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Ltd
MANUAL
del participante
TENPOMATIC
(Gerencia General Industrial)
INDICE
PREFACIO
INTRODUCCIN ........................................................................................................................... 4
LA EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE TENPOMATIC ................................................................ 5
OBJETIVOS DE TENPOMATIC...................................................................................................... 5
USTED Y LA EMPRESA ................................................................................................................. 7
HISTORIA DE LA EMPRESA ......................................................................................................... 7
POLTICAS DE LA EMPRESA........................................................................................................ 8
USTED Y LA GERENCIA DE LA EMPRESA ................................................................................. 10
LA EMPRESA Y SU AMBIENTE..................................................................................................... 11
EL MERCADO ................................................................................................................................. 12
ANLISIS DE PRODUCCIN ........................................................................................................ 13
Compra e inventario de kits ............................................................................................... 13
Fuerza laboral ..................................................................................................................... 14
Planta ................................................................................................................................. 15
Costo de produccin de los productos vendidos ............................................................... 16
OPERACIONES DE ALMACENAMIENTO ..................................................................................... 17
ANLISIS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
Gastos de personal ............................................................................................................ 18
Publicidad .......................................................................................................................... 18
Mejora de productos .......................................................................................................... 18
Informacin del ambiente ................................................................................................. 19
Gastos administrativos y de ventas .................................................................................. 19
Flujo de efectivo ................................................................................................................ 20
Ingresos de efectivo .......................................................................................................... 20
Emisin de bonos y acciones ........................................................................................... 20
Egresos en efectivo ........................................................................................................... 21
Saldo de efectivo y prstamos requeridos ........................................................................ 22
Pronosticando flujos de caja .............................................................................................. 23
Informe de ingresos ........................................................................................................... 23
Informe de posicin financiera: Balance ........................................................................... 24
RESUMEN ...................................................................................................................................... 26
LA HOJA DE DECISIN ................................................................................................................ 28
PREFACIO
La bsqueda de mtodos innovadores de enseanza en Administracin y
Gerencia, con sus adopciones, adaptaciones y consecuencias, ha trado como
resultado un currculo que incorpora una nueva diversidad metodolgica. La nueva
metodologa no slo enfoca el contenido descriptivo de las disciplinas
contribuyentes sino tambin sus interrelaciones. El estudio de los negocios, por lo
tanto, se convierte en el estudio de las interrelaciones: el de una organizacin
como sistema dentro de otros sistemas y de las reas funcionales de una
organizacin conforme se relacionan entre s. Esta nueva metodologa tambin
toma en cuenta la naturaleza cambiante de los estudiantes, pues pone nfasis en
la interaccin productiva entre personas crticas, interesadas y participativas.
Uno de los productos de esta evolucin en la enseanza es la simulacin de
toma de decisiones gerenciales. Como herramienta de enseanza, permite a los
participantes integrar y aplicar el conocimiento acumulado usando un enfoque de
sistemas para dominar las habilidades en la toma de decisiones y actuar como
gerentes en un ambiente de negocios simulado pero suficientemente realista.
Tenpomatic es primordialmente una herramienta para la enseanza de la
toma de decisiones en un corto lapso de tiempo; aunque se regula a s mismo,
puede ser ajustado por el Profesor/Coordinador para adecuarse a las necesidades
del curso que dicta.
INTRODUCCIN
El ejecutivo administrativo exitoso entiende el desarrollo de una empresa en el
contexto econmico y tambin el carcter de las decisiones que debe tomar. Este
entendimiento es el resultado de aos de estudios y experiencia. Usted, como
estudiante de administracin, est adquiriendo conocimientos a travs de cursos
formales que ofrecen conferencias, discusiones y estudio de casos, lectura
profesional, experiencia laboral y seminarios. Cada una de estas formas de
adquirir conocimientos, as como la habilidad analtica necesaria para entender el
funcionamiento integral de una empresa, tiene sus limitaciones. Limitaciones de
tiempo, que afectan el contenido y extensin del estudio, y de coordinacin, que lo
llevan a buscar algo con lo cual conectarse, relacionarse y fusionar los hechos que
usted ha dominado para construir as un cuerpo integral de conocimientos.
La simulacin gerencial Tenpomatic est diseada para ayudarlo a integrar
todas las reas de su conocimiento actual y proveerle de experiencia en el uso de
las teoras y tcnicas adquiridas en el mundo empresarial. Le permite participar en
la toma de decisiones sin que sea necesaria una actividad correspondiente en la
vida real. Usted, como los hombres del programa de transbordadores espaciales
que primero volaron en el transbordador mediante simulaciones, a travs de esta
simulacin empresarial podr aprender a manejar una empresa
competitivamente bajo una serie de condiciones econmicas. La simulacin
requiere que usted, como participante, tome decisiones en todas las reas
funcionales de una empresa y tambin que explore cules teoras o tcnicas es
pertinente aplicar en su toma de decisiones. Sita a la empresa en un ambiente
econmico especfico y comprime sus actividades para que varios aos de
esfuerzo empresarial puedan ser simulados en unas cuantas horas de trabajo.
Una simulacin empresarial est basada en ciertas relaciones entre varias
partes funcionales de una empresa dada, y es desempeada por los participantes,
que toman las decisiones; el Administrador de la simulacin, que emplea
relaciones predeterminadas para evaluar el funcionamiento de los grupos, y de
nuevo por los participantes, que evalan los resultados para enfrentar el siguiente
conjunto de decisiones. Cada participante es asignado a una empresa que
compite con otras en un ambiente parecido al entorno gerencial real.
Las acciones de los competidores y las decisiones anteriores tomadas por
ellos mismos diferencian a la simulacin del estudio de casos. Como expresaron
varios participantes: Vives con todas las decisiones pasadas y las de todas las
dems empresas. Si usted, como participante, interviene con entusiasmo en las
actividades de esta simulacin, encontrar muchas aplicaciones para todos los
conocimientos que ha adquirido en sus estudios anteriores y ganar una
experiencia que contribuir a su futura pericia como ejecutivo.
USTED Y LA EMPRESA
Usted y otros gerentes ms han sido contratados para ocupar posiciones
gerenciales de alto nivel en una empresa simulada, la cual ser descrita a lo largo
de este Manual. Su trabajo en la Gerencia General consiste en asignar los
recursos de su empresa con el mayor provecho. Usted compite directamente con
otras empresas en su industria, y por consiguiente, las decisiones de las empresas
competidoras afectarn el desarrollo de la empresa que usted dirige.
Los accionistas de la empresa no han quedado satisfechos con los
resultados de las polticas y decisiones de la administracin anterior, y le han
pedido que su equipo administrativo tome el relevo. Al mismo tiempo, los
accionistas de sus competidores tampoco han quedado satisfechos con la
direccin gerencial de sus empresas. De hecho, ha ocurrido algo sumamente
improbable: todas las empresas tienen la misma historia, estn empezando en el
mismo lugar, y venden el mismo producto en el mismo mercado. La empresa a
usted encomendada es representativa de todas las dems empresas de la
industria.
HISTORIA DE LA EMPRESA
El fundador de la empresa sola trabajar para una pequea empresa de venta al
por menor comercializando pequeos productos de consumo duradero, pero
estaba ms interesado en inventar nuevos aparatos y realmente deseaba tener su
propio negocio. Hace unos cuatro aos invent Tenpomatic, un producto que
poda clasificarse en la misma categora de otros que ya venda, como radiorelojes, licuadoras, tostadoras, pequeos reproductores de discos compactos.
Debido a que no tena mucho dinero, mostr su invento a varios amigos que
podran interesarse en invertir en la fabricacin y mercadeo de Tenpomatics, y que
podran proveer el respaldo financiero necesario. Sus amigos estuvieron muy
interesados. Realizaron un estudio preliminar para determinar el mercado
potencial de Tenpomatics y un anlisis de los mtodos de produccin y los costos
que seran necesarios.
Fue as como hace tres aos se form una corporacin integrada por el
fundador y varios amigos. La empresa se fund con un total de 100,000 acciones
comunes, valorada cada una en $ 10.00. La empresa decidi que, en vez de
realizar toda la fabricacin por su cuenta, comprara conjuntos de elementos o kits
como materia prima y los ensamblara para hacer Tenpomatics. El estudio de
mercado concluy que la empresa debera comenzar el marketing con la planta y
oficinas, tal como se muestran en el crculo de la Figura 1, con posibles
modificaciones en el futuro conforme fuera creciendo. Cuando la empresa fue
formada se le dio el nombre de Tenpomatic.
La empresa busc enseguida una planta, orden la maquinaria y el equipo, y
puso anuncios solicitando obreros y vendedores. Se encontr una construccin
dentro de la comunidad, se instal la maquinaria y se contrat a los obreros y
vendedores. La operacin actual y los planes de expansin se muestran en la
Figura 1. Los conjuntos de elementos o kits de materia prima se ensamblaban en
7
1
2
3
4
5
6
7
8
1
6,200
6,100
6,400
6,800
7,100
6,700
7,000
7,500
Total
12,700
12,400
13,200
14,600
15,300
15,900
16,400
18,100
ANLISIS DE PRODUCCIN
Compra e inventario de kits
El informe del anlisis de produccin, que encabeza el listado de resultados (se
recomienda abrir el del trimestre 8 y colocarlo al lado de estas pginas) detalla su
inventario de kits (materia prima) y su fuerza laboral en las tres reas
operacionales.
Los kits de materias primas se compran y ensamblan en productos
terminados a razn de un kit por producto terminado. El tiempo de entrega de los
kits es de un trimestre, y por lo tanto el material (kits) deber solicitarse un
trimestre antes de su uso. Los precios actuales estn vigentes para el trimestre 9
pero tambin sujetos a cambios futuros:
Nmero de kits
1 a 9,999
10,000 a 19,999
20,000 a ms
Debido a que cada una de las reas es independiente, slo son aplicables los
13
descuentos por volumen dentro de un rea y no para el total de las reas. Por
ejemplo, si ordena 12,000 kits para el rea 1 y una cantidad igual para el rea 2,
en total 24,000 kits, el precio an ser de $ 9 por kit.
En el trimestre 8 (vase las lneas 1-7 p. 64) usted tiene un inventario inicial,
en el rea 1, de 1,600 unidades valoradas en $ 10,812. Como podr ver en el
informe, las reas 2 y 3 no tienen inventario. Durante el trimestre 8 usted ha
recibido 20,000 unidades (kits) que fueron pedidas el trimestre anterior. Por lo
tanto, cuenta con un total de 21,600 unidades. Us 18,000 unidades en el
trimestre 8 para producir Tenpomatics, as que su inventario final registra 3,600
valoradas en $ 28,379, lo cual se refleja en su hoja de balance. En su decisin
para el trimestre 8, usted orden 20,000 unidades adicionales que sern recibidas
en el trimestre 9. Por consiguiente, al comienzo del trimestre 9 usted tendr
23,600 unidades disponibles para produccin. Debido a problemas de proveedor y
transporte existe una probabilidad de 7%, para cada trimestre y para cada rea, de
que slo 80% de las unidades solicitadas lleguen. Las unidades perdidas
nicamente pueden recuperarse volviendo a pedirlas.
Hay gastos de mantenimiento asociados con el inventario de las materias
primas; para calcularlos multiplique $ 1 por su inventario inicial. Para el trimestre 8
usted tena un inventario inicial de 1,600 unidades, as que los gastos de
mantenimiento sern $ 1 x 1,600, o $ 1,600.
Bajo las reglas de la contabilidad de costos no se reconocen los costos
materiales hasta que los materiales han sido consumidos; por lo tanto, el costo
total de materiales es la cantidad usada ms el costo de mantenimiento durante el
periodo. Luego se transfiere el costo total de material hacia el informe para el
costo de produccin y de los productos vendidos.
Fuerza laboral
La fuerza laboral (lneas 10-18 del anlisis de produccin, p. 63) se compone de
cuadrillas de tres obreros semicalificados, y no hay cuadrillas parciales. A cada
obrero se le paga actualmente un salario regular de $ 2,500 por trimestre; el
sobre-tiempo (o tiempo extra) se calcula a $ 15, costo de mano de obra por
unidad. Cuesta $ 3,000, ms el salario regular, contratar a un obrero de
produccin, y los obreros deben ser contratados un trimestre antes de su primer
da de trabajo. Si usted decide, por ejemplo, que va a necesitar 6 nuevos obreros
en el trimestre 10, tendr que contratarlos en el trimestre 9. Si los obreros son
despedidos, se irn al comienzo del trimestre, antes de que se calculen los ndices
de retiro voluntario. Los obreros despedidos se muestran en la lnea 11. Los
trabajadores pueden ser suspendidos temporalmente a un costo de $ 200, de
modo que si usted desea suspender a 5 obreros en el trimestre 10, el costo en ese
trimestre ser de $ 1,000. Observe que si no vuelve a suspender a los obreros en
el trimestre 11, stos regresarn automticamente al comenzar este trimestre.
Con respecto a su fuerza laboral, usted ha comenzado el trimestre 8 con 55
obreros (lnea 10), pero ha perdido 2 debido a la tasa normal de retiro, o
desercin, de personal, que registra 1 por cada 20 obreros por rea. En
consecuencia, usted tena 53 obreros disponibles en el trimestre 8. Estos 53
14
los trminos de pago son 20% inicial y el restante 80% a pagar el siguiente
trimestre. Por ejemplo, si decide construir una planta de 6,000 unidades en el
trimestre 9, se tendrn que pagar $ 120,000 (.20 x 6,000 x $ 100) en ese trimestre
y los restantes $ 480,000 en el trimestre 10. La construccin en s de la planta
requiere dos trimestres, el trimestre en que usted ordena y el trimestre en que la
planta se est construyendo. Empleando el mismo ejemplo mencionado arriba: la
planta se ordena en el trimestre 9, se construye en el 10 y est lista para utilizarse
al inicio del trimestre 11.
Se puede producir hasta 20% adicional en planta si se contratan los obreros
suficientes para ello.
Ms adelante, el Administrador del ejercicio gerencial le podr dar la opcin
de realizar cambios en las plantas existentes que mejoraran la productividad de su
fuerza laboral y/o cambiar el nmero de obreros por cuadrilla. Normalmente los
cambios en plantas existentes resultan caros, pero los ahorros en costos pueden
ser impresionantes. Los cambios en la plantas entran en efecto al comienzo del
siguiente trimestre.
Costo de produccin de los productos vendidos
Son cuatro los componentes del costo total de produccin: materiales directos,
mano de obra directa, gastos generales indirectos y depreciacin de las
instalaciones de produccin. En el trimestre 8 el costo de los materiales es de $
144,033 (lnea 1). La cifra para el material proviene de la lnea 9 del anlisis de
produccin. El sueldo normal (lnea 2 de los costos de produccin de los productos
vendidos) es de $ 2,500. Estn disponibles 53 obreros para el trimestre ms 3
personas contratadas, lo que da un total de 56. No se suspendi a trabajadores,
as que no hay costos asociados con suspensin. Los obreros produjeron 1,000
unidades en sobre-tiempo (lnea 4) para un costo total de $ 15,000 ($ 15 x 1,000).
En el trimestre 8 usted tena 53 obreros disponibles, lo cual resultaba en 17
cuadrillas de 3 personas o un mximo de 17,000 unidades de produccin regular;
sin embargo, usted ensambl 18,000, es decir, tuvo 1,000 unidades de sobretiempo. El costo de contratacin de $ 9,000 refleja a los 3 obreros que contrat
(lnea 5) en el trimestre 8. Los costos generales indirectos variables (lnea 6) se
aplican actualmente a una tasa de 50% de los costos totales de mano de obra. La
depreciacin de $ 91,000 proviene del mtodo de la lnea recta. Las instalaciones
de produccin tienen una vida de 5 aos o de 20 trimestres con valor de rescate
cero ($ 1,820,000 activos de planta x 5%). Los costos totales de manufactura
(lnea 8) resultan de la suma de material, mano de obra, costos generales
indirectos y depreciacin, o $ 481,033 (para el trimestre 8).
El inventario de producto terminado de $ 25,841 al comienzo del trimestre 8
(lnea 9) se suma a los costos totales de manufactura (lnea 8), para obtener as
un costo total de los productos (lnea 10) para el trimestre 8 de $ 506,874. Al
finalizar el trimestre 8 se realiza un inventario fsico (lnea 11), el cual revela la
existencia de 3,189 unidades en el inventario de productos terminados. Por lo
tanto, se vendieron 15,554 unidades (lnea 12) por $ 420,633, a un costo unitario
de $ 27.04.
16
OPERACIONES DE ALMACENAMIENTO
El informe de las operaciones de almacenamiento (Movimiento de Inventarios)
aporta datos sobre el estado de su inventario de productos terminados. En el
momento en que se recibe la empresa existe un almacn en cada rea, incluido
uno al lado de la planta de fabricacin del rea 1. Los gastos de almacenaje se
reflejan en el costo de $2 para sostener y llevar el inventario. La lnea 1 del
informe muestra que en las reas 1, 2 y 3 usted tena 743, 0 y 0 unidades,
respectivamente, como inventario inicial.
Con produccin solamente en el rea 1, puede verse en la lnea 2 que todas
las unidades, 18,000, fueron ensambladas en el rea 1. Observe que esta cifra de
18,000 coincide con los datos en los informes de anlisis de produccin y costo de
los productos vendidos. La lnea 3 muestra las unidades disponibles para la venta.
Tomando en consideracin las ventas esperadas en cada rea, usted debe
transferir productos terminados hacia las reas que muestran faltantes. Pueden
transferirse productos entre las tres reas a un costo de $4 por unidad transferida.
Si observa la lnea 4, constatar que en el trimestre 8 la decisin consisti en
transferir 6,000 unidades al rea 2 y 5,000 al rea 3. El costo total de estas
transferencias fue de $44,000, tal como se muestra en la lnea 10. Si el costo de
transferencia se hace prohibitivo, ste puede reducirse construyendo plantas
adicionales en las otras reas. Ms tarde podra transferir productos del rea 2 o
3. La lnea 6 muestra las unidades disponibles para la venta en cada rea despus
de las transferencias.
Las unidades vendidas por rea, como se ve en la lnea 7, reflejan el
esfuerzo de ventas y las unidades disponibles. La lnea 8 contiene el inventario al
final del trimestre, el cual se convierte en el inventario inicial para el siguiente
trimestre. En el trimestre 8 hay ms unidades disponibles de las que se demandan
en las reas 2 y 3. Cuando la demanda excede la oferta, tal como ocurre en el
rea 1, las unidades de venta pedidas se indican en la lnea 9 como una cifra
positiva.
Inventario inicial + kits ensamblados = unidades disponibles
Unidades disponibles unidades transferidas afuera + unidades transferidas
dentro = unidades disponibles para venderse
Unidades disponibles para venderse unidades vendidas = inventario final
del periodo (inventario inicial del siguiente)
Las ventas perdidas representan permanentemente ventas perdidas, y esto
ocasiona que los vendedores se desmotiven. Para cada rea con ventas perdidas
habr un vendedor que renuncie al final del trimestre (vase la lnea 11 del anlisis
de gastos de ventas. Si no tiene vendedores en el rea y se queda sin stock, aun
as perder un vendedor. Usted slo puede abandonar un rea de ventas cuando
las ventas pronosticadas en esa rea son de cero.
El costo de transporte asociado con la transferencia de unidades de un rea
a otra es de $ 4 por unidad. El costo de mantener el inventario equivale a los $ 2
17
comienza a producir.
El total de los gastos administrativos y de ventas es la suma del esfuerzo de
ventas, la informacin del mercado y la administracin. Esta cantidad tambin
aparece en el informe de ingresos y es de $ 137,500 (lnea 10) que luego es
transferida a la lnea 3 del estado de resultados.
Flujo de efectivo
Los informes del Estado de Resultados de los contadores son preparados sobre
una base devengada en la que los ingresos y gastos se cotejan para el trimestre
corriente. Debido a que los ingresos y gastos no necesariamente representan
flujos de caja actuales, ser necesario contabilizar el flujo de efectivo por
separado. La medicin del flujo de efectivo desde todas las fuentes, incluidas las
operaciones, provee de informacin financiera valiosa. Pero la medicin del flujo
de efectivo no es de ninguna manera un sustituto para un Estado de Resultados.
Es concebible que el flujo de efectivo est mejorando mientras que los ingresos
estn empeorando, o viceversa.
Ingresos de efectivo
Los ingresos de efectivo son todos los aumentos de efectivo durante el trimestre
ms el saldo de efectivo del trimestre anterior. El primer dato en su informe de flujo
de caja refleja el saldo anterior de efectivo de $ 96,998 (lnea 1), designado como
Efec. Exist. Inic. Trim.
La cobranza de cuentas por cobrar (lnea 2) consiste en la recoleccin de las
ventas anteriores. Usted no tiene cuentas que no pueden ser cobradas. Sin
embargo, la cobranza es lenta: 10% durante el trimestre en que fueron vendidas,
50% en el siguiente, y el restante en el subsiguiente. Suponga $ 500,000 de
ventas durante el trimestre 9: se cobraran $ 50,000 en ese mismo trimestre, $
250,000 en el trimestre 10 y $ 200,000 en el 11. La cobranza de efectivo durante
el trimestre 8 representa 10% de las ventas en ese trimestre, 50% de las ventas
del trimestre 7 y 40% de las ventas durante el trimestre 6.
Emisin de bonos y acciones
Los ingresos provenientes de acciones y emisin de bonos se reciben (lnea 3)
durante el trimestre en que fueron solicitados. Si usted pide la emisin de un bono
de $ 700,000 en el trimestre 9, recibir el efectivo al principio del trimestre 9. Los
detalles sobre cmo emitir un bono se pueden encontrar en la seccin de pagos
de efectivo. Si emite 5,000 acciones a $ 11 por accin, la suma se recibir ese
trimestre y aparecer en su informe de ingresos de efectivo.
Las acciones no pueden emitirse por debajo del valor par (valor nominal) de
$ 10, aun cuando estuvieran cotizndose por encima del valor par de $ 10. Deben
tomarse en consideracin factores de descuento y dilucin. Por ejemplo, una
empresa cotizada en bolsa a $ 15.44 no podr emitir 46,000 acciones a $ 14, sino
a $ 11 aproximadamente. A $ 14 slo podra haber emitido 17,000 acciones.
20
Ajuste
.2
.1.5
1.0
0.5
0.0
+0.5
+1.0
+1.5
+2.0
La cifra de intereses a pagar sobre bonos en la lnea 7 muestra el pago que debe
realizar sobre bonos vigentes. El inters empieza a pagarse el trimestre que sigue
a la recepcin de un bono y contina hasta el trimestre en que sea totalmente
pagado. Tambin se incluye en la lnea 7 un castigo de 3% sobre cualquier bono
pagado por adelantado. Por ejemplo, si desea pagar $ 50,000 sobre el principal de
un bono 1, entonces el castigo sera de 3% de $ 50,000, o $ 1,500. Actualmente la
empresa tiene dos bonos a una tasa de inters de 9 por ciento.
Los dividendos pagados (lnea 8) declarados y los impuestos sobre la renta
pagados provienen del informe de ingresos del trimestre 7, y se pagan en efectivo
durante el trimestre 8. Si se recompran acciones y se distribuyen dividendos en el
mismo trimestre, la recompra de acciones ocurre primero. Si el impuesto sobre los
ingresos es negativo porque sobrepag previamente, entonces la empresa recibir
21
prdida para el trimestre, los impuestos adeudados sern de cero para ese
trimestre, excepto para el ltimo trimestre del ao. En el cuarto trimestre se
ajustan los impuestos de tal manera que a sus ingresos acumulados para el ao
se les aplique la tasa de 50%, con dos excepciones:
1) Prdidas cargadas hacia atrs. Si las ganancias acumuladas para el ao
son negativas, y si los impuestos fueron pagados el ao anterior, entonces se
reembolsarn hasta un mximo de la mitad de sus prdidas. Abajo se muestran
dos ejemplos.
Ao
EJEMPLO 1
EJEMPLO 2
1
2
1
2
Ingresos pagados
Impuestos
Reembolso
$ 100,000
$ 20,000
$ 10,000
$ 40,000
$ 50,000
$0
$ 5,500
$0
$0
$ 10,000
$0
$ 5,500
Ingresos
$ 20,000
$ 100,000
Impuestos
$0
$ 40,000
En cualquiera de los dos casos, los cargos hacia adelante o hacia atrs se hacen
por un mximo de un ao. Los dividendos declarados se deducen de las
ganancias netas despus de impuestos, y el neto se agrega a las ganancias
retenidas en el capital de los accionistas. Los tems 14 y 15 indican ingresos por
accin y dividendos.
24
25
RESUMEN
A continuacin se muestra, en forma tabular, un resumen de la informacin
presentada. Tome en cuenta que la informacin puede cambiar, previa
notificacin, peridicamente. Algunas veces se alertar sobre los cambios
mediante un boletn informativo.
1. PRECIO DEL PRODUCTO
Variacin mnima en el precio
Rango de precios
$ 40
$1
$ 34-47
2. PROMOCIN DE VENTAS
Cada vendedor por trimestre
Costo de contratar
Trimestres en entrenamiento
Pgina de publicidad nacional
Pgina de publicidad local
Mejoras en producto (cada una)
$ 3,500
$ 4,600
2
$ 3,000
$ 900
$ 10,000
$4
4. PRODUCCIN Y ADQUISICIN
Costo por rea de 1-10,000 kits
Costo por rea de 10,000-19,999 kits
Costo por rea por 20,000 o ms kits
Tiempo de entrega de kits
Kits por cada Tenpomatic 1
% probabilidad de recibir 80% de la orden
Costos de mantenimiento de inventario inicial - kits
Costos de mantenimiento de productos terminados
Planta mnima adicional en kits
Adiciones en capacidad de planta
Costo de planta por unidad
Tiempo de construccin en trimestres
Porcentaje depreciacin por trimestre
$ 10
$ 9
$ 8
1 trimestre
7
$1
$2
5,000
1,000
$ 100
2
5%
6. PERSONAL DE PRODUCCIN
Obreros por cuadrilla
Productividad en unidades de cuadrillas
rea 1
rea 2
rea 3
Costo de contratar obrero
Trimestre en entrenamiento
Tiempo mximo de sobre-tiempo
Cambio de personal por rea por trimestre
Costo de despido
Salario de obrero por trimestre
Pago de sobre-tiempo por kit
3
1,000
900
700
$ 3,000
1
20%
1 en 20
$ 200
$ 2,500
$ 15
7. FINANZAS
Cobranza de cuentas por cobrar
Primer trimestre
Segundo trimestre
Tercer trimestre
Pago de plantas
Inicial (cuando compradas)
Saldo (durante construccin)
Prstamos a corto plazo
Intereses anuales sobre saldo inicial
Mnima relacin deudas/activos
Tasa de inversiones a corto plazo
Castigo por prepago de bonos
8. CONDICIONES DE COSTOS
% de gastos generales variables indirectos
de obra
10%
50%
40%
20%
80%
10%
80%
5%
3%
5% del costo de mano
$ 25,000
$ 35,000
$ 42,500
27
rea 1
6,200
6,100
6.400
6,800
7,100
6,700
7,000
7,500
rea 2
4,200
4,100
4,400
4,700
4,900
5,200
5,100
5,600
rea 3
2,300
2,200
2,400
3,100
3,300
4,000
4,300
5,000
28
29
30
31
32
33
34
35
APNDICE
DECISIONES E INFORMES DE RESULTADOS DE TRIMESTRES PASADOS
(TRIMESTRES 1 AL 8)
36
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
1.
FIRM
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 1 A MARZO 30 AO 1.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
401040.
AO A FECHA
$
255132.
108200.
25100.
401040.
255132.
108200.
25100.
388342.
388342.
6. UTIL. OPERATIVA
12608.
12608.
6900.
5708.
6900.
$
2854.
$
2854.
2854.
$
0.
5708.
2854.
0.
2854.
2854.
.029
.029
.000
.000
100000.
37
PAG. 5
INDUST.
1.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
MARZO 31 AO 1.
TRIM.
1.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD. TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES. TOTALES
14226.
32292.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA. NETA
10.
ACTIVOS TOT.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
16.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
33544.
466257.
0.
46518.
$
1000000.
100000.
546319.
900000.
1446319.
255000.
2854.
0.
$
257854.
200000.
0.
200000.
$
457854.
38
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL PAR $10)
18. UTIL ACUMULADAS RETENIDA
$
-14390.
19. MS UTIL. DEL TRIM.
2854.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
-11536.
988464.
$
1446318.
10.14
39
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
2.
FIRM
ESTADO DE RESULTADOS
ABRIL 1 A JUNIO 30 AO 1.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
432012.
AO A FECHA
$
833052.
265732.
87600.
23620.
520864.
195800.
48720.
376952.
765384.
6. UTIL. OPERATIVA
55060.
67668.
11375.
43685.
18275.
$
49393.
21843.
24697.
21843.
0.
24697.
0.
21843.
24697.
.218
.247
.000
.000
100000.
40
INDUST.
1.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
JUNIO 30 AO 1.
TRIM.
2.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD. TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES. TOTALES
13972.
39464.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA. NETA
10.
ACTIVOS TOT.
16.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
53436.
$
777150.
1300000.
150000.
1150000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
174487.
549227.
0.
1927150.
315000.
21843.
0.
$
336843.
180000.
400000.
580000.
$
916843.
41
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL. PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
-11536.
19. MS UTIL. DEL TRIM.
21843.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
10307.
1010307.
$
1927149.
10.85
42
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
3.
ESTADO DE RESULTADOS
JULIO 1 A SETIEEMBRE 31 AO
FIRM
1.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
444638.
AO A FECHA
$
341289.
102400.
22668.
1277690.
862153.
298200.
71388.
466357.
1231741.
6. UTIL. OPERATIVA
-21719.
45949.
15469.
-37188.
33744.
$
0.
$
-37188.
24696.
$
0.
12205.
-12491.
0.
-37188.
-12491.
-.372
-.125
.000
.000
100000.
43
INDUST.
1.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
SETIEMBRE 30 AO 1.
TRIM.
3.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD. TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES. TOTALES
0.
59297.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA. NETA
10.
ACTIVOS TOT.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
16.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
0.
572979.
0.
59297.
$
1300000.
200000.
632277.
1100000.
1732277.
199157.
0.
0.
$
199157.
160000.
400000.
560000.
$
759157.
44
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL. PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
10307.
19. MAS UTIL. DEL TRIM.
-37188.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
-26881.
973119.
$
1732277.
9.78
45
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
4.
ESTADO DE RESULTADOS
OCTUBRE A DICIEMBRE 31 AO
FIRM
1.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
525585.
AO A FECHA
$
316312.
111000.
30466.
1803275.
1178465.
409200.
101854.
457778.
1689519.
6. UTIL. OPERATIVA
67807.
113756.
25779.
42028.
59523.
$
2421.A
$
39608.
54233.
27116.
27117.
0.
0.
39608.
27117.
.396
.271
.000
.000
100000.
46
INDUST.
1.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
DICIEMBRE 31 AO 1.
TRIM.
4.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD. TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES. TOTALES
35930.
40705.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA. NETA
10.
ACTIVOS TOT.
16.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
76635.
$
829725.
1300000.
265000.
1035000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
102208.
650882.
0.
1864725.
349578.
2421.
0.
$
351999.
140000.
360000.
500000.
$
851999.
47
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL. PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
-26881.
19. MS UTIL. DEL TRIM.
39608.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
12727.
1012727.
1864725.
11.02
48
PAG. 1
CIA.
INDUST.
1.
TRIM.
5.
FIRM
INF. DE PRODUCCION
ENERO A MARZO 31 AO 2.
MATERIAL
1.INV.INIC.
2.ENTRADAS
3.DISPONIB.
4.USADO
5.INV.FINAL.
6.REC.SGTE.TRIM
7.DISP.SGTE.TRIM
UNIDS
6000.
20000.
26000.
15600.
10400.
10000.
20400.
AREA 1
$/UNID
$ 5.99
$ 6.00
$ 6.00
$ 6.00
$ 5.99
$ 7.00
$ 6.49
$
$
$
$
$
$
$
COST
35930.
120000.
155930.
93636.
62294.
70000.
132294.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 2
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
COST
$
$
$
$
$
$
$
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
ESTE TRIM.
AREA 2
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
COST
$
$
$
$
$
$
$
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
TOTAL
UNIDS
COST
6000. $ 35930.
20000. $ 120000.
26000. $ 155930.
15600. $ 93636.
10400. $ 62294.
10000. $ 70000.
20400. $ 132294.
$
$
SGTE. TRIM.
AREA 3
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
0.
TOTAL
41.
0.
2.
0.
39.
13.
1.
1000.
13000.
13000.
AREA 1
40.
AREA 2
0.
AREA 3
0.
TOTAL
40.
2.
0.
0.
2.
38.
12.
0.
0.
0.
0.
38.
12.
1000.
12000.
13000.
0.
1000.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
1000.
12000.
13000.
6000.
99636.
COSTO MANUFAC.PROD.TERM
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
MATERIAL
M.O.-PAGO REG.
COS.DE SUSP
COSTO SOBRET.
COS.CONTRA.
GAS.GEN.
DEPRECIACION
ESTE TRIM.
($ 2400. X
40. )
($
0. X
0. )
($ 15.00 X 2600. )
($ 3000. X
1. )
($138000.X
50%)
96000.
0.
39000.
3000.
99636.
SGTE. TRIM.
138000.
69000.
65000.
49
COSTO TOT.MANU.
INV.INIC.PRODS.TERM.
COSTO TOT.DE PRODS.
INV.FINAL DE PRODS.
15600.
1828.
17428.
2688.
UNIDS
$ 23.82
22.27
23.66
23.66
$/UNID
$
14740.
$ 23.66
8.
9.
10.
11.
COSTO TOT.
371636.
40705.
2688.
412341.
63597.
UNIDS
$ 23.66
COSTO TOT.
63597.
348744.
PAG. 2
LA EMPRESA
$/UNIDS
CIA.
TRIM.
INDUST.
5.
1.
FIRM
MOVIMIENTO INVENTARIO
ENERO 1 A MARZO 31 AO 2.
ESTE TRIMES.
AREA 1
AREA 2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
INVENTARIO INICIAL
UNIDS ENSAMBL.
UNIDS DISPONIB.
TRANSF. UNIDADES DE
TRANSF. UNIDADES A
UNIDS DISPON. PARA VENTA
VENTAS UN.
INVENTARIO FINAL
VTAS. PERDIDAS UN.
282.
15600.
15882.
0.
8000.
7882.
7882.
0.
754.
1101.
0.
1101.
4500.
0.
5601.
4099.
1502.
0.
AREA 3
445.
0.
445.
3500.
0.
3945.
2759.
1186.
0.
TOTAL
1828.
15600.
17428.
8000.
8000.
17428.
14740.
2688.
2688.
AREA 1
0.
SGTE. TRIMES
AREA 2
AREA 3
1502.
1186.
TOTAL
2688.
$ 32000.
1828.) $ 3656.
35656.
2699.)$
5376.
50
DESCRIPCION
1. VENDS. CONTRATADOS (COSTO
2. VENDS. EN ENTRENAMIENTO
3. VENDEDORES REGULARES
4.
PERSONAL TOTAL VENTAS
AREA
=
1
$
MEJORAS PRODUCTO
INFORM. MERCADO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS
1100.)
7.
2.
2.
8.
3.
2.
TOTAL
TASA
GASTOS
0. $
3.
11.
14.
4500. $
3400.
3400.
3400. $
0.
10200.
37400.
47600.
8.
13.
2800.
900.
22400.
11700.
0.
10000.
0.
10000.
25000.
$ 116700.
0.
44200.
1.
51
LA EMPRESA
PAG. 3
TRIM.
CIA.
INDUST.
1.
5.
FIRM
ING.EFECTIVO
1. EFEC.EXIST.-INIC.TRIM.
2. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR
3. ACCIONES,BONOS Y VTS.DE LAS PLT
4.
TOT. EFECTIVOS DISP.
ESTE TRIM
$
SIG.TRIM.(ESTIMADO )
102208.
496659.
400000.
$
$
998867.
131699.
490294.
14000.
$
EGRE.EN EFEC.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
126000.
9613.
15200.
0.
2421.
180000.
0.
224578.
207000.
35656.
116700.
80400.
4812.
16200.
0.
17104.
80000.
220000.
150000.
?
?
?
917168.
81699.
568516.
$
193477.
50000.
$
131699.
0.
*NOTA: LA PLANTA VENDIDA POR $140000 DE 2,000 UNIDADES DEL AREA 1 COSTO ORIGINALMENTE $200000, PERO TENIA UNA DEPRECIACION
ACUMULADA DE $50000. POR LO TANTO HUBO UNA GANANCIA (O PERDIDA) SERA DE $-1000 . ($140000 + $50000 - $200000). LA
GANANCIA (O PERDIDA) SERA COBRADA A SUS UTILIDADES RETENIDAS EN EL TRIMESTRE 6.
52
LA EMPRESA
PAGE 4
CIA.
TRIM.
INDUST.
5.
1.
FIRM
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 1 A MARZO 31 AO 2.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
AO A FECHA
560120.
348744.
116700.
35656.
560120.
348744.
116700.
35656.
501100.
501100.
6. UTIL. OPERATIVA
59020.
59020.
24813.
24813.
34207.
17104.
$
17104.
17104.
$
17104.
0.
34207.
0.
17104.
17104.
.177
.177
.000
.000
100000.
53
PAG. 5
TRIM.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
MARZO 31 AO 2.
INDUST.
1.
5.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD.TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES.TOTALE
62294.
63597.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA.NETA
10.
16.
125891.
$
$
ACTIVOS TOT.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
971932.
1520000.
330000.
1190000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
131699.
714342.
0.
2161932.
395000.
17104.
0.
$
412104.
320000.
400000.
720000.
$
1132104.
54
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL. PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
12727.
19. MS UTIL. DEL TRIM.
17104.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
298311.
1029831.
2161934.
11.58
55
56
CIA.
TRIM.
6.
FIRM
INF. DE PRODUCCION
ABRIL 1 A JUNIO 30 AO 2.
MATERIAL
1.INV.INIC.
2.ENTRADAS
3.DISPONIB.
4.USADO
5.INV.FINAL.
6.REC.SGTE.TRIM
7.DISP.SGTE.TRIM
UNIDS
10400.
10000.
20400.
14400.
6000.
10000.
16000.
AREA 1
$/UNID
$ 5.99
$ 7.00
$ 6.49
$ 6.49
$ 6.47
$ 7.00
$ 6.80
$
$
$
$
$
$
$
COST
UNIDS
62294.
0.
70000.
0.
132294.
0.
93456.
0.
38838.
0.
70000.
0.
108838.
0.
AREA 2
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
$
$
$
$
$
$
COST
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
$
$
$
$
$
$
COST
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
10400.
10000.
20400.
14400.
6000.
10000.
16000.
TOTAL
$/UNID
$ 5.99
$ 7.00
$ 6.49
$ 6.49
$ 6.47
$ 7.00
$ 6.80
$ 10400.
$ 103856.
ESTE TRIM.
MANO OBRA
AREA 1
10. NO. # OBS.INIC.TRIM.
40.
11. OBS. DESPEDIDOS
0.
12. OBREROS RENUNCIANTES
3.
13. OBS. SUSPENDIDOS
0.
14. OBS. DISPONIBLES
37.
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 12.
16. OBS.CONTRATA.
4.
17. PRODUCTIV. CUAD.
1000.
18. Max. Prod. SIN Sobret.12000.
19. CAPAC. DE PLANTA ,UN. 13000.
20. PLANTA EN CONST.,UN.
0.
21. PLANTA ORDENADA,UN.
5000.
AREA 2
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
0.
SGTE. TRIM.
AREA 3
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
0.
COSTO MANUFAC.PROD.TERM
ESTE TRIM.
1. MATERIAL
2. M.O.-PAGO REG.
3.
COS.DE SUSP
4.
COSTO SOBRET.
5.
COS.CONTRA.
COST
$ 62294.
$ 70000.
$ 132294.
$ 93456.
$ 38838.
$ 70000.
$ 108838.
($ 2400. X
41. )
($
0. X
0. )
($ 15.00 X 2400. )
($ 3000. X
4. )
TOTAL
40.
0.
3.
0.
37.
12.
4.
1000.
12000.
13000.
$
$
98400.
0.
36000.
12000.
103856.
AREA 1
41.
AREA 2
0.
AREA 3
0.
TOTAL
41.
2.
0.
0.
2.
39.
13.
0.
0.
0.
0.
39.
13.
1000.
13000.
13000.
5000.
1000.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
1000.
13000.
13000.
SGTE. TRIM.
146400.
57
6. GAS.GEN.
7. DEPRECIACION
8.
9.
10.
11.
($146400.X
COSTO TOT.MANU.
INV.INIC.PRODS.TERM.
COSTO TOT.DE PRODS.
INV.FINAL DE PRODS.
50%)
UNIDS
14400.
2688.
17088.
721.
$/UNID
$ 27.05
23.66
26.51
26.51
16367.
$ 26.51
73200.
66000.
COSTO TOT.
$ 389456.
63597.
453053.
19116.
$
UNIDS
721.
$/UNIDS
COSTO TOT.
$ 26.51
19116.
433937.
PAG. 2
TRIM.
CIA.
INDUST.
1.
6.
FIRM
MOVIMIENTO INVENTARIO
ABRIL 1 A JUNIO 30 AO 2.
ESTE TRIMES.
AREA 1
AREA 2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
INVENTARIO INICIAL
UNIDS ENSAMBL.
UNIDS DISPONIB.
TRANSF. UNIDADES DE
TRANSF. UNIDADES A
UNIDS DISPON. PARA VENTA
VENTAS UN.
INVENTARIO FINAL
VTAS. PERDIDAS UN.
0.
14400.
14400.
0.
6500.
7900.
7181.
719.
0.
1502.
0.
1502.
4000.
0.
5502.
5500.
2.
0.
AREA 3
1186.
0.
1186.
2500.
0.
3686.
3686.
0.
452.
TOTAL
2688.
14400.
17088.
6500.
6500.
17088.
16367.
721.
0.
AREA 1
719.
SGTE. TRIMES
AREA 2
AREA 3
2.
0.
TOTAL
721.
$ 26000.
2688.) $ 10752.
36752.
721.)$
2884.
58
DESCRIPCION
AREA
1
$
MEJORAS PRODUCTO
INFORM. MERCADO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS
1100.)
7.
3.
3.
8.
3.
2.
TOTAL
TASA
GASTOS
0. $
0.
13.
13.
4500. $
3400.
3400.
3400. $
0.
0.
44200.
44200.
8.
13.
2800.
900.
22400.
11700.
0.
10000.
0.
12000.
25000.
$ 115300.
$ 0.
800.
1.
59
1
LA EMPRESA
PAG. 3
TRIM.
CIA.
INDUST.
1.
6.
FIRM
ESTE TRIM
$
131699.
554125.
140000.
$
SIG.TRIM.(ESTIMADO )
$
825824.
0.
453204.
0.
$
EGRE.EN EFEC.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
80400.
4812.
16200.
0.
17104.
80000.
320000.
150000.
219600.
36752.
115300.
76000.
15098.
14400.
0.
15656.
80000.
400000.
132172.
?
?
?
104168.
-214344.
733325.
$
-190121.
214344.
$
0.
8217.
60
1
LA EMPRESA
PAGE 4
TRIM.
CIA.
INDUST.
1.
6.
FIRM
ESTADO DE RESULTADOS
ABRIL 1 A JUNIO 30 AO 2.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
638313.
AO A FECHA
$
433937.
115300.
36989.
1198433.
782681.
232000.
72408.
585989.
1097089.
6. UTIL. OPERATIVA
52324.
111344.
21012.
31312.
45825.
$
15656.
$
15656.
32758.
$
0.
65519.
32761.
0.
15656.
32761.
.157
.328
.000
.000
100000.
61
PAG. 5
TRIM.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FINANCIERA
JUNIO 30 AO 2.
INDUST.
1.
6.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD.TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES.TOTALE
38838.
19116.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA.NETA
10.
ACTIVOS TOT.
16.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
57954.
$
856484.
1820000.
346000.
1474000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
0.
798530.
0.
2330483.
639344.
15656.
0.
$
655000.
280000.
360000.
640000.
$
1295000.
62
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL.PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
19831.
19. MS UTIL. DEL TRIM.
15656.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1000000.
35487.
1035487.
$
2330486.
12.10
63
64
CIA.
TRIM.
INF. DE PRODUCCION
JULIO 1 A SETIEMBRE 30 AO
MATERIAL
1.INV.INIC.
2.ENTRADAS
3.DISPONIB.
4.USADO
5.INV.FINAL.
6.REC.SGTE.TRIM
7.DISP.SGTE.TRIM
UNIDS
6000.
10000.
16000.
14400.
1600.
20000.
21600.
AREA 1
$/UNID
$ 6.48
$ 7.00
$ 6.81
$ 6.81
$ 6.76
$ 8.00
$ 7.91
$
$
$
$
$
$
$
COST
38838.
70000.
108838.
98026.
10812.
160000.
170812.
7.
FIRM
2.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 2
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
COST
$
$
$
$
$
$
$
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
COST
$
$
$
$
$
$
$
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
6000.
10000.
16000.
14400.
1600.
20000.
21600.
COST
$ 38838.
$ 70000.
$ 108838.
$ 98026.
$ 10812.
$ 160000.
$ 170812.
$
6000.
$ 104026.
ESTE TRIM.
MANO OBRA
AREA 1
10. NO. # OBS.INIC.TRIM.
41.
11. OBS. DESPEDIDOS
0.
12. OBREROS RENUNCIANTES
3.
13. OBS. SUSPENDIDOS
0.
14. OBS. DISPONIBLES
38.
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 12.
16. OBS.CONTRATA.
17.
17. PRODUCTIV. CUAD.
1000.
18. Max. Prod. SIN Sobret.12000.
19. CAPAC. DE PLANTA ,UN. 13000.
20. PLANTA EN CONST.,UN.
5000.
21. PLANTA ORDENADA,UN.
0.
TOTAL
$/UNID
$ 6.48
$ 7.00
$ 6.81
$ 6.81
$ 6.76
$ 8.00
$ 7.91
AREA 2
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
0.
SGTE. TRIM.
AREA 3
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
0.
TOTAL
41.
0.
3.
0.
38.
12.
17.
1000.
12000.
13000.
AREA 1
55.
AREA 2
0.
AREA 3
0.
TOTAL
55.
2.
0.
0.
2.
53.
17.
0.
0.
0.
0.
53.
17.
1000.
17000.
18000.
0.
1000.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
1000.
17000.
18000.
65
COSTO MANUFAC.PROD.TERM
ESTE TRIM.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
MATERIAL
M.O.-PAGO REG.
COS.DE SUSP
COSTO SOBRET.
COS.CONTRA.
GAS.GEN.
DEPRECIACION
SGTE. TRIM.
$
($ 2500. X
55. )
($
0. X
0. )
($ 15.00 X 2400. )
($ 3000. X
16. )
($224500.X
50%)
COSTO TOT.MANU.
INV.INIC.PRODS.TERM.
COSTO TOT.DE PRODS.
INV.FINAL DE PRODS.
$ 137500.
0.
36000.
51000.
UNIDS
14400.
721.
15121.
743.
$/UNID
$ 35.19
26.51
34.78
34.78
14378.
$ 34.78
104026.
146400.
112250.
66000.
COSTO TOT.
$ 506776.
19116.
525892.
25841.
$
UNIDS
743.
$/UNIDS
COSTO TOT.
$ 34.78
25841.
500951.
PAG. 2
TRIM.
CIA.
INDUST.
7.
1.
FIRM
MOVIMIENTO INVENTARIO
JULIO 1 A SETEMBRE 30 AO 2.
ESTE TRIMES.
AREA 1
AREA 2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
INVENTARIO INICIAL
UNIDS ENSAMBL.
UNIDS DISPONIB.
TRANSF. UNIDADES DE
TRANSF. UNIDADES A
UNIDS DISPON. PARA VENTA
VENTAS UN.
INVENTARIO FINAL
VTAS. PERDIDAS UN.
719.
14400.
15119.
0.
7500.
7619.
6876.
743.
0.
2.
0.
2.
4500.
0.
4502.
4502.
2.
336.
AREA 3
0.
0.
0.
3000.
0.
3000.
3000.
0.
1.
TOTAL
721.
14400.
15121.
7500.
7500.
15121.
14378.
743.
0.
AREA 1
743.
SGTE. TRIMES
AREA 2
AREA 3
2.
0.
TOTAL
743.
66
$ 30000.
721.) $ 1442.
31442.
1486.
AREA
1
$
MEJORAS PRODUCTO
INFORM. MERCADO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS
1100.)
7.
3.
2.
8.
4.
3.
TOTAL
TASA
GASTOS
2. $
0.
12.
14.
4600. $
3500.
3500.
3657. $
9200.
0.
4200.
51200.
8.
15.
3000.
900.
24000.
13500.
0.
10000.
0.
8500.
25000.
$ 122200.
7000.
35000.
2.
67
1
LA EMPRESA
PAG. 3
TRIM.
CIA.
2.
ESTE TRIM
$
INDUST.
1.
7.
FIRM
0.
600716.
720000.
$
SIG.TRIM. (ESTIMADO )
$
1320716.
96998.
542885.
0.
$
EGRE.EN EFEC.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
76000.
15098.
14000.
0.
15656.
80000.
400000.
132172.
336750.
31442.
122200.
1223718.
96998.
161600.
3081.
12600.
0.
0.
80000.
0.
107172.
?
?
?
364453.
275430.
0.
$
96998.
0.
68
1
LA EMPRESA
PAGE 4
TRIM.
CIA.
ESTADO DE RESULTADOS
JULIO 1 A SETIEMBRE 30 AO
575120.
AO A FECHA
$
500051.
122200.
31442.
1773553.
1282732.
354200.
103850.
653693.
1740782.
6. UTIL. OPERATIVA
-78573.
32771.
29498.
-108071.
75323.
$
0.
$
-108071.
-42552.
32758.
0.
-75310.
0.
-108071.
-75310.
-.675
-.471
.000
.000
2.
ESTE TRIM.
1. VTAS NETA
INDUST.
1.
7.
FIRM
100000.
69
PAG. 5
TRIM.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FI NANCIERA
SETIEMBRE 30 AO 2.
INDUST.
1.
7.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD.TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES.TOTALE
10812.
25841.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA.NETA
10.
ACTIVOS TOT.
16.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
36653.
$
906584.
1820000.
412000.
1408000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
96998.
772933.
0.
2314584.
107172.
0.
0.
$
107172.
240000.
320000.
560000.
$
667172.
70
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES (VAL.PAR$10)
$
18. UTIL. ACUMULADAS RETENIDA
$
155487.
19. MAS UTIL. DEL TRIM.
-108071.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1600000.
46416.
1647416.
$
2314588.
8.67
71
72
CIA.
TRIM.
INF. DE PRODUCCION
OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AO
MATERIAL
1.INV.INIC.
2.ENTRADAS
3.DISPONIB.
4.USADO
5.INV.FINAL.
6.REC.SGTE.TRIM
7.DISP.SGTE.TRIM
UNIDS
1600.
20000.
21600.
18000.
3600.
20000.
23600.
AREA 1
$/UNID
$ 6.76
$ 8.00
$ 7.91
$ 7.91
$ 7.88
$ 8.00
$ 7.98
$
$
$
$
$
$
$
COST
UNIDS
10812.
0.
160000.
0.
170812.
0.
142433.
0.
28379.
0.
160000.
0.
188379.
0.
8.
FIRM
2.
AREA 2
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
$
$
$
$
$
$
COST
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
AREA 3
$/UNID
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
.00
$
$
$
$
$
$
$
COST
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
UNIDS
1600.
20000.
21600.
18000.
3600.
20000.
23600.
$
$
$
$
$
$
$
COST
10812.
160000.
170812.
142433.
28379.
160000.
188379.
$
1600.
$ 144033.
ESTE TRIM.
MANO OBRA
AREA 1
10. NO. # OBS.INIC.TRIM.
55.
11. OBS. DESPEDIDOS
0.
12. OBREROS RENUNCIANTES
2.
13. OBS. SUSPENDIDOS
0.
14. OBS. DISPONIBLES
53.
15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 17.
16. OBS.CONTRATA.
3.
17. PRODUCTIV. CUAD.
1000.
18. Max. Prod. SIN Sobret.17000.
19. CAPAC. DE PLANTA ,UN. 18000.
20. PLANTA EN CONST.,UN.
0.
21. PLANTA ORDENADA,UN.
0.
TOTAL
$/UNID
$ 6.76
$ 8.00
$ 7.91
$ 7.91
$ 7.88
$ 8.00
$ 7.98
AREA 2
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
0.
SGTE. TRIM.
AREA 3
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
0.
TOTAL
55.
0.
2.
0.
53.
17.
3.
1000.
17000.
18000.
AREA 1
56.
AREA 2
0.
AREA 3
0.
TOTAL
56.
2.
0.
0.
2.
54.
18.
0.
0.
0.
0.
54.
18.
1000.
18000.
18000.
0.
1000.
0.
0.
0.
1000.
0.
0.
0.
1000.
18000.
18000.
73
COSTO MANUFAC.PROD.TERM
ESTE TRIM.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
MATERIAL
M.O.-PAGO REG.
COS.DE SUSP
COSTO SOBRET.
COS.CONTRA.
GAS.GEN.
DEPRECIACION
SGTE. TRIM.
$
($ 2500. X
56. )
($
0. X
0. )
($ 15.00 X 1000. )
($ 3000. X
3. )
($164000.X
50%)
COSTO TOT.MANU.
INV.INIC.PRODS.TERM.
COSTO TOT.DE PRODS.
INV.FINAL DE PRODS.
$ 140000.
0.
15000.
9000.
UNIDS
18000.
743.
18743.
3189.
$/UNID
$ 26.72
34.78
27.04
27.04
15554.
$ 27.04
144033.
164000.
82000.
91000.
COSTO TOT.
$ 481033.
25841.
506874.
86241.
$
UNIDS
$/UNIDS
3189.
$ 27.04
CIA.
MOVIMIENTO INVENTARIO
OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AO
INVENTARIO INICIAL
UNIDS ENSAMBL.
UNIDS DISPONIB.
TRANSF. UNIDADES A
TRANSF. UNIDADES DE
UNIDS DISPON. PARA VENTA
VENTAS UN.
INVENTARIO FINAL
VTAS. PERDIDAS UN.
743.
18000.
18743.
0.
11000.
7743.
7743.
0.
28.
INDUST.
TRIM.
86241.
8.
1.
FIRM
2.
ESTE TRIMES.
AREA 1
AREA 2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
420633.
PAG. 2
LA EMPRESA
COSTO TOT.
0.
0.
0.
6000.
0.
6000.
4206.
1794.
0.
AREA 3
0.
0.
0.
5000.
0.
5000.
3605.
1395.
0.
TOTAL
743.
18000.
18743.
11000.
11000.
18743.
15554.
3189.
0.
AREA 1
0.
SGTE. TRIMES
AREA 2
AREA 3
1794.
1395.
TOTAL
3189.
$ 44000.
743.) $ 1486.
45486.
6378.
74
DESCRIPCION
AREA
1
$
MEJORAS PRODUCTO
INFORM. MERCADO
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS
1100.)
6.
2.
2.
9.
4.
3.
TOTAL
TASA
GASTOS
1. $
2.
10.
13.
4600. $
3500.
3500.
3585. $
4600.
7000.
35000.
46600.
11.
16.
3000.
900.
33000.
14400.
1.
10000.
10000.
8500.
25000.
$ 137500.
3500.
38500.
1.
75
PAG. 3
LA EMPRESA
CIA.
TRIM.
INDUST.
FIRM
2.
ESTE TRIM
$
8.
1.
96998.
605101.
0.
$
SIG.TRIM.(ESTIMADO )
$
702099.
58660.
541128.
0.
$
EGRE.EN EFEC.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
161600.
3081.
12600.
0.
0.
80000.
0.
107172.
246000.
45486.
137500.
793439.
-91340.
163600.
3750.
10800.
0.
-52604.
80000.
0.
75000.
?
?
?
280546.
319242.
150000.
$
58660.
0.
76
1
LA EMPRESA
PAGE 4
TRIM.
CIA.
ESTADO DE RESULTADOS
OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AO
1. VTAS NETA
2.
ESTE TRIM.
AO A FECHA
622160.
420633.
137500.
45846.
2395713.
1703365.
491700.
149336.
603619.
2344401.
6. UTIL. OPERATIVA
18541.
51312.
15681.
2860.
91004.
$
-52604.C
$
55464.
-39692.
-19845.
-19847.
0.
0.
55464.
-19847.
.347
-.124
.000
.000
INDUST.
1.
8.
FIRM 1
160000.
77
PAG. 5
TRIM.
LA EMPRESA
CIA.
INFORME DE POSICION FI NANCIERA
DICIEMBRE 31 AO 2.
INDUST.
1.
8.
FIRM
ACTIVO
ACTIVOS CTE.
1. EFECTIVO
2. CUENTAS POR COBRAR
3. INVERSIONES CORTO PZO.
INVENTARIOS
4.
MAT. PRIMA
5.
PROD.TERMIN.
6.
ACTIVOS CTES.TOTALE
28379.
86241.
INVERSIONES DE CAPITAL
7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO
8.
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
9. PTA.NETA
10.
ACTIVOS TOT.
16.
#1
#2
TOTAL PASIVOS
114620.
$
963272.
1820000.
503000.
1317000.
PASIVOS
PASICOS CORRIENTES
11. CUENTAS X PAG
12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR
13. DIVIDENDOS X PAG.
14.
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
DEUDA LGO PZO.
15. BONDS PAYABLE
58660.
789992.
0.
2280272.
150000.
-52604.
0.
$
97396.
200000.
280000.
480000.
$
577396.
78
CAPITAL-ACCIONISTAS
17. ACCIONES COMUNES(VAL.PAR$10)
$
18. UTIL.ACUMULADAS RETENIDA
$
47416.
19. MAS UTIL. DEL TRIM.
55464.
20.
CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS
21.
1600000.
102880.
1702880.
$
2280276.
9.76
79
Costo de
informacin
Costo para la
Ca.
$25,000
$7,500
rea 2
$2,000
rea 3
Instalada
En construccin
Pedida este Trim.
$3,000
$1,500
Unids.
Ca. #
5
6
7
8
Unids.
Ca. #
9
10
11
12
Unids.
$1,500
Unids.
Ca. #
5
6
7
8
Unids.
Ca. #
9
10
11
12
Unids.
$3,000
$2,000
$1,000
Costo total del Informe ambiental
* No disponible para el trimestre 8.
80