DETRACCIONES, PERCEPCIONES Y

RETENCIONES DEL IGV APLICADAS

EN LA EMPRESA COMERCIAL DISAV
S.R.L

CAPTULO I
DISAV S.R.L

Contabilidad Tributaria

1.1 Resea Histrica:

La empresa DISAV S.R.L con RUC 20527418403 viene trabajando desde su
fundacin en el 2006.
Sus principales socios son:
ALARCON ORTIZ REYNALDO ROSENDO
ALARCON VALENZA EDWIN
ALARCON VALENZA NEYDA
ALARCON VALENZA BORIS

Empezamos nuestra empresa cubriendo nuestras necesidades del mercado, con

una actitud muy positiva reflejada hace los clientes y la satisfaccin de estos,
cumplir con los pedidos manifestados por nuestros clientes, demostrando una
puntualidad para el agrado del ello. Manteniendo una excelente calidad en
nuestros productos.
Nuestro local se encuentra ubicado en una zona cntrica y transitable para
nuestros clientes.
La empresa Disav S.R.L cuenta con 4 socios.
Nombre
ALARCON ORTIZ REYNALDO
ALARCON VALENZA EDWIN
ALARCON VALENZA NEYDA
ALARCON VALENZA BORIS
TOTAL CAPITAL SOCIAL

% Particip.
70.0%
10.0%
10.0%
10.0%

Soles
285 600.00
40 800.00
40 800.00
40 800.00

DNI
31121198
31174093
10283232
09672934

F.NACIMIENTO
30/08/1935
24/03/1971
10/06/1976
26/11/1972

408 000.00

Nuestros principales Clientes:

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 Distribuidora Ma E.I.R.L
Distribuidora ALZUF E.I.RL
Restaurante Cevichera el granjerito S.A.C.
Granja de papa S.A.C

1.1.1 Misin
Brindar a nuestros clientes las ms variada seleccin de cervezas ofreciendo
calidad en nuestros productos y el mejor servicio para satisfacer los gustos ms
exigentes.
Y llegar hacer unas de las mejores empresas lderes en la industria, ofreciendo
nuestros productos y servicios de primera calidad.

1.1.2 Visn
Ser la distribuidora ms reconocida de nuestra ciudad por su variedad Calidad
de productos y servicios, mantenernos como la empresa lder en la venta y
distribucin de cervezas logrando una mayor participacin en el mercado
nacional, comprometido con el desarrollo social y econmico del pas.

1.1.3 Objetivos
Para llevar a cabo el desarrollo de los valores ticos de la empresa, se definen
como objetivo los siguientes:
-

Prevalecer en el mercado, generar ventajas competitivas a travs de la

optimizacin en la productividad.

Proveer elemento de diferenciacin para los productos que se venden en la

empresa.

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Valorar los activos intangibles en la empresa, tales como conocimiento

capacidad y aprendizaje, innovacin y creatividad.

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CAPTULO II
EMPRESA COMERCIAL

Contabilidad Tributaria

2.1. CONCEPTO
Tiene como objetivo obtener ganancias, si suponemos un volumen de
constantes en las ventas; una empresa de este tipo cuenta con tres opciones si
desea incrementar estas ganancias: Aumenta los precios de sus productos
-

Disminuir sus costos

O bien una combinacin de ambas.

Debido a que el aumento de los precios de sus productos no resulta una opcin
prctica. Ya que desembocara una prdida de clientes debido a la amplia
competitividad que existe hoy en da.

2.1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Toda empresa comercial tiene alguna clase de inventario. Realizar la gestin de
este constituye unas de las actividades ms complejas para las empresas, pero
se vuelve an ms complicada cuando la demanda de los clientes hacia los
productos que forman parte del inventario y el tiempo de entrega de los pedidos
para abastecerlos no se pueden predecir con exactitud. Sin embargo es
necesario tomar en cuenta estas dos situaciones para realizar una gestin
eficiente del inventario ya que son variables indispensables cuando se busca
minimizar el costo de tener un inventario dentro de la empresa.

2.1.2 OBJETIVO GENERAL

El objetivo general son resultados, situaciones o estados que una empresa
pretende alcanzar o a los que pretende llegar, en un periodo de tiempo y a
travs del uso de los recursos con los que dispone o planea disponer.

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2.1.3. OBJETIVO ESPECIFICO

Son objetivos concretos expresados en trminos de cantidad y tiempo. Los
objetivos especficos son necesarios para alcanzar los objetivos generales.
Algunos ejemplos de objetivos especficos son:

o
o
o
o

Lograr una participacin de mercado del 20% para el segundo semestre

del ao.
Producir un rendimiento anual del 14% sobre la inversin.
Aumentar la eficiencia de la produccin en un 20% para el prximo ao.
Triplicar la produccin antes de acabar el periodo.

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CAPTULO III
IGV

3.1 Detraccin
Es un mecanismo administrativo que coadyuva con la recaudacin de
determinados tributos y consiste bsicamente en la detraccin (descuento)que

Contabilidad Tributaria

efecta el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un

porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en
el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o
prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizar los fondos depositados en
su cuenta del BN para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a cuenta
incluidos sus respectivos intereses y la actualizacin que se efecte de dichas
deudas tributarias de conformidad con el artculo 33 del Cdigo Tributario, que
sean administradas y/o recaudadas por la SUNAT.
Operaciones sujetas:
-

La venta interna de bienes y prestacin de servicios

Al servicio de trasporte de bienes por va terrestre

Al servicio de transporte publico pasajeros realizado por vis terrestre

A las operaciones sujetas al IVAP

3.2 Retencin
Retenciones: Las personas, empresas o entidades del Rgimen General que
paguen o acrediten honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas
de cuarta categora, efectuarn una retencin del Impuesto a la Renta
equivalente al 8% del importe total del recibo por honorarios.
No deber efectuarse retenciones del Impuesto a la Renta cuando los recibos
por honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que no exceda el
monto de S/. 1,500 nuevos soles.

2.- Pagos a cuenta: Las personas naturales que obtengan rentas de cuarta
caregora, abonarn con caracter de pago a cuenta de dichas rentas, cuotas
mensuales que se determinarn aplicando la tasa 8% sobre la renta bruta
abonada.
No se encuentran obligados a declarar y realizar pagos a cuenta del Impuesto a
la

Renta

de

Cuarta

Contabilidad Tributaria

Categora

por

el

ejercicio

gravable

2015,

los

10

contribuyentes cuyos ingresos no superen los montos que se detallan en el

siguiente cuadro:

3.3 Percepcin
Rgimen de Percepciones del I.G.V. aplicable a las operaciones de venta
gravadas con el I.G.V de los bienes En qu consiste? El Rgimen de
Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV
de los bienes sealados en el Apndice 1 de la Ley N 29173, es un mecanismo
por el cual el agente de percepcin cobra por adelantado una parte del Impuesto
General a las Ventas que sus clientes van a generar luego, por sus operaciones
de venta gravadas con este impuesto. El Agente de Percepcin entregar a la
SUNAT el importe de las percepciones efectuadas. El cliente est obligado a
aceptar la percepcin correspondiente. Este rgimen no es aplicable a las
operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas del IGV. El Ministerio de
Economa y Finanzas mediante Decreto Supremo, con opinin tcnica de la
SUNAT, podr incluir o excluir los bienes sujetos al rgimen, siempre que se
encuentren clasificados en algunos de los siguientes captulos del Arancel de
Aduanas.

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CAPTULO IV
TRATAMIENTO CONTABLE

4.1. Asientos Contables Modelos

A continuacin se mostraran los diversos tipos de operaciones de la empresa, con sus
respectivos asientos.
4.1.1.Detraccin

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12

4.1.2.Retencin

Contabilidad Tributaria

13

4.1.3. Compra de Mercadera

4.1.4. Pago de Servicios Bsicos

Contabilidad Tributaria

14

4.1.5. Venta

4.1.6. Ventas de naturaleza Contingente

Contabilidad Tributaria

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Contabilidad Tributaria

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4.1.7. Intercambio de Productos de Valor y Naturaleza Diferente

Contabilidad Tributaria

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