CONTABILIDAD I 1er Cuatrimestre Ao 2015

Caso Prctico N 4: JUJUY S.R.L.

JUJUY S.R.L. es una sociedad que inici sus actividades comerciales el da 1 de octubre
de 2014. Su actividad principal es la comercializacin al por mayor y por menor de envases
plsticos. Las operaciones del mes de octubre de 2014 son las que se detallan a
continuacin.
02/10/2014
Minuta de contable N 1 por la suscripcin e integracin del capital de Jujuy S.R.L. por
$200.000.
El socio Luna. suscribe el 60% del capital que ser integrado de la siguiente manera:
Moneda extranjera: U$S 5.000
El resto en efectivo al momento de la constitucin
El socio Martino suscribe el 40% del capital que ser integrado totalmente en efectivo al
momento de la constitucin.
03/10/2014
Boleta de depsito por la apertura de una cuenta corriente en el Banco Macro S.A. por $
150.000.
04/10/2014
Nota de dbito del Banco MACRO S.A. por $ 240 ms IVA por la provisin de dos libretas de
cheques (una libreta de cheques comunes y un de cheques de pago diferido/ 100% gastos
administracin).
07/10/2014
Factura original N 0005-000472369 del proveedor Envases Universal S.R.L. por la compra
de 600 unidades del artculo alfaomegaa $160.- ms IVA. Condiciones de pago: a 30 das
neto, al contado: 4% de descuento.
08/10/2014
Factura original N0003-00029563 de Transportes El CaminoS.R.L. por el transporte de la
mercadera adquirida por $1880 ms IVA. Se paga con un cheque Banco MACRO S.A.
Recibo original N 0012-00651283 del proveedor Envases Universal S.R.L. por el pago con
cheque cargo Banco MACRO de la factura N 0005-000472369.
Nota de crdito original N 0004-00016329 del proveedor Envases Universal S.R.L. por el
descuento del 4% por pago contado de la factura N 0005-000472369.
10/10/2014
Minuta contable N 2 por la constitucin de un Fondo Fijo de $2.000, se emite cheque cargo
Banco MACRO S.A.
Factura original N0005-00096215 de Amanecer Seguros S.R.L. por un seguro de incendio
y robo del edificio por un semestre por $4.800 ms IVA, que se abona totalmente con un
cheque cargo Banco MACRO S.A. (40% a administracin y 60% a comercializacin)
10/10/2014
Factura original N 0004-00593751 de Muebles Funcionales S.R.L. por la compra de 2
escritorios para administracin, 2 sillones y 8 sillas en $8.600.- ms IVA, que se abona con
cheque cargo Banco MACRO S.A.

12/10/2014
Factura duplicado a Multiformas S.R.L. N 0001-00000001 de 350 unidades del artculo
alfaomega en $ 180 cada una ms IVA. Condiciones de pago: neto al contado, a 30 das
con el 1% de inters mensual con cheque de pago diferido.
14/10/2014
Nota de crdito duplicado N 0001- 00000001 de Multiformas S.R.L. por la devolucin de
150 unidades de la venta del 12-10-14.
Recibo duplicado N 0001 por el cobro de la factura N 0001-00000001 con un cheque de
pago diferido cargo Banco Francs S.A. a 30 das.
Nota de dbito duplicado N 0001-00000001 por los intereses de 30 das ms IVA.
16/10/2014
Liquidacin del Banco MACRO S.A. por la venta de la totalidad de los dlares.
Boleta de depsito en el Banco MACRO S.A. por el monto de los dlares vendidos.
18/10/2014
Factura duplicado a Preformas S.R.L. N 0001-00000002 de 300 unidades del artculo
alfaomega en $ 190 cada una ms IVA. Condiciones de pago: neto al contado, a 30 das
con el 1% de inters mensual con cheque de pago diferido.
19/10/2014
Recibo duplicado N 0002 por el cobro de la factura N 0001-00000002 en efectivo.
24/10/2014
Liquidacin agente de bolsa por la adquisicin de 1000 acciones de Tenaris S.A. V.N. $10
cada una, por $ 44.440 e incluye comisin del agente por $440 (1%).
28/10/2014
Recibo original del agente de bolsa por la cancelacin de la liquidacin de compra de
acciones con cheque cargo Banco MACRO S.A.
29/10/2014
Orden de pago reposicin de Fondo Fijo con cheque cargo banco MACROS.A.segn el
siguiente detalle:
- gastos franqueo $360, 40% administracin, 60% comercializacin
- Factura original Lader papelera administracin $880 ms IVA
- Factura original elementos de limpieza $560 ms IVA, 50% administracin y 50%
comercializacin
31/10/2014
Minuta contable N 3 por la determinacin de la posicin mensual del IVA
Minuta contable N 4 por el devengamiento de los sueldos del mes.
Sueldos brutos $7.400 (administracin) y $8.000 (comercializacin)
Las retenciones son del 17% y las contribuciones patronales del 25%
Se abonarn el 05-11-2014.
Minuta contable N 5 por el devengamiento del sueldo anual complementario proporcional

Datos complementarios:
Todas las operaciones estn gravadas con IVA (10,5% en los bienes de uso y 21%
en los restantes casos)
Los muebles y tiles se amortizan en forma lineal, en diez aos, mes de compra
completo, con un valor de rezago del 10%. (50% administracin y 50%
comercializacin)
Costo de reposicin de contado del al 31/10/2014
- producto alfaomega
$ 170,00
Costo de reposicin al contado promedio durante el mes de octubre2014:
- producto alfaomega
$ 160,00
Precio estimado de venta al 31-10-2014:
- artculo alfaomega
$ 200,00
Gastos estimados de venta 5%
Cotizaciones del dlar:
02/10/2014 Tipo comprador 8,80 Tipo vendedor 8,89
16/10/2014 Tipo comprador 8,85 Tipo vendedor 8,94
31/10/2014 Tipo comprador 8,90 Tipo vendedor 8,98
Cotizacin de las acciones de TenarisS.A. al 31/10/2014 $50, gastos estimados de
venta 2%
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del perodo para la medicin de
las partidas segn las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el Balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundicin de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de Situacin Patrimonial
9) Confeccionar el Estado de Resultados