Productos financieros bsicos

Las entidades bancarias ofrecen a sus clientes diferentes productos financieros que en general
podemos clasificar en dos grupos:

Instrumentos de financiacin: representan un activo financiero para el banco y un

pasivo financiero para el cliente: prstamo, cuenta de crdito, descuento de efectos.
Instrumentos de inversin: representan un pasivo financiero para el banco y un activo
financiero para el cliente (depsitos).

Depsitos
Los depsitos bancarios permiten al banco recibir fondos de sus clientes con el compromiso de
devolverlos, junto con los intereses pactados. Pueden ser:

Depsitos a plazo: el titular no podr disponer de los fondos hasta que transcurra el
plazo. Su rentabilidad ser ms alta que depsito a la vista.
Depsitos a la vista: permiten al cliente disponer de los fondos en cualquier momento.
Son fundamentalmente, las cuentas corrientes. Ofrecen a sus titulares una gran facilidad
para gestionar los fondos pero su rentabilidad es nula o negativa (comisiones de
mantenimiento).

La cuenta corriente
Es un instrumentos financiero bsico que es fcil de contratar y permite realizar un gran nmero de
operaciones: cheques, transferencias, tarjetas, domiciliaciones etcc..
Pueden ser:
Individual: un nico titular.
Conjunta: varios titulares y se exige la firma de varios o todos para la disposicin de fondos.
Indistinta: varios titulares y cualquiera de ellos puede disponer de fondos.
Permite realizar distintos tipos de operaciones:
Ingresos en cuenta o abonos: ingresos en efectivo, cobro de nminas, pensiones.
Disposicin de fondos o cargos: reintegros en oficinas y cajeros, pago de nminas
Actuar como cuenta asociada para determinadas operaciones como: depsitos a plazo, cuenta de
valores, servicios de intermediacin (leasing, factoring etc..) banca online.
La entidad bancaria enva peridicamente al titular de la cuenta un extracto para informarle de las
operaciones realizadas a travs de la cuenta corriente y de su saldo.
La cuenta de crdito
El banco pone a disposicin un dinero que puede cogerlo o no y en funcin de la cantidad que cojas
llevar un inters. Es ms caro que el prstamo en cuanto a inters.

El prstamo bancarios
Es un instrumento de financiacin que consiste en la entrega de una cantidad de dinero por parte de
la entidad bancaria (prestamista) a un cliente (prestatario), que se compromete a devolver dicha
cantidad, ms los intereses, en los plazos acordados.
Prstamos personales: se conceden basndose en la solvencia econmica del cliente ( su
capacidad de pago) y la de sus posibles avalistas. Se suelen formalizar en una pliza de
crdito y su amortizacin suele ser a corto o medio plazo. Son ms caros.

Prstamo hipotecario: son concedidos con garanta de bienes inmuebles. Si el cliente no

paga, la entidad puede embargar los bienes hipotecados. La formalizacin debe realizarse
mediante escritura pblica. Los gastos de formalizacin son ms elevados que los prstamos
personales.

La transferencia bancaria es un medio de pago mediante el cual el cliente (ordenante) ordena a su

banco que transfiera una cantidad de dinero desde su cuenta del vendedor (beneficiario).
El banco cobra comisiones (a cargo del ordenante, normalmente).
Si la transferencia es nacional, suele transmitirse en un plazo no superior a 48 horas.
Resguardo de la transferencia: le sirve al ordenante como justificante de la cantidad y fecha del
pago realizado.
Se puede realizar: en las oficinas bancarias, en los cajeros automticos o a travs de la banca
electrnica (Internet).
Domiciliacin bancaria: servicio que prestan las entidades financieras a sus clientes y que consiste
en efectuar los pagos peridicos que el cliente haya autorizado previamente (electricidad, gas,
telfono...)
Orden de domiciliacin: documento que recoge la autorizacin del ordenante para que se realicen
los cargos a travs de su cuenta.
Diferencias
Tarjetas de Dbito.
1. Estn asociadas a una cuenta corriente: si no hay saldo no se puede pagar con ella ni retirar
efectivo en los cajeros.
2. Cuando la utilizas, automticamente se reduce el saldo de tu cuenta.
Tarjetas de crdito
1. Permite al usuario efectuar pagos y retiradas de efectivo independientemente del saldo de la
cuenta.

2. El pago se suele cargar en la cuenta corriente a final del mes, por el importe total o una parte
del mismo (segn condiciones pactadas).

Cheque
Es un documento mercantil por el que una persona (librador) ordena a una entidad financiera
(librado) pagar una determinada cantidad de dinero a la orden de un tercero o beneficiario. Es
pagadero a la vista: se abona en el momento de su presentacin, con independencia de la fecha que
aparezca en el documento. Entre librador y librado debe haber un contrato bancario.

Caractersticas
1- Entre librador y librado debe haber un contrato bancario.
2- En la cuenta del librador deber haber fondos para poder disponer de ellos y as pagar.
3- Si no hay fondos para el pago total: pago parcial hasta el importe del saldo (el beneficiario podr
exigir judicialmente el pago de la diferencia ms el 10 % de la cantidad pendiente, ms los intereses
de demora, ms los daos y perjuicios que hubiere ocasionado el impago).
4- Es pagadero a la vista: se abona en el momento de su presentacin, con independencia de la
fecha que aparezca en el documento.
Librador: persona que emite el cheque y ordena el pago.
Librado: entidad bancaria que recibe la orden de pago (donde el librador tiene la cuenta corriente).
Tomador o tenedor: quien recibe el cheque y tiene derecho a cobrarlo.
Endosante: persona que posee un cheque y se lo transmite a otra para su cobro.
Endosatario: persona que recibe el cheque por endoso.
Avalista: persona que garantiza el pago si no lo hace aquel al que avala.
Se puede endosar pero siempre por el importe total y se puede avalar por un importe parcial.

Clases de cheque
Cheque al portador: no se designa persona alguna para el cobro (quien lo presente lo cobrar).
Cheque nominativo: emitido a nombre de una persona determinada, identificada con nombre y
apellidos (solo podr cobrarlo esa persona)
Cheque no a la orden: Con esta orden no se posibilita el endoso (a continuacin del nombre del
tomador).
Cheque cruzado general:
1. El librador cruza dos lneas paralelas en sentido transversal sobre el adverso del documento.
2. Se obliga a ingresar el cheque en la cuenta del tenedor del documento (cualquier banco).
Cheque cruzado especial:
1. El librador, adems de cruzar dos lneas paralelas, incluir en ellas el nombre de una entidad
financiera en concreto.
2. El cheque sol podr ser cobrado en ese banco.
Cheque para abonar en cuenta: Se obliga a ingresar el cheque en cuenta y se prohbe expresamente

el pago en efectivo (expresin en el anverso para abonar en cuenta).

Cheque conformado:
1. Ms fiable que el cheque simple.
2. El librador inserta una clusula en el reverso del documento mediante la cual se acredita la
autenticidad de la firma y la existencia de fondos en la cuanta indicada en el cheque.

Letra de cambio
Es un titulo formal, por el que una persona (librador) manda pagar a otra (librado) una cantidad de
dinero, en lugar y tiempo convenido, a la orden de un tercero (tomador o tenedor).
Librador: es la persona que emite la letra (el documento contiene su nombre, domicilio y firma)
Librado: es la persona que ha de pagar (el documento contiene su nombre, domicilio y firma, si est
aceptada la letra).
Tenedor o tomador: Es el intermediario a cuya orden debe realizarse el pago de la cantidad
ordenada por el librador (puede ser el mismo librador u otro, si ha habido un traspaso o endoso).
Endosante: Es quien cede la propiedad de la letra y del derecho de cobro.
Endosatario: Es quien adquiere la propiedad de la letra y del derecho de cobro.
Avalista: Es la persona que garantiza que el pago de la letra se va a hacer efectivo, en caso de
impago del librado.

Funciones
De garanta: Expedirla es una garanta para su cobro.
De pago: Se permite realizar pagos a terceros (endoso).
De crdito: El librador puede descontarla en una entidad financiera y el librado aplazar el pago de
su deuda.

Impago de la letra de cambio

Accin cambiara: accin que puede desarrollar el tenedor de la letra cuando el librado no la paga.
Accin directa: reclamacin contra el librado o sus avalistas (no es necesario protesto o accin
equivalente).
Accin de regreso: reclamacin contra cualquiera de los anteriores tenedores de la letra, librador o
avalistas (es necesario el protesto o accin equivalente).
El impago de la letra de derecho a reclamar: el importe de la letra, el inters legal incrementando en
dos puntos y los gastos ocasionados por el impago.

El pagar
Es un documento por el que una persona fsica o jurdica (firmante o suscriptora) realiza una
promesa de pago a otra (beneficiaria o tenedora), de una cantidad de dinero en una fecha establecida
Firmante: persona que extiende el pagar y se compromete a su pago. Debe firmarlo
Beneficiario: persona fsica o jurdica a la que ha de hacer el pago.
Tenedor: persona con derecho a exigir el pago. Puede coincidir con el beneficiario o ser el ltimo
endosatario.

Endosante: persona que transmite el pagar mediante endoso.

Endosatario: persona que recibe el pagar mediante endoso.
Avalista: persona que garantiza que el firmante har efectivo el importe del pagar a su
vencimiento

Caractersticas
1. Ha de estar firmado por el suscriptor: reconocimiento del compromiso de pago.
2. Siempre han de ser nominativos.
3. Pueden endosarse y avalarse.

El Recibo
Es un documento que acredita el pago de una deuda, en la cantidad y manera expresadas en el
documento.

Caractersticas
1- Documentan todo tipo de pagos
2- Se emite para dejar constancia del pago (bien como anticipo, bien como justificante total o
parcial de una factura).
3- Deben adjuntarse a la factura para dejar constancia fehaciente del pago realizado.
4- Lo emite el acreedor de la deuda, sin haber una forma expresa de documento.
Gestin de cobro de efectos
Le entregamos los efectos al banco y el se encarga de cobrarlos al vencimiento: en ese momento nos
da el importe cobrado, menos las comisiones y otros gastos. No hay intereses, ya que no hay
adelantos.

El Factoring
Es un servicio financiero por el cual una empresa cede sus crditos comerciales y la gestin de su
cobro a una entidad financiera.
Sin recurso: el factor asume los riegos del impago. Si la factura resulta impagada no puede
reclamar al empresario.
Con recurso: la sociedad de factoring realiza la gestin de cobro pero no asume los riesgos del
impago. Si las facturas resultan impagadas, el empresario debe reintegrar el importe al factor.

Caractersticas
1. La empresa de factoring mantiene una relacin con su cliente y los deudores del mismo
(les informa que sus crditos han de abonarlos en la empresa de factoring)

2. La empresas de factoring adelanta el importe a su cliente (anticipa el crdito y la

financia).
3. La empresa de factoring puede asumir o no el riego de impago y cobranza de los
crditos.

El Confirming
Es un servicio financiero integral de cobros y pagos que proporciona servicios administrativos y
financieros a las empresas, incluyendo tambin a sus proveedores.

Caractersticas
1. La empresa de confirming negocia la gestin de cobros al igual que la de factoring, pero
incluye tambin la gestin de pago a los proveedores.
2. Con los proveedores se negocia aparte la gestin de cobro de su cliente (nosotros).
3. Tiene un elevado coste.

Mtodos de asignacin de valor

Precio medio ponderado: se trata de valorar todas las existencias de un articulo en el almacn al
mismo precio medio.
Cuando se hace una nueva compra, se calcula el precio medio entre las existencias que haba y la
compra realizada.
Todas las existencias quedan valoradas al precio medio resultante que esta ponderado por las
cantidades mezcladas.
FIFO (First In First Out): lo primero que entra es lo primero que sale. Esto significa que las
cantidades de un artculo que salen del almacn se van valorando al precio de compra de las
primeras entradas. Lo que queda en el almacn al final del ejercicio estar valorado al precio de lo
ltimo que se compr.
Procedimiento de desglose de la cuenta de mercaderas
Este es el mtodo utilizado por el Plan General Contable de Contabilidad de Pymes para
contabilizar las operaciones de compraventa de mercaderas (u otras existencias).
La cuenta de mercadera solo se utiliza al principio y al final del ejercicio. Durante el ejercicio
contable se utilizan la cuenta (600) Compras de mercaderas y para las ventas la (700)
Al final del ejercicio hay que saldar dichas cuentas y regularizar la cuenta de mercaderas para que
aparezca con su saldo real en ese momento y poder calcular el resultado del ejercicio.