PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE
PERIODO
RUBRO

O/N
A
1

:
:

EMPRESA BELGICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A

Del 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X
:
CAJA-BANCOS

Procedimiento de auditoria
CAJA
Solicite las funciones del cajero y verifique con
su responsabilidad que viene ejecutando
diariamente.

2
3

B
8

Verifique si el cajero tiene acceso a los registros

contables y en especial a libros auxiliares de
clientes.
Solicite las plizas de seguros y verifique si los
fondos en trnsito y fondos que permanezcan
dentro de la empresa estn debidamente
protegidos contra todo riesgo.
Constate en la programacin de vacaciones, en
qu fecha hacen uso de descanso vacacional los
responsables de custodiar los fondos de la
empresa especialmente el cajero.
Solicite actas de arqueos, que efecta el cajero
general o el que hace sus veces y certifique
selectivamente los depsitos diarios de fondos
arqueados a los diferentes bancos con las que
trabaja la empresa.
Verifique cuantas
empresa y efecte
para determinar la
administracin de
responsable.

cajas chicas mantiene la

el arqueo correspondiente,
veracidad y legalidad de la
dichos fondos por cada

Solicite informacin del responsable de la caja

general,
para
determinar,
los
arqueos
sorpresivos que ha efectuado la Oficina de
Auditoria interna y luego constate con los
informes del auditor.

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COBRANZAS
Solicite copias de las planillas de cobranzas para
comprobar
si
los
cobradores
formulan

HECHO
FECH N/
SI
A
A

OBSERVACIO
NES

diariamente sus planillas de cobranza para los

efectos de depsito a la caja general de la
empresa, verificar las firmas de recib conforme
del cajero.
Verifique los cheques recibidos por los
cobradores de las diferentes reas de cobranza,
si llevan el sello restrictivo.

O/N
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Procedimiento de auditoria
Verificar si se detallan en las planillas de
cobranza los cheques de los clientes de tal
manera que puedan ser verificados a simple
vista, a que personas o empresa corresponde.

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C
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14

Cruce la informacin con las planillas de

cobranza y fondos depositados a la caja general,
y luego haga el seguimiento con las boletas de
depsitos de diferentes bancos, donde se hayan
depositado dichos fondos.
.
BANCOS DESEMBOLSOS CON CHEQUES:
Solicite los talonarios de cheques para verificar si
existen cheques anulados y constate si los
nmeros de la orden de pago, se encuentran
adjuntos y engrampados a los talonarios.
Verifique si existen cheques en blanco, de existir
indague las razones de firmar cheques en blanco
y cul es su control.

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Compruebe, si est prohibida la emisin de
cheques al portador.
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Compare las anotaciones en el registro de pagos

con los comprobantes respectivos verificando la
secuencia numrica de los cheques emitidos, las
aprobaciones que correspondes las imputaciones
respectivas.
Solicite los estados bancarios por el periodo
elegido y compare las partidas incluidas en los
mismos con los registros de caja, tomando
especial inters en:

HECHO
FECH N/
SI
A
A

OBSERVACIO
NES

16.1 Las fechas en que figuran registradas las

partidas en los estados bancarios y en los
registros de caja.
16.2 Errores, correcciones, inserciones en los
estados bancarios.
16.3 Cargos o abonos en los estados bancarios
que no se hayan registrado en los libros.

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Verifique todas las notas de dbito, crdito

bancario de significacin y constate que hayan
sido correctamente registradas en los libros de
caja.
Solicite o prepare la conciliacin de las cuentas
bancarias a la fecha establecida. Si la
conciliacin ha sido preparada por la empresa,
compruebe las sumas, saldos con los libros de
caja y mayor y con los estados bancarios.