TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
REFERENCIA
PAPEL
TRABAJO
1

G
H
J
K
L

M
N
P
Q
R

S
T
U
V
W
X
Y
Y
D-3

DESCRIPCIN

2
ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo
Valores negociables neto
Cuentas por cobrar neto
Inventarios
Gastos pag. X adelantado
Total de activo circulante
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificios
Maquinaria y Equipo
Total prop. Planta y equipo
Menos: depreciacin acumulad
Propiedad, planta y equipo neto
Otros activos
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y CAPITA CONTABLE
PASIVO CIRCUALNTE
Documentos por pagar
Cuenta por pagar
Adeudos a Ca. Filiales
Otros pasivos acumulados
Impuesto sobre la renta por pagar
Total pasivos circulantes
Impuesto sobre la renta diferido
CAPITAL CONTABLE
Acciones comunes
Capital pagado adicional
Utilidades retenidas
Total capital contable
TOTAL PASIVO Y CAPITAL

D-1

AJUSTADO

SEGN
MAYOR

12/31/2003 12/31/2004
3
4

38,591.03 28,320.48
16,029.21 15,833.52
104,522.37 118,158.12
173,558.58 172,204.61
20,230.16 21,832.29
352,931.35 356,349.02
10,554.00
87,303.25
159,493.47
257,350.72
138,014.18
119,336.54
4,265.63
476,533.52

10,554.00
97,006.26
173,106.45
280,666.71
138,370.35
142,296.36
4,778.93
503,424.31

42,384.00 41,021.00
61,973.69 59,112.56
54,551.63 47,662.63
15,849.57 16,999.34
17,578.43 17,879.28
192,337.32 182,674.81
23,918.00 18,382.00
79,046.00 94,546.00
48,640.00 53,654.28
132,592.20 154,167.22
260,278.20 302,367.50
476,533.52 503,424.31

RECLASIAJUSTES AJUSTADO FICACIONES

Db. (Cr.)
5

-60.75

-487.00

-584.52

391.27
-741.00

984.21
-1,284.00
565.65

475.14
741.00

12/31/2009
6

Db. (Cr.)
7

FINAL
12/31/2009
8

28,259.73
15,833.52
118,158.12
172,204.61
21,345.29
355,801.27

28,259.73
15,833.52
3,841.06 121,999.18
172,204.61
-6,345.29 15,000.00
353,297.04

10,554.00
97,006.26
172,521.93
280,082.19
138,370.35
141,711.84
5,170.20
502,683.31

10,554.00
97,006.26
172,521.93
280,082.19
138,370.35
141,711.84
5,170.20
-2,504.23 500,179.08

41,021.00
58,128.35
47,662.63
18,283.34
17,313.63
182,408.95
18,382.00
94,546.00
53,654.28
153,692.08
301,892.36
502,683.31

41,021.00
61,969.41
47,662.63
18,283.34
17,313.63
186,250.01
6,345.29 12,036.71

-3,841.06

94,546.00
53,654.28
153,692.08
301,892.36
2,504.23 500,179.08

Figura 1,1

Ilustracin de una hoja de trabajo del balance general.

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS
PARA EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
REFERENCIA
PAPEL
TRABAJO
1
AA

DESCRIPCIN

2
Ventas netas

AJUSTADO

D-2

SEGN
MAYOR

RECLASIAJUSTES AJUSTADO FICACIONES

Db. (Cr.)
7

FINAL

12/31/2003 12/31/2004 Db. (Cr.)

3
4
5

12/31/2004
6

12/31/2004
8

965,597.82 947,374.17

947,374.17

947,374.17

810,449.37 763,732.43
83,938.52 77,750.92
31,872.14 29,084.26
6,086.47
5,640.12
16,559.16 35,191.42
948,905.66 911,399.15

547.75 764,280.18
1,477.25 79,228.17
-984.21 28,100.05
5,640.12
-565.65 34,625.77
475.14 911,874.29

4,375.00 768,655.18
79,228.17
-4,375.00 23,725.05
5,640.12
34,625.77
911,874.29

35,499.88

35,499.88

Costos y Gastos
CC
DD
EE
MM
JJ

Costo de ventas
Gastos de ventas y administrativos
Ingenieria y desarrollo
Gastos por intereses
Provisin para impuesto sobre la renta
TOTAL COSTOS Y GASTOS
UTILIDAD NETA

16,692.16

35,975.02

J.W.C.
2/17/2005

Figura 1.2 Ilustracin de una hoja de trabajo de un estado de resultados.

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS
PARA EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
REFERENCIA
PAPEL
TRABAJO
1

DESCRIPCIN

2
Utilidades retenidas al principio del ao

D-2

Utilidad neta
TOTAL

RR

Dividendos
Utilidades retenidas al fin del ao

AJUSTADO

D-3

SEGN
MAYOR

RECLASIAJUSTES AJUSTADO FICACIONES

12/31/2003 12/31/2004 Db. (Cr.)

3
4
5

12/31/2004
6

126,700.04 132,592.20

132,592.20

132,592.20

35,499.88

35,499.88

475.14 168,092.08

168,092.08

14,400.00

14,400.00

14,400.00

132,592.20 154,167.22

475.14 153,692.08

153,692.08

16,692.16

35,975.02

143,392.20 168,567.22
10,800.00

475.14

Db. (Cr.)
7

FINAL
12/31/2004
8

J.W.C.
2/17/2005

Figura 1.3 Ilustracin de una hoja de trabajo de un estado de utilidades retenidas.

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
REFERENCIA
PAPEL
TRABAJO
1

SEGN
MAYOR

NOMBRE DE LA CUENTA

AJUSTADO

CUENTA
NUMERO 12/31/2003 12/31/2004
3
4
5

AJUSTES
Db. (Cr.)
6

RECLASIAJUSTADO FICACIONES
12/31/2004
7

Db. (Cr.)
8

FINAL
12/31/2004
9

G-1

Caja chica - Oficina

101

500.00

500.00 (1) (160,00)

340.00

340.00

G-2

Caja chica - Existencia

102

600.00

750.00

750.00

750.00

G-3

Banco de America Central - Operaciones

105

31,621.03

18,809.73

18,809.73

G-6

Banco de Finanzas - Nminas

107

5,000.00

7,000.00

7,000.00

7,000.00

G-8

Banco Uno - Dividendos

110

870.00
38,591.03

1,360.00
28,320.48

1,360.00
28,259.73

1,360.00
28,259.73

18,710.48 (2)

99,25

-60.75

V.C.L.
1/20/2005

Figura 1.4 llustracin de una hoja sumaria para el efectivo.

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

ARQUEO DE CAJA CHICA - EXISTENCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

G-2

Codigo de la cuenta # 102

CANTIDAD

IMPORTE

TOTAL

Billetes:
De cien
De veinte
De diez

2
3
21

200.00
60.00
210.00

470.00

Monedas:
De uno
De cincuenta
De veinticinco
De diez
De cinco
De uno

8
1
13
26
42
17

8.00
0.50
3.25
2.60
2.10
0.17

16.62

Cheques:
Cheque a nombre de la Cia por C$ 40,00 con fecha 01/01/05
extendido sobre Banco Uno por Tolentino Martinez, capataz
de la fabrica. Tiene una Nota: "Autorizado por Sandra
Luna, Gerente"
TOTAL DE EFECTIVO
Comprobantes pagados:
Recibo del restaurante Las Colinas, de fecha 01/01/05
por 20 comidas, para "Tomadores de inventarios"
Fact. Multifiltros S.A. con la anotacin "pagado"
y con fecha 02/01/05. Entrega de valvula M4
SALDO TOTAL FIJO

40.00
526.62

128.73
94.65

223.38
750.00

A las 10:15 a.m. del 2 de enero, 2005, me fue devuelto en su totalidad ele efectivo y los
documentos que se especifican arriba, despues de ser contados por el auditor.
Selena Nuez
Cajero
Se aprueba esta excepcion a la regla sobre cambios de cheque debido a que
se trato especial duratne el inventario en dia festivo
V.C.L.
1/2/2005
Figura 1.5 Ilustracin de una cdula de detalle - arqueo de la caja chica

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

CONCILIACIN BANCARIA - CUENTA DE OPERACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

G-3

Cdigo de la cuenta # 105

BANCO DE AMERICA CENTRAL
Cuenta # 649-384-025
Saldo segn estado de cuenta del banco 31/12/04
Ms: Deposito en transito (cobros del 30/12/04)
Cheque girado sobr la cuenta # 469-384-025
codificada por error por el banco y cargao a esta
cuenta
TOTAL

26,346.32
3,595.72

715.68

4,311.40
30,657.72

Menos: Cheques en circulacin - Verse lista en G-4

11,947.24

Saldo segn libros al 31/12/04

18,710.48

Ajuste # 2 - Cancelacin cheques antiguos en

circulacin - Verse G-4
Saldo segn mayor general ajustado al 31/12/05

99.25
18,809.73

Cotejado en el estado de cuenta del banco el 31 de dic. De 2004

Confirmado por el banco - Verse G-5
Cotejado en estado del bando cortado al 13/01/2005, recibido directamente
del banco.
Revisada en la correspodencia con el banco.
Cotejado en el libros de cobros. Se sumaron los ingresos del 30/12/04 y
el total concuerda con el banco.
Se discutio la cancelacin con el tesorero el 13/01/05 y se estuvo de
acuerdo con el ajueste.
Esta de acuerdo con el mayor general ajustado
V.C.L.
1/13/2005

Figura 1.6

Ilustracion de una cdula de detalle - conciliacin bancaria.

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

CHEQUES EN CIRCULACIN - CUENTA DE OPERACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

G-4

IMPORTE
DESCRIPCIN
Compras de papeleria
Compra de repuestos
Pago de energia electrica
Compras de un torno FUJI automatico
TOTAL

99.25
2,800.00
2,900.00
6,247.99
12,047.24

Cotejado en el estado de cuenta del banco cortado 13/01/05

y examinado el cheqeu cancealdo para comprobar la firma
autorizada y el endoso . Se comparo la fecha, el importe y el
beneficiario contra el registro de pagos.
Se inspeccionao la autorizacin para el pago a Pacific
Manufacturera, seguno vencimiento por la compra de un torno
FUJI automatico
Cheques antiguos en circulacin cancealdos mediante
ajuste # 2 aprobado por el tesorero.

Figura 1.7 Ilustracin de una cdula de detalle - cheques en circulaci

- conciliacin bancaria.

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

REFERENCIA
PAPEL
TRABAJO
1

NOMBRE DE LA CUENTA

SEGN
MAYOR

AJUSTADO
CUENTA
NUMERO 12/31/2003 12/31/2004
3
4
5

AJUSTES
Db. (Cr.)
6

RECLASIAJUSTADO FICACIONES
12/31/2004
7

Db. (Cr.)
8

FINAL
12/31/2004
9

L-1

Alquiler pagado pro adelantado

141

900.00

900.00

900.00

900.00

L-3

Seguros no vencidos

144

7,367.62

10,795.00

10,795.00

10,795.00

L-6

Impuestos y licencias
pagadas por adelantado

146

3,241.50

3,792.00 (4) (487,00)

3,305.00

3,305.00

Impuesto sobre la renta diferido

147

8,721.04

6,345.29

6,345.29

-6,345.29

0.00

20,230.16

21,832.29

21,345.29

-6,345.29

15,000.00

L-7

TOTAL DE GASTOS PAGADOS

POR ADELANTADO (Ver D-1)

487.00

C.P.S.
1/23/2005

Figura 1.8 Ilustracin de una hoja sumaria para los gastos pagados por adelantado.

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

SEGUROS NO VENCIDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

L-3

Codigo de la cuenta # 144

ASEGURADOR

NUMERO DE
COBERTRUA
POLIZA
Piedmont Insurance Co.
R-147118 Incedio y cobertura
amplia sobre edificios y
contenido por C$ 200,000
National Fire and
83-M404D Incendio y cobertura
Casualty
amplia sobre inventarios
C$ 175,000
Renovation
83-N404G Incendio y cobertura
amplia sobre inventarios
C$ 175,000
Hampton Insurance Co.
WC 2635 Indemnizacin a trabajadores por C$ 100,000
CMR Insurance Co.
E 9386618 Cobertura de fianza de
fidelidad por C$ 200,000
de empleados registrados
Guardin Assurance
37-375-24 Uso y ocupacin - Todas
las plantas y edificios
C$ 130,000

PERIODO
DE
A

PRIMAS

SIN VENCER
12/31/2003
15-08-03 15-08-04
3,480.39

PAGADO
0.00

GASTO
2,081.33

SIN VENCER
12/31/2004
1,399.06

01-06-01 01-06-03

452.42

0.00

452.42

01-06-04 01-06-07

0.00

9,846.54

1,922.66

7,923.88

01-01-04 31-12-04

0.00

3,238.86

3,238.86

0.00

01-01-04 31-12-04

0.00

450.00

450.00

0.00

30-09-03 30-09-05

3,434.81

0.00

1,962.75

1,472.06

7,367.62

13,535.40

10,108.02

10,795.00

a CC-14

aL
C.P.S.

Revisada la poliza y anotado tipo de cobertura, importe, periodo asegurado y prima todas las polizas se encontraban a nombre de la compaa
Se reviso la factura de la compaa aseguradora, el credito en el diario de pagos y el cheque pagado.
Esta de acuerdo con los papeles de trabajo del ao anterior
Calculos revisados
Error en calculo - el gasto deberia ser por C$ 40, mas no se recomendo hacer ajuste
De acuerdo con el mayor general
Se reviso la correspondieca con Central Insurance Agency, en la que el agete expreso su opinion sobre lo adecuado
de la cobertura . El contralor afirmo el 23/01/05 que no se han producido cmabios importantes en los activo (incluyendo
los inventarios ) desde la fecha de la carta del agente, 05/12/04
Figura 1.9 Ilustracin de una cedula de detalle - analisis de los seguros no vencidos.

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

MAQUINARIA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

REFERENCIA
PAPEL
TRABAJO
1

NOMBRE DE LA CUENTA

SEGN
MAYOR

AJUSTADO
CUENTA
NUMERO 12/31/2003 12/31/2004
3
4
5

P-1

Maquinari y equipo de la fabrica

162

P-2

Equipo y enseres de oficina

165

TOTAL DE MAQUINARIA Y EQUIPO

(aD-1)

AJUSTES
Db. (Cr.)
6

136,593.49 146,962.13 (7) ( 584,52)

RECLASIAJUSTADO FICACIONES
12/31/2004
7

Db. (Cr.)
8

FINAL
12/31/2004
9

146,377.61

146,377.61

26,144.32

26,144.32

26,144.32

159,493.47 173,106.45

-584.52 172,521.93

172,521.93

22,899.98

B.S.B.
2/3/2005
Figura 1.10 Ilustracin de una hoja sumaria para maquinaria y equipo

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

MAQUINARIA Y EQUIPO DE FABRICA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
FECHA

NUMERO DE
COMPROBANTE

P-1

A FAVOR DE

DESCRIPCIN

Saldo segn mayor al 31/12/03

IMPORTE
136,593.49

INCREMENTOS:
4/8/2004

3275

Compaa Albany

Torno automatico FUJI

# 3R84302

28,284.96

4/8/2004

3279

Corporaciones Continental

Flete del Torno

262.25

4/23/2004

3654

Instalaciones y Equipos Premier

Instalacin del Torno

481.00

7/18/2004

6781

Maquinas Republicanas

Soldador Heliare # 3675

979.66

9/16/2004

8396

Suplidora Briardale Co.

Taladro radial Olgaria

# 1457660

TOTAL DE ADICIONES

1,307.54
31,315.41

DEDUCCIONES:
5/6/2004

Taller de Mecanicos Arriola

Vendido torno viejo en

C$ 2,650 costo registrado
el 17/01/1985

Saldo segn mayor 31/12/04

Ajuste # 7 - Cancelar los cargo por instalacin
y flete del Torno viejo que no fueron cancelados
cuando se vendio
Saldo segn mayor ajustado, 31/12/04

Cotejado los C$ 2,650 contra deposito en el Banco de America Central el 08/05/04

Esta de acuerdo con le saldo final en los papeles de trabajo ao anterior
Examinada la factura. El importe concuerda. Revisado contral el cheque
Examinado el nuevo torno el 26/01/05
El 27/01/05 el contralor estuvo de acuerdo con hacer el asiento
Cotejado contra los incrementos de 1985 en la cuenta de mayor
Concuerda con el mayor ajustado
Figura 1.11 Ilustracion de una cedula de detalle - maquinaria y equipo de la fabrica.

-20,946.77
146,962.13

-584.52
146,377.61
aP

TEXTILERA INDUSTRIAL S.A.

EQUIPO Y ENSERES DE OFICINA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004

FECHA

NUMERO DE
COMPROBANTE

P-2

A FAVOR DE

DESCRIPCIN

Saldo segn mayor al 31/12/03

IMPORTE
22,899.98

INCREMENTOS:
3/15/2004

10/24/2004

2485

9641

Suplidores de Oficinas

Coronado Suplidores Co.

Planta telefonica
# 42336-104
Fotocopiadora # 37805

Suma de otros articulos

menores a C$ 250 cada uno
Saldo segn mayor 31/12/04

2,347.00
463.79

433.55
26,144.32
aP

Igual al saldo final en los papeles de trabajo del ao anterior

Cotejo factura. Concuerda el importe. Adecuadamente cancelado
Examinado fisicamente el 03/02/05
Igual al mayor

Todas las partidas capitalizadas parecen se apropaidas y estan debidamente comprobadas

Todas fueron autorizadas correctamente.
B.S.B.
2/3/2005

Figura 1.12 Ilustracion de una cedula de detalle - equipo y enseres de oficina.