Investigación Bibliográfica

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
Nombre: Lenin Esteban Aguilar Rodrguez.

Docente: Ing. Mnica Nugra Betancourth.
Curso: Noveno de Administracin Paralelo: C
Fecha: 24 de Mayo del 2016.
Seccin: Nocturna
ESTADOS FINANCIEROS
Anlisis de Estados Financieros.
Los Estados Financieros bsicos para realizar el anlisis financiero son el Balance
General y El Estado de Resultados. El anlisis de Estados Financieros permite
identificar las principales fortalezas y debilidades de una empresa, se pueden
descubrir reas especficas con problemas para tomar acciones correctivas a
tiempo.
El resultado de los anlisis financieros puede indicar ciertos hechos y tendencias
tiles para la planeacin e instrumentacin de un curso de accin.
Administracin de Activos.
La Administracin de los activos se refiere a determinar la efectividad con que la
empresa est administrando sus activos. El gerente financiero debe determinar y
tratar de mantener ciertos niveles ptimos de cada tipo de activos circulante.
Asimismo, debe determinar cules son los mejores activos fijos que deben 81
adquirirse. Debe saber en qu momento los activos fijos se hacen obsoletos y es
necesario reemplazarlos o modificarlos.
La determinacin de la estructura ptima de activos de una empresa no es un
proceso simple; requiere de perspicacia y estudio de las operaciones pasadas y
futuras de la empresa, as como tambin comprensin de los objetivos a largo
plazo.
Administracin de Pasivos.
La administracin de pasivos determina la composicin ms adecuada de
financiamiento a corto plazo y largo plazo, sta es una decisin importante por
cuanto afecta la rentabilidad y la liquidez general de la empresa. Trata sobre la
administracin de las inversiones financiadas con prstamos o crditos. Se buscan

respuestas a las preguntas Ser capaz la empresa de cumplir con sus

obligaciones?, Cules sern los rendimientos esperados?.
Administracin de Capital.
La administracin de capital se refiere a los principales componentes del capital:
los diversos tipos de deudas, las acciones, las utilidades retenidas y a las nuevas
emisiones de acciones. Las actividades deben estar dirigidas a minimizar costos
para la empresa y a aumentar el valor de las inversiones de los dueos de la
empresa o dirigidas a buscar el mximo beneficio para los inversionistas.
Otras responsabilidades.
Entre otras actividades que son consideradas como responsabilidad de la
administracin financiera se tienen: planificar, supervisar y controlar los costos
para asegurarse que los objetivos son cumplidos por los gerentes, tener una
estrecha relacin del rea financiera con las dems reas de la empresa, analizar
los factores del entorno econmico, entre otras.
El producto final y principal, luego de procesar las transacciones econmicas de
una empresa, son los estados financieros y sus notas, adems de otro tipo de
reportes administrativos o financieros relevantes de vital importancia en el proceso
de toma de decisiones empresariales ya que proporcionan informacin que no
est contenida en estos estados.
Es as que en 1936 la Asociacin Americana de Contabilidad (American
Accounting Association) define los estados financieros como la expresin, en
trminos financieros, de la utilizacin de los recursos econmicos de la empresa y
los cambios resultantes en ellos y en la posicin en los mismos de los intereses de
acreedores e inversores (Tua 1988: 14).
La informacin contenida en los estados financieros de las empresas proviene
directamente de su sistema contable, el mismo que suministra informacin relevante y detallada sobre la situacin financiera y los resultados de la misma, para
ser utilizada por diversos usuarios. Esta es una definicin compartida por varios
autores y en la que se evidencia la importancia de los estados financieros en la

toma de decisiones (Alva 2005, Fierro 2003, Horngren 2000, Meigs, Meigs y
Bettner 1998).
Los estados financieros y sus notas, deben ser preparados con total
transparencia, tomando como base los principios contables, as como otros
dispositivos lega-les vigentes en cada pas, de tal forma que sean tiles para todos
los usuarios. Pero si estos principios contables no estn establecidos de acuerdo a
estndares internacionales, poco o nada contribuirn a brindar informacin
realmente til para los usuarios.
Estos aspectos nos llevan a resaltar la importancia de que las empresas acten
con transparencia al preparar los estados financieros para ser entregados a los
accionistas as como a los usuarios en general, de tal forma que se muestre la
imagen fiel de la empresa y que la informacin cuente con atributos de suficiencia,
veracidad y oportunidad, para contribuir en el proceso de toma de decisiones
empresariales.
QU SON LOS INFORMES FINANCIEROS?
Los estad os financieros son importantes registros escritos, que le permiten a
usted diagnosticar sus puntos fuertes y sus puntos dbil es en el rea financiera y
le ayudan a incrementar la vid a y rendimiento de su compaa. Los informes
usualmente se preparan anualmente, aunque los in formes de ingresos deben
prepararse mensualmente o, al menos, trimestralmente.
LO QUE LE MUESTRA ESTOS INFORMES:
Balance General:
Lo que posee la compaa, lo que debe y lo que resta.
Informe de Ingresos:
Las ventas, gastos y ganancias de una empresa (o sus prdidas).
Puntuaciones
Analiza la situacin financiera de un a compaa. Las proporcione s de una empresa
pueden ser comparadas con las de otra empresa en la misma industria.
Balance de Flujo de Caja

El origen, utilizacin y balance de efectivo, indicado mensualmente

QU LE INDICA EL BALANCE GENERAL?

Este informe le demuestra lo que posee (bienes), lo que usted debe (deudas), y lo
que resta (patrimonio del negocio). Los nmeros cambian cada vez que usted
recibe dinero o extiende crdito a un cliente, as como tambin cuan do usted hace
un pago o recibe pago por un servicio o producto
Deudas + Valor neto = Bienes
Piense en el balance general como un a balanza. Los bienes y las deudas por s
solos est n des balanceados hasta que se les aade capital, la ltima pesa que
se le pon e a la balanza para logra r el equilibrio deseado.
Bienes
Los bienes se dividen en dos categoras: bienes activos y bienes pasivo s. Estos
son listados de acuerdo a cun lquidos sean, en otras palabras, con cunta
facilidad pueden se r convertid os en efectivo.
Ejemplos de bienes activos son el dinero en efectivo y el inventario. Ejemplos de
bienes pasivos son mobiliario, propiedades y equipos.
El dinero que se le debe a su compaa (cuentas por cobrar) es considerado un
bien.
Deudas
Deudas (el dinero que usted debe), se dividen en dos categoras: activas y pasivas
(o a largo plazo). Se lis tan en el orden en que de ben se r pagadas.
Capital o Valor neto
El patrimonio del negocio incluye dinero que los dueos han invertido e ingresos
retenidos de las ganancias de la compaa
QU LE INDICA EL INFORME DE INGRESOS?
En el manejo diario de su negocio, los nmeros se mueven a una velocidad
impresionante.
Se pagan las cuentas, se recibe dinero y, a vece s, en medio de esta constante
actividad, es difcil saber exactamente cunto dinero est produciendo. El Informe
de In gr esos responde a sta pregunta.

Piense en el Informe de Ingresos como un tipo de libreta de calificaciones para su

negocio.
Como tal, es emitid o de cuando en cuando y le da una visin general de cmo
est su negocio (durante ese perodo de tiempo).
En vista de que este informe refleja la actividad de su negocio a travs del tiempo
(a diferencia del balance general, el cual es una fotografa de su negocio en un
momento dado), generalmente se prepara mensualmente, trimestralmente y
anualmente. Crear un informe de Ingresos proyecta do a los prximos 12 meses,
basado en sus predicciones, es tambin una buena idea.
QU LE INDICA EL BALANCE DE FLUJO DE CAJA?
El Dinero en efectivo es el combustible de su negocio. Quedarse sin l sera
desastroso, as que usted necesita tener liquidez o dinero disponible para pagar las
cuentas y cumplir con su s gastos diarios. Tenga en cuenta que una compaa puede
gen erar ganancias y aun as no tener un flujo de caja positivo.
El Balance de Flujo de Caja le muestra el dinero que ingresa en el negocio, el dinero
que sale y el dinero que debe tenerse disponible para cubrir los gastos diarios y
cualquier emergencia que se presente. (Center, 2012)
Bibliografa
Center, I. S. (2012). Una guia simple de los estados financieros de suEmpresa.
Illinois Small Business Development Center, 12.

Ejemplo de Estafo Financiero de la empresa B&F

2do EJEMPLO: Fundacin ABC.




Curso: Noveno de Administracin Paralelo: C
Seccin: Nocturna

Por: James C. Van Horne y John M. Wachowicz, Jr.
La administracin Financiera se refiere a la adquisicin, el financiamiento y la
administracin de activos, con algn propsito general en mente. Entonces, la funcin
de los administradores financieros en lo tocante a la toma de decisiones se puede
dividir en tres reas principales: las decisiones de inversin, las de financiamiento y
las de administracin de los activos. (Torres, 2011)
(Gallagher & Andrew Jr.,
En los negocios, los parmetros financieros determinan la manera como se genera y
se gasta el dinero. Aunque la generacin y el gasto del dinero pueden parecer una
tarea sencilla, las decisiones financieras afectan todos los aspectos de un negocio
desde cuantas personas puede contratar un gerente, pasando por los tipos de
productos que puede elaborar una compaa, hasta las clases de inversiones que
puede efectuar una empresa. (Ocampo, 2013)
Fred Weston y Thomas Copeland dicen lo siguiente.
Aunque los aspectos especficos varan de acuerdo con la naturaleza de cada
organizacin, las funciones financieras bsicas son la inversin, el financiamiento y
las decisiones sobre dividendos de una organizacin. (Ocampo, 2013)
Ejemplo de Funcin de la Administracin Financiera:
El Administrador interacta con otros Administradores para que la empresa funcione
de manera eficiente. Trata de crear planes financieros para que la empresa obtenga
los recursos financieros y lograr as que la empresa pueda funcionar y a largo
expandir todas sus actividades. Debe saber administrar los recursos financieros de la
empresa para realizar operaciones como: compra de materia prima, adquisiciones
de mquinas y equipos, pago de salarios entre otros.

El premio Nobel Ross Levine,

Sostiene que los sistemas financieros juegan un papel crtico en incentivar el
crecimiento econmico (Levine, 1997: 89), ya que canalizan el ahorro hacia las
industrias. (GMEZ, 2014).
Por Joan Robinson
Quien argumenta que donde las empresas lideran, las finanzas siguen (Robinson,
1952:83).
La autora seala que no se halla una relacin entre el campo financiero y el
crecimiento de la economa, sino ms bien, el vnculo se observa entre el sector
empresas y el crecimiento. (GMEZ, 2014).
Lopez y Spiegel (2002)
Sealan que la mayora de las investigaciones realizadas dan muestra de una
asociacin positiva estable, aunque en algunos casos esta relacin no es robusta
(estadsticamente significativa). Esta correlacin positiva se da principalmente a largo
plazo, ya que a corto plazo se observa en ciertos casos la disipacin del vnculo entre
sector financiero y sector econmico (GMEZ, 2014).
Ejemplo de Ambiente de Mercados Financiero:
Los bancos comerciales son instituciones que ofrecen a los ahorradores un lugar
seguro para invertir su dinero y otorgan prstamos tanto a los individuos como a las
compaas.
Bibliografa
GMEZ, G. N. (2014). Desarrollo del sector Financiero como factor de crecimiento
para Ecuador y Amrica Latina. ECONOMA DEL DESARROLLO, 75.
Ocampo. (2013). CUAL ES LA FUNCION DE UN ADMINISTRADOR FINANCIERO EN
LAS EMPRESAS. Administracin y Tecnologa, 17.
Torres, J. M. (2011). Administracin Financiera. Administracin Financiera , 6.

Curso: Noveno de Administracin Paralelo: C Seccin: Nocturna
1.- Finanzas y Negocios Internacionales
Segn, Robert C.
Las finanzas como Las finanzas estudian la manera en que los recursos escasos se
asignan a travs del tiempo. La teora de finanzas consta de un grupo de conceptos que
ayudan a organizar la forma de asignar recursos en la evaluacin de alternativas, la toma
de decisiones y la puesta en prctica de las mismas. Un principio bsico de las finanzas
establece que la funcin primordial del sistema es satisfacer las preferencias de consumo
de la gente, incluyendo las necesidades bsicas de la vida; los gobiernos y las empresas
tiene el propsito de facilitar el logro de esta funcin primordial.
https://dannymauricio.wikispaces.com/file/view/Taller+1.+Evelyn+.docx
2.- DEFINICIN DE FINANZAS Y NEGOCIOS
Simn Andrade, define el trmino finanzas de las siguientes maneras:
"rea de actividad econmica en la cual el dinero es la base de las diversas realizaciones,
sean stas inversiones en bolsa, en inmuebles, empresas industriales, en construccin,
desarrollo agrario, etc.", y "rea de la economa en la que se estudia el funcionamiento de
los mercados de capitales y la oferta y precio de los activos financieros".
http://www.promonegocios.net/economia/definicion-finanzas.html#notas
3.- Definicin de Finanzas y Negocios
Segn Bodie y Merton,
Las finanzas estudian la manera en que los recursos escasos se asignan a travs del
tiempo
Las finanzas tratan, por lo tanto, de las condiciones y oportunidad en que se consigue
el capital, de los usos de ste, y de los pagos e intereses que se cargan a las
transacciones en dinero.
http://www.imecaf.com/blog/2012/09/29/que-son-las-finanzas/

4.- Definicin de Finanzas y Negocios.
Segn Lawrence J. Gitman

El concepto de finanzas se define entonces como el arte, la ciencia de administrar dinero,
casi todos los individuos y organizaciones gana u obtienen dinero y gastan o invierten
dinero. Entonces el concepto de finanzas se debe relacionar con el proceso, las
instituciones, los mercados y los instrumentos que participan en la transferencia de dinero
entre personas, como empresas y gobiernos.
http://www.imecaf.com/blog/2012/09/29/que-son-las-finanzas/
5.- Qu son las Finanzas y Negocios.
Por: Alfonso Ortega Castro
La disciplina que, mediante el auxilio de otras, tales como la contabilidad, el derecho y la
economa, trata de optimizar el manejo de los recursos humanos y materiales de la
empresa, de tal suerte que, sin comprometer su libre administracin y desarrollo futuros,
obtenga un beneficio mximo y equilibrado para los dueos o socios, los trabajadores y la
sociedad.
http://articulosfinanzas.blogspot.com/2009/01/finanzas.html
Concepto Personal:
Nos indica la forma como debemos organizar y asignar correctamente los
recursos, sus decisiones y sus prcticas, adems en satisfacer las necesidades
prioritarias de los Gobiernos, empresas y las personas. Adems de ser una norma
o disciplina que trata de optimizar de manera correcta bien los recursos tanto los
humanos y los materiales, de tal forma que la obtencin o rditos econmicos, en
su administracin beneficien a los dueos, socios y trabajadores de la empresa .
Cabe indicar que el dinero se constituye en la fuente principal para toda actividad
que el hombre desarrollare, como tambin en el estudio del comportamiento de las
finanzas en el mercado. Los mismos que sealen los diferentes comportamientos,
las condiciones y oportunidades del capital sus usos y pagos en las distintas
transacciones que se realizan.
Como conclusin se expresa, que todas las Personas, Organizaciones y/o
Empresas, por intermedio del patrimonio, realizan todo tipo de transacciones o
transferencias, las que les permite ganar, obtener, gastar o invertir capital
financiero.

1.- Definicin de Metas de la Empresa

Por Garrido (2000)
Una fuente de motivacin se basa en el establecimiento de metas ya que stas son el
objeto de una accin que est relacionada con algo que se quiere alcanzar en el futuro.
La meta integra aspectos afectivos, desempeando una importante funcin en la
activacin y organizacin de la accin que se llevara a cabo para intentar alcanzarla.
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lad/castilla_v_jl/capitulo2.pdf

Por Davis y Newstrom, 1999:146).
Las metas son objetivos de desempeo que se quieren alcanzar en un futuro. stas
permiten que se dirija la atencin de los empleados a aspectos de gran importancia para
la empresa, al igual que consienten en una mejor planeacin de cmo asignar los
recursos decisivos como son el tiempo, dinero y energa. Tambin estimulan la
elaboracin de planes para lograr cumplir las metas
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lad/castilla_v_jl/capitulo2.pdf

Por Brian Tracy
El xito se funda en metas; todo lo dems son palabras. Todos los triunfadores estn
intensamente orientados a una meta. Saben lo que quieren y se concentran
resueltamente en alcanzarlo, un da tras otro. Nuestra habilidad para fijarnos metas es la
llave maestra para alcanzar el xito. Establecer metas abre nuestra mente positiva y libera
ideas y energa para alcanzarlas. En cambio, cuando no tenemos metas, nicamente nos
dejamos arrastrar por las corrientes de la vida. Con metas, volamos como una flecha,
directos y sin fallos, hasta nuestro objetivo.
https://www.leadersummaries.com/resumen/metas

(Ibdem, 1995).
Las metas establecen qu es lo que se va a lograr y cundo sern alcanzados los
resultados, pero no establecen cmo sern logrados. Todas las organizaciones,
coexistiendo en una compleja jerarqua, poseen mltiples metas, desde objetivos en lo
que se refiere a valores, mismos que expresan amplias premisas de los valores que
habrn de regir la compaa.
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lad/ruiz_g_ml/capitulo2.pdf
5.- Definicin de Metas de la Empresa.

Por Marianela Armijo

rea de Polticas Presupuestarias y Gestin
Pblica
ILPES/CEPAL
Marianela.Armijo@cepal.org
Expresa el nivel de desempeo a alcanzar, Vinculados a los Indicadores, proveen la base
para la planificacin operativa y el presupuesto.
Caractersticas generales, especifica un desempeo medible, especifica la fecha tope o el
perodo de cumplimiento, debe ser realista y lograble, pero representa un desafo
significativo.
http://www.cepal.org/ilpes/noticias/paginas/9/38459/Definici%C3%B3n_de_Metas.pdf
Concepto Personal:
Las metas, estimula la relacin como fuente de accin para alcanzar plenamente
los objetivos deseados, adems de disear retos en la organizacin a fin de que
se puedan viabilizar.
Claramente se manifiesta, la gran importancia que enfoca en los empleados de
una empresa, a fin de alcanzar sus objetivos con la asignacin de los recursos en
tiempo y dinero, de posibilitar y as conseguir sus metas.
Una meta bien concebida, nos marca la pauta como fuente principal para la
consecucin de objetivos a travs de un presupuesto que sean ejecutables,
medibles y calificables ya que, en un perodo establecido se logre alcanzar lo
planificado.
Es evidente que sin metas no logramos conseguir nuestros objetivos, aquellos que
trazamos en el transcurrir del tiempo, es muy importante ello, de tal forma se logre
plasmar nuestros ideales, conociendo que por intermedio de ellas, acentuamos
directrices de real importancia que nos orientan y nos permitan avizorar un futuro
promisorio.
Por ltimo, destacamos el hecho de establecer a travs de lo que se quiere
alcanzar y el momento para poderlos alcanzar, as como a aquellos objetivos
basados principalmente en los valores que poseen las organizaciones, las mismas
que habrn de constituirse en las compaas.

CATALOGO UNICO DE CUENTAS PARA USO DE LAS

ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO
PBLICO Y PRIVADO
CODIFICACION DE CUENTAS
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CODIGO
CUENTAS
ACTIVO
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C
C
11
FONDOS DISPONIBLES
1101
Caja
110105
Efectivo
110110
Caja chica
1102
Depsitos para encaje
110205
Banco Central del Ecuador
110210
Banco Nacional de Fomento
110215
Bancos locales
1103
Bancos y otras instituciones financieras
110305
Banco Central del Ecuador
110310
Bancos e instituciones financieras locales
110315
Bancos e instituciones financieras del exterior
1104
Efectos de cobro inmediato
1105
Remesas en trnsito
110505
Del pas
110510
Del exterior

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CUENTAS
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I
12
OPERACIONES INTERBANCARIAS
1201
Fondos interbancarios vendidos
120105
Bancos
120110
Otras instituciones del sistema financiero
1202
Operaciones de reporto con instituciones financieras
120205
Instituciones financieras pblicas
120210
Bancos
120215
1299
(Provisin para operaciones interbancarias y de reporto)
129905
(Provisin fondos interbancarios vendidos)
129910
(Provisin para operaciones de reporto con instituciones

financieras)
13
INVERSIONES
1301
A valor razonable con cambios en el estado de resultados de

entidades del sector privado
130105
De 1 a 30 das
130110
De 31 a 90 das
130115
De 91 a 180 das
130120
De 181 a 360 das
130125
De ms de 360 das
1302
A valor razonable con cambios en el estado de resultados del

Estado o de entidades del sector pblico
130205
De 1 a 30 das
130210
De 31 a 90 das
130215
De 91 a 180 das
130220
De 181 a 360 das

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CODIGO
CUENTAS
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D
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P
I
130225
De ms de 360 das
1303
Disponibles para la venta de entidades del sector privado
130305
De 1 a 30 das
130310
De 31 a 90 das
130315
De 91 a 180 das
130320
De 181 a 360 das
130325
De ms de 360 das
1304
Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector

pblico
130405
De 1 a 30 das
130410
De 31 a 90 das
130415
De 91 a 180 das
130420
De 181 a 360 das
130425
De ms de 360 das
130430
Certificados de abono tributario
1305
Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado
130505
De 1 a 30 das
130510
De 31 a 90 das
130515
De 91 a 180 das
130520
De 181 das a 1 ao
130525
De 1 a 3 aos
130530
De 3 a 5 aos
130535
De 5 a 10 aos
130540
De ms de 10 aos
1306
Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del

sector pblico
130605
De 1 a 30 das

B
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CODIGO
CUENTAS
B
P
S
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T T
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V
E
B
N
F
C
E
C
C
A S
L G
M C
F
O
D
E
P
I
130610
De 31 a 90 das
130615
De 91 a 180 das
130620
De 181 das a 1 ao
130625
De 1 a 3 aos
130630
De 3 a 5 aos
130635
De 5 a 10 aos
130640
De ms de 10 aos
1307
De disponibilidad restringida
130705
Entregadas para operaciones de reporto
130710
Depsitos sujetos a restriccin
130715
Ttulos valores para encaje
130720
Entregados en garanta
130790
Otros
1399
(Provisin para inversiones)
139905
(Provisin para valuacin de inversiones)
139910
(Provisin general para inversiones)
14
CARTERA DE CREDITOS
1401
Cartera de crditos comercial por vencer
140105
De 1 a 30 das
140110
De 31 a 90 das
140115
De 91 a 180 das
140120
De 181 a 360 das
140125
De ms de 360 das
1402
Cartera de crditos de consumo por vencer
140205
De 1 a 30 das

B
E
CODIGO
CUENTAS
B
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E
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C
C
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F
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D
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I
140210
De 31 a 90 das
140215
De 91 a 180 das
140220
De 181 a 360 das
140225
De ms de 360 das
1403
Cartera de crditos de vivienda por vencer
140305
De 1 a 30 das
140310
De 31 a 90 das
140315
De 91 a 180 das
140320
De 181 a 360 das
140325
De ms de 360 das
1404
Cartera de crditos para la microempresa por vencer
140405
De 1 a 30 das
140410
De 31 a 90 das
140415
De 91 a 180 das
140420
De 181 a 360 das
140425
De ms de 360 das
1405
Cartera de crdito educativo por vencer
140505
De 1 a 30 das
140510
De 31 a 90 das
140515
De 91 a 180 das
140520
De 181 a 360 das
140525
De ms de 360 das
1406
Cartera de crditos de inversin pblica por vencer
140605
De 1 a 30 das
140610
De 31 a 90 das
140615
De 91 a 180 das

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CODIGO
CUENTAS
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P
I
140620
De 181 a 360 das
140625
De ms de 360 das
1409
Cartera de crditos comercial refinanciada por vencer
140905
De 1 a 30 das
140910
De 31 a 90 das
140915
De 91 a 180 das
140920
De 181 a 360 das
140925
De ms de 360 das
1410
Cartera de crditos de consumo refinanciada por vencer
141005
De 1 a 30 das
141010
De 31 a 90 das
141015
De 91 a 180 das
141020
De 181 a 360 das
141025
De ms de 360 das
1411
Cartera de crditos de vivienda refinanciada por vencer
141105
De 1 a 30 das
141110
De 31 a 90 das
141115
De 91 a 180 das
141120
De 181 a 360 das
141125
De ms de 360 das
1412
Cartera de crditos para la microempresa refinanciada por

vencer
141205
De 1 a 30 das
141210
De 31 a 90 das
141215
De 91 a 180 das
141220
De 181 a 360 das
141225
De ms de 360 das

B
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CODIGO
CUENTAS
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1413
Cartera de crdito educativo refinanciada por vencer
141305
De 1 a 30 das
141310
De 31 a 90 das
141315
De 91 a 180 das
141320
De 181 a 360 das
141325
De ms de 360 das
1414
Cartera de crditos de inversin pblica refinanciada por vencer
141405
De 1 a 30 das
141410
De 31 a 90 das
141415
De 91 a 180 das
141420
De 181 a 360 das
141425
De ms de 360 das
1417
Cartera de crditos comercial reestructurada por vencer
141705
De 1 a 30 das
141710
De 31 a 90 das
141715
De 91 a 180 das
141720
De 181 a 360 das
141725
De ms de 360 das
1418
Cartera de crditos de consumo reestructurada por vencer
141805
De 1 a 30 das
141810
De 31 a 90 das
141815
De 91 a 180 das
141820
De 181 a 360 das
141825
De ms de 360 das
1419
Cartera de crditos de vivienda reestructurada por vencer
141905
De 1 a 30 das

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CUENTAS
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141910
De 31 a 90 das
141915
De 91 a 180 das
141920
De 181 a 360 das
141925
De ms de 360 das
1420
Cartera de crditos para la microempresa reestructurada por

vencer
142005
De 1 a 30 das
142010
De 31 a 90 das
142015
De 91 a 180 das
142020
De 181 a 360 das
142025
De ms de 360 das
1421
Cartera de crdito educativo reestructurada por vencer
142105
De 1 a 30 das
142110
De 31 a 90 das
142115
De 91 a 180 das
142120
De 181 a 360 das
142125
De ms de 360 das
1422
Cartera de crditos de inversin pblica reestructurada por

vencer
142205
De 1 a 30 das
142210
De 31 a 90 das
142215
De 91 a 180 das
142220
De 181 a 360 das
142225
De ms de 360 das
1425
Cartera de crditos comercial que no devenga intereses
142505
De 1 a 30 das
142510
De 31 a 90 das

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CUENTAS
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142515
De 91 a 180 das
142520
De 181 a 360 das
142525
De ms de 360 das
1426
Cartera de crditos de consumo que no devenga intereses
142605
De 1 a 30 das
142610
De 31 a 90 das
142615
De 91 a 180 das
142620
De 181 a 360 das
142625
De ms de 360 das
1427
Cartera de crditos de vivienda que no devenga intereses
142705
De 1 a 30 das
142710
De 31 a 90 das
142715
De 91 a 180 das
142720
De 181 a 360 das
142725
De ms de 360 das
1428
Cartera de crditos para la microempresa que no devenga

intereses
142805
De 1 a 30 das
142810
De 31 a 90 das
142815
De 91 a 180 das
142820
De 181 a 360 das
142825
De ms de 360 das
1429
Cartera de crdito educativo que no devenga intereses
142905
De 1 a 30 das
142910
De 31 a 90 das
142915
De 91 a 180 das
142920
De 181 a 360 das

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142925
De ms de 360 das
1430
Cartera de crditos de inversin pblica que no devenga

intereses
143005
De 1 a 30 das
143010
De 31 a 90 das
143015
De 91 a 180 das
143020
De 181 a 360 das
143025
De ms de 360 das
1433
Cartera de crditos comercial refinanciada que no devenga

intereses
143305
De 1 a 30 das
143310
De 31 a 90 das
143315
De 91 a 180 das
143320
De 181 a 360 das
143325
De ms de 360 das
1434
Cartera de crditos de consumo refinanciada que no devenga

intereses
143405
De 1 a 30 das
143410
De 31 a 90 das
143415
De 91 a 180 das
143420
De 181 a 360 das
143425
De ms de 360 das
1435
Cartera de crditos de vivienda refinanciada que no devenga

intereses
143505
De 1 a 30 das
143510
De 31 a 90 das
143515
De 91 a 180 das
143520
De 181 a 360 das

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I
143525
De ms de 360 das
1436
Cartera de crditos para la microempresa refinanciada que no

devenga intereses
143605
De 1 a 30 das
143610
De 31 a 90 das
143615
De 91 a 180 das
143620
De 181 a 360 das
143625
De ms de 360 das
1437
Cartera de crdito educativo refinanciada que no devenga

intereses
143705
De 1 a 30 das
143710
De 31 a 90 das
143715
De 91 a 180 das
143720
De 181 a 360 das
143725
De ms de 360 das
1438
Cartera de crditos de inversin pblica refinanciada que no

devenga intereses
143805
De 1 a 30 das
143810
De 31 a 90 das
143815
De 91 a 180 das
143820
De 181 a 360 das
143825
De ms de 360 das
1441
Cartera de crditos comercial reestructurada que no devenga

intereses
144105
De 1 a 30 das
144110
De 31 a 90 das
144115
De 91 a 180 das
144120
De 181 a 360 das

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I
144125
De ms de 360 das
1442
Cartera de crditos de consumo reestructurada que no devenga

intereses
144205
De 1 a 30 das
144210
De 31 a 90 das
144215
De 91 a 180 das
144220
De 181 a 360 das
144225
De ms de 360 das
1443
Cartera de crditos de vivienda reestructurada que no devenga

intereses
144305
De 1 a 30 das
144310
De 31 a 90 das
144315
De 91 a 180 das
144320
De 181 a 360 das
144325
De ms de 360 das
1444
Cartera de crditos para la microempresa reestructurada que no

devenga intereses
144405
De 1 a 30 das
144410
De 31 a 90 das
144415
De 91 a 180 das
144420
De 181 a 360 das
144425
De ms de 360 das
1445
Cartera de crdito educativo reestructurada que no devenga

intereses
144505
De 1 a 30 das
144510
De 31 a 90 das
144515
De 91 a 180 das
144520
De 181 a 360 das

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144525
De ms de 360 das
1446
Cartera de crditos de inversin pblica reestructurada que no

devenga intereses
144605
De 1 a 30 das
144610
De 31 a 90 das
144615
De 91 a 180 das
144620
De 181 a 360 das
144625
De ms de 360 das
1449
Cartera de crditos comercial vencida
144905
De 1 a 30 das
144910
De 31 a 90 das
144915
De 91 a 180 das
144920
De 181 a 360 das
144925
De ms de 360 das
1450
Cartera de crditos de consumo vencida
145005
De 1 a 30 das
145010
De 31 a 90 das
145015
De 91 a 180 das
145020
De 181 a 270 das
145025
De ms de 270 das
1451
Cartera de crditos de vivienda vencida
145105
De 1 a 30 das
145110
De 31 a 90 das
145115
De 91 a 270 das
145120
De 271 a 360 das
145125
De 361 a 720 das
145130
De ms de 720 das

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1452
Cartera de crditos para la microempresa vencida
145205
De 1 a 30 das
145210
De 31 a 90 das
145215
De 91 a 180 das
145220
De 181 a 360 das
145225
De ms de 360 das
1453
Cartera de crdito educativo vencida
145305
De 1 a 30 das
145310
De 31 a 90 das
145315
De 91 a 180 das
145320
De 181 a 360 das
145325
De ms de 360 das
1454
Cartera de crditos de inversin pblica vencida
145405
De 1 a 30 das
145410
De 31 a 90 das
145415
De 91 a 180 das
145420
De 181 a 360 das
145425
De ms de 360 das
1457
Cartera de crditos comercial refinanciada vencida
145705
De 1 a 30 das
145710
De 31 a 90 das
145715
De 91 a 180 das
145720
De 181 a 360 das
145725
De ms de 360 das
1458
Cartera de crditos de consumo refinanciada vencida
145805
De 1 a 30 das

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145810
De 31 a 90 das
145815
De 91 a 180 das
145820
De 181 a 270 das
145825
De ms de 270 das
1459
Cartera de crditos de vivienda refinanciada vencida
145905
De 1 a 30 das
145910
De 31 a 90 das
145915
De 91 a 270 das
145920
De 271 a 360 das
145925
De 361 a 720 das
145930
De ms de 720 das
1460
Cartera de crditos para la microempresa refinanciada vencida
146005
De 1 a 30 das
146010
De 31 a 90 das
146015
De 91 a 180 das
146020
De 181 a 360 das
146025
De ms de 360 das
1461
Cartera de crdito educativo refinanciada vencida
146105
De 1 a 30 das
146110
De 31 a 90 das
146115
De 91 a 180 das
146120
De 181 a 360 das
146125
De ms de 360 das
1462
Cartera de crditos de inversin pblica refinanciada vencida
146205
De 1 a 30 das
146210
De 31 a 90 das

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146215
De 91 a 180 das
146220
De 181 a 360 das
146225
De ms de 360 das
1465
Cartera de crditos comercial reestructurada vencida
146505
De 1 a 30 das
146510
De 31 a 90 das
146515
De 91 a 180 das
146520
De 181 a 360 das
146525
De ms de 360 das
1466
Cartera de crditos de consumo reestructurada vencida
146605
De 1 a 30 das
146610
De 31 a 90 das
146615
De 91 a 180 das
146620
De 181 a 270 das
146625
De ms de 270 das
1467
Cartera de crditos de vivienda reestructurada vencida
146705
De 1 a 30 das
146710
De 31 a 90 das
146715
De 91 a 270 das
146720
De 271 a 360 das
146725
De 361 a 720 das
146730
De ms de 720 das
1468
Cartera de crditos para la microempresa reestructurada vencida
146805
De 1 a 30 das
146810
De 31 a 90 das
146815
De 91 a 180 das

B
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CUENTAS
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146820
De 181 a 360 das
146825
De ms de 360 das
1469
Cartera de crdito educativo reestructurada vencida
146905
De 1 a 30 das
146910
De 31 a 90 das
146915
De 91 a 180 das
146920
De 181 a 360 das
146925
De ms de 360 das
1470
Cartera de crditos de inversin pblica reestructurada vencida
147005
De 1 a 30 das
147010
De 31 a 90 das
147015
De 91 a 180 das
147020
De 181 a 360 das
147025
De ms de 360 das
1499
(Provisiones para crditos incobrables)
149905
(Cartera de crditos comercial)
149910
(Cartera de crditos de consumo)
149915
(Cartera de crditos de vivienda)
149920
(Cartera de crditos para la microempresa)
149925
(Cartera de crdito educativo)
149930
(Cartera de crditos de inversin pblica)
149945
(Cartera de crditos refinanciada)
149950
(Cartera de crditos reestructurada)
149980
(Provisin genrica por tecnologa crediticia)
149985
(Provisin anticclica)
149987
(Provisiones no reversadas por requerimiento normativo)

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149989
(Provisin genrica voluntaria)
15
DEUDORES POR ACEPTACIONES
1501
Dentro del plazo
1502
Despus del plazo
16
CUENTAS POR COBRAR
1601
Intereses por cobrar de operaciones interbancarias
160105
Interbancarios vendidos
160110
1602
Intereses por cobrar inversiones
160205
A valor razonable con cambios en el estado de resultados
160210
Disponibles para la venta
160215
Mantenidas hasta el vencimiento
160220
1603
Intereses por cobrar de cartera de crditos
160305
Cartera de crditos comercial
160310
Cartera de crditos de consumo
160315
Cartera de crditos de vivienda
160320
Cartera de crditos para la microempresa
160325
Cartera de crdito educativo
160330
Cartera de crditos de inversin pblica
160345
Cartera de crditos refinanciada
160350
Cartera de crditos reestructurada
1604
Otros intereses por cobrar
1605
Comisiones por cobrar

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160505
Cartera de crditos
160510
Deudores por aceptacin
160515
Operaciones contingentes
160590
Otras
1606
Rendimientos por cobrar de fideicomisos mercantiles
1607
Facturas por cobrar
1608
Deudores por disposicin de mercaderas
1609
Garantas pagadas pendientes de recuperacin
160905
Crditos comerciales
160910
Crditos para la microempresa
160990
Contingentes
1610
Tarifa peridica por cobrar
1611
Anticipo para adquisicin de acciones
1612
Inversiones vencidas
1613
Dividendos pagados por anticipado
1614
Pagos por cuenta de clientes
161405
Intereses
161410
Comisiones
161415
Gastos por operaciones contingentes
161420
Seguros
161425
Impuestos
161430
Gastos judiciales
161490
Otros
1615
Intereses reestructurados por cobrar
161505
Intereses de cartera de crditos comercial
161510
Intereses de cartera de crditos de consumo

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161515
Intereses de cartera de crditos de vivienda
161520
Intereses de cartera de crditos para la microempresa
161525
Intereses de cartera de crdito educativo
161530
Intereses de cartera de crditos de inversin pblica
1617
Subsidios por cobrar
1618
Becas desembolsadas por justificar y liquidar
1690
Cuentas por cobrar varias
169005
Anticipos al personal
169010
Prstamos de fondo de reserva
169015
Cheques protestados y rechazados
169020
Arrendamientos
169025
Establecimientos afiliados
169030
Por venta de bienes y acciones
169035
Juicios ejecutivos en proceso
169040
Emisin y renovacin de tarjetas de crdito
169090
Otras
1699
(Provisin para cuentas por cobrar)
169905
(Provisin para intereses y comisiones por cobrar)
169910
(Provisin para otras cuentas por cobrar)
169915
(Provisiones para garantas pagadas)
17
BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE

ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA
INSTITUCION
1701
Bienes realizables
170105
Terrenos
170110
Obras de urbanizacin

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170115
Obras de edificacin
170120
Viviendas y otras obras terminadas
1702
Bienes adjudicados por pago
170205
Terrenos
170210
Edificios y otros locales
170215
Mobiliario, maquinaria y equipo
170220
Unidades de transporte
170225
Derechos fiduciarios
170230
Otros ttulos valores
170235
Mercaderas
170240
Acciones por acuerdos concordatorios
170245
Participaciones por acuerdos concordatorios
170250
Cartera de crditos
170290
Otros
1703
Bienes por arrendar
170305
Adquiridos
170310
Importaciones en trnsito
1704
Bienes recuperados
170405
Inmuebles
170410
Muebles, enseres y equipos de oficina
170415
Equipos de computacin
170420
170425
Equipos de construccin
170430
Equipo de ensilaje
170490
Otros
1705
Bienes arrendados

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170505
Inmuebles
170510
170515
170520
170525
170530
Equipo de ensilaje
170590
Otros
170599
(Depreciacin de bienes arrendados)
1706
Bienes no utilizados por la institucin
170605
Terrenos
170610
Edificios
170615
Otros locales
170620
Remodelaciones en curso
170690
Otros
170699
(Depreciacin de bienes no utilizados por la institucin)
1707
Maquinaria e insumos para la venta
170705
Maquinaria y equipos para la venta
170710
Mercaderas e insumos para la venta
1799
(Provisin para bienes realizables, adjudicados por pago y

recuperados)
179905
(Provisin para bienes realizables)
179910
(Provisin para bienes adjudicados)
179915
(Provisin para bienes recuperados)
179920
(Provisin para bienes por acuerdos concordatorios)

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CUENTAS
18
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1801
PROPIEDADES Y EQUIPO
Terrenos
1802
Edificios
1803
Construcciones y remodelaciones en curso
1804
Otros locales
1805
1806
1807
1808
1809
Equipo de ensilaje
1890
Otros
1899
(Depreciacin acumulada)
189905
(Edificios)
189910
(Otros locales)
189915
(Muebles, enseres y equipos de oficina)
189920
(Equipos de computacin)
189925
(Unidades de transporte)
189930
(Equipos de construccin)
189935
(Equipo de ensilaje)
189940
(Otros)
19
OTROS ACTIVOS
1901
Inversiones en acciones y participaciones
190105
En subsidiarias y afiliadas
190110
En otras instituciones financieras

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190115
En compaas
190120
En compaas de servicios auxiliares del sistema financiero
190125
En otros organismos de integracin cooperativa
1902
Derechos fiduciarios
190205
Inversiones
190210
Cartera de crditos por vencer
190215
Cartera de crditos refinanciada por vencer
190220
Cartera de crditos reestructurada por vencer
190221
Cartera de crditos que no devenga intereses
190225
Cartera de crditos refinanciada que no devenga intereses
190226
Cartera de crditos reestructurada que no devenga intereses
190230
Cartera de crditos vencida
190231
Cartera de crditos refinanciada vencida
190235
Cartera de crditos reestructurada vencida
190240
190245
Cuentas por cobrar
190250
Bienes realizables
190255
Bienes adjudicados por pago
190260
Bienes recuperados
190265
190270
Propiedades y equipo
190275
Otros activos
190280
Inversiones en acciones y participaciones
190285
Fondos disponibles
190286
Fondos de liquidez
1903
Otras inversiones en participaciones

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190305
Proyectos inmobiliarios en numerario
190310
Proyectos inmobiliarios en bienes
1904
Gastos y pagos anticipados
190405
Intereses
190410
Anticipos a terceros
190490
Otros
190499
(Amortizacin de gastos anticipados)
1905
Gastos diferidos
190505
Gastos de constitucin y organizacin
190510
Gastos de instalacin
190515
Estudios
190520
Programas de computacin
190525
Gastos de adecuacin
190530
Plusvala mercantil
190590
Otros
190599
(Amortizacin acumulada gastos diferidos)
1906
Materiales, mercaderas e insumos
190605
Materiales de construccin
190610
Mercaderas de cooperativas
190615
Provedura
1907
Fondo de seguro de depsitos e hipotecas
1908
Transferencias internas
1909
Derechos Fiduciarios recibidos por resolucin bancaria
190905
De activos de instituciones financieras inviables
190910
De recursos provenientes de la COSEDE
1910
Divisas

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CUENTAS
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1990
Otros
199005
Impuesto al valor agregado IVA
199010
Otros impuestos
199015
Depsitos en garanta y para importaciones
199020
Excedentes de mercaderas almacenadas
199025
Faltantes de caja
199090
Varias
1999
(Provisin para otros activos irrecuperables)
199905
(Provisin para valuacin de inversiones en acciones y

participaciones)
199910
(Provisin para valuacin de derechos fiduciarios)
199990
(Provisin para otros activos)
PASIVOS
21
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101
Depsitos a la vista
210105
Depsitos monetarios que generan intereses
210110
Depsitos monetarios que no generan intereses
210115
Depsitos monetarios de instituciones financieras
210120
Ejecucin presupuestaria
210125
Depsitos de otras instituciones para encaje
210130
Cheques certificados
210131
Cheques de emergencia
210135
Depsitos de ahorro
210140
Otros depsitos
210145
Fondos de tarjetahabientes

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I
210150
Depsitos por confirmar
210155
Depsitos de cuenta bsica
2102
Operaciones de reporto
210205
Operaciones de reporto financiero
210210
Operaciones de reporto por confirmar
210215
Operaciones de reporto burstil
2103
Depsitos a plazo
210305
De 1 a 30 das
210310
De 31 a 90 das
210315
De 91 a 180 das
210320
De 181 a 360 das
210325
De ms de 361 das
210330
2104
Depsitos de garanta
2105
Depsitos restringidos
22
OPERACIONES INTERBANCARIAS
2201
Fondos interbancarios comprados
220105
Bancos
220110
2202
220205
220210
Bancos
220215
2203
Operaciones por confirmar

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I
23
OBLIGACIONES INMEDIATAS
2301
Cheques de gerencia
2302
Giros, transferencias y cobranzas por pagar
230205
Giros y transferencias
230210
Cobranzas
2303
Recaudaciones para el sector pblico
2304
Valores en circulacin y cupones por pagar
230405
Bonos
230410
Obligaciones
230415
24
ACEPTACIONES EN CIRCULACION
2401
Dentro del plazo
2402
Despus del plazo
25
CUENTAS POR PAGAR
2501
Intereses por pagar
250105
Depsitos a la vista
250110
250115
Depsitos a plazo
250120
Depsitos en garanta
250125
250130
250135
Obligaciones financieras
250140
Bonos
250145
Obligaciones

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250150
250190
Otros
2502
Comisiones por pagar
2503
Obligaciones patronales
250305
Remuneraciones
250310
Beneficios Sociales
250315
Aportes al IESS
250320
Fondo de reserva IESS
250325
Participacin a empleados
250330
Gastos de responsabilidad, residencia y representacin
250390
Otras
2504
Retenciones
250405
Retenciones fiscales
250490
Otras retenciones
2505
Contribuciones, impuestos y multas
250505
Impuesto a la renta
250510
Multas
250590
Otras contribuciones e impuestos
2506
Proveedores
2507
Obligaciones por compra de cartera
2508
Garantas crediticias subrogadas pendientes de recuperacin
250805
Crditos comerciales
250810
Cditos para la microempresa
250815
Contingentes
2510
Cuentas por pagar a establecimientos afiliados
2511
Provisiones para aceptaciones bancarias y operaciones

contingentes

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I
2512
Becas aprobadas por desembolsar
251205
Universidades becarias
251210
Becarios
2590
Cuentas por pagar varias
259005
Dividendos por pagar
259010
Excedentes por pagar
259015
Cheques girados no cobrados
259020
Acreedores por disposicin de mercaderas
259090
Otras cuentas por pagar
26
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2601
Sobregiros
2602
Obligaciones con instituciones financieras del pas
260205
De 1 a 30 das
260210
De 31 a 90 das
260215
De 91 a 180 das
260220
De 181 a 360 das
260225
De ms de 360 das
2603
Obligaciones con instituciones financieras del exterior
260305
De 1 a 30 das
260310
De 31 a 90 das
260315
De 91 a 180 das
260320
De 181 a 360 das
260325
De ms de 360 das
2604
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el pas
260405
De 1 a 30 das

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CUENTAS
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260410
De 31 a 90 das
260415
De 91 a 180 das
260420
De 181 a 360 das
260425
De ms de 360 das
2605
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior
260505
De 1 a 30 das
260510
De 31 a 90 das
260515
De 91 a 180 das
260520
De 181 a 360 das
260525
De ms de 360 das
2606
Obligaciones con entidades financieras del sector pblico
260605
De 1 a 30 das
260610
De 31 a 90 das
260615
De 91 a 180 das
260620
De 181 a 360 das
260625
De ms de 360 das
2607
Obligaciones con organismos multilaterales
260705
De 1 a 30 das
260710
De 31 a 90 das
260715
De 91 a 180 das
260720
De 181 a 360 das
260725
De ms de 360 das
2608
Prstamo subordinado
260805
De 1 a 30 das
260810
De 31 a 90 das
260815
De 91 a 180 das

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CUENTAS
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260820
De 181 a 360 das
260825
De ms de 360 das
2609
Obligaciones con entidades del sector pblico
260905
De 1 a 30 das
260910
De 31 a 90 das
260915
De 91 a 180 das
260920
De 181 a 360 das
260925
De ms de 360 das
2610
Obligaciones con el fondo de liquidez del sistema financiero

ecuatoriano
261005
Por crdito automtico
261010
Por necesidades extraordinarias de liquidez
2690
Otras obligaciones
269005
De 1 a 30 das
269010
De 31 a 90 das
269015
De 91 a 180 das
269020
De 181 a 360 das
269025
De ms de 360 das
27
VALORES EN CIRCULACION
2701
Bonos
270105
Bonos emitidos por instituciones financieras pblicas
270110
Bonos de Reactivacin Econmica (BRE)
270115
Bonos emitidos por instituciones financieras privadas
2702
Obligaciones
270205
Emitidas por instituciones financieras privadas
270210
Emitidas por instituciones financieras pblicas

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CUENTAS
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2703
270305
Cdulas hipotecarias
270310
Certificados de arrendamiento financiero
270315
Bonos de prenda
270390
2790
Prima o descuento en colocacin de valores en circulacin
28
OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES

PARA FUTURA CAPITALIZACION
2801
Obligaciones convertibles en acciones
280105
280110
Prima y descuento en colocacin de obligaciones
2802
Aportes para futura capitalizacin
2803
Deuda subordinada a plazo
280305
Contratos de deuda subordinada a plazo
280310
Instrumentos representativos de deuda subordinada
29
OTROS PASIVOS
2901
Ingresos recibidos por anticipado
290105
Intereses recibidos por anticipado
290110
Comisiones recibidas por anticipado
290115
Rentas recibidas por anticipado
290120
Afiliaciones y renovaciones
290125
Tarifa peridica recibida
290190
Otros
2902
Consignacin para pago de obligaciones
2903
Fondos en administracin

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I
2904
Fondo de reserva empleados
2905
Fondo de seguro de depsitos e hipotecas
2906
Ingresos por valuacin de bienes realizables entregados
2908
Transferencias internas
2910
Posicin
2911
Subsidios Del gobierno nacional
291105
Subsidios recibidos por anticipado
291110
Subsidios pendientes de liquidar
2912
Minusvala mercantil (Badwill)
2913
Recursos administrados para crdito educativo y becas
291305
Contribucin 0.5% de planillas de pago IESS
291310
Asignaciones del Presupuesto General del Estado
291315
Bono 201
291320
Recursos hidrocarburos
291325
Asignaciones SENESCYT para becas
291330
Asignaciones gobiernos autnomos descentralizados para becas
291390
Otras asignaciones para crdito educativo y becas
2990
Otros
299005
Sobrantes de caja
299010
Excedente de mercaderas para devolucin
299090
Varios
PATRIMONIO
31
CAPITAL SOCIAL
3101
Capital pagado

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I
3102
(Acciones en tesorera)
3103
Aportes de socios
32
PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACION DE ACCIONES Y

CERTIFICADOS
3201
Prima en colocacin de acciones y certificados de aportacin
3202
(Descuento en colocacin de acciones)
33
RESERVAS
3301
Legales
3302
Generales
3303
Especiales
330305
A disposicin de la Junta General de Accionistas
330310
Para futuras capitalizaciones
330390
Otras
3304
Reserva para readquisicin de acciones propias
Revalorizacin del patrimonio
3306
Reserva legal irrepartible
330605
Reserva legal irrepartible - Reservas generales
330610
Reserva legal irrepartible - Reservas especiales
330615
Reserva legal irrepartible - Reservas revalorizacin del

patrimonio
330620
Reserva legal irrepartible - Otros aportes patrimoniales Donaciones - En efectivo
330625
Reserva legal irrepartible - Otros aportes patrimoniales Donaciones - En bienes
330630
Reserva legal irrepartible - Supervit por valuacin de

propiedades, equipo y otros
3305

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I
330635
Reserva legal irrepartible - Supervit por valuaicn de

inversiones en acciones
330640
Reserva legal irrepartible - Supervit por valuacin de

inversiones en instrumentos financieros
330645
Reserva legal irrepartible - Resultados - Utilidades o excedentes

acumulados
3310
Por resultados no operativos
34
OTROS APORTES PATRIMONIALES
3401
Otros aportes patrimoniales
3402
Donaciones
340205
En efectivo
340210
En bienes
3490
Otros
35
SUPERAVIT POR VALUACIONES
3501
Supervit por valuacin de propiedades, equipo y otros
3502
Supervit por valuacin de inversiones en acciones
3503
Valuacin inversin neta en un negocio en el extranjero
3504
Valuacin de inversiones en instrumentos financieros
36
RESULTADOS
3601
Utilidades o excedentes acumuladas
3602
(Prdidas acumuladas)
3603
Utilidad o exedenter del ejercicio
3604
(Prdida del ejercicio)

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CUENTAS
37
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I
(DESVALORIZACIN DEL PATRIMONIO)
4
GASTOS
41
INTERESES CAUSADOS
4101
Obligaciones con el pblico
410105
Depsitos monetarios
410110
Depsitos monetarios de instituciones financieras
410115
Depsitos de ahorro
410120
Fondos de tarjetahabientes
410125
410130
Depsitos a plazo
410135
Depsitos de garanta
410140
Depsitos de cuenta bsica
410190
Otros
4102
Operaciones interbancarias
410205
410210
4103
410305
Sobregiros
410310
Obligaciones con instituciones financieras del pas
410315
Obligaciones con instituciones financieras del exterior
410320
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el pas
410325
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior

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I
410330
Obligaciones con entidades financieras del sector pblico
410335
Obligaciones con organismos multilaterales
410340
Prstamo subordinado
410345
Obligaciones con entidades del sector pblico
410350
Otras obligaciones
4104
Valores en circulacin y obligaciones convertibles en acciones
410405
Bonos
410410
Obligaciones
410415
410420
4105
Otros intereses
410590
Otros
42
COMISIONES CAUSADAS
4201
4202
4203
Cobranzas
4204
Por operaciones de permuta financiera
4205
Servicios fiduciarios
4290
Varias
43
PERDIDAS FINANCIERAS
4301
Prdida en cambio
4302
En valuacin de inversiones
4303
En venta de activos productivos
430305
En venta de inversiones

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I
430310
En venta de cartera de crditos
430390
Otras
4304
Prdidas por fideicomiso mercantil
4305
Prima de inversiones en ttulos valores
4306
Primas en cartera comprada
4390
Otras
44
4401
PROVISIONES
Inversiones
4402
Cartera de crditos
4403
Cuentas por cobrar
4404
Bienes realizables, adjudicados por pago y de arrendamiento

mercantil
4405
Otros activos
4406
4407
Operaciones interbancarias y de reporto
45
GASTOS DE OPERACION
4501
Gastos de personal
450105
Remuneraciones mensuales
450110
Beneficios sociales
450115
Gastos de representacin, residencia y responsabilidad
450120
Aportes al IESS
450125
Impuesto a la renta del personal
450130
Pensiones y jubilaciones
450135
Fondo de reserva IESS

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I
450190
Otros
4502
Honorarios
450205
Directores
450210
Honorarios profesionales
4503
Servicios varios
450305
Movilizacin, fletes y embalajes
450310
Servicios de guardiana
450315
Publicidad y propaganda
450320
Servicios bsicos
450325
Seguros
450330
Arrendamientos
450390
Otros servicios
4504
Impuestos, contribuciones y multas
450405
Impuestos Fiscales
450410
Impuestos Municipales
450415
Aportes a la Superintendencia de Bancos y Seguros
450420
Aportes al COSEDE por prima fija
450421
Aportes al COSEDE por prima ajustada
450425
Aportes al Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda
450430
Multas y otras sanciones
450490
Impuestos y aportes para otros organismos e instituciones
4505
Depreciaciones
450505
Bienes arrendados
450510
450515
Edificios
450520
Otros locales

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450525
450530
450535
450540
450545
Equipo de ensilaje
450590
Otros
4506
Amortizaciones
450605
Gastos anticipados
450610
Gastos de constitucin y organizacin
450615
Gastos de instalacin
450620
Estudios
450625
Programas de computacin
450630
Gastos de adecuacin
450635
Plusvala mercantil
450690
Otros
4507
Otros gastos
450705
Suministros diversos
450710
Donaciones
450715
Mantenimiento y reparaciones
450720
Descuentos en servicio de almacenaje
450790
Otros
46
OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES
4601
Prdida en acciones y participaciones
4602
Prdida en venta de bienes realizables y recuperados
4690
Otras

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I
47
OTROS GASTOS Y PERDIDAS
4701
Prdida en venta de bienes
4702
Prdida en venta de acciones y participaciones
4703
Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores
4790
Otros
X
-
48
4810
IMPUESTOS Y PARTICIPACION A EMPLEADOS

Participacin a empleados
4815
Impuesto a la renta
4890
Otros
5
INGRESOS
51
INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
5101
Depsitos
510105
Depsitos para encaje
510110
Depsitos en bancos y otras instituciones financieras
510115
Overnight
5102
510205
Fondos interbancarios vendidos
510210
5103
Intereses y descuentos de inversiones en ttulos valores

B
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I
510305
Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de

resultados
510310
Disponibles para la venta
510315
Mantenidas hasta el vencimiento
510320
5104
Intereses y descuentos de cartera de crditos
510405
510410
510415
510420
510421
510425
510430
510435
510450
De mora
510455
Descuentos en cartera comprada
5190
Otros intereses y descuentos
519005
Por pagos por cuenta de clientes
519090
Otros
52
COMISIONES GANADAS
5201
Cartera de crditos
520105
520110
520115
520120
520125

B
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I
5202
5203
Avales
5204
Fianzas
5205
Cartas de Crdito
5290
Otras
53
UTILIDADES FINANCIERAS
5301
Ganancia en cambio
5302
En valuacin de inversiones
5303
En venta de activos productivos
530305
En venta de inversiones
530310
En venta de cartera de crditos
530390
Otras
5304
Rendimientos por fideicomiso mercantil
5305
Arrendamiento financiero
5390
Otras
54
INGRESOS POR SERVICIOS
5401
Servicios fiduciarios
5402
Servicios especiales
540205
Almacenaje y ensilaje
540210
Transporte
540215
Inspecciones
540290
Otros
5404
Manejo y cobranzas
5405
Garantas crediticias

B
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540505
Tarifa fija
540510
Tarifa peridica
5490
Otros servicios
549005
Tarifados con costo mximo
549010
Tarifados diferenciados
549090
Otros
55
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
5501
Utilidades en acciones y participaciones
5502
Utilidad en venta de bienes realizables y recuperados
5503
Dividendos por certificados de aportacin
5504
Convenios
5505
Ingresos por subsidios realizados
5506
Ingresos por subsidios recuperados
5507
Ingresos por demora en transferencias
5590
Otros
X
-
56
OTROS INGRESOS
5601
Utilidad en venta de bienes
5602
Utilidad en venta de acciones y participaciones
5603
Arrendamientos
5604
Recuperaciones de activos financieros
560405
De activos castigados
560410
Reversin de provisiones
560415
Devolucin de impuestos y multas

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I
560420
Intereses y comisiones de ejercicios anteriores
5690
Otros
59
Prdidas y ganancias
6
CUENTAS CONTINGENTES
61
DEUDORAS
6101
Compras a futuro de moneda extranjera
610105
A trmino no negociables
610110
A trmino negociables
610115
Con pacto de retroventa
610120
Opcin de compra venta
6102
Ventas a futuro en moneda local
610205
610210
610215
610220
Opcin de compra venta
6103
Derechos en opciones
6104
Derechos por operaciones swap
6105
Otras operaciones a futuro
6190
Otras cuentas contingentes deudoras
62
DEUDORAS POR CONTRA
6201
Compras a futuro en moneda extranjera

B
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CUENTAS
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I
6202
Ventas a futuro en moneda local
6203
Derechos en opciones
6204
Derechos por operaciones swap
6205
6290
Otras cuentas contingentes deudoras
63
ACREEDORAS POR CONTRA
6301
Avales
6302
Fianzas y garantas
6303
Cartas de crdito
6304
Crditos aprobados no desembolsados
6305
Compromisos futuros
6306
Ttulos y documentos emitidos
6307
Compras a futuro en moneda local
6308
Ventas a futuro en moneda extranjera
6309
Obligaciones en opciones
6310
Obligaciones por operaciones swap
6311
6312
Garantas concedidas por el sistema de garanta crediticia
6390
Otras cuentas contingentes acreedoras
64
ACREEDORAS
6401
Avales
640105
Avales comunes
640110
Avales con garanta de instituciones financieras del exterior
6402
Fianzas y garantas

B
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CUENTAS
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I
640205
Garantas aduaneras
640210
Garantas Corporacin Financiera Nacional
640215
Fianzas con garanta de instituciones financieras del exterior
640290
Otras
6403
Cartas de crdito
640305
Emitidas por la institucin
640310
Emitidas por cuenta de la institucin
640315
Confirmadas
6404
Crditos aprobados no desembolsados
640405
640410
640415
640420
640425
640430
6405
Compromisos futuros
640505
Riesgo asumido por cartera vendida
640510
Riesgo asumido en cartera permutada
640515
Factoring de importacin
640590
Otros compromisos
6406
Ttulos y documentos emitidos por mercaderas recibidas
640605
Certificados de depsito
640610
Matrculas de almacenamiento simple
640615
Matrculas de almacenamiento afianzado
640620
Recibos provisionales
6407
Compras a futuro en moneda local

B
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CUENTAS
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640705
640710
640715
640720
Opcin de compra - venta
6408
Ventas a futuro en moneda extranjera
640805
640810
640815
640820
Opcin de compra - venta
6409
Obligaciones en opciones
6410
Obligaciones por operaciones swap
6411
6412
Garantas concedidas por el Sistema de Garanta Crediticia
641205
Por operaciones vigentes
641210
Por operaciones pendientes de reclamo
6490
Otras cuentas contingentes acreedoras
CUENTAS DE ORDEN
71
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7101
Valores y bienes propios en poder de terceros
710105
En cobranza
710110
En custodia
710115
Bienes entregados en arrendamiento financiero
710120
Cnones en arrendamiento financiero vendidos
710125
En comodato

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CUENTAS
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I
710190
Otros
7102
Activos propios en poder de terceros entregados en garanta
710205
Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de

resultados
710210
Inversiones disponibles para la venta
710215
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
710220
Inversiones de disponibilidad restringida
710225
Cartera de Crditos comercial
710230
Cartera de Crditos de consumo
710235
Cartera de Crditos de vivienda
710240
Cartera de Crditos para la microempresa
710245
710250
710265
Cartera de Crditos refinanciada
710270
Cartera de Crditos reestructurada
710275
Bienes muebles
710280
Bienes inmuebles
710290
Otros Activos
7103
Activos castigados
710305
Inversiones
710310
Cartera de crditos
710315
710320
Cuentas por cobrar
710325
Bienes realizables, adjudicados por pago y arrendamiento

mercantil
710330
Otros activos
7104
Lneas de crdito no utilizadas

B
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CODIGO
CUENTAS
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710405
Del pas
710410
Del exterior
7105
Operaciones activas con empresas vinculadas
710505
Inversiones
710510
Cartera de crditos
710515
710520
Cuentas por cobrar
710525

mercantil
710530
Otros activos
710535
7106
Operaciones activas con entidades del grupo financiero
710605
Inversiones
710610
Cartera de crditos
710615
710620
Cuentas por cobrar
710625

mercantil
710630
Otros activos
710635
7107
Cartera de crditos y otros activos en demanda judicial
710705
Comercial
710710
Consumo
710715
Vivienda
710720
Para la microempresa
710725
710730

B
E
CODIGO
CUENTAS
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I
710745
Refinanciada
710750
Reestructurada
710755
Inversiones
710760
Cuentas por cobrar
710790
Otros activos
7109
Intereses, comisiones e ingresos en suspenso
710905
710910
710915
710920
710925
710930
710945
710950
710960
Garantas pagadas y subrogadas
710990
Otros
7110
Contratos de arrendamiento mercantil financiero
711005
Cnones por recibir
711010
Opcin de compra
711015
Descuentos concedidos
7111
Activos adquiridos
711105
711110
Inversiones
711115
Cartera de crditos, deudores por aceptaciones y contingentes
711120
Cuentas por cobrar

B
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CODIGO
711125
CUENTAS
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I
C
C
Bienes realizables, adjudicados por pago, de arrendamiento

mercantil y no utilizados por la institucin
711130
Propiedades y equipo
711135
Otros activos
7112
Obligaciones extinguidas por acuerdos concordatorios y otros

contratos
711205
711210
711215
711220
Cartera de microcrditos
7113
Inversiones por vencimiento
711305
Corto plazo
711310
Largo plazo
7114
Obligaciones extinguidas por otros contratos
711405
711410
711415
711420
Cartera de microcrditos
7115
Derechos de garanta asignados
711505
Bancos
711510
Sociedades financieras
711515
Cooperativas
711520
Mutualistas
711525
711590
Otras entidades
7116
Becas aprobadas y deembolsadas

B
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CUENTAS
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I
7190
Otras cuentas de orden deudoras
719005
Cobertura de seguros
719010
Multas e impuestos en reclamo
719015
Ttulos por emitir
719020
Ttulos emitidos no vendidos
719025
Ttulos propia emisin recomprados
719030
Bonos de reactivacin econmica (BRE)
719035
Ttulos y cupones por incinerar
719040
Facturas en suspenso
719045
Ttulos de inversiones comprados con pacto de reventa
719090
Otras cuentas de orden
72
DEUDORAS POR CONTRA
7201
Valores y bienes propios en poder de terceros
7202
Activos propios en poder de terceros entregados en garanta
7203
Activos castigados
7204
Lneas de crdito no utilizadas
7205
Operaciones activas con empresas vinculadas
7206
Operaciones activas con entidades del grupo financiero
7207
Cartera de crditos y otros activos en demanda judicial
7209
Intereses en suspenso
7210
Contratos de arrendamiento mercantil
7211
Activos adquiridos
7212
Obligaciones extinguidas por acuerdos concordatorios
7213
Inversiones por vencimiento
7214
Obligaciones extinguidas por otros contratos

B
E
CODIGO
CUENTAS
B
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E
P
I
7215
Derechos de garanta asignados
7216
Becas aprobadas y deembolsadas
7290
Otras cuentas de orden deudoras
73
ACREEDORAS POR CONTRA
7301
Valores y bienes recibidos de terceros
7302
Operaciones pasivas con empresas vinculadas
7303
Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas
7304
Depsitos y otras captaciones no cubiertas por la COSEDE
7305
Mercaderas recibidas
7306
Deficiencia de provisiones
7307
Depsitos de entidades del sector pblico
7308
Origen del capital
7309
Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil
7310
Capital suscrito no pagado
7311
Pasivos adquiridos
7312
Orden de prelacin
7313
Control de pasivos de entidades en saneamiento
7314
Provisiones constituidas
7315
Depsitos o captaciones constituidos como garanta de

prstamos
7316
Intereses pagados por depsitos o captaciones constituidos

como garanta de prstamos
7317
Operaciones de financiamiento afianzadas
7390
Otras cuentas de orden acreedores
74
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

B
E
CODIGO
CUENTAS
B
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P
I
7401
Valores y bienes recibidos de terceros
740105
En cobranza
740110
Documentos en garanta
740115
Valores fiduciarios en garanta
740120
Bienes inmuebles en garanta
740125
Otros bienes en garanta
740130
En custodia
740135
En administracin
740140
En comodato
7402
Operaciones pasivas con empresas vinculadas
740205
740210
Obligaciones interbancarias
740215
Obligaciones inmediatas
740220
Aceptaciones en circulacin
740225
Cuentas por pagar
740230
740235
Valores en circulacin
740240
Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura

capitalizacin
740245
Otros pasivos
740250
Contingentes
7403
Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas
740305
740310
Obligaciones interbancarias
740315
740320
Aceptaciones en circulacin
740325
Cuentas por pagar

B
E
CODIGO
CUENTAS
B
P
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B
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C
C
A S
L G
M C
F
O
D
E
P
I
740330
740335
Valores en circulacin
740340
Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura

capitalizacin
740345
Otros Pasivos
740350
Contingentes
7404
Depsitos y otras captaciones no cubiertas por la COSEDE
740405
740410
7405
Mercaderas recibidas
740505
Certificados de almacenamiento
740510
Certificados de liberacin
740515
Compromiso depsito comercial pblico
740520
Mercaderas en consignacin
740525
Mercaderas para remate
740530
Mercaderas de reexportacin
7406
Deficiencia de provisiones
740605
Inversiones
740610
Cartera de crditos
740615
740620
Cuentas por cobrar
740625

mercantil
740630
Otros activos
740635
7407
Depsitos de entidades del sector pblico
740705
Depsitos monetarios

B
E
CODIGO
CUENTAS
B
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B
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D
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P
I
740710
Depsitos de ahorro
740715
Otros depsitos
740720
740725
Depsitos a plazo
740730
7408
Origen del capital
740805
Aportes en efectivo de accionistas o socios del pas
740810
Aportes en efectivo de accionistas o socios del exterior
740815
Reinversin
740820
Revalorizacin del Patrimonio
740825
Reexpresin monetaria
740830
Participacin minoritaria
7409
Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil
740905
En garanta
740910
En administracin
740915
Inmobiliarios
740920
Inversiones de disponibilidad restringida
740925
740930
740935
740940
740945
740950
740965
740970
740975
Bienes muebles

B
E
CODIGO
CUENTAS
B
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I
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C
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F
O
D
E
P
I
740980
Bienes inmuebles
740985
Otros Activos
740990
Otros
7410
Capital suscrito no pagado
7411
Pasivos adquiridos
741105
Depsitos a la vista
741110
741115
Depsitos a plazo
741120
741125
741130
Cuentas por pagar
741135
741140
Otros pasivos
7412
Orden de prelacin
741205
Pasivos garantizados conforme a la ley
741210
Costas judiciales causadas en inters comn de los acreedores
741215
Deudas con trabajadores e IESS
741220
Impuestos, tasas y contribuciones
741225
Obligaciones por depsitos y captaciones del pblico
741230
Otros crditos de acuerdo al orden y forma determinados en el

Cdigo Civil
X
741235
Accionistas, administradores y vinculados
7413
Control de pasivos de entidades en saneamiento
741305
Depsitos garantizados
741310
Pasivos originados en el proceso de saneamiento
7414
Provisiones constituidas

B
E
CODIGO
CUENTAS
B
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I
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B
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B
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C
A S
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F
O
D
E
P
I
741401
Provisin cartera refinanciada comercial
741402
Provisin cartera refinanciada consumo
741403
Provisin cartera refinanciada vivienda
741404
Provisin cartera refinanciada microcrdito
741405
Provisin cartera refinanciada educativo
741406
Provisin cartera refinanciada inversin pblica
741409
Provisin cartera reestructurada comercial
741410
Provisin cartera reestructurada consumo
741411
Provisin cartera reestructurada vivienda
741412
Provisin cartera reestructurada microcrdito
741413
Provisin cartera reestructurada educativo
741414
Provisin cartera reestructurada inversin pblica
741417
Provisin genrica por tecnologa crediticia cartera de consumo
741418
Provisin genrica por tecnologa crediticia cartera de

microcrdito
741419
Provisin genrica por tecnologa crediticia cartera de crdito

educativo
741420
Provisin genrica voluntaria cartera comercial
741421
Provisin genrica voluntaria cartera consumo
741422
Provisin genrica voluntaria cartera vivienda
741423
Provisin genrica voluntaria cartera microcrdito
741424
Provisin genrica voluntaria cartera de crdito educativo
741425
Provisin genrica voluntaria cartera de inversin pblica
741428
Provisin genrica voluntaria cartera refinanciada
741429
Provisin genrica voluntaria cartera reestructurada
7415
Depsitos o captaciones constituidos como garanta de

prstamos

B
E
CODIGO
CUENTAS
B
P
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M H
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F
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I
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B
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A S
L G
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F
O
D
E
P
I
741505
Cartera comercial
741510
Cartera de consumo
741515
Cartera de vivienda
741520
Cartera de microempresa
741525
741530
7416
Intereses pagados por depsitos o captaciones constituidos

como garanta de prstamos
741605
Depsitos a la vista
741610
Depsitos a plazo
7417
Operaciones de financiamiento afianzadas
741705
Crditos comerciales
741710
Crditos para la microempresa
741715
Contingentes
7490
Otras cuentas de orden acreedoras
749005
Cheques de viajero
749010
Cartas de crdito avisadas
749015
Aportes futuros del gobierno para capital
749020
Crditos aprobados no instrumentados
749025
Compensaciones para programas de crditos
749090
Otras

B
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CUENTAS
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Certificados de abono tributario

Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado

Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del

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