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EL HONORABLE
CONSIDERANDO
Que el presupuesto de Rentas, Gastos e Inversin en los entes territoriales es la
herramienta de ejecucin de los programas y proyectos contemplados en el respectivo
plan de desarrollo; la bsqueda del Bienestar General de las comunidades es el espritu
general establecido en nuestra carta poltica.
Que el concejo Municipal es la instancia municipal
competente
para aprobar
presupuesto de Rentas, gastos e inversiones que presente el ejecutivo.
el
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DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO
CODIGO
NOMBRE DE RUBROS
VALOR
7,067,000,000
INGRESOS
7,066,991,000
205
PRESUPUESTO DE INGRESOS
7,066,991,000
20501
INGRESOS CORRIENTES
1,058,919,050
2050101
TRIBUTARIOS
176,413,050
205010101
IMPUESTOS DIRECTOS
160,001,000
20501010101
Predial Unificado
120,000,000
20501010102
Circulacin y Transito
20501010103
Industria y Comercio
40,000,000
205010102
IMPUESTOS INDIRECTOS
16,412,050
20501010201
Avisos y tableros
20501010202
20501010203
Espectculo Pblicos
20501010204
20501010205
Impuestos de Rifas
20501010206
Delineacin y Urbanismo
20501010207
20501010208
Macas y Herretes
20501010209
Sobretasa a la Gasolina
2050102
NO TRIBUTARIO
205010201
TASAS Y DERECHOS
20501020101
Constancias y Certificaciones
1,000
1,954,194
1,000
2,735,856
1,000
1,000,000
500,000
20,000
200,000
10,000,000
882,506,000
20,503,000
3,000,000
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DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO
20501020102
Permisos y Autorizaciones
3,000,000
20501020103
Boleta de Posesin
3,000,000
20501020104
Arrendamientos
9,000,000
20501020105
2,000,000
20501020106
Publicacin de Gaceta
1,000
20501020107
Ingresos Cementerio
1,000
20501020108
Alumbrado Pblico
1,000
20501020109
Abono de Ventas
205010202
MULTAS
20501020201
Multas de Gobierno
1,000
20501020202
Multas de Hacienda
1,000
20501020203
Multas de Planeacin
1,000
20501020204
Multas de Transito
205010203
TRANSFERENCIAS Y PARTICIPACIONES
860,000,000
20501020301
860,000,000
20502
FONDOS ESPECIALES
5,869,060,950
2050201
2,021,097,316
205020101
SGP - Educacin
234,129,000
20502010101
Calidad
115,819,000
20502010102
118,310,000
205020102
205020103
205020103001
500,000
2,003,000
2,000,000
34,432,623
1,224,132,089
62,763,611
REPUBLICA DE COLOMBIA
DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO
205020103002
47,072,709
205020103003
205020104
205020105
SGP-FONPEP
205020106
2050202
205020201
Salud Pblica
205020202
Rgimen Subsidiado
20502020201
20502020202
20502020203
205020203
82,406,000
20502020301
Prestacion de Servicios
21,385,000
20502020302
61,021,000
205020204
COLJUEGOS
22,000,000
20502020401
COLJUEGOS
22,000,000
20503
51,000,000
2050301
51,000,000
20504
ESTAMPILLAS
30,000,000
2050401
Pro-Cultura
30,000,000
20505
CONTRIBUCIONES
2,000
2050501
Valorizacin
1,000
2050502
Plusvala Urbana
1,000
1,114,295,769
510,191,604
18,211,000
1,000
3,847,963,634
61,478,572
3,682,079,062
1,535,178,126
648,006,624
1,498,894,312
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DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO
20506
OTROS RECURSOS
1,000
2050601
1,000
20507
COFINANCIACION
1,000
2050701
Proyectos Cofinanciados
1,000
20508
FONDO DE SEGURIDAD
58,000,000
2050801
50,000,000
2050802
20509
RECURSOS DE CAPITAL
1,000
2050901
RECURSOS DE CREDITO
1,000
205090101
Crdito Interno
1,000
20510
RECURSOS DE BALANCE
6,000
2051001
1,000
2051002
1,000
2051003
1,000
2051004
1,000
2051005
Recuperacin
1,000
2051006
1,000
9000
301
9000
30101
ASIGNACIONES DIRECTAS
1000
30102
8,000,000
2000
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DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO
3010201
1000
3010202
1000
30103
3000
3010301
2000
3010302
1000
30104
RECURSOS DE CAPITAL
3000
3010401
1000
3010402
Rendimientos Financieros
1000
3010403
1000
CODIGO
NOMBRE DE RUBROS
VALOR
C+P
CO3
895,460,000
C0305
FUNCIONAMIENTO
885,459,000
C030501
Gastos de Personal
473,521,000
C030501
282,918,000
C03050101
C03050102
Auxilio de Transporte
Calle 14 N 15-16 Barrio Centro - Telefax: 095- 8755525
Mail: contactenos@usiacuri-atlantico.gov.co
7,067,000,000
194,000,000
6,384,000
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DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO
C03050103
Auxilio de Alimentacin
C03050104
Vacaciones
C03050105
Primas de Vacaciones
C03050106
Primas de Navidad
18,000,000
C03050107
Primas de Servicios
9,000,000
C03050108
Bonificacion de Direccion
C030502
100,003,000
C03050201
1,000
C03050202
Honorarios Profesionales
C03050203
1,000
C03050204
Jornales
1,000
C030503
68,000,000
C03050301
18,500,000
C03050302
C03050303
19,500,000
C03050304
26,000,000
C03050305
C030504
C03050401
9,000,000
C03050402
Aporte I.C.B.F. 3%
7,200,000
C03050403
1,600,000
C03050404
1,600,000
C03050405
Aporte I.T.I. 1%
3,200,000
4,284,000
14,000,000
9,000,000
28,250,000
100,000,000
2,500,000
1,500,000
22,600,000
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DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO
C030505
Gastos Generales
C03050501
Adquisicin de Bienes
C0305050101
C0305050102
Dotacion de Uniformes
3,000,000
C0305050103
Materiales y Suministro
12,000,000
C0305050104
Impresos y Publicaciones
3,000,000
C0305050105
1,000,000
C0305050106
2,000,000
C0305050107
Caja Menor
C0305050108
C03050502
Adquisicin de Servicios
120,567,000
C0305050201
14,567,000
C0305050202
Servicios Pblicos
27,000,000
C0305050203
Seguros Generales
7,000,000
C0305050204
12,000,000
C0305050205
13,000,000
C0305050206
C0305050207
Aseo y Vigilancia
C030506
Transferencias Corrientes
246,369,000
C03050601
197,400,000
C0305060101
Concejo Municipal
105,000,000
C0305060102
Personera Municipal
92,400,000
C03050602
46,960,000
165,569,000
45,002,000
1,000
24,000,000
1,000
7,000,000
40,000,000
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DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO
C0305060201
33,400,000
C030506020101
26,000,000
C030506020103
Vacaciones
2,000,000
C030506020104
Primas de Vacaciones
1,200,000
C030506020105
Primas de Navidad
3,000,000
C030506020106
Primas de Servicios
1,200,000
C0305060202
C030506020201
C030506020202
C030506020203
3,000,000
C030506020204
3,600,000
C030506020205
C0305060203
3,460,000
C030506020301
1,500,000
C030506020302
Aporte I.C.B.F. 3%
1,200,000
C030506020303
220,000
C030506020304
220,000
C030506020305
Aporte I.T.I. 1%
320,000
C03050603
1,000
C0305060301
1,000
C03050604
Otras Transferencia
C0305060401
Sentencia y Conciliaciones
1,000
C0305060402
Indemnizaciones
1,000
10,100,000
3,000,000
300,000
200,000
2,008,000
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DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO
C0305060403
2,000,000
C0305060404
1,000
C0305060405
1,000
C0305060406
Cuota de Auditaje
1,000
C0305060407
Coso Municipal
1,000
C0305060408
Cuota de Sostenimiento
1,000
C0305060409
Bomberos
1,000
D030501
Servicio a la Deuda
D03050101
ED30502
Deficit
P0105
10,001,000
1,000
10,000,000
6,171,540,000
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ARTICULO 6: Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales
deber
contar con certificado de disponibilidad presupuestal previo que garantice la
existencia de apropiaciones suficientes para tender estos gastos. Una vez
los
compromisos se debe expedir el correspondiente registro presupuestal.
ARTICULO 7: Toda la provisin de empleo de servidores pblicos debern corresponder
a los previos de la planta de personal, incluyendo la contratacin de trabajadores
oficiales. La vinculacin de supernumerarios, que no podrn ser por periodos superior a
tres meses, deber ser autorizada mediante resolucin suscrita por el nominador o
representante legal de acuerdo a la necesidad.
Para la creacin de nuevos cargos se debern contar con los recursos suficientes para
financiar dichos gastos y aprobado por el Concejo municipal.
ARTICULO 8 : El alcalde el personero y el presidente del Concejo sern los funcionarios
competentes para expedir resolucin sobre constitucin y funcionamiento de las cajas
menores.
ARTICULO 9 : El ordenador del gasto de cada uno de los rganos que son una sesin del
presupuesto debern cumplir prioritariamente con la atencin de los gastos de sueldo,
prestaciones sociales, servicios pblicos, seguros, mantenimiento sentencias pensiones y
transferencias asociadas a la nmina.
ARTICULO 10: Cada rengln rentstico y cada apropiacin presupuestal establecido en este
presupuesto deber ser afectado conforme a su significado y alcance, de igual forma los
programas y proyectos fijado en el plan operativo anual de inversiones sern ejecutado
de conformidad con su destinacin y beneficio para la comunidad.
ARTICULO 11: Al cierre de la vigencia fiscal 2014, la Tesorera Municipal o quien haga sus
veces deber constituir la reserva de caja o cuentas por pagar, para lo cual tiene un
plazo hasta el 20 de enero 2015, para expedir los actos administrativos correspondientes.
ARTICULO 12 : Los compromisos adquiridos con cargo a la apropiacin disponible que
cobijen la siguiente vigencia fiscal, requiere autorizacin de vigencias futuras para tal
efecto deber presentarse el respectivo proyecto al Concejo Municipal de Usiacur para su
aprobacin.
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ARTICULO 13 : Los crditos adicionales deben ser con facultades del concejo Municipal
para adicionar estos recursos.
ARTICULO 14 : Si despus del mes de cada ao el recaudo de las rentas globalmente
considera permite establecer el clculo que exceder el presupuesto inicial, ese mayor
valor estimado por la tesorera Municipal o en el rgano que haga sus veces podr ser
calificado como un excedente en el presupuesto de renta y servir para apertura de
crditos adicionales con previa presentacin del proyecto de adicin al concejo Municipal.
ARTICULO 15 : Si durante la vigencia fiscal, el recaudo efectivo del ICLD resulta inferior a la
programacin en que se fundament el presupuesto de rentas del Municipio, aplazamiento
o supresiones que directamente deber hacer el alcalde, afectar proporcionalmente a todas
las secciones que conforman el presupuesto Anual, de manera en que la ejecucin efectiva
del gasto de la respectiva vigencia se respeten los lmites mximos establecidos en la 617
de 2001.
ARTICULO 16 : El alcalde podr celebrar contratos de prestacin de servicios, compra de
bienes muebles, seguros, obras, consultora, donacin en pago, arrendamiento, en los
trminos de la ley 80/93, ley 1150 de 2007, ley 1551 de 2012 y normas completaras
ARTICULO 17 : Tngase como disposicin general las siguientes y la definicin
ingresos enmarcados en las siguientes directrices:
de los
DISPOSICIONES.
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Multas
Comprende los ingresos originados previamente de pagos efectuados por concepto de
sanciones pecuniarias impuestas por las entidades territoriales a personas que incumplan un
mandato legal.
Coso Municipal.
Acuerdo 022 del 1992 esta renta la percibe el municipio cuando se cobra esta tasa al
dueo del semoviente que haya sido llevado al lugar seguro llamado coso, por encontrarse en
la va pblica o en previos ajenos debidamente cercados.
Venta de formularios
Acuerdo 014 de 2008. esta renta se causa por el hecho de expedir factura, formularios de
matrculas y liquidacin del impuesto de industria y comercio inscripcin y registro de firma
de contadores pblicos as como los dems formas que tengan un valor de renta.
FONDOS ESPECIALES
Constituyen fondos especiales del municipio de los ingresos creados y definidos en la ley
para la presentacin de un servicio pblico especfica, as como los pertenecientes a fondos
sin personera jurdica.
Recursos de capital.
Son recursos extraordinarios originados en operaciones contables y presupuestales, en la
recuperacin de inversiones y de recursos de vigencias anteriores, en la variacin del
patrimonio, en la creacin de un pasivo o en actividades no directamente relacionadas con
las funciones y atributos de los recursos de capital comprenden los recursos del balance, los
recursos del crdito interno y externo con vencimiento mayor a un ao de acuerdo con
las autorizaciones dadas por el concejo Municipal, los rendimientos financieros el diferencial
cambiario originado en la monetizacin de crdito externo o inversiones, en moneda
extranjera, las donaciones, los excedentes financieros de los establecimientos pblicos del
orden Municipal, de las empresas industriales y comerciales Municipales y de las sociedades
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de economa mixta del orden Municipal con el rgimen de aquellas, sin perjuicio de la
autonoma que la constitucin, la ley y los acuerdos les otorga.
Las rentas e ingresos ocasionales debern
correspondientes grupos y subgrupos.
incluirse
como
tales
dentro
de
los
Recursos de crditos.
Son los ingresos provenientes de emprstitos o colocacin de papeles en el mercado
financieros con vencimientos mayor a un ao concedidos directamente al Municipio. La
incorporacin en el presupuesto general del municipio de los recursos de crditos se har
de conformidad con las autoridades dadas por el Concejo Municipal.
No se podr otorgar disponibilidades con cargos a los recursos del crditos encuentran
debidamente perfectos y registrados en la Direccin General de Crdito Publico del
ministerio de hacienda y crdito pblico y tengan establecidas las fechas de desembolso y
programas en el PAC.
Recursos del Balance
Son los provenientes de la liquidacin del ejercicio fiscal del ao inmediatamente
anterior. Se encuentra compuestos por el supervit fiscal, la cancelacin de reservas, las
ventas de activos y recuperacin de cartera.
El supervit fiscal ser resultante de la diferencia que se origina al comparar el recaudo de
los ingresos de libre disponibilidad, incluyendo los no presupuestados, frente a la suma de
los efectuados durante la vigencia con cargo a las apropiaciones vigentes, las reservas,
presupuestales, y las cuentas por pagar constituidas a 31 diciembre. Para el caso de las
rentas de destinacin especfica el supervit ser determinado de la misma forma por cada
renta y deber incorporarse al presupuesto como supervit pero conservado su destinacin.
RENTAS Y RECURSOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS POR LA VENTA
Rentas
propias se constituyen por los ingresos tributarios y no tributario que
corresponden a los ingresos que los establecimiento pblico reciben por la venta de
bienes y servicios, propios de la actividad econmica o social que desarrolla, y por los
tributos que de norma legal se recaudan. No incluyen las trasferencias o aportes de los
rganos incorporados en el presupuesto general del Municipio.
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Aportes y transacciones
Aportes patronales
Los aportes establecidos por la ley y signados a las entidades de seguridad de prevencin
social, para la prevencin de estos servicios a sus funcionarios. Los aportes patronales estn
constituidas por los del sector central, de la entidad descentralizadas del orden municipal
( establecimientos pblicos, empresas Industriales y comerciales y empresas economa
mixta ) municipal y los patronos que ocupen uno o ms trabajadores permanente.
Aportes de Afiliados
Aporte percibidos por las entidades de previsin y seguridad social de los beneficios.
Aportes de otras entidades
Aportes y transferencias que por conceptos diferentes y seguridad social, reciben las
entidades de la Nacin, municipio, entidades internacionales y particulares.
Recurso capital.
Constituidos por los recursos del crdito e interno los recursos del balance los
rendimientos por operaciones financieras y las donaciones clasificadas y definidos en la
forma indicada para el presupuesto general.
La cancelacin de reservas se presupuesta por vencimiento del periodo, por no requerir la
totalidad de los recursos reservados o desaparecer la obligacin de las reservas
presupuestales, legalmente constituidas. En caso de vencimiento del periodo de la reserva
cuando subsista la obligacin legal de los recursos debern ser incorporados para el mismo
objeto previsto cancelada.
Se incorporara al presupuesto la recuperacin de cartera como recurso de balance cuando
dicha cartera corresponda a recursos causados contablemente a vigencia anteriores. La
cartera ordinaria de la vigencia en curso hace parte de los valores presupuestales por cada
concepto.
Rendimientos por Operaciones Financieras.
Corresponde a los ingresos obtenidos por la colocacin de los recursos en el mercado de
capitales, en cuentas de ahorros o en ttulos valores. Los rendimientos generados por
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rentas de destinacin especficas, conserva la misma generacin del recurso que la genero o
haya dado la ley (2).
Los recursos situados en la tesorera municipal a los pagadores de los rganos incorporados
en el presupuesto general del municipio y girados a ttulos de transferencia o convenio a
las empresas industriales y comerciales del estado del orden municipal y asimiladas, si no
atender compromisos y obligaciones de gastos pblicos en desarrollo de las apropiaciones
presupuestales.
Mientras se desarrolla el objeto de la apropiacin y se crea la existencia del giro de los
recursos, los rganos y entidades receptoras de recursos del municipio debern efectuar
inversiones que garanticen seguridad y rendimiento entidades vigiladas por la
superintendencia Bancaria. Los rendimientos as obtenidos consignarse en la tesorera
municipal dentro de los tres das siguientes a su liquidacin y abono por parte de
respectivas entidades. Se exceptan los obtenidos recursos recibidos por los rganos de
prevencin y seguridad social para el pago de prestaciones de carcter econmicos.
Excedente y utilidades de los establecimientos pblicos y de las empresas industriales y
comerciales del estado y asimiladas.
Corresponde al monto de recursos que cada ao, el Consejo de Gobierno determina que
entrara hacer partes de los recursos de capital al presupuesto. El excedente corresponde al
patrimonio menos capital social y las reservas legales. Este concepto se aplica a los
establecimientos pblicos y a las empresas industriales y comerciales del estado no
societario.
Se considera adems de la situacin de liquidez de la respectiva entidad, que resulta de
comparar los activos corrientes disponibles con los pasivos corrientes exigibles, as como
una proteccin de caja de la vigencia siguiente, a fin de efectos que la decisin pueda
tener sobre los dems activos de la entidad o sobre sus exigencias de endeudamiento. En
todo caso la decisin no puede llevar a la entidad a su liquidacin.
Para el Consejo de Gobierno o comit de hacienda reasigne o distribuya los excedentes
financieros de las entidades del orden municipal se analiza en balance general el
tratamiento dado a las reservas presupuestales, de tal forma que tanto estas como las
cuentas por pagar hagan parte del anlisis de liquides.
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Igualmente se deben excluir del anlisis los recursos que estando como activos, se
encuentran financiados por apropiacin de las siguientes vigencias fiscales.
El Secretario de hacienda municipal o quien haga sus veces efectuara los estudios y
anlisis a los estados financieros a los que haya lugar para la determinacin de los
excedentes financieros de los establecimientos pblicos, de las empresas industriales y
comerciales del estado y de las sociedades de economa mixta con el rgimen de
aquellas.
En la distribucin de los excedentes se tendr en cuenta que por lo menos el 20% deber
ser reasignado a la entidad que lo genera y que si los recursos corresponden a la
seguridad social, debern reasignarse al mismo fin, aunque podr realizarse en otra
entidad u rgano.
Si en el presupuesto inicial no fueron previsto los recursos de que trata el prrafo
anterior, debern ser incorporados mediante acuerdo municipal.
Rentas e ingresos ocasionales
Aquellos recursos que tengan estas caractersticas debern incluirse como tales dentro de
los correspondientes grupos y subgrupos del agregado de recursos de capital.
GASTOS MUNICIPALES.
La definicin de los siguientes gastos enmarcados de la siguiente manera.
Ordenamiento Legal.
Corresponde al alcalde por intermedio de la tesorera, reconocer y ordenar el pago de
todos los gastos de la administracin y disponer la forma de hacerlo, bien sea cuenta
directa, por avance o anticipo.
Pargrafo. El municipio no ser responsable de los compromisos que readquiera, sin el
certificado de disponibilidad presupuestal, emitido por la direccin de presupuesto.
El funcionamiento que actu sin la ejecucin a la norma anterior, ser responsable
fiscalmente de la erogacin que implique el compromiso.
Los aportes del municipio solo podr girarse a los funcionarios de manejo, debidamente
afianzados por las entidades encargadas directamente de invertirlos, los cuales debern
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ante la contralora
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Gastos de funcionamiento.
Son aquellos que tienen por objetivo atender las necesidades de los rganos para cumplir
a cabalidad con las funciones asignadas en la constitucin y la ley.
Gasto de personal.
Corresponde a aquellos gastos que debe hacer el municipio como contraprestaciones de los
servicios que recibe, bien sea por una relacin laboral a travs de relacin laboral a travs
de contratos, los cuales se definen como sigue:
Servicios personales asociados a la nmina. Comprende la remuneracin por concepto de
sueldo y dems factores salariales legalmente establecidos, de los servicios pblicos
vinculados a la planta de personal tales como:
Sueldo de personal de nmina.
Comprende la asignacin bsica, para retribuir la prestacin del servicio de empleados y
trabajadores oficiales debidamente posesionado en el cargo de
planta. Incluye los
incrementos de dichos conceptos.
Auxilio de transporte.
Corresponde al valor que tiene por los empleos oficiales de acuerdo con los montos y
condiciones previstas en la ley.
Auxilio de Alimentacin.
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Corresponde al valor que tiene por los empleos oficiales de acuerdo con los montos y
condiciones previstas en la ley.
Prima de navidad.
Corresponde al pago que tiene derechos los empleados oficiales, equivalentes a un mes de
remuneracin o liquidacin proporcionalmente al tiempo laborado.
Honorarios profesionales
Se destina para retribuir los servicios del municipio de Usiacur, Asesores y dems
profesionales, siempre y cuando quien lo despee no sea funcionario pblico.
Supernumerario.
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Corresponde a la remuneracin del personal que la ley autorice para suplir a los
empleados pblicos en caso de licencia o vacaciones o para desarrollar actividades
netamente transitorias que puedan atenderse con personal de planta.
Por este rubro se pagaran las prestaciones sociales y las transferencias a que legalmente
tenga derecho los supernumerarios. En caso de que la vinculacin sea para suplir
ausencias temporales o definitivas de funcionarios pblicos en la cual el titular del cargo no
tenga derechos a recibir la remuneracin
se atendern con cargo a los servicios
personales asociados a la nmina previa la disponibilidad correspondientes.
GASTOS GENERALES
Son los gastos relacionados con la adquisicin de bienes y servicios necesarios para el
rgano cumplan con las funciones asignadas por la constitucin y la Ley; y con el pago de
los impuestos y multas a que estn sometidas legalmente.
La ejecucin de los gastos correspondientes a bienes y servicios se realiza con base en las
previsiones y distribuciones previas al plan
anual de compras que deben tener cada
seccin del presupuesto. No se podrn dar disponibilidades y por tanto ejecutar estas
partidas mientras no se encuentre laborado, priorizado y aprobado en el correspondiente plan
anual de compras.
En la alcalda ser funcin de la secretaria General ( o quien haga sus veces) la
consolidacin y administracin del plan anual de compras el cual ser aprobado por el
consejo de gobierno a ms tardar el 20 de enero de cada ao y podr ser modificado en
cualquier momento durante su vigencia.
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Adquisicin de Bienes
Corresponde a la compra de bienes muebles duraderos y de consumo, destinados a apoyar
el desarrollo de las funciones del rgano como compra de equipo, materiales y suministros,
impresos y publicaciones, los gastos destinados a bienestar social, capacitacin, higienes y
seguridad industrial siempre y cuando sea exclusivamente para la adquisicin de bienes. En
caso de que pago con destinos a estos objetos combine bienes y servicios se cancelara con
cargo al rubro de la prestacin principal (Objeto del contrato u orden ).
Adquisicin de servicios
Comprende la contratacin y el pago de personas jurdicas y naturales que complementa el
desarrollo de las funciones del rgano y permiten mantener y proteger los bienes que son
de su propiedad o estn a su cargo, as como los pagos por conceptos de tasas a que estn
sujetos los rganos. Incluyen, entre otros, el pago de servicios pblicos, arrendamientos de
inmuebles, viticos y gastos de viajes, vigilancia, aseo, seguro, gastos de viajes, gastos
bancarios diferentes al servicio de la deuda, comunicacin, transporte y mantenimiento etc.
Impuestos y multas
Involucra el pago de impuesto nacionales que por mandato legal deben
atender los
rganos. As mismo, incluye las multas que la autoridad competente le imponga a la entidad.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Son recursos que trasfieren los rganos a entidades o privadas, con fundamento en un
mandato legal. De igual forma involucra las apropiaciones destinadas a la previsin y
seguridad social, cuando el rgano asume directamente de la misma. Las transferencias
corrientes se clasifican en:
Estas trasferencias corresponden a las apropiaciones que los
rganos destinan con
fundamento en un mandato legal a entidades y rganos para que desarrollen un fin
especfico.
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Cesantas: son los pagos por conceptos de cesantas e intereses de cesantas que los
rganos hacen directamente al personal conforme al rgimen especial que le seale la ley
o la norma legal que lo sustenta.
Otras Transferencias, Previsin y seguridad social: Comprende otras transferencias de
previsin y seguridad social que deben hacer los rganos municipales y que estn
contemplados en los anteriores.
Otra transferencia corriente.
Son recursos que transfieren los rganos a personas jurdicas, con fundamentos en un
mandato legal, que no se pueden clasificar en las anteriores subcuentas de transferencias
corrientes.
Incluyen las sentencias y conciliaciones y las indemnizaciones pagadas al personal retirado
en proceso de modificacin de las plantas de personal de conformidad con la ley
SERVICIO DE LA DEUDA
Los pagos por conceptos del servicio de la deuda pblica, tantos interna como externa,
tiene por atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago de capital,
los intereses, las comisiones y los dems gastos, originados en operaciones de crditos
pblico que incluyen los gastos necesarios para la consecucin de los crditos externos,
realizadas conforme a la ley.
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ARTICULO 24 : La ordenacin de los gastos de publicidad para todas las dependientes del
municipio, corresponden exclusivamente al alcalde y al secretario de la Secretaria General
para las comunicaciones.
ARTICULO
25 : Autorcese al tesorero municipal y pagadores de las entidades
descentralizadas del orden municipal, descontar al valor a pagar en cada cuenta los
impuestos municipales. El valor retenido por cada uno de estos Impuestos Municipales,
deber consignarse a la cuenta respectiva de la entidad beneficiaria.
ARTICULO 26 : Sobre los ingresos comprendidos bajo el rubro ingresos compensados no se
causara participacin alguna por conceptos de aportes o transferencias a las entidades
beneficiarias.
ARTICULO 27 :De acuerdo a lo consagrado en Art. 338 de la constitucin poltica, en tiempo
de paz, el concejo municipal podr solamente imponer contribucin fiscales o parafiscales.
Los acuerdos deben fijar, directamente los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases
gravables y las tarifas de los impuestos.
ARTICULO 28 : En el presupuesto no podrn incluirse partida alguna que no corresponda a
un crdito judicialmente reconocido, o aun gasto decretado conforme a normas anteriores, o
aun presupuesto por el alcalde para atender debidamente el funcionamiento de la presente
presupuesto de ingresos y gastos.
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programatizadas, para una mayor eficiencia en el control de los diferentes conceptos que
conforman los cdigos sujetados en todos los casos a la estructura de programas
subprogramas.
ARTICULO 42 : De conformidad con el Art. 295 y 315 de la constitucin Nacional, el alcalde
podr ejercer estas atribuciones con fin de hacer cumplir el plan de desarrollo y el
presupuesto de ingreso y gastos para respectivas vigencia fiscal.
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15 das
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MUNICIPIO DE USIACURI
MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
AO 2 0 15 - 2024
TABLA DE CONTENIDO
PAG.
INTRODUCCION
Fiscal 2013
1.2 Criterios para la determinacin de los Ingresos
1.2.1 Impuestos.
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10
2. BALANCE FINANCIERO
11
3. RESULTADOS Y CONCLUSIONES
11
INTRODUCCION
El Marco Fiscal de Mediano Plazo es una herramienta que permite obtener una visin de las
necesidades de financiamiento a mediano plazo, as como tambin las acciones y metas
especficas para realizar los pagos y las inversiones programadas, adems incluye un anlisis de
los resultados de la vigencia fiscal inmediatamente anterior para realizar un diagnstico del
comportamiento de los ingresos y gastos del municipio, que permita detectar la problemtica
financiera, las oportunidades, amenazas, fortalezas y debilidades del plan financiero, en este
orden de ideas, definir de una forma clara los objetivos, estrategias y metas realizables que se
formulen en el plan financiero, con el propsito de garantizar la sostenibilidad del ente territorial.
Es una obligacin de los municipios considerar dentro del plan de desarrollo y los presupuestos, la
situacin fiscal de la entidad, evaluando la problemtica de ingresos, gastos y acumulaciones de
pasivos, los cuales constituyen los componentes y los elementos bsicos para construir el marco
fiscal de mediano plazo, con el nico el objetivo de construir un sendero factible a 10 aos en el
comportamiento de los ingresos y de los gastos de la entidad territorial, que garantice el
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cumplimiento de las normas vigentes de endeudamiento fiscal (ley 358 de 1997), racionalizacin
del gasto (ley 617 de 2000) y de responsabilidad fiscal (ley 819 de 2003)
Con la expedicin de la Ley 819 de 2003 de responsabilidad fiscal, se ha fortalecido el marco
normativo de la disciplina fiscal compuesto adems por las Leyes 358 de 1997, 549 de 1999, 1116
de 2006 y 617 de 2000. Estas leyes buscan que el proceso de descentralizacin ordenado desde la
Constitucin Poltica se consolide en departamentos y municipios fuertes desde el punto de vista
fiscal, de tal manera que la autonoma territorial sea una realidad evidenciada en mejores
ingresos, ahorro y capacidad de pago, que junto a los recursos transferidos desde la Nacin,
garanticen la inversin social que soporte el desarrollo de cada regin del Pas.
En sntesis este es un documento breve que recoge los principales elementos que Influyen en el
desarrollo econmico del municipio de Usiacur, que se analizan desde las prospectivas estipuladas
en las normas y la documentacin expedida por la Direccin General de Apoyo Fiscal y el
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico. De esta manera es preciso destacar que los lineamientos
contenidos en este documento tienen un carcter indicativo para encaminar el desarrollo
econmico del municipio.
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Durante la vigencia fiscal 2013 se obtuvieron Ingresos Corrientes de Libre Destinacin por
$1.198.186.514, de los cuales $ 801.539.638 fueron destinados a gastos de funcionamiento, cifra
equivalente en el 67%, estando as por debajo en un 50% en el cumpliendo del lmite establecido
para los municipios de sexta categora en la Ley 617 de 2000 el cual es del 80%.
AO 2013
(miles de pesos)
ICLD
1,198,186
GTOS FUNCIONAMIENTO
801,540
AHORRO OPERACIONAL
396,646
%EJECUCION REAL
67%
80%
CUMPLIMIENTO 617%
52%
396,646
622,540
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179,000
AHORRO DISPONIBLE
217,646
El cuadro anterior indica que para la vigencia 2013 el ahorro operacional ascendi a $396.646.876
equivalente al 33% del total de los ingresos corrientes de libre destinacin. El ahorro operacional
es el producto de la diferencia entre los ingresos corrientes de libre destinacin (ICLD) y los gastos
de funcionamiento, los cuales de acuerdo con la ley se deben utilizar para cubrir las obligaciones
corrientes y financiar la inversin pblica del municipio.
Conforme lo establece la Ley 617/00, para el clculo del techo presupuestal no se debe tener en
cuenta las transferencias efectuadas a los rganos de control, pero se debe ser consciente que
estas hacen parte de los gastos de funcionamiento y que de igual forma estn afectando el ahorro
operacional. Para la vigencia 2013 dichas transferencias ascendieron $179.000.000 cifra que
representa un 15% de los ingresos corrientes de libre destinacin y en ltimas convierten el
Ahorro Operacional Real en $ 217.646.876, equivalentes al 18% de los ICLD.
INGRESOS
Teniendo en cuenta las operaciones efectivas de caja, (Ver cuadro 2) los ingresos totales del
municipio de Usiacur durante la vigencia 2013 ascendieron a $ 8.662 millones, presentando una
disminucin del 7% con respecto al ao 2012, de los cuales el 86% estuvo representado en los
ingresos de capital, y el restante 14% en los ingresos corrientes.
En la vigencia 2013 los ingresos de capital ascendieron a $ 8.448 millones, presentndose un
incremento del 4% con respecto al 2012. Estos ingresos estuvieron constituidos principalmente
por los recursos del Sistema General de participaciones, etc. (58%), los recursos de cofinanciacin
en un 1%, reservas presupuestales 5%, Sistema General de Regalias 8% y otros ingresos (29%).
Los ingresos tributarios del municipio para el ao 2013 equivalentes a $ 213 millones presentaron
un incremento del 5% con relacin al 2012. Se observa que para los ltimos 3 aos el principal
tributo lo constituye el impuesto predial con un promedio de participacin del 71% del total de
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estos ingresos. Le sigue el impuesto de industria y comercio, con el 25% y otros impuestos
represento el 4% de las rentas tributarias del municipio.
GASTOS
De acuerdo con las operaciones efectivas de caja, en el ao 2013, los gastos totales del municipio
de Usiacur aumentaron a $ 105 millones, equivalente al 14% con relacin a la vigencia 2012, de
los cuales el 86% constituyo gastos de capital y el 9% fueron gastos corrientes. Los gastos de
capital o de inversin tuvieron un incremento del 16% con respecto a la vigencia 2012. El total de
los gastos de capital ascendi a $ 7.463 millones.
Los gastos de funcionamiento en la vigencia 2013 tuvieron una participacin del 53% en Servicios
personales, seguido de Transferencias con el 23%, y los gastos generales, el 23%.
2011
2012
2013
7,011,240
9,267,181
8,661,609
1. INGRESOS CORRIENTES
990,344
1,145,060
1,198,186
127,407
201,859
213,262
67,155
135,679
150,948
INGRESOS TOTALES
1.1.1 Predial
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49,779
48,488
38,347
7,000
14,671
8,718
1.1.4 Otros
3,473
3,021
15,249
862,937
943,201
984,924
138,000
6,108,226
8,817,269
10,440,470
2.GASTOS CORRIENTES
653,835
694,389
801,540
2.1 Funcionamiento
653,835
694,389
801,540
332,196
362,483
424,820
155,447
163,961
192,720
166,192
167,945
184,000
336,509
450,671
396,646
6,020,896
8,122,121
7,463,423
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43,562
29,380
30,885
3,439,417
3,411,039
4,859,163
4.3 Cofinanciacin
1,482,438
1,495,988
45,000
49,000
652,513
953,048
2,674,064
456,515
4.6 Otros
102,431
462,650
1,419,347
5,454,391
8,122,880
9,638,930
4,501,343
5,399,816
8,450,910
49,000
731,505
953,048
2,674,064
456,515
903,014
449,912
-1,778,861
7. FINANCIAMIENTO
5.2 SGR
5.3 Reservas presupuestales (Ley
819/2003)
5.2 Otro tipo de inversiones
6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)
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1.2.1. Impuestos
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En el mediano plazo, la mejor estimacin es aquella que tiene en cuenta un anlisis ms profundo
de cada impuesto. Por ello, se aplica esta estrategia para conocer si la estructura de cada tributo
(sujetos, pasivos, tarifas, los hechos generadores, etc.) esta acorde con la normatividad vigente.
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marco fiscal de mediano plazo. Una vez estn en caja se podrn vincular a la financiacin del gasto
de inversin, pero no antes.
Proyeccin de Ingresos del MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
1.3. Criterios para la programacin de los gastos
En la programacin del presupuesto de Gastos para las siguientes vigencias se deber enfatizar en
la priorizacin y reorientacin de las inversiones de manera equitativa para dar mayor espacio al
cubrimiento de las necesidades sociales de la poblacin del municipio. As mismo, se deber
realizar un anlisis muy cuidadoso de los recursos de inversin social que hoy el municipio maneja
para atender los conceptos de gasto cumpliendo con el Plan de desarrollo y manteniendo siempre
el manejo responsable de las finanzas municipales.
Los gastos o erogaciones dependen fundamentalmente de las posibilidades efectivas de ingresos
que tiene la entidad. Este principio que se conoce como el de la restriccin presupuestal es
primordial para evitar descalabros financieros. Al respecto, ya hay una regla formal, por lo menos
para el gasto de funcionamiento, y la constituye el lmite que de acuerdo con la categora de la
entidad territorial ha establecido la Ley 617 de 2000.
1.3.1. Tipos de gasto y su estimacin
Al igual que sucede con los ingresos, la estimacin de los gastos a diez aos depender del tipo de
gasto que se requiera proyectar.
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2. BALANCE FINANCIERO
El anlisis del comportamiento de los ingresos y egresos a travs de las ltimas vigencias, da como
resultado una proyeccin financiera que promete aumento en el ahorro operativo si se aplican las
estrategias mencionadas en los numerales anteriores.
En la proyeccin del plan financiero se cumplen los topes de la Ley 617 de 2000, la capacidad de
pago estipulada en Ley 358 de 1.997, con las Leyes 716 de 2001 y 863 de 2003.
El Plan financiero contiene las acciones concretas a desarrollar por el municipio en el periodo 2015
a 2024 y los recursos con los que cuenta para ello. Sirve de base para la preparacin del
presupuesto anual del municipio a dems es el principal medio para implementar en el Plan de
Desarrollo disposiciones, programas, asignndoles recursos para los de la vigencia del Plan.
Los elementos y las caractersticas que se tienen en cuenta son:
Proyeccin de Recursos Financieros Disponibles. Se realiz con base en el anlisis financiero de la
entidad territorial y de la determinacin de los recursos requeridos y las polticas definidas para
obtener recursos adicionales.
Forzosa Inversin. Son los sectores o reas de destinacin especfica en los cuales se va a invertir y
que van de acuerdo con las prioridades, costos y disponibilidad de los recursos.
Elaboracin de Presupuestos Plurianuales. Son costos totales en el periodo de gobierno, para cada
programa, subprograma y proyecto de inversin y asignacin anual prevista de recursos,
provenientes de las diferentes fuentes de financiacin.
3. RESULTADOS Y CONCLUSIONES
Con base con el anlisis financiero realizado a las ejecuciones presupuestales del
Municipio de Usiacur para las vigencias 2011 a 2013, la Tesorera municipal,
encontr que este municipio presenta una alta dependencia de las transferencias
de la nacin contrastada con una baja generacin de recursos propios.
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