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COMPAA "AVANZ

Hoja de trabajo para elaborar Estad


Del 01 de enero al 31 de dic
Cifras expresadas en q
Variaciones (+)
Reclasificacin
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

Cuenta
Banco de Occidente
Bonos del tesoro con vencimiento a 6 meses
Cuentas y documentos x cobrar netos
Inventarios
Inversin en acciones Ca A, S.A. al costo
Edificios y terrenos -netoPatentes
Renombre comercial
Cuentas por pagar
Bonos x pagar vencimiento a 10 aos
Acciones ordinarias
Supervit por revaluacin
Ganancias no distribuidas
Ventas
Costo de ventas
Depreciaciones
Gastos de venta
Gastos de administracin
Ganancia del perodo
Sumas
Flujo de efectivo neto en actividades de operacin

Saldo final
31/12/2013
262,500.00
100,000.00
312,500.00
450,000.00
437,500.00
1,275,000.00
45,000.00
0.00
-304,250.00
-500,000.00
-940,000.00
-322,500.00
-815,750.00
-4,000,000.00
2,520,500.00
200,000.00
400,000.00
255,750.00
623,750.00
0.00

Debe

Haber

2,500.00

70,000.00
5,000.00
125,000.00
137,500.00
387,500.00
72,500.00
623,750.00

137,500.00
72,500.00

387,500.00

200,000.00

###

2,500.00
623,750.00
###

Saldos
Ajustados
31/12/2013
262,500.00
102,500.00
312,500.00
450,000.00
300,000.00
1,272,500.00
50,000.00
125,000.00
-166,750.00
-500,000.00
-552,500.00
-250,000.00
-579,500.00
-4,000,000.00
2,520,500.00
0.00
400,000.00
253,250.00
0.00
0.00

22
23
24
25
26

Flujo de efectivo neto en actividades de inversin


Flujo de efectivo neto en actividades de financiamiento
Flujo de efectivo neto al 31 de diciembre 2013
Efectivo al inicio
Efectivo al 31 de diciembre 2013

COMPAA "AVANZADA"
para elaborar Estado de Flujo de Efectivo
e enero al 31 de diciembre 2013
as expresadas en quetzales
Variaciones (+) (-)
Actividad de operacin
Saldo inicial
31/12/2012
200,000.00
150,000.00
275,000.00
375,000.00
300,000.00
1,000,000.00
50,000.00
125,000.00
-272,500.00
-625,000.00
-552,500.00
-250,000.00
-775,000.00

Aumentos
(Disminuciones)

Efecto de la
variacin

Recibido
clientes

Pagado a prov.
Y empleados

Otros de
operacin

Actividades
de inversin

62,500.00
62,500.00
-47,500.00
47,500.00
47,500.00
37,500.00
-37,500.00
-37,500.00
75,000.00
-75,000.00
-75,000.00
0.00
272,500.00
-272,500.00
-272,500.00
0.00
0.00
105,750.00
-105,750.00
-105,750.00
125,000.00
-125,000.00
0.00
0.00
195,500.00
-195,500.00
-4,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
2,520,500.00 -2,520,500.00
-2,520,500.00
0.00
400,000.00
-400,000.00
-400,000.00
253,250.00
-253,250.00
-253,250.00
0.00

0.00
###

###

###

Actividades
financiamiento

-125,000.00

-195,500.00

###
-320,500.00

Flujo Neto
62,500.00

608,000.00

###
###
62,500.00
200,000.00
262,500.00

COMPAA "AVANZADA"
PARTIDAS ORIGINALES
P#1
Banco de Occidente
Gasto de administracin
Bonos del tesoro
X venta de 500 bonos del tesoro con prdida
P#2
Inversin en acciones Ca A, S.A.
Cuentas por pagar
X compra de acciones, quedando pend de pago
P#3
Depreciaciones
Patentes
Renombre comercial
X clculo de amort. 2012 y 2013 de patentes y renombre comercial
P#4
Edificios y terrenos
Superavit por revaluacin
X revaluacin de 01 terreno de la empresa
P#5
Ganancias no distribuidas
Acciones ordinarias
Banco de Occidente
X pago de dividendos en acciones ord y efectivo
P#6
Ganancia del perodo
Ganancias no distribuidas
X traslado de la ganancia del perodo a las ganancias no dist.
P#7
Depreciaciones
Edificios y terrenos
X clculo de la depreciacin al activo fijo

PARTIDAS DE RECLASIFICACIN
P#1
Bonos del tesoro
Gasto de administracin
P#2
Cuentas x pagar
Inversin en acciones Ca A, S.A.

P#3
Patentes
Renombre comercial
Depreciaciones
P#4
Superavit por revaluacin
Edificios y terrenos
P#5
Acciones ordinarias
Ganancias no distribuidas
P#6
Ganancias no distribuidas
Ganancia del perodo
P#7
Edificios y terrenos
Depreciaciones

47,500.00
2,500.00
50,000.00

50,000.00
50,000.00

137,500.00
137,500.00

137,500.00
137,500.00

130,000.00

130,000.00

5,000.00
125,000.00
130,000.00

72,500.00
72,500.00

72,500.00
72,500.00

583,000.00

583,000.00

387,500.00
195,500.00
583,000.00

623,750.00
623,750.00

623,750.00
623,750.00

70,000.00
70,000.00

70,000.00
70,000.00

2,500.00
2,500.00

2,500.00
2,500.00

137,500.00
137,500.00

137,500.00

137,500.00

5,000.00
125,000.00
130,000.00

130,000.00
130,000.00

72,500.00
72,500.00

72,500.00
72,500.00

387,500.00
387,500.00

387,500.00
387,500.00

623,750.00
623,750.00

623,750.00
623,750.00

70,000.00
70,000.00

70,000.00
70,000.00

COMPAA "AVANZADA"
Estado de Flujos de Efectivo
Por el ao terminado al 31 de Diciembre 2013
Mtodo Indirecto
Utilidad Neta
1

623,750.00

Conciliacion entre la utilidad neta y el


efectivo neto provisto por las actividades
de operacin
Depreciaciones
Gastos de administracin
Cuentas y doctos x cobrar netos
Inventarios
Cuentas x pagar
Sub-total
Efectivo generado por Actividades de
Inversin
Bonos del tesoro
Edificios y terrenos
Sub-total
Efectivo generado por Actividades de
Financiamiento
Bonos x pagar vencimiento a 10 aos
Ganancias no distribuidas

-15,750.00
200,000.00
2,500.00
-37,500.00
-75,000.00
-105,750.00
608,000.00
-225,000.00
47,500.00
-272,500.00
383,000.00
-320,500.00
-125,000.00
-195,500.00

Aumento Neto en Efectivo y Equivalentes de


Efectivo

62,500.00

(+) Efectivo y equivalentes de efectivo al


comienzo del ao

200,000.00

Efectivo y equivalentes de efectivo al final


del ao

262,500.00

COMPAA "AVANZADA"
Estado de Flujos de Efectivo
Por el ao terminado al 31 de Diciembre 2013
Mtodo Directo
Efectivo por actividades de operacin
Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a proveedores
Gastos de venta pagados

608,000.00
3,962,500.00
-2,701,250.00
-400,000.00

Gastos administrativos pagados


Efectivo por actividades de inversin
Bonos del tesoro
Edificios y terrenos
Efectivo por actividades de financiamiento
Bonos x pagar vencimiento a 10 aos
Ganancias no distribuidas

-253,250.00
-225,000.00
47,500.00
-272,500.00
-320,500.00
-125,000.00
-195,500.00

Aumento Neto en Efectivo y Equivalentes de


Efectivo

62,500.00

(+) Efectivo y equivalentes de efectivo al


comienzo del ao

200,000.00

Efectivo y equivalentes de efectivo al final


del ao

262,500.00

COMPAA "AVANZADA"
Anexo para conciliar la utilidad neta del ejercicio
y el flujo de efectivo neto de las actividades de operacin
Utilidad Neta
Aumento cuentas y doctos x cobrar
Aumento inventarios
Ajuste cuentas x pagar
Gastos de administracin
Depreciaciones
Efectivo por actividades de operacin

623,750.00
-37,500.00
-75,000.00
-105,750.00
2,500.00
200,000.00

-15,750.00
608,000.00