Rodrguez, Gabriela

AUXILIAR ADMINISTRATIVO CONTABLE

TRABAJO PRCTICO N 1: DERECHO TRIBUTARIO
1) Defina Tributo.
TRIBUTO: prestacin dineraria exigida mediante una ley.
2) Enumere los tipos de Tributos que conoce.
Impuestos: es la detraccin econmica que el estado exige en virtud de su
poder, por medio de una Ley Tributaria, sin que exista un servicio o contraprestacin
especial de su parte.
Tasas: es el tributo que exige el estado al prestar un servicio pblico divisible
(susceptible de ser fraccionado en unidades de uso o consumo).
Contribuciones especiales: son los tributos que el estado cobra por la
realizacin de una obra pblica o una actividad estatal que produce beneficios reales
o para cumplir con fines especficos o sociales.
Pueden clasificarse en:
a) Contribuciones por mejoras: servicios cloaca les o pavimento.
b) Contribuciones parafiscales: son contribuciones que exige para cumplir con
fines sociales o econmicos: aportes jubilatorios.
3) Cul es la diferencia entra tasa e impuesto?
Una ''tasa'' es el cobro que realiza generalmente un municipio para la
prestacin de un determinado servicio pblico (alumbrado, barrido y limpieza). Un
impuesto en cambio, es una obligacin que no tiene una contraprestacin
predeterminada. Sin embargo, legalmente, ambos son impuestos que el
contribuyente tiene obligacin de pagar por ley.
4) Defina Relacin Jurdica Tributaria
Es el vnculo jurdico obligacional surgido en virtud de las Normas reguladoras
de las obligaciones tributarias que permiten al fisco como sujeto activo, la pretensin
de una prestacin pecuniaria a ttulo de tributo por parte de un sujeto pasivo que
est obligado a la prestacin.
5) Enumerar y explicar brevemente los elementos de sta.
Elementos de la Relacin Jurdica Tributaria
a) SUJETOS DE LA OBLIGACION

-1-

Rodrguez, Gabriela

- El Acreedor Tributario, es aqul a favor del cual debe realizarse la prestacin

tributaria. El gobierno central, los gobiernos regionales y locales, as como las
entidades de derecho pblico con personera jurdica propia, cuando la Ley les
asigne esa calidad expresamente.
- El Deudor Tributario, es la persona obligada al cumplimiento de la obligacin
tributaria, como contribuyente - aqul que realiza, o respeto del cual se produce el
hecho generador de la obligacin tributaria - o responsable - aqul que, sin tener la
condicin de contribuyente, debe cumplir la obligacin atribuida a ste.
b) EL OBJETO DE LA OBLIGACIN: constituido por la prestacin que puede
ser dineraria, pago de un tributo, o el cumplimiento de un hecho, como la
presentacin de un formulario.
c) LA RELACION JURIDICA
Es el vnculo jurdico que enlaza a los sujetos de la obligacin para el
cumplimiento de la prestacin tributaria. As el deudor como sujeto pasivo queda
restringido en su libertad de prestacin pues queda obligado a dar, hacer o no hacer
en favor del acreedor; si la relacin jurdica no existiera el acreedor no tendra accin
contra el deudor para compelerlo a realizar la prestacin.
6) Qu le permite al estado la potestad tributaria?
La potestad tributaria le permite al Estado imponer y cobrar tributos para el
cumplimiento de sus fines propios, dando motivo a diversos requerimientos
formulados ante el Tribunal Constitucional.
7) Qu es una exencin?
EXENCIN: efecto de eximir a alguien de una culpa u obligacin.
8) Seale que causas conoce de extincin de la obligacin tributaria
Las causas de extincin de la obligacin tributaria son: a travs del pago;
compensacin, confusin, condonacin o remisin y prescripcin.
9) Seale un ejemplo de impuestos con alcuota proporcional o constante y un
ejemplo con alcuota progresiva.
EJEMPLO DE IMPUESTO CON ALICUOTA PROPORCIONAL O CONSTANTE:
el antiguo diezmo; en la Argentina, el impuesto a las ganancias que recae sobre las
sociedades de capital, el IVA.
EJEMPLO DE IMPUESTO CON ALICUOTA PROGRESIVA: Ganancias.

-2-

Rodrguez, Gabriela

10)

Qu entiende por mnimo no imponible?

El mnimo no imponible respecto al la renta proveniente de los salarios en

relacin de dependencia, es un importe a partir del cual se te comienza a cobrar el
impuesto a las ganancias de cuarta categora, de acuerdo a una escala que se
establece sobre el excedente a dicho importe.
11) Qu significa C.U.I.T? Buscar el suyo en internet.
CUIT: es el Cdigo nico de Identificacin Tributaria; es decir, una clave con
que la Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP) identifica a empresas,
comercios y trabajadores autnomos.
CUIT PERSONAL:

12) IVA
a. Cules son las caractersticas del IVA?
Las caractersticas del Impuesto al Valor Agregado son las siguientes:
1 Establecido en una ley. Llamado igualmente Principio de Reserva Legal y es
que todo tributo tiene que estar establecido en una ley, de acuerdo al aforismo latino
que dice: "NULLUM TRIBUTUM, SINE LEGE". Conocido por otros autores, como el
Principio de Legalidad.
2 Es un impuesto indirecto, ya que grava los consumos que son
manifestaciones mediatas de riquezas o exteriorizacin de la capacidad contributiva.
3 Es un impuesto real, ya que no toma en atencin las condiciones subjetivas
del contribuyente, tales como sexo, nacionalidad, domicilio.
4 Se puede decir, que es un "impuesto a la circulacin" ya que grava los
movimientos de riqueza que se ponen de manifiesto, con el movimiento econmico
de los bienes.
5 No es un impuesto acumulativo o piramidal.
6 No se incurre en una doble tributacin con el gravamen del impuesto.
7 El impuesto es soportado o trasladado al consumidor final.
-3-

Rodrguez, Gabriela

b. Sobre qu recae?
El impuesto recae sobre las ventas.
c. Cules son las alcuotas del IVA?
Las alcuotas del IVA son del 10,5% - 21% y 27%
d. De ejemplos de operaciones gravadas con cada una de esas alcuotas.
EJEMPLO DEL 10,5%: Venta de granos, cereales y oleaginosas con exclusin
del arroz, porotos, arvejas y lentejas.
EJEMPLO DEL 21%: Miel de abejas a granel
EJEMPLO DEL 27%: Las ventas de gas, energa elctrica y aguas reguladas
por medidor, cuando el comprador o usuario sea un sujeto categorizado en el IVA
como responsable inscripto o sean Monotributistas.

13)

Qu es el Impuesto a las ganancias?

El impuesto a las ganancias es un tributo que pagan tanto las empresas como
las personas fsicas que ganan una cantidad mnima de dinero por mes, y se calcula
en proporcin a sus beneficios. Es decir, se trata de un impuesto progresivo.
14)

Afecta tanto a personas fsicas como jurdicas?

El impuesto a las ganancias afecta a ambos.

15)

En que categora de Renta encuadramos a las personas jurdicas

(sociedades)?
Las personas jurdicas encuadran en la Tercera categora de Renta.

-4-