T Utc 0255

CAPTULO I
1. FUNDAMENTOS TERICOS
En el Ecuador existen varias Empresas Lcteas, manejadas en ciertos casos en base
a experiencia, en muchas ocasiones con fundamentos poco tcnicos es decir que en
algunas empresas no manejan Sistemas Contables, Sistemas de Costos, Sistemas
Computarizados, razn por la cual tienen problemas en el registro y control de los
recursos tanto financieros, econmicos, humanos, tecnolgicos entre otros por tal
razn es necesario implantar un Sistema de Costos por Procesos de fcil manejo
para mencionadas empresas.
La Contabilidad de Costos por Procesos ha sido de suma importancia dentro de

estas empresas, ya que es la herramienta principal para determinar los costos de sus
productos en los cuales intervienen los Materiales, Mano de Obra y Costos
Generales de Fabricacin.
Se ocupa de la clasificacin, acumulacin, control y asignacin de costos los cuales

pueden acumularse por cuentas, trabajos, procesos, productos u otros segmentos del
negocio, por ello la importancia de esta en los negocios que se dedican a la
fabricacin de productos de similares condiciones a travs de varios procesos para
dar como resultado un producto terminado disponible para la venta.
Las personas que calculan sus costos de produccin de manera emprica, no
consideran los recursos que intervienen directamente en la elaboracin del producto
como son los servicios bsicos, la depreciacin de la maquinaria y otros factores
que intervienen en la produccin.
1
El disear un modelo de Sistema de Costeo para esta empresa permite hacer una
estandarizacin y optimizacin de los procedimientos de estas empresas para de
esta manera brindar un asesoramiento contable que les permita conocer el
verdadero costo de produccin y los adecuados controles de los materiales, para
emitir recomendaciones que permitan mejorar las condiciones de los procesos.
Para que el tema de investigacin sea vlido a continuacin se detalla todos los
conceptos tericos necesarios para la resolucin del tema planteado enfocndose
al problema que las empresas lcteas tienen por no contar con un Sistema
Contable como es el caso de la Empresa Lctea ASOPRAL de la Parroquia San
Pedro de Mulalillo.
En el primer captulo de la tesis se har nfasis a las Categoras Fundamentales en

las que se mencionan conceptos, definiciones, importancias, clasificaciones, en
cuanto a temas como: Gestin Administrativa Financiera, Empresa, Contabilidad,
Contabilidad de Costos, Sistema de Costos por Procesos.
Gestin Financiera Administrativa la que permite organizar controlar y dirigir

todos los recursos financieros, materiales, humanos y tecnolgicos para ser
utilizados correctamente evitando as se genere desperdicios en la produccin, en
la empresa se hablar de su concepto, clasificacin, lo que permiti conocer que
tipo de entidad son las industrias lcteas, de igual forma la Contabilidad de Costos
es la que permiti registrar todos los movimientos que surjan diariamente en la
Empresa Lctea y ayud a llevar un control adecuado en las actividades de la
empresa, el Sistema de Costos por Procesos permiti a la empresa controlar
eficientemente los elementos del costo, con el fin evitar desperdicios de los
recursos y a su vez conocer los costos reales de los productos destinados a la
venta mismos que servirn para designar un precio justo de los productos y
sacarlos al mercado.
1.2 CATEGORAS FUNDAMENTALES

CUADRO N 1.2
Categoras Fundamentales
GESTIN ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA
EMPRESA
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD DE COSTOS
SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS
Fuente: Texto
Elaborado por: El Grupo de Investigacin
1.3 MARCO TERICO
1.3.1 GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

Gestin Administrativa Financiera permite controlar administrar para que todas
y cada una de las actividades de una entidad sean desarrollas de acuerdo a lo
planeado, por lo cual se debe administrar de manera correcta todos los recursos
humanos, materiales, financieros y as optimizar los recursos los mismos que
permitirn a las organizaciones tomar las mejores decisiones, para alcanzar todo
lo planeado en un determinado tiempo y mantenerse estable para no
tener
dificultades en el manejo financiero como en la administracin.
1.3.1.1 Concepto
Segn MARN, Juan; 2005; expresa que la Gestin Administrativa y financiera
es el control que se determina sobre los campos administrativos de una entidad
como son la planeacin, organizacin, direccin y control todo enmarcado en
procedimientos financieros (Pg. 19).
El autor GOMEZ, Geovanny; 2003; define la Gestin Financiera Administrativa
como: administrar y proporcionar servicios financieros para el cumplimiento de la
gestin institucional, proveer informacin financiera para la toma de decisiones,
realizar el seguimiento y control de la recaudacin de los ingresos de autogestin
(Pg. 13).
El grupo de investigacin considera que Gestin Administrativa y Financiera es

un control que se realiza en las reas administrativas financieras de las entidades,
aplicando la planeacin, organizacin, ejecucin y control de todas las actividades
de la empresa de esta manera optimizar el uso de recursos para la toma de
decisiones de los principales directivos con el propsito de alcanzar los objetivos
planteados a corto, mediano y largo plazo.
4
1.3.2 EMPRESA
Es un ente econmico con o sin fines de lucro dedicada a la produccin de bienes
servicios para ofrecer al mercado y tratar de satisfacer las necesidades, gustos de
los clientes para as obtener una buena utilidad o rentabilidad que beneficie a la
empresa e ir cumpliendo con las metas, objetivos sealados por la mxima
autoridad de la empresa sean estos a mediano o largo plazo. Toda empresa en la
actualidad es considerada como el motor fundamental de desarrollo social
econmico de los pases del mundo.
1.3.2.1 Concepto
Segn BRAVO VALDIVIEZO, Mercedes; 2007; expresa que la Empresa es
una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a actividades de
produccin, comercializacin y prestacin de bienes y servicios a la colectividad
(Pg. 1).
GUZMN VALDIVIA, Isaac; 2003; menciona que La empresa es una unidad
econmica que mediante el uso de diversos factores de produccin, produce
bienes y servicios para satisfacer las necesidades de la sociedad (Pg. 14).
El grupo de investigacin menciona que la empresa es una entidad con o sin fines
de lucro dedicada a la produccin, comercializacin y prestacin de servicios
utilizando una gran variedad de recursos (financieros, materiales, tecnolgicos,
humanos) para ofrecer productos acorde a las necesidades, gustos y preferencias
del mercado.
1.3.2.2Clasificacin de las Empresas
Clasificacin de las Empresas.-Se clasifican en:
1. Por su naturaleza:
Industriales
Comerciales
Servicios
Empresas Industriales: Son aquellas que se dedican a la transformacin de

materias primas en nuevos productos para colocarlos en el mercado y as poder
venderlos.
Empresas Comerciales: Son aquellas que se dedican a la compra-venta de

productos, convirtindose en intermediarias entre productores y consumidores
hasta hacer llegar el producto al consumidor final.
Empresas de Servicios: Son aquellas que se dedican a la venta y prestacin de

servicios a la colectividad ofreciendo servicios de buena calidad y tratando de
satisfacer los gustos y preferencias de los consumidores en general.
2. Por el sector al que pertenece:

Pblicas
Privadas
Mixtas
Empresas Pblicas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector pblico es
decir al (Estado) y estas son manejadas y controladas nicamente por este
organismo pblico.
Empresas Privadas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector privado

(personas naturales o jurdicas).
Empresas Mixtas:
Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector pblico
como al sector privado (personas jurdicas).
3. Por la integracin del capital:

Unipersonales
Pluripersonales
Unipersonales. Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona natural.
Pluripersonales. Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o ms personas

natural.
1.3.3 CONTABILIDAD
Es una herramienta adoptada para las empresas registrando, las transacciones y
hechos econmicos que ocurren en un negocio, de modo que ayuda a las empresas
llevando un control ordenado, adecuado y confiable de sus recursos tanto
econmicos como financieros que servirn para la tomo de decisiones en las
entidades.
1.3.3.1 Concepto
Segn OROZCO CADENA, Jos; 2007; expresa que la:

Contabilidad General es un campo especializado de las ciencias
administrativas, que se sustenta en principios y procedimientos
generalmente aceptados, destinados a cumplir con los objetivos de:
Anlisis, registro, control de las transacciones u operaciones
realizadas por una empresa o institucin en funcionamiento, con las
finalidades de: Informar e interpretar la situacin econmica financiera
y los resultados operacionales alcanzados en cada periodo o ejercicio
contable, durante toda la existencia permanente de la entidad" (Pg.1).
7
Segn BRAVO VALIVIEZO, Mercedes; 2007; menciona que Contabilidad es

la ciencia, el arte y la tcnica que permite el anlisis, clasificacin, registro,
control e interpretacin de las transacciones que se realizan en una empresa con
el objeto de conocer la situacin econmica y financiera al trmino de un
periodo contable (Pg. 1).
Para las investigadoras Contabilidad es una herramienta empresarial sobre la cual

se fundamentan las decisiones gerenciales y financieras, es as que toda actividad
econmica desde las pequeas empresas hasta las ms grandes requieren del
aporte de la Contabilidad, para conocer los resultado obtenidos al finalizar un
periodo contable, a travs de los Estado Financiero los mismos que se utilizarn
para la toma de decisiones y por ende al cumplimiento de sus objetivos.
La Contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la

necesidad de llevar un control de sus negociaciones financieras. As obtendr
mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los
servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener
informacin de carcter legal para evitar cualquier problema que pueda presentar
cotidianamente.
1.3.3.2 Clasificacin de la Contabilidad

Contabilidad General o Comercial
Es un campo especializado de las ciencias administrativas, que se sustenta en

principios y procedimientos generalmente aceptados, destinados a cumplir con
los objetivos de: anlisis, registro, control de las transacciones u operaciones
realizadas por una empresa o institucin en funcionamiento, con las finalidades
de, informar e interpretar la situacin econmica financiera y los resultados
operacionales alcanzados en cada periodo o ejercicio contable, durante toda la
existencia permanente de la entidad.
8
Contabilidad Bancaria
Contabilidad Bancaria es aplicada en el sistema bancario en funcin del plan

de cuentas que proporcionan las Superintendencia de Bancos, es decir, el
contador debe ajustarse estrictamente a este plan de cuentas para registrar las
transacciones de forma clara y correcta para llevar un control eficiente de los
recursos financieros.
Contabilidad de Costos o Industrial
Este tipo de contabilidad est enfocado para las Empresas Industriales que
requiere de un sistema contable especial, dividido en dos partes, la primera
relacionada con la determinacin del costo de cada uno de los artculos
elaborados tomando en cuenta los tres elementos fundamentales del costo ; y la
segunda con la Contabilidad General, es importante porque los ejecutivos de la
empresa disponen de una excelente herramienta de trabajo correspondiente al
costo de cada uno de los artculos elaborados.
Contabilidad de Servicios
Esta Contabilidad se aplica a las empresas que ofrecen servicios como parte de
sus transacciones, por ejemplo: telefona celular, telefona convencional,
hospitales, transporte areo, entre otras, mediante la aplicacin de esta
contabilidad a este tipo de entidades se lleva un control eficiente de todas las
actividades que surjan diariamente y deben ser controladas para que al cierre del
ejercicio fiscal sea fcil conocer las utilidades obtenidas que en cierta forma
servirn para la toma de decisiones.
Contabilidad Agropecuaria
Es una rama de la Contabilidad de Costos, pues es importante conocer el costo de

producir: un quintal de trigo, un litro de leche, un kilogramo de queso tierno, un
9
quintal de papas, un kilogramo de carne de vacuno en pie, etc. Los hacendados

que tienen debidamente organizadas sus propiedades, tienen tambin organizado
su sistema contable, para obtener un porcentaje adecuado de utilidades.
1.3.3.3 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
Son aquellos que nos sirven de gua para iniciar un proceso contable, ya que
mediante estos se conocen aspectos muy importantes, los mismos que ayudan a
desarrollar los procesos de mejor manera, e ir registrando cada uno de los
movimientos financieros de la entidad hasta reflejar la situacin econmica
financiera de la empresa.
Entidad.- La actividad econmica es realizada por entidades identificables, las

que constituyen combinaciones de recursos humanos, naturales y capital,
coordinados por una autoridad que toma decisiones encaminadas a la consecucin
de los fines propuestos.
Realizacin.- La contabilidad cuantifica en trminos monetarios las operaciones

que realiza una entidad con otros participantes en la actividad econmica y ciertos
eventos econmicos que la afectan en el ejercicio econmico de la empresa en un
periodo determinado.
Periodo Contable.- La necesidad de conocer los resultados de la operacin y la

situacin financiera de la entidad,
obliga a dividir a su vida en periodos
convencionales. Las operaciones y eventos as como sus efectos derivados,

susceptibles de ser cuantificados, se identifican con el periodo que ocurre; por
tanto cualquier informacin contable debe indicar netamente el periodo a que se
refiere.
Valor Histrico Original.- Las transacciones y eventos econmicos que la

contabilidad cuantifica se registran segn las cantidades de efectivo que se afecten
o su equivalente. Estas cifras debern ser modificadas en el caso de que ocurran
10
eventos posteriores que les haga perder su significado, ampliando mtodos de

ajustes en forma sistemtica que preserven la imparcialidad y objetividad de la
informacin contable.
Negocio en Marcha.- La entidad se presume en existencia permanentemente;

salvo especificacin en contrario; por lo que las cifras de sus estados financieros
representaran valores histricos, cuando las cifras representen valores estimados
de liquidacin, esto deber especificarse claramente y solamente sern aceptables
para informacin general cuando la entidad este en la liquidacin.
Dualidad Econmica.- Se constituye de los recursos que dispone la entidad para

la realizacin de sus fines y, las fuentes de dichos recursos, que a su vez son las
especificaciones de los derechos que sobre los mismos existen en su conjunto.
Revelacin Suficiente.- La informacin contable presentada en los estados

financieros debe contener en forma clara y comprensibles todo lo necesario para
juzgar los resultados de la operacin y la situacin financiera de la entidad.
Importancia Relativa.- La informacin de los estados financieros debe mostrar

aspectos importantes de la entidad susceptibles de ser cuantificados en
monetarios. Para efecto de los datos que entran al sistema de informacin contable
como para la informacin resultante de su operacin, se debe equilibrar el detalle
y multiplicidad de los datos con la utilidad y finalidad de la informacin.
Consistencia.- Los usos de la informacin contable requieren que se sigan

procedimientos de cuantificacin que permanezcan en el tiempo y debe ser
obtenida mediante la aplicacin de los mismos principios para que mediante la
comparacin de los estados financieros, se pueda conocer la evolucin y su
posicin relativa.
11
1.3.4 CONTABILIDAD DE COSTOS

La Contabilidad de Costos se ocupa de la planeacin, clasificacin, acumulacin,
control, y asignacin de los costos principalmente en empresas dedicadas a la
transformacin de productos, como son las industriales y manufactureras, ya que
permite registrar analizar e interpretar todos los recursos sean estos humanos,
materiales, financieros que se utiliz en el proceso de produccin, para poder
asignar precios de acuerdo a los recursos utilizados en la elaboracin de cada
producto, mismos que sean de aceptacin en el mercado.
1.3.4.1 Concepto
Para el autor GARCA COLN, Juan; 2008; (Pg. 8) menciona que la
Contabilidad de Costos es Un sistema de informacin empleado para
predeterminar, registrar, acumular, controlar, analizar, direccionar, interpretar e
informar todo lo relacionado con los costos de produccin, venta,
administracin y financiamiento.
Para la autora BRAVO VALDIVIESO, Mercedes y UBIDIA TAPIA,

Carmita; 2007; mencionan que:
La contabilidad de costos es una rama especializada de la
Contabilidad General, permite el anlisis, clasificacin, registro,
control e interpretacin de los costos utilizados en las empresas, por
lo tanto, determina el costo de la materia prima, mano de obra, costos
indirectos de fabricacin que intervienen para la elaboracin de un
producto o la prestacin de un servicio (Pg.1).
Para las investigadoras la Contabilidad de Costos se basa en principios, normas,
reglas y objetivos que son primordiales en el desarrollo de la vida econmica de la
industria, la misma que requiere de un personal especializado e idneo, as como
de cuentas, subcuentas y formularios que se adapten a la naturaleza de la industria
para el cumplimiento de sus objetivos, porque esta proporciona informacin
12
detallada de los elementos que intervienen en los costos, arrojando resultados

inmediatos.
La Contabilidad de Costos posee una gran relevancia en todas las empresas

porque forma parte importante durante la planificacin estratgica de los negocios
a concretar, se debe tener en cuenta que en base a la Contabilidad de Costos, se
pueden determinar los capitales destinados, a la adquisicin los materiales
necesarios para llevar a cabo las actividades empresariales, sean estas de
produccin industrial o no. Otro aspecto un poco ms inferior que abarca la
Contabilidad de Costos, es que tambin se calcula aquellos productos que sern
vendidos por unidad.
Objetivos
Los objetivos de la contabilidad de costos son, entre otros:
Determinar el costo de los productos vendidos, a fin de calcular la

utilidad o prdida del perodo.
Generar informacin que permita a los diferentes niveles de direccin
una mejor planeacin, evaluacin y control de sus operaciones.
Contribuir a mejorar los resultados operativos y financieros de la
empresa, propiciando el ingreso a procesos de mejora continua.
Controlar los costos incurridos a travs de comparaciones con costos
previamente establecidos y, en consecuencia, descubrir ineficiencias.
Proporcionar informacin de costos, en forma oportuna, a la direccin de
la empresa, para una mejor toma de decisiones.
Controlar los recursos financieros, humanos y tecnolgicos en la
13
produccin para evitar se produzcan desperdicios.

1.3.4.2 Costo, Gasto y Prdida
Es de mucha importancia conocer entender y dominar estos trminos tomando en
cuenta que son de uso cotidiano en el mbito contable.
Costo
Los Costos deben diferenciarse de los gastos y de las prdidas. Los "Costos"
representan una porcin del precio de adquisicin de artculos, propiedades o
servicios, que ha sido diferida o que todava no se ha aplicado a la realizacin de
ingresos.
Gasto
Los "Gastos" son una salida de dinero que una persona o empresa debe pagar por
un artculo o por un servicio, se conoce tambin como el costo que se ha aplicado
contra el ingreso de un periodo determinado. Los salarios de oficina son gastos
que se aplican al periodo durante el cual se producen o se fabrican los bienes.
Prdida
Las "Prdidas" son reducciones en la participacin de la empresa por las que no se

ha recibido ningn valor compensatorio, sin incluir los retiros de capital; por
ejemplo, destruccin de una planta por huracn o incendio es un caso de prdida
para la entidad.
1.3.4.3 Clasificacin de los Costos
Los costos pueden clasificarse de acuerdo con el enfoque requerido, por lo tanto
existen un gran nmero de clasificaciones. Aqu mencionaremos las principales, a
saber:
14
1. La funcin en que se incurre:
a) Costos de Produccin.- Son los que se generan en el proceso de transformar

las materias primas en productos elaborados. Son tres elementos los que integran
el costo de produccin: materia prima directa, mano de obra directa y cargos
indirectos.
b) Costos de Venta.- Son los que se incurren en el rea que se encarga de

comercializar los productos terminados; por ejemplo: sueldos y prestaciones de
los empleados del departamento de ventas, comisiones a vendedores, publicidad.
c) Costos de Administracin.- Son los que se originan en el rea administrativa;

o sea, los relacionados con la direccin y manejo de las operaciones generales de
la empresa; por ejemplo: sueldos y prestaciones del director general, del personal
de tesorera, de contabilidad.
d) Costos Financieros.- Es el que se integra por los gastos derivados de allegarse

fondos de financiamiento por lo cual representa las erogaciones destinadas a
cubrir en moneda nacional o extranjera, los intereses, comisiones y gastos que
deriven de un ttulo de crdito o contrato respectivo, donde se definen las
condiciones especficas y los porcentajes pactados; se calculan sobre el monto del
capital y deben ser cubiertos durante un cierto periodo de tiempo. Incluye las
fluctuaciones cambiarias y el resultado de la posicin monetaria.
2. Segn su identificacin en el producto:
a) Costos Directos.- Son aquellos costos que se pueden identificar o cuantificar

plenamente con los productos terminados o reas especficas que tienden a
fluctuar en proporcin al volumen total de la produccin, de venta de artculos o
la prestacin de un servicio, se incurren debido a la actividad de la empresa;
ejemplo: materia prima.
15
b) Costos Indirectos.- Son aquellos
costos que no se pueden identificar o
cuantificar plenamente con los productos terminados o reas especficas que

afectan al proceso productivo en general de uno o ms productos, por lo que no se
puede asignar directamente a un solo producto sin usar algn criterio de
asignacin; ejemplo impuestos.
3. Comportamiento respecto al volumen de produccin o venta de artculos

terminados:
a)
Costos Fijos 1.- Son aquellos costos que permanecen constantes en su
magnitud dentro de un periodo determinado, independientemente de los cambios

registrados en el volumen de operaciones realizadas; ejemplo: sueldos, arriendos.
b) Costos Variables 2.- Son aquellos cuya magnitud cambia en razn directa al
volumen de las operaciones realizadas que varan en forma proporcional, de
acuerdo al nivel de produccin o actividad de la empresa en funcionamiento;
ejemplo: combustible, horas extras.
c) Costos Semifijos, Semivariables o Mixtos.- Son aquellos que se mantienen

fijos hasta cierto nivel de produccin, a partir del cual varan segn los cambios
en volumen de produccin; ejemplo: energa elctrica.
4. El momento en que se determinan los costos:
a) Costos Histricos.- Son aquellos costos que se han obtenido dentro del perodo
en la fabricacin de un producto o prestacin de un servicio y que se obtienen al
final del perodo que se conservan para su anlisis respectivo y comparacin con
los resultados futuros, sirviendo como un dato de base histrica y siempre se
refieren a los costos reales ya sean por productos, por reas de responsabilidad o
cuenta de gasto.
16
b) Costos Predeterminados.- Son los que se calculan antes de realizar la

produccin sobre la base de condiciones futuras especificadas y las mismas se
refieren a la cantidad de artculos que se han de producir, los precios a que la
gerencia espera pagar los materiales, el trabajo, los gastos y las cantidades que se
habrn de usar en la produccin de los artculos, estos costos aparecen
directamente en la produccin de los bienes.
1.3.4.4 Elementos del Costo:

Materia Prima
Mano de Obra
Costos Indirectos de Fabricacin
Materia Prima
La materia prima constituye todos los bienes, ya sea que se encuentren en estado
natural o sobre quienes hayan operado algn tipo de transformacin previa,
requerida para la produccin de un bien que ser diferente al de los materiales
utilizados. Son recursos prioritarios para las empresas porque de ello se elabora
los productos para ofrecer al mercado.
Mano de Obra
Es el esfuerzo fsico o mental empleados para la elaboracin de un producto. Se

entiende como Costo de Mano de Obra al valor monetario resultante de aplicar
egresos e imputaciones contables vinculados con la participacin de los
trabajadores en los procesos de produccin, utilizando materias primas,
materiales, maquinarias y equipos. Los sueldos, salarios, beneficios sociales,
remuneraciones adicionales y dems erogaciones a favor del personal vinculado
con la produccin en forma directa o indirecta, constituyen el COSTO DE MANO
DE OBRA.
17
Este tercer elemento del costo de produccin incluye los Costos Indirectos como:
depreciaciones de maquinarias
y equipos,
depreciaciones del
edificio,
mantenimiento de maquinarias, combustibles, lubricantes, seguros relacionados

con los procesos de produccin.
1.3.4.5 Sistema de Costos

El Sistema de Costos es el conjunto de procedimientos, tcnicas, registros e
informes estructurados sobre la base de la teora de la partida doble y otros
principios tcnicos, que tiene por objeto la determinacin de los costos unitarios
de produccin y el control de las operaciones fabriles efectuadas en la produccin
de los bienes de empresas dedicadas a la elaboracin y transformacin de bienes y
servicios.
Objetivo de un Sistema de Costos
El objetivo de un Sistema de Contabilidad de Costos o Sistema de Costeo es

acumular los costos de los productos o servicios. La informacin del costo de un
producto o servicio es usada por los gerentes para establecer los precios del
producto, controlar las operaciones, y desarrollar Estados Financieros. Tambin,
el Sistema de Costeo mejora el control proporcionando informacin sobre los
costos incurridos por cada departamento o proceso.
1.3.4.5.1 Clasificacin de los Sistemas de Costos
1.3.4.5.1.1 Sistema de Costos por rdenes de Produccin
El Sistema de Costos por rdenes de Produccin tambin conocido con los

nombres de Costos por rdenes Especficas de Produccin, por Lotes de Trabajo
o por Pedidos de los Clientes. En este sistema la unidad de costeo es
18
generalmente un grupo o lote de productos iguales, se emprende mediante una

orden de produccin. Los costos se acumulan para cada orden de produccin por
separado y la obtencin de los costos unitarios es cuestin de una simple divisin
de los costos totales de cada orden, por el nmero de unidades producidas en
dicha orden.
Es as mismo propio de empresas que producen sus artculos con base en el

ensamblaje de varias partes hasta obtener un producto final, en el cual los
diferentes productos pueden identificarse fcilmente por unidades o por lotes
individuales, como las industrias tipogrficas, las artes grficas en general, la
industria del calzado, del mueble, del juguete y muchas otras de produccin en
masa de unidades similares o productos elaborados a la orden de los clientes.
El Sistema de Costeo por rdenes de Produccin se basa en datos histricos, ya

que es un sistema que se aplica en gran nmero de industrias que trabajan con base
en rdenes de produccin intermitente, en las cuales es posible suspender el
trabajo en cualquier operacin, en cualquier momento, sin que por ello se
perjudique el proceso de produccin, en el lote especfico en que se est
trabajando.
Objetivos
Calcular el costo de produccin de cada artculo que se elabora,
mediante el registro adecuado de los tres elementos en las hojas de
costos por trabajo.
Tener un conocimiento lgico del proceso de produccin de cada
artculo para poder seguir en todo momento el proceso de fabricacin,
el cual puede interrumpirse sin perjuicio del producto.
19
Mantener un control de la produccin, aunque sea despus de que esta

se ha terminado, con miras a la reduccin de los costos en la
elaboracin de nuevos lotes de trabajo.
Importancia
Este sistema es importante puesto que facilita lo siguiente:

Planificar adecuadamente el inicio de la produccin separando lo
necesario para la elaboracin del producto con la finalidad de evitar
desperdicios de los tres elementos del costo.
Evita se genere sobrantes de productos terminados en bodega porque
este sistema trabaja en base a pedidos.
Identificacin de las rdenes de Produccin
Cuando un cliente ha solicitado la fabricacin de una determinada cantidad de

productos, inmediatamente se elaborara la Orden de Produccin la cual deber
ser ingresada cronolgicamente a la plante para iniciar la fabricacin. Estas
rdenes tendrn un cdigo que las identifique los cuales se crearan segn las
necesidades y organizacin de la produccin de las industrias.
1.3.5 SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS

Este tipo de sistema es muy utilizado en empresas industriales dedicadas a la
elaboracin de productos, principalmente en empresas en donde un solo proceso
de fabricacin surgen dos o ms clases de productos diferentes como por ejemplo;
en Empresas Lcteas de la misma materia prima en este caso la leche salen
productos diferentes como queso, yogurt, leche pasteurizada entre otros, es as que
en cada departamento aparecen costos y estos deben ser conocidos y registrados
por la empresas. El papel de este sistema es conocer los costos de cada proceso o
20
departamento para luego acumular y sacar los costos y precios totales y reales de
los productos.
1.3.5.1 Concepto
Segn BRAVO, Oscar; 2005; menciona que:
El sistema de costos por procesos tiene como particularidad especial el

que los costos de los productos se acumulan por periodos, durante las
cuales la materia prima sufre un proceso de transformacin continua,
bien sea en procesos repetitivos o no para una produccin
relativamente homognea, el cual no es posible identificar los elementos
del costo de cada unidad terminada, en cambio en el sistema de costos
de produccin si es posible identificar (Pg. 164).
El grupo de investigacin menciona que este sistema ayuda a determinar los

costos de los productos de cada proceso hasta obtener el costo total del producto
terminado, tomando en cuenta todos los costos incurridos en Materia Prima, Mano
de Obra y Costos Generales de Fabricacin.
Objetivos del Costeo por Procesos
El sistema de costeo por procesos cumple dos objetivos esenciales:

Calcular, en un tiempo determinado, los costos de produccin de un
proceso particular que se puede realizar en un solo departamento de
produccin o en varios.
Ayudar a la gerencia de una empresa en el control de los costos de
produccin, a travs de los informes que sobre cada departamento o centro
de costos debe rendir el Departamento de contabilidad. Con estos informes,
la gerencia puede mantener un adecuado control de la produccin, aunque
slo sea despus de que sta ha terminado, exigiendo una mayor eficiencia
21
cuando as se requiera. Adems dispone de la herramienta esencial, los

costos de produccin para determinar nuevas polticas de precios,
teniendo en cuenta las los precios que ofrecen las firmas competidoras.
Aplicacin
Los Costos por Procesos se utilizan en empresas de produccin masiva y

continua de artculos similares, como textiles, plsticos, refinamiento de
azcar, sal, petrleo, vidrio; por las industrias minera, lctea o de cemento y
de alimentos procesados o por las prestadoras de servicios de comunicaciones,
elctricas, recolectoras de basura y en general las de servicios bsicos.
Este sistema tiene como particularidad que los costos de los productos o de los
sistemas, se determinan por periodos semanales, mensuales o anuales, durante
los cuales la materia prima sufre trasformaciones continuas. Es propio de la
produccin en serie que, una vez iniciado un proceso determinado, ya sea de
una parte especfica o del producto mismo, no se puede interrumpir porque es
de naturaleza continua es decir que va de un departamento a otro hasta quedar
totalmente terminado.
Importancia del Control por Procesos
El control en este tipo de industrias se lo realiza en cada paso o proceso

productivo de tal forma de identificar el proceso y corregir inmediata y
oportunamente cualquier error que genere excesos en los consumos de los
elementos del costo y por tanto incremento en el costo unitario del producto.
Caractersticas del Sistema de Costos por Procesos

La facilidad de obtener el costo por unidades y por procesos dividiendo el
acumulado de cada proceso para las unidades producidas los que se llama
la tcnica de promediar, pues toda industria que utiliza este mtodo
22
produce unidades iguales deducindose que en cada artculo entra la

misma cantidad de Materia Prima, Mano de Obra y Costos Indirectos de
Fabricacin.
La tcnica de promediar los costos de cada proceso entre la produccin,
con el fin de obtener el costo por unidad y por proceso.
En este sistema se puede trabajar con los costos reales sin necesidad de
agregarle el calificativo de Directos e Indirectos basta saber a que
procesos se destinan los materiales que salen de bodega y al final del
proceso determinar los costos unitarios.
Hoja o Informe de Costos por Procesos
La hoja de costos, contiene los costos de produccin en cada proceso, as como

los costos equivalentes por Materia Prima, Mano de Obra y Costos Generales de
Fabricacin .Con la finalidad de acumular el total invertido en la produccin.
Informe de Unidades Producidas

En este informe se contemplar solamente todo lo relacionado con unidades
producidas, sin tomar en cuenta los costos. En el se apreciara claramente cuantas
unidades comenzaron en determinado periodo, cuantas se terminaron y cuantas se
perdieron.
1.3.5.2 Registro de Entrada Original
En las empresas industriales los registros de entrada original tienen la misma

connotacin que en la empresa comercial y es ms se fundamenta en los registros
principales como:
Orden de Compra
23
Requisicin de Materiales
Tarjetas Kardex
Orden de Compra: Es un documento que emite el jefe de produccin,
solicitando la compra de materiales necesarios a utilizar en la produccin.
(VER ANEXO 2)
Requisicin de Materiales: Documento que emite el departamento de

produccin para solicitar los materiales a bodega.
(VER ANEXO 3)
Tarjetas Kardex: Es otro documento auxiliar que facilita enormemente el control

de inventarios de materia prima, suministros, materiales y productos elaborados.
Tambin se registran todos los movimientos de los artculos de compra, venta,
devolucin en compras, devolucin en ventas y entrega a los departamentos.
(VER ANEXO 4)
1.3.5.3 Ciclo Contable
Para que un Sistema de Costos por Procesos funcione de la manera ms efectiva

se deber aplicar los siguientes registros contables:
Plan de Cuentas
Estado de Situacin Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobacin
Estado de Productos Vendido
Estado de Prdidas y Ganancias
Estado de Situacin Financiera
24
Plan de Cuentas
Es el ordenamiento de los grupos y subgrupos de cuentas que conforman los
activos, pasivos, patrimonios, gastos, rentas y otras cuentas, tambin se incluyen
la codificacin a cada cuenta y subcuenta, que facilita la identificacin de las
cuentas al grupo al que pertenece y el manejo correcto, respetando la naturaleza
en los movimientos contables.
Instructivo del Plan de Cuentas
Es una de los elementos del Sistema de Costos y por lo tanto muy til ya que
ayuda a definir las condiciones del movimiento de todas las cuentas que integran
el plan.
Nivel Superior: GRUPO
Esta dado por los trminos de la situacin financiera y econmica en este orden:
Activo
Pasivo
La situacin financiera
Patrimonio
Ingresos o Rentas
La situacin econmica
Gastos
Segundo Nivel: SUBGRUPO
Est dado por la divisin racional de los grupos, efectuado bajo algn criterio de
uso generalizado as:
Tratndose del Activo.- Se lo desagrega bajo el criterio de liquidez as:

Activo Circulante o Corriente
Activo Fijo
Otros Activos
25
Tratndose del Pasivo.- Se lo clasifica bajo el criterio de liquidez en los

siguientes grupos:
Pasivo Circulante, Corriente o a Corto Plazo
Pasivo Fijo o Inmovilizado o a Largo Plazo
Otros Pasivos
Tratndose del Patrimonio.- Se lo desagrega bajo el criterio de inmovilidad as:

Capital
Supervit de Capital
Resultados
Tratndose de los Gastos y Costos.- Se lo desagregan en:

Operacionales
No Operacionales
Estado de Situacin Inicial.- Es un informe escrito donde est reflejado los

activos, pasivos, y patrimonio, cada una de ellas con su propia codificacin, sirve
para ver lo que posee la empresa en un periodo inicial o final, el final servir
como inicial en un nuevo periodo; los activos representan lo que posee la
empresa, mientras que los pasivos las deudas con terceras personas y el
patrimonio con que cuenta la empresa.
Libro Diario.- Es un registro de entrada original donde se anotan cada una de las
transacciones que surgen dentro de la entidad, lo cual nos facilita ir registrando
las cuentas, valores por separado es decir las que corresponde al debe y las del
haber, para de esta manera mantener el principio de partida doble y obtener
resultados contables eficaces manteniendo un resultado igualitario entre el debe y
el haber.
26
Libro Mayor.- Es un registro contable al que se traslada las cuentas del libro
diario, para luego determinar por separado el movimiento econmico y el saldo
que estas reflejen luego de haber culminado el proceso contable.
Balance de Comprobacin.- Este balance tiene como finalidad comprobar la

exactitud y veracidad de los registros realizados en el proceso contable desde el
estado de situacin inicial, libro diario y mayor los mismos que ayudarn a
determinar la igualdad de los saldos registrados.
Estado de Productos Vendidos.- Es un documento financiero muy importante en

la Contabilidad de Costos, a travs del cual se muestra en forma detallada el costo
de la produccin terminada y el costo de los artculos que se van vendiendo en la
planta a lo largo del periodo contable. No es otra cosa que la aduccin en los tres
elementos, a estos valores se deber adicionar los productos en proceso al inicio
del periodo y se obtendr el total de productos en proceso, y si a este valor le
disminuye los productos en proceso al finalizar el periodo obtendremos el costo
de productos terminados, al inicio del periodo obtendremos el costo total de los
productos disponibles para la venta y a si a este valor le disminuimos el valor de
los productos terminados al finalizar el periodo obtendremos el costo de productos
vendidos.
Estado de Prdidas y Ganancias.- Documento contable que registra
los
ingresos, rentas, utilidades, ganancias, costos, gastos y prdidas correspondientes

a un periodo determinado, con objeto de computar la utilidad neta o la prdida
lquida obtenida durante dicho periodo.
Estado de Situacin Financiera.- Es un documento contable que refleja la

situacin financiera de un ente econmico, a una fecha determinada y que permite
efectuar un anlisis comparativo de la misma; incluye el activo, pasivo y capital
contable.
27
CAPTULO II
2. ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
2.1 INTRODUCCIN
En el presente captulo se procedi a la revisin, anlisis e interpretacin de
resultados, obtenidos producto de la aplicacin de las tcnicas y mtodos de
investigacin a todo el personal de la empresa como: Representante Legal de la
Empresa Lctea ASOPRAL el Sr. Agr. David Gutirrez, socios y trabajadores de
la misma.
En la recopilacin de datos importantes para el desarrollo de la investigacin se

procedi a utilizar las siguientes tcnicas; la observacin en forma directa dentro
de la empresa, la gua de entrevista al presidente, la encuesta a los socios como
tambin a los trabajadores. Mediante la tcnica de observacin se visualiz las
actividades que cada persona cumpla en cada cargo encomendado por la
organizacin, lo que permiti analizar para obtener informacin de los diferentes
factores objetos de estudio, este mtodo es til y sencillo. Otra tcnica utilizada
fue la encuesta, un mtodo de recopilacin de datos muy comn aplicada al
personal de la Empresa Lctea ASOPRAL, se realiz con la ayuda de un
instrumento llamado cuestionario el mismo que contiene una serie de preguntas
dirigidas a las actividades de la empresa las mismas que deben ser analizadas
detenidamente, es un medio eficaz para recopilar informacin necesaria que ayude
a detectar la situacin de la empresa para poder aplicar el Sistema de Costos por
Procesos en la empresa.
28
2.2 Metodologa Utilizada

Para el desarrollo de este captulo se aplicaron algunas tcnicas e instrumentos de
investigacin como son la Descriptiva y la Explicativa las mismas que ayudaron
a recopilar la informacin necesaria de la empresa.
Descriptiva, esta investigacin permiti analizar y describir la informacin

obtenida en la Empresa Lctea ASOPRAL, en donde se llev a cabo la
investigacin, en la
cual se realiz un diagnstico general de los recursos
econmicos, humanos, materiales invertidos en la elaboracin de los quesos.

Explicativa, este tipo de investigacin permiti describir ms all de los conceptos
dirigidos para responder las causas de los eventos, fenmenos, explicando porque
ocurre o se da dicho fenmeno tambin en que condiciones se manifiesta, es decir
al disear una Metodologa de Sistema de Costos por Procesos en la Empresa
Lctea ASOPRAL se identificaron los problemas que la empresa tiene por no
contar con un adecuado Sistema de Produccin para controlar todo el proceso de
produccin.
En esta investigacin las autoras han considerado implantar un Sistema de Costos

por Procesos para ello se utiliz una metodologa no experimental, debido a que
no existi manipulacin de variables es decir las investigadoras no crearon
condiciones si no observaron el fenmeno o el evento en su contexto natural en la
Empresa Lctea ASOPRAL ya que nicamente se basa en la recopilacin de datos
con el fin de llevar un registro contable exitoso para la empresa.
En esta investigacin se utilizaron los mtodos inductivo, deductivo, analtico

los mismos que permitieron observar y recopilar informacin necesaria para el
desarrollo del tema planteado en la Empresa Lctea ASOPRAL.
El primero fue aplicado en las contextualizaciones del marco terico del Primer
Captulo es decir se investig desde un concepto hasta culminar el marco terico,
de la misma forma el deductivo se utiliz en el Segundo Captulo de la tesis
29
porque se observ toda la empresa y luego se aplicaron las respectivas encuestas

al personal respectivo de la empresa con el fin de emitir conclusiones, as tambin
al aplicar el mtodo analtico se logr tener un amplio conocimiento del proceso
de produccin para los acontecimientos que se desarrollan en cada uno de los
departamentos de la empresa.
Para la obtencin de datos e informaciones mismos que se utilizaron en la

investigacin en la cual
se aplicaron las tcnicas como la observacin
documental, observacin fsica, entrevista, la encuesta, con dichos aspectos se

procedi con la investigacin.
La tcnica de observacin se aplic en la documentacin que facilit el presidente

de la Empresa Lctea ASOPRAL en el proceso de produccin de los quesos
frescos y quesos mozzarella, ya que permiti adquirir conocimientos acerca del
desenvolvimiento de la empresa. Observacin documental, este tipo de tcnica se
utiliz para la recopilacin de informacin de las fuentes cientficas de base
bibliogrfica, virtual, estadsticas, publicaciones, revistas para formar el marco
terico para que la investigacin sea vlida. Observacin Fsica, se utiliz para
verificar de forma fsica los documentos que nos proporcion el representante
legal de la empresa el mismo que permiti recopilar informacin clara para la
implantacin del Sistema de Costos por Procesos. La entrevista, se aplic al
representante legal de la empresa con la finalidad de recopilar informacin sobre
el objeto de investigacin para as poder emitir conclusiones que ayuden al
desarrollo de la empresa. La Encuesta, se aplic a los socios como tambin a los
trabajadores de la empresa Lctea ASOPRAL que fue un total de veinte y dos
personas lo que permiti conocer de forma general la situacin de la empresa, las
funciones que desempean cada uno de los trabajadores mediante el cual se pudo
evaluar mencionadas situaciones.
30
2.3 Preguntas Cientficas

Las Preguntas Cientficas sirvieron para estudiar y observar los hechos o
fenmenos que se presenta en la Empresa Lctea ASOPRAL, es decir las
investigadoras solamente observaron el problema pero no manipularon ningn
hechos o datos propios de la empresa, el propsito fundamental de estas preguntas
son proponer alternativas de solucin en este caso la solucin fue implantar el
Sistema de Costos por Procesos en la organizacin el mismo que ayudar a la
empresa a llevar un control en todas las actividades de la misma.
Cules son los contenidos tericos que permita el desarrollo de una Metodologa
de un Sistema de Costos por Procesos a ser aplicado en la Empresa Lctea
ASOPRAL San Pedro de Mulalillo del Cantn Salcedo, con el fin de mejorar el
manejo de los sistemas de produccin de la misma?
Cules son los principales problemas de la Empresa Lctea ASOPRAL San

Pedro de Mulalillo del Cantn Salcedo al no conocer los costos reales de los
productos elaborados, Materia Prima, Mano de Obra y Costos Generales de
Fabricacin?
Qu procedimientos se deben utilizar, al disear una Metodologa de un Sistema

de Costos por Procesos que permita llevar un control claro, veraz, y oportuno de
los procesos de produccin y de los costos reales de los productos en la Empresa
Lctea ASOPRAL San Pedro de Mulalillo del Cantn Salcedo?
31
2.4 Operacionalizacin de las Variables

Al disear una Metodologa de un Sistema de Costos por Procesos en la Empresa
Lctea ASOPRAL San Pedro de Mulalillo del Cantn Salcedo, se pudo solucionar
las falencias que presentaba como es el desconocimiento de los costos reales de
los productos elaborados tomando en cuenta los elementos del costo lo cual
ayudar a la empresa a llevar controles claros y as seguir incrementando sus
utilidades y cumpliendo con las metas planeadas.
32
CUADRO N 2.1
Operacionalizacin de las Variables
PREGUNTAS DIRECTRICES
DIMENSIN
Cules son los contenidos tericos que

permita el desarrollo de una Metodologa de
un Sistema de Costos por Procesos a ser
aplicado en la Empresa Lctea ASOPRAL
San Pedro de Mulalillo del Cantn Salcedo,
con el fin de mejorar el manejo de los
sistemas de produccin de la misma.?
Gestin
Administrativa
Financiera
Empresa
Contabilidad
Contabilidad de Costos
Sistema de Costeo por Procesos
Cules son los principales problemas de la

Empresa Lctea ASOPRAL San Pedro de
Mulalillo del Cantn Salcedo al no conocer
los costos reales de los productos elaborados,
Materia Prima, Mano de Obra y Costos
Indirectos de Fabricacin.?
Qu procedimientos se deben utilizar, para

desarrollar un Sistema de Costos por
Procesos que permita llevar un control claro,
veraz, y oportuno de los procesos de
produccin y de los costos reales de los
productos en la empresa Lctea ASOPRAL
San Pedro de Mulalillo del Cantn Salcedo?
Anlisis FODA
Eficiencia,
Eficacia,
Efectividad en los procesos de
produccin.
Disear una Metodologa de un

Sistema de Costos por Procesos
para la Empresa Lctea ASOPRAL
San Pedro de Mulalillo del Cantn
Salcedo.
INDICADORES
INSTRUMENTOS
Conceptos Gestin Administrativa y Financiera.

Conceptos, clasificacin, de la Empresa.
Conceptos, clasificacin, y PCGA.
Conceptos, objetivos, clasificacin, Sistema de
Costos.
Conceptos, objetivos, aplicacin, e importancia.
Bibliogrficos
Pginas Electrnicas
Revistas
Tesis
Anlisis de los elementos del FODA.

Matriz FODA
Fortalezas
Oportunidades
Debilidades
Amenazas
Documentos Fuente.
Plan de Cuentas.
Registros Contables.
Estado de Situacin Inicial.
Libro Diario, Mayor
Balance de Comprobacin.
Estado de Costos de Productos Vendidos
Estado de Resultados
Estado de Situacin Financiera
Encuestas
Observacin Directa
Entrevista
Aplicacin del Sistema de Costos por

Procesos en la Empresa Lctea
ASOPRAL.
Fuente: Texto
Elaborado por: Las Investigadoras
33
2.5 Anlisis de la Entrevista dirigida al Presidente de la

Empresa ASOPRAL el Sr. David Gutirrez
1.- Conoce qu es COSTO?
Es la inversin que se realiza para obtener un producto comercial y sacar al

mercado un ejemplo de costo puede ser la Materia Prima que se compra para
elaborar el producto y este para la empresa es recuperable porque despus de
comercializar los productos se obtiene el costo o valor empleado en la
produccin adjunto la ganancia o rentabilidad que genera por cada producto.
2.- Conoce qu es un GASTO?
Es el costo que se invierte en la elaboracin de un producto cuyo gasto no es

retornable un ejemplo puede ser el pago de los sueldos a los trabajadores, es
importante tener presente que el gasto no es recuperable pero a la vez es un
complemento muy indispensable para la produccin ya que si no surgiera el
gasto no habra produccin, es por esta razn que toda empresa debe tener el
gasto muy presente.
3.- Cul es la situacin financiera actual de la empresa?
La empresa se encuentra en un proceso de rehabilitacin por una visin

organizativa, laboral y econmica es decir que se est modificando ciertos
aspectos como son el retiro de algunos socios, la nueva recapitalizacin y el
nuevo plan de trabajo, todo estos cambios se est realizando con la perspectiva
de crecimiento continuo de la empresa para que los objetivos y metas planteados
puedan ser cumplidos.
34
4.- Conoce en qu consiste un Sistema de Costos?
Es un mtodo, programa o forma para registrar los costos de produccin y

obtener los resultados en un determinado periodo, al culminar el proceso de
produccin luego de haber pasado por un proceso de trasformacin hasta sacar
los productos elaborados a la venta.
5.- Considera que la aplicacin de un Sistema de Costos en la Empresa

Lctea ASOPRAL le ayudar a conocer los costos reales de cada producto
elaborado?
Para mi punto de vista al implantar un Sistema de Costos por Procesos en la

empresa ayudar a conocer el costo real del producto, servir para llevar un
control adecuado de los recursos utilizados en la produccin, en si la empresa
llevar un Sistema Contable bien estructurado.
6.- Cree que los resultados obtenidos mediante la aplicacin del Sistema de
Costos proporcionen confianza y seguridad a sus socios?
Creo que s brindara confianza y seguridad a los socios siempre y cuando este
Sistema, se complemente con la documentacin de compra, ventas y otros el
mismo que le permitir llevar de manera ordenada toda la documentacin.
7.- Con la aplicacin del Sistema de Costos en la Empresa Lctea

ASOPRAL quines cree que saldran beneficiados?
Se beneficiar la Empresa Lctea ASOPRAL, porque la investigacin se est

ejecutando en esta empresa de acuerdo a las necesidades y falencias que esta
presenta.
35
Anlisis de la Entrevista al Presidente de la Empresa Lctea

ASOPRAL
A travs de la entrevista sostenida con el Sr. David Gutirrez Presidente de la

Empresa Lctea ASOPRAL se evidencia que si tiene conocimiento de lo que es
el costo, el mismo que le permitir conocer cul es la inversin que hacen en la
produccin, en cuanto al Gasto manifest que llevan un registro del egreso de
dinero en la adquisicin de recursos para la produccin, es decir que tanto el
costo como el gasto son muy importantes para poder llegar a obtener el precio
real del producto luego de haber pasado por un proceso de transformacin, en lo
que respecta a la situacin actual de la empresa se encuentra en rehabilitacin
por algunos aspectos como son el retiro de los socios y la recapitalizacin razn
por la cual adujo que al aplicar el Sistema de costos le ayudara a la empresa a
llevar un control adecuado de los movimientos econmicos de la empresa
brindando confianza y seguridad a los socios para que puedan tomar decisiones
y en caso de existir algn error poder corregir o mejorar y al disear el Sistema
para la empresa el principal beneficiario ser la Empresa Lctea ASOPRAL
Asociacin de Productores Alternativos San Pedro de Mulalillo ya que esta
empresa utilizara esta metodologa para llevar un registro adecuado de los
movimientos en general y as poder determinar el costo real de cada producto
terminado.
36
2.6 ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS

2.6.1 Encuesta a los Trabajadores
1.- Conoce qu es un Costo?
Tabla N 2.1
QU ES COSTO?
ALTERNATIVA
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
2 SI
1 NO
3
PORCENTAJE
66,67
33,33
100
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Grupo de Investigacin
Grfico N 2.1
QU ES COSTO?
SI
NO
33%
67%
Fuente: Encuesta
Anlisis e Interpretacin de Resultados
El 67% de los trabajadores encuestados consideran que si conocen que significa

el trmino costo, mientras que el 33% manifiestan que no conocen el significado
del costo. Con este resultado se demuestra que la mayora del personal de la
empresa encuestada tiene claro lo que significa costo, es decir manifiestan que el
costo es la inversin total que invierten para elaborar los productos para sacar al
mercado y recuperar lo invertido.
37
2.- Conoce qu es Gasto?

Tabla N 2.2
QU ES GASTO?
ALTERNATIVA
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
3
0
3
SI
NO
PORCENTAJE
100,00
0,00
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.2
QUE ES GASTO?
SI
NO
0%
100%
Fuente: Encuesta
El 100% de los encuestados manifiestan que si conocen y entienden lo que es un

Gasto por que dicho trmino utilizan diariamente en todas las actividades de la
empresa. Con este resultado obtenido mediante la investigacin se demuestra
que el personal de la empresa tiene un amplio conocimiento de lo que es el
Gasto por que la empresa misma se encarga de capacitarles en dichos temas,
porque son utilizados diariamente en todo el proceso de produccin.
38
3.- La empresa posee la estructura adecuada y maquinaria necesaria para

el desarrollo de las actividades?
Tabla N 2.3
ESTRUCTURA Y MAQUINARIA DE LA EMPRESA
ALTERNATIVA
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
3
0
3
SI
NO
PORCENTAJE
100
0
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.3
ESTRUCTURA Y MAQUINARIA
SI
NO
0%
100%
Fuente: Encuesta
El 100% de los trabajadores que fueron encuestados consideraron
que la
empresa posee la estructura y maquinaria necesaria para la produccin de

quesos. Con este resultado se demuestra que la empresa tiene buena estructura y
maquinaria, que le permite cumplir con todas las actividades de manera eficiente
para cumplir con la produccin programada.
39
4.- Existe alguna persona encargada de supervisar el proceso de

produccin?
Tabla N 2.4
PERSONA ENCARGADA DE SUPERVISAR LA PRODUCCIN
ALTERNATIVA
FRECUENCIA
PORCENTAJE
SIEMPRE
SIEMPRE
33,33
A VECES
A VECES
66,67
NUNCA
NUNCA
TOTAL
100,00
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.4
PERSONAL DE SUPERVISIN
SIEMPRE
A VECES
NUNCA
0%
33%
67%
Fuente: Encuesta

El 33% de las tres personas encuestadas manifiestan que siempre ha existido una
persona encargada de supervisar el producto, mientras que el 67% del personal
encuestado dice que a veces una persona supervisa el proceso de produccin, lo
que significa que existe una falencia en cuanto a la revisin de los productos.
Este resultado obtenido mediante la investigacin es significativo porque todo
proceso de produccin debe ser vigilado frecuentemente lo cual permitir sacar
productos de buena calidad al mercado y tratar de satisfacer las necesidades de
los clientes.
40
5.- La empresa lleva algn tipo de informe o registro para el control del
proceso de produccin?
Tabla N 2.5
REGISTRO PARA EL CONTROL DEL PROCESO DE PRODUCCIN
ALTERNATIVA
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
2 SI
1 NO
3
PORCENTAJE
66,67
33,33
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.5
CONTROL DEL PROCESO DE PRODUCCIN
SI
NO
33%
67%
Fuente: Encuesta
El 67% de los encuestados manifiestan que la empresa, lleva apuntes manuales

para el control del proceso de produccin, y el 33% de los encuestados
manifiestan que la empresa no tiene un registro adecuado para controlar la
produccin. El resultado obtenido demuestra que la empresa lleva registros
manuales para controlar la produccin, lo que significa que no tiene un sistema
adecuado para controlar las actividades de la empresa.
41
6.- Cree usted que la empresa funciona de acuerdo con las normas de
higiene y seguridad?
Tabla N 2.6
NORMAS DE HIGIENE Y SEGURIDAD
ALTERNATIVA
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
2 SI
1 NO
3
PORCENTAJE
66,67
33,33
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.6
NORMAS DE HIGIENE Y SEGURIDAD
SI
NO
33%
67%
Fuente: Encuesta
El 67% de los encuestados mencionaron que la empresa si funciona de acuerdo

con las normas de seguridad e higiene, mientras que el 33% de los encuestados
manifiesta que la empresa no tiene normas de higiene y seguridad. Lo que
significa que la empresa si funciona de acuerdo con las normas de higiene y
seguridad que emite El Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical pero
no cumple con el cien por ciento.
42
7.- Cree qu es necesario implantar un Sistema de Costos el cual permitir

controlar el proceso de produccin y los costos reales del producto?
Tabla N 2.7
IMPLANTAR EL SISTEMA DE COSTOS
ALTERNATIVA FRECUENCIA
SI
3
NO
0
TOTAL
3
SI
NO
PORCENTAJE
100
0
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.7
SISTEMA DE COSTOS
SI
NO
0%
100%
Fuente: Encuesta

El 100% de los encuestados manifiestan que si estn de acuerdo que se disee el
Sistema de Costos para la Empresa Lctea ASOPRAL. Con este resultado
obtenido los trabajadores estn conscientes que tienen falencias al no contar con
un sistema adecuado para llevar un registro adecuado de la utilizacin de los
recursos en la produccin, y el propsito de la misma es que la empresa siga
creciendo an ms, y as poder ofrecer ms productos al mercado.
43
1.6.2
Encuesta a los Socios
1. Conoce qu es Costo?
Tabla N 2.8
QU ES UN COSTO?
SI
10
NO
7
TOTAL
17
SI
NO
PORCENTAJE
58,82
41,18
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.8
QU ES UN COSTO?
SI
NO
41%
59%
Fuente: Encuesta
El 58,82% de los socios que fueron encuestados manifestaron que si conocen

que es el costo, mientras que el 41,18% de los encuestados mencionaron que no
saben lo que es un costo. Con este resultado se recomienda a los Socios de la
empresa mantener capacitaciones frecuentes en dichos temas para que de esta
manera todos conozcan lo que es el costo, el mismo que ayudar para llevar a
cabo la administracin de los recursos financieros y lograr un crecimiento
continuo.
44
2. Conoce qu es Gasto?
Tabla N 2.9
QU ES GASTO?
PORCENTAJE
SI
15
SI
88,24
NO
NO
11,76
TOTAL
17
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.9
QU ES GASTO?
SI
NO
12%
88%
Fuente: Encuesta

De un total de 17 personas encuestadas 15 personas correspondientes al 88,24%
mencionan que si conocen lo que es un gasto, en cambio 2 personas
correspondientes al 11.76% menciona que no conocen lo que es un gasto. Para
que todos los socios conozcan lo que es el gasto deberan realizar capacitaciones
frecuentemente lo que le ayudara a tener el control de los ingresos y los gastos
para administrar de mejor manera a la empresa lctea.
45
3. La empresa posee la estructura adecuada y maquinaria necesaria para

su funcionamiento?
Tabla N 2.10
SI
17
NO
0
TOTAL
SI
NO
PORCENTAJE
100
0
17
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.10
SI
NO
0%
100%
Fuente: Encuesta
El 100% de los encuestados manifestaron que la empresa tiene maquinaria y

estructura. Con este resultado se demuestra que la empresa tiene buena
maquinaria como tambin estructura esto permite tener un buen funcionamiento
y desarrollo de la produccin de todos los productos, lo cual le ayudar a
satisfacer las necesidades de los clientes elaborando productos de buena calidad
y a un precio accesible.
46
4.- Considera qu la produccin en la empresa genera ganancias?

Tabla N 2.11
LA PRODUCCIN GENERA GANANCIAS
PORCENTAJE
SI
15
SI
88,24
NO
NO
11,76
TOTAL
17
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.11
LA PRODUCCION GENERA GANANCIAS
SI
NO
12%
88%
Fuente: Encuesta
Del 100% de los encuestados el 12 % manifiestan que la produccin no genera

ganancias, mientras que el 88% mencion que si obtienen ganancias. Este
resultado demuestra que la Empresa Lctea ASOPRAL deber administrar los
recursos tanto humanos, materiales y financieros de mejor manera para que la
empresa obtenga ganancias los mismos que le ayudarn a seguir produciendo
ms productos de buena calidad, tambin es muy importante que la empresa
minimice gastos y evite en gran parte se generen desperdicios.
47
5. Existe desperdicio de recursos durante el proceso de produccin?

Tabla N 2.12
DESPERDICIO DE RECURSOS
ALTERNATIVAS
SIEMPRE
FRECUENTEMENTE
OCACIONALMENTE
RARAVES
TOTAL
FRECUENCIA
4
2
5
6
17
PORCENTAJE
SIEMPRE
23,53
FRECUENTEMENTE 11,76
OCACIONALMENTE 29,41
RARAVES
35,29
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.12
DESPERDICIOS DE RECURSOS
SIEMPRE
FRECUENTEMENTE
OCACIONALMENTE
RARAVES
24%
35%
12%
29%
Fuente: Encuesta
El 35% de los socios encuestados mencionaron que rara vez existe desperdicios
de los recursos durante el proceso de produccin, el 29% manifiestan que los
desperdicios se dan ocasionalmente, el 24% manifiestan que siempre genera
desperdicios y el 12% mencionaron que los desperdicios se dan frecuentemente
en la produccin. Con este resultado se demuestra que la empresa si sufre
desperdicios por lo que sera importante reducir y tratar de evitar al mximo se
genere desperdicios.
48
6. Se lleva un control de costo y gasto en el proceso de produccin?

Tabla N 2.13
CONTROL DE COSTO Y GASTO
ALTERNATIVA
FRECUENCIA
PORCENTAJE
SI
10
SI
58,82
NO
NO
41,18
TOTAL
17
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.13
CONTROL DE COSTO Y GASTO
SI
NO
41%
59%
Fuente: Encuesta
Del 100% de las personas encuestadas el 58,82% manifestaron que si llevan un

control de costos y gastos mientras que el 41.18% mencionaron que no tienen
un control razn por la cual no conocen cunto gastan al elaborar sus productos.
Con este resultado se demuestra que la empresa si lleva un registro manual de
sus movimientos econmicos, sera recomendable que la quesera utilice un
sistema computarizado lo que permitir tener un manejo adecuado y confiable de
los datos para obtener resultados reales.
49
7. Conoce cuanto invierte en Materia Prima, Mano de Obra, Costos

Indirectos de Fabricacin para elaborar cada producto?
Tabla N 2.14
INVERSIN EN MATERIA PRIMA, MANO DE OBRA, COSTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIN
ALTERNATIVAS FRECUENCIA
SI
6
NO
11
TOTAL
17
SI
NO
PORCENTAJE
35,29
64,71
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.14
MATERIA PRIMA, MANO DE OBRA, COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION
SI
NO
35%
65%
Fuente: Encuesta
El 65 % manifestaron que no saben cunto invierten en Materia Prima, Mano

de Obra y Costos Indirectos de Fabricacin al elaborar los productos, mientras
que el35, 29% mencionaron que si conocen la inversin que hacen al fabricar los
productos. Lo que significa que los socios no tienen un conocimiento claro de la
inversin que hacen por lo cual es importante llevar apuntes de todos los
movimientos econmicos que surgen durante el proceso de produccin hasta
sacar los productos al mercado.
50
8. Le interesa conocer el costo real de cada producto que elabora la

empresa?
Tabla N 2.15
COSTO REAL DE CADA PRODUCTO
ALTERNATIVA
FRECUENCIA
PORCENTAJE
SI
17
SI
100
NO
NO
TOTAL
17
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.15
COSTO REAL DE CADA PRODUCTO
SI
NO
0%
100%
Fuente: Encuesta

El 100% de los encuestados mencionaron que si les interesa conocer cul es el
costo real de cada producto que elabora la empresa. El resultado obtenido
demuestra que a todos los socios les interesa conocer el costo de los productos
que elaboran en la Empresa Lctea ASOPRAL, porque consideran que les
ayudar a tomar las mejores decisiones de acuerdo a la inversin realizada y de
esta manera alcanzar los objetivos planteados en un determinado periodo.
51
9. Est de acuerdo en aplicar un Sistema de Costos por Procesos en la

Empresa Lctea ASOPRAL?
Tabla N 2.16
APLICAR UN SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS
ALTERNATIVA
SI
NO
TOTAL
FRECUENCIA
17
0
17
SI
NO
PORCENTAJE
100
0
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.16
APLICAR UN SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS
SI
NO
0%
100%
Fuente: Encuesta

El 100% de los socios mencionaron que estn de acuerdo en aplicar un Sistema
de Costos. Mediante el resultado obtenido de la investigacin todos los socios
estn de acuerdo con el sistema, el mismo que permitir llevar un registro de
todo el movimiento de las actividades de la empresa, tambin ser de mucha
ayuda porque controlar todos los recursos con el fin de evitar se generen
desperdicios y as poder incrementar la utilidad.
52
10. Con la aplicacin del Sistema de Costos por Procesos quienes cree qu
saldrn beneficiados?
Tabla N 2.17
BENEFICIADOS
ALTERNATIVA
SOCIOS DE LA
EMPRESA ASOPRAL
GERENTES DE OTRAS
EMPRESAS LACTEAS
EMPRESAS LACTEAS
TOTAL
FRECUENCIA
PORCENTAJE
SOCIOS DE LA
EMPRESA ASOPRAL
GERENTES DE OTRAS
EMPRESAS LACTEAS
EMPRESAS LACTEAS
17
0
0
17
100
0
0
100
Fuente: Encuesta
Grfico N 2.17
BENEFICIADOS
SOCIOS DE LA EMPRESA ASOPRAL

GERENTES DE OTRAS EMPRESAS LACTEAS
EMPRESAS LACTEAS
0% 0%
100%
Fuente: Encuesta

El 100% de los encuestados mencionaron que si estn de acuerdo en que se
aplique el Sistema de Costos por Procesos en la Empresa Lctea ASOPRAL. De
acuerdo al resultado obtenido se puede visualizar que el principal beneficiario es
la empresa por que la investigacin se ejecutar de forma directa haciendo uso de
toda su informacin.
53
2.7 CONCLUSIONES
Al final de haber aplicado las tcnicas de investigacin en la empresa lctea
ASOPRAL de la Parroquia San Pedro de Mulalillo hemos llegado a las
siguientes conclusiones que a continuacin se menciona.
La Empresa Lctea ASOPRAL, nicamente lleva registros de los
proveedores, ventas y archivos de documentos como son las facturas.
La Empresa Lctea ASOPRAL determina el costo de produccin
solamente tomando en cuenta la Materia Prima, Mano de Obra e Insumos,
no considera los dems rubros que intervienen en la produccin como son,
las depreciaciones del edificio, maquinaria, y servicios bsicos.
No cuenta con un Sistema de Costos por Procesos, que permita determinar
costos unitarios de los productos, para marginar una utilidad razonable
para la empresa, al finalizar el periodo contable elaborar Estados
Financieros para conocer la situacin financiera de la Empresa Lctea
ASOPRAL.
54
2.8 RECOMENDACIONES
La Empresa Lctea ASOPRAL debera elaborar todos los auxiliares que
necesita para el control de entradas y salidas de los materiales, como:
rdenes de compra, requisicin de materiales, Kardex entre otra, para el
uso adecuado de los recursos.
Es recomendable que la Empresa Lctea ASOPRAL elabore Informes de
Costos por Procesos diariamente, tomando en cuenta los tres elementos del
costo como son: Materia Prima, Mano de Obra y Costos Indirectos de
Fabricacin, mismos que permitieron conocer el costo unitario de los
productos.
La Empresa Lctea ASOPRAL debera implantar el Sistema de Costos por
Procesos, el cual permitir conocer el precio unitario de los productos y la
prdida normal en la produccin, para proceder elaborar Estados
Financieros, para conocer la utilidad o prdida generada en un periodo
contable.
55
CAPTULO III
3. METODOLOGA DE UN SISTEMA DE COSTOS POR

PROCESOS PARA LAS EMPRESAS LCTEAS DEL CANTN
SALCEDO Y SU APLICACIN EN LA EMPRESA LCTEA
ASOPRAL DE LA PARROQUIA SAN PEDRO DE MULALILLO
PROVINCIA DE COTOPAXI.
3.1 INTRODUCCIN
La Metodologa de un Sistema de Costos por Procesos es aplicado en empresas

industriales que se dedican a un proceso de transformacin de materia prima en
productos terminados. Este sistema es muy importante para determinar el precio real
del producto una vez lograda la produccin completa tomando en cuenta la Materia
Prima, Mano de Obra y Costos Indirectos de Fabricacin, los mismos que permitirn
determinar precios de venta y proporciona informacin segura y confiable a la
gerencia sobre los costos de la produccin en la fbrica, as controlar que todos los
recursos sean utilizados para el fin adquirido. En el Tercer Captulo se dise la
Metodologa de un Sistema de Costos por Procesos en la Empresa Lctea ASOPRAL
el mismo fue desarrollado mediante un ejercicio prctico que inici con los
documentos fuente, partiendo desde un Estado de Situacin Inicial, Libro Diario,
Libro Mayor, hasta llegar a los Estados Financieros, los mismos que reflejaron la
situacin econmica financiera de la empresa de esta manera se ayudar a llevar un
control adecuado de los costos con el fin de cumplir con las metas y objetivos
sealados por parte de la empresa.
56
3.2 JUSTIFICACIN
La Metodologa de Sistema de Costos por Procesos es de mucha utilidad para todas
las Empresas Lcteas del Cantn Salcedo porque este sistema, servir como una gua
prctica para llevar un registro adecuado de los ingresos y gastos que ocasionaron la
elaboracin de los productos. Esta metodologa es diseada con el propsito de
solucionar el problema encontrado durante la investigacin, el mismo que fue el no
conocer los costos reales de los productos elaborados tomando, en cuenta la inversin
utilizada en Materia Prima, Mano de Obras y Costos Indirectos de Fabricacin.
El tema mencionado fundamenta su utilidad solucionando ciertos aspectos como son

la determinacin de un precio justo para la venta, la utilizacin correcta de los
recursos, para evitar se generen desperdicios durante el proceso de produccin, y as
poder llevar un control eficiente de toda las actividades econmicas de la empresa,
con la finalidad de obtener buenos resultados al finalizar un periodo contable, lo que
permitir a la mxima autoridad de la empresa
disponer de un servicio de
informacin clara, mediante el cual pueda conocer la posicin del negocio y el

porcentaje de utilidad que genera para la toma acertada de decisiones.
Para el desarrollo del tema de investigacin existi el apoyo incondicional de los

socios de la Empresa Lctea ASOPRAL, del representante legal de la organizacin el
Sr. David Gutirrez, el Tcnico de Sr. Paul Cortes y dems miembros de la empresa.
Los beneficiarios directos al aplicar esta investigacin sern los socios y miembros
de la quesera es decir que los resultados que arroje el implantar este sistema les
permitir tomar decisiones para mejorar algunos aspectos negativos en caso de que
existieran para de esta manera ayudar al desarrollo de la empresa.
57
3.3 OBJETIVOS
3.3.1 Objetivo General
Implantar una Metodologa de un Sistema de Costos por Procesos para la Empresa
Lctea ASOPRAL San Pedro de Mulalillo, desarrollando un ciclo contable adecuado
con el fin de conocer el costo unitario de fabricacin y marginar un porcentaje
considerable de utilidad.
3.3.2
Objetivos Especficos
Establecer un plan de cuentas de acuerdo a las caractersticas y necesidades de

la Empresa Lctea ASOPRAL para la aplicacin del ejercicio contable.
Desarrollar todos los documentos necesarios en el Sistema de Costos por
Procesos que faciliten la obtencin de costos de produccin.
Aplicar la Metodologa del Sistema de Costos por Procesos en la Empresa
Lctea ASOPRAL que permita reflejar los resultados obtenidos en el periodo
contable por medio de los Estados Financieros.
58
3.4 DESCRIPCIN DE LA PROPUESTA

La investigacin fue desarrollado en la Empresa Lctea ASOPRAL Asociacin de
Productores
Alternativos
METODOLOGA
DE
San
Pedro
UN
de
Mulalillo
SISTEMA
DE
con
el
COSTOS
tema
POR
PROCESOS PARA LAS EMPRESAS LCTEAS DEL CANTN

SALCEDO Y SU APLICACIN EN LA EMPRESA LCTEA
ASOPRAL DE LA PARROQUIA SAN PEDRO DE MULALILLO
PROVINCIA DE COTOPAXI con el fin de implantar un Sistema Contable el
mismo que le ayud a la empresa a conocer la inversin realizada en la elaboracin
de los quesos frescos y quesos mozzarella, es decir saber de manera clara cuanto
invierten en Materia Prima, Mano de Obra y Costos Generales de Fabricacin, para
determinar los costos reales de los productos al finalizar el proceso de transformacin
hasta sacar a la venta y de esta manera conocer el porcentaje de utilidad que genera.
Para implantar la Metodologa del Sistema de Costos por Procesos el grupo de

investigacin desarroll el siguiente proceso contable: ejecucin del respectivo Plan
de Cuentas, elaboracin del Estado de Situacin Inicial, desarrollo del Libro Diario
utilizando todas las transacciones generadas en la empresa, realizacin de los
respectivos Mayores los mismos que sirvieron como fuente para la elaboracin
respectiva del Balance de Comprobacin, Estado de Costos de Productos Vendidos,
Estado de Resultados y el Estado de Situacin Final. Para determinar la situacin de
la empresa las autoras aplicaron el Anlisis Financiero como son: ndice de
Liquidez, este permiti determinar la capacidad de pago de la empresa en el corto
plazo ndice de Solvencia, capacidad para afrontar sus obligaciones a travs de sus
bienes no del dinero, ndices de Rentabilidad, expresa las utilidades obtenidas en el
perodo como un porcentaje de las ventas, de los Activos o del Patrimonio.
59
3.5 BREVE CARACTERIZACIN DE LA EMPRESA ASOPRAL

3.5.1 RESEA HISTRICA
Impulsados por el sentido de superacin, de productores los Bancos Comunales que
existan en los sectores de San Luis, San Fernando, Santa Isabel, Nueva Vida,
Taxoloma, San Len, de la parroquia de Mulalillo, emprenden el reto de la creacin
de una quesera comunitaria, denominada Asociacin de Productores Alternativos San
Pedro de Mulalillo ASOPRAL nace en el mes de Junio del ao 2003 en las oficinas
de la Junta Parroquial Mulalillo. Existieron 118 personas interesadas con la propuesta
de las cuales quedaron 42 personas para conformar la ASOPRAL, posteriormente fue
legalizada y reconocida por el Ministerio de Inclusin Econmica y Social.
Para que la empresa funcione tuvo el apoyo de diferentes instituciones como son, el
MIES aport con $24240,00 dlares con el apoyo de la Dra. Lourdes Tibn que en
ese entonces desempeaba el cargo de subsecretaria del MIES en Quito, tambin
conto con el Lic. Mentor Bocancho en calidad de presidente de la organizacin se
adquiri maquinaria. Por el ao 2004 en el mes de Agosto la ASOPRAL tuvo un
primer contacto con el Fondo Ecuatoriano Populorum Progressio FEPP los que
apoyaron con capacitaciones tcnicas en el proceso de quesos como tambin, en la
bsqueda de clientes en las tiendas queseras de Bolvar y Agrado o Regalo Camari.
La Asociacin se integr a la Unin de Productores Agroindustriales Comunitarias de
Cotopaxi UPACC.Tambin cont con el apoyo del Consejo de Desarrollo de las
Nacionalidades y Pueblos del Ecuador CODEMPE quien aport con 30.000
dlares. El FEPP ayudo con los siguientes bienes; marmillas de 600 litros, 1
prensadora de tornillo, 1 mantequillera, 1 mesa de moldeo, 1 computadora.
60
3.5.2 UBICACIN GEOGRFICA
La Empresa Lctea ASOPRAL Asociacin de Productores Alternativos San Pedro de

Mulalillo est ubicada en el Barrio Taxoloma va a Cusubamba a Km 1.1/2 de la
Parroquia de Mulalillo del Cantn Salcedo Provincia de Cotopaxi.
61
3.5.3 BASE LEGAL

Reglamento Interno de Trabajo
Ministerio de Salud Pblica
El Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical
3.5.4 MISIN
La Empresa Lctea ASOPRAL se dedica a la elaboracin de productos lcteos, como

queso fresco y el queso mozzarella agrupa a personas dispuestas a incorporar una
actividad econmica y mejorar su calidad de vida.
3.5.5 VISIN
ASOPRAL para el ao 2020 busca ser una empresa lctea altamente competitiva que
obtenga reconocimiento regional y nacional produciendo una completa variedad de
productos derivados de la leche para de esta manera contribuir al desarrollo socioeconmico de nuestra ciudad y pas.
3.5.6 OBJETIVOS
1. Elaborar productos lcteos y derivados lcteos, considerando el potencial
productor de ASOPRAL, para incrementar sus ventas y crecer en su mercado.

2. Incrementar las ventas de nuestros productos, para alcanzar el punto de
equilibrio, y no incurrir en prdidas.
3. Expandir nuestro mercado, mediante la incorporacin de vendedores externos

los mismos que nos ayuden para el ingreso a nuevos mercados.
62
4. Obtener un margen de utilidad aceptable, para que nuestra empresa crezca, y

de esta manera generar fuentes de trabajo para nuestro sector.
3.5.7 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
GRFICO N 3.1
ASAMBLEA GENERAL
REPRESENTANTE LEGAL
TRABAJADOR 1
TRABAJADOR 2
TRABAJADOR 3
Fuente: Empresa Lctea ASOPRAL

63
3.5.8 DESCRIPCIN DE LOS PRODUCTOS

ASOPRAL es una empresa que est dedicada a la elaboracin de productos derivados
de la leche en estado natural como: Queso fresco redondos de 500 gramo, este tipo de
quesos produce de lunes a viernes y el queso mozzarella redondos de 500 gramos
produce todos los das sbado y domingo. La empresa trabaja con clientes especficos
que requieren de nuestros productos constantemente.
QUESO FRESCO
De Lunes a Viernes
DAS DE ELABORACIN
720 Litros
REQUISICIN DE LECHE
200
QUESOS PRODUCIDOS
TIEMPO MXIMO DE CONSUMO 8 Das
Mantener en Refrigeracin A 4 C
FORMA DE CONSERVACIN
QUESO MOZZARELLA
Sbado y Domingo
DAS DE ELABORACIN
720 Litros
REQUISICIN DE LECHE
144
QUESOS PRODUCIDOS
TIEMPO MXIMO DE CONSUMO 30 Das
Mantener en Refrigeracin A 4 C
FORMA DE CONSERVACIN
DESTINO DE LA PRODUCCIN
Luego de haber realizado los distintos procesos de produccin y finalmente

obteniendo en producto terminado es destinado a:
Tienda el SALINERITO de Quito
Tienda Quesera de Bolvar
Tienda Quesera de Tungurahua
64
3.5.9 MATERIALES Y EQUIPOS PARA LA ELABORACIN DE LOS

QUESOS
1 Tina de doble fondo para 300 L de acero inoxidable con quemadores a gas.
1 Mesa de desuerado, de acero inoxidable.
1 Lira vertical, acero inoxidable.
1 Lira horizontal, acero inoxidable.
1 Paleta de Madera
1 Termmetro o canastilla plsticas.
45 Moldes o Canastillas plsticas.
2 Baldes de plstico.
2 Jarras de plsticos de 1L.
65
3.5.10 FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE PRODUCCIN DEL QUESO

FRESCO
GRFICO N 3.2
INICI
O
RECEPCIN
ESTANDARIZACION
PASTEURIZACI
N
COAGULACIN
DESUERADO
PRENSADO
SALADO
ENFUNDADO
REFRIGERACIN
66
PASOS RARA LA ELABORACIN DEL QUESO FRESCO
1. RECEPCIN.- Recoleccin de la leche en tanques de 40 litros aproximadamente

se recolecta 720 litro diarios. Luego se traslada la leche a la planta de produccin para
su proceso.
2. ESTANDARIZACIN.- En este proceso se realiza la estandarizacin de los

materiales que se van a utilizar en la produccin, tambin se procede a cernir la leche,
medir la acidez con el acidmetro y a pesar la leche con el pesaleche.
3. PASTEURIZACIN.- Se procede a calentar el caldero, luego pasa la leche a una

tina para poder pasteurizar a una temperatura que este aproximadamente a los 56 por
un tiempo de 2 minutos hasta que alcance una temperatura de 60 por el lapso de
media hora.
4. COAGULACIN.- Para proceder a coagular la leche se baja la temperatura del

caldero a 37 y se mide con el termmetro quesero para luego mezclar el cuajo con la
leche, se procede a colocar 5 sobres de cuajo para un total de 720 litros y se espera de
10 a 12 minutos para que este coagulada toda la leche. Luego de esto proceden a
cortar la cuajada con la lira y baten.
5. DESUERADA.- Luego de haber cumplido con los cuatro pasos se procede a

desuerar en un 25% el suero se saca en cubetas. Despus se coloca en los moldes de
inmediato para evitar que se enfriara la cuajada.
6 PRENSADO.- Una vez desuerado se pone en los moldes, se coloca una prensa
para que el queso adquiera una forma adecuada y elimine todo el suero.
67
7. SALADO.- Consiste en salar el queso moldeado en base a un bao de salmuera, en

el cual permanecen una hora los quesos, este sistema es cada vez ms utilizado
porque necesita menos Mano de Obra y adquiere el mismo contenido de la sal.
8.- ENFUNDADO.- Culminado con todos los pasos se procede a empacar el

producto ya terminado en las fundas diseadas por la quesera de inmediato se procede
a sellar.
9.- REFRIGERACIN.- El producto terminado se procede a trasladar al cuarto frio

y se coloca en unas estanteras.
68
3.5.11 PROCESO DE QUESOS FRESCOS
El proceso de elaboracin del queso fresco, se puede describir de la siguiente manera:
CUADOR N 3.1
PROCESO DE QUESOS FRESCOS
PROCESO I
Recoleccin
PROCESO II
de
Aplicacin
leche
leche
de
Corte de la cuajada
de
Salado
Enfundado
cuajos
Estandarizacin
Pasteurizacin
PROCESO III
Refrigeracin
Batido
Desuerado
Separacin
de
la
cuajada y suero
Prensado
69
3.5.12 FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE PRODUCCIN DEL QUESO

MOZZARELLA
GRFICO N 3.3
INICI
O
RECEPCIN
ESTANDARIZACION
PASTEURIZACI
FERMENTO
COAGULACIN
SALADO
AMASAMIENTO
MEDICIN DE LA
ACIDEZ
DESUERAD
PRUEBA DE HILADO
EMPACADO
CAMARA FRIA
70
PASOS PARA PROCESOS DE PRODUCCIN DEL QUESO MOZZARELLA
1. RECEPCIN.- En primer lugar se realiza la recoleccin de la leche a travs de las

terceras personas las mismas que se encargan de entregar la Materia Prima en la
empresa este proceso se hace en tanques.
2. ESTANDARIZACIN.- En este paso se realiza la estandarizacin de los

materiales que se van a utilizar para la produccin, tambin se procede a cernir la
leche, medir la acides con el acidmetro y a pesar la leche con el pesa leche.
3. PASTEURIZACIN.- Se procede a calentar el caldero, luego pasa la leche a una

tina para poder pasteurizar a una temperatura que este aproximadamente a los 80 por
un tiempo de 30 minutos.
4. FERMENTO.- Para colocar el fermento lctico se debe poner en una temperatura

aproximada a los 39 y se mezcla el fermento lctico.
5. COAGULACIN.- Para proceder a coagular la leche se baja la temperatura del

caldero a 37 y se mide con el termmetro para luego mezclar el cuajo con la leche y
se espera 45 minutos para que este coagulada toda la leche que se va a producir para
luego cortar la cuajada con la lira.
6. DESUERADO.- Luego de haber cumplido con los cinco pasos se procede a

desuerar en un 100%, el suero se saca en cubetas. Despus se coloca y se envuelve la
cuajada en una tela especial.
Medicin de la acides.- Luego que ya este envuelta en la tela toda la cuajada
cada 5 minutos se3 mide la acides hasta que llegue alcanzar los 25.
Prueba del hilado.- En este proceso se va cortando la cuajada y midiendo con
el acidmetro para lo cual se debe ir subiendo la temperatura del caldero hasta
71
los 60 e ir envolviendo el queso hasta que obtenga una consistencia pegajosa.

Luego se coloca en su respectivo molde.
7. SALADO.- Despus de haber sacado del molde al queso se procede a colocar por
medio de unas palas en la tina sal por un lapso de 40 minutos.
8. EMPACADO.- Ya cumplidos estos pasos se procede a empacar el producto

terminado en fundas y se procede a sellar.
9. REFRIGERACIN.- El producto terminado se procede a trasladar por medio de

cubetas al cuarto frio y se coloca en unas estanteras.
72
3.5.13 PROCESO DE QUESOS MOZZARELLA
El proceso de elaboracin del queso mozzarella, se puede describir de la siguiente

manera:
CUADOR N 3.1
PROCESO DE QUESOS MOZZARELLA
PROCESO I
PROCESO II
PROCESO III
Recepcin
Aplicacin de fermento
Salado
Estandarizacin
Aplicacin de cuajos
Enfundado
Corte de la cuajada
Refrigeracin
Pasteurizacin
leche
de
Batido
Desuerado
Separacin de la cuajada
y suero
Prensado

73
3.5.14 ANLISIS FODA

CUADRO N 3.2
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
La empresa Lctea ASOPRAL

cuenta
con
maquinaria
especializada garantizando de
esta
manera
productos
de
Crecimiento
constante
del
mercado nacional.
Precios
competitivos
en
el
mercado.
Alta calidad del producto.
calidad a sus clientes.

Provee de suficiente materia
Apoyo de ONGs.
prima.
Cuenta
con
una
buena
estructura.
DEBILIDADES
AMENAZAS
Desconocimiento de polticas
El
crecimiento
de
la
administrativas y contables que
competencia con precios de
dificultan el reconocimiento de
venta ms competitivos.
Incremento del valor de la
costos y gastos.
Saturacin del mercado local.
Desperdicios de los residuos de
materia prima.
Situacin econmica del pas.
la materia prima.
Desconocimiento del costo real
del producto al no conocer

cunto
invierte
en
Materia
Prima, Mano de Obra y Costos

Indirectos de Fabricacin.
74
EJERCICIO PRCTICO
TRANSACCIONES DEL MES DE ENERO DEL 2011 DE LA EMPRESA

LCTEA ASOPRAL
SISTEMA DE COSTOS: Por Procesos.
SISTEMA DE INVENTARIO: Cuenta nica o Inventario Permanente.
PERIODO: Enero 2011.
PRODUCTO QUE ELABORA: Quesos Frescos de 500g y Quesos Mozzarella
de 500g.
NOTA:
Se ha determinado que el costo de produccin del queso fresco a $ 1,53 Cada
unidad y el queso mozzarella a 2,15 cada unidad.
El precio de venta del queso mozzarella a $ 2,73 cada uno + IVA
El precio de venta del queso fresco a los clientes es de $ 1,94 + IVA.
Enero 1. Se compra 720 litros de leche en estado natural al Centro de Acopio
Atocha para elaborar 200 quesos frescos.
Enero 1. Se compra 75,00 dlares de cuajo, 25,84 dlares de sal, 44,00 dlares de
fundas para el queso fresco y 34,56 fundas para el queso mozzarella.
Enero 1. Se realiza la transferencia de los costos de Materia Prima, Mano de Obra

y Costos de Indirectos de Fabricacin (CIF) tomados del Informe de Costos por
Procesos al Inventario de Productos en Proceso 1, Inventario de Productos en
Proceso 2, Inventario de Productos en Proceso 3.
Enero 1. Se registra los productos terminados en el Kardex para la venta.
Enero 1. Se vende 199 quesos frescos a 1,94+ IVA c/u de contado al
SALINERITO de Quito SF. 345.
75
Enero 2. Se compra 720 litros de leche en estado natural a 0,35 para elaborar 200
quesos frescos al Centro de Acopio Atocha.
Enero 2. Se vende 200 quesos frescos de contado a la Tienda Quesera de Bolvar.
SF 346.
Enero 2. Se compra 15,50 + IVA por concepto de suministros de oficina se lo
realiza de contado.
Enero 3. Se compra 720 litros de leche en estado natural a $ 0,35 de contado,
para elaborar 200 quesos frescos al Centro de Acopio Atocha.
Enero 3. Se vende 200 quesos frescos a $1,96 C/U + IVA se efecta de contado a
las Tienda Quesera de Tungurahua SF. 347.
Enero 3. Se compra $12,00 dlares de materiales de limpieza se paga de contado.
Enero 4. Se compra 720 litros de leche en estado natural a $ 0,35 para elaborar
200 quesos frescos al Sr. Salomn Jcome.
76
Enero 4. Se registra los productos terminados en el Kardex para la venta..

Enero 4. Se vende 198 quesos frescos al SALINERITO de Quito de contado
segn factura N 348.
Enero5. Se compra 720 litros de leche en estado natural a $ 0,35 para elaborar
200 quesos al Centro de Acopio Atocha.
y Costos Costos de Indirectos de Fabricacin (CIF) tomados del Informe de
Costos por Procesos al Inventario de Productos en Proceso 1, Inventario de
Productos en Proceso 2, Inventario de Productos en Proceso 3.
Enero 5. Se vende 200 quesos frescos de contado a los socios a la Tienda de
Bolvar Segn factura N 349.
Enero5. Se paga de artculos de oficina + IVA $ 5,00.
Enero5. Se paga de artculos de limpieza 12,20 + IVA
Enero 6. Se compra 720 litros de leche en estado natural a $ 0,35 para elaborar
200 quesos frescos a los Socios de la Quesera ASOPRAL.
Enero 6. Se vende 200 quesos frescos de contado a la Tienda Quesera de
Tungurahua Segn factura N 350.
Enero 6. Se paga artculos de oficina $ 6,00 + IVA al contado.
77

Enero 7. Se vende 200 quesos frescos al SALINERITO de Quito se paga de
contado segn factura N351.
Enero7. Se paga artculos de limpieza 4,25 + IVA de contado.
Enero7. Se paga de tiles de oficina $2,00 + IVA.
200 quesos mozzarella a la Sra. Patricia Quingaluisa de contado.
Enero 8.Se vende 144 quesos mozzarella de contado a la Tienda Quesera de
Bolvar segn factura N 352.
Enero8. Se paga artculos de limpieza $ 4,50 + IVA al contado.
200 quesos mozzarella al Centro de Acopio Atocha de contado.
y Costos de Indirectos de Fabricacin (CIF) omados del Informe de Costos por
78
Enero 9. Se vende 143 quesos mozzarella de contado la las Tiendas Quesera de

Tungurahua segn factura N 353.
Enero 9.Se paga de artculos de limpieza $ 5,73 + IVA al contado.
Enero9. Se paga por suministros de limpieza $ 4,00 + IVA al contado
200 quesos frescos al Sr. Salomn Jcome de contado.
Enero 10. Se realiza la transferencia de los costos de Materia Prima, Mano de
Obra y Costos de Indirectos de Fabricacin (CIF) tomados del Informe de Costos
por Procesos al Inventario de Productos en Proceso 1, Inventario de Productos en
Enero 10. Se vende 200 quesos frescos a 1,94 + IVA
a la Tienda El
SALINERITO de Quito nos cancelan de contado segn factura N 354.

Enero10. Se paga de artculos de limpieza $ 4,57 + IVA al contado.
200 quesos frescos a la Sra. Patricia Quingaluisa.
Enero 11. Se vende 200 quesos frescos al contado a la Tienda de Bolvar Segn
factura N 355.
Enero11. Se paga de artculos de limpieza $5,25 + IVA al contado.
79

Enero 12. Se vende 200 quesos frescos a 1,96 C/U + IVA quesos frescos segn
factura N 356 a las Tiendas de Tungurahua nos cancelan con cheque.
Enero12. Se paga de artculos de limpieza $6,00 + IVA al contado.
200 quesos frescos a los socios de la Empresa Lctea ASOPRAL.
Enero 13. Se vende 198 quesos frescos a 1,94 + IVA quesos frescos al contado a
la Tienda el SALINERITO de Quito segn factura N 357.
Enero13. Se paga de artculos de limpieza 4,85 + IVA al contado.
Enero13. Se paga tiles de oficina 3,46 + IVA al contado.
200 quesos mozzarella al Centro de Acopia Atocha se cancela de contado.
80
Enero 14. Se vende 144 quesos frescos a 1,96 + IVA a crdito a la Tienda
Quesera de Tungurahua segn factura N 356.
Enero 14.Se paga de artculos de limpieza 3,82 + IVA al contado.
200 quesos frescos al Centro de Acopio Atocha se cancela con cheque.
Enero 15. Se vende 144 quesos mozzarella nos cancelan de contado al
SALINERITO de Quito Segn factura N 359.
Enero 15.Se paga de artculos de limpieza 6,37 + IVA al contado
Enero15. Se paga por suministros de oficina $ 2,00 + IVA al contado
quesos mozzarella al Sr. Salomn Jcome se cancela con cheque.
Enero 16. Se vende 144 quesos mozzarella segn factura N 360 a la Tienda de
Bolvar nos cancelan con cheque.
200 quesos frescos al Sr. Salomn Jcome se cancela con cheque.
81

Enero 17. Se vende 199 quesos frescos a crdito a la Tienda de Tungurahua
Segn factura N 361.
Enero 17.Se paga de materiales de limpieza 3,00 + IVA al contado.
200 quesos frescos al Centro de Acopio Atocha.
Enero 18. Se vende 200 quesos frescos IVA al contado al SALINERITO de
Quito segn factura N 362.
200 quesos frescos a los moradores de la Parroquia se cancela de contado.

Enero 19. Se registra los productos terminados en el Kardex para la venta..
82
Enero 19. Se vende 200 quesos frescos a crdito a las Tiendas de Bolvar Segn
factura N 360.
Enero 19.Se paga artculos de limpieza 3,47 + IVA al contado
200 quesos frescos al Centro de Acopio Atocha se con cheque.
Enero 20. Se vende 200 quesos frescos al contado. A las Tiendas de Tungurahua
Segn factura N 364.
200 quesos frescos al Sr. Salomn Jcome con cheque.
Enero 21. Se vende 198 quesos frescos a 1,94 C/U + IVA al contado al
SALINERITO de QUITO Segn factura N 365.
144 quesos mozzarella al a los socios de la Quesera ASOPRAL se cancela de
contado.
83
Enero 22. Se realiza la transferencia a productos en proceso segn la tarjeta de

costos Resumen de Materia Prima, Mano de Obra y Costos Indirectos de
Fabricacin (CIF).
Enero 22. Se obtiene el producto terminado para la venta.
Enero 22. Se vende 144 quesos mozzarella a la Tienda de Tungurahua al contado
Segn factura N 366.
quesos mozzarella al Sr. Salomn Jcome se cancela con cheque.
Enero 23. Se vende 144 quesos mozzarella al contado al SALINERITO de Quito
Segn factura N 367.
Enero 23.Se paga de artculos de limpieza3,50 + IVA al contado.
200 quesos frescos al Centro de Acopio Atocha la forma de paga con cheque.
Enero 24. Se vende 200 quesos frescos a 1,94 + IVA a crdito a la Tienda de
Bolvar Segn factura N 368.
84
Enero24. Se paga por suministros de limpieza 2,00 + IVA al contado

200 quesos frescos al Sr. Salomn Jcome se cancela con cheque.
Enero 25. Se vende 199 quesos frescos a crdito a la Tienda de Tungurahua
Segn factura N369.
200 quesos frescos a los socios de la Empresa Lctea ASOPRAL se cancela de
contado.
Enero 26. Se vende 200 quesos frescos a crdito a la tiendas el SALINERITO de
Quito Segn factura N370.
200 quesos frescos a los moradores de la Parroquia de Mulalillo.
85

Enero 27. Se vende 200 quesos frescos a 1,96 + IVA a crdito a la Tienda de
Bolvar Segn factura N371.
Enero27. Se paga por suministros de limpieza 2,15 + IVA al contado.
200 quesos frescos al Centro de Acopio Atocha se cancela de contado.
Enero 28. Se vende 200 quesos frescos a 1,94 + IVA de contado a las tiendas de
Tungurahua Segn factura N372.
quesos mozzarella a los socios de la Empresa Lctea ASOPRAL se cancela con
cheque.
Enero 29. Se vende 142 quesos mozzarella al SALINEERITO de Quito factura
N373 nos cancelan con cheque.
86

144 quesos mozzarella al Centro de Acopio Atocha se cancela con cheque.
Enero 30. Se vende 144 quesos mozzarella de contado a la Tienda de Tungurahua
Segn factura N 374.
Enero31. Se paga de la luz elctrica 102,00 en efectivo.
Enero31. Se paga del agua potable 38,70 en efectivo.
Enero31. Se paga del diesel 97,50 en efectivo
Enero31. Se paga sueldos al personal.
PERSONAL DE
FABRICA
DAS
MANO DE OBRA
Trabajador 1
30
$ 264,00
Trabajador 2
30
$ 264,00
Trabajador 3
30
$ 264,00
TOTAL
90
$ 792,00
87
PERSONIFICACIN DE CUENTAS
DEBITA
Por los efectivos o
cheques recibidos por
diversos motivos.
CAJA
ACREDITA
Hechos en efectivo.
SALDO
Dinero en efectivo que
dispone la empresa.
BANCOS
Por los depsitos de los
Por los cheques girados,
Representa el disponible
diferentes ingresos, notas notas de dbito por
en las cuentas corrientes.
de crdito.
servicios bancarios
cheques posfechado,
intereses por giros
bancarios.
CLIENTES
Por las ventas a crdito,
Por el cobro total o
Representa los derechos
por notas de dbito de
parcial, por las
de cobro por la venta de
cheques protestados.
devoluciones, por la baja los artculos fabricados.
de la cuenta.
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Por la compra de los
Por el consumo de los
Representa el valor de
mismos, por la
materiales en la
los materiales en
devolucin de la
produccin.
existencia que van a
produccin, inventario
sufrir transformaciones
inicial.
en el proceso de
produccin.
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
Por el inventario inicial,
Por la transferencia total Representa el costo de
por su utilizacin de
o parcial a productos
los bienes que no han
materiales, por la mano
terminados.
concluido su proceso
de obra.
final de produccin.
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
Por el inventario inicial,
Por el costo de
Est formado por el costo
por transferencia de
produccin de artculos
de los artculos
producto en el proceso.
terminados y vendidos.
fabricados por la empresa
que estn listos para la
venta.
INVENTARIO SUMMINISTROS Y MATERIALES
Por el consumo.
Representa el valor de las
mismos, por el inventario
existencias de aquellos
inicial.
bienes.
MUEBLES Y ENSERES
Por el valor de la
Por la venta, por la baja, Representa el costo
adquisicin.
por la destruccin.
histrico propiedad de la
empresa.
88
DEBITA
Por el retiro de su cuenta
capital.

mismos, por la
devolucin de la
produccin, inventario
inicial.
ACREDITA
CAPITAL
Por los valores recibidos
por este concepto.
SALDO
Representa el monto de
la cuenta capital de la
empresa.
VENTAS
Por el consumo de los
materiales en la
produccin.
Representa el valor de
los materiales en
existencia que van a
sufrir transformaciones
en el proceso de
produccin.
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Por las cuotas de
Por el cierre del ejercicio Por el cierre del ejercicio
depreciacin y
contra rentas y gastos.
contra rentas y gastos.
amortizacin asignadas
al periodo.
COSTO DE VENTAS
Por el costo de
Por el traspaso a rentas y Representa el costo de
produccin, artculos
gastos.
produccin de artculos
terminados vendidos.
terminados y vendidos.
89
PLAN DE CUENTAS
EMPRESA LCTEA ASOPRAL
CDIGO
1.
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.02
1.1.1.02.01
1.1.1.02.02
1.1.2.
1.1.2.01
1.1.2.01.01
1.1.2.01.02
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.3.02
1.1.3.02.01
1.1.3.02.02
1.1.3.02.03
1.1.3.03
1.1.3.03.01
1.1.3.03.02
1.1.3.04
1.1.3.05
1.1.3.06
1.1.3.07
1.1.3.07.01
1.1.3.7.02
1.1.4
1.1.4.01
1.1.4.02
1.1.4.03
1.2
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.1.03
1.2.1.04
1.2.1.05
1.2.1.06
1.2.1.07
1.2.1.08
1.3
DESCRIPCIN
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
9 DE OCTUBRE SUCURSAL MULALILLO
COOP. CODESARROLLO
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
IVA EN COMPRAS
REALIZABLES
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
LECHE EN ESTADO NATURAL
INVENTARIO DE INSUMOS
CUAJO
SAL
FERMENTO LCTICO
INVENTARIO MATERIALES INDIRECTOS
FUNDAS PARA QUESO FRESCO
FUNDAS PARA QUESO MOZARELLA
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 1
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
QUESO FRESCO
QUESO MOZARELLA
PAGOS ANTICIPADOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
ANTICIPO SUELDO DE SALARIOS
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
ACTIVOS FIJOS
DEPRECIABLES
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTO
DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO
EDIFICIO
DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIO
OTROS ACTIVOS
90
2.
2.1.
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
2.1.08
2.1.09
2.1.10
2.1.11
2.1.12
2.1.13
2.1.14
2.1.15
2.1.16
2.2
2.2.01
2.2.02
2.2.03
2.2.04
2.2.05
3
3.1
3.1.01
3.2
3.2.01
3.2.02
3.2.03
3.3
3.3.01
3.3.02
3.4
3.4.01
3.4.02
3.4.03
3.4.04
3.4.05
4
4.1
4.1.01
4.1.01.01
4.1.01.02
4.1.01.01
PASIVOS
CORRIENTES
PROVEEDORES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
1% RETENCIN IMPUESTO A LA RTA. POR PAGAR
10% RETENCIN IMPUESTO A LA RTA. POR PAGAR
IESS POR PAGAR
APORTE PERSONAL IESS
APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR
APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR
OBLIGACIONES CON TERCEROS
70% RETENCIN IVA POR PAGAR
30% RETENCIN IVA POR PAGAR
15% REPARTICIN TRABAJADORES
25% IMPUESTO A LA RENTA
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
IVA EN VENTAS
INTERESES POR PAGAR
LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
PRSTAMO COOPERATIVAS POR PAGAR
IVA POR PAGAR
IMPUESTO POR PAGAR
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL
RESERVAS
5% RESERVA LEGAL
RESERVA FACULTATIVA
RESERVA ESTATUTARIA
OTRAS RESERVAS
SUPERVIT
DONACIONES DE CAPITAL
RESULTADOS
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
PERDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO
UTILIDAD NETA
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
VENTAS DE QUESOS FRESCOS
VENTA DE QUESOS MOSARELLA
DEVOLUCIONES Y DESCUENTO EN VENTAS
91
4.1.01.02
4.1.01.03
4.1.01.05
4.2
5
5.1
5.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05.01
5.1.06.01
5.1.07
5.1.08
5.1.08.01
5.1.08.02
5.1.08.03
5.1.08.04
5.1.08.05
6
6.1
6.1.01
6.1.02
6.1.03
6.1.04
6.1.05
6.1.06
6.1.07
6.1.08
6.1.09
6.1.10
6.1.11
6.1.12
6.1.13
6.1.13.01
6.1.13.02
6.1.13.03
6.1.13.04
6.1.14.05
6.1.14.06
DEVOLUCIN EN VENTAS
DESCUENTO EN VENTAS
UTILIDAD BRUTO EN VENTAS
OTROS INGRESOS
COSTOS
POPERACINALES
COSTO DE VENTAS
MATERIA PRIMA
INSUMOS
MATERIALES INDIRECTOS
DESCUENTO EN COMPRAS
DEVOLUCIN EN COMPRAS
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
ENERGA ELECTRICA
AGUA POTABLE
COMBUSTIBLE
DEPRECIACIN ACUMILADA EDIFICIO
DEPRECIACIN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS SUELDOS Y SALARIOS
DCIMO TERCERO SUELDO
DCIMO CUARTO SUELDO
FONDOS DE RESERVA
VACACIONES
AGASAJO AL PERSONAL
GASTOS HONORARIOS PROFESIONALES
SUMINISTROS DE OFICINA
MATERIALES DE LIMPIEZA
REPUESTOS
VITICOS
GASTOS TRANSPORTE
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DEPRECIACIN EDIFICIO
GASTO DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES
GASTON DEPRECIACIN EQUIPO DE COMPUTO
PRDIDA NORMAL EN LA PRODUCCIN
GASTOS OPERACIONALES
GASTO DE VENTAS
92
EMPRESA LCTEOS ASOPRAL

BALANCE DE SITUACIN INICIAL
AL 1 DE ENERO DEL 2011
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja
Bancos
$ 11.988,63
$
5.650,03
3.325,00
2.325,03
6.325,60
EXIGIBLE
Clientes
REALIZABLE
Inventario de Insumos
NO CORRIENTE
FIJO DEPRECIABLE
Edificio
Muebles y Enseres
Maquinaria y equipo
Equipo de computo
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
A LARGO PLAZO
Proveedores
TOTAL PASIVO
Patrimonio
Capital Social
Supervit de capital
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
Agr. David Gutirrez

REPRESENTANTE LEGAL
6.325,60
13,00
13,00
$ 91.224,64
91.224,64
58.128,55
2.796,97
29.774,89
524,23
$ 103.213,27
$
7.560,00
7.560,00
$ 7.560,00
$ 95.653,27
56.078,27
39.575,00
$ 103.213,27
Alba Buenao
CONTADO
93

LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE ENERO
CODIGO
01/01/2011 1.1.1.01
1.1.1.02
1.1.2.01.01
1.2.1.07
1.2.1.05
1.2.1.01
5.1.03
1.2.1.03
2.1.1.
3.1.1
3.3
01/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
01/01/2011
1.1.3.02
1.1.3.02.01
1.1.3.02.03
1.1.3.02.02
1.1.1.01
01/01/2011
1.1.3.03
1.1.3.03.01
1.1.3.03.02
1.1.1.01
01/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
DETALLE
1
Caja
Bancos
Clientes
Edificio
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Insumos
Equipo de computo
Proveedores
Capital
Supervit de Capital
P/r Estado de Situacin Inicial
2
Inventario de Materia Prima
Leche en Estado Natural
Caja
P/r Compra al Centro de Acopio
Atocha
3
Cuajo
Fermento
Sal
Caja
P/r Compra de insumos
4
Inventario de Materiales Indirectos
Fundas para los quesos frescos
Fundas para los quesos mozzarella
Caja
P/r Compra de fundas
5
Productos en Proceso 1
Mano de Obra Directa
P/r Costos del proceso 1
SUMAN Y PASAN
PARCIAL DEBE
Pg. 1
HABER
$ 3.325,00
2.325,03
6.325,60
58.128,55
29.774,89
2.796,97
13,00
524,23
$ 7.560,00
56.078,27
39.575,00
252,00
252,00
126,34
75,00
25,84
25,50
126,34
78,56
44,00
34,56
78,56
262,57
252,00
6,96
3,61
$103.932,74 $103.932,74
94

LIBRO DIARIO
CODIGO
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
DETALLE
VIENEN
6
1.1.5
1.1.4
P/r transferencia del proceso 1 al 2
7
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
8
1.1.6
1.1.5
P/r transferencia del proceso 2 al proceso 3
9
1.1.6
5.1.4
5.1.5
10
1.1.7
Inventario de Productos Terminados
6.1.13.04 Perdida Normal en Produccin
1.1.6
P/r perdida en el producto terminado
11
6.1.14.06 Gasto en Ventas
1.1.3.03.01
Fundas
01/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
2.1.1.14
01/01/2011
5.1.01
1.1.7
P/r consumo de fundas

12
Caja
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
P/r la venta al SALINERITO S/F 345
13
Costo de Ventas
P/r venta segn KARDEX
SUMAN Y PASAN
Pg. 2
PARC DEBE
HABER
$103.932,74 $103.932,74
262,57
262,57
28,60
2,50
20,91
5,19
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
302,47
1,53
304,00
2,00
2,00
2,00
432,39
386,06
386,06
46,33
304,47
304,47
$105.570,77 $105.570,77
95

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
14
1.1.3.01
1.1.3.01.01 Leche en Estado Natural
1.1.1.01
Caja
P/r Compra al Centro de Acopio Atocha
02/01/2011
15
1.1.4
Inventario de Productos en Proceso 1
5.1.1
5.1.4
5.1.5
02/01/2011
16
1.1.5
1.1.4
02/01/2011
17
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
02/01/2011
18
1.1.6
1.1.5
02/01/2011
19
1.1.6
5.1.4
5.1.5
02/01/2011
20
1.1.7
1.1.6
P/r perdida en el producto terminado
02/01/2011
21
1.1.3.03
1.1.3.03.01
Fundas
SUMAN Y PASAN
Pg. 3
PARC DEBE
HABER
$105.570,77 $105.570,77
02/01/2011
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
28,60
2,5
20,91
5,19
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
304,00
304,00
2,00
2,00
2,00
$106.986,51 $106.986,51
96

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
22
02/01/2011
1.1.1.01
Caja
4.1.01
Ventas
1.1.3.07.01
Quesos Frescos
2.1.1.14
IVA en Ventas
P/r la venta a la Tienda Quesera de
Bolvar SF 346
02/01/2011
23
5.1.01
Costo de Ventas
1.1.7
02/01/2011
24
6.1.08
Suministros de Oficina
IVA en compras
Caja
P/r compra de suministros de oficina
03/01/2011
25
1.1.3.01
1.1.1.01
Caja
Atocha
03/01/2011
26
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
03/01/2011
27
1.1.5
1.1.4
03/01/2011
28
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
SUMAN Y PASAN
Pg.4
PARCIAL DEBE
HABER
$106.986,51 $106.986,51
434,56
388,00
3,88
46,56
306,00
306,00
15,50
1,86
1.1.1.01
17,36
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
28,60
2,5
20,91
5,19
$108.550,17 $108.550,17
97

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
03/01/2011
1.1.6
1.1.5
03/01/2011
1.1.6
5.1.4
5.1.5
03/01/2011 1.1.7
1.1.6
03/01/2011
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
03/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
03/01/2011
5.1.01
1.1.7
03/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
04/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
DETALLE
VIENEN
29
30
31
P/r la entrega del producto terminado
32
Gasto en Ventas
Fundas
33
Caja
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
P/r venta Tienda de Tungurahua SF
347
34
Costo de Ventas
35
Materiales de Limpieza
IVA en compras
Caja
P/r Compra de Materiales de limpieza
36
Caja
P/r Compra al Sr. Salomn Jcome
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.5
DEBE
HABER
$108.550,17 $108.550,17
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
304,00
304,00
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
388,00
46,56
306,00
306,00
12,00
1,44
13,44
252,00
252,00
252,00
$110.166,17 $110.166,17
98

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
Pg.6
PARC DEBE
HABER
$110.166,17 $110.166,17
VIENEN
37
1.1.4
262,57
5.1.1
252,00
5.1.4
6,96
5.1.5
3,61
04/01/2011
38
1.1.5
262,57
1.1.4
262,57
04/01/2011
39
1.1.5
28,60
5.1.03
2,5
5.1.4
20,91
5.1.5
5,19
04/01/2011
40
1.1.6
291,17
1.1.5
291,17
04/01/2011
41
1.1.6
12,83
5.1.4
6,96
5.1.5
5,87
04/01/2011
42
1.1.7
300,94
6.1.13.04
Perdida Normal en Produccin
3,06
1.1.6
304,00
43
6.1.14.06
Gasto en Ventas
2,00
1.1.3.03
Inventario Materiales Indirectos
2,00
1.1.3.03.01
Fundas
2,00
04/01/2011
44
1.1.1.01
Caja
430,21
4.1.01
Ventas
384,12
1.1.3.07.01
Quesos Frescos
384,74
2.1.1.14
IVA en Ventas
46,09
P/r venta SALINERITO de Quito SF
348
SUMAN Y PASAN
$111.760,12 $111.760,12
04/01/2011
99

LIBRO DIARIO
Pg.7
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARC DEBE
VIENEN
04/01/2011
HABER
$111.760,12 $111.760,12
45
5.1.01
1.1.7
Costo de Ventas
302,94
302,94

05/01/2011
46
1.1.3.01

1.1.1.01
252,00
252,00
Caja
252,00

05/01/2011
47
1.1.4
262,57
5.1.1
252,00
5.1.4
6,96
5.1.5
3,61

05/01/2011
48
1.1.5
1.1.4
262,57
262,57

05/01/2011
49
1.1.5
28,60
5.1.03
2,5
5.1.4
20,91
5.1.5
5,19

05/01/2011
50
1.1.6
1.1.5
291,17
291,17

05/01/2011
51
1.1.6
5.1.4
12,83
6,96
5.1.5
5,87

SUMAN Y PASAN
$113.172,80 $113.172,80
100

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
05/01/2011 1.1.7
1.1.6
05/01/2011
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
05/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
05/01/2011
5.1.01
1.1.7
05/01/2011
6.1.08
1.1.2.01.02
1.1.1.01
05/01/2011
6.1.09
1.1.1.01
06/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
06/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
DETALLE
VIENEN
52
53
Gasto en Ventas
Fundas
54
Caja
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
P/r la venta a la Tienda Quesera de
Bolvar SF 349
55
Costo de Ventas
56
IVA en Compras
Caja
57
IVA en Compras
Caja
P/r compra de suministros de limpieza
58
Caja
P/r Compra de leche a los socios de la
empresa ASOPRAL
59
SUMAN Y PASAN
Pg.8
PARCIAL DEBE
HABER
$113.172,80 $113.172,80
304,00
304,00
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
388,00
46,56
306,00
306,00
5,00
1,20
6,20
12,20
1,46
13,66
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
$114.755,80 $114.755,80
101

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
Pg.9
PARC DEBE
HABER
$114.755,80 $114.755,80
VIENEN
60
1.1.5
262,57
1.1.4
262,57
06/01/2011
61
1.1.5
28,60
5.1.03
2,50
5.1.4
20,91
5.1.5
5,19
06/01/2011
62
1.1.6
291,17
1.1.5
291,17
06/01/2011
63
1.1.6
12,83
5.1.4
6,96
5.1.5
5,87
06/01/2011
64
1.1.7
304,00
1.1.6
304,00
65
6.1.14.06
Gasto en Ventas
2,00
1.1.3.03
2,00
1.1.3.03.01
Fundas
2,00
06/01/2011
66
1.1.1.01
Caja
434,56
4.1.01
Ventas
388,00
1.1.3.07.01
Quesos Frescos
388,00
2.1.1.14
IVA en Ventas
46,56
P/r la venta Tienda Quesera de
Tungurahua SF 350
06/01/2011
67
5.1.01
Costo de Ventas
306,00
1.1.7
306,00
SUMAN Y PASAN
$116.397,53 $116397,53
06/01/2011
102

LIBRO DIARIO
Pg.10
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARC DEBE
VIENEN
06/01/2011
HABER
$116.397,53 $116.397,53
68
6.1.08
6,00
1.1.2.01.02
IVA en Compras
1,62
1.1.1.01
Caja
7,62
P/r compra de materiales de oficina

07/01/2011
69
1.1.3.01

1.1.1.01
252,00
252,00
Caja
252,00

07/01/2011
70
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
262,57
252,00
6,96
3,61

07/01/2011
71
1.1.5
1.1.4
262,57
262,57

07/01/2011
72
1.1.5
28,60
5.1.03
2,5
5.1.4
20,91
5.1.5
5,19

07/01/2011
73
1.1.6
1.1.5
291,17
291,17

07/01/2011
74
1.1.6
5.1.4
5.1.5
12,83
6,96
5,87

SUMAN Y PASAN
$117.514,89 $117.514,89
103

LIBRO DIARIO
Pg.11
PAR
FECHA
CODIGO
07/01/2011
1.1.7
1.1.6
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
07/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
07/01/2011
5.1.01
1.1.7
07/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
07/01/2011
6.1.08
1.1.2.01.02
1.1.1.01
08/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
08/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
DETALLE
VIENEN
75
76
Gasto en Ventas
Fundas
77
Caja
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
P/r la venta al SALINERITO de Quito SF
351
78
Costo de Ventas
79
IVA en Compras
Caja
P/r pago del gasto del combustible
80
IVA en Compras
Caja
81
Caja
P/r Compra a la Sra. Patricia Quingaluisa.
82
SUMAN Y PASAN
DEBE
HABER
$117.514,89 $117.514,89
304,00
304,00
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
388,00
46,56
306,00
306,00
4,25
0,51
4,76
2,00
1,25
3,25
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
$119.084,03 $119.084,03
104

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
08/01/2011
1.1.5
1.1.4
08/01/2011
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
08/01/2011
1.1.6
1.1.5
08/01/2011
1.1.6
5.1.4
5.1.5
08/01/2011
1.1.7
1.1.6
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.02
08/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.7.02
2.1.1.14
08/01/2011
5.1.01
1.1.7
DETALLE
VIENEN
83
84
85
86
87
88
Gasto en Ventas
Fundas
89
Caja
Ventas
Quesos Mozzarella
IVA en Ventas
P/r la venta a la Tienda de Bolvar SF 352
90
Costo de Ventas
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.12
DEBE
HABER
$119.084,03 $119.084,03
262,57
262,57
29,88
5,73
20,91
3,24
292,45
292,45
12,83
6,96
5,87
305,28
305,28
4,32
4,32
4,32
440,29
393,12
393,12
47,17
309,60
309,60
$120.741,25 $120.741,25
105

LIBRO DIARIO
FECHA
08/01/2011
CODIGO
DETALLE
VIENEN
91
6.1.09
1.1.2.01.02 IVA en Compras
1.1.1.01
Caja
P/r compra de materiales de limpieza
09/01/2011
1.1.3.01
1.1.1.01
09/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
09/01/2011
1.1.5
1.1.4
09/01/2011
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
09/01/2011
1.1.6
1.1.5
09/01/2011
1.1.6
5.1.4
5.1.5
92
Caja
93
94
95
96
97
SUMAN Y PASAN
Pg.13
PARC DEBE
HABER
$120.741,25 $120.741,25
4,5
0,54
5,04
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
29,88
5,7
20,91
3,24
292,45
292,45
12,83
6,96
5,87
$121.858,59 $121.858,59
106

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
09/01/2011
1.1.7
6.1.13.04
1.1.6
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.02
09/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.7.02
2.1.1.14
09/01/2011
5.1.01
1.1.7
09/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
09/01/2011
1.1.2.01.02
1.1.1.01
10/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
10/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
DETALLE
Pg.14
PARC DEBE
HABER
$121.858,59 $121.858,59
VIENEN
98
303,13
2,15
305,28
99
Gasto en Ventas
4,32
4,32
Fundas
4,32
P/r consumo de ventas
100
Caja
437,24
Ventas
390,39
Queso Mozzarella
390,39
IVA en Ventas
46,85
P/r venta a la Tienda de Tungurahua SF
353
101
Costo de Ventas
307,45
307,45
102
5,73
IVA en Compras
0,69
Caja
6,42
P/r compra de los materiales de limpieza
103
4,00
IVA en Compras
0,48
Caja
4,48
104
252,00
252,00
Caja
252,00
P/r Compra de leche al Sr. Salomen
Jcome
105
262,57
252,00
6,96
3,61
SUMAN Y PASAN
$123.438,35 $123.438,35
107

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
10/01/2011
106
1.1.5
1.1.4
10/01/2011
107
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
10/01/2011
108
1.1.6
1.1.5
10/01/2011
109
1.1.6
5.1.4
5.1.5
110
1.1.7
1.1.6
111
10/01/2011 6.1.14.06 Gasto en Ventas
1.1.3.03
1.1.3.03.01
Fundas
10/01/2011
112
1.1.1.01
Caja
4.1.01
Ventas
1.1.3.07.01
Quesos Frescos
2.1.1.14
IVA en Ventas
P/r la venta al SALINERITO de Quito
SF 354
10/01/2011
113
5.1.01
Costo de Ventas
1.1.7
SUMAN Y PASAN
Pg.15
PARC DEBE
HABER
$123.438,35 $123.438,35
262,57
262,57
28,60
2,50
20,91
5,19
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
304,00
304,00
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
388,00
46,56
306,00
306,00
$125.080,08 $125.080,08
108

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
10/01/2011
114
6.1.09
1.1.1.01
Caja
P/r pago del gasto del combustible
11/01/2011
115
1.1.3.01
1.1.1.01
Caja
P/r Compra de leche al Sr. Salomen
Jcome
11/01/2011
116
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
11/01/2011
117
1.1.5
1.1.4
11/01/2011
118
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
11/01/2011
119
1.1.6
1.1.5
11/01/2011
120
1.1.6
5.1.4
5.1.5
SUMAN Y PASAN
Pg.16
PARCIAL DEBE
HABER
$125.080,08 $125.080,08
4,57
0,55
5,12
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
28,60
2,5
20,91
5,19
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
$126.194,94 $126.194,94
109

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
11/01/2011
1.1.7
1.1.6
11/01/2011
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
11/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
11/01/2011
5.1.01
1.1.7
11/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
11/01/2011
6.1.08
1.1.2.01.02
1.1.1.01
12/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
12/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
DETALLE
VIENEN
121
122
Gasto en Ventas
Fundas
123
Caja
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
P/r venta a la tienda de Bolvar SF 355
124
Costo de Ventas
125
IVA en Compras
Caja
126
IVA en Compras
Caja
127
Caja
128
Obra Directa
SUMAN Y PASAN
Pg.17
PARC DEBE
HABER
$126.194,94 $126.194,94
304,00
304,00
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
388,00
46,56
304,00
304,00
5,25
0,63
5,88
4,75
0,57
5,32
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
$127.765,27 $127.765,27
110

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
Pg.18
PARC DEBE
HABER
$127.765,27 $127.765,27
VIENEN
129
1.1.5
262,57
1.1.4
262,57
12/01/2011
130
1.1.5
28,60
5.1.03
2,5
5.1.4
20,91
5.1.5
5,19
12/02/1900
131
1.1.6
291,17
1.1.5
291,17
12/01/2011
132
1.1.6
12,83
5.1.4
6,96
5.1.5
Costos Generales de Fabricacin
5,87
12/01/2011
133
1.1.7
304,00
1.1.6
304,00
134
6.1.14.06
Gasto en Ventas
2,00
1.1.3.03
2,00
1.1.3.03.01
Fundas
2,00
12/01/2011
135
1.1.1.02
Bancos
434,56
4.1.01
Ventas
388,00
1.1.3.07.01
Quesos Frescos
388,00
2.1.1.14
IVA en Ventas
46,56
P/r la venta tienda de Tungurahua SF 356
12/01/2011
136
5.1.01
Costo de Ventas
306,00
1.1.7
306,00
SUMAN Y PASAN
$129.407,00 $129.407,00
12/01/2011
111

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
137
6.1.09
1.1.1.01
Caja
13/01/2011
138
1.1.3.01
1.1.1.01
Caja
P/r Compra a los socios de la empresa
ASOPRAL
13/01/2011
139
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
13/01/2011
140
1.1.5
1.1.4
13/01/2011
141
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
13/01/2011
142
1.1.6
1.1.5
13/01/2011
143
1.1.6
5.1.4
5.1.5
SUMAN Y PASAN
Pg.19
PARCIAL DEBE
HABER
$129.407,00 $129.407,00
12/01/2011
6,00
0,72
6,72
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
28,60
2,5
20,91
5,19
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
$130.523,46 $130.523,46
112

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
Pg.20
PARC DEBE
HABER
$130.523,46 $130.523,46
VIENEN
144
1.1.7
300,94
6.1.13.04
3,06
1.1.6
145
6.1.14.06
Gasto en Ventas
2,00
1.1.3.03
Fundas
2,00
13/01/2011
146
1.1.1.01
Caja
430,21
4.1.01
Ventas
1.1.3.07.01
Quesos Frescos
2.1.1.14
IVA en Ventas
P/r la venta SALINERITO de Quito
SF 357
13/01/2011
147
5.1.01
Costo de Ventas
302,94
1.1.7
13/01/2011
148
6.1.09
4,85
0,58
1.1.1.01
Caja
13/01/2011
149
6.1.08
3,46
0,42
1.1.1.01
Caja
14/01/2011
150
1.1.3.01
252,00
252,00
1.1.1.01
Caja
Atocha
14/01/2011
151
1.1.4
262,57
5.1.1
5.1.4
5.1.5
SUMAN Y PASAN
$132.086,49
13/01/2011
304,00
2,00
384,12
46,09
302,94
5,43
3,88
252,00
252,00
6,96
3,61
$132.086,49
113

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
14/01/2011
1.1.5
1.1.4
14/01/2011
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
14/01/2011
1.1.6
1.1.5
14/01/2011
1.1.6
5.1.4
5.1.5
14/01/2011
1.1.7
1.1.6
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
14/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
14/01/2011
5.1.01
1.1.7
DETALLE
Pg.21
PARC DEBE
HABER
$132.086,49 $132.086,49
VIENEN
152
262,57
262,57
153
28,60
2,5
20,91
5,19
154
291,17
291,17
155
12,83
6,96
5,87
157
304,00
304,00
156
Gasto en Ventas
2,00
2,00
Fundas
2,00
158
Caja
434,56
Ventas
388,00
Quesos Frescos
388,00
IVA en Ventas
46,56
P/r la venta a la tienda de Tungurahua
SF 356
159
Costo de Ventas
306,00
306,00
SUMAN Y PASAN
$133.728,22 $133.728,22
114

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
14/01/2011
160
6.1.09
1.1.1.01
Caja
P/r materiales de limpieza
15/01/2011
161
1.1.3.01
1.1.1.02
Bancos
Atocha
15/01/2011
162
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
15/01/2011
163
1.1.5
1.1.4
15/01/2011
164
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
15/01/2011
165
1.1.6
15/01/2011
166
1.1.6
5.1.4
5.1.5
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.22
DEBE
HABER
$133.728,22 $133.728,22
3,82
0,46
4,28
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
29,88
5,73
20,91
3,24
292,45
292,45
12,83
6,96
5,87
$134.844,80 $134.844,80
115

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
15/01/2011
1.1.7
1.1.6
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
15/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.7.02
2.1.1.14
15/01/2011
5.1.01
1.1.7
15/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
15/01/2011
6.1.08
1.1.2.01.02
1.1.1.01
16/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.02
16/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
DETALLE
Pg.23
PARC DEBE
HABER
$134.844,80 $134.844,80
VIENEN
167
305,28
305,28
168
Gasto en Ventas
4,32
4,32
Fundas
4,32
169
Caja
440,29
Ventas
393,12
Quesos Mozzarella
IVA en Ventas
47,17
P/r la venta al SALINERITO de Quito SF
359
170
Costo de Ventas
309,60
309,60
171
6,37
IVA en Compras
0,76
Caja
7,13
172
2,00
IVA en Compras
0,24
Caja
2,24
173
252,00
252,00
Bancos
252,00
P/r Compra de Materia Prima
174
262,57
252,00
6,96
3,61
SUMAN Y PASAN
$136.428,24 $136.428,24
116

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
16/01/2011
175
1.1.5
1.1.4
16/01/2011
176
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
16/01/2011
177
1.1.6
1.1.5
16/01/2011
178
1.1.6
5.1.4
5.1.5
16/01/2011
179
1.1.7
1.1.6
180
1.1.3.03
1.1.3.03.01
Fundas
16/01/2011
181
1.1.1.02
Bancos
4.1.01
Ventas
1.1.3.7.02
Quesos Mozzarella
2.1.1.14
IVA en Ventas
P/r la venta de 144 quesos mozzarella a
la Tienda de Bolvar SF 360
16/01/2011
182
5.1.01
Costo de Ventas
1.1.7
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.24
DEBE
HABER
$136.428,24 $136.428,24
262,57
262,57
29,88
5,73
20,91
3,24
292,45
292,45
12,83
6,96
5,87
305,28
305,28
4,32
4,32
4,32
440,29
393,12
393,12
47,17
305,28
305,28
$138.081,14 $138.081,14
117

LIBRO DIARIO
Pg.25
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARC
VIENEN
16/01/2011
DEBE
HABER
$138.081,14 $138.081,14
183
6.1.09
2,00

1.1.1.01
0,24
Caja
2,24

17/01/2011
184
1.1.3.01

1.1.1.02
252,00
252,00
Bancos
252,00
P/r Compra de la leche.

17/01/2011
185
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
262,57
252,00
6,96
3,61

17/01/2011
186
1.1.5
1.1.4
262,57
262,57

17/01/2011
187
1.1.5
28,60
5.1.03
2,5
5.1.4
20,91
5.1.5
5,19

17/01/2011
188
1.1.6
1.1.5
291,17
291,17

17/01/2011
189
1.1.6
5.1.4
5.1.5
12,83
6,96
5,87

SUMAN Y PASAN
$139.193,12 $139.193,12
118

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
17/01/2011
1.1.7
6.1.13.04
1.1.6
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
17/01/2011
1.1.2.01.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
17/01/2011
5.1.01
1.1.7
17/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
18/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
18/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
18/01/2011
1.1.5
1.1.4
DETALLE
VIENEN
190
191
Gasto en Ventas
Fundas
P/r consumo de Fundas
192
Clientes
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
P/r la venta de 199 quesos a la tienda
de Tungurahua SF 361
193
Costo de Ventas
194
IVA en Compras
Caja
195
Caja
Atocha
196
197
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.26
DEBE
HABER
$139.193,12 $139.193,12
302,47
1,53
304,00
2,00
2,00
2,00
432,39
386,06
386,06
46,33
304,47
304,47
3,00
0,36
3,36
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
$141.016,48 $141.016,48
119

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
198
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
18/01/2011
199
1.1.6
1.1.5
18/01/2011
200
1.1.6
5.1.4
5.1.5
18/01/2011
201
1.1.7
1.1.6
202
1.1.3.03
1.1.3.03.01
Fundas
18/01/2011
203
1.1.1.01
Caja
4.1.01
Ventas
1.1.3.07.01
Quesos Frescos
2.1.1.14
IVA en Ventas
P/r la venta de 200 quesos al
SALINERITO de Quito SF 362
18/01/2011
204
5.1.01
Costo de Ventas
1.1.7
18/01/2011
205
6.1.09
1.1.1.01
Caja
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.27
DEBE
HABER
$141.016,48 $141.016,48
18/01/2011
28,60
2,5
20,91
5,19
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
304,00
304,00
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
388,00
46,56
306,00
306,00
3,00
0,36
3,36
$142.399,00 $142.399,00
120

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
19/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
19/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
19/01/2011
1.1.5
1.1.4
19/01/2011
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
19/01/2011
1.1.6
1.1.5
19/01/2011
1.1.6
5.1.4
5.1.5
19/01/2011
1.1.7
1.1.6
DETALLE
VIENEN
206
Caja
P/r Compra a los moradores de la
Parroquia Mulalillo
207
208
209
210
211
212
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.28
DEBE
HABER
$142.399,00 $142.399,00
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
28,60
2,5
20,91
5,19
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
304,00
304,00
$143.812,74 $143.812,74
121

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
19/01/2011
1.1.2.01.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
19/01/2011
5.1.01
1.1.7
19/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
20/01/2011
1.1.3.01
1.1.1.01
20/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
20/01/2011
1.1.5
1.1.4
20/01/2011
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
DETALLE
VIENEN
213
Gasto en Ventas
Fundas
214
Clientes
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
P/r la venta de 200 quesos a la tienda de
Bolvar SF 363
215
Costo de Ventas
216
IVA en Compras
Caja
217
Caja
218
219
220
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.29
DEBE
HABER
$143.812,74 $143.812,74
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
388,00
46,56
306,00
306,00
3,47
0,42
3,89
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
28,60
2,50
20,91
5,19
$145.364,92 $145.364,92
122

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
20/01/2011
1.1.6
1.1.5
20/01/2011
1.1.6
5.1.4
5.1.5
20/01/2011
1.1.7
1.1.6
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
20/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
20/01/2011
5.1.01
1.1.7
20/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
21/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.02
DETALLE
VIENEN
221
222
223
224
Gasto en Ventas
Fundas
225
Caja
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
Tungurahua SF 364
226
Costo de Ventas
227
IVA en Compras
Caja
P/r compra de materiales de oficina
228
Bancos
P/r Compra al Sr Salomn Jcome
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.30
DEBE
HABER
$145.364,92 $145.364,92
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
304,00
304,00
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
388,00
46,56
306,00
306,00
2,05
0,25
2,30
252,00
252,00
252,00
$146.969,78 $146.969,78
123

LIBRO DIARIO
Pg.31
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARC
VIENEN
21/01/2011
DEBE
HABER
$146.969,78 $146.969,78
229
1.1.4
262,57
5.1.1
252,00
5.1.4
6,96
5.1.5
3,61

21/01/2011
230
1.1.5
1.1.4
262,57
262,57

21/01/2011
231
1.1.5
28,60
5.1.03
2,5
5.1.4
20,91
5.1.5
5,19

21/01/2011
232
1.1.6
1.1.5
291,17
291,17

21/01/2011
233
1.1.6
12,83
5.1.4
6,96
5.1.5
5,87

21/01/2011
234
1.1.7
6.1.13.04
Perdida Normal de la Produccin
1.1.6
300,94
3,06
304,00

SUMAN Y PASAN
$148.131,52 $148.131,52
124

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
21/01/2011
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
21/01/2011
5.1.01
1.1.7
21/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
22/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
22/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
22/01/2011
1.1.5
1.1.4
22/01/2011
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
DETALLE
VIENEN
235
Gasto en Ventas
Fundas
236
Caja
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
SF 365
237
Costo de Ventas
238
IVA en Compras
Caja
239
Caja
P/r Compra a la ASOPRAL
240
241
242
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.32
DEBE
HABER
$148.131,52 $148.131,52
2,00
2,00
2,00
430,21
384,12
384,12
46,09
302,64
302,64
3,47
0,42
3,89
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
29,88
5,73
20,91
3,24
$149.680,64 $149.680,64
125

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
243
1.1.6
1.1.5
22/01/2011
244
1.1.6
5.1.4
5.1.5
22/01/2011
245
1.1.7
1.1.6
246
1.1.3.03
1.1.3.03.01
Fundas
22/01/2011
247
1.1.1.01
Caja
4.1.01
Ventas
Quesos Mozzarella
2.1.1.14
IVA en Ventas
P/r la venta de 144 a la Tienda de
Tungurahua SF 366
22/01/2011
248
5.1.01
Costo de Ventas
1.1.7
22/01/2011
249
6.1.09
1.1.1.01
Caja
23/01/2011
250
1.1.3.01
1.1.1.02
Bancos
P/r Compra al Sr. Salomn Jcome
SUMAN Y PASAN
Pg.33
PARC DEBE
HABER
$149.680,64 $149.680,64
22/01/2011
292,45
292,45
12,83
6,96
5,87
305,28
305,28
4,32
4,32
4,32
440,29
393,12
393,12
47,17
309,60
309,60
3,47
0,42
3,89
252,00
252,00
252,00
$151.301,30 $151.301,30
126

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
251
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
23/01/2011
252
1.1.5
1.1.4
23/01/2011
253
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
23/01/2011
254
1.1.6
1.1.5
23/01/2011
255
1.1.6
5.1.4
5.1.5
23/01/2011
256
1.1.6
257
1.1.3.03
1.1.3.03.01
Fundas
23/01/2011
258
1.1.1.01
Caja
4.1.01
Ventas
1.1.3.7.02
Queso Mozzarella
2.1.1.14
IVA en Ventas
SF 367
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.34
DEBE
HABER
$151.301,30 $151.301,30
23/01/2011
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
29,88
5,73
20,91
3,24
292,45
292,45
12,83
6,96
5,87
305,28
305,28
4,32
4,32
4,32
440,29
393,12
393,12
47,17
$152.911,50 $152.911,50
127

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
23/01/2011
5.1.01
1.1.7
23/01/2011
DETALLE
VIENEN
259
Costo de Ventas
Pg.35
PARC DEBE
HABER
$152.911,50 $152.911,50
260
6.1.09
1.1.1.01
Caja
24/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
261
252,00
Bancos
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
262
1.1.5
1.1.4
263
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
264
24/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
1.1.6
1.1.5
265
SUMAN Y PASAN
309,60
309,60
3,50
0,42
3,92
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
28,60
2,5
20,91
5,19
291,17
291,17
$154.321,93 $154.321,93
128

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
24/01/2011
1.1.6
5.1.4
5.1.5
1.1.7
1.1.6
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
24/01/2011
1.1.2.01.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
24/01/2011
5.1.01
1.1.7
24/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
25/01/2011
1.1.3.01
1.1.1.01
25/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
DETALLE
VIENEN
266
267
268
Gasto en Ventas
Fundas
269
Clientes
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
P/r la venta de 200 quesos a la tienda
de Bolvar SF 368
270
Costo de Ventas
271
IVA en Compras
Caja
272
Bancos
P/r Compra de leche al Sr. Salomn
Jcome
273
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.36
DEBE
HABER
$154.321,93 $154.321,93
12,83
6,96
5,87
304,00
304,00
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
388,00
46,56
306,00
306,00
2,00
0,24
2,24
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
$155.898,13 $155.898,13
129

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
25/01/2011
274
1.1.5
1.1.4
25/01/2011
275
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
25/01/2011
276
1.1.6
1.1.5
25/01/2011
277
1.1.6
5.1.4
5.1.5
25/01/2011
278
1.1.7
1.1.6
279
1.1.3.03
1.1.3.03.01
Fundas
P/r consumo fundas
25/01/2011
280
1.1.1.01
Clientes
4.1.01
Ventas
1.1.3.07.01
Quesos Frescos
2.1.1.14
IVA en Ventas
Tungurahua SF 369
25/01/2011
281
5.1.01
Costo de Ventas
1.1.7
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.36
DEBE
HABER
$155.898,13 $155.898,13
262,57
262,57
28,60
2,5
20,91
5,19
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
302,47
1,53
304,00
2,00
2,00
2,00
432,39
386,06
386,06
46,33
304,47
304,47
$157.536,15 $157.536,15
130

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
25/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
26/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.02
26/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
26/01/2011
1.1.5
1.1.4
26/01/2011
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
26/01/2011
1.1.6
1.1.5
26/01/2011
1.1.6
5.1.4
5.1.5
DETALLE
VIENEN
282
Suministros de Limpieza
IVA en Compras
Caja
283
Caja
P/r Compra de leche a la ASOPRAL
284
285
286
287
P/r transferencia del proceso 2 al3
288
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.38
DEBE
HABER
$157.536,15 $157.536,15
7,24
0,87
8,11
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
28,60
2,5
20,91
5,19
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
$158.654,00 $158.654,00
131

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
26/01/2011
1.1.7
6.1.13.04
1.1.6
26/01/2011
6.1.14.06
1.1.3.03
1.1.3.03.01
1.1.1.01
4.1.01
1.1.3.07.01
2.1.1.14
26/01/2011
5.1.01
1.1.7
26/01/2011
6.1.09
1.1.2.01.02
1.1.1.01
27/01/2011
1.1.3.01
1.1.3.01.01
1.1.1.01
27/01/2011
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
27/01/2011
1.1.5
1.1.4
DETALLE
VIENEN
290
291
Gasto en Ventas
Fundas
P/r consumo de fundas diario
Clientes
Ventas
Quesos Frescos
IVA en Ventas
P/r la venta de 200 quesos al
SALINERITO de Quito SF 370
292
Costo de Ventas
293
IVA en Compras
Caja
294
Bancos
P/r Compra a los moradores de la
Parroquia Mulalillo
295
296
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.39
DEBE
HABER
$158.654,00 $158.654,00
306,00
306,00
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
46,56
306,00
306,00
2,00
0,24
2,24
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
$160.481,94 $160.481,94
132

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
27/01/2011
297
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
27/01/2011
298
1.1.6
1.1.5
P/r transferencia del proceso 2 al
proceso 3
27/01/2011
299
1.1.6
5.1.4
5.1.5
27/01/2011
300
1.1.7
1.1.6
301
1.1.3.03
1.1.3.03.01
Fundas
27/01/2011
1.1.1.01
Clientes
4.1.01
Ventas
Quesos Frescos
2.1.1.14
IVA en Ventas
Bolvar SF 371
27/01/2011
302
5.1.01
Costo de Ventas
1.1.7
27/01/2011
303
6.1.09
1.1.1.01
Caja
SUMAN Y PASAN
Pg.40
PARCIAL DEBE
HABER
$160.481,94 $160.481,94
28,60
2,5
20,91
5,19
291,17
291,17
12,83
6,96
5,87
306,00
306,00
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
46,56
306,00
306,00
2,15
0,26
2,41
$161.865,51 $161.865,51
133

LIBRO DIARIO
Pg.41
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARC
VIENEN
28/01/2011
1.1.3.01
304
1.1.3.01.01
1.1.1.02
Caja
Atocha
28/01/2011
1.1.4
305
5.1.1
5.1.4
5.1.5
DEBE
HABER
$161.865,51 $161.865,51
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61

28/01/2011
1.1.5
1.1.4
306
262,57
262,57

28/01/2011
1.1.5
307
28,60
5.1.03
2,5
5.1.4
20,91
5.1.5
5,19

28/01/2011
1.1.6
308
1.1.5
291,17
291,17

28/01/2011
1.1.6
309
12,83
5.1.4
6,96
5.1.5
5,87

28/01/2011
310
1.1.7
1.1.6
306,00
306,00

SUMAN Y PASAN
$163.281,25 $163.281,25
134

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
311
6.1.14.06
Gasto en Ventas
1.1.3.03
1.1.3.03.01
Fundas
28/01/2011
312
1.1.1.01 Caja
4.1.01
Ventas
1.1.3.7.02
Quesos Frescos
2.1.1.14
IVA en Ventas
Tungurahua SF 372
28/01/2011
313
5.1.01
Costo de Ventas
1.1.7
28/01/2011
314
6.1.09
1.1.1.01
Caja
P/r compra de suministros de limpieza
29/01/2011
315
1.1.3.01
1.1.1.02
Caja
P/r Compra a la ASOPRAL para elabora
queso mozzarella
29/01/2011
316
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
29/01/2011
317
1.1.5
1.1.4
P/r transferencia del proceso 1 al proceso
2
29/01/2011
318
1.1.5
5.1.03
5.1.4
Costos Indirectos de
5.1.5
Fabricacin
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.42
DEBE
HABER
$163.281,25 $163.281,25
2,00
2,00
2,00
434,56
388,00
46,56
306,00
306,00
3,34
0,40
3,74
252,00
252,00
252,00
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
29,88
5,73
20,91
3,24
$164.834,57 $164.834,57
135

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
VIENEN
29/01/2011
319
1.1.6
1.1.5
29/01/2011
320
1.1.6
5.1.4
5.1.5
29/01/2011
321
1.1.7
6.1.13.04
1.1.6
322
6.1.14.06
Gasto en Ventas
1.1.3.03
Fundas
29/01/2011
323
1.1.1.01
Caja
4.1.01
Ventas
1.1.3.07.01
Quesos Mozzarella
2.1.1.14
IVA en Ventas
P/r la venta a la tienda de Bolvar SF
373
29/01/2011
324
5.1.01
Costo de Ventas
1.1.7
29/01/2011
325
6.1.08
Caja
30/01/2011
326
1.1.3.01
1.1.1.02
Bancos
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.43
DEBE
HABER
$164.834,57 $164.834,57
292,45
292,45
12,83
6,96
5,87
305,30
4,30
309,60
4,32
4,32
4,32
434,18
387,66
387,66
46,52
309,60
309,60
2,00
0,24
2,24
252,00
252,00
252,00
$166.451,79 $166.451,79
136

LIBRO DIARIO
FECHA
30/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
CODIGO
DETALLE
VIENEN
327
1.1.4
5.1.1
5.1.4
5.1.5
328
1.1.5
1.1.4
329
1.1.5
5.1.03
5.1.4
5.1.5
330
1.1.6
1.1.5
331
1.1.6
5.1.4
5.1.5
332
1.1.7
1.1.6
333
1.1.3.03
1.1.3.03.01
Fundas
334
1.1.1.01
Caja
4.1.01
Ventas
1.1.3.7.02
Quesos Mozzarella
2.1.1.14
IVA en Ventas
P/r venta a la tienda de Tungurahua SF 374
SUMAN Y PASAN
PARC
Pg.44
DEBE
HABER
$166.451,79 $166.451,79
262,57
252,00
6,96
3,61
262,57
262,57
29,88
5,73
20,91
3,24
292,45
292,45
12,83
6,96
5,87
305,28
305,28
4,32
4,32
4,32
440,29
393,12
393,12
47,17
$168.066,30 $168.066,30
137

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
30/01/2011
5.1.01
1.1.7
30/01/2011
1.1.2.01.02
1.1.1.01
31/01/2011
5.1.4
2.1.07
2.1.05
2.1.08
2.1.07
1.1.1.02
5.1.4
6.1.02
6.1.03
6.1.04
6.1.05
6.1.02
6.1.03
6.1.04
6.1.05
31/01/2011
1.1.1.01
31/01/2011
5.1.08
1.1.1.01
31/01/2011
5.1.08
1.1.1.01
DETALLE
VIENEN
335
Costo de Ventas
336
IVA en Compras
Caja
337
Mano de Obra
Sueldos
Aporte Patronal
IESS por Pagar
IESS Personal por Pagar
IESS Patronal por Pagar
Bancos
P/r pago de nmina de mano de obra de
enero 2011
338
Mano de Obra
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Fondos de Reserva
Vacaciones
Dcimo Tercero
Dcimo Cuarto
Fondos de Reserva
Vacaciones
P/r mano de obra beneficios sociales de
enero 2011
339
PARC
Pg.45
DEBE
HABER
$168.066,30 $168.066,30
309,60
309,60
3,00
0,36
3,36
888,23
792,00
96,23
170,28
74,05
96,23
717,95
231,00
66,00
66,00
66,00
33,00
66,00
66,00
66,00
33,00

Caja
P/r pago del consumo de luz elctrica.
340
Caja
P/r pago del consumo de agua potable.
341
Caja
P/r pago del consumo diesel.
102,00
SUMAN Y PASAN
$169.639,19 $169.639,19
102,00
38,70
38,70
97,50
97,50
138

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
31/01/2011
5.1.8
5.1.08.04
5.1.08.05
31/01/2011
6.1.13
5.1.08.04
1.2.1.02
1.2.1.04
31/01/2011
5.1.01
6.1.13.04
2.1.1.14
1.1.2.01.02
2.2.05
31/01/2011
6.1.08
6.1.09
5.1.8
6.1.13
5.1.08.01
5.1.08.02
5.1.08.03
5.1.08.04
5.1.08.05
DETALLE
Pg.46
PARC DEBE
HABER
$169.639,19 $169.639,19
VIENEN
343
176,18
Depreciacin Acum. Edificio 70%
169,54
Depreciacin Acum. Maquinaria y Equipo
6,64
P/r la depreciacin del mes de Enero
344
Gasto Administrativo
116,60
Depreciacin Acum. Edificio 30%
72,66
Depreciacin Acum. Muebles y Enseres
29,52
Depreciacin Acum. Equipo de
Computo
14,42
P/r la depreciacin del mes de Enero
TOTAL
$170.090.35 $170.090,35
AJUSTES
A
Costo de Ventas
20,22
20,22
P/r perdida normal en la produccin de
enero
B
IVA en Ventas
1398,64
IVA en Compras
21,47
Impuesto IVA por Pagar
1377,17
P/r valor a pagar del Impuesto al Valor
Agregado
CIERRE
c1
Resumen de Rentas y Gastos
683,18
Gastos Suministros de Oficina
44,71
Gastos Materiales de limpieza
107,49
414,38
116,60
Luz
102,00
Agua
38,70
Diesel
97,50
Depreciacin Acum. Edificio
169,54
Depreciacin Acum. Maquinaria y Equipo
6,64
P/r cierre de los gastos
SUMAN Y PASAN
$172.034,01 $172.034,01
139

LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
PARC
VIENEN
c2
31/01/2011
4.1.01
31/01/2011
3.4.05
Ventas
P/r cierre de ventas
c3
Utilidad del Presente Ejercicio
P/r utilidad del ejercicio
TOTALES
Pg.48
DEBE
HABER
$172.034,01 $172.034,01
11,655,92
11,655,92
1305,70
1305,70
$173.339,71 $173.339,71
140

MAYORIZACIN
CUENTA
CAJA
FECHA
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
12/01/2011
DETALLE
REF
1
Compra de leche
2
Compra de Insumos
3
Compra de fundas
4
Venta de 199 quesos al SALINERITO
12
Compra de leche
14
Venta de 200 quesos frescos
22
Compra de suministros de oficina
24
Compra de leche
25
33
Compra de materiales de limpieza
35
Compra de leche
36
44
Compra de leche
56
56
54
56
Compra de leche
57
58
66
Compra de leche
68
69
77
79
Compra de leche
80
Venta de 144 quesos mozzarella
81
89
Compra de leche
91
92
100
102
Compra de leche
103
104
112
Compra de leche
114
115
123
125
Compra de leche
126
127
CODIGO 1.1.1.01
MOVIMIENTO
DEBE HABER DEUDOR
3.325,00
3.325,00
252,00 3.073,00
126,34 2.946,66
78,56 2.868,10
432,39
3300,49
252,00
3048,49
434,56
3.483,05
17,36 3.465,69
252,00 3.213,69
434,56
3.648,25
13,44 3.634,81
252,00 3.382,81
430,21
3.813,02
252,00 3.561,02
434,56
3.995,58
6,20 3.989,38
13,66 3.975,72
252,00 3.723,72
434,56
4.158,28
7,62 4.150,66
252,00 3.898,66
434,56
4.333,22
4,76 4.328,46
3,25 4.325,20
252,00 4.073,20
440,29
4.513,50
5,04 4.508,46
252,00 4.256,46
437,24
4.693,69
6,42 4.687,28
4,48 4.682,80
252,00 4.430,80
434,56
4.865,36
5,12 4.860,24
252,00 4.608,24
434,56
5.042,80
5,88 5.036,92
5,32 5.031,60
252,00 4.779,60
6,72 4.772,88
141

MAYORIZACIN
13/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
138
146
158
149
150
158
160
169
171
172
183
194
195
203
205
206
216
217
225
227
236
238
239
247
249
258
260
271
282
293
304
305
313
315
316
324
326
335
337
339
252,00
430,21
5,43
3,88
252,00
434,56
4,28
440,29
7,13
2,24
2,24
3,36
252,00
434,56
3,36
252,00
3,89
252,00
434,56
2,30
430,21
3,89
252,00
440,29
3,89
440,29
3,92
2,24
8,11
252,00
2,24
2,41
252,00
434,56
3,74
252,00
434,18
2,24
440,29
3,36
4.520,88
4.951,09
4.945,66
4.941,79
4.689,79
5.124,35
5.120,07
5.560,36
5.553,23
5.550,99
5.548,75
5.545,39
5.293,39
5.727,95
5.724,59
5.472,59
5.468,70
5.216,70
5.651,26
5.648,97
6.079,18
6.075,29
5.823,29
6.263,59
6.259,70
6.700,00
6.696,08
6.693,84
6.685,73
6.433,73
6.431,49
6.429,08
6.177,08
6.611,64
6.607,90
6.355,90
6.790,08
6.787,84
7.228,13
7.224,77
142

MAYORIZACIN
31/01/2011 Pago de luz elctrica de enero

31/01/2011 Pago de agua potable de enero
31/01/2011 Pago de diesel de enero
TOTAL
340
341
342
12.901,08
CUENTA BANCOS
FECHA
01/01/2011
12/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
21/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
27/01/2011
30/01/2011
31/01/2011
DETALLE
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Compra de leche
Pago de Sueldos a los trabajadores
TOTAL
REF
1
135
161
173
181
184
228
250
261
272
294
327
328
CUENTA CLIENTES
FECHA
01/01/2011
17/01/2011
19/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
DETALLE
TOTAL
REF
1
192
214
269
280
291
302
102,00 7.122,77
38,70 7.084,07
97,50 6.986,57
5914,51
CODIGO 1.1.1.02
MOVIMIENTO SALDOS
DEBE
HABER DUDOR
2.325,03
2.325,03
434,56
2.759,59
252,00 2.507,59
252,00 2.255,59
440,29
2.695,88
252,00 2.443,88
252,00 2.191,88
252,00 1.939,88
252,00 1.687,88
252,00 1.435,88
252,00 1.183,88
252,00
931,88
717,95
213,93
3.199,88 2.985,95
CODIGO 1.1.2.01.01
MOVIMIENTO SALDOS
DEBE
HABER DEUDOR
6.325,60
6.325,60
432,39
6.757,99
434,56
7.192,55
434,56
7.627,11
432,39
8.059,49
434,56
8.494,05
434,56
8.928,61
8.928,61
143

MAYORIZACIN
CUENTA IVA EN COMPRAS

FECHA
02/01/2011
03/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
DETALLE
TOTAL
REF
24
35
56
57
68
79
80
91
102
103
114
125
126
137
148
149
160
171
172
183
194
205
216
227
238
249
260
271
282
293
304
315
326
337
CODIGO 1.1.2.01.03
MOVIMIENTO
DEBE
HABER SALDOS
1,86
1,86
1,44
3,30
1,20
4,50
1,46
5,96
1,62
7,58
0,51
8,09
1,25
9,35
0,54
9,89
0,69
10,58
0,48
11,06
0,55
11,60
0,63
12,23
0,57
12,80
0,72
13,52
0,58
14,11
0,42
14,52
0,46
14,98
0,76
15,74
0,24
15,98
0,24
16,22
0,36
16,58
0,36
16,94
0,42
17,36
0,25
17,61
0,42
18,02
0,42
18,44
0,42
18,86
0,24
19,10
0,87
19,97
0,24
20,21
0,26
20,47
0,40
20,87
0,24
21,11
0,36
21,47
21,47
144

MAYORIZACIN
CUENTA INV. MATERIA PRIMA
FECHA
01/01/2011
01/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
DETALLE
REF
Compra de leche al Centro de Acopio
1
Costos del Proceso 1
5
Compra de leche al Centro de Acopio A
14
15
25
26
Compra de Leche al Sr. Salomn J
36
37
46
47
Compra de leche a la ASOPRAL
58
59
69
70
Compra de leche a la Sra, Patricia Q.
81
82
92
93
104
105
115
116
Compra de leche al Centro de Acopio A 127
128
138
139
151
162
173
174
184
185
196
Compra de leche a los moradores M
206
207
CODIGO1.1.3.01
MOVIMIENTO
DEBE HABER
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
SALDOS
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
145

MAYORIZACIN
20/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
30/01/2011

Compra de Leche al Sr. Salomn Jcome
Compra de leche a e la ASOPRAL
Compra de leche al Centro de Acopio
Compra de leche a los moradores M
Compra de leche a los socios
TOTAL
217
218
228
229
239
240
250
251
261
262
272
273
283
284
294
295
305
306
316
317
327
328
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
252,00
7.560,00 7560,00
146
CUENTA
FECHA
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
30/01/2011

MAYORIZACIN
INVENTARIO DE INSUMOS
CODIGO 1.1.3.02
MOVIMIENTO
DETALLE
REF
DEBE
HABER SALDOS
1
13,00
13,00
Compra de los insumos
3
126,34
139,34
7
2,5
136,84
Costo del Proceso 2
17
2,5
134,34
Costo del Proceso 2
28
2,5
131,84
Costo del Proceso 2
39
2,5
129,34
Costo del Proceso 2
49
2,5
126,84
Costo del Proceso 2
61
2,5
124,34
Costo del Proceso 2
72
2,5
121,84
Costo del Proceso 2
84
5,73
116,11
Costo del Proceso 2
95
5,73
110,38
Costo del Proceso 2
107
2,5
107,88
Costo del Proceso 2
118
2,5
105,38
Costo del Proceso 2
130
2,5
102,88
Costo del Proceso 2
141
2,5
100,38
Costo del Proceso 2
153
2,5
97,88
Costo del Proceso 2
164
5,73
92,15
Costo del Proceso 2
176
5,73
86,42
Costo del Proceso 2
187
2,5
83,92
Costo del Proceso 2
198
2,5
81,42
Costo del Proceso 2
209
2,5
78,92
Costo del Proceso 2
220
2,5
76,42
Costo del Proceso 2
231
2,5
73,92
Costo del Proceso 2
242
5,73
68,19
Costo del Proceso 2
253
5,73
62,46
Costo del Proceso 2
264
2,5
59,96
Costo del Proceso 2
275
2,5
57,46
Costo del Proceso 2
286
2,5
54,96
Costo del Proceso 2
297
2,5
52,46
Costo del Proceso 2
308
2,5
49,96
Costo del Proceso 2
319
5,73
44,23
Costo del Proceso 2
330
5,73
38,50
TOTAL
139,34 100,84
147

MAYORIZACIN
CUENTA INV. MATERIALES INDIRECTOS
FECHA
01/01/2011
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
DETALLE
Compra de fundas
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
TOTAL
REF
4
11
21
32
43
53
65
76
88
97
111
122
134
145
156
168
180
191
202
213
224
235
246
257
268
279
290
301
312
325
334
CODIGO 1.1.3.03
MOVIMIENTO
DEBE
HABER SALDOS
78,56
78,56
2,00
76,56
2,00
74,56
2,00
72,56
2,00
70,56
2,00
68,56
2,00
66,56
2,00
64,56
4,32
60,24
4,32
55,92
2,00
53,92
2,00
51,92
2,00
49,92
2,00
47,92
2,00
45,92
4,32
41,60
4,32
37,28
2,00
35,28
2,00
33,28
2,00
31,28
2,00
29,28
2,00
27,28
4,32
22,96
4,32
18,64
2,00
16,64
2,00
14,64
2,00
12,64
2,00
10,64
2,00
8,64
4,32
4,32
4,32
0,00
78,56
78,56
148

MAYORIZACIN
CUENTA PRODUCTOS EN PROCESO 1

FECHA
01/01/2011
01/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
17/01/2011
DETALLE
Costo del Proceso 1
Transferencia del Proceso 1 al Proceso 2
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
REF
5
6
15
16
26
27
37
38
47
48
59
60
70
71
82
83
93
94
105
106
116
117
128
129
139
140
151
152
162
163
174
175
185
186
CODIGO1.1.3.04
MOVIMIENTO
DEBE
HABER SALDOS
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
0,00
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
149

MAYORIZACIN
18/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
Costo del Proceso 1

Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
TOTAL
196
197
207
208
218
219
229
230
240
241
251
252
262
263
273
274
284
285
295
296
306
307
317
318
328
329

FECHA
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
DETALLE
REF
Transferencia del proceso 1 al proceso 2
6
Costos del proceso 2
7
8
16
17
18
27
28
29
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
262,57
7.877,10
262,57
262,57
7877,10
7.877,10
CODIGO1.1.3.05
MOVIMIENTO
DEBE
HABER SALDOS
262,57
262,57
28,60
291,17
291,17
0,00
262,57
262,57
28,60
291,17
291,17
0,00
262,57
262,57
28,60
291,17
291,17
0,00
150

MAYORIZACIN
04/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
12/01/2011
12/02/1900
13/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
17/01/2011
17/01/2011

38
39
40
48
49
50
60
61
62
71
72
73
83
84
85
94
95
96
106
107
108
117
118
119
129
130
131
140
141
142
152
153
154
163
164
165
175
176
177
186
187
188
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
29,88
292,45
262,57
29,88
292,45
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
29,88
292,45
262,57
29,88
292,45
262,57
28,60
291,17
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
292,45
0,00
262,57
292,45
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
292,45
0,00
262,57
292,45
0,00
262,57
291,17
0,00
151

MAYORIZACIN
18/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
27/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
30/01/2011

SUMAN
197
198
199
208
209
210
219
220
221
230
231
232
241
242
243
252
253
254
263
264
265
274
275
276
285
286
287
296
297
298
307
308
309
318
319
320
329
330
331
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
29,88
292,45
262,57
29,88
292,45
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
28,60
291,17
262,57
29,88
292,45
262,57
29,88
8.745,34
292,45
8.745,34
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
292,45
0,00
262,57
292,45
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
291,17
0,00
262,57
292,45
0,00
262,57
292,45
0,00
152

MAYORIZACIN
FECHA
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
12/02/1900
12/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
DETALLE
Costo del Proceso 3
Productos Terminados
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
REF
8
9
10
18
19
20
29
30
31
40
41
42
50
51
52
62
63
64
73
74
75
85
86
87
96
97
98
108
109
110
119
120
121
131
132
133
142
143
144
CODIGO1.1.3.06
MOVIMIENTO
DEBE
HABER SALDOS
291,17
291,17
12,83
304,00
304,00
0,00
291,17
291,17
12,83
304,00
304,00
0,00
291,17
291,17
12,83
304,00
304,00
0,00
291,17
291,17
12,83
304,00
304
0,00
291,17
291,17
12,83
304,00
304,00
0,00
291,17
291,17
12,83
304,00
304
0,00
291,17
291,17
12,83
304,00
304
0,00
292,45
292,45
12,83
305,28
305,28
0,00
292,45
292,45
12,83
305,28
305,28
0,00
291,17
291,17
12,83
304,00
304
0,00
291,17
291,17
12,83
304,00
304
0,00
291,17
291,17
12,83
304,00
304
0,00
291,17
291,17
12,83
304,00
304
0,00
153

MAYORIZACIN
14/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
17/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
27/01/2011
27/01/2011

Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
154
155
157
165
166
167
177
178
179
188
189
190
199
200
201
210
211
212
221
222
223
232
233
234
243
244
245
254
255
256
265
266
267
276
277
278
287
288
289
298
299
300
291,17
12,83
304
292,45
12,83
305,28
292,45
12,83
305,28
291,17
12,83
304
291,17
12,83
304
291,17
12,83
304
291,17
12,83
304
291,17
12,83
304
292,45
12,83
305,28
292,45
12,83
305,28
291,17
12,83
304
291,17
12,83
304
291,17
12,83
304
291,17
12,83
304
291,17
304,00
0,00
292,45
305,28
0,00
292,45
305,28
0,00
291,17
304,00
0,00
291,17
304,00
0,00
291,17
304,00
0,00
291,17
304,00
0,00
291,17
304,00
0,00
292,45
305,28
0,00
292,45
305,28
0,00
291,17
304,00
0,00
291,17
304,00
0,00
291,17
304,00
0,00
291,17
304,00
0,00
154

MAYORIZACIN
28/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
30/01/2011

Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
Costo del Proceso 3
TOTAL
309
310
311
320
321
322
331
332
333
INV. PRODUCTOS
CUENTA TERMINADOS
FECHA
01/01/2011
01/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
DETALLE
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
REF
10
13
20
23
31
34
42
45
52
55
64
67
75
78
87
90
98
101
110
113
121
124
133
136
144
147
157
159
291,17
12,83
304
292,45
12,83
305,28
292,45
12,83
305,28
9.130,24 9130,24
291,17
304,00
0,00
292,45
305,28
0,00
292,45
305,28
0,00
CODIGO 1.1.3.07
MOVIMIENTO
DEBE
HABER SALDOS
302,47
302,47
304,47
-2,00
304,00
302,00
306,00
-4,00
304,00
304
306,00
-2,00
300,94
300,94
302,94
-2,00
304,00
302,00
306,00
-4,00
304,00
300,00
306,00
-6,00
304,00
298,00
306,00
-8,00
305,28
297,28
309,60
-12,32
303,13
290,81
307,45
-16,64
304,00
287,36
306,00
-18,64
304
285,36
306,00
-20,64
304
283,36
306,00
-22,64
300,94
278,30
302,94
-24,64
304
279,36
306,00
585,36
155

MAYORIZACIN
15/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
CUENTA
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
TOTAL
MUEBLES Y ENSERES
FECHA
DETALLE
00/01/1900 Estado de Situacin Inicial
167
170
179
182
190
193
201
204
212
215
223
226
234
237
245
248
256
259
267
270
278
281
289
292
300
303
311
314
322
325
333
336
305,28
305,28
302,47
304
304
304
300,94
305,28
305,28
304
302,47
304
304
304
300,98
305,28
9.188,58
280,08
309,60 -29,52
275,76
309,60 -33,84
268,63
304,47 -35,84
268,16
306,00 -37,84
266,16
306,00 -39,84
264,16
306,00 -41,84
259,10
302,94 -43,84
261,44
309,60 -48,16
257,12
309,60 -52,48
251,52
306,00 -54,48
247,99
304,47 -56,48
247,52
306,00 -58,48
245,52
306,00 -60,48
243,52
306,00 -62,48
238,50
305,30 -66,80
238,48
309,60
0,00
9.188,58
CODIGO 1.2.1.01
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER SALDOS
1
2.796,97
2.796,97
156

MAYORIZACIN
CUENTA
DEPR. ACUM. MUEBLES Y

ENSERES
FECHA
DETALLE
31/01/2011 Depreciacin del mes de enero
CUENTA
MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHA
DETALLE
CUENTA
DEPR- ACUM. MAQUINARIA Y

EQUIPO
FECHA
DETALLE
CUENTA
EQUIPO DE COMPUTO
FECHA
DETALLE
CUENTA
DEPR. ACUM- EQUIPO DE

COMPUTO
FECHA
DETALLE
CODIGO 1.2.1.02
MOVIMIENTO
REF DEBE HABER SALDOS
313
29,52
29,52
CODIGO 1.2.1.05
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER SALDOS
1 29.774,89
29.774,89
CODIGO 1.2.1.06
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER SALDOS
312
6,64
6,64
CODIGO 1.2.1.03
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER SALDOS
1
524,23
524,23
CODIGO 1.2.1.04
MOVIMIENTO
REF DEBE
313
HABER SALDOS
14,42
14,42
157

MAYORIZACIN
CUENTA EDIFICIOS
FECHA
DETALLE
DEPRECIACIN ACUMULADA
CUENTA EDIFICIO
FECHA
DETALLE
CUENTA PROVEEDORES
FECHA
DETALLE
CODIGO 1.2.1.07
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER SALDOS
1 58.128,55
58.128,55
CODIGO 1.2.1.08
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER SALDOS
313
242,20
242,20
CODIGO 2.1.01
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER SALDOS
1
7.560,00
158

MAYORIZACIN
CUENTA
FECHA
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
IVA EN VENTAS
DETALLE
TOTAL
REF
12
22
33
44
54
66
77
89
100
112
123
135
146
158
169
181
192
203
214
225
236
247
258
269
280
291
302
313
324
335
CODIGO2.1.15
MOVIMIENTO
DEBE
HABER SALDOS
46,33
46,33
46,56
92,89
46,56
139,45
46,09
185,54
46,56
232,10
46,56
278,66
46,56
325,22
47,17
372,40
46,85
419,24
46,56
465,80
46,56
512,36
46,56
558,92
46,09
605,02
46,56
651,58
47,17
698,75
47,17
745,93
46,33
792,25
46,56
838,81
46,56
885,37
46,56
931,93
46,09
978,03
47,17 1025,20
47,17 1072,38
46,56 1118,94
46,33 1165,26
46,56 1211,82
46,56 1258,38
46,56 1304,94
46,52 1351,46
47,17 1398,64
1398,64
159

MAYORIZACIN
CUENTA CAPITAL
FECHA
DETALLE
CUENTA SUPERAVIT DE CAPITAL

FECHA
DETALLE
CODIGO 3.1.01
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER
1 56.078,27
CODIGO 3.3.01
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER
1 39.575,00
CUENTA VENTAS
FECHA
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
DETALLE
Ventas de 199 quesos frescos
Venta de 144 quesos mozarella
REF
12
22
33
44
54
66
77
89
100
112
123
135
146
158
169
181
192
203
214
225
236
247
258
SALDOS
56.078,27
SALDOS
39.575,00
CODIGO4.1.01
MOVIMIENTO
DEBE HABER SALDOS
386,06
386,06
388,00
774,06
388,00 1162,06
384,12 1546,18
388,00 1934,18
388,00 2322,18
388,00 2710,18
393,12 3103,30
390,39 3493,69
388,00 3881,69
388,00 4269,69
388,00 4657,69
384,12 5041,81
388,00 5429,81
393,12 5822,93
393,12 6216,05
386,06 6602,11
388,00 6990,11
388,00 7378,11
388,00 7766,11
384,12 8150,23
393,12 8543,35
393,12 8936,47
160

MAYORIZACIN
25/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
30/01/2011

TOTAL
280
291
302
313
324
335
CUENTA COSTO DE VENTAS

FECHA
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
DETALLE
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
REF
12
21
30
41
50
61
71
82
92
103
113
124
134
145
155
166
176
186
196
206
216
226
236
246
256
266
276
386,06
388,00
388,00
388,00
387,66
393,12
11655,31
CODIGO 5.1.01
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
304,47
306,00
306,00
302,94
306,00
306,00
306,00
309,60
307,45
306,00
306,00
306,00
302,94
306,00
309,60
309,60
304,47
306,00
306,00
306,00
302,94
309,60
309,60
306,00
304,47
306,00
306,00
9710,53
10098,53
10486,53
10874,53
11262,19
11655,31
SALDOS
304,47
610,47
916,47
1219,41
1525,41
1831,41
2137,41
2447,01
2754,46
3060,46
3366,46
3672,46
3975,40
4281,40
4591,00
4900,60
5205,07
5511,07
5817,07
6123,07
6426,01
6735,61
7045,21
7351,21
7655,68
7961,68
8267,68
161

MAYORIZACIN
28/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011
Venta segn Kardex

Venta segn Kardex
Venta segn Kardex
Prdida Normal en la Produccin
TOTAL
286
296
306
a
CUENTA MANO DE OBRA

FECHA
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
DETALLE
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
REF
5
7
9
14
16
18
24
26
28
34
36
38
43
45
47
54
56
58
64
66
68
75
77
79
85
87
89
96
98
100
106
108
110
306,00
305,30
309,60
20,22
9.318,74
8573,68
8.878,98
9.318,74
CODIGO 5.1.07
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
SALDOS
6,96
6,96
20,91
27,87
6,96
34,83
6,96
41,79
20,91
62,7
6,96
69,66
6,96
76,62
20,91
97,53
6,96
104,49
6,96
111,45
20,91
132,36
6,96
139,32
6,96
146,28
20,91
167,19
6,96
174,15
6,96
181,11
20,91
202,02
6,96
208,98
6,96
215,94
20,91
236,85
6,96
243,81
6,96
250,77
20,91
271,68
6,96
278,64
6,96
285,6
20,91
306,51
6,96
313,47
6,96
320,43
20,91
341,34
6,96
348,3
6,96
355,26
20,91
376,17
6,96
383,13
162

MAYORIZACIN
12/01/2011
12/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
17/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
Costo del Proceso 1

Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
117
119
121
127
129
131
138
140
142
148
150
152
159
161
163
169
171
173
179
181
183
189
191
193
199
201
203
209
211
213
219
221
223
229
231
233
239
241
243
249
251
253
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
390,09
411,00
417,96
424,92
445,83
452,79
459,75
480,66
487,62
494,58
515,49
522,45
529,41
550,32
557,28
564,24
585,15
592,11
599,07
619,98
626,94
633,90
654,81
661,77
668,73
689,64
696,60
703,56
724,47
731,43
738,39
759,30
766,26
773,22
794,13
801,09
808,05
828,96
835,92
842,88
863,79
870,75
163

MAYORIZACIN
26/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
27/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
Costo del Proceso 1

Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Costo del Proceso 1
Nomina Mano de Obra
Beneficios Sociales
TOTAL
CUENTA
COSTOS GENERALES DE
FABRICACION
FECHA
01/01/2011
01/01/2011
01/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
07/01/2011
DETALLE
259
261
263
269
271
273
279
281
283
289
291
293
299
301
303
308
309
REF
5
7
9
15
17
19
26
28
30
37
39
41
47
49
51
59
61
63
70
72
74
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
6,96
20,91
6,96
888,23
231,00
1.119.23
877,71
898,62
905,58
912,54
933,45
940,41
947,37
968,28
975,24
982,20
1003,11
1010,07
1017,03
1037,94
1119,23
1.119.23
CODIGO5.1.07
MOVIMIENTO
SALDOS
DEBE
HABER ACREEDOR
3,61
3,61
5,19
8,8
5,87
14,67
3,61
18,28
5,19
23,47
5,87
29,34
3,61
32,95
5,19
38,14
5,87
44,01
3,61
47,62
5,19
52,81
5,87
58,68
3,61
62,29
5,19
67,48
5,87
73,35
3,61
76,96
5,19
82,15
5,87
88,02
3,61
91,63
5,19
96,82
5,87
102,69
164

MAYORIZACIN
08/01/2011
08/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
12/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
17/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
21/01/2011

82
84
86
93
95
97
105
107
109
116
118
120
128
130
132
139
141
143
151
153
155
162
164
166
174
176
178
185
187
189
196
198
200
207
209
211
218
220
222
229
231
233
3,61
3,24
5,87
3,61
3,24
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
3,24
5,87
3,61
3,24
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
106,3
109,54
115,41
119,02
122,26
128,13
131,74
136,93
142,8
146,41
151,6
157,47
161,08
166,27
172,14
175,75
180,94
186,81
190,42
195,61
201,48
205,09
208,33
214,2
217,81
221,05
226,92
230,53
235,72
241,59
245,2
250,39
256,26
259,87
265,06
270,93
274,54
279,73
285,6
289,21
294,4
300,27
165

MAYORIZACIN
22/01/2011
22/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
27/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
30/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
31/01/2011

Pago de energa elctrica
Pago del consumo de agua potable
Pago del consumo de diesel
Depreciacin del mes de enero
TOTAL
240
242
244
251
253
255
262
264
266
273
275
277
284
286
288
295
297
299
306
308
310
317
319
321
328
330
332
340
441
342
343
3,61
3,24
5,87
3,61
3,24
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
5,19
5,87
3,61
3,24
5,87
3,61
3,24
5,87
102,00
38,70
97,50
176,18
414,38
303,88
307,12
312,99
316,6
319,84
325,71
329,32
334,51
340,38
343,99
349,18
355,05
358,66
363,85
369,72
373,33
378,52
384,39
388
393,19
399,06
402,67
405,91
411,78
415,39
418,63
414,38
456,63 -42,25
166

MAYORIZACIN
CUENTA
IESS POR PAGAR
FECHA
DETALLE
31/01/2011 Pago de sueldos a trabajadores
CUENTA
DCIMO TERCERO POR

PAGAR
FECHA
DETALLE
CUENTA
DCIMO CUARTO POR PAGAR
FECHA
DETALLE
CUENTA
FONDO DE RESERVA POR

PAGAR
FECHA
DETALLE
CUENTA
VACACIONES
FECHA
DETALLE
CODIGO 6.1.01
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER
SALDOS
308
170,28
170,28
CODIGO 6.1.02
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER
SALDOS
308
66,00
66,00
CODIGO 6.1.03
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER
SALDOS
308
66,00
66,00
CODIGO 6.1.04
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER
SALDOS
308
66,00
66,00
CODIGO 6.1.05
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER
SALDOS
308
33,00
33,00
167

MAYORIZACIN
CUENTA
SUMINISTROS DE OFICINA
FECHA
02/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
09/01/2011
11/01/2011
13/01/2011
15/01/2011
25/01/2011
29/01/2011
DETALLE
Cierre de los gastos
TOTAL
CUENTA
FECHA
03/01/2011
05/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
30/01/2011
31/01/2011
REF
24
56
68
80
103
126
149
172
282
326
C1
CODIGO6.1.08
MOVIMIENTO
DEBE
HABER SALDOS
15,50
15,50
5,00
20,50
6,00
26,50
2,00
28,50
4,00
32,50
4,75
37,25
3,46
40,71
2,00
42,71
7,24
49,95
2,00
51,95
51,95
51,95
0,00
MATERIALES DE LIMPIEZA
DETALLE
Compra de Materiales de aseo
Cierre de los gastos
TOTAL
REF
32
52
72
83
93
104
114
125
135
146
156
167
177
187
197
207
217
227
237
247
257
267
277
287
307
CODIGO 6.1.09
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
SALDOS
12,00
12,00
12,20
24,20
4,25
28,45
4,5
32,95
5,73
38,68
4,57
43,25
5,25
48,50
6,00
54,50
4,85
59,35
3,82
63,17
6,37
69,54
2,00
71,54
3,00
74,54
3,00
77,54
3,47
81,01
2,05
83,06
3,47
86,53
3,47
90,00
3,50
93,50
2,00
95,50
7,24
102,74
2,00
104,74
2,15
106,89
3,34
110,23
3,00
113,23
113,23
0,00
113,23
168

MAYORIZACIN
CUENTA
GASTOS ADMINISTRACIN
FECHA
DETALLE
31/01/2011 Cierre de los gastos
CUENTA
FECHA
01/01/2011
04/01/2011
09/01/2011
13/01/2011
17/01/2011
21/01/2011
25/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
CODIGO 6.1.13
MOVIMIENTO
REF DEBE
HABER
SALDOS
313
116,60
116,60
318
116,60
0,00
PRDIDA NORMAL EN LA
PRODUCCIN
DETALLE
Prdida normal en la produccin
Ajuste de la perdida normal
TOTAL
REF
10
39
90
132
174
214
254
294
A
CUENTA GASTO EN VENTAS

FECHA
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
04/01/2011
05/01/2011
06/01/2011
07/01/2011
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
11/01/2011
12/01/2011
13/01/2011
14/01/2011
15/01/2011
DETALLE
Consumo de fundas del da
REF
11
21
32
43
53
65
76
88
99
111
122
134
145
156
168
CODIGO 6.1.13.04
MOVIMIENTO
DEBE
HABER ACREEDOR
1,53
1,53
3,06
4,59
2,15
6,74
3,06
9,80
1,53
11,33
3,06
14,39
1,53
15,92
4,30
20,22
0,00
20,22
20,22
CODIGO 6.1.14.06
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
4,32
4,32
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
4,32
SALDOS
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
14,00
18,32
22,64
24,64
26,64
28,64
30,64
32,64
36,96
169

MAYORIZACIN
16/01/2011
17/01/2011
18/01/2011
19/01/2011
20/01/2011
21/01/2011
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
25/01/2011
26/01/2011
27/01/2011
28/01/2011
29/01/2011
30/01/2011

TOTAL
UTILIDAD DEL PRESENTE

CUENTA EJERCICIO
FECHA
DETALLE
31/01/2011 Utilidad del ejercicio
180
191
202
213
224
235
246
257
268
279
290
301
312
323
334
4,32
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
4,32
4,32
2,00
2,00
2,00
2,00
2,00
4,32
4,32
78,56
41,28
43,28
45,28
47,28
49,28
51,28
55,60
59,92
61,92
63,92
65,92
67,92
69,92
74,24
78,56
CODIGO 3.4.05
MOVIMIENTO SALDOS
REF DEBE HABER DEUDOR
C2
1.305,70
1.305,70
170

BALANCE DE COMPROBACIN
DEL 01 A 31 DE ENERO DEL 2011
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
CODIGO
1.1.1.01
1.1.1.02
1.1.2.01.01
2.2.04
1.1.3.01
1.1.3.02
1.1.3.03
1.1.3.04
1.1.3.05
1.1.3.06
1.1.3.07
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.1.03
1.2.1.04
CUENTAS
Caja
Bancos
Clientes
IVA en compras
Inv. Productos Terminados
Muebles y Enseres
Deprecacin Acumulada Muebles y Enseres
Equipo de Computo
Depreciacin Acumulada Equipo Computo
BAL. DE COMP.
DEBE
HABER
$12.901,08
$5.914,51
3.199,88
2.985,95
8.928,61
0,00
21,47
0,00
7.560,00
7.560,00
139,34
100,84
78,56
78,56
7.877,10
7.877,10
8.745,34
8.745,34
9.130,24
9.130,24
9.188,58
9188,58
2.796,97
0,00
0,00
29,52
524,23
0,00
0,00
14,42
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
$6986,57
0,00
213,93
0,00
8.928,61
0,00
21,47
0,00
0,00
0,00
38,50
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
78,56
2.796,97
0,00
0,00
29,52
524,23
0,00
0,00
4,37
171
16
17
18
19
20
21
22
25
23
24
26
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
1.2.1.05
1.2.1.04
1.2.1.07
1.2.1.06
2.1.01
2.1.1.04
2.1.15
3.1.01
3.3.01
4.1.01
5.1.01
5.1.07
5.1.5
6.1.5
6.1.6
6.1.7
6.1.8
6.1.08
6.1.14
6.1.13.04
6.1.3
6.1.13.06
Maquinaria y Equipo
Depreciacin acumulada Maq. y equipo
Edificio
Depreciacin Acumulada Edificios
Proveedores por Pagar
IESS por pagar
IVA en ventas
Capital
Supervit de capital
Ventas
Costo de ventas
Dcimo tercero por pagar
Dcimo cuarto por pagar
Fondo de reserva por pagar
Vacaciones
Gasto Suministros de Oficina
Gasto Materiales de limpieza
Prdida Normal en la Produccin
Gasto de Ventas
TOTAL
Agra. David Gutirrez

REPRESENTANTE LEGAL
29.774,89
0,00
58.128,55
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.318,74
1.119,23
414,38
0,00
0,00
0,00
0,00
51,95
113,23
20,22
116,60
78,56
$170.090.35
0,00
29.774,89
6,64
0,00
0
58.128,55
242,20
0,00
7.560,00
0,00
170,28
0,00
1.398,64
0,00
56.078,27
0,00
39.575,00
0,00
11.655,31
0,00
0,00
9.318,74
1.119,23
0,00
456,63
0,00
66,00
0,00
66,00
0,00
66,00
0,00
33,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
78,56
$170.090,35 $117.098,10
0,00
6,64
0,00
242,20
7.560,00
170,28
0,00
56.078,27
39.575,00
11.655,31
0,00
0,00
42,25
66,00
66,00
66,00
33,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
$117.089,10
Guaa Lourdes
CONTADORA
172
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
Depreciacin Edificio
Depreciacin Maquinaria
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS
HOJA DE COSTOS DIARIA

PARA PRODUCIR 200 QUESOS FRESCOS
01 DE ENERO DEL 2011
PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
Costo unitario antes de utilidad
Margen de utilidad (27%)
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
173
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
174
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
175
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
176
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
177
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
178
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
179
MATERIALES
Leche
Cuajo
Fermento Lctico
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL M.O
COSTOS INDIRECTOS DE F.
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.I.F
TOTAL PROCESOS

PARA PRODUCIR 144 QUESOS MOZZARELLA
PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
TOTAL
CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U
TOTALCANT
P/U TOTAL MATERIALES
720
0,35
252,00
252,00
5
0,50
2,50
2,50
13
0,24
3,23
3,23
252,00
5,73
257,73
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,13
1,30
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
1
0,85
0,85
0,85
1,70
0,32
0,71
1,98
2,54
1,95
0,09
0,07
3,24
5,87
29,88
12,83
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
0,85
3,40
1,29
5,65
3,25
0,23
12,72
305,28
305,28
4,32
309,60
144,00
2,15
0,58
2,73
180
MATERIALES
Leche
Cuajo
Fermento Lctico
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL M.O
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.I.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
TOTAL
CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U
TOTALCANT
720
0,35
252,00
252,00
5
0,50
2,50
2,50
13
0,24
3,23
3,23
252,00
5,73
257,73
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,13
1,30
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
1
0,85
0,85
0,85
1,70
0,32
0,71
1,98
2,54
1,95
0,09
0,07
3,24
5,87
29,88
12,83
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
0,85
3,40
1,29
5,65
3,25
0,23
12,72
305,28
305,28
4,32
309,60
144,00
2,15
0,58
2,73
181
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
182
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
183
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
184
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
185
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
186
MATERIALES
Leche
Cuajo
Fermento Lctico
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL M.O
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.I.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
TOTAL
CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U
TOTALCANT
720
0,35
252,00
252,00
5
0,50
2,50
2,50
13
0,24
3,23
3,23
252,00
5,73
257,73
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,13
1,30
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
1
0,85
0,85
0,85
1,70
0,32
0,71
1,98
2,54
1,95
0,09
0,07
3,24
5,87
29,88
12,83
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
0,85
3,40
1,29
5,65
3,25
0,23
12,72
305,28
305,28
4,32
309,60
144,00
2,15
0,58
2,73
187
MATERIALES
Leche
Cuajo
Fermento Lctico
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL M.O
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.I.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
TOTAL
CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U
TOTALCANT
720
0,35
252,00
252,00
5
0,50
2,50
2,50
13
0,24
3,23
3,23
252,00
5,73
257,73
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,13
1,30
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
1
0,85
0,85
0,85
1,70
0,32
0,71
1,98
2,54
1,95
0,09
0,07
3,24
5,87
29,88
12,83
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
0,85
3,40
1,29
5,65
3,25
0,23
12,72
305,28
305,28
4,32
309,60
144,00
2,15
0,58
2,73
188
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
189
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
190
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
191
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
192
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
193
MATERIALES
Leche
Cuajo
Fermento Lctico
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL M.O
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.I.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
TOTAL
CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U
TOTALCANT
720
0,35
252,00
252,00
5
0,50
2,50
2,50
13
0,24
3,23
3,23
252,00
5,73
257,73
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,13
1,30
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
1
0,85
0,85
0,85
1,70
0,32
0,71
1,98
2,54
1,95
0,09
0,07
3,24
5,87
29,88
12,83
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
0,85
3,40
1,29
5,65
3,25
0,23
12,72
305,28
305,28
4,32
309,60
144,00
2,15
0,58
2,73
194
MATERIALES
Leche
Cuajo
Fermento Lctico
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL M.O
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.I.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
TOTAL
CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U
TOTALCANT
720
0,35
252,00
252,00
5
0,50
2,50
2,50
13
0,24
3,23
3,23
252,00
5,73
257,73
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,13
1,30
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
1
0,85
0,85
0,85
1,70
0,32
0,71
1,98
2,54
1,95
0,09
0,07
3,24
5,87
29,88
12,83
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
0,85
3,40
1,29
5,65
3,25
0,23
12,72
305,28
305,28
4,32
309,60
144,00
2,15
0,58
2,73
195
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
196
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
197
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
198
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
199
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
200
MATERIALES
Leche
Cuajo
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL MANO DE OBRA
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.G.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
CANT
P/U TOTAL CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U TOTAL
720
0,35
252,00
5
0,5
2,50
252,00
2,50
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,30
1,13
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
1
0,85
0,85
0,32
1,95
1,98
0,09
5,19
28,60
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
TOTAL
MATERIALES
252,00
2,50
254,50
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
0,85
3,40
1,29
3,25
5,65
0,23
14,67
304,00
304,00
2,54
0,07
5,87
12,83
2,00
306,00
200,00
1,53
0,42
1,94
201
MATERIALES
Leche
Cuajo
Fermento Lctico
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL M.O
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.I.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
TOTAL
CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U
TOTALCANT
720
0,35
252,00
252,00
5
0,50
2,50
2,50
13
0,24
3,23
3,23
252,00
5,73
257,73
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
0,85
0,26
1,13
1,30
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
1
0,85
0,85
0,85
1,70
0,32
0,71
1,98
2,54
1,95
0,09
0,07
3,24
5,87
29,88
12,83
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
0,85
3,40
1,29
5,65
3,25
0,23
12,72
305,28
305,28
4,32
309,60
144,00
2,15
0,58
2,73
202
MATERIALES
Leche
Cuajo
Fermento Lctico
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador 3
TOTAL M.O
Sal
Energa elctrica
Agua Potable
Combustible
TOTAL C.I.F
TOTAL PROCESOS

PROCESO 1
PROCESO 2
PROCESO 3
TOTAL
CANT
P/U
TOTAL CANT
P/U
TOTALCANT
720
0,35
252,00
252,00
5
0,50
2,50
2,50
13
0,24
3,23
3,23
252,00
5,73
257,73
2,32
2,32
2,32
6,96
6,97
6,97
6,97
20,91
1
0,85
0,26
1,13
1,30
0,07
3,61
262,57
(+)
(=)
(/)
(=)
(+)
(=)
0,85
2,32
2,32
2,32
6,96
11,61
11,61
11,61
34,83
0,85
1,70
0,71
2,54
0,85
3,40
1,29
5,65
3,25
0,23
12,72
305,28
305,28
0,85
0,32
1,98
1,95
0,09
0,07
3,24
5,87
29,88
12,83
COSTOS TOTALES
GASTO DE VENTAS
Fundas
COSTO DE VENTAS
Unidades a Producir
PRECIO DE VENTA
4,32
309,60
144,00
2,15
0,58
2,73
203

INFORME DE UNIDADES PRODUCIDAS
1 DE ENERO DEL 2011
DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
200
TOTAL PRODUCCIN
PRODUCTOS EN PROCESO
200
0
PRODUCTOS TERMINADOS
199
PRDIDA EN LA PRODUCCIN
TOTAL PRODUCCIN DISPONIBLE PARA LA VENTA
1
199

2 DE ENERO DEL 2011
DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200

3 DE ENERO DEL 2011
DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200
204

4 DE ENERO DEL 2011
DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
198
2
198

5 DE ENERO DEL 2011
DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200

6 DE ENERO DEL 2011
DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200
205

7 DE ENERO DEL 2011
DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200

8 DE ENERO DEL 2011
DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
144
144
0
144
144

9 DE ENERO DEL 2011
DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
144
144
0
143
1
143
206

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200
207

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
198
2
198

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
144
144
0
144
144
208

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
144
144
0
144
144

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
199
1
199

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200
209

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
198
2
198
210

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
144
144
0
144
144

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
144
144
0
144
144

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200
211

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
198
1
199

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200
212

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
200
200
0
200
200

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
144
144
0
143
1
143

DIAS PRODUCIDOS
PRODUCCIN DIARIA
TOTAL PRODUCCIN
1
144
144
0
144
144
213

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
DEL 01 A 31 DE ENERO DEL 2011
(+) MATERIALES
Leche
7.560,00
75,00
Cuajo
25,84
Fermento Lctico
(+) MANO DE OBRA
373,08
Trabajador 1
373,08
Trabajador 2
373,08
Trabajador 3
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Sal
25,50
102,00
Energa Elctrica
38,70
Agua Potable
97,50
Combustible
169,54
Costo Depreciacin Edificio
6,64
Costo Depreciacin Maquinaria
(+) GASTO DE VENTAS
78,56
Materiales Indirectos
(=) COSTOS DE PRODUCCIN
(+) Inv. Inicial de Productos en Proceso
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
(-) Inv. Final de Productos en Proceso
(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
(+) Inv. Inicial de Productos Terminados
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLE PARA LA VENTA
(-) Inv. Final de Productos Terminados
(=) COSTO DE PRODUCCIN
(+) Prdida normal en la produccin
(=) COSTO DE PRODUCTOS ELABORADOS
Agra. David Gutirrez
REPRESENTANTE LEGAL
7.660,84
1119,24
439,88
78,56
9.298,52
0
9298,52
0
9298,52
0
9298,52
0
9298,52
20,22
9318,74
Guaa Lourdes
CONTADORA
214

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DE 2011
Ventas Netas
$11.655,31
(-) Costo de Ventas
9.318,74
(=) Utilidad en Ventas
2.336,57
(-) Gastos de Operacin
288,42
Gastos
$ 288,42
(-) Gasto suministros de Limpieza
$113,23
(-) Gastos suministros de Oficina
51,95
Depreca. Acumulada Edificios
72,66
Depreca. Acu. Maquinaria y Equipo
6,64
Deprec.Acumu. Muebles y Enseres
29,52
Depreca. Acum Eq. Computo
14,42
Utilidad antes de participacin
2.048,15
(-) 15% Utilidad Empleados
307,22
(-) 25% Impuesto Renta
435,23
Utilidad Neta
Agr. David Gutirrez

REPRESENTANTE LEGAL
$1.305,70
Guaa Lourdes
CONTADORA
215

BALANCE DE SITUACIN FINAL
AL 31 DE ENERO DEL 2011
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
$ 16.167,61
$
Caja
Bancos
7.200,50
6.986,57
213,93
EXIGIBLE
8.928,61
Clientes
REALIZABLE
NO CORRIENTE
FIJO DEPRECIABLE
Edificio
(-) Dep Acum Edificio
Muebles y Enseres
(-) Dep Acum Muebles y Enseres
Mquinaria y equipo
(-) Dep Acum Maquinaria y equipo
Equipo de computo
(-) Dep Acum Equipo de Computo
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
OBLIGACIONES CON EL PERSONAL
Decimo Tercero por Pagar
Decimo Cuarto por Pagar
Fondo de reserva por pagar
Vacaciones
OBLIGACIONES CON EL IESS
IESS por Pagar
IMPUESTOS POR PAGAR
15% Utilidades Trabajadores por Pagar
25% Impuesto a la Renta por Pagar
IVA por Pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Supervit de capital
Utilidad del presente ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Agr. David Gutirrez

REPRESENTANTE LEGAL
8.928,61
38,50
38,50
$ 90.931,86
90.931,86
58.128,55
242,20
2.796,97
29,52
29.774,89
6,64
524,23
14,42
57.886,35
2.767,45
29.768,25
509,81
$ 107.073,97
7.560,00
7.560,00
231,00
66,00
66,00
66,00
33,00
170,28
170,28
2.119,62
307,22
435,23
1.377,17
$ 10.080,90
96.958,97
56.078,27
39.575,00
1.305,70
$ 96.958,97
$ 107.073,97
Alba Buenao
CONTADOR
216
ANLISIS FINANCIERO
A travs de algunos ndices financieros permitir controlar la marcha de la

empresa desde la perspectiva de las finanzas, permitiendo ejercer acciones
correctivas que reviertan o que no causen inestabilidad en su funcionamiento
normal. Para su respectivo clculo se utiliza el Estado de Situacin Final porque
proporciona informacin relevante para el anlisis financiero.
NDICE DE LIQUIDEZ
Razn de liquidez
Se utiliza para determinar la capacidad de pago de la empresa en el corto plazo es
decir si los Activos Circulantes de la empresa pueden servir para cumplir las
obligaciones de Pasivo Circulantes. Esta razn representa el financiamiento con
que cuenta la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo (menos de
1 ao).
Activo Circulante
Razn de Liquidez =
Pasivo Circulante
Prueba Acida
Es un indicador ms riguroso, el cual pretende verificar la capacidad de la

empresa para cancelar sus obligaciones corrientes, pero sin depender de la venta
de sus existencias.
Activo Corriente - Inventarios
Prueba Acida =
Pasivo Corriente
217
INDICADORES DE SOLVENCIA
Los indicadores de endeudamiento o solvencia tienen por objeto medir en que

grado y de que forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la
empresa. Se trata de establecer tambin el riesgo que corren tales acreedores y los
dueos de la compaa y la conveniencia o inconveniencia del endeudamiento.
Endeudamiento del Activo
Este ndice permite determinar el nivel de autonoma financiera. Cuando el ndice

es elevado indica que la empresa depende mucho de sus acreedores y que dispone
de una limitada capacidad de endeudamiento, por el contrario, un ndice bajo
representa un elevado grado de independencia de la empresa frente a sus
acreedores.
Pasivo Total
Endeudamiento del activo =

Activo Total
Endeudamiento Patrimonial
Este indicador mide el grado de compromiso del patrimonio para con los
acreedores de la empresa. No debe entenderse como que los pasivos se puedan
pagar con patrimonio, puesto que, en el fondo, ambos constituyen un compromiso
para la empresa.
Pasivo total
Endeudamiento patrimonial =
Patrimonio
218
Endeudamiento del Activo Fijo

El coeficiente resultante de esta relacin indica la cantidad de unidades monetarias
que se tiene de patrimonio por cada unidad invertida en activos fijos. Si el clculo
de este indicador arroja un cociente igual o mayor a 1, significa que la totalidad
del activo fijo se pudo haber financiado con el patrimonio de la empresa, sin
necesidad de prstamos de terceros.
Patrimonio
Endeudamiento del Activo Fijo =

Activo Fijo Neto
NDICE DE RENTABILIDAD
La rentabilidad es el rendimiento o retorno valorado en unidades monetarias, que
la empresa obtiene a partir de sus recursos, es decir, es la utilidad del perodo
expresado como un porcentaje de las ventas, de los activos o de su capital.
Utilidad del Periodo
Rentabilidad sobre Ventas =

Ventas
Rentabilidad sobre Capital =

Capital
NDICE DE LIQUIDEZ
Razn de liquidez
ACTIVO CORRIENTE
Razn de liquidez =
PASIVO CORRIENTE
219
16.142,11
Razn de liquidez =
= 1,60
10.080,90
INTERPRETACIN
Por cada dlar que la que la empresa debe dispone de $ 1,60 para cubrir la deuda,
por lo que se puede apreciar que la Empresa Lctea es lquida ya que por lo
general se considera que cuando es mayor a 1 es rentable.
Razn Acida
ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS

Prueba Acida =
PASIVO CORRIENTE
16.167,61 38,50
Prueba Acida =
= 1,59
10.080,90
INTERPRETACIN
Por cada dlar de deuda a corto plazo la Empresa Lctea ASOPRAL dispone de
$ 1,59 para cubrir la deuda este indicador no le incluye a los inventarios por ser
considerados activos menos lquidos que posee la empresa.
NDICE DE SOLVENCIA
Endeudamiento del Activo
PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
220
10.080,90
107.073,97
0,0941 * 100 = 9,41%
INTERPRETACIN
Del total de los activos que dispone la Empresa Lctea ASOPRAL el 9,41 %
servir para cubrir sus deudas totales este indicador es til ya que nos muestra la
capacidad de endeudamiento de la empresa y est dentro de un margen aceptable.
Endeudamiento Patrimonial
Pasivo total
Patrimonio
10.080,90
96.958,97
Endeudamiento patrimonial = 0,1039 *100 = 10,39%
INTERPRETACIN
De cada dlar que aportan los accionistas de la Empresa Lctea ASOPRAL el

10,39 % sirve para cubrir deudas. Lo que nos muestra que la empresa est en una
buena situacin patrimonial esto es debido a que existe ayuda de otras
instituciones y ha generado un supervit de capital.
221
Endeudamiento del activo fijo
Patrimonio
Activo Fijo Neto
96.958,97
= 1,06
90.931,86
INTERPRETACIN
Por cada dlar de patrimonio tiene una inversin de 1,06 de los Activos Fijos
Netos, lo cual nos da a conocer que la empresa Lctea ASOPRAL posee activos
fijos que ayudaran a cubrir las deudas.
NDICE DE RENTABILIDAD
Rentabilidad sobre Ventas

Ventas
1.305,70
= 0,1120
11.655,31
INTERPRETACIN
Por cada unidad de dlar en ventas la Empresa Lctea ASOPRAL genera una
utilidad de 0,11 centavos, lo cual es bueno porque la empresa mediante la venta de
sus productos est generando una utilidad que es aceptable.
222
Rentabilidad sobre el Capital

Capital
1.305,70
=0,021*100=2,30
56.078,27
INTERPRETACIN
Por cada dlar de capital que dispone la empresa genera una utilidad de $2,30.
Cumpliendo de esta manera las expectativas de la gerencia la obtencin de
utilidades.
223
CONCLUSIONES
Al implantar el Sistema de Costos por Procesos propuesto se lograra

obtener una visin clara de los recursos que incurren en la produccin,
adems se podr tener un manejo adecuado de los registros contables
obteniendo los Estados Financieros mismos que permitirn conocer si la
empresa est ganando o perdiendo, con estos resultados los socios podrn
tomar decisiones.
Al culminar con el anlisis de los ndices Financieros de liquidez,
solvencia y rentabilidad, se pudo determinar que la Empresa Lctea
ASOPRAL se encuentra dentro de los parmetros normales en cuanto a su
situacin econmica financiera, lo que indica que el Sistema de Costos
por Procesos fue til para la empresa.
Del estudio y la investigacin realizada en la Empresa Lctea ASOPRAL
se establece, que es una fuente generadora de empleo en el sector tanto
para los trabajadores como los productores de leche.
224
RECOMENDACIONES
Es recomendable que la Empresa Lctea ASOPRAL aplique este sistema

porque arroja resultados favorables como: costo unitario del queso fresco
y el queso mozzarella, la utilidad generada de cada producto.
Se sugiere al Representante Legal de la Empresa Lctea ASOPRAL tomar
en consideracin el anlisis financiero del presente ejercicio, con el fin de
determinar los cambios que se vayan operando, puntos fuertes o dbiles y
tomar medidas correctivas.
Elaborar una variedad de productos derivados de la leche porque se pudo

visualizar que es una empresa rentable y en gran parte ser un aporte
importante al desarrollo econmico de las familias que se benefician con
los puestos de trabajo de esta empresa, los ganaderos del sector al contar
con un comprador fijo de sus productos.
225
BIBLIOGRAFA CITADA
GMEZ BRAVO Oscar. (2005). Contabilidad de Costos quinta edicin

Pg. 166-445.
GARCA COLN Juan. (2008). Contabilidad de Costos tercera edicin
Pg. 8-147.
RAMREZ PADILLA David Noel, M.A. (1988). Contabilidad de Costos
un Enfoque Administrativo para la Toma de Decisiones segunda edicin
Pg. 4.
BRAVO VALDIVIESO Mercedes, UBIDIA TAPIA Carmita. (2007).
Contabilidad de Costos primera edicin Pg. 19-29.
GUAJARDO CANT Gerardo. (2005). Fundamentos de Contabilidad
Instituto Tecnolgico y de Estudios Superiores de Monterry Campus
Monterry primera edicin Pg. 34-105.
ZAPATA SNCHEZ Pedro. (2008). Contabilidad General sexta edicin
Pg. 25-26.
SINISTERRA V. Gonzalo, PALONCO I. Luis Enriques, Henao G Haruey.

(2005). Contabilidad Sistema de Informacin para las Organizaciones
quinta edicin Pg. 111.
VASCONES Jos. (2000). Contabilidad General para el siglo XXI
segunda edicin Quito- Ecuador Pg. 22.
TORRES Alalo. (1994) Contabilidad de Costos edicin revisada.
HARGADON Bernando Jr. MUNERA Crdenas, Armando. (2003).

Contabilidad de Costos Pg. 1.
226
BIBLIOGRAFA CONSULTADA
MARN Juan. (2005). Gestin Administrativa y financiera cuarta

edicin Pg. 19.
GOMEZ, Geovanny. (2003). Gestin Financiera Pg. 13.
BRAVO VALDIVIESO Mercedes. (2007). Contabilidad de Costos
Primera Edicin Pg.1.
GUZMN VALDIVIA, Isaac. (2003) Administracin de Empresa
segunda edicin Pg.14.
OROZCO CADENA Jos. (2007) Contabilidad General Teora y

Prctica Aplicada a la Legislacin Nacionalquinta edicin editorial
Productora de Publicaciones Quito-Ecuador Pg.1.
GARCA COLN Juan. (2008). Contabilidad de Costos tercera edicin
Pg. 8.
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes y UBIDIA TAPIA, Carmita.(2007).
Contabilidad de Costos Primera Edicin Pg. 1.
OROZCO CADENA Jos. (2007) Contabilidad General Principios de

Contabilidad cuarta edicin editorial Productora de Publicaciones
Quito-Ecuador Pg.9.
227
BIBLIOGRAFA VIRTUAL
[En Lnea].
http://www.bancohipotecario.com.sv/Red_Hipotecario/Asesor_Financiero/
Conceptos_elementales_del_analisis_financiero.pdf; (consultada 20 de
noviembre del 2011); (14:10).
[En Lnea].
http://www.telpin.com.ar/interneteducativa/Proyectos/2006/LASEMPRES
AS/Pagina%207.htm; (consultada 8 de enero del 2011); (10:10).
[En Lnea].
http://www.elprisma.com/apuntes/administracion_de_empresas/clasificaci
ondeempresas; (consultada 4 de enero del 2011); (12:14).
[En Lnea].
http://www.simege.unal.edu.co/unimedios/caracterizacion/12GESTION_A
DMINISTRATIVA_Y_FINANCIERA.pdf; (consultada 1 de febrero del
2011); (13:9).
228

T Utc 0255

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

T Utc 0255

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

CAPTULO I

La Contabilidad de Costos por Procesos ha sido de suma importancia dentro de

Se ocupa de la clasificacin, acumulacin, control y asignacin de costos los cuales

En el primer captulo de la tesis se har nfasis a las Categoras Fundamentales en

Gestin Financiera Administrativa la que permite organizar controlar y dirigir

1.2 CATEGORAS FUNDAMENTALES

SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS

1.3 MARCO TERICO

1.3.1 GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

dificultades en el manejo financiero como en la administracin.

El grupo de investigacin considera que Gestin Administrativa y Financiera es

1.3.2.2Clasificacin de las Empresas

Clasificacin de las Empresas.-Se clasifican en:

Empresas Industriales: Son aquellas que se dedican a la transformacin de

Empresas Comerciales: Son aquellas que se dedican a la compra-venta de

Empresas de Servicios: Son aquellas que se dedican a la venta y prestacin de

2. Por el sector al que pertenece:

Empresas Privadas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector privado

Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector pblico

como al sector privado (personas jurdicas).

3. Por la integracin del capital:

Unipersonales. Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona natural.

Pluripersonales. Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o ms personas

Segn OROZCO CADENA, Jos; 2007; expresa que la:

Segn BRAVO VALIVIEZO, Mercedes; 2007; menciona que Contabilidad es

Para las investigadoras Contabilidad es una herramienta empresarial sobre la cual

La Contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la

1.3.3.2 Clasificacin de la Contabilidad

Es un campo especializado de las ciencias administrativas, que se sustenta en

Contabilidad Bancaria es aplicada en el sistema bancario en funcin del plan

Es una rama de la Contabilidad de Costos, pues es importante conocer el costo de

quintal de papas, un kilogramo de carne de vacuno en pie, etc. Los hacendados

1.3.3.3 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)

Entidad.- La actividad econmica es realizada por entidades identificables, las

Realizacin.- La contabilidad cuantifica en trminos monetarios las operaciones

Periodo Contable.- La necesidad de conocer los resultados de la operacin y la

obliga a dividir a su vida en periodos

convencionales. Las operaciones y eventos as como sus efectos derivados,

Valor Histrico Original.- Las transacciones y eventos econmicos que la

eventos posteriores que les haga perder su significado, ampliando mtodos de

Negocio en Marcha.- La entidad se presume en existencia permanentemente;

Dualidad Econmica.- Se constituye de los recursos que dispone la entidad para

Revelacin Suficiente.- La informacin contable presentada en los estados

Importancia Relativa.- La informacin de los estados financieros debe mostrar

Consistencia.- Los usos de la informacin contable requieren que se sigan

1.3.4 CONTABILIDAD DE COSTOS

Para la autora BRAVO VALDIVIESO, Mercedes y UBIDIA TAPIA,

detallada de los elementos que intervienen en los costos, arrojando resultados

La Contabilidad de Costos posee una gran relevancia en todas las empresas

Determinar el costo de los productos vendidos, a fin de calcular la

produccin para evitar se produzcan desperdicios.

Las "Prdidas" son reducciones en la participacin de la empresa por las que no se

1.3.4.3 Clasificacin de los Costos

1. La funcin en que se incurre:

a) Costos de Produccin.- Son los que se generan en el proceso de transformar

b) Costos de Venta.- Son los que se incurren en el rea que se encarga de

c) Costos de Administracin.- Son los que se originan en el rea administrativa;

d) Costos Financieros.- Es el que se integra por los gastos derivados de allegarse

2. Segn su identificacin en el producto:

a) Costos Directos.- Son aquellos costos que se pueden identificar o cuantificar

b) Costos Indirectos.- Son aquellos

costos que no se pueden identificar o

cuantificar plenamente con los productos terminados o reas especficas que