Taller 3

semana 8

PolitcnicoGrancolombianoenalianzaconWhitneyInternationalUniversitySystem

Objetivodela

actividad
Tipo

Apreciadosestudiantes,
Acontinuacinsedanlasinstruccionesnecesariasparasuparticipacineneltallerderepaso
correspondientea:ESTADOSFINANCIEROS.

Elaborarlosestadosderesultadosybalancegeneral,teniendoencuentalas
normasyprocedimientoscontables.
Leerlosestadosderesultadosybalancegeneral,paratomadedecisiones.
Prctico

INSTRUCCIONES
Paso1.DESCRIPCINDELCASOQUESEVAAANALIZAR
La compaa TOCADITA Ltda., el da primero del mes de diciembre de 200X, inici
labores, realizando los siguientes hechos econmicos:
1. Se constituye la sociedad Comercializadora de Productos X denominada
Amigos Ltda. Con 100 cuotas ,cada una por valor de $1.000.000 .Los aportes
se pagaron as:
a. Socio a
20 cuotas
$20.000.000
b. Socio b
30 cuotas
$30.000.000
c. Socio c
10 cuotas
$10.000.000
d. Socio d
25 cuotas
$25.000.000
e. Socio e
15 cuotas
$15.000.000
Los aportes de a, b, d, e pagan totalmente en efectivo y se les expide los
recibos de caja 001 al 004. El socio c aporta para el pago de las cuotas 1.000
unidades del producto X a un costo de $ 10.000 cada una.
2. Se procede a la apertura de la cuenta corriente en Bancolombia N 00301015
con el saldo en caja, producto de los aportes de los socios: a, b, d y e.
3. Se crea la caja menor por valor de $ 500.000. Se gira cheque No 001 del
Banco de Colombia.
4. Se gira cheque No 002 del Banco de Colombia, a muebles el dorado Ltda. por
valor de $5.000.000 ms IVA (16%). Retenemos en la fuente el 3,5%.
5. Se adquiere un vehculo para uso de la empresa al Concesionario los carros
Ltda. Por valor de $ 50.000.000 ms IVA (16%). a crdito.
6. Se compran al Proveedor AA, 1.000 unidades del producto X a comercializar
por parte de la empresa por valor de $11.000 cada uno ms IVA (16%).
Pagamos con el cheque No 003. del Banco de Colombia. Retenemos en la
fuente el 3,5%
7. Se vende al cliente B, 1.800 unidades del producto X, por valor de $25.000
cada uno ms IVA (16%), de contado, y retencin en la fuente del 3.5%.

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8. Se compran al proveedor BB, 1.300 unidades del producto X a comercializar

por parte de la empresa por valor de $12.000 cada una, ms IVA (16%),
retenemos en la fuente el 3.5%, a crdito.
9. Se adquiere un a Banco Occidente un CDT a un ao, por valor nominal de
$1.000.000 se gira cheque No 004. del Banco de Colombia. El Inters que nos
pagan 1% mensual .Cada tercer mes.
10. Se vende al cliente A 1.200 unidades del producto X, por $22.000 cada
unidad, ms IVA (16%) cada una, a crdito. Nos retienen en la fuente el 3,5%.
11. El Banco Colombia nos otorga un prstamo y nos lo abona a la cuenta
corriente, por $25.000.000 para pagar en 3 cuotas trimestrales. El Inters
mensual es del 2% sobre los saldos. Al desembolso del prstamo nos
descuentan $100.000 por gastos de estudio del crdito, y $1.500.000 por
concepto de intereses anticipados, de los tres primeros meses
12. Elaborar la nmina de sueldos y. sus comprobantes contables respectivos .Se
paga con cheque N 005 del Banco de Colombia. Para lo anterior se tienen los
siguientes datos.(auxilio de transporte $55.000)
a. Empleado A
1. Sueldo
$ 600.000
2. Trabajo 2 horas extras diurnas y 2 extras nocturnas.
b. Empleado B
1. Sueldo
$700.000
2. Trabaj 3 horas extras diurnas 3 horas extras nocturnas
13. Se pagan los servicios pblicos por valor de $ 1.500.000 con el cheque No 006
del Banco de Colombia
14. Se pagan servicios a la empresa Vigilancia Ltda., con el cheque No 007 del
Banco de Colombia correspondiente a los gastos del mes de diciembre por
Valor de $1.000.000, nos cobran el IVA (1,6%) y retenemos en la fuente el 2%.
15. Se legalizan los gastos de caja menor por los siguientes conceptos(soportados
con facturas):
a. Mantenimiento
$120.000
b. tiles
$180.000
16. AJUSTES.
a. Contabilizar la depreciacin por el sistema de Lnea recta ,de los
muebles y enseres y del vehculo comprados correspondiente a 1
mes(Diciembre)
b. Amortizar los intereses de un mes del prstamo de Bancolombia
(Diciembre)
c. Causamos un (1).mes intereses del CDT adquirido al Banco de
Occidente.
17. Sistema de inventarios: Permanente
18. Mtodo de valuacin de inventarios: Promedio ponderado.
19. Mtodo de depreciacin: Lnea recta

PASO2.PREVIAPREPARACIN
Conbaseenladescripcindelcasoquesemuestraenelpaso1,debern:
1. Recolectarlainformacindelasanterioresguasdetrabajocolaborativo.
2. clasifiqulascuentasentrerealesynomnales.
3. ApliqulaEcuacincontableampliada,paralosmovimientos.
4. Utilicelasestructurasdelosestadosderesultadosybalancegeneral.

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PASO3.QUEHAYQUEHACER?
ELABORARELESTADODERESULTADOYBALANCEGENERALPARAELMESDEABRIL.
Tomando como base la descripcin del caso que se muestra en el paso 1, debe elaborar el
estado resultado y el balance general, de acuerdo a su clasificacin; para ellos siga los
siguientespasos:
Verifiququetodosloshechosquedaronregistradosenlaecuacincontable.
Determinlossaldosdelascuentasnomnalesalfinaldeabril.
Determinelossaldosdelascuentasrealesalfinalizarabril.
Finalmenteelaboreprimeroelestadoderesultadosybalancegeneral,basndoseen
laestructuradelacartillavirtualunidadocho.
Acontinuacinseilustraconunejemplolospasosaseguir:

La compaa Z, suministra la siguiente informacin, para elaborar el estado de

resultados y el balance general, para el mes de abril.
BALANCE GENERAL A MARZO 31 DE 200X
cuenta

Importe

cuenta

importe

bancos

$800.000

Cuentas por pagar

$960.000

Deudores clientes

$3.500.000

Inventarios de mercancas

$1.200.000

Obligaciones
financieras

$2.800.000

caja

$720.000

Capital social

$4.500.000

Equipo de oficina

$640.000

Flota y equipo de
transporte

$3.560.000

Equipo de computo

$800.000

Inversiones cdt`s

$1.520.000

Utilidad de ejercicios
anteriores

$1.500.000

Proveedores

$2.980.000

Informacin adicional para el mes de abril:

Los inventarios de mercancas a marzo 31, estn representados por 1.200 unidades.
Compr mercanca por valor de $3.199.200 a un costo de $1.200 cada unidad, a
crdito.
Vendi mercanca 3.000 unidades, a un precio de $5.000 por unidad, el 50% de
contados y resto a crdito.
Pag arriendo por $800.000, gir cheque.
Consign el valor de la venta en el banco.
Pago servicios pblicos por $1.200.000, gir cheque.
Se recuper la cartera del mes anterior, en su totalidad y se consigna al banco.
Pag a proveedores en cheque su totalidad del mes anterior.
Establezca la depreciacin para un mes de los activos propiedad planta y equipo.

El sistema de inventarios que la compaa utiliza es inventario permanente y vala sus

inventarios por promedio ponderado.
1. Elaboramos el balance general al inicio del periodo (abril).
BALANCEGENERAL
aMarzo31

cuenta
Inventariode
mercancas
Proveedores
Ingresos
operacionales
ventas
caja
deudoresclientes
costodeventas
inventariode
mercancas
gastosarriendos

activos

pasivos

patrimonio

Pasivos
Pasivoscorrientes
Obligacionesfinancieras
Proveedores
Cuentasporpagar
totalactivoscorrientes

Patrimonio
Capitalsocial
Utilidadesejerciciosant.
totalpatrimono

totalpasivosypatrimono

$2.800.000
$2.980.000
$960.000
$6.740.000

$4.500.000
$1.200.000
$5.700.000

$12.440.000

ingresos

costos

gastos

$3.199.200

$3.199.200

$7.500.000
$7.500.000

$
(3.413.761)

$15.000.000

$3.413.761

$800.000

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TOTALACTIVOS

$1.520.000

$3.500.000

$1.520.000

$1.200.000

$7.740.000

$640.000
$800.000
$3.560.000
$(300.000)
$4.700.000
$12.440.000

Aplicacin
ecuacin
contable

Activos
Activoscorriente

Disponible

caja
$720.000
bancos
$800.000
deudores

clientes
$3.500.000
inversiones

cdts
$1.520.000
inventarios

mercancas
$1.200.000
totalactivocorriente

Activosnocorrientes

Propiedadplantayequipo

Equipodeoficina

Equipodecomputo

Flotayequipodetransporte
depreciacinacumulada

totalactivonocorriente


$
(800.000)

$7.500.000
$
(7.500.000)

bancos
bancos
caja
gastosservicios
pblicos

$
1.200.000

$
78.000

$
$$15.000.000 $3.413.761 2.078.000
$
9.508.239

$
9.508.239

$
$9.727.439 219.200

Total

PolitcnicoGrancolombianoenalianzaconWhitneyInternationalUniversitySystem

Utilidad

$
bancos
(1.200.000)

bancos
$3.500.000
$
deudoresclientes (3.500.000)

$
Proveedores

(2.980.000)
$
bancos
(2.980.000)

Gasto
depreciacin

Depreciacin
$
acumulada
(78.000)

$
Subtotal
$9.727.439 219.200

2.Pasocuantificarelcostodeventasydepreciacindepropiedadplantayequipo

costodeventas

conceptos
cantidad
inventarioinicial
1200
compras
2666
mercancadisponibleparalaventa
3866
ventas
3000
inventariofinal
866

costounitario
$1.000
$1.200

$1.138
$1.138

costototal
$1.200.000
$3.199.200
$4.399.200
$3.413.761
$985.439

2. Pasocalcularladepreciacin.
Calculodeladepreciacin
equipodeoficina
equipodecomputo
flotayequipodetransporte
total

$5.333
$13.333
$59.333
$78.000

Siobservaenelcuadrodelpasodoselconceptodeventascorrespondealvalordelcostode
ventas.
Elinventariofinalescostos,quedebeestarenelbalancegeneral,paraelmesdeabril.
3. PasoElaborarelestadoderesultadosparaelmesdeabril,tomandolascifrasdela
ecuacincontableampliada,columnasdeingresos,costosygastos.

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Estadoderesultados
Abril30de200x

Ingresosoperacionalesventas
$15.000.000
costodeventas
$3.413.761
utilidadbruta
$11.586.239
gastosoperacionales

arriendo
$800.000
ServiciosPblicos
$1.200.000
Depreciacin
$78.000
totalgastosoperacionales
$2.078.000
utilidadoperacional
$9.508.239
ingresosnooperacionales

gastosnooperacionales

Utilidadantesdeimpuestos
$9.508.239
Imporrenta
$3.137.719
utilidadneta
$6.370.520

4. Paso Elaborar el Balance General para el mes de Abril, sumando cada cuenta de la
ecuacincontableampliada,columnadeactivo,pasivoypatrimonio.

Activos
Activoscorriente

Disponible

caja
$720.000
bancos
$6.820.000
deudores

clientes
$7.500.000
inversiones

cdts
$1.520.000
inventarios

mercancas
$985.439
totalactivocorriente

Activosnocorrientes

Propiedadplantayequipo
Equipodeoficina

Equipodecomputo

BALANCEGENERAL
Abril30de200X

Pasivos

Pasivoscorrientes

$7.540.000 Obligacionesfinancieras $2.800.000

Proveedores
$3.199.200

Cuentasporpagar
$960.000
$7.500.000 Impuestosporpagar
$3.137.719

totalactivoscorrientes
$10.096.919
$1.520.000

$985.439 Patrimono

Capitalsocial
$4.500.000
$17.545.439 Utilidadesejerciciosant. $1.200.000

utilidaddelejercicio
$6.370.520

totalpatrimono
$12.070.520
$640.000

$800.000

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Flotayequipode
transporte

$3.560.000 totalpasivosypatrimono $22.167.439

depreciacinacumulada
$(378.000)

totalactivonocorriente

$4.622.000

totalactivos

$22.167.439

PASO4.RECOMENDACIONES
Para el desarrollo de esta actividad es aconsejable abordar el problema en forma individual
para luego llegar a acuerdos acerca de la solucin, con el equipo de trabajo. Organice la
informacin que se le suministra identificando los componentes de la ecuacin patrimonial
ampliada,ytengasiemprepresenteelpropsitodelejercicio.

Recuerde siempre tener a la mano el plan nico de cuentas PUC, que le ayudar a tener el
conceptoclaro del manejode cada cuentaenformaindividual,llecontribuirasolucionar
losregistroscontablesenformafcil.