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FILIAL CUSCO
AUDITORIA FINANCIERA
TEMA: AUDITORIA DE PATRIMON
DOCENTE: RUTH MARITZA FERRO VASQUEZ
INTEGRANTES:
Gibaja Lopez Ruht Anali
Mamani Curo Marcela
Pfura Carvajal Ana Maria
Salcedo Ttito Eliana
Zarate Lazo Leila
TORIA FINANCIERA
DITORIA DE PATRIMONIO
ITZA FERRO VASQUEZ
Clnica Santa
CDULA MATRIZ CO
(EXPRESADO EN N
Ref P/T
2015
2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10
12
16
18
20
A
B
B
C
D
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
35,050.00
9,500.00
1,000.00
3,150.00
67,850.00
S/.
116,550.00
S/.
S/.
S/.
21,019.00
1,260.00
450.00
25%
7%
1%
2%
49%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
31,310.00
130.00
3,150.00
34,970.00
S/.
69,560.00
S/.
S/.
S/.
24,669.00
231.00
250.00
ACTIVO NO CORRIENTE
E
F
F
15%
1%
0%
TOTAL ACTIVOS
S/.
22,729.00
S/.139,279.00
S/.
100%
25,150.00
S/.94,710.00
S/F
1
Ref P/T
2015
33%
0%
0%
3%
37%
PASIVO CORRIENTE
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
PASIVO NO CORRIENTE
49 PASIVO DIFERIDO
26%
0%
0%
AA
AA
BB
S/.
S/.
12,948.00
26,630.00
S/.
39,578.00
S/.
5,600.00
S/.
5,600.00
TOTAL PASIVO
S/.
45,178.00
9%
19%
4%
PATRIMONIO
50 CAPITAL
52 CAPITAL ADICIONAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
100%
CC
CC
CC
CC
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
18,000.00
35,930.00
4,500.00
35,671.00
13%
26%
3%
26%
94,101.00
S/.139,279.00
100%
S/F
1
2014
S/.
S/.
7,010.00
5,750.00
S/.
12,760.00
S/.
5,900.00
S/.
5,900.00
S/.
18,660.00
7%
6%
6%
S/.
S/.
S/.
S/.
18,000.00
19%
35,930.00
3,500.00
38%
4%
20%
18,620.00
S/.
76,050.00
S/.94,710.00
r : Grupo Nro. 2
100%
FECHA
HECHO POR:
AMPC
4/20/2016
REVISADO POR:
MMC
4/22/2016
REF
SALDO SEGN
AUDITORIA AL
31/12/2015
P.T.
PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
SALDO AL 31/12/2014
AJUSTES Y RECLASIFICACION
CUENTA /
PCGE
DESCRIPCION
REF P/T
SALDO AL 31/12/2015
DEBE
HABER
S/.
18,000.00
50
CAPITAL SOCIAL
CC-4
S/.18,000.00
S/.
18,000.00
S/.
35,930.00
52
CAPITAL ADICIONAL
CC-5
S/.35,930.00
S/.
35,930.00
S/.
3,500.00
58
RESERVA
CC-6
S/.4,500.00
S/.
4,500.00
S/.
18,620.00
59
RESULTADOS ACUMULADOS
CC-7
S/.35,671.00
S/.
35,671.00
S/.
76,050.00
S/.
94,101.00
TOTAL: S/.
94,101.00 S/.
S/.
Marcas Utilizadas
Cotejado con mayor auxiliar
suma vertical
M
0
1
CC-1
AGL
EST
FECHA
4/22/2016
4/23/2016
SALDOS
% DEL PATRIMONIO
FACTORES DE RIESGO
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
INHERENTE
CONTROL
Capital social
S/.
18,000.00
Capital adicional
S/.
35,930.21
38%
Reserva legal
S/.
4,500.00
5%
Resultados acumulados
S/.
S/.
35,671.00
94,101.21
38%
100%
A
M
ALCANCE
OBJETIVOS:
*Determinar que el patrimonio de la empresa sea el resultante de la diferencia entre activo y pasiv
PROCEDIMIENTOS
1
2
Verificar que los aumentos de capital y las donaciones recibidas por la entidad formen parte
adicional.
Verificar la composicin del resultado acumulado del ao 2014 y el resultado del ejerci al
Efectu una relacin de todas las cuentas que conformen el patrimonio de la empresa y que
debidamente clasificadas, descritas, valuadas y expuestas de acuerdo a los PCGA.
REFERENCIA
P/T
HECHO
POR
CC-3
CC-4
CC-5
MMC
CC-7
AGL
CC-6
LZL
CC
AMPC
CC-4
AGL
IMIENTOS
CCI).
cuentre en circulacin.
AGL
LZL
PATRIMONIO
PREGUNTAS
1. Existen registros adecuados y actualizados de la integracion del capital?
2. Todas las modificaciones al capital estan basadas en decisiones de la
asamblea de accionistas?
3. Se han realizado las asambleas de accionistas de acuerdo al estatuto?
4. Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los
accionistas ?
5. Existen registros de la emision de titulos que amparen las partes de capital
social ?
6. El reparto de utilidades se hace de acuerdo a la escritura de constitucion?
7. El porcentaje de dividendos preferentes es respetado ?
8. Las nuevas acciones se colocan segn en libros ?
9. Los estados financieros se aprueban por los accionistas ?
CC-3
MMC
LZL
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA
4/25/2016
26//04/2016
O DE COTROL INTERNO
TRIMONIO
N/A
RESPUESTA
SI
x
x
x
x
x
x
x
x
NO
x
x
x
x
x
x
x
12
OBSERVACIONES
75%
25%
100%
ar que cuenta con un adecuado control interno y por ende los datos obtenidos son
confiables.
CODIGO
NOMBRE
N' DE ACCIONES
C0004
1260
C0103
1260
C0108
1080
3600
MARCAS UTILIZADAS
CC-4
FECHA
AGL
AMPC
4/27/2016
4/29/2016
IMPORTE
VALOR NOMINAL S/
S/.
6,300.00
35%
S/.
6,300.00
35%
S/.
5,400.00
30%
S/.
18,000.00
100%
MARCAS UTILIZADAS
Revisin documentacin sustentatoria (escritura
publica).
cotejado con el libro de matricula de acciones.
Suma conforme
P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:
CC-5
FECHA
LZL
AMPC
5/3/2016
5/6/2016
CODIGO
NOMBRE
SALDO INICIAL
APORTES SOCIOS
DONACIONES
ACREENCIAS
TOTAL
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1
2
C004
3
4
5
P008
P005
S/N
5930.21
5930.21
5930.21
C0103
8000.00
8000.00
8000.00
C0108
6000.00
6000.00
QUIMICA SUIZA
6000.00
6000.00
6000.00
DRODASA
3000.00
3000.00
3000.00
7000.00
S/.
35,930.21 S/.
6000.00
7000.00
19,930.21 S/.
9,000.00 S/.
7,000.00 S/.
MARCAS UTILIZADAS
cotejado con el libro de actas.
7000.00
35,930.21
P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:
SALDOS AL 31 /
12/2014
AUMENTO
S/. 3,500.00
S/.1,000.00
S/. 3,500.00
S/. 1,000.00
DISMINUCION
SALDOS AL 31 /
12/15
S/.
4,500.00
S/. 4,500.00
MARCAS UTILIZADAS
Revisin Documentacin sustentatoria
Suma conforme
Cotejado con mayor auxiliar
CC-6
FECHA
LZL
AMPC
5/8/2016
5/11/2016
SUSTENTO
LEGAL
GAL
ART. N229
UTILIZADAS
ntacin sustentatoria
or auxiliar
LEY 26887
CODIGO DE
CUENTA
591
RESULTADOS
ACUMULADOS AL
31/12/2014
UTILIDAD DEL
EJERCICIO 31/12/2014
S/.
S/.
14240.18
4380.27
S/.18,620.45
MARCAS UTILIZADAS
P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:
CC-7
FECHA
AGL
AMPC
5/15/2016
5/18/2016
PERDIDA DEL
EJERCICIO
RESULTADOS
ACUMULADOS AL
31/12/2015
S/.
S/.
S/.
17050.77
0.00
35671.22
S/. 35,671.22
MARCAS UTILIZADAS
COTEJADO CON MAYOR AUXILIAR
SUMA CONFORME