1.

- COMUNICACIN DE ANOMALIAS:

COMUNICADO

Sres. Responsables del rea Contable

Por intermedio de la presente se comunica al rea contable que debido
al examen realizado a dicha rea y a los Estados financieros de la
empresa, se encontr las siguientes anomalas:

La Oficina de Contabilidad no registro un prstamo concedido por

el Banco Continental en el mes de enero 2014 por S/. 240,000.00,
obviando tambin los intereses financieros que ascendieron a S/.
39,600.00.
La administracin tributaria, producto del proceso de fiscalizacin
llevado a cabo a las operaciones del ao 2013, aplico una multa e
intereses moratorios por S/. 56,200.00, derivado de la omisin de
ingresos no reportados, los que fueron cargados a resultados del
ejercicio 2014.
Se afect a resultado del ejercicio, gastos personales de los
miembros del directorio del ao 2013 por la suma de S/.
58,600.00.

Se le pide presentar el respectivo descargo por las anomalas

encontradas, como plazo mximo el da 10 de Junio del presente ao.
Sin otro particular
Atte.

Gerente General

2.- ELABORE LOS ELEMENTOS DE OBSERVACIN: CONDICIN,

CRITERIO, CAUSA Y EFECTO:

CONDICIN:
La oficina de contabilidad no registro un prstamo concedido por
el banco continental en el mes de enero 2014 por 240,000,
obviando tambin los intereses financieros que ascendieron a
39,600
CRITERIO:
Segn el plan contable generalmente revisado en los sistemas y
registros de contabilidad seala que la contabilidad ser llevada
segn el principio de la partida doble.
Se debi registrar en libros bancos por el desembolso del dinero
No se cumpli con el principio de exposicin de acuerdo al registro
de los estados financieros.
CAUSA
Se ha ocasionado por la ausencia de monitoreo en los controles y por
la actitud negligente del encargado desde el punto de vista
profesional y todo eso por no comunicar a la gerencia el
cumplimiento de las formalidades que se debe cumplir como plazo
previo cuando se presentan situaciones de prstamos, multas y
gastos personales.
EFECTO:
Como resultado de la revisin, evaluacin y anlisis efectuado a los
estados financieros del ao 2014 se observ que la oficina de
contabilidad ha distorsionado la informacin afectando el resultado
econmico y financiero as como las utilidades del ejercicio y el
clculo del impuesto a la renta.

3.- APLIQUE EL CUESTIONARIO DE AUDITORIA AL REA

CONTABLE: COMO MINIMO 05 PREGUNTAS C/U, PARA LOS
RUBROS DE ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO, INGRESOS Y GASTOS:
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO AREA DE
ACTIVOS
EMPRESA GRUPO PISACOM S.A.C
N

4
5

DETALLE

RESPUEST
AS
S N
N/A
I O

OBSERVACIO
NES

Con que frecuencia se realizan las

conciliaciones
bancarias
en
la
empresa?
Existen una vigilancia constante y
efectiva sobre los vencimientos y
cobranzas?
Existe un manual de procedimientos
para el control del efectivo y sus
equivalentes?
Con que frecuencias se realizan los
inventarios de las existencias?
Se tiene un adecuado control de
inventario de los activos fijos de la
empresa?

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO AREA DE

PASIVOS
EMPRESA GRUPO PISACOM S.A.C
N
1

DETALLE
Se realiza una adecuada inspeccin de los
desembolsos realizados por los prstamos
bancarios?
Existe un supervisor en el rea de caja?

SI

NO

OBSERVACIO
NES

3
4
5

Se cuenta con la actualizacin de prstamos

pagados?
Existen partidas de conciliacin con
antigedad por ms de un mes?
Cuenta la empresa con los comprobantes que
forme parte del fondo y que tenga fecha
anterioridad a la ltima reposicin?

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO AREA DE

PATRIMONIO
EMPRESA GRUPO PISACOM S.A.C
N

DETALLE

Verifican la contabilizacin de las acciones

suscritas por los accionistas de la empresa?

La empresa evalan las existencias de los

registros de la emisin de los ttulos que
amparen dentro del capital social?
Evalan los procedimientos para el pago
dentro de los dividendos?

3
4

Existe una relacin de todas las acciones que

se encuentran en circulacin?

Existe un control dentro del departamento de

contabilidad sobre los acuerdos de los
accionistas o de los administradores que
afecten a las cuentas del capital?

SI

NO

OBSERVACIO
NES

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO AREA DE

INGRESOS
EMPRESA GRUPO PISACOM S.A.C
N
1

DETALLE
Se realiza una adecuada inspeccin a los
prstamos de dinero que hace la empresa
(terceras personas), el cual la recibe su inters
de su dinero?

SI

NO

OBSERVACIO
NES

La empresa hace cumplir su con la polticas

de cobranza?

Verificar que todos los ingresos y cuentas por

cobrar estn registrados en la contabilidad,
comprobando que stos correspondan a
transacciones y eventos efectivamente
realizados durante el perodo?
Se verifica la existencia y la operatividad de
los controles establecidos en el ciclo de
ingreso?
Se ha establecido proyecciones y
presupuesto, cuotas individuales. Es probado
y verificado su cumplimiento?

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO AREA DE

EGRESOS
EMPRESA GRUPO PISACOM S.A.C
N

DETALLE

Se tiene un registro auxiliar para el registro y

control de los Egresos?

Se analiza la razonabilidad de los gastos para

determinar si es factible llevarlos a cabo?
Se verifica que los comprobantes contengan
la descripcin, aplicacin destino y recepcin
de los bienes y/o servicios?
Se registran en tiempo y forma todo tipo de
egresos de acuerdo al manual de
contabilidad?
Se verifica que los gastos efectuados no
rebasen el monto de lo recaudado?

SI

NO

OBSERVACIO
NES

4.-REALICE LOS ASIENTOS CONTABLES DE LOS RUBROS

AFECTADOS O DEFICIENTES, PRODUCTO DEL MAL CONTROL:
Adems los prestamos sern contabilizados en la divisionaria 469
prstamos de terceros recibidos de terceros, pendientes de devolucin
como acreedor. (Con sus respectivos intereses en la cuentas 671
intereses y gastos de prstamos.

10
104
469
Por la recepcin del prstamo por el importe de 39,600.00 Nuevos Soles
para ser cancelados en 12 meses.
67
381
Por el Inters devengado
97
79
Por la distribucin de los Gastos
46
469
10
104
Por la Cancelacin de la Primera Cuota.

5.- EMITIR INFORME:

La oficina de contabilidad una vez cursado los

personas implicadas con el hecho como son
contador y tecnicos contables. Se proceder a
presentan satisfactoriamente sus descargos en el
les pasara a la lista de implicados.

descargos de las
gerente general,
verificar si ellos
caso contrario se

Dichas anomalas afectan a los Estados Financieros, de tal manera

que estos no representan la situacin financiera real de la empresa,
tambin afectan al clculo del impuesto a la Renta.
Examinar la documentacin que soporta los gastos de emisin de
acciones, de capital, tales como suscripcin y honorarios contables y
legales, verificar si fueron contabilizados adecuadamente. As mismo
revisar los contratos de suscripcin, probar los clculos de los costos
de la suscripcin y analizar las facturas de los honorarios legales y
contables.
El control interno debe garantizar la obtencin de informacin financiera
correcta y segura ya que sta es un elemento fundamental en la marcha
del negocio, pues con base en ella se toman las decisiones y
formulan programas de acciones futuras en las actividades del mismo.

 Debe permitir tambin el manejo adecuado de los bienes, funciones e

informacin de una empresa determinada, con el fin de generar una
indicacin confiable de su situacin y sus operaciones en el mercado.