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Anexo A
Independencia del Socio y Empleados
L. M. P. AUDITORES & ASOCIADOS
Contadores Independientes
DMQ., 09 de junio de 2016
Seores:
L.M.P. Auditores & Asociados
Declaracin de Independencia:
Confirmo, a mi leal saber y entender, que cumplo con las polticas y procedimientos de
la firma de auditora, que incluyen las Secciones 290 y 291 del Cdigo de tica
para
Profesionales de la Contabilidad del IESBA sobre independencia [con
excepcin de los asuntos que se indican en el Anexo A]
Si se elimina la referencia al Anexo A:
Rbrica
Nombre: Moreta Fonseca Rommel Baltazar
Puesto: Auditor Senior
Fecha: Jueves 09 de junio de 2016
Listar y explicar brevemente la naturaleza de todos los asuntos que a su leal saber y
entender puedan afectar la independencia. Consulte la Seccin 290 y la Seccin 291 del
Cdigo del IESBA al elaborar esta lista.
El socio del encargo revisar cada asunto. Tal vez sea necesario proporcionar ms
informacin para determinar qu hacer, si fuera el caso.
Deben documentarse por completo todas las decisiones y las-acciones a seguir
DESCRIPCIN
La actitud mental
Independencia aparente
Cumplimiento de funciones
Un obsequio
Anexo A
Independencia del Socio y Empleados
L. M. P. AUDITORES & ASOCIADOS
Contadores Independientes
Listar y explicar brevemente la naturaleza de todos los asuntos que a su leal saber y
entender puedan afectar la independencia. Consulte la Seccin 290 y la Seccin 291 del
Cdigo del IESBA al elaborar esta lista.
El socio del encargo revisar cada asunto. Tal vez sea necesario proporcionar ms
informacin para determinar qu hacer, si fuera el caso.
Deben documentarse por completo todas las decisiones y las-acciones a seguir
DESCRIPCIN
La actitud mental
Independencia aparente
Cumplimiento de funciones
Un obsequio
Anexo A
Independencia del Socio y Empleados
L. M. P. AUDITORES & ASOCIADOS
Contadores Independientes
Listar y explicar brevemente la naturaleza de todos los asuntos que a su leal saber y
entender puedan afectar la independencia. Consulte la Seccin 290 y la Seccin 291 del
Cdigo del IESBA al elaborar esta lista.
El socio del encargo revisar cada asunto. Tal vez sea necesario proporcionar ms
informacin para determinar qu hacer, si fuera el caso.
Deben documentarse por completo todas las decisiones y las-acciones a seguir
DESCRIPCIN
La actitud mental
Independencia aparente
Cumplimiento de funciones
Un obsequio
Anexo B
Declaracin de Confidencialidad
L. M. P. AUDITORES & ASOCIADOS
Contadores Independientes
Estimado Seores:
L.M.P. Auditores & Asociados
Para asegurar el cumplimiento continuado de la Seccin 140 del Cdigo del
IESBA, relativa a nuestras responsabilidades profesionales y la proteccin de
nuestros clientes, es esencial mantener la confidencialidad de los asuntos de
nuestros clientes. "Informacin Confidencial" es toda informacin acerca de
nuestros clientes de la que tenga conocimiento cualquier persona como resultado
de su relacin con la firma de auditora, a menos que dicha informacin sea del
dominio pblico.
He ledo, entiendo y cumplo la declaracin de poltica sobre confidencialidad de
la firma de auditora, en relacin con los asuntos de los clientes de la firma.
Nombre: Lescano Lescano Paul Alexander
Firma: ____________________
Fecha: Jueves 09 de junio de 2016
Anexo B
Declaracin de Confidencialidad
L. M. P. AUDITORES & ASOCIADOS
Contadores Independientes
Estimado Seores:
L.M.P. Auditores & Asociados
Para asegurar el cumplimiento continuado de la Seccin 140 del Cdigo del
IESBA, relativa a nuestras responsabilidades profesionales y la proteccin de
nuestros clientes, es esencial mantener la confidencialidad de los asuntos de
nuestros clientes. "Informacin Confidencial" es toda informacin acerca de
nuestros clientes de la que tenga conocimiento cualquier persona como resultado
de su relacin con la firma de auditora, a menos que dicha informacin sea del
dominio pblico.
He ledo, entiendo y cumplo la declaracin de poltica sobre confidencialidad de
la firma de auditora, en relacin con los asuntos de los clientes de la firma.
Nombre: Moreta Fonseca Rommel Baltazar
Firma: ____________________
Fecha: Jueves 09 de junio de 2016
Anexo B
Declaracin de Confidencialidad
L. M. P. AUDITORES & ASOCIADOS
Contadores Independientes
Estimado Seores:
L.M.P. Auditores & Asociados
Para asegurar el cumplimiento continuado de la Seccin 140 del Cdigo del
IESBA, relativa a nuestras responsabilidades profesionales y la proteccin de
nuestros clientes, es esencial mantener la confidencialidad de los asuntos de
nuestros clientes. "Informacin Confidencial" es toda informacin acerca de
nuestros clientes de la que tenga conocimiento cualquier persona como resultado
de su relacin con la firma de auditora, a menos que dicha informacin sea del
dominio pblico.
He ledo, entiendo y cumplo la declaracin de poltica sobre confidencialidad de
la firma de auditora, en relacin con los asuntos de los clientes de la firma.
Nombre: Paredes Galarza Jos Augusto
Firma: ____________________
Fecha: Jueves 09 de junio de 2016
Anexo C
Preliminares
L. M. P. AUDITORES & ASOCIADOS
Contadores Independientes
Antes de aceptar el encargo, nos hemos entrevistado con el cliente para
cerciorarnos de su historial y obtener los documentos necesarios (es decir, el
organigrama de la compaa, resultados operativos y financieros durante los ltimos
dos o tres aos, cambios en la direccin, en la estructura de las operaciones y
cualquier otro aspecto que pueda afectar el encargo)?
Aceptacin del Cliente
Carcter e Integridad del Posible Cliente
S No N/A
Comentarios
1. Conocemos a este cliente, o lo conocen nuestros clientes de
Cliente
nuevo
X
confianza, o nuestros colegas?
evaluacin
para
X
X
X
X
X
X
Comentarios
X
X
X
X
X
X
X
X
Negligencia en falta
de conocimiento
Falta de informacin
X
de
las
normas
vigentes
No N/A
Comentarios
X
No N/A
Mnimo solo de un
ao urgente
X
X
X
Negligencia
registros
transacciones
en
y
Valoraciones
mnimas
X
X
X
X
X
Falta de exact
o veracidad
X
S
No
X
N/A
Comentario
Falta
informacin
adecuada
Capacitaciones
continuas
N/A Comentarios
X
X
No
Por
tica
profesional
Cotizacin mnima
pero debidamente
evidenciada
y
documentada
el
porqu de ese
valor
X
X
X
X
X
tica o conducta
profesional de ser
adecuados
En
menor
importancia
no
evaluar
Contratacin fija
establecida en la
normativa vigente
No
N/A Comentarios
X
X
X
Confidencialidad
Generar
peridicamente
Riesgo
de
solvencia
Confidencialidad
Confidencialidad
Confidencialidad
Reduccin
gradualmente
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Otros
Existen disputas entre accionistas u otras disputas que puedan verse
afectadas por los resultados del encargo?
Representa un riesgo razonable la confianza anticipada de estos
usuarios en el informe que se emita?
18. Hay reas especficas de los estados financieros o cuentas
especficas que merezcan mayor atencin? De ser as documentarlas
detalladamente.
19. Propuso el auditor / profesional de la contabilidad predecesor
muchos ajustes y/o identific muchos errores menores no corregidos?
De ser as, documentar la razn probable y sus efectos en el riesgo del
encargo.
20. Estamos satisfechos de que no haya una razn significativa para
dudar de que el posible cliente pueda seguir operando negocio en
funcionamiento en el futuro prximo (cuando menos, un ao)?
21. Estamos satisfechos de que el posible cliente est dispuesto a
pagar honorarios aceptables y pueda hacerlo?
Limitaciones al Alcance
22. Estamos satisfechos de que la direccin del cliente no impondr
limitaciones al alcance de nuestro trabajo?
23. Existen criterios adecuados (por ejemplo, las NIIF'S) contra los
cules evaluar el asunto relevante del encargo?
X
X
X
X
Informacin
adecuada
Insuficiente
informacin
X
S
No
N/A
Comentarios
No
N/A
Comentarios
X
X
Otros
25. Debe considerarse alguna otra cuestin para la aceptacin del
cliente, como sera una evaluacin ms detallada de la independencia
y de los factores de riesgo? De ser as, documentarlas, as como la
forma en que deben manejarse.
26. Otros comentarios.
De riesgo moderado
De bajo riesgo
Firma:
Fecha: Jueves 09 de junio de 2016