Ao de la Consolidacin del Mar de Grau

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS

TEMA

EVOLUCIO HISTORICA DE LA CIENCIA

PENITENCIARIA
CATEDRA

DERECHO DE EJECUCION PENAL

CATEDRATICO

Mag. CERNA VEGA, Alfredo

ALUMNO

CASTRO HILARIO, Miguel Angel

CICLO

IX

SECCION

HUANCAVELICA - 2016

Primeramente a dios por haberme permitido

llegar hasta este punto y haberme dado salud,
ser el manantial de vida y darme lo necesario
para seguir adelante da a da para lograr mis
objetivos, adems de su infinita bondad y amor

El ingreso de las mercaderas a los pases por los conductos regulares de las Aduanas
permite a los distintos Estados en el mundo un control de las mismas, adems de poder
recaudar los impuestos y aranceles que por la importacin de bienes se aplica
normalmente en el pas de consumo. Este tipo de regulacin permite a los Estados el
contar con los recursos necesarios para poder brindar los servicios que la poblacin
requiera y el sostenimiento del propio Estado. Sin embargo, lo anteriormente
mencionado se ve truncado y el Estado es privado de esos recursos cuando por diversos
artilugios o situaciones contrarias a ley las mercaderas ingresan al pas sin el respectivo
pago de los aranceles y/o los tributos que gravan su internamiento, ello debido a la
participacin de personas y/u organizaciones dedicadas a burlar los controles aduaneros.
Este tipo de burla es conocido con el nombre de contrabando y est relacionado con el
hecho de eludir el control aduanero en el ingreso de las mercaderas, existiendo adems
la intencionalidad en la comisin de los hechos, lo cual implica de por medio el dolo. El
presente artculo pretende efectuar una descripcin breve de la configuracin del delito
de contrabando pasando desde su definicin etimolgica hasta el detalle de su
regulacin legal en la Ley de Delitos Aduaneros, aprobada por la Ley N 28008.
Tambin se analizar la figura de la defraudacin de rentas de aduana. Para nuestro
anlisis se tomar en cuenta lo dispuesto por el Decreto Legislativo N 1111, el cual
formul diversos cambios a la Ley de los Delitos Aduaneros.

INDICE

DELITO DE CONTRABANDO
CAPITULO I
1.1.

EVOLUCION HISTORICA

El delito aduanero, y especficamente el contrabando, son males endmicos del pas. La

herencia evasora arranca desde la poca colonial y, por tanto, es el mismo antiguo mal
que slo ha ido adquiriendo nuevas connotaciones y est profundamente arraigado en
nuestra sociedad; por ello, todos los esfuerzos para su erradicacin y extirpacin han
devenido en proyectos insuficientes y frustrantes. No puede afirmarse que en el caso del
contrabando, el delito aduanero por antonomasia, slo concurren conductas evasoras
per-se, sino ms bien es necesario transparentar el anlisis reconociendo que existe una
enmaraada red de corrupcin que contamina de manera no focalizada sino global a
todos los estamentos concurrentes, aunque es necesario aclarar que no a todos los
actores de dichos estamentos. Si bien corrupcin y contrabando no son sinnimos
comparten un convivir simultneo; el uno alimenta al otro y el otro encuentra en aquel
su va de escape. Por otro lado, la administracin de aduanas ha sido vista como un
botn poltico en la que de manera soterrada an se afirma se pagan por los cargos. La
sociedad no ha ejercido una eficiente presin poltica para que la administracin de
aduanas cambie de rumbo, mucha de la economa del pas tiene en el contra bando su
fuente de subsistencia. En definitiva, en la administracin de aduanas persisten viejos y
arraigados problemas que cualquier solucin deber mirar su complejidad pe ro ante
todo deber ser firme y decidida desde el mbito poltico. Asimismo en el mundo actual
en que las relaciones eco nmicas entre los Estados tiende hacia regmenes de libre
trfico de las mercancas, en especial entre aquellas naciones que conforman bloques
regionales, es necesario compatibilizar las normas aduaneras con aquellos presupuestos,
lo que significar armonizar libre comercio y represin del contrabando. Vistas as las
cosas, la norma positiva que sanciona el contrabando no puede por s sola frenar las
conductas criminales dentro de este mbito. El derecho penal no est para resolver los
problemas de la criminalidad, es la respuesta ms dura que da el Estado pero ni mucho
menos es la nica ni la ms efectiva; la solucin por tanto, no pasa slo por la norma
sino que tambin la misma debe estar acompaa da de una decisin de poltica criminal
y, an ms, de una poltica general de Estado. Por ello, es necesario mantener de
manera permanente un programa contra el contrabando aduanero y contra la corrupcin

que va de la mano con este ilcito. Es necesario transparentar el manejo aduanero de tal
manera que la sociedad pueda ser un contralor social y que la percepcin que tenga
acerca de la utilidad del control de la evasin sea positivo. Se debe adoptar un camino
claro, pblico, que gene re confianza en la institucionalidad del Estado, que sea viable y
con objetivos precisos. Por otro lado, la criminalidad que entraa este tipo de ilcitos
econmicos no podra ubicrsela exclusivamente en la denominacin de los delitos de
cuello blanco ya que, si bien en muchos casos la complejidad de los mismos y la calidad
de los infractores hace que la catalogacin sea la adecuada, no es menos cierto que en
muchos otros concurre una criminalidad comn. En conclusin, en los delitos aduaneros
concurre una diversidad de agentes, de formas de conductas y de motivaciones. En
nuestros anteriores artculos publicados en esta revista ya hemos descrito en qu
consisten los distintos elementos doctrinales que permiten describir el tipo legal, por
eso, en el presente entraremos directamente en el anlisis de esta figura penal.
1.2.

ETIMOLOGIA

Origen etimolgico de la unin de dos voces: contra, que alude al hecho de tener una
conducta opuesta a algn mandato, y bando, que en la edad media constitua una ley o
pregn pblico de cumplimiento obligatorio. En pocas palabras, contrabando consiste
en importar o exportar mercancas por lugares no habilitados o cuando se ocultan,
disimulan o sustraen de la intervencin y control aduanero. As mismo, se pueden
considerar dos tipos de contrabando a nivel comercial, el abierto y el tcnico.
1.3.

CONTRABANDO

Consiste en la omisin o burla del control aduanero, al ingresar mercancas del

extranjero o al extraerlas del territorio nacional. Ocurre tambin al no presentarlas para
su verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin
Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto.
1.4.

DELITO DE CONTRABANDO

S, se configura el delito cuando el valor de la mercanca supere las cuatro unidades

impositivas tributarias. Dicha conducta es sancionada con pena privativa de libertad no
menor de cinco ni mayor de ocho aos, con circunstancias agravantes que pueden
significar hasta doce aos de pena privativa de la libertad.
CONCEPTO

El delito de contrabando es un tipo de evasin que consiste en la introduccin o

salida clandestina del territorio nacional de mercaderas sujetas a impuestos; tambin
suele utilizarse para indicar la produccin y venta clandestina de bienes sujetos a
algn tipo de tributo evitando el pago.
DEFINICIONES: Segn:
LEY ADUANERA
Contrabando; el que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando
mercancas del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta
para su verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias de la
Administracin Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo
valor sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, ser reprimido
con pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos, y
con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.
La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o
reconocimiento fsico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados,
equivale a la no presentacin.
CABANELLAS
El contrabando es el Comercio o produccin prohibidos por la legislacin
vigente. Productos o mercancas que han sido objeto de prohibicin legal. Lo
ilcito o encubierto. Antiguamente, de ah su etimologa, lo hecho contra un
bando o pregn pblico. Cabanellas

de Torres, Guillermo. Diccionario

Jurdico Elemental. Editorial Hellasta S.R.L. 5ta reimpresin, Buenos Aires,

1982. Pg. 69.
SANABRIA ORTIZ
Seal que el significado de la palabra se vincul a la violacin de leyes de
carcter fiscal; es recin en esta etapa que el contrabando como trmino se
vincula al trnsito de objetos cuya importacin o exportacin ha sido prohibida.
La nocin del contrabando como concepto esencialmente aduanero fue
afirmndose en el tiempo a medida que la nocin fiscal iba entrando a figurar en
las prohibiciones penales. Sanabria Ortiz, Ruben. Comentarios al Cdigo
Tributario y los Ilcitos Tributarios. Editorial San Marcos. Tercera Edicin,
Junio 1997. Lima. Pg. 678.
BRAMONT ARIAS

Precisa que, es todo acto tendiente a sustraer las mercaderas a la verificacin de

la aduana; esto es la conduccin de mercaderas a lugares desde los cuales
pueden emprenderse su traslado subrepticio al exterior o al interior, cuando las
circunstancias de dicha conduccin son suficientemente demostrativas que se ha
tenido en vista sustraer las mercaderas al control de la aduana. Bramont Arias,
Luis. Temas de Derecho Penal. Tomo IV. Lima, 1990. Pg. 83.
1.4.1. EL DELITO DE CONTRABANDO SE CONFIGURA
Conforme lo determina el texto del artculo 1 de la Ley N 28008, Ley de los
Delitos Aduaneros, antes de la modificatoria realizada por el Decreto Legislativo
N 1111, el delito de contrabando se configura de acuerdo a la tipificacin de la
siguiente conducta: El que sustrae, alude o burla el control aduanero ingresando
mercancas del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presente para
su verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin
Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a dos
Unidades Impositivas Tributarias, ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de cinco ni mayor de ocho aos, y con trescientos sesenta y cinco dasmulta. La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o
reconocimiento fsico de la Aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados,
equivale a la no presentacin. A raz de la publicacin del Decreto Legislativo N
1111, se mantiene el mismo texto en la descripcin de la conducta antijurdica,
salvo en el caso de la determinacin del monto para que dicha conducta sea
considerada delito, toda vez que se consideraba que exista delito bajo esta
modalidad con tan solo dos (2) UIT en el valor de los bienes; actualmente, con la
modificatoria se eleva a cuatro (4) UIT.
1.4.2. LAS MODALIDADES DEL DELITO DE CONTRABANDO
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley N 28008 constituyen
modalidades del delito de contrabando aquellas personas que desarrollen las
siguientes acciones:
Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona primaria
delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse
autorizado legalmente su retiro por la Administracin Aduanera.

 Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido

autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes.
Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de
tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor
tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del
territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de ley o el pago
previo de los tributos diferenciales.
Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio
nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin haber sido
sometidas al ejercicio de control aduanero. e. Intentar introducir o introduzca
al territorio nacional mercancas con elusin o burla del control aduanero
utilizando cualquier documento aduanero ante la Administracin Aduanera.
Intentar introducir o introduzca el territorio nacional mercancas con elusin o
burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la
administracin aduanera.
Para Cuellar Fernndez, las modalidades de contrabando pueden presentarse del
siguiente modo:
Hormiga: Cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo de los personas de

condicin humilde que pasan la frontera.

Caleta: Camuflado en compartimentos de vehculos.
Pampeo: Se utilizan vas alternas, pampas o trochas.
Culebra: Convoy de camiones de carga pesada.
Chacales: Personas contratadas para utilizar indebidamente la franquicia de

la zona franca de Tacna.

Carrusel: Utilizacin repetida de un documento aduanero que se adultera con
ese fin. Cuellar Fernndez, Jos Martin. Qu el Contrabando?. Publicado
en

el

Diario

Correo,

Edicin

digital

pg.

web:

http://www.correoperu.com.pe/correo/columnista.php?.
1.4.3. EL CONTRABANDO FRACCIONADO
El texto original del artculo 3 de la Ley de los Delitos Aduaneros seala que
incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales previstos en los
artculos anteriores y ser reprimido con idnticas penas, el que con unidad de
propsito, realice el contrabando en forma sistemtica por cuanta superior a dos

Unidades Impositivas Tributarias, en forma fraccionada, en un solo acto o en

diferentes actos de inferior importe cada uno, que aisladamente seran considerados
infracciones administrativas vinculadas al contrabando. Con la modificatoria
realizada por el Decreto Legislativo N 1111, la cuanta se incrementa a cuatro (4)
UIT en vez de las dos (2) UIT que sealaba. Ser reprimido con idnticas penas a
los tipos penales previstos en las modalidades. Lo interesante que se debe rescatar
en el artculo 3 de la Ley N 28008 que regula el contrabando fraccionado es que la
mencionada Ley sanciona la Unidad de Propsito para los casos en los que ocurra
la evasin de control sistemtico.
Segn PAJUELO BELTRN: Se produce una integracin del tipo penal
en base a la presuncin legal subjetiva de que varias porciones de una
mercanca de procedencia ilcita corresponde a una sola persona al ser
intervenidos por el servicio aduanero. La condicin sine qua non es que
dicha mercadera sea identificable como dominio de un solo propietario
consignatario dueo, con las consecuentes trabas formales en la cuestin
probatoria o la probanza.

Pajuelo Beltrn, Carlos Alberto. Delitos

Aduaneros y Exegesis en el Per. Pg. web:http:74.125.47.132/search?

1.4.4. TRFICO DE MERCANCAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS

Artculo 8: El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas
especficas introduzca o extraiga del pas mercancas prohibido o restringido, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y
con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta das-multa.
1.4.5. CIRCUNTANCIAS AGRAVANTES
Artculo 10: Sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de ocho ni
mayor de doce aos y setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta das-multa, los
que incurran en las circunstancias agravantes siguientes, cuando:

a) Las mercancas objeto del delito sean armas de fuego, municiones,

explosivos, elementos nucleares, diesel, gasolinas, gasoholes, abrasivos
qumicos o materiales afines, sustancias o elementos que por su naturaleza,

cantidad o caractersticas puedan

afectar o sean nocivas a la salud,

seguridad pblica o el medio ambiente.

b) Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario
un funcionario o servidor pblico en el ejercicio o en ocasin de sus
funciones, con abuso de su cargo o cuando el agente ejerce funciones
pblicas conferidas por delegacin del Estado.
c) Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice primario
un funcionario pblico o servidor de la Administracin Aduanera o un
integrante de las Fuerzas Armadas o de la Polica Nacional a las que por
mandato legal se les confiere la funcin de apoyo y colaboracin en la
prevencin y represin de los delitos tipificados en la presente Ley.
d) Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya la
incautacin de la mercanca objeto material del delito mediante el empleo de
violencia fsica o intimidacin en las personas o fuerza sobre las cosas.
e) Es cometido por dos o ms personas o el agente integra una organizacin
destinada a cometer los delitos tipificados en esta Ley.
f) Los tributos u otros gravmenes o derechos antidumping o compensatorios
no cancelados o cualquier importe indebidamente obtenido en provecho
propio o de terceros por la comisin de los delitos tipificados en esta Ley,
sean superiores a cinco Unidades Impositivas Tributarias.
g) Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en su
estructura con la finalidad de transportar mercancas de procedencia ilegal.
h) Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas naturales o
jurdicas inexistentes, o se declare domicilios falsos en los documentos y
trmites referentes a los regmenes aduaneros.
i) Se utilice a menores de edad o a cualquier otra persona inimputable.
j) Cuando el valor de las mercancas sea superior a veinte (20) Unidades
Impositivas Tributarias.
k) Las mercancas objeto del delito sean falsificadas o se les atribuye un lugar
de fabricacin distinto al real.
En el caso de los incisos b) y c), la sancin ser, adems, de inhabilitacin
conforme a los numerales 1), 2) y 8) del artculo 36 del Cdigo Penal.
1.5.

QU SUCEDE SI EL MONTO DE LAS MERCANCAS NO SUPERA LAS

CUATRO UNIDADES IMPOSITIVAS TRIBUTARIAS

Si el monto de las mercancas no supera las cuatro unidades impositivas tributarias, no

se configura delito. Sin embargo, dichas

conductas constituyen infraccin

administrativa, que significan, para el infractor, el pago de elevadas multas a la SUNAT

y el comiso (prdida) de las mercancas no declaradas a la Autoridad Aduanera.
1.6.

POR QU ES IMPORTANTE SOMETERSE AL CONTROL ADUANERO

Y DECLARAR LAS MERCANCAS QUE UNO INGRESA AL PAS O
EXTRAE DEL TERRITORIO NACIONAL

Porque le permite al Estado Peruano obtener mayores ingresos, lo cual genera mayores
y mejores servicios a la poblacin, construir ms carreteras, hospitales, escuelas, brindar
seguridad y una mejor calidad de vida a todos los peruanos. Depende de los valores y
principios de cada persona cumplir con sus obligaciones tributarias aduanerasy no
adquirir productos con dudosa procedencia.
1.7.

CMO SE EFECTA LA INVESTIGACIN DEL DELITO

Lo primero que se efecta es la participacin del Ministerio Pblico, el cual, a travs del
Fiscal que investiga el caso, ordenar la incautacin y secuestro de las mercancas,
medios de transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito, los que sern
custodiados por la Administracin Aduanera en tanto se expida el auto de
sobreseimiento, sentencia condenatoria o absolutoria proveniente de resolucin firme,
que ordene su decomiso o disponga su devolucin al propietario De incautarse dichas
mercancas, medios de transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito por
otras autoridades, lo incautado ser puesto a disposicin de la Administracin Aduanera
con el documento de ley respectivo, en el trmino perentorio de tres (3) das hbiles.
El Fiscal ordenar la incautacin y secuestro de las mercancas, medios de
transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito, as como los instrumentos
utilizados para la comisin del mismo, los que sern custodiados por la Administracin
Aduanera en tanto se expida el auto de sobreseimiento, sentencia condenatoria o
absolutoria proveniente de resolucin firme, que ordene su decomiso o disponga su
devolucin al propietario. Queda prohibido, bajo responsabilidad, disponer la entrega o
devolucin de las mercancas, medios de transporte, bienes y efectos que constituyan
objeto del delito, as como de los medios de transporte o cualquier otro instrumento
empleados para la comisin del mismo, en tanto no medie sentencia absolutoria o auto
de sobreseimiento proveniente de resolucin firme que disponga su devolucin dentro
del proceso seguido por la comisin de delitos aduaneros. En el caso de vehculos o
bienes muebles susceptibles de inscripcin registral, queda prohibido, bajo

responsabilidad, sustituir la medida de incautacin o secuestro de estos bienes por

embargos en forma de depsito, inscripcin u otra que signifique su entrega fsica al
propietario o poseedor de los mismos. La prohibicin de disponer la entrega o
devolucin de las mercancas, medios de transporte, bienes y efectos que constituyan
objeto del delito, as como de los instrumentos empleados para su comisin, alcanza
igualmente a las resoluciones o disposiciones dictadas por el Ministerio Pblico, si
luego de la investigacin preliminar o de las diligencias preliminares, se declare que no
procede promover la accin penal o se disponga el archivo de la denuncia. En dichos
casos corresponder a la Administracin Aduanera la evaluacin de la devolucin de
estas mercancas, bienes, efectos, medios de transporte e instrumentos del delito, previa
verificacin del cumplimiento de las obligaciones tributarias aduaneras que amparen su
ingreso lcito, internamiento, tenencia o trnsito en el territorio nacional. De incautarse
dichas mercancas, medios de transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del
delito por otras autoridades, lo incautado ser puesto a disposicin de la Administracin
Aduanera con el documento de ley respectivo, en el trmino perentorio de tres (3) das
hbiles. Esta disposicin regir sin perjuicio del deber de comunicar a la Administracin
Aduanera la incautacin efectuada, dentro del trmino de veinticuatro (24) horas de
producida.
1. EL RECONOCIMIENTO DE MERCANCAS Y VALORACIN
El texto del artculo 14 de la Ley N 28008 determina que recibidas las mercancas
incautadas, por la Administracin Aduanera, cuando exista persona detenida por los
delitos tipificados en la presente Ley, esta proceder bajo responsabilidad en el
trmino de veinticuatro (24) horas, al avalo y reconocimiento fsico, cuyos
resultados comunicar de inmediato a la Polica Nacional del Per, quien los cursar
a la Fiscala Provincial Penal respectiva, para que proceda a formular la denuncia
correspondiente. Tratndose de mercancas que por su naturaleza, cantidad o por la
oportunidad de la intervencin no pudieran ser valoradas dentro del plazo antes
indicado, el detenido ser puesto a disposicin de la Fiscala Provincial Penal dentro
del trmino de veinticuatro (24) horas, con el atestado policial correspondiente. En
este caso, la Administracin Aduanera remitir el informe sobre el reconocimiento
fsico y avalo de la mercanca dentro de tercer da hbil a la Fiscala Provincial
Penal. En los casos en que no haya detenidos, la Administracin Aduanera emitir el

documento respectivo en tres (3) das hbiles, cursndolo a la Polica Nacional para
los fines de ley.
2. EL MOMENTO A CONSIDERAR PARA ESTABLECER EL VALOR
Para estimar o determinar el valor de las mercancas se considerar como momento
de la valoracin la fecha de comisin del delito o de la infraccin administrativa. En
el caso de no poder precisarse esta, en la fecha de su constatacin.
3. LAS REGLAS PARA ESTABLECER EL VALOR
El artculo 16 de la norma materia de comentario precisa que la estimacin o
determinacin del valor de las mercancas, ser efectuada nicamente por la
Administracin Aduanera conforme a las reglas establecidas en el reglamento,
respecto de:
a) Mercancas extranjeras, incluidas las provenientes de una zona franca, as
como las procedentes de una zona geogrfica sujeta a un tratamiento
tributario o aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de
tributacin menor y sujeta a un rgimen especial arancelario.
b) Mercancas nacionales o nacionalizadas que son extradas del territorio
nacional, para cuyo avalo se considerar el valor FOB, sea cual fuere la
modalidad o medio de transporte utilizado para la comisin del delito
aduanero o la infraccin administrativa.
4. ADJUDICACIN DE MERCANCAS
La Administracin Aduanera adjudicar directamente, dando cuenta al Fiscal y Juez
Penal que conocen la causa y al Contralor General de la Repblica, los siguientes
bienes:
Todas las mercancas que sean necesarias para atender los requerimientos
en casos de emergencia, urgencia o necesidad nacional, debidamente
justificados, a favor del Estado, los gobiernos regionales o municipales.
Todos los alimentos de consumo humano as como prendas de vestir y
calzado, al Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables, Ministerio
de Desarrollo e Inclusin Social o los programas sociales que tengan
adscritos con calidad de unidad ejecutora, as como a las instituciones sin
fines de lucro y debidamente reconocidas, dedicadas a actividades
asistenciales.

CAPITULO II
2. ANALISIS DEL DELITO DE CONTRABANDO
I. TIPO
1. Tipo Legal

En el artculo 1o. Ley de los delitos aduaneros.

2. Tipo Penal
El que se sustrae, el elude o burla el control aduanero ingresando mercancas del
extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su
verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias de la administracin
aduanera o en los lugares habitados para tal efecto, cuyo sea superior a 4
Unidades Impositivas Tributarias. Ser reprimido con pena privativa de libertad
no menor de cinco ni mayor de ocho aos y con trescientos sesenta y cinco a
setecientos treinta das multa.
La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o
reconocimiento fsico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados,
equivale a no presentacin.
II BIEN JURIDICO PROTEGIDO
Es el proceso de ingresos y egresos del Estado pero referido especficamente a los que
percibe el estado a travs del control aduanero de mercancas. ejercicio de la funcin
de control.
Funcin o potestad aduanera,
Patrimonio pblico,
Orden publico econmico.
III. TIPICIDAD OBJETIVA.
Sujetos:
1. Sujeto activo
Cualquier persona
2. Sujeto pasivo
Estado, representado por aduanas quien resulta agraviado por el delito de
Contrabando
Accin tpica
Consiste en ingresar mercaderas del extranjero o extraerlas del territorio nacional
sustraendo, eludiendo o burlando del control aduanero.
IV. TIPICIDAD SUBJETIVA.

1. DOLO
La resolucin libre y consciente de realizar voluntariamente una accin u omisin
prevista y sancionada por la Ley. Lo cual implica el obrar propio de una persona con
conciencia y voluntad de delinquir (intencionalidad).
DOLO, entendiendo este como la resolucin libre y consciente de realizar
voluntariamente una accin u omisin prevista y sancionada por la Ley
Lo cual implica el obrar propio de una persona con conciencia y voluntad de
delinquir (intencionalidad).
Inclusive, la prueba del DOLO consiste en acreditar que la conducta tpica del
contribuyente se ha encaminado conscientemente a burlar los tributos (dolo directo),
lo que debe probar la Administracin Judicial respectiva, recurriendo a los diversos
medios legales de prueba, en especial a instrumentos, testigos, etc. inclusive la
informacin de terceros y los informes de peritos
Entonces, para entender cundo se configura el delio de contrabando es necesario
analizar algunos conceptos que se encuentran en el tipo jurdico anteriormente
descrito. Algunos trminos mencionados son los siguientes:
SUSTRAER: Se materializa con el hecho de no presentar las mercancas.
ELUDIR: Hace referencia al hecho de no ingresar por los lugares autorizados o
no tiene autorizacin de embarque.
BURLAR: Con artideria, astucia o engao no se presenta al control aduanero,
pudiendo valerse de algn artificio13. La tentativa es punible.
2. CULPA
No admite la culpa
V. ITER CRIMINIS.
CONSUMACION
Se consuma cuando se ingrese proveniente del extranjero o se extrae del
territorio nacional sustrayendo, eludiendo o burlando el control aduanero.
Cuando se trate de extraer mercanca de contrabando siempre y cuando el sujeto
pase por aduana escondiendo la mercanca,

el delito se consumara si es

comprendido en el mismo control; pero si es sorprendido antes de pasar el

control habra que considerar la existencia de tentativa.
TENTATIVA
Puede o no haber tentativa.
Cuando se realiza a travs de rutas no controladas, no es posible admitir la
tentativa.
Artculo 9.- Tentativa
Ser reprimida la tentativa con la pena mnima legal que corresponda al delito
consumado. Se excepta de punicin los casos en los que el agente se desista
voluntariamente de proseguir con los actos de ejecucin del delito o impida que
se produzca el resultado, salvo que los actos practicados constituyan por s otros
delitos.

VI. PENALIDAD
Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos
y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das multa.

ANEXO
NILDA AQU LO PONES ES CASAION

BIBLIOGRAFIA
Cabanellas

de Torres, Guillermo. Diccionario Jurdico Elemental. Editorial

Hellasta S.R.L. 5ta reimpresin, Buenos Aires, 1982. Pg. 69.

Sanabria Ortiz, Ruben. Comentarios al Cdigo Tributario y los Ilcitos Tributarios.
Editorial San Marcos. Tercera Edicin, Junio 1997. Lima. Pg. 678.
Bramont Arias, Luis. Temas de Derecho Penal. Tomo IV. Lima, 1990. Pg. 83.

Cuellar Fernndez, Jos Martin. Qu el Contrabando?. Publicado en el Diario

Correo,

Edicin

digital

pg.

web:

http://www.correoperu.com.pe/correo/columnista.php?.
Pajuelo Beltrn, Carlos Alberto. Delitos Aduaneros y Exegesis en el Per. Pg.
web:http: 74.125.47.132/search?
Congreso. (19.06.2003). Ley de delitos aduaneros. 10/07/16, de 19.06.2003 sitio web:
http://www. sunat.gob.pe/legislacion/procedim/normasadua/gja-05.htm