N.

10

11

Detalle

Ref. P. T.

Hecho
por

Procedimiento
s a desarrollar

Efectu inspeccionar y revisiones de documentos que

sustentan las transacciones significativas de los activos
de infraestructura y obras pblicas.
Verifique los mecanismos establecidos para el manejo
de los activos de infraestructura y obras pblicas no
muy significativos como maquinaria pequea o
herramientas, si se registran, se custodian, se
controlan y se asignan adecuadamente, o se entregan
nicamente mediante rdenes verbales.
e. Programa de auditoria aprobacin y ejecucin de obras

Nombre de la entidad
Periodo auditado
Partida auditada: Estado de Situacin Financiera

Hecho por:
Revisado por:
Fecha:

Actividad a desarrollar
1. Verificar las resoluciones de aprobacin de las
obras ejecutadas
se requiere que el auditor, solicite las resoluciones de
autorizacin y aprobacin de obra, verificacin la
asignacin del presupuesto autorizado, las fuentes de
financiamiento, localidad de ejecucin, motos
aprobados, ampliaciones de presupuesto y plazos de
ejecucin, etc.
2. Analizar los documentos de propiedad del terreno
donde se a construir o se construy la obra
El auditor debe verificar que:
Los terrenos donde se van a construir con los
documentos respectivos que acredite su propiedad,
as como la inscripcin en registros pblicos y se
encuentre autorizado por las licencias y dems
autorizaciones que se requieran para la ejecucin de
la obra
3. Verificar los tramites y autorizaciones oficiales
Se requiere que el auditor: que la entidad auditada
previamente a la realizacin de la obra, haya solicitado
y obtenido de las autoridades competentes los
permisos, licencias.
4. Verificar y evaluar la programacin de ejecucin
de obra
Se requiere que el auditor: verifique la programacin
de ejecucin de obra, as como los plazos para la
conclusin de la obra y su cumplimiento efectivo,
comprobando la existencia de retrasos y los motivos
que lo justifiquen.

Hech
o por

Fecha

Cdula

Procedimiento
a desarrollar

Ref.
P. T.

Actividad a desarrollar
5. Compruebe que la programacin de la ejecucin
de obra se haya elaborado considerando los
aspectos tcnicos fundamentales, en una
secuencia ordenada y lgica y que se hayan
determinado: tiempos congruentes con la
programacin el avance fsico, la disponibilidad de
los recursos financieros y otros recursos que
interrumpan en normal desenvolvimiento de los
procesos de construccin.
6. Verificar y analizar el cuaderno de obra
El auditor debe comprobar que:
En la entidad auditada cuente con el cuaderno de
obra, entendindose esta, como el documento que
se lleva en el sitio de la obra, en el que establece la
comunicacin oficial de las ocurrencias en la
ejecucin de la obra en el cual se hayan registrados
todos los eventos relacionados con la obra desde el
inicio hasta su culminacin.
Verificar y analizar el contenido del cuaderno de obra y
su consistencia con la ejecucin de la obra
especialmente las anotaciones de hechos
importantes tales como inconsistencias con las
caractersticas tcnicas del proceso constructivo,
retrasos en el cronograma de actividades,
restricciones y limitaciones, justificaciones para
modificaciones en la obra, presupuestos
adicionales, etc.
Se requiere que el auditor: que la entidad auditada
previamente a la realizacin de la obra, haya solicitado
y obtenido de las autoridades competentes los
permisos, licencias.
7. Verificar y evaluar la programacin de ejecucin
de obra
Se requiere que el auditor: verifique la programacin
de ejecucin de obra, as como los plazos para la
conclusin de la obra y su cumplimiento efectivo,
comprobando la existencia de retrasos y los motivos
que lo justifiquen.

Hech
o por

Fecha

Procedimiento
a desarrollar

Ref.
P. T.