SOLVENCIA Y ADECUACION DE CAPITAL

RECURSOS PROPIOS/ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO

ndice de adecuacin de capital, es el cociente que resulta de dividir el
volumen de los recursos propios entre la suma de los activos ponderados por
riesgo, Segn la ley de la CNBS, el nivel mnimo requerido para las Instituciones
del Sistema Financiero que debern mantener en todo momento, como
mnimo, un 10% de adecuacin de capital, por lo que podemos decir que el
sistema financiero bancario se encuentra en un nivel optimo de solvencia y
adecuacin de capital segn lo analizado de 2011-2016, como se observa en
las graficas los porcentajes se han mantenido estables y por arriba del 14%.
TOTAL DEUDA / CAPITAL Y RESERVAS
Es un indicador de apalancamiento y representa el nmero de veces del total
de obligaciones respecto a los recursos propios. La Ley del Sistema Financiero
establece que las sociedades financieras no podrn contraer obligaciones en
exceso del equivalente a diez (10) veces el valor de su capital y reservas de
capital, las cifras muestran que el sistema financiero de 2011-2016 se
mantiene en un ndice adecuado para este indicador,
DEPOSITOS ORDINARIOS DEL PUBLICO / CAPITAL Y RESERVAS
Este indicador nos dice las veces que una institucin ha captado el monto de
su patrimonio. La ley establece que el sistema bancario comercial puede
incrementar su patrimonio hasta veinte veces, es por ellos que podemos ver el
comportamiento que se ha tenido durante el periodo analizado 2011-2016,
donde se refleja que se han mantenido constante.
ACTIVOS NO PRODUCTIVOS PROMEDIO / CAPITAL Y RESERVAS
Por otro lado este indicador mide la proporcin de capital y reservas de capital
que la institucin registra en activos que no producen rendimientos.
Considerado dentro de lo anterior, la Ley del Sistema Financiero en su Artculo
48 establece un lmite mximo de 40% del capital y reservas de capital para
invertir en mobiliario, equipo y bienes races, as como un margen de un 10%
para invertirse en gastos de organizacin e instalacin, es por ello que
podemos evidenciar en los datos investigados que el Sistema Financiero que se
mantienen muy por debajo de lo que les limita la ley, de 2011-2016 su
indicador se ha mantenido de 0.49% a 0.55%.

ESTRUCTURA DE ACTIVOS Y PASIVOS

DISPONIBILIDADES / ACTIVOS TOTALES SIN CONTINGENTES
Este indicador muestra que porcentaje representan los recursos lquidos de la
entidad con respecto al total de los activos, podemos observar un
comportamiento que ha ido en aumento en los ltimos aos, esto significa que
las Instituciones financieras estn transformando sus activos lquidos en dinero
sin que estos representen una prdida de valor.

CARTERA DE CRDITOS
12. Constitucin de Reservas y Castigo Contable sobre el Saldo de los Crditos en
Mora. Las instituciones supervisadas debern constituir el 100% de reservas sobre el
saldo de la deuda al cumplirse dos (2) aos de mora para Grandes y Pequeos
Deudores Comerciales con garantas hipotecarias sobre bienes inmuebles, y vivienda;
en caso de microcrditos y crditos de consumo con garanta hipotecaria sobre bienes
inmuebles ser de un ao. Para proceder al castigo contable de los crditos a partes
relacionadas, la Institucin deber solicitar previamente la autorizacin de la
Comisin. Son requisitos legales y contables para el castigo de cualquier crdito, los
siguientes: a) Aprobacin de la Junta Directiva o Consejo de Administracin. b)
Comprobacin de incobrabilidad. c) Constituir o tener constituido el 100% de reservas
para los crditos que sern castigados. Las instituciones debern establecer y
mantener polticas y procedimientos aprobados por su junta directiva o consejo de
administracin para el castigo contable de los crditos. Las instituciones supervisadas
deben reportar el detalle de los crditos castigados a la Central de Informacin
Crediticia de la Comisin dentro de los diez (10) das hbiles posteriores al cierre de
cada mes. En estos casos, la institucin deber remitir el punto de acta de Junta
Directiva o Consejo de Administracin mediante el cual se aprueba el castigo. Las
instituciones supervisadas que a la entrada en vigencia de la presente norma no
tengan como mnimo un ciento diez por ciento (110%) de cobertura sobre crditos en
mora debern alcanzar el mnimo indicado a ms tardar el 31 de diciembre del 2015.
Las instituciones que a la entrada en vigencia de esta Resolucin estn por debajo del
ciento diez por ciento (110%) de cobertura de reservas constituidas sobre cartera en
mora, establecern un plan de constitucin de reservas que les permita alcanzar este
porcentaje. Dicho plan deber ser aprobado por la Junta Directiva de la institucin y
remitido a esta Comisin a ms tardar el 31 de mayo del 2014. Para lograr y mantener
el porcentaje anterior, las instituciones supervisadas debern mantener como mnimo
el saldo de reservas para crditos constituidas al 28 de febrero de 2014 y nicamente
podrn disminuirse para castigos de crditos, prdidas en adjudicacin de activos
eventuales y ventas de cartera las cuales solo podrn realizarse, sin devolucin
alguna de cartera a la institucin que vende. La causa de tal disminucin ser
informada a esta Comisin en los primeros diez (10) das hbiles del mes siguiente al
que ocurra dicha situacin. Las instituciones deben publicar en forma trimestral y
anual los montos de las deficiencias supervit de reservas requeridas en la presente
Norma, en la publicacin trimestrales y anuales de indicadores y estados financieros,

a partir de las cifras trimestrales a junio del 2014 y anuales al 31 de diciembre del
2014, sin perj

COBERTURA: RESERVA PARA CREDITOS E INTERESES DE DUDOSO

RECAUDO / TOTAL CARTERA CREDITICIA E INTERESES
Indica el nivel de reservas para crditos e intereses de dudosa recuperacin
que la entidad financiera mantiene con respecto a la cartera crediticia total,
este indicador en el periodo 2011-2016 ha ido subiendo y bajando, sin
embargo se ha mantenido arriba del 10% .
RESERVA PARA CREDITOS E INTERESES DE DUDOSO RECAUDO / MORA
CARTERA CREDITICIA E INTERESES
Indica el nivel de cobertura de reservas para crditos e intereses de dudosa
recuperacin que la entidad financiera mantiene con respecto a la cartera
crediticia en mora.
MORA CARTERA CREDITICIA / TOTAL CARTERA CREDITICIA
Muestra el porcentaje de cartera en mora con respecto al total de cartera
crediticia.
MORA CARTERA CREDITICIA / TOTAL CARTERA DIRECTA
Muestra el porcentaje de cartera en mora con respecto a la cartera crediticia
directa.
INTERESES POR COBRAR SOBRE PRSTAMOS / CARTERA CREDITICIA
DIRECTA
Establece la proporcin de intereses devengados sobre prstamos que la
institucin tiene pendientes de cobro con respecto a la cartera crediticia
directa. Este mide la eficiencia en la recuperacin de intereses sobre
prstamos.
OPERACIONES EN SUSPENSO / TOTAL CARTERA CREDITICIA E
INTERESES
Mide la proporcin de las operaciones en suspenso de registro debido a
situacin de mora con respecto al total de cartera crediticia.

CREDITOS VENCIDOS Y CREDITOS EN COBRO JUDICIAL / TOTAL

CARTERA CREDITICIA

Muestra el porcentaje de crditos vencidos y en ejecucin judicial con respecto

al total de cartera crediticia.
ACTIVOS PRODUCTIVOS / TOTAL ACTIVOS REALES
Determina la proporcin de activos que generan ganancia para la institucin
con respecto al total de activos netos de depreciaciones y amortizaciones sin
incluir operaciones contingentes. En combinacin al ejercicio de sanas
prcticas bancarias, entre mayor sea esta proporcin, mayor ser el potencial
de generar utilidades.
CREDITOS REFINANCIADOS / TOTAL CARTERA CREDITICIA
Porcentaje de crditos refinanciados con respecto al total de cartera crediticia.
MORA CARTERA CREDITICIA MN / TOTAL CARTERA CREDITICIA MN

Muestra el porcentaje de la cartera en moneda nacional que se encuentra en

mora.
MORA CARTERA CREDITICIA ME / TOTAL CARTERA CREDITICIA ME

Muestra el porcentaje de la cartera en moneda extranjera que se encuentra en

mora.
CARTERA TARJETAS DE CREDITO / TOTAL CARTERA CREDITICIA

Porcentaje de cartera crediticia total otorgado mediante tarjetas de crdito.

MORA CARTERA TARJETAS DE CREDITO / TOTAL CARTERA TARJETAS DE
CREDITO
Muestra el porcentaje de la cartera de tarjetas de crdito que se encuentra en
mora.

LIQUIDEZ Y MERCADO
ACTIVOS LIQUIDOS / DEPSITOS ORDINARIOS DEL PBLICO
Mide la capacidad de la institucin de afrontar a una fecha determinada con
sus disponibilidades inmediatas, los depsitos del pblico.

ACTIVOS LIQUIDOS EN MONEDA NACIONAL / DEPOSITOS ORDINARIOS

DEL PUBLICO EN MONEDA NACIONAL
Establece la capacidad de la institucin de afrontar a una fecha determinada
con sus disponibilidades inmediatas en moneda nacional, los depsitos del
pblico en moneda nacional. Como un resultado aceptable, este indicador
debe ser mayor a los requerimientos de encaje y de inversiones obligatorias en
ttulos oficiales fijados por el Banco Central de Honduras.
ACTIVOS
LIQUIDOS
EN
MONEDA
EXTRANJERA
ORDINARIOS DEL PUBLICO EN MONEDA EXTRANJERA

DEPOSITOS

Similar al anterior, mide la capacidad de la institucin de afrontar a una fecha

determinada con sus disponibilidades inmediatas en moneda extranjera, los de
depsitos del pblico en moneda extranjera. Como un resultado aceptable,
este indicador debe ser mayor a los requerimientos de encaje y de inversiones
en instituciones extranjeras de primer orden, fijados por el Banco Central de
Honduras.
ACTIVOS LIQUIDOS + PRSTAMOS INTERBANCARIOS OTORGADOS /
DEPOSITOS
ORDINARIOS
DEL
PUBLICO
+
PRSTAMOS
INTERBANCARIOS RECIBIDOS
Mide en forma agregada la liquidez considerando la capacidad de afrontar con
sus disponibilidades inmediatas los depsitos del pblico, mejorada o
disminuida por la posicin a una fecha determinada de la institucin en
mercado de prstamos interbancarios, entendidos como tales, los
financiamientos recibidos u otorgados a otras entidades financieras .

GESTION Y EFICIENCIA
EFICIENCIA SOBRE ACTIVOS PRODUCTIVOS: GASTOS DE
ADMINISTRACION / ACTIVOS PRODUCTIVOS PROMEDIO
Representa la proporcin del margen de intermediacin que se ha destinado
para cubrir gastos administrativos por el manejo de activos productivos.
ROTACION GASTOS DE ADMINISTRACION: ACTIVOS PRODUCTIVOS
PROMEDIO / GASTOS DE ADMINISTRACION
Mide el nmero de veces que la institucin ha rotado sus gastos de
administracin por el manejo de activos productivos.
GASTOS EN PERSONAL / UTILIDAD NETA
Expresa porcentualmente el resultado de comparar el volumen de los gastos
por salarios y otros beneficios al personal con relacin a la utilidad de
operaciones a la fecha del informe.