UNIDAD IV ACTIVOS Y PASIVOS

CORRIENTES
Efectivo y equivalentes
Mary Valds Tapia

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CAJA
FONDO FIJO
BANCO

CAJA
Concepto: Se refiere a las cantidades de efectivo que se
mantienen en la empresa (temporalmente) producto de
ingresos por las ventas o servicios (en general).
Tipo Cuenta: Se clasifica en el Activo CORRIENTE, en
Disponible, presenta saldo deudor. Indica la disponibilidad
de efectivo que tiene la empresa.

CAJA
Tratamiento Contable: Los movimientos del cuadro
anterior se registran en la cuenta Caja originando as
el saldo deudor de la cuenta (dbitos menos crditos),
que representa la disponibilidad de efectivo de la
empresa. Para el registro de los movimientos se
utilizan los libros diarios auxiliares de Caja Ingreso y
de Caja Egreso. La cuenta se cargara por la
centralizacin del Caja Ingreso y abonara por la
centralizacin del Caja Egreso.
CAJA

Ingresos Egresos
de
de
Efectivo Efectivo

Saldo deudor

CAJA
Generalmente, los movimientos de caja
se realizan en las unidades de Tesorera
(dependiendo del tamao de la empresa).
Movimientos Tipo de Caja:

Ingresos de Efectivo

Egresos de Efectivo

Ventas al contado

Depsitos a las cuentas corrientes de la empresa

Cobranzas

Pagos menores

Operaciones Varias:

CAJA
Control Interno:
Todos los ingresos recibidos deben ser depositados
en forma integra al da siguiente de su recepcin.
Los encargados del efectivo o dinero de la empresa
(cajeros) no deben tener ningn acceso a los
registros contables del mismo.
Todos los movimientos de efectivos (ingresos y
egresos) deben estar debidamente respaldados por
los comprobantes respectivos y firmas asociadas.

CAJA

Registros.
Libros Diarios Auxiliares de Caja:
Registros, Rayados, Presentacin en E.E.F.F.
Libro Caja Ingreso, Libro Caja Egreso
Centralizaciones
Relacin entre los libros de caja y el sistema de
contabilidad de la empresa

CAJA
LIBRO DE CAJA INGRESOS XX/20XX.

Fecha

Detalle

Control

Clientes

Varios
Valor

04/03

Cancela F/233

250.000

250.000

06/03

Cancela F/236

1.350.000

1.350.000

30/03

Traspaso de Fondos

4.000.000
5.600.000

4.000.000
1.600.000

Cuenta

Traspaso de
fondos Banco

4.000.000

X
CAJA

5.600.000
CLIENTES
BANCO

1.600.000
4.000.000

CAJA
LIBRO DE CAJA EGRESOS XX/20XX.
Fecha

Detalle

Control

Banco XX Cta.
Cte.110

04/03

Deposito Efectivo del

03/03

2.870.000

2.870.000

06/03

Deposito Efectivo del

05/03

350.000

350.000

30/03

Deposito Efectivo del

29/03

8.000.000

8.000.000

11.220.000

11.220.000

Varios
Valor

Cuenta

X
BANCO
CAJA

11.220.000
11.220.000

FONDO FIJO

Concepto: Son las cantidades de dinero en efectivo que se

mantienen en la empresa y que estn destinadas a realizar
pequeos desembolsos.

Tipo Cuenta: Se clasifica en el Activo Corriente, en Efectivo y

equivalente, presenta saldo deudor si no es cerrado el fondo fijo a
la fecha de balance. Indica la disponibilidad de efectivo que tiene
la empresa en el fondo fijo. Por poltica de Control Interno y
procedimientos Administrativos los fondos fijos deben cerrarse a la
fecha de cierre.

FONDO FIJO
Tratamiento Contable: Los movimientos del
cuadro anterior se registran en la cuenta
Fondo Fijo originando as el saldo deudor o
saldo cero de la cuenta (dbitos menos
crditos), que representa la disponibilidad
de efectivo de la empresa.
FONDO FIJO
Apertura

Rendicin

Reposicin

Disminucin

Aumento

Saldo deudor

Cta. Saldada

FONDO FIJO
Control Interno
Nombrar a un empleado responsable para
administrar el Fondo.
Mantener una cantidad especfica de
efectivo disponible.
Respaldar todos los desembolsos del fondo
con un comprobante de caja chica.
Reponer el fondo cuando exista una
rendicin

FONDO FIJO
Procedimientos
Determinar Monto del Fondo
Crear el Fondo girando un Cheque
Realizar los gastos menores con comprobante de Caja
Chica
Realizar Rendicin del Fondo
Reposicin del Fondo Fijo con giro de cheque
Determinacin de Faltante o Sobrante
Cierre del Fondo Fijo para efectos de Balance
General.

FONDO FIJO
Registros:
Creacin

1.- Creacin del f.f. ( se entrega el monto ) mediante el giro del ch./
--------------x------------Fondo fijo
XXX
Banco
XXX

Rendicin
2.- Rendicin, a travs de definicin de un porcentaje de gasto
------------x-----------XX
Proveedores
XX
Gastos Generales.
XXX
Fondo Fijo

FONDO FIJO
Registros:
Reposicin

Cierre

3.- Reposicin f.f. ( giro de ch./)

-------------x-------------Fondo Fijo
XXX
Banco

4.- Cierre del f.f.

-------------x-------------Banco
XX
Fondo Fijo

XX

XXX

FONDO FIJO
Comprobante
COMPROBANTE DE FONDO FIJO
FECHA
: _____________________
MONTO $ : ____________
CONCEPTO :___________________________________
_______________________________________________
CUENTA :_______________ CODIGO : __________

RECIBIDO POR _____________________

FONDO FIJO
Ejemplo:
01-09 Se gira cheque n/ 100 del bco. de Chile por $50.000 a la orden de ZZ
correspondiente a la creacin de f.f. el cual se rendir al consumirse el 70% del f.f.
28-09 ZZ realiza rendicin f.f. n/ 1 de acuerdo al detalle de la siguiente rendicin.
N 01

Rendicion F.F.
dia mes ao
Encargado: Mary Valds T.

28 11

2014

monto f.f.: 50.000

DOCTO

f / 100

bol / 200

DETALLE

VALOR

A.O.C. S.A. Articulos de aseo

2360

NN Ltda. Articulos de escritorio

3000

con.int.01

Correspondencia

8000

con.int.02

Movilizacion

7000

con.int.03

Colaciones

5000

fact. / 400

" XYZ S.A.", artculos de aseo

4720

VALOR TOTAL RENDICION

preparado por

revisado por

30.080

autorizado por

FONDO FIJO
28-09 se gira ch.n/200 del bco. de chile por $30.080.- correspondiente a reposicin
del f.f.
SOLUCION
----------------------1-9--------------------Fondo Fijo

50.000

Banco

50.000

por creacin f.f. Entrega a ZZ

---------------------28-9-------------------Proveedores
Gastos grales.
Colaciones
Fondo Fijo
por rendicin fondo fijo
----------------------28-9------------------Fondo Fijo
Banco
por reposicin fondo fijo

7.080
18.000
5.000

30.080

30.080
30.080

FONDO FIJO
SOLUCION 2

--------------------1-9---------------------Fondo Fijo

50.000
Banco

50.000

por creacin fondo fijo

---------------------28-9-------------------Proveedores

7.080

Gastos grales.
Colaciones

18.000
5.000

Banco
por rendicin y reposicin fondo fijo

30.080

Ejercicio Fondo Fijo

N 063

Rendicin Fondo Fijo

dia mes ao

Encargado: Mary Valds T.

28 11

2014

Monto Asignado: 70.000

DOCTO

DETALLE

VALOR

1
2

f / 546
A.O.C. S.A. Artculos de aseo
Fact / 3612 La espaola Ltda. Artculos de escritorio

con.int.15 Correspondencia

4
5
6

con.int.16 Movilizacin
con.int.17 Colaciones
fact. / 48236 " UNIMARC S.A.", artculos de aseo
VALOR TOTAL RENDICION

preparado por

revisado por

2.360
23.000
8.000
7.000
5.000
14.720
70.080

autorizado por

BANCO
ELEMENTOS DE ANALISIS
Concepto: Cuenta que indica los fondos disponibles en
las cuentas corrientes bancarias que tiene la empresa,
fondos que no tienen ninguna restriccin pudiendo ser
utilizados en cualquier momento por parte de la
empresa mediante el giro de cheques.
Tipo Cuenta: Se clasifica en el Activo Corriente, en
Efectivo y Equivalente, debera presentar saldo deudor
o saldo cero

BANCO
Tratamiento Contable: Se carga por los ingresos de
efectivo a la cuenta corriente y se abona por las
disminuciones de efectivo de la cuenta corriente. Los
cargos corresponden a depsitos, traspasos de fondos y
operaciones varias (ej: prestamos bancarios, cobranza
de letras, etc.). Los abonos se realizan por el giro de
cheques, cobros del banco, etc.)
BANCO
depsitos

giro cheque

cobro. Letras

cobro tal. Cheque

descuento. Letras

cobro comisin

prstamo. Bancario

cobro inters
dev. Cheque depositado

S.D

BANCO
Control Interno:
1. Documentario

Tarjeta de Firmas
Boleta de Depsito
Cheques
Estado de Cuenta del Banco (cartolas
bancarias y/o saldos)

2. Procedimiento
Conciliacin Bancaria

BANCO
Registro:
LIBRO BANCO GIRO CTA. CTE. N12345 BANCO CHILE
M ES DE: ABRIL 2005
VARIOS
FECHA
N CHEQUE GIRADO A:
02-04-2005
205311 SODIM AC F/478547
04-04-2005
205312 EASY F/7778547
06-04-2005
10-04-2005
12-04-2005
25-04-2005

205313 SODIM AC F/478534

205314 PROVIDA
205315 TESORERO REG.
205316 SR. JUAN RAM OS
TOTALES

TOTAL

REM UNER. POR IM PTOS POR

PROVEED.
PAGAR
PAGAR
600.000
600000
1.265.000
1265000
90.000
87.000
900.000
2.600.000
5.542.000

IM POSIC.
POR PAGAR VALOR

CUENTA

ANTICIPO
90000 PROVEEDOR
87000
900000
1.865.000

2600000
2.600.000

900.000

--------------------30/04/05 ----------------------------------------------PROVEEDORES
REM UNERACIONES POR PAGAR
IM PUESTOS POR PAGAR
IM POSICIONES POR PAGAR
ANTICIPO DE PROVEEDORES
BANCO CHILE CTA.12345
Por centralizacin del libro BANCO GIRO de Abril del 2005

87.000

90.000

1.865.000
2.600.000
900.000
87.000
90.000
5.542.000

CONCILIACION BANCARIA
Herramienta de control interno cuyo
objetivo es demostrar la igualdad de
saldos entre la contabilidad de la empresa
y la entidad bancaria en relacin a la
cuenta banco y referida a un cierto
periodo de tiempo generalmente un mes.

La Conciliacin Bancaria

Es la tcnica de control que tiene por

finalidad comparar el movimiento de la
cuenta corriente bancaria de la
empresa con el existente en la cartola o
estado bancario.
Su
objetivo
es
constatar
la
administracin correcta de los flujos
financieros de la Empresa a travs de
sus cuentas corrientes bancarias

La Cuenta Banco de la Cooperativa en su Contabilidad

y en la Contabilidad del Banco

Cuenta de Activo en la Contabilidad Cuenta de Pasivo en la Contabilidad

de la Empresa:
del Banco:
DEBE

Banco BCI

*Depsitos $ xxx
*Abonos
Bancarios xxx
AUMENTOS

*Cheques

HABER

$ xxx

*Cargos
Bancarios
xxx
DISMINUCIONES

Saldo Deudor

DEBE Acreedores Cta. Cte. HABER

*Cheques

$ xxx

*Cargos
Bancarios
xxx
DISMINUCIONES

*Depsitos $ xxx
*Abonos
Bancarios
xxx
AUMENTOS

Saldo Acreedor

CONCILIACION BANCARIA
CARGO BANCARIO: Es toda disminucin
que afecta los fondos disponibles que
tiene una empresa en su cta. cte.
bancaria, lo cual se materializa mediante
el envo por parte del banco de un
documento denominado cargo bancario en
el cual se detalla el motivo que ha
originando la disminucin en los fondos de
la cta. cte. Bancaria ej. Cobro talonario
cheque, cobro comisin cobranza, cobro
de intereses, cobro de cuota prstamo
bancario, etc.

CONCILIACION BANCARIA

ABONO BANCARIO: Es todo aumento de los

fondos disponibles que tiene una empresa en
la cta. cte. Bancaria lo cual se materializa
mediante el envo por parte del banco de un
documento denominado abono bancario en el
cual se detalla el motivo que ha originado el
incremento de los fondos en la cta. cte.
Bancaria ej. Descto. de letra, cobranza de
letras, etc.

CONCILIACION BANCARIA
Movimientos Contables Empresa Banco:
1. Cada
cargo
bancario
representa
contablemente para la empresa un abono
contable ej. Cobro de talonario de cheque.
2. Cada
abono
bancario
representa
contablemente para la empresa un cargo
bancario ej. Cobranza letra.

CONCILIACION BANCARIA
Etapas de la conciliacin
bancaria
1.- Preconciliacin
2.- Regularizaciones
3.- Conciliacin bancaria
definitiva
1.- Preconciliacin: Es la primera etapa de la conciliacin
bancaria teniendo como objetivo la demostracin de la
igualdad de saldos entre la contabilidad de la empresa y la
cta. cte. Bancaria a una fecha determinada normalmente
el ltimo da de cada mes

CONCILIACION BANCARIA
Preconciliacin:
Se procede a cotejar los valores registrados en las
cartolas bancarias con los valores procesados en los
registros de contabilidad. Producto de esto, van a
aparecer valores no cotejados o diferencia de valores, los
que se agrupan en listas de valores pendientes segn su
naturaleza.

CONCILIACION BANCARIA
Luego de determinada la lista de valores pendientes se
procede a confeccionar la preconciliacin, la cual
consiste en sumar o restar la lista de valores pendientes
al saldo segn contabilidad o segn la entidad bancaria
de acuerdo al siguiente detalle:

CONCILIACION BANCARIA
Preconciliacin:
Saldo segn contabilidad.

(+)cheques girados y no cobrados

(-)depsitos en trnsito
(-)cargos contabilizados por la empresa y no por el banco
(+)abonos contabilizados por la empresa y no por el banco
(-)cargos bancarios no contabilizados por la empresa

(+)abonos bancarios no contabilizados por la empresa

Saldo segn la entidad bancaria

CONCILIACION BANCARIA
2.- Regularizaciones:

Analizar todos los valores pendientes para determinar si la

responsabilidad es de la empresa o de la entidad bancaria
se pueden originar dos cosas:
si la responsabilidad es de la empresa se regulariza
dependiendo si el banco se carga o abona ( a la cta. banco).

CONCILIACION BANCARIA
Si la responsabilidad es de la entidad bancaria, la
empresa debe avisar al banco para que registren en la
cartola bancaria.
El saldo de la empresa de la cta. banco cambia su saldo.
Lo ms importante de esta etapa es que la empresa
regulariza su contabilidad.

CONCILIACION BANCARIA
3.- Etapa Formulacin de la conciliacin bancaria
Consiste en confeccionar la conciliacin bancaria
propiamente tal de acuerdo al siguiente detalle:

Saldo segn contabilidad

+ cheques girados y no cobrados (indicando la fecha, el valor,
el beneficiario, n cheque)
(+-) valores de responsabilidad de la entidad bancaria
saldo segn entidad bancaria

Procedimiento de cmo debe realizarse la

Conciliacin Bancaria
1 Se debe especificar el perodo a conciliar y la fecha especfica de la
conciliacin.
2 Se debe contar con el movimiento contable al da de la cuenta
corriente bancaria objeto de la conciliacin y sus respectivas cartolas
bancarias.

3 Se chequean los cheques cobrados desde cartolas al movimiento

contable.
4 Se determinan los cheques girados segn contabilidad y no cobrados
segn cartolas o un cheque cobrado segn cartolas y no contabilizado.

5 Igual chequeos se hacen de los cargos bancarios desde las cartolas al

movimiento contable
6 Se determinan los cargos bancarios segn cartolas y no contabilizados.

Procedimiento de cmo debe realizarse la

Conciliacin Bancaria
7 Se chequean los depsitos desde cartolas al movimiento contable.
8 Se determinan los depsitos en trnsito, que son aquellos que tiene
contabilizados la empresa a la fecha de la conciliacin y el banco lo
registra al da siguiente a dicha fecha. Tambin se determinan los
depsitos contabilizados y que el banco no los ha registrado porque no se
efectuaron.
9 Igual chequeo se hace de los abonos bancarios desde las cartolas al
movimiento contable.
10 Se determinan los abonos bancarios segn cartolas
contabilizados
11 Luego se hace el resumen de la Preconciliacin.

y no

Procedimiento de cmo debe realizarse la

Conciliacin Bancaria
12 Sobre la base de la Preconciliacin se determinan las situaciones
normales y las situaciones a regularizar.
Situaciones normales: Cheques girados y no cobrados y depsitos en
trnsito. (SN)
Situaciones a regularizar: Cheques cobrados y no contabilizados,
cargos bancarios no contabilizados, depsitos contabilizados y no
registrados por el banco y abonos bancarios no
contabilizados. (SAR)
13 Contabilizacin de las situaciones a regularizar y determinacin, del
nuevo saldo contable de la cuenta corriente bancaria en proceso de
conciliacin.
14 Finalmente, se hace el resumen de la conciliacin definitiva, que
contar del nuevo saldo contable de Banco, el saldo segn cartola y las
situaciones normales..

EJERCICIO DE CONCILIACION BANCARIA

La compaa "Marcoleta Ltda.", presenta el siguiente movimiento de efectivo al 31

de Marzo:
Banco Santiago: $29.959.000, el que incluye una letra en cobranza por
$3.420.600 y el deposito realizado a ltima hora del da 31 por $4.320.600.
El saldo segn la cartola bancaria es de $27.000.000, el que incluye las siguientes
cargos y abonos bancarios.

Cargos Bancarios:
Cheque del cliente seor Carcamo, depositado por la empresa, el que ha sido
cargado a la cuenta por encontrarse sin fondos $1.500.000.
Comisin de cobranza $25.000.
Abonos Bancarios:
Letras en cobranza $3.000.000.

Los cheques pendientes de cobro al final del mes fueron:

N Cheque
Valor $
Fecha emisin
1130
145.200.20/11
1215
340.300.03/12
1521
800.500.17/01
1627
2.100.000.28/02

Diferencias detectadas en cheques girados:

N Cheque
Valor Empresa
Valor Banco
1519
315.000
351.000
1529
869.000
896.000
1537
56.800
65.800
1538
217.000
223.800

SOLUCION

1.- Comparar saldos de cartola bancaria con control de la cuenta banco:

Saldo segn cartola
$27.000.000
Saldo segn empresa
$29.959.000
2.- Determinacin de partidas que ocasionan variaciones:
Partidas registradas por la empresa y no por el banco:
Deposito en transito
Diferencia en letras por cobrar

$4.320.600
$ 420.600

Cheques girados y no cobrados

N Cheque
Valor $
Fecha emisin
1130
145.200.20/11
1215
340.300.03/12
1521
800.500.17/01
1627
2.100.000.28/02

Partidas registradas por el banco y no por la empresa:

Cheque protestado
$1.500.000
Comisin de cobranza
$ 25.000

Errores en registros de la empresa

Diferencias en cheques
N Cheque Valor Empresa
Valor Banco
1519
315.000
1529
869.000
1537
56.800
1538
217.000

351.000
896.000
65.800
223.800

Diferencia
$36.000
$27.000
$ 9.000
$ 6.800

Determinacin nuevo saldo:

Saldo segn empresa
(+) Cheques girados y no cobrados
N Cheque Valor $
1130
145.200.1215
340.300.1521
800.500.1627
2.100.000.(-) Deposito en transito
(-) Diferencia en letra en cobranza
(-) Cheque protestado
(-) Comisin de cobranza
(-) Diferencia en cheques
N Cheque
Diferencia
1519
$36.000
1529
$27.000
1537
$ 9.000
1538
$ 6.800
Saldo segn Cartola

$29.959.000

$ 3.386.000
$ (4.320.600)
$ (420.600)
$( 1.500.000)
$
(25.000)

$ (78.800)
$27.000.000

Ajustes contables:
-------------------- x ------------------Banco Santiago
485.500
A Proveedores
485.500
Por cheques girados y no cobrados
Que han caducado. Ch 1130 y 1215
-------------------- x ------------------Letras en cobranza
420.600
A Banco Santiago
420.600
Por diferencia en cobra de letra
enviada al banco
-------------------- x ------------------Documento protestado
1.500.000
A Banco Santiago
1.500.000
Por cheques seor Carmona
Devuelto por el banco por estar
Sin fondos

-------------------- x ------------------Comisin bancaria

25.000
A Banco Santiago
Por cobro comisin de letras
Enviadas en cobranza
-------------------- x ------------------Proveedores
78.800
A Banco Santiago
Por diferencia en cheques girados
A proveedor. Ch n 1519,1529,1537,1538

25.000

78.800

Presentacin conciliacin Final

Conciliacin Bancaria Banco Santiago

Saldo contable empresa al 31 de Marzo
(+) Cheques girados y no cobrados
N Cheque
Valor $
1521
800.500.1627
2.100.000.(-) Deposito en transito
Saldo Banco al 31 de Marzo

$28.420.100

$ 2.900.500
$ (4.320.600)
$27.000.000

Ejercicio de Aplicacin de la Conciliacin Bancaria

Efectuada la preconciliacin de la cuenta corriente Banco BCI, al 31 de Marzo del 2007, se obtuvo el
siguiente resultado:

Saldo segn Contabilidad $ 2.674.742

Cargos bancarios por Talonarios segn banco, no contabilizados $ 450.000
Abono bancario por prstamo, no contabilizado $ 467.895
Depsito contabilizado y registrado por el banco el 1 de Abril del 2005 $ 560.455.
Depsito contabilizado y no registrado por el banco, porque el funcionario encargado
hizo uso del dinero $ 564.532
Cheques girados y no cobrados $ 234.567
Saldo segn cartolas $ 1.802.217

Desarrollo:

Resumen Preconciliacin al 31.03.05

Saldo segn Cartolas
$ 1.802.217
Menos: Cheques Girados y no cobrados
(
234.567 ) (SN)
Ms: Depsitos en Trnsito
560.455 (SN)
Ms: Cargo bancario no contabilizado
450.000 (SAR)
Menos: Abono bancario no contabilizado
(
467.895 ) (SAR)
Ms: Depsito contabilizado y no registrado por banco
porque no se efectu
564.532 (SAR)
Saldo segn Contabilidad
$ 2.674.742

(SN)= Situacin Normal

(SAR)= Situacin A Regularizar

Contabilizaciones de situaciones a regularizar

-------------(1)-------------------------DEBE
Gastos Bancarios
$ 450.000
Banco BCI
Contabiliza cargo bancario
por talonarios de cheques.
--------------(2)-------------------------Banco BCI
467.895
Prstamos por Pagar
Prstamo obtenido del Banco
BCI.
-------------(3)-------------------------Ctas. Ctes. Del Personal
564.532
Banco CI
Anula depsito no efectuado por
funcionario a quien se le cobrar
el monto de sus finiquito.

HABER
$ 450.000

467.895

564.532

Contabilizaciones de situaciones a regularizar

Resumen de Conciliacin Definitiva

Al 31.03 Banco BCI

Saldo segn Cartolas

Menos:. Cheques Girados y
no cobrados
Ms : Depsito en Trnsito
Saldo segn Contabilidad

$ 1.802.217
(

234.567)
560.455
$ 2.128.105

DEBE
Banco
BCI
HABER
_________________________________________
$ 2.674. 742
$
450.000 (1)
467.895 (2)
564.532 (3)
$ 3.142.637
$ 1.014.532

Nuevo saldo

$ 2.128.105

Ejercicio de Aplicacin: Proceda a efectuar la Conciliacin Bancaria Banco de Chile

al 30 de Abril del 2005: Cuenta Banco # 3645 segn Cartola Banco
FECHA

Detalle

01.04.05

Saldo

03.04.05

Ch/. # 002 o/. Sr. NN

Debe

Haber
$

2.500.000

500.000
1.500.000

10.04.05

Ch/.# 004 o/. Sr. ZZ

15.04.05

Depsito efectivo

20.04.05

Depsito cheques

25.04.05

Cargo Talonario de Ch/s.

26.04.05

Cheque # 006 o/. Mex S.A.

27.04.05

Abono por prstamo otorgado

28.04.05

Cargo por gastos prstamos

250.000

29.04.05

Cheque # 007 o/. Sr. BB

800.000

30.04.05

Cheque # 009 o/.Sr. JJ

700.000

30.04.05

Ch/. # 001 o/. Elecda

30.04.05

Saldo

3.000.000
5.000.000
3.000
600.000
20.000.000

150.000
25.997.000

Cta. Cte.# 3645 del Banco de Chile:- Segn Contabilidad empresa

FECHA

Detalle

Debe
$

Haber

01.04.05

Saldo

2.500.000

02.04.05

Ch/. # 001 o/. Elecda

03.04.05

Ch/. # 002 o/. Sr. NN

500.000

10.04.05

Ch/. # 003 o/. Sr. TT

300.000

10.04.05

Ch/.# 004 o/. Sr. ZZ

1.500.000

15.04.05

Depsito efectivo

17.04.05

Ch/. # 005 o/. VTR

20.04.05

Depsito cheques

25.04.05

Ch/. # 006 o/. Sr .KK

600.000

27.04.05

Cheque # 007 o/. Sr. FF

800.000

29.04.05

Cheque # 008 o/. Sr. BB

500.000

30.04.05

Cheque # 009 o/.Sr. JJ

700.000

30.04.05

Depsito efectivo

30.04.05

Saldo

150.000

3.000.000
250.000

5.000.000

900.000
$ 6.100.000