UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

MAESTRA DE DIRECCIN FINANCIERA DE EMPRESAS

Autora:

Ing. Viera Guerrero Jenny del Pilar

Docente:

Dr. Pedro Zapata Snchez, Mg.

Mdulo:

Contabilidad Gerencial

Ambato- Ecuador

Febrero 2016

TRABAJO 4
REPRESENTACIONES DE COMERCIO S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA COMPARATIVO EN US$

ACTIVOS
CORRIENTES
Efectivo y equivalentes
Cuentas Doc. por cobrar
Inventario mercaderas
Prepagados y anticipos
Provisiones incobrables
FIJOS
Locales comerciales
Depreciacin acumulada
Vehculos
Depreciacin acumulada
Equipos de cmputo
Depreciacin acumulada
OTROS NO CORRIENTES
Gastos desarrollo marca
Amortizacin acumulada
Inversiones financieras L/P
SUMA ACTIVOS
PASIVOS
CORTO PLAZO
Remuneraciones por pagar
Participacin de utilidades
impuesto a la renta por pagar
Prstamos y sobregiros
Proveedores
Provisiones beneficios soc.
Parte corriente - pasivo L/P
LARGO PLAZO
Hipotecas por pagar
Prstamos bancarios
Prstamo especial vehculo
OTROS NO CORRIENTES
Precobrados
SUMA PASIVOS
PATRIMONIO
Capital acciones
Aportes futuras capitalizain
Reservas legales
Utilidades retenidas
Utilidades del ejercicio
SUMA PATRIMONIO
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO

2015
45.580,00
1.570,00
15.800,00
23.800,00
5.300,00
890,00
51.927,00
34.577,00
1.500,00
36.500,00
18.550,00
1.800,00
900,00
8.910,00
5.000,00
2.750,00
6.660,00
106.417,00
200X
31.613,00
2.790,00
4.619,00
6.656,00
1.660,00
12.456,00
2.432,00
1.000,00
19.800,00
8.500,00
6.800,00
4.500,00
5.600,00
5.600,00
57.013,00
200X
25.000,00
3.956,00
3.433,00
17.015,00
49.404,00
106.417,00

2014
48.939,00
2.789,00
14.900,00
25.600,00
6.400,00
750,00
50.480,00
23.700,00
1.300,00
30.000,00
3.000,00
1.800,00
720,00
10.500,00
5.000,00
2.500,00
8.000,00
109.919,00
200X-1
44.886,00
5.650,00
4.281,00
6.065,00
11.500,00
14.190,00
2.200,00
1.000,00
20.000,00
11.000,00
9.000,00
4.527,00
4.527,00
69.413,00
200X-1
25.000,00
1.550,00
13.956,00
40.506,00
109.919,00

VARIACION
-1.219,00
900,00
-1.800,00
-1.100,00
140,00

TIPO
FUENTE
USO
FUENTE
FUENTE

10.877,00 USO
200,00
6.500,00 USO
15.550,00
180,00
250,00
-1.340,00 FUENTE
-3.502,00
VARIACION
TIPO
-2.860,00
338,00
591,00
-9.840,00
-1.734,00
232,00
-

USO
FUENTE
FUENTE
USO
USO
FUENTE

-2.500,00 USO
-2.200,00 USO
4.500,00 FUENTE
1.073,00 FUENTE
VARIACION
3.956,00
1.883,00
-13.956,00
17.015,00
8.898,00
-3.502,00

FUENTE
FUENTE
USO
FUENTE

REPRESENTACIONES DE COMERCIO S.A.

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS EN US$
DEL AO 200X
RENTAS OPERACIONALES
2015
Ventas
541.780,00
Comisiones
168.000,00
Total ventas y comisiones
709.780,00
Costo de ventas
457.007,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
252.773,00
Gastos operacionales
Administrativos
72.870,00
Sueldos, salarios y beneficios
47.000,00

Servicios bsicos
Depreciaciones y amortizaciones
Intereses y comisiones bancarias
Gastos de gestin
Comerciales
Comisiones vendedores
Movilizaciones
Publicidad y propaganda
Gastos de viaje
Depreciaciones
Cuentas malas
Utilidad operacional
Rentas y gastos no operacionales
Arriendos ganados
Dividendos ganados
Intereses ganados
Gastos no deducibles
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Participacin de utilidades trabajadas
Impuesto a la renta causado
UTILIDAD NETA
Reserva legal
UTILIDAD LQUIDA

4.600,00
6.830,00
5.400,00
9.040,00
152.150,00
86.700,00
2.560,00
25.600,00
27.800,00
9.350,00
140,00
27.753,00
2.420,00
2.500,00
420,00
600,00
1.100,00
30.173,00
4.619,00
6.656,00
18.898,00
1.883,00
17.015,00

1.- Durante el ao se compr un vehculo por $6.500,00, que se pag $2.000,00 de contado y la diferencia a tres aos.
2.- Se pagaron dividendos por $10.000,00 y la diferencia de las utilidades retenidas se capitalizar. 3.- Se realizaron
adecuaciones en los locales comerciales

SE PIDE:
a) Con los datos precedentes prepare el Estado de flujo del efectivo del ao 2015
REPRESENTACIONES DE COMERCIO S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EECTIVO (EN USD$) METODO DIRECTO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
A. Flujos de Efectivo por Actividades de Operacin
Movimiento $
Variacin $
A1 Recibido de clientes
Ventas
Comisiones
Documentos por cobrar a clientes
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre
A2 Recibido de otros clientes
Arriendos ganados
Dividendos ganados
Intereses ganados
A3 Pagados a proveedores

708.880,00
541.780,00
168.000,00
-900,0
0
14.900,00
15.800,00
4.620,00
2.500,00
420,0
0
600,0
0
-456.941,00

Costo de ventas
Inventario de mercaderas
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre
Cuentas por pagar a proveedores
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre
A4 Pagado a proveedores de bienes y servicios
Gastos administrativos, ventas y financieros
Depreciaciones, amortizaciones etc.
Prepagados (arriendos, seguros)
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre
Prstamos y sobregiros
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre

-457.007,00
1.800,00
25.600,00
23.800,00
-1.734,0
0
14.190,00
12.456,00
-232.614,00
-225.020,00
16.320,00
-1.100,0
0
6.400,00
5.300,00
-9.840,00
11.500,00
1.660,00
-2.860,0
0

Remuneraciones por pagar

Saldo al 1 Enero

5.650,00

Saldo al 31 de diciembre

2.790,00

Beneficios sociales por pagar

Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre

232,0
0
2.200,00
2.432,00
929,0
0

Impuestos a la renta y participacin por pagar

Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre

10.346,00
11.275,00
-6.656,0
0
-4.619,0
0
1.100,00
23.945,00

Gasto IR AO 200X+1
Gasto Participacion Trabajadores
Gastos no deducibles
Flujo Neto de Efectivo Provisto por Actividades de Operacin
B. Flujo de Efectivo Neto por Actividades de Inversin
ENTRADAS
Inversiones financieras L/P
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre
SALIDAS
Locales comerciales
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre
Vehculos
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre
Flujo de Efectivo Usado por Actividades de Inversin

C. Flujo de Efectivo Neto por Actividades de Financiamiento

1.340,00
1.340,00
8.000,00
6.660,00
-17.377,00
-10.877,00
23.700,00
34.577,00
-6.500,0
0
30.000,00
36.500,00
-16.037,00
-9.127,0
0

ENTRADAS

5.573,00

Prstamo especial vehculo

4.500,00

Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre

4.500,00

Precobrados
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre

1.073,00
4.527,00
5.600,00

SALIDAS
Hipotecas por pagar
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre

-14.700,00
-2.500,00
11.000,00
8.500,00
-2.200,0
0

Prstamos bancarios
Saldo al 1 Enero
Saldo al 31 de diciembre
Reserva legal
Dividendos pagados

9.000,00
6.800,00

Flujo de Efectivo Neto por Actividades de Financiamiento

FLUJO NETO TOTAL PROVISTO
(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL 1/01/2015
(=) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 31/12/2015

D. Conciliacin de Utilidades Con Flujo De Efectivo Actividades De Operacin

Utilidad liquida
AJUSTES A RESULTADOS
Depreciaciones
Amortizaciones
Provisiones incobrables
Reservas
UTILIDAD AJUSTADA
AJUSTES AL BALANCE GENERAL
FUENTES DE EFECTIVO
Inventario mercaderas
1.800,00
Prepagados y anticipos
1.100,00
Participacin de utilidades
338,00
impuesto a la renta por pagar
591,00
Provisiones beneficios soc.
232,00
USOS DE EFECTIVO
Cuentas Doc. por cobrar
900,00
Remuneraciones por pagar
2.860,00
Prstamos y sobregiros
9.840,00
Proveedores
1.734,00
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
b) Interprete la situacin financiera en trminos de liquidez.
Razn corriente

RaznC orriente=

Activo Corriente
Pasivo Corriente

-10.000,00
-9.127,0
0
-1.219,0
0
2.789,00
1.570,00

17.015,00
15.930,00
250,00
140,00
1.883,00
35.218,00
4.061,00

15.334,00

23.945,00

RaznC orriente=

45.580,00
31.613,00

RaznCorriente=1,44
Indica que la empresa cuenta con $1,44 para cubrir cada $1,00 de sus deudas corrient
Prueba cida

Prueba cida=

( ActivoCorrienteInventarios)
Pasivo C orriente

Prueba cida=

(45.580,0023.800,00)
31.613,00

Prueba cida=0,69
Denota que la empresa para cubrir $1,00 de sus obligaciones corrientes, cuenta con $0,69 en dinero efectivo al
momento
Capital de trabajo

Capital de Trabajo= Activo CorrientePasivo Corriente

Capital de Trabajo=45.580,0031.613,00

Capital de Trabajo=13.967,00
Infiere que el negocio cuenta con un capital de trabajo positivo de $13.967,00 que es el equilibrado.
Por lo tanto la empresa Representaciones el Comercio si puede cubrir sus obligaciones de una manera eficiente,
pero sin embargo debe orientarse a que la empresa venda su inventario y as tener ms dinero en efectivo para
cubrir obligaciones corrientes; su capital de trabajo es equilibrado pero no lo suficiente para realizar actividades de
la empresa estudiada.
c) Proponga acciones que permitan mantener la actual estructura y en lo posible mejorarla.
Detrs de cada actividad la empresa de operacin puede ser de la empresa la ms adecuada y podra ser mantenida
en equilibrio sin embrago existe un cambio en inversiones pues este es negativo, se puede asumir que es necesario
vender activo para tener ms efectivo, y finalmente inversin, se puede equilibrar datos pero a la empresa tiene
control de sus cuenteas finales, la estructura de la empresa podra mejorarla, pero sera la adecuada en una empresa
comercial, el gerente de la empresa est manejando ms su efectivo en sus actividades de operacin.