Sarah Alemn

EJERCICIO DE TRIBUTACIN
Supongamos los tres sistemas tributarios siguientes:

Impuesto
proporcional

Impuesto
regresivo

Impuesto
progresivo

Renta

Cuanta impuesto

%
renta

Cuanta impuesto

%
renta

Cuanta impuesto

%
renta

25.000

6.250

25

7.500

30

5.000

20

50.000

12.500

25

12.500

25

12.500

25

100.00
0

25.000

25

20.000

20

30.000

30

a) Calcule el tipo impositivo medio correspondiente a las rentas:

25.000; 50.000; 100.000. Cules son los correspondientes tipos
impositivos medios del sistema tributario regresivo y progresivo?

RENTA

Tipo impositivo regresivo medio

Tipo impositivo progresivo medio

25.000

30

20

50.000

27,5

22,5

100.000

23,75

26,25

Porcentajes obtenidos mediante el uso de la frmula del tipo impositivo

medio:

T. me = Impuestos totales (=y1*t1%+y2*t2%++yn*tn%) / Renta total (Y)

b) Calcule el tipo impositivo marginal correspondiente al tipo

impositivo proporcional cuando la renta aumenta de 25.000 a 50.000
y cuando la renta aumenta de 50.000 a 100.000. Calcule el
correspondiente tipo impositivo marginal en el caso del sistema
tributario regresivo y del progresivo.

- El tipo impositivo marginal -es decir, los impuestos que se pagan por un
euro adicional de renta- correspondiente al tipo impositivo proporcional
siempre es del 25%, ya que siempre se paga el mismo porcentaje,
independientemente del volumen de la renta y sus adiciones.

- Sin embargo, en el caso de los tipos impositivos marginales de los

sistemas tributarios regresivo y progresivo, si hallaramos uno puesto
que sera el impuesto que se aplicara si la renta aumentara en una
unidad monetaria:

Sarah Alemn
CAMBIOS EN RENTA

Stma tributario regresivo

Stma tributario progresivo

49.999 > 50.000

25%

25%

99.999 > 100.00

20%

30%

*En base a los tipos impositivos de la tabla original.

c) Describa la relacin entre los tipos impositivos medios y

marginales en cada uno de los tres sistemas. En general, qu tipo
es el relevante para una persona que tenga que decidir si acepta o
no un empleo en el que ganara algo ms que en su empleo actual?
qu tipo es relevante para juzgar la equidad vertical del sistema
tributario?

-Primero, en el sistema proporcional, no hay diferencia alguna entre tipo

impositivo, tipo impositivo medio y tipo impositivo marginal puesto que
todos los contribuyentes de renta alta y renta baja han de pagar la
misma proporcin de la renta, que en este caso es el 25% de la renta.
Por otra parte, en el sistema regresivo, vemos como aunque el tipo
impositivo medio sea de 30-27,5-23,75% (en cada caso
respectivamente): es decir, que de media por cada euro de la renta, el
Estado reclama 30-27,5-23,75 cntimos, en realidad por la ltima unidad
monetaria estamos pagando un tipo impositivo marginal del 25-20%, o
sea de 25-20 cntimos en cada caso. Por tanto, lo que tributamos por la
unidad marginal es inferior a lo que tributamos de media, en el sistema
regresivo.
Finalmente, en el sistema progresivo, vemos como aunque el tipo
impositivo medio sea de 20-22,5-26,25% (en cada caso respectivamente
en relacin a la renta): es decir, que de media por cada euro de la renta,
el Estado reclama 20-22,5-26,25 cntimos, en realidad por la ltima
unidad monetaria estamos pagando un tipo impositivo marginal del
25-30%, o sea de 25-30 cntimos en cada caso. Por tanto, lo que
tributamos por la unidad marginal es ms elevado que lo que tributamos
de media, en el sistema progresivo.

- El tipo impositivo marginal mide el grado en que el sistema tributario

disuade a los individuos de trabajar. Si una persona est pensando en
trabajar unas horas ms, el tipo impositivo marginal determina la
cantidad que recauda el Estado de sus ingresos adicionales. Por tanto,
el tipo impositivo marginal es el relevante para una persona que tenga
que decidir si acepta o no un empleo en el que ganara algo ms que en
su empleo actual.

- El tipo impositivo medio sirve para poder igualar el impuesto que se

paga por cada unidad monetaria independientemente del sistema
tributario y poder atestiguar as la existencia o no de equidad vertical, es
decir que los contribuyentes con mayor capacidad pagan ms
impuestos.