Estos son los impuestos que paga un

emprendedor
POR KATHERINN CUERVO
Si usted decidi dejar de ser empleado e iniciar con un negocio y no
tiene ni idea qu debe hacer o qu le toca pagar, FP le cuenta qu
debe tener presente.

Estos son los impuestos que paga un emprendedor

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impuestos que el resto?
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Colombia es un pas altamente interesado por el emprendimiento, con un 90%
de actitud positiva, segn el Reporte Global de Emprendimiento Amway 2015

(AGER por sus siglas en ingls), lo que represent un aumento de dos puntos en
comparacin con el 88% registrado en el estudio 2014. Adems, segn datos
del Gobierno,Colombia est dentro de los pases ms emprendedores del
mundo y ha recibido reconocimientos por el Global Entrepreneurship Monitor
(GEM).
Es as como muchas personas suean con independizarse y crear el negocio
que hace mucho tiempo haban querido crear, con el que quisieran llegar a
convertirse en millonarios y tambin tener flexibilidad en el manejo de sus
tiempos, adems como la tranquilidad de saber que es algo propio, creado y
ejecutado por ellos mismos. Pero el error que suelen cometer, es irse a la ligera
sin organizarse y asesorarse sobre lo que van y cmo lo deben hacer.
En esto, el tema de los impuestos es una de las principales preocupaciones y
dolores de cabeza que pueden llegar a tener, pues los ciudadanos que crean su
empresa con su propio nombre, como personas naturales, estn obligados a
pagar impuestos ya que con el dinero recaudado se financian todo tipo de
proyectos, que benefician tanto a las poblaciones como a la nacin. Y es que,
de no ser as y no cumplir con la ley, tendr que pagar multas o sanciones
segn la falla o falta que hayan cometido.
FP le recomienda Para qu le sirve el RUT a las Personas Naturales?
Lo recomendable con el emprendimiento es:
1. Tome la decisin, encuentre sus destrezas, habilidades y oportunidades
2. Defina y revise su idea de negocio, debe de ofrecer un producto o
servicio que las personas puedan y quieran comprar, adems de que lo
pueda desarrollar
3. Estructure su modelo de negocio: disee la ruta de su plan de trabajo,
qu quiere hacer y cul es su estrategia
4. Entrese cules son las formas para constituir una empresa, es decir, si
es persona natural o jurdica. Este ltimo, sobre todo, porque de all
depender el tipo de impuesto que tenga que pagar y as mismo, el
comportamiento legal y jurdico que deba mantener.
Como persona natural
La persona natural o persona fsica es quien ejerce profesionalmente a ttulo
personal y as mismo, asume tanto los derechos como las obligaciones de su
actividad comercial. Por lo general, stas personas pertenecen al rgimen
simplificado que, de acuerdo con el artculo 499 del Estatuto tributario, deben
de tener algunas caractersticas especficas.
De no cumplir con estas especificaciones, la persona natural deber ser
registrada en el rgimen comn. Segn el experto en economa y finanzas,
Santiago Espinoza,una persona natural y de rgimen simplificado est obligado
a pagar los siguientes impuestos:

Seguridad Social: si tiene empleados debe asegurarlos a EPS, pensin

y ARP, e incluso si trabaja solo como independiente. debe pagar su
propio seguro, registrndose con el salario que est recibiendo.
Aporte a parafscales: las personas naturales independientes no estn
obligadas a pagar parafiscales (esto es ICBF, caja de compensacin y
Sena). Pero si usted, por ejemplo, es un diseador y contrata a dos o ms

personas; las vincula por medio de contrato laboral, cumple con las
obligaciones establecidas por la ley para mantener una relacin laboral y
les paga menos de 10 salarios mnimos, entonces, est exonerado de
pagar parafiscales.
Pero si tiene menos de dos trabajadores, tendr que pagar sobre el 100% del
salario, es decir, el porcentaje de 9% que es lo correspondiente a pago de
parafiscales. Ojo!jo sin importar si gana menos del salario ya mencionado,
como lo explica el artculo 25 de exoneracin de parafiscales.

Declaracin de renta: debe tener en cuenta que no todas las personas

estn obligadas a declarar o a pagar dicho impuesto. En el caso de las
personas naturales, lo deben hacer si sus ingresos superan los mil
cuatrocientas (1.400) UVT es decir, para el 2016 son $39.591.000. Sin
embargo revise estas otras caractersticas.

Quizs le interese: Todo lo que debe saber sobre las personas naturales

Descuentos de retefuente: segn Espinoza, si usted es una persona

natural, por lo general, debe pasar en vez de una factura, una cuenta de
cobro por el servicio que prest o el producto que vendi, del cual le
descontarn un 11%, esto tambin si, por ejemplo, trabaja por contrato
de prestacin de servicios. As mismo, la retencin del 4x1000 que
realizan las entidades bancarias por transacciones.

Ahora, las personas naturales no estn obligadas ni a emitir facturas, ni a

llevar contabilidad como s lo estn las personas jurdicas, que
legalmente ejercen derechos y contraen obligaciones as como deben ser
representados judicial y extrajudicialmente. Adems, stas deben hacer el
debido registro ante la Cmara de Comercio de la ciudad y tener un RUT de la
razn social. As, las personas jurdicas pertenecen s o s al Rgimen Comn.
Ley de emprendimiento
Con la intencin de ayudar a los jvenes emprendedores, el Congreso de
Colombia decret la Ley 1429 de 2010 en la que se le otorgan los siguientes
beneficios tributarios a las personas que inician su propio negocio:

Cero por ciento (0%) de la tarifa del impuesto de renta en los dos
primeros aos gravables.
Veinticinco por ciento (25%) de la tarifa del impuesto de renta en el
tercer ao gravable.
Cincuenta por ciento (50%) de la tarifa del impuesto de renta en el
cuarto ao gravable.
Setenta y cinco por ciento (75%) de la tarifa del impuesto de renta en el
quinto ao gravable.
Cien por ciento (100%) de la tarifa del impuesto de renta a partir del
sexto ao gravable,
Cinco (5) aos sin retencin en la fuente y Renta presuntiva a partir del
sexto (6to) ao.

Finalmente, Espinoza aconseja a los emprendedores que tengan el mayor

orden posible, es decir, que todas las transacciones que hagan tengan un
soporte legal con una factura o una cuenta de cobro. Recomiendo que no se

apresuren a crear empresa hasta que no validen sus ideas de negocio, es

mejor que arranquen como persona natural realizando cuentas de cobro.