TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO

Instituto Privado de Educacin Diversificada

El Porvenir
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EJEMPLOS DE LEGAJOS QUE SON UTILIZADOS COMO ARCHIVO

Juan Gerardo Ordoez Daz

Aldea Altupe, Jalapa, Jalapa
3183-6879
6to. Perito Contador Con Orientacin en
Computacin
Jornada Vespertina

Que son los legajos?

TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO

Cada etapa de la labor del auditor debe estar acompaada con un legajo
compilador del trabajo realizado y la evidencia obtenida. As habr un legajo de
planificacin, un legajo de informacin permanente y de informacin corriente.
Legajo de Planificacin
Este legajo es utilizado para documentar todo lo atinente al proceso de
planificacin, la informacin bsica obtenida sobre la cual se sustenta la
planificacin y el plan de auditora propiamente dicho.
Contenido:
La planificacin que debe ser documentada como parte del proceso de
planificacin es variada. Parte de esta informacin tiene carcter permanente e
integra la base de la informacin que ser utilizada en futuros exmenes; otra es
especfica del examen del ao en curso.
Por ello a fin de obtener eficiencia, sera recomendable separar la documentacin
involucrada en informacin de relevancia permanente e informacin del examen
del ao en curso.
Informacin de relevancia permanente:
Antecedentes sobre el negocio
Sistemas de informacin, ambiente de control, polticas contables,
naturaleza y volumen de transacciones y saldos, curso gramas o narrativos
de los principales circuitos etc.
Auditora interna: responsabilidades aptitudes y organizacin, planes de
trabajo etc.

Informacin del examen del ao en curso

TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO

Registro de las actividades de planificacin: reuniones internas y con

personal del ente, instrucciones de auditora, decisiones sobre el enfoque y
alcance de los procedimientos de auditora.
Registro de informacin sobre actividades del ente instrucciones,
presupuestos, informes de control.
Registro de informacin administrativa: composicin del equipo de trabajo,
presupuesto de tiempo y cronograma de trabajo.

Legajo de Informacin Permanente

Teniendo en cuenta que durante la auditora se obtienen evidencias relacionadas
principalmente con aspectos legales, societarios y financieros que constituyen la
base de informacin para la planificacin del examen y sern utilizadas en aos
sucesivos, sera conveniente archivarlas en un legajo que puede denominarse de
informacin permanente. Estos legajos son de consulta permanente.
Contenido

La informacin que se debe acumular en estos expedientes son:

Aspectos legales y societarios
Acta constitutiva
Estatutos
Ttulos de propiedad
Contratos de alquiles importantes
Acuerdos de remuneraciones
Principales contratos comerciales
Aspectos financieros Informacin general sobre el ente
Acuerdos de prstamos de largo plazo
Lneas de crdito
Otros
Correspondencia importante del ente
Acta de reuniones de accionistas, directorio, comits de auditora
Disposiciones impositivas o contables importantes
Copias de informes especiales

TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO

Parte de la informacin archivada en este legajo est relacionada con informacin

estrictamente confidencial, por ello el contenido de ciertos documentos no debe
ser tratado con ningn empleado del ente que no sea especialmente designado

Legajo de Informacin Corriente

Durante la etapa de ejecucin de la auditora se llevarn a cabo los
procedimientos programados. Es fundamental que estas pruebas, juntamente con
las evidencias obtenidas y las respectivas conclusiones, sean documentadas en lo
que se denomina legajo corriente. En general, este legajo estar dividido en
secciones basadas fundamentalmente en los componentes de los estados
contables del ente y referenciadas segn el orden de los ttulos del balance
incluyendo en cada seccin pruebas sobre dichos componentes.

Por lo regular los legajos que son ms utilizados la realizacin de una auditoria y
los papeles de trabajo que contienen son los siguientes:
Legajo de administracin del trabajo y evaluacin de riesgos
1. Programas de auditoras, (mtodos procedimientos y tcnicas).
2. Planificacin de la auditoria.
3. Informe de auditora.

TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO

Legajo de evaluacin de control interno

1.
2.
3.
4.
5.

Organigramas.
Cuestionarios de control interno.
Actas del Consejo de Administracin.
Actas de Asamblea de Accionistas.
Cdigo de cuentas.

Legajo de pruebas de cumplimiento

1. Normas y procedimientos de la organizacin.
2. Flujogramas.
3. Acta constitutiva y estatutos.
Legajo de anlisis de cifras
1.
2.
3.
4.

Estados Financieros.
Cartas de confirmacin de saldos.
Cdulas de anlisis.
Pruebas de transacciones.