Atualizao do

Master Shop
verso
8.2015.12.18

Master Shop
Verso
8.2015.12.18
As mudanas contidas nesta atualizao de verso do Master Shop visam, principalmente, aos Lojistas
que realizam Vendas Interestaduais com emisso de NF-e (Nota Fiscal Eletrnica) a partir de 01 de janeiro de
2016.
Em 16 de abril de 2015 foi promulgada a Emenda Constitucional N 87 que muda radicalmente o
clculo do imposto do ICMS para as operaes Interestadual para Consumidores Finais No Contribuintes do
ICMS, ou seja, as vendas para Pessoas Fsicas ou Pessoas Jurdicas Isentas de Inscrio Estadual.
Anteriormente, o clculo para Consumidores Finais No Contribuintes do ICMS era feito, de modo
geral, usando a regra Interna de tributao do ICMS dos produtos e o imposto gerado na operao era destinado
e recolhido todo na origem.
Com Emenda N 87 foi instituda a Partilha de ICMS e o calculo para essas venda muda a partir de 01
de janeiro de 2016, passando a adotar a regra interestadual (como se fossem contribuintes) e depois feito o
rateio do diferencial de ICMS entre a regra interna de ICMS no destino e a regra Interestadual, de acordo com os
percentuais da Emenda.
A Arandu Sistemas, como de costume, vem acompanhando estas mudanas e suas implicaes desde
sua votao, mas apesar da Emenda ter sido promulgada em 16 de abril de 2015, somente no dia 15 de dezembro
de 2015 foram liberadas a regras para realizao da Base de Clculo para clculo do valor do ICMS e as Normas
Tcnicas para alterao do layout do arquivo XML das NF-es.
No dia 18 de dezembro de 2015 estvamos com a verso pronta, mas por ser a semana antes da
semana de Natal onde a grande maioria de nossos clientes est empenhada nas vendas, decidimos no atualizar a
verso e deixar para depois do Natal. Infelizmente, ficamos refns novamente de nossos governantes e no
pudemos planejar esta atualizao com mais antecedncia.
Nas prximas pginas detalharemos as mudanas legais e tcnicas e nos colocamos a disposio para
quaisquer esclarecimentos.
Atenciosamente,
Equipe da Arandu Sistemas

ICMS INTERESTADUAL
PARTILHA DE ICMS
para Vendas a partir
de 01/01/2016
Emenda Constitucional
N 87 de 16 de abril de
2015

ICMS INTERESTADUAL
MUDANAS
DA EMENDA
VII nas operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor final, contribuinte ou no do
imposto, localizado em outro Estado, adota r-se- a a lquota interesta dua l e caber ao Estado de
localizao do destinatrio o imposto correspondente diferena entre a alquota interna do Estado
destinatrio e a alquota interestadual;

VIII - a responsabilidade pelo recolhimento do imposto correspondente diferena entre a alquota interna e a
interestadual de que trata o inciso VII ser atribuda:
a) ao destinatrio, quando este for contribuinte do imposto;
b) ao remetente, quando o destinatrio no for contribuinte do imposto;
Importante: quando houver imposto referente diferena, o recolhimento no caso da letra b) dever ocorrer
por guia especfica para cada operao (a cada venda) caso a loja no tem Inscrio Estadual no Estado de
Destino. Caso possua inscrio no destino, o recolhimento ser na apurao do ICMS do ms;
Art. 99. Para efeito do disposto no inciso VII do 2 do art. 155, no caso de operaes e prestaes que
destinem bens e servios a consumidor final no contribuinte localizado em outro Estado, o imposto
correspondente diferena entre a alquota interna e a interestadual ser partilhado entre os Estados de origem e
de destino, na seguinte proporo:
I - 2015: 20% para a UF de destino e 80% para a UF de origem;
II - 2016: 40% para a UF de destino e 60% para a UF de origem;
III - 2017: 60% para a UF de destino e 40% para a UF de origem;
IV - 2018: 80% para a UF de destino e 20% para a UF de origem;
V - a partir do ano de 2019: 100% para a UF de destino.

ICMS INTERESTADUAL
MUDANAS NO
MASTER SHOP

No MASTER SHOP foram necessrias algumas adequaes para atender as novas exigncias para
VENDA INTERESTADUAIS PARA CONSUM IDORES FINAIS NO CONTRIBUINTES DO ICM S
para emisso das NF-es:
- Criao de campos novos nas regras de alquotas para registro dos percentuais para o clculo da
partilha de ICMS;
- Mudanas no mtodo de calculo de ICMS interestadual;
- Seleo do modelo de documento fiscal que ser emitido antes dos lanamento dos itens para
usurios do sistema que possuam NFC-e e NF-e habilitados no Master Shop;
- Criao de novos campos nas VENDAS e ITENS das vendas para registro do clculo da partilha e
gerao da observao exigida;
- Adequao na gerao dos XMLs das NF-es das Vendas e no DANFE;
- Adequao na gerao do SPED;
- A partilha de ICMS s ser calculada quando o documento a ser emitido for uma NF-e (Nota
Fiscal Eletrnica), para NFC-e no se calcula partilha porque no existe operao interestadual
para este documento;
- Observa o: esta s muda na s tem gra nde implica o a os Lojista s que rea liza m venda s
Interesta dua is, pa ra a queles que n o rea liza m opera es com outros esta dos n o houve
alterao. Em alguns casos, o preo de venda do produto deve ser recalculado agrega ndo o
custo do diferencia l de a lquota qua ndo a loja rea liza r muito esta s opera es pa ra
consumidores fina is n o contribuintes do ICM S.

ICMS INTERESTADUAL
MUDANAS NO
MASTER SHOP
Criao de novos campos nas regras de alquotas para registro dos percentuais para o clculo da
partilha de ICMS :

ICMS INTERESTADUAL
MUDANAS NO
MASTER SHOP
Criao de novos campos nas regras de alquotas para registro dos percentuais para o clculo da
partilha de ICMS :
-

Alquota Interestadual (%): percentual da alquota interestadual das UF envolvidas, poder ser 4%, 7% ou
12% de acordo com as UF envolvidas e origem dos produtos;
Alquota Interna na Origem (%): percentual da alquota interna na UF de origem da operao, ou seja regra
de ICMS de venda do produto no remetente para consumidor final no contribuinte;
Alquota Interna no Destino (%): percentual da alquota adota nas operaes internas na UF de destino para
o produto/mercadoria (sem a alquota FCP);
Alquota do FCP (%): percentual da adicional na alquota interna do UF de destino, relativo ao Fundo de
Combate Pobreza (FCP) naquela UF. Nota: mximo de 2%.

- Estes campos devero ser preenchidos em TODAS as regras

Interestaduais da Loja para outros estados;
- Dependendo da regra nem todos os campos so necessrios,
somente a Alquota Interestadual obrigatria ;
- Para isto solicite ajuda do contador da loja porque ser necessrio o
conhecimento das regras Internas de ICMS de cada Estado com os
quais a loja realize comercializao de mercadorias.;

ICMS INTERESTADUAL
EXEMPLO DE REGRAS NO
MASTER SHOP
Exemplos de regras para empresas optantes do Regime Normal de Tributao
1) CST 00 Tributada Integralmente
Regra interestadual de ICMS 12%
Produtos internamente na origem tributados a 18%
Produtos internamente no destino tributados a 17%

I1) CST 40 ISENTA

Regra interestadual de ICMS 12%
Produtos internamente na origem tributados a 0 %, isentos de ICMS
Produtos internamente no destino tributados a 0%, isentos de ICMS

ICMS INTERESTADUAL
EXEMPLO DE REGRAS NO
MASTER SHOP
Exemplos de regras para empresas optantes do Regime Normal de Tributao
III) CST 10, 30, 60 e 70 ICM S por SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Regra interestadual de ICMS 12%
Produtos internamente na origem tributados a 18%
Produtos internamente no destino tributados a 17%
Observao: nestes casos existir o calculo do diferencial de ICMS.

IV) CST 60 ICM S cobrado anteriormente por SUBSTITUIO

TRIBUTRIA SEM CLCULO DO DIFERENCIAL
Regra interestadual de ICMS 12%
Produtos internamente na origem tributados a 18%
Produtos internamente no destino tributados a 17%

Observa o: este ca so deve ser discutido com o conta dor

porque desta ma neira NO SER CALCULADO
DIFERENCIAL DE ICM S.

ICMS INTERESTADUAL
EXEMPLO DE REGRAS NO
MASTER SHOP
Exemplos de regras para empresas optantes do SIMPLES NACIONAL
1) CSONS 101 e 102 Tributada pela Simples Nacional
geralmente CST 00 Tributada Integralmente ou 90 Outras
Regra interestadual de ICMS 12%
Produtos internamente na origem tributados a 18%
Produtos internamente no destino tributados a 17%
Observao: nestes casos existir o calculo do diferencial de ICMS, o
sistema gerar o imposto do diferencial apenas para o destino.
I1) CSOSN 300 - Imune
geralmente CST 40 ISENTA
Regra interestadual de ICMS 12%
Produtos internamente na origem tributados a 0 %, isentos de ICMS
Produtos internamente no destino tributados a 0%, isentos de ICMS

ICMS INTERESTADUAL
EXEMPLO DE REGRAS NO
MASTER SHOP
Exemplos de regras para empresas optantes do SIMPLES NACIONAL
III) CSOSN 201, 202, 203 e 500: tributada pelo Simples Nacional e ICM S
por SUBSTITUIO TRIBUTRIA
geralmente CST 10, 30, 60 e 70
Regras interestadual de ICMS 12%
Produtos internamente na origem tributados a 18%
Produtos internamente no destino tributados a 17%
Observao: nestes casos existir o calculo do diferencial de ICMS, o sistema
gerar o imposto do diferencial apenas para o destino.
IV) CSOSN 500 ICM S cobrado anteriormente por ST (substitudo) ou
por antecipao
geralmente CST 60 ICMS cobrado anteriormente por SUBSTITUIO
TRIBUTRIA SEM CLCULO DO DIFERENCIAL
Regras interestadual de ICMS 12%
Produtos internamente na origem tributados a 18%
Produtos internamente no destino tributados a 17%

Observa o: este ca so deve ser discutido com o conta dor

porque desta maneira NO SER CALCULADO DIFERENCIAL
DE ICM S.

ICMS INTERESTADUAL
TELA DE VENDAS NO
MASTER SHOP

Sempre que houver imposto interestadual do

diferencial de ICM S para o destino, deve-se
efetuar o paga mento da guia para
acompanhar a NF-e e os produtos no
transporte ao destino.

ICMS INTERESTADUAL
REFERNCIAS E
VDEOS
Referncia s
EMENDA CONSTITUCIONAL N 87, DE 16 DE ABRIL DE 2015:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/Emendas/Emc/emc87.htm
CONVNIO ICMS 152, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2015
https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/convenio-icms/2015/convenio-icms-152-15
Nota Tcnica 2015.003 - v 1.40 do Portal da NF-e
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=yldA7bYcnVg=
Nota Tcnica 2015.003 - v 1.50 do Portal da NF-e
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=uXFlhOSgUZc=
Vdeos pa ra entender os conceitos
Clculo
https://www.youtube.com/watch?v=afBHwAXpgpA
Implicaes
https://www.youtube.com/watch?v=xlcplFRtj3g