UNIVERSIDAD PEDAGGICA Y TECNOLGICA DE COLOMBIA

PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA

ELECTIVA EN CONTABILIDAD
TALLER INTEGRADOR EQUIPO No 4
Objetivo: el objetivo del presente taller es reafirmar el conocimiento del estudiante a travs de un repaso a las temticas vistas en
lo que respecta a lo establecido en la regulacin NIIF-PYMES, recoge conceptos como balance inicial, medicin inicial de activos
como inventarios, propiedad, planta y equipo, los ingresos, instrumentos financieros, arrendamientos, propiedades de inversin
mtodos de depreciacin, mtodos de valuacin de inventarios, deterioro, pasivos, gastos operacionales y de ventas, retenciones,
estados de resultados, balance general , utilidad, las revelaciones que se deben realizar en los estados financieros entre otros.
La sociedad SUI GENERIS S.A. se constituye el da 30 de junio de 2014, fue autorizada para emitir 50.000 acciones con un valor
nominal de $7.000 c/u., es agente de retencin en la fuente a ttulo de renta, su objeto social es la compra y venta de bicicletas
para ello ha instalado una distribuidora denominada MOUNTAIN BIKE, inicialmente, fueron suscritas y pagadas 25.000 acciones.
Las cuales fueron pagadas en efectivo el cual se consign en una cuenta corriente, adems realiza las siguientes transacciones
(todo lo de contado es pagado con cheque):
1.

01/06: Firma contrato de arrendamiento operativo de un local comercial a partir del 01 de Junio por valor de $1.000.000
mensual pagaderos mes vencido, a la seora LEIDY DIANA CORTS OSORIO.

2. 02/06: Compra a crdito, a seis meses una sola cuota, (no se considera de contado; la tasa de inters para una operacin similar
es del 1,2%EMV) a un rgimen comn, agente retenedor, la siguiente mercanca (precio ms IVA):

LINEA
Todo terreno apache
Turismeras clsicas
Monaretas clsicas
Infantiles
Triciclos
Plegable city 6 velocidades
Profesional trek 5000
Huffy clsica retro vintage

CANTIDAD
15
10
15
10
20
10
5
10

PRECIO
700.000
290.000
200.000
100.000
40.000
450.000
3.500.000
400.000

VR TOTAL
10.500.000
2.900.000
3.000.000
1.000.000
800.000
4.500.000
17.500.000
4.000.000

Adicionalmente paga de contado por concepto de transporte la suma de $2.200.000. (Utiliza el sistema de registro de inventario
permanente y el mtodo de valuacin promedio ponderado). Paga un seguro de transporte por $2.000.000.
3. 01/06: Contrata a la seorita CLAUDIA ALEJANDRA POVEDA FAJARDO, con un pago mensual por prestacin de servicios de
$800.000, mensuales. (estos deben ser contabilizados y pagados hasta diciembre.).
4. Adquiri un seguro contra todo riesgo el cual pag de contado por $1.800.000, cubre 12 meses.
5. 12/06: Compra de contado; a un agente retenedor, la siguiente mercanca (precio ms IVA):

LINEA
Todo terreno apache
Turismeras clsicas
Monaretas clsicas
Infantiles
Triciclos
Plegable city 6 velocidades
Profesional trek 5000
Huffy clsica retro vintage

CANTIDAD
25
10
15
20
20
40
5
15

PRECIO
750.000
320.000
250.000
100.000
40.000
470.000
3.700.000
420.000

VR TOTAL
18.750.000
3.200.000
3.750.000
2.000.000
800.000
18.800.000
18.500.000
6.300.000

Adicionalmente paga de contado por concepto de transporte la suma de $2.200.000. Paga un seguro de transporte por
$1.200.000.
6. 13/06: Realiza ventas de contado a un agente retenedor, rgimen comn, (los precios ms IVA) as:

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ELECTIVA EN CONTABILIDAD
LINEA
Todo terreno apache
Turismeras clsicas
Monaretas clsicas
Infantiles
Triciclos
Plegable city 6 velocidades
Profesional trek 5000
Huffy clsica retro vintage

CANTIDAD
10
5
20
15
5
15
5
8

PRECIO
970.000
480.000
550.000
190.000
70.000
760.000
4.500.000
650.000

VR TOTAL
9.700.000
2.400.000
11.000.000
2.850.000
350.000
11.400.000
22.500.000
5.200.000

7. 15/06: Compra de contado muebles y enseres para el almacn por valor $22 millones. (estos se depreciarn por el mtodo lineal
a 20 aos) No tienen valor residual.
8. 30/06: Paga servicios pblicos, as: Energa elctrica, $ 350.000; Agua, 54.000, telfono, internet y tv 167.000. (estos pagos se
realizan todos los meses hasta diciembre).
9. Emite bonos al 7% por $100.000.000 el 01/07 de 2014. El vencimiento de los bonos es el 30 de junio de 2019. Los intereses se
pagan el 31 de dic y 30 de junio. Los bonos se vendieron de contado en $97.000.000.
10. 01/07: Compra a crdito una bodega por valor de $105 millones los cules pagar en cuotas mensuales iguales durante 12
meses. (la tasa de inters para una operacin similar es del 1,5%EMV.). Pag a un abogado que se encarg de los trmites
jurdicos la suma de $3 millones; pag por concepto de impuestos y traspaso del bien la suma de $3 millones, comenz a usarse
de una vez, esta se deprecia por el mtodo lineal, con una vida til de 80 aos. Tiene un valor residual de $20 millones. El
terreno tiene una participacin del 35% dentro del costo del activo.
11. 01/07: Compra una camioneta a crdito por la cual pagar 60 cuotas mensuales por valor de $2.100.000 , pag por concepto de
registro y trmites la suma de $4 millones. El motor tiene una participacin del 35% de costo total del carro, en el concesionario
estimaron la vida til del motor en 950.000 km, cada mes recorre 15.000 km). El resto del activo se deprecia en lnea recta y se
estim vida til de 20 aos.
12. Contrata en arrendamiento financiero un edificio por un valor de $24.000.000 mensuales bajo un contrato cancelable a 20 aos,

despus de este tiempo se garantiza la opcin de compra por un valor de $20.000.000. La tasa de inters es del 7 % EA. El
valor razonable del activo se estima en $240.000.000. El activo tiene una vida til de 50 aos y un valor residual de $25.000.000,
su amortizacin se realiza por el mtodo lineal.
13. Compr acciones 1.000 a $17.000 c/u de una empresa cotizada en bolsa de valores, pago comisin por valor $3.500.000 en la
adquisicin de las mismas.
14. 01/07: Compra un compresor de contado por valor de $32 millones, los costos de instalacin ascendieron a $1 milln, este tiene
un valor residual de $3 millones y una vida til de 20 aos, esta se deprecia por el mtodo decreciente. Qued en condiciones de
uso en la misma fecha.
15. 10/08: Vendi de contado bonos regalo con motivo de amor y amistad por valor de $12 millones.
16. 15/09 Realiz ventas de contado, (no hubo retenciones) entre las cuales se entregaron las correspondientes a los bonos regalo
las ventas fueron:

LINEA
Todo terreno apache
Turismeras clsicas
Monaretas clsicas
Plegable city 6 velocidades
Profesional trek 5000
Huffy clsica retro vintage

CANTIDAD
5
5
10
5
2
2

PRECIO
870.000
380.000
350.000
660.000
4.000.000
600.000

VR TOTAL
4.350.000
1.900.000
3.500.000
3.300.000
8.000.000
1.200.000

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ELECTIVA EN CONTABILIDAD
El cierre contable se realiza el 31 de diciembre del ao 2014, hasta este da se registran las depreciaciones mensuales,
amortizaciones mensuales, pago de servicios, arrendamientos, empleados, actualizacin de deudas y todas las operaciones
necesarias. Las acciones compradas en esta fecha se haban valorizado y tenan un precio de 17.200 c/u.
Con esta informacin ustedes en equipos de 4 personas, deben realizar el balance inicial, todos los registros contables, el estado de
resultados con la clasificacin de gastos por funcin, el balance general al final del periodo, y presentarlos con las revelaciones
establecidas en la NIIF-PYMES. El trabajo deber ser presentado y sustentado el prximo jueves a las 12:00 por uno de los
miembros del equipo.
Docente
CARLOS ALBERTO GARCIA MONTAO.