CARATULA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TESIS
SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LAS
VENTAS DE LA EMPRESA AERO GAS DEL NORTE S.A.C.
EN LA CIUDAD DE CHICLAYO 2010
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE
CONTADOR PBLICO
Autores:
Bach. Neira De La Cruz, Jos Wilmer
Bach. Soriano Montenegro, Noelia

Asesor:
Mag. URBINA CARDENAS MAX FERNANDO

Pimentel, Marzo del 2015

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

PARA MEJORAR LAS VENTAS DE
LA EMPRESA AERO GAS DEL
NORTE S.A.C. EN LA CIUDAD DE
CHICLAYO 2010
Bach. Neira De La Cruz, Jos Wilmer Bach. Soriano Montenegro, Noelia

Resumen
La presente tesis tiene como ttulo Sistema de Control interno para mejorar las ventas de
la empresa Aero Gas del Norte S.A.C. dedicada a la compra y venta de combustible nace
por la carencia de orden desde la administracin, pasando por la recopilacin de
informacin de ingresos y egresos en cuadernos todo junto en resumen no utilizan un
control interno que les brinde informacin real de la situacin econmica de la empresa y
de su rendimiento.
Debido a que nos encontramos con esta realidad nosotros los profesionales contables
estamos aptos para proponer un sistema de control interno para colocarnos entre la
tecnologa y la competitividad para esta empresa y es que como profesionales de
contabilidad se debe tener conocimientos de estos nuevos conceptos que van de la mano
con la tecnologa y la informtica.
Es por ello

la importancia de evaluar el impacto que ha generado la tecnologa de

informacin que ha creado sistemas de control interno computarizado en la provincia de

Chiclayo y as poder brindar un nuevo perfil empresarial fusionado a la tecnologa.
Como sabemos, la Contabilidad es un sistema de informacin, ya que captura, procesa,
almacena y distribuye la informacin econmica. El sistema informativo contable actual
descansa en los ordenadores como pieza fundamental del mismo motivo por el cual
hemos optado por el sistema de control SUR SISTEMAS ya que cuenta con una divisin
de reas acorde con las carencias de la gestin de la empresa Aero Gas del Norte S.A.C.

Este sistema permite tener una buena gestin basada en la informacin real, ordenada y
veraz para una buena toma de decisiones de los socios bajo la intervencin de un gerente
capaz de asumir el buen manejo de la empresa.

Palabras Claves: sistema, control interno, ventas, procesos de ventas, control de ventas

ABSTRACT

This thesis is entitled Internal Control System to improve sales of the company Aero Gas
del Norte SAC dedicated to the purchase and sale of fuel created by the lack of order from
the administration, through the collection of income and expense information in books all
together in summary does not use an internal control that gives them real information on
the economic situation of the company and its performance.
Because we have these really professional accountants we are apt to propose a system of
internal control to place ourselves between technology and competitiveness for this
company is that as accounting professionals should have knowledge of these new
concepts ranging from hand with technology and computers.
It is therefore important to assess the impact generated information technology has
created computerized internal control systems in the province of Chiclayo and be able to
provide new merged company profile technology.
As we know, Accounting is an information system, as it captures, processes, stores and
distributes economic information. The current accounting information system relies on
computers as a cornerstone of the same reason why we have chosen the SUR system
Control Systems as it has a division of areas according to the shortcomings of the
management of the company Aero Gas del Norte SAC This system allows for a good
management based on real, orderly and accurate information for sound decision-making
partners in the intervention of a manager capable of assuming the proper management of
the company.

Keywords: system, internal control, sales, sales processes, sales control

I.- Introduccin.
En el entorno de la venta de combustible lquido para consumo automotor, el mercado
est formado por empresas de carcter familiar siendo ellos los apoderados de la
administracin de manera prctica sin llevar un sistema de control interno, sino que son
los aos que llevan en el rubro que se manejan de forma prctica careciendo de registro
de compras, registro de proveedores, acreedores y clientes, etc.

Nuestro trabajo de investigacin se centra Con la propuesta de un sistema de control

interno para mejorar la competitividad de la empresa Aero Gas del Norte S.A.C. empresa
dedicada a la venta de combustible?; segn lo analizado hemos podido ver que

la

propuesta de implementar un sistema de control interno tendr mucha incidencia en lo

que respecta a la competitividad de la empresa; es por ello la necesidad de su aplicacin
La mayora de estas empresas se han caracterizado por la ausencia de planes;
programas; sistemas de control interno,

as como la ausencia de mecanismos que

coadyuven a obtener niveles de competitividad adecuados.

De acuerdo a lo mencionado anteriormente, hemos considerado formular el siguiente
problema Con la propuesta de un sistema de control interno con el cual mejorar la
competitividad de la empresa dicha problemtica se formula la siguiente hiptesis: La
propuesta de un planeamiento estratgico elevar las ventas
El desarrollo del trabajo de investigacin, comprende lo siguiente:
Captulo I, Problema de Investigacin, trata acerca de la Realidad Problemtica en el
contexto internacional, nacional y local, Formulacin del Problema, Justificacin e
Importancia, Objetivos a nivel general y especfico, y Limitaciones de la investigacin.
En el Segundo Captulo: Marco Terico, abarca los Antecedentes de estudio, Desarrollo
de la temtica y Definicin conceptual de la terminologa empleada.

El Tercer Captulo: Marco Metodolgico, describe el Tipo y Diseo de la investigacin

llevada a cabo en la presente tesis, as tambin la Poblacin y Muestra, Hiptesis,
Variables y su operacionalizacin, Mtodos y Tcnicas de la investigacin, los
instrumentos utilizados y el anlisis estadstico e interpretacin de los datos.
Cuarto Captulo: En este captulo se considera la Propuesta del Plan estratgico
Capitulo Quinto: Anlisis e Interpretacin de los Resultados, los mismos que son
procesados a travs del programa SPSS, y tabulados en el programa Excel, para luego
ser analizados e interpretados.
Captulo sexto: Conclusiones y Recomendaciones, se explican de acuerdo a los objetivos
planteados en la investigacin.
El objetivo general de la presente investigacin es, Proponer un sistema de Control
Interno para mejorar las ventas en la empresa AERO Gas del Norte SAC.
Objetivo Especfico:
Diagnosticar si se est efectuando un adecuado control de las ventas en la
empresa AERO Gas del Norte SAC.

Analizar bajo qu condiciones se efecta el control de las ventas de la empresa

AERO Gas del Norte SAC.

II.

Metodologa:
Para la presente investigacin se adopt por una investigacin de tipo descriptiva por que
se describi la realidad y las condiciones en las cuales vienen desarrollando sus
actividades dentro de la empresa AERO GAS DEL NORTE SAC.

Es propositiva por qu se va proponer un Sistema de Control que permita llevar un mejor

control y registro de las ventas de la empresa AERO GAS DEL NORTE SAC
Observacin. La

tcnica de observacin

es

una

tcnica

de investigacin

que

consiste en observar acciones, situaciones, etc., con el fin de obtener determinada

informacin necesaria para una investigacin.
Se

emplear

la

observacin

nuestro

criterio

buscaremos, encontrar las

estrategias y mtodos en las cuales la empresa pueda tener una mejor gestin.
Entrevista. La entrevista es una conversacin dirigida que nos permite recopilar
informacin importante con un propsito especfico.
Esta entrevista en nuestro trabajo de investigacin ser formulada tanto al personal
administrativo como a los trabajadores griferos de la empresa.
Anlisis Documental. El anlisis documental es una forma de investigacin tcnica,
un conjunto de operaciones intelectuales, que buscan

describir

representar

los

documentos de forma unificada sistemtica para facilitar su recuperacin.

Se proceder a la consulta bibliogrfica de textos relacionados al tema como revistas,
tesis y otros documentos vinculados a la investigacin.

Poblacin. La poblacin estar conformada por el Administrador y 5 trabajadores que

laboran actualmente en la empresa AERO GAS DEL NORTE SAC.

Muestra. Por ser la muestra poco significativa se tomar la totalidad de la poblacin

III. Propuesta:
Despus de haber realizado la investigacin y aplicado los instrumentos, procedemos a
presentar la propuesta de un sistema de control interno computarizado, el mismo que va
permitir llevar un mejor control y manejo de las operaciones de la empresa AERO GAS
DEL NORTE SAC, y el cual presentamos a continuacin:

El Software de Gestin para Estaciones de Servicio es bsicamente dos sistemas en uno,

ya que permite llevar un detalle de la venta de combustibles, lubricantes, accesorios para
automotores, lavadero de autos, etc. y por otro lado la venta del shop (quiosco, cafetera,
etc.).

El presente software de estaciones de servicio presenta informes de cada sector por

separado o unificados segn la necesidad.

Controla el desempeo de cada cajero con su correspondiente cierre de caja.

Dispone el ingreso de cupones de tarjeta de crdito o dbito rpido mientras contina la
facturacin, agilizando el proceso de venta y evitando molestos retrasos en la caja. As
mismo los informes y vistas pueden exportarse a Excel.

Mdulo Clientes:
De acuerdo lo observado la empresa Aero Gas del norte SAC no cuenta con ningn
registro de sus clientes ya que no cuenta con ningn archivo donde registren a sus
clientes, se puede concluir que:
-

La empresa Aero gas del norte sac, con el sistema Sur sistemas con el modulo clientes,
ya que lleva un registro detallado de sus clientes por ser un potente motor de bsqueda

donde se puede ubicar rpidamente un cliente con cualquier parmetro, (Nombre,

-

apellido, tel., contacto E-mail N de clientes, Etc.).

Tambin el sistema permite Exportar a Excel cualquier vista o listado para efectos del
daot.

Mdulo Proveedores:
De lo observado en la empresa Aero Gas del norte SAC se encontr ningn registro de
los proveedores dificultando el reabastecimiento del combustible, se puede concluir que:
-

Tiene un funcionamiento similar al Modulo clientes solo que en este caso su bsqueda

ser de los proveedores.

Este sistema permite exportar a Excel la relacin de los proveedores para efecto del Daot.

Modulo vender:
Segn lo observado la empresa Aero Gas del norte SAC no cuenta con una base de datos
de clientes demorando la venta ocasionando una mala atencin al pblico. Se puede
concluir que:
-

Permite agilizar la atencin al cliente ya que cuenta con el Modulo Clientes, una base de
datos de los clientes de la empresa Aero Gas del norte SAC, que genera facturas al
instante mientras que el sistema permite seguir vendiendo mientras se genera la prxima

facturacin
La aplicacin del sistema SUR SISTEMAS ayudara a registrar todas las ventas del da

sacando un detalle por cada agente de ventas.

La entrega de diferentes comprobantes de pago, ticket facturas, ticket boletas y notas de
despacho para los clientes que tienen cuentas corrientes.

Modulo caja:
Segn lo observado la empresa entrega al agente vendedor una hoja llamada parte de
venta donde se detalla los contmetros y las operaciones realizadas en el turno de
manera manual demorando el cuadre de caja muchas veces se tergiversa la veracidad
de la informacin. Se puede concluir que:
-

al proponer el sistema de control interno Sur Sistemas, permitira llevar un control total de
las operaciones de cada agente vendedor y por turno , con su respectivo detalle de

cobros en efectivo, con cheque, con tarjetas de crdito, dbitos. Etc.

El sistema arroja el detalle de las diferencia a favor o en contra de lo entregado del agente

vendedor de manera confiable

Tambin detalla los gastos que ha incurrido por el agente de ventas.

Mdulo Stock:
Segn lo observado para tener un control de stock en la empresa Aero Gas del norte SAC
llevan su registro de medicin de tanques en un cuaderno y no cuentan con un kardex de
control de ingresos y salidas de mercadera de los tanques. Se puede concluir que:
-

La empresa Aero Gas del norte SAC llevara mediante El sistema Sur Sistemas, el detalle

de cada artculo desde el precio de venta, impuestos, etc.

Tambin tendran el stock a tiempo real para no tener problema con quedar
desabastecidos de algn combustible.

Mdulo Ventas:
Se observ que la empresa Aero Gas del norte SAC no cuenta con un registro detallado
de sus ventas ya que todas sus ventas no son registradas en su totalidad. Por esto
concluimos que:
-

Con el sistema de control interno tendramos el detalle de todas las operaciones de

ventas (efectivo, crdito, etc.) agrupndolos por rubros.

Permite detallar los artculos vendidos o vencidos para su respectiva reposicin.
Permite saber que agente vendedor tubo ms ventas para un futuro incentivo.

Mdulo Cuentas Corrientes:

Se observ que las cuentas corrientes de cada cliente no se llevan un registro detallado
para una revisin de largo plazo, solo se detect que tienen un control con vales simples
sin fecha futura de cancelacin, y al momento de la cancelacin lo desechaban. Por eso
Concluimos.
-

Con el sistema de control interno Sur sistemas se puede detallar las ventas ya facturadas

y por facturar por clientes.

Permitir el sistema facturar por separado el consumo en shop y las realizadas por playa

ya sea por cualquier tipo de comprobante.

El sistema permite factura el total o parcial de la deuda del cliente tambin.
Tambin me detalla los clientes que pagan sus facturas a 7 y a 15 das
El sistema permite exporta a Excel cualquier reposte requerido.

Mdulo IVA Ventas:

La empresa no declara sus ventas en su totalidad ya que no existe un sistema de control
interno incurriendo en evasin de impuestos. Concluimos que:
-

Con el sistema de control interno Sur Sistemas se controla la totalidad de la facturacin

por rubros.
Para efecto contable el sistema arroja el listado de las ventas por rango de fechas,

tambin puede cancelar facturas ya emitidas y otorgar notas de crdito.

Tambin detalla las facturas con todos los requerimientos de sunat, da a conocer el monto
de la IVA del mes.

Mdulo IVA Compras:

Se observ que el la compras no hay evasin tributaria porque esta regulizado por un
ente controlador llamado Osinergmin. Con esto concluimos:
-

Registra las compras al contado y al crdito, como tambin los cupones de tarjeta de

crdito.
Que el sistema de control interno Sur Sistema nos permite fcilmente calcular las

retenciones y percepciones del IVA.

No permite la doble facturaciones, pero si corregir errores.

CONCLUSIONES

La empresa Aero Gas del Norte SAC, no cuenta con un manual de funciones, ya que los
dueos son los encargados de la administracin, personas que no tienen un grado de
estudio tcnico o universitario y llevan el control y manejo de la empresa de manera
habitual y por la experiencia que tienes en el tiempo que llevan con este negocio. Las
personas encargadas tampoco supieron respondernos lo que representa las desventajas
y ventajas de contar con un manual de funciones debido a la falta de conocimiento del
mismo por lo que no lo aplican.

Tambin la empresa no elabora sus estados financiero mensualmente ni trimestralmente

si no anualmente y esto porque es necesario para su declaracin, o en algunos caso para
un financiamiento. Tampoco realiza los estados financieros presupuestados todo es
realizado mecnicamente de acuerdo como se mueva el mercado expresaron
descartando todo tipo de sistema control interno pues se encontr cuadernos donde
hacen sus apuntes de compras y ventas reales ya que los comprobantes no demuestran
las ventas reales por que no se entregan los comprobantes al 100%.

Al momento de realizar la convocatoria para un puesto de trabajo y su contratacin no le

piden un curriculum, ni referencias solamente presentan su copia de DNI y recibo de luz.
Los trabajadores tampoco cuentan con los beneficios tales como: seguro. Y no tienen
contrato de trabajo, tampoco perciben un comprobante de pago de sueldos solamente
existen pago directos, y para el aumento de sueldos o vacaciones no se comunica con
una documentacin solo verbal.

Al momento de realizar u

otorgar

crditos no existe ningn contrato y tampoco un

documento de valor solamente se comunican con el cliente por va celular, y al momento

de otorgamiento firman un vale para saber que existe un crdito.

Para encomendar funciones a los empleados se realizan por palabras porque no existe
un documento donde muestre

que funciones

se debe cumplir, los griferos y los

empleados as generando un conflicto en las funciones y es por eso no existe un

control explcito en la empresa.

No cuentan con control de los ingresos y salidas de la materia prima a vender.

RECOMENDACIONES:

Comenzar por hacer el organigrama de la empresa, especificando las reas y quienes

estarn a cargo de las mismas.
Administracin:
Representar a la empresa en los actos judiciales y extrajudiciales que le competan.
Realizar la visin y misin
Realizar el organigrama de la empresa
Estar a cargo de poner en conocimiento a los socios los informes de la situacin
financiera de la empresa,
Cumplir y hacer cumplir el reglamento de funciones.
Tendr la toma de decisiones para el cumplimiento de objetivos institucionales, y
traspasar la informacin continua con los encargados de las dems reas, todo esto
basndose en los nueve mdulos del sistema de control interno Sur Sistemas
Contabilidad:
Ya que contabilidad abarca todas la mayora de las reas de una empresa, desde ventas
hasta los anlisis financieros se recomienda basar esta informacin en los
Nueve mdulos del sistema de control interno Sur Sistemas que incluya los siguientes
puntos:
CAJA / Modulo Caja: encargada de cobrar, registrar y hacer cruce de informacin de los
ingresos del da con su respectivo cierre de cajas y cuadre.
VENTAS / Modulo Ventas: encargada de detallar lo recaudado del da sea al contado,
con tarjeta y/o crditos
CRDITOS/ Modulo Cuenta Corriente: encargada de controlar todas las ventas
realizadas ya sea al contado o al crdito a los clientes que tienen una lnea de crdito
cuya facturacin se realiza al final conforme se realice los pagos parciales o en su
totalidad.
PROVEEDORES Y CLIENTES/ mdulos Proveedores y mod. Clientes:
Encargadas de registrar la informacin detallada de los proveedores y clientes para una
rpida atencin.

LOGSTICA / Modulo Stock: rea encargada de realizar los pedidos de mercadera

(combustible), evaluar los ingresos y salidas de las mismas en coordinacin con
abastecimiento
ABASTECIMIENTO (agentes de ventas griferos) Y FACTURACION / Modulo
Vender: es el personal encargado de proporcionar el combustible a los clientes y de la
emisin de comprobante de las ventas del da.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

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DAVALOS COCA, Omar, Sistema de control interno Recuperado el dia 10 de octubre de
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