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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS

FILIAL CUSCO

AUDITORIA FINANCIERA
TEMA: AUDITORIA DE PATRIMON
DOCENTE: RUTH MARITZA FERRO VASQUEZ
INTEGRANTES:
Gibaja Lopez Ruht Anali
Mamani Curo Marcela
Pfura Carvajal Ana Maria
Salcedo Ttito Eliana
Zarate Lazo Leila

TECNOLOGICA DE LOS ANDES


FILIAL CUSCO

TORIA FINANCIERA
DITORIA DE PATRIMONIO
ITZA FERRO VASQUEZ

Clnica Santa

CDULA MATRIZ CO

ESTADO DE SITUACION FINANCIER

(EXPRESADO EN N

Ref P/T

2015

2014

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

10
12
16
18
20

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
MERCADERAS

A
B
B
C
D

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

35,050.00
9,500.00
1,000.00
3,150.00
67,850.00

S/.

116,550.00

S/.
S/.
S/.

21,019.00
1,260.00
450.00

25%
7%
1%
2%
49%

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

31,310.00
130.00
3,150.00
34,970.00

S/.

69,560.00

S/.
S/.
S/.

24,669.00
231.00
250.00

ACTIVO NO CORRIENTE

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO


34 INTANGIBLES
37 ACTIVO DIFERIDO

E
F
F

15%
1%
0%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVOS

S/.

22,729.00

S/.139,279.00

S/.

100%

25,150.00

S/.94,710.00

S/F
1

nica Santa Maria S.A.

CDULA MATRIZ CON PORCENTAJES

E SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015


(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Ref P/T

2015

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

33%
0%
0%
3%
37%

PASIVO CORRIENTE
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
49 PASIVO DIFERIDO
26%
0%
0%

AA
AA

BB

S/.
S/.

12,948.00
26,630.00

S/.

39,578.00

S/.

5,600.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

S/.

5,600.00

TOTAL PASIVO

S/.

45,178.00

9%
19%

4%

PATRIMONIO
50 CAPITAL
52 CAPITAL ADICIONAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO

100%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

CC
CC
CC
CC

S/.
S/.
S/.

S/.
S/.

18,000.00
35,930.00
4,500.00

35,671.00

13%
26%
3%
26%

94,101.00

S/.139,279.00

100%

Preparado por : Grupo Nro. 2


Fecha: al 31 de diciembre del 2015
Revisado por: equipo de auditoria
Fecha: al 31 de diciembre del 2015

S/F
1
2014

S/.
S/.

7,010.00
5,750.00

S/.

12,760.00

S/.

5,900.00

S/.

5,900.00

S/.

18,660.00

7%
6%

6%

S/.
S/.
S/.

S/.

18,000.00

19%

35,930.00
3,500.00

38%
4%
20%

18,620.00

S/.

76,050.00

S/.94,710.00

r : Grupo Nro. 2

100%

Utea AZ & Asociados S.C.


GG

FECHA

HECHO POR:

AMPC

4/20/2016

REVISADO POR:

MMC

4/22/2016

REF

SALDO SEGN
AUDITORIA AL
31/12/2015

P.T.

Clinica Santa Maria S.A


CEDULA MATRIZ

PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

SALDO AL 31/12/2014

AJUSTES Y RECLASIFICACION

CUENTA /
PCGE

DESCRIPCION

REF P/T

SALDO AL 31/12/2015

DEBE

HABER

S/.

18,000.00

50

CAPITAL SOCIAL

CC-4

S/.18,000.00

S/.

18,000.00

S/.

35,930.00

52

CAPITAL ADICIONAL

CC-5

S/.35,930.00

S/.

35,930.00

S/.

3,500.00

58

RESERVA

CC-6

S/.4,500.00

S/.

4,500.00

S/.

18,620.00

59

RESULTADOS ACUMULADOS

CC-7

S/.35,671.00

S/.

35,671.00

S/.

76,050.00

S/.

94,101.00

TOTAL: S/.

94,101.00 S/.

S/.

Marcas Utilizadas
Cotejado con mayor auxiliar
suma vertical

M
0
1

Utea AZ & Asociados S.C.


P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:

CC-1
AGL
EST

FECHA
4/22/2016
4/23/2016

CLINICA SANTA MARIA S.A


PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES
RIESGO
DESCRIPCIN

SALDOS

% DEL PATRIMONIO

FACTORES DE RIESGO

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
INHERENTE

CONTROL

FACTORES QUE AUMENTAN EL RIESGO

Capital social

S/.

18,000.00

*Que el dinero que aporten los accionistas sea de dudosa


19% procedencia.

Capital adicional

S/.

35,930.21

38%

Reserva legal

S/.

4,500.00

5%

Resultados acumulados

S/.
S/.

35,671.00
94,101.21

38%
100%

*Las donaciones recibidas y el capital adicional no se hayan


registrado adecuadamente.
* Que la reserva legal no se haya realizado correctamente.

*Que el monto de los resultados acumulados no refleje


las utilidades de todos los ejercicios.
FACTORES QUE DISMINUYEN EL RIESGO

*La aportacion de otros accionistas este autorizado por


la junta general.
*La parte administrativa esta evaluando y capacitado
para su funcion con etica profesional
*Inversiones extranjeras con rentabilidad positiva .

* Revisar la estructura de constitucion . Segn ley de sociedades


N 26887.
* Verificar que los aumentos de capital y las donaciones recibidas
por la entidad formen parte del capital adicional.

A
M

*Revisar si se ha realizado de acuerdo con el artculo 229 de la


Ley N 26887.
*Verficar la utilidad de ejercicios anteriores hasta la actualidad y
que sumen el monto total en los resultados acumulados.

ALCANCE

OBJETIVOS:

*Determinar que el patrimonio de la empresa sea el resultante de la diferencia entre activo y pasiv

*Comprobar que el patrimonio presentado en el balance, se encuentre de acuerdo a la escritura de


*Que los controles internos sean adecuados y que permitan minimizar los riesgos operacionales.

PROCEDIMIENTOS

1
2

Disee y aplique el cuestionario de control interno (CCI).

Verificar que los aumentos de capital y las donaciones recibidas por la entidad formen parte
adicional.

Verificar la composicin del resultado acumulado del ao 2014 y el resultado del ejerci al

Revisar las disposiciones de la junta de accionistas respecto a futuras capitalizaciones utiliz


reservas.

Efectu una relacin de todas las cuentas que conformen el patrimonio de la empresa y que
debidamente clasificadas, descritas, valuadas y expuestas de acuerdo a los PCGA.

Elaborar un listado de los Socios y/o Accionistas.

Verifique la relacin de todas las acciones que se encuentre en circulacin.

nte de la diferencia entre activo y pasivo.


encuentre de acuerdo a la escritura de composicin, estatutos y leyes vigentes.
minimizar los riesgos operacionales.

REFERENCIA
P/T

HECHO
POR

CC-3
CC-4
CC-5

MMC

l ao 2014 y el resultado del ejerci al 31/12/2015.

CC-7

AGL

especto a futuras capitalizaciones utilizacin de las

CC-6

LZL

CC

AMPC

CC-4

AGL

IMIENTOS

CCI).

es recibidas por la entidad formen parte del capital

men el patrimonio de la empresa y que estn


estas de acuerdo a los PCGA.

cuentre en circulacin.

AGL
LZL

Utea AZ & Asociados S.C

Clinica Santa Maria S.A

CUESTIONARIO DE COTROL INTERN

PATRIMONIO

PREGUNTAS
1. Existen registros adecuados y actualizados de la integracion del capital?
2. Todas las modificaciones al capital estan basadas en decisiones de la
asamblea de accionistas?
3. Se han realizado las asambleas de accionistas de acuerdo al estatuto?
4. Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los
accionistas ?
5. Existen registros de la emision de titulos que amparen las partes de capital
social ?
6. El reparto de utilidades se hace de acuerdo a la escritura de constitucion?
7. El porcentaje de dividendos preferentes es respetado ?
8. Las nuevas acciones se colocan segn en libros ?
9. Los estados financieros se aprueban por los accionistas ?

10. Se cumplen con las normas legales segn el codigo tributario?


11. Se informan oportunamente a contabilidad de los acuerdos de los accionistas?
12. Se hacen prestamos o anticipos de las mismas acciones ?
13. Se publican los estados financieros?
14. Se han declarado extinguidas aquellas acciones no exibidas ?
15. Se efectuan y se registran las reservas que son legales por ley?
16. La empresa lleva el libro de registro de acciones con las formalidades
legales ?
TOTAL

DETERMINACIN NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE


Total Preguntas
Respuestas Positivas
Respuestas Negativas
Nivel Confianza
Riesgo de Auditoria
Debido al nivel de confianza que existe en la empresa podemos notar que cuenta con un adecuado
confiables.

& Asociados S.C


P.T

CC-3
MMC
LZL

HECHO POR:
REVISADO POR:

FECHA
4/25/2016
26//04/2016

Santa Maria S.A

O DE COTROL INTERNO

TRIMONIO

N/A

RESPUESTA
SI

x
x
x
x
x
x
x
x

NO

x
x
x

x
x

x
x
12

OBSERVACIONES

E CONFIANZA Y RIESGO DE AUDITORIA.


16
12
4
12
16
4
16

75%
25%
100%

ar que cuenta con un adecuado control interno y por ende los datos obtenidos son
confiables.

Utea AZ & Asociados S.C.

CLINICA SANTA MARIA S.A


CEDULA ANALTICA DE DECAPITAL SOCIAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CODIGO

NOMBRE

N' DE ACCIONES

C0004

ELIANA SALCEDO TTITO

1260

C0103

MARCELA MAMANI CURO

1260

C0108

ANA MARIA PFURA CARBAJAL

1080
3600

MARCAS UTILIZADAS

& Asociados S.C.


P.T
HECHO POR :
REVISADO POR:

CC-4

FECHA

AGL
AMPC

4/27/2016
4/29/2016

IMPORTE

NICA SANTA MARIA S.A


LTICA DE DECAPITAL SOCIAL
DE DICIEMBRE DEL 2015

VALOR NOMINAL S/

S/.

6,300.00

35%

S/.

6,300.00

35%

S/.

5,400.00

30%

S/.

18,000.00

100%

MARCAS UTILIZADAS
Revisin documentacin sustentatoria (escritura
publica).
cotejado con el libro de matricula de acciones.
Suma conforme

P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:

CC-5

FECHA

LZL
AMPC

5/3/2016
5/6/2016

CLINICA SANTA MARIA S.A


CEDULA ANALTICA DE CAPITAL ADICIONAL
AL 31-DICIEMBRE DEL 2015
N

CODIGO

NOMBRE

SALDO INICIAL

APORTES SOCIOS

DONACIONES

ACREENCIAS

TOTAL

S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

1
2

C004

3
4
5

P008

P005

S/N

ELIANA SALCEDO TTITO

5930.21

5930.21

5930.21

C0103

MARCELA MAMANI CURO

8000.00

8000.00

8000.00

C0108

ANA MARIA PFURA CRABAJAL

6000.00

6000.00

QUIMICA SUIZA

6000.00

6000.00

6000.00

DRODASA

3000.00

3000.00

3000.00

CLINICA SANTA MARIA

7000.00
S/.

35,930.21 S/.

6000.00

7000.00
19,930.21 S/.

9,000.00 S/.

7,000.00 S/.

MARCAS UTILIZADAS
cotejado con el libro de actas.

cotejado con el p/t ao anterior


suma conforme

7000.00
35,930.21

P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:

CLINICA SANTA MARIA S.A


CEDULA ANALTICA DE RESERVA LEGAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

SALDOS AL 31 /
12/2014

AUMENTO

S/. 3,500.00

S/.1,000.00

S/. 3,500.00

S/. 1,000.00

DISMINUCION

SALDOS AL 31 /
12/15

S/.

4,500.00
S/. 4,500.00

MARCAS UTILIZADAS
Revisin Documentacin sustentatoria
Suma conforme
Cotejado con mayor auxiliar

CC-6

FECHA

LZL
AMPC

5/8/2016
5/11/2016

SUSTENTO

LEGAL

GAL

ART. N229

UTILIZADAS

ntacin sustentatoria

or auxiliar

LEY 26887

CLINICA SANTA MARIA SA


CEDULA ANALTICA DE RESULTADOS ACUMULADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CODIGO DE
CUENTA

591

RESULTADOS
ACUMULADOS AL
31/12/2014

UTILIDAD DEL
EJERCICIO 31/12/2014

S/.

S/.

14240.18

4380.27

S/.18,620.45

MARCAS UTILIZADAS

P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:

CC-7

FECHA

AGL
AMPC

5/15/2016
5/18/2016

NICA SANTA MARIA SA


CA DE RESULTADOS ACUMULADOS
DE DICIEMBRE DE 2015
UTILIDAD DEL
EJERCICIO 31/12/2015

PERDIDA DEL
EJERCICIO

RESULTADOS
ACUMULADOS AL
31/12/2015

S/.

S/.

S/.

17050.77

0.00

35671.22
S/. 35,671.22

MARCAS UTILIZADAS
COTEJADO CON MAYOR AUXILIAR
SUMA CONFORME

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