MEIOS FINANCEIROS LQUIDOS

CLASSE 1 MEIOS FINANCEIROS

LQUIDOS

De acordo com SNC, esta classe inclui as disponibilidades

imediatas e as aplicaes de tesouraria a curto prazo.
Compreende os meios lquidos em caixa, os depsitos
bancrios e os ttulos de crdito (certificados de aforro,
obrigaes) adquiridos em operaes financeiras a curto prazo.

CLASSE 1 MEIOS FINANCEIROS

LQUIDOS

11 Caixa;

12 Depsitos ordem;

13 Outros depsitos bancrios;

14 Outros instrumentos financeiros.

11 - CAIXA

A conta caixa inclui os meios lquidos de pagamento de

propriedade da empresa, tais como notas de banco e moedas
metlicas de curso legal, cheques e vales postais, no
abrangendo os valores representados por selos do correio e
devendo igualmente evitar-se a utilizao de vales de caixa.

11 - CAIXA
A conta 11 Caixa debitada pelo valor inicial e entradas de

meios lquidos de pagamento e, por outro lado, creditada

pelas sadas (pagamento em meios lquidos em poder da
empresa).
A conta 11 Caixa apresenta saldo devedor ou nulo. Nunca

apresenta saldo credor.

11 - CAIXA
A conta 11 Caixa de acordo com as necessidades da empresa

pode-se subdividir:

111 Caixa A

112 Caixa B

11 - CAIXA

Debita-se:

Vendas e prestaes de servio a dinheiro;

Pelos recebimentos de clientes;

Pelos levantamentos efetuados em bancos.

Credita-se:

Pelos pagamentos efetuados em dinheiro;

Pelos depsitos bancrios efetuados

11 - CAIXA

Movimentao:

-Saldo inicial
-Recebimentos

-Pagamentos

12 DEPSITOS ORDEM

Abrange os meios de pagamento em contas vista nas

instituies de crdito e que esto disponveis. Esta conta

debitada pela extenso inicial e pelos aumentos, e creditada
pelas diminuies.

Em regra, as contas e as subcontas de depsitos ordem

apresentam saldo devedor ou nulo. Em casos, especiais, essas
contas podem apresentar saldo credor.

12 DEPSITOS ORDEM

A diviso da conta em subcontas permite saber o movimento

em cada banco, com que a empresa tem relaes financeiras.

121 /121001 Depsitos ordem Banco do Norte

122 / 121002 Depsitos ordem Banco do Sul

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12 DEPSITOS ORDEM

A conta 12 Depsitos ordem assim movimentada:

Debita-se:

Pelos depsitos efetuados, transferncias recebidas de

clientes, emprstimos obtidos, juros recebidos, etc.

Credita-se:

Pelos pagamentos efetuados, por cheque ou por transferncia

bancria, pagamento de emprstimos, juros pagos, etc.

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12 DEPSITOS ORDEM

Movimentao:

-Saldo inicial
-Depsitos efetuados
-Cobranas (ttulos e
cheques)
-Transferncias de
terceiros
-Juros vencidos pelos
depsitos

-Cheques emitidos
-Transferncias para
terceiros
-Transferncias para

outras contas de
depsitos

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13 OUTROS DEPSITOS BANCRIOS

Esta conta inclui depsitos a prazo e outros depsitos.

debitada pela constituio e reforo dos depsitos, sendo

creditada pelo resgate, total ou parcial, desses depsitos.

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EXERCCIO

A Conta de Depsitos Ordem de Silva & Castro, Lda.

Apresentava, em 1/1/2013, o saldo inicial de 1.500,

distribudo da seguinte maneira:

Banco BPA - 1000

Banco MMM - 500

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EXERCCIO

Durante o ms de Janeiro, a empresa realizou as seguintes

operaes com estes bancos:

Dia 10 - Cheque n 95 071 s/BANCO BPA para o fornecedor

BBB no valor de 250

Dia 12 Depsito de dinheiro em caixa, no BMMM, no

montante de 300

Dia 15 Cheque n 95 072, s/BPA, no valor de 175 para

pagamento da eletricidade
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EXERCCIO

Dia 18 Cheque n 71 8970, s/BMMM, 200 para pagamento

de telemveis;

Dia 22 Talo de depsito de cheques n 2311, no BMMM, no

valor de 250 ;

Dia 26 Depsito de cheques n 234, no BPA, no Valor de

350;

Dia 30 - Cheque n 718 971 s/BMMM no montante de 100

para pagamento da gua.

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14 OUTROS INVESTIMENTOS
FINANCEIROS

Esta conta visa reconhecer todos os instrumentos financeiros

que no sejam caixa ou depsitos bancrios.

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14 OUTROS INVESTIMENTOS
FINANCEIROS

Um investimento financeiro um ativo detido por uma

empresa investidora para aumento da sua riqueza atravs

da distribuio que lhe seja feita (ex. juros, dividendos,

rendas), para valorizao capital ou para obteno de
outros benefcios.

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14 OUTROS INVESTIMENTOS
FINANCEIROS

Os

investimentos

financeiros

podem

classificar-se

em

temporrios e em permanentes.

Temporrios Pela sua natureza pode ser rapidamente

realizvel ou mobilizvel (transformado em dinheiro), e que se
destina, em principio, a ser detido por um perodo no superior

a um ano.

Permanentes Pela sua natureza no pode ser rapidamente

realizvel ou mobilizvel (transformado em dinheiro), e que se
destina, em principio, a ser detido por um perodo superior a
um ano.

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14 OUTROS INVESTIMENTOS
FINANCEIROS

Os investimentos financeiros temporrios fazem parte da

classe 1 Meios Financeiros Lquidos.

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