014:
- artculo neo
$ 150,00
Precio estimado de venta al 31-10-2014:
- artculo neo
$ 200,00
Gastos estimados de venta 5%
Cotizaciones del dlar:
01-10-2014 Tipo comprador 8,80 Tipo vendedor 8,89
31-10-2014 Tipo comprador 8,90 Tipo vendedor 8,98
Cotizacin de las acciones de Petrobras S.A. al 31-10-2014 $60, gastos estimados de
venta 2%
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del perodo para la medicin de
las partidas segn las normas vigentes
4) Mayorizarlos asientos realizados
5) Confeccionar el Balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundicin de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de Situacin Patrimonial
9) Confeccionar el Estado de Resultados