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a)
Materiales Directos
Los materiales que permiten la operatividad de los vehculos son
denominados SUMINISTROS DIVERSOS, entre los que tenemos:
las llantas y accesorios, combustibles, aceites, grasas, repuestos
varios, etc.
b)
c)
1)
Suministros Diversos.
2)
3)
Costos Indirectos.
/^/^OTr^c a..
_
COSTOS - Aplicaciones del PCGE por Sectores Econmicos
COSTO
TRANS
DE
EMPRESAS
DE
252
1.
2.
2.
3.
932
RUTA AREQUIPA-CUSCO-AREQUIPA
932.1 SUMINISTROS DIVERSOS
932.2 MANO DE OBRA DIRECTA
932.3 COSTOS INDIRECTOS
SUMINISTROS
2521 COMBUSTIBLES
GASOLINA
PETRLEO
2522 LUBRICANTES
1.
ACEITE (SHELL)
GRASAS
2524 OTROS SUMINISTROS
1 . LLANTAS
REPUESTOS
FILTROS
253
1.
2.
HOJAS DE MUELLE
N
1
TEMA
Costo de los
inventarios
NIC 2
El costo de los inventarios
comprender todos los costos
derivados de su adquisicin y
transformacin, as como otros
costos en los que se haya
incurrido
para
darles
su
condicin y ubicacin actuales.
(p.10)
Otros costos
Se incluirn otros costos, en el
incluidos en los costo de los inventarios, siempre
Inventarios
que se hubiera incurrido en ellos
para dar a los mismos su
condicin y ubicacin actuales.
Por ejemplo, podr ser apropiado
incluir, como costo de los
inventarios,
algunos
costos
indirectos no derivados de la
produccin, o los costos del
diseo
de
productos
para
clientes especficos, (p. 15)
NIIFPYMES SECCIN 13
Una entidad incluir en el costo
de los inventarios todos los
costos de adquisicin (vase:
prrafos 13.6 v 13.71. costos
de
transformacin
(vase:
prrafos 13.8 a 13.10] y otros
costos (vase: prrafos 13.11
v 13.121 incurridos para dar a
los inventarios su condicin y
ubicacin actuales- (p- 13.5)
Una entidad incluir otros costos
en el costo de los inventarios
solo en la medida en que se
haya incurrido en ellos para dar
a los mismos su condicin y
ubicacin actuales, (p.13.11)
N
3
TEMA
Costos de
inventarios de
un prestador de
servicios
NIC 2
En el caso de que un prestador
de servicios tenga inventarios,
los medir por los costos que
suponga su produccin. Estos
costos
se
componen
fundamentalmente de mano de
obra y otros costos del personal
directamente involucrado en la
prestacin
del
servicio,
incluyendo
personal de supervisin y otros
costos indirectos atribuibles. La
mano de obra y los dems
costos relacionados con las
ventas, y con el personal de
administracin qeneral.
no se incluirn en el costo de los
inventarios,
sino
que
se
contabilizarn como castos del
periodo en el que se hayan
incurrido. Los costos de los
inventarios de un prestador de
servicios no Incluirn mraenes
de ganancia ni costos Indirectos
no atribuibles que. a menudo, se
tienen en cuenta en los precios
facturados por el prestador de
servicios, (p. 19)
Entre los inventarios tambin se
Los servicios
forman parte de incluyen los bienes comprados y
los inventarios almacenados para su reventa,
entre los que se encuentran, por
ejemplo,
las
mercaderas
adquiridas por un minorista para
su reventa a sus clientes, y
tambin los terrenos u otras
propiedades de inversin que se
tienen para ser vendidos a
terceros.
Tambin
son
inventarios. En el caso de un
prestador de servicios, tal como
se describe en el prrafo 19, los
inventarios incluirn el costo de
los servicios para los que la
entidad an no haya reconocido
el
ingreso
de
operacin
correspondiente (vase la NIC 18
Ingresos
de
Actividades
Ordinarias), (p.8)
N
TEMA
NIC 18
'1
Medicin de
La medicin de los naresos de
ingresos de
actividades
ordinarias
debe
actividades ordi- hacerse utilizando el valor
narias
razonable de la
contrapartida, recibida o por
N
3
indeterminada
de actos
indeterminado de actos, a lo
largo de un periodo de tiempo
especificado, los ingresos de
actividades ordinarias se podrn
reconocer de forma lineal a lo
larao del intervalo de tiempo citado, a menos
que haya evidencia de que otro
mtodo representa mejor el
porcentaje de realizacin en
cada momento. Cuando un acto
especfico
sea
mucho
ms
significativo que el resto de los
actos, el reconocimiento de los
ingresos
de
actividades
ordinarias se pospondr
hasta que el mismo haya sido
ejecutado. (p.25)
Prestacin de Cuando el resultado de una
servicios no pue- transaccin, que implique la
da estimarse de prestacin de servicios, no
forma fiable
pueda ser estimado de forma
fiable, los ingresos de actividades ordinarias correspondientes
deben ser reconocidos como
tales slo en la cuanta de los
gastos reconocidos que se
consideren recuperables. (p26).
Mtodos de
El grado de realizacin de una
realizacin de transaccin puede determinarse
prestacin de mediante varios mtodos. Cada
servicios.
entidad usa el mtodo que mide
con ms fiabilidad los servicios
ejecutados. Entre los mtodos a
emplear
se
encuentran,
dependiendo de la naturaleza de
la operacin:
(a) a inspeccin de los trabajos
ejecutados;
(b) la
proporcin
que
los
servicios
ejecutados hasta la fecha como
porcentaje del total de servicios a
prestan o
(c) la proporcin que los costos
incurridos
hasta
la
fecha
suponen
sobre el costo total estimado de
la
operacin, calculada de manera
que
slo los costos que reflejen
servicios
ya ejecutados se incluyan entre
los
costos incurridos hasta la fecha y
slo los costos que reflejan
servicios
ejecutados o por ejecutar se
incluyan
en la estimacin de los costos
totales
de la operacin.
Ni los paqos a cuenta ni los
anticipos
recibidos
de
los
clientes reflejan, forzosamente, el porcentaje del
servicio prestado hasta la fecha.
(P.23)
COSTO
4.2 DEVOLUCIN
CONSUMO
DEL
IMPUESTO
SELECTIVO
AL
a)
b)
DE
EMPRESAS
DE
DE LAS
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
m
e
s
d
e
e
m
is
i
n
d
e
di
c
h
o
d
o
c
u
m
e
n
t
o.
Si
pro
duc
to
de
la
ded
ucci
n
indi
cad
a
en
COSTO
EMPRESAS
DE
DE
b)
c)
4.3 Los montos solicitados por cada mes que superen el lmite
calculado en base a lo sealado en el presente artculo,
no sern objeto de devolucin ni podrn ser arrastrados a
los meses posteriores.
Artculo 6.- Del plazo para la presentacin de la
solicitud de devolucin
6.1 Las solicitudes de devolucin debern ser presentadas
conforme a lo siguiente:
ADQUISICIONES REALIZADAS EN
LOS MESES DE
Julio, Agosto y Setiembre 2010
Octubre, Noviembre y Diciembre 2010
Enero, Febrero y Marzo 2011
Abril, Mayo y Junio 2011
Julio, Agosto, Setiembre 2011
Octubre, Noviembre y Diciembre 2011
Enero, Febrero y Marzo 2012
ASPECTOS GENERALES
DE LAS
EMPRESAS
DE
MES DE PRESENTACIN
Octubre de 2010
Enero 2011
Abril 2011
Julio 2011
Octubre 2011
Enero 2012
Abril 2012
TRANSPORTES
Abril, M
Julio, Ago
Octubre, Nov
Enero, Fe
Abril, M
6.2
ara
est
abl
ece
r
las
adq
uisi
cio
nes
real
iza
das
en
el
me
s se
tom
ar
co
mo
refe
ren
cia
la
fec
ha
de
emi
si
n
de
los
co
COSTO
DE
EMPRESAS
6.3
DE
ASPECTOS GENERALES
DE LAS
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
PERODO
Agosto 2011
Setiembre 2011
Octubre 2011
Noviembre 2011
Diciembre 2011
COSTO
SECTORES ECONMICOS
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
COSTO
SECTORES ECONMICOS
MES DE PRESENTACIN
DE:
2010
2011
2012
2013
Octubre 2010
Enero 2011
Abril 2011
Julio 2011
Octubre 2011
Enero 2012
Abril 2012
Julio 2012
Octubre 2012
Enero 2013
Abril 2013
Julio 2013
Octubre 2013
Enero 2014
Abril 2014
Julio 2014
Octubre 2014
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
COSTO
DE
EMPRESAS
DE
TRANSA
COSTO
de
DE
EMPRESAS
DE
TRANSA
COSTO
Asiento N 2
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
COSTO
Aceite 500 galones a 32.00 c/u
VALOR DE COMPRA
IGVPRECIO DE COMPRA
:
:
16000
16000
2880
18880
(6032/2522/6132)
(6032/2522/6132)
(4212)
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
COSTO
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
Asiento N 7
a)
b)
6300.00
1134.00 (6032/2522/6132)
1134.00
(6032/2522/6132)
COSTO
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
OPERACIN 05
Compra de Lubricantes El Sol con Factura. 001-655 la cantidad de 72
unidades de filtros de aceite segn detalle siguiente:
MONOGRAFA
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
(El
Valor de Servicio
IGV
Precio del servicio
200.00
(6343/992/791)
36.00
(6343/992/791)
236.00
(4212)
MONOGRAFA
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
(El
a)
b)
c)
Asiento N9
El pago es al contado (4212 / oi) Asiento N 10
b)
18 unidades de lubricantes.
y Egresos. DA 5:
OPERACIN 06
6 unidades de filtro.
(6132/992/2522 y 253/791)
:
:
:
100.0.00
180.00
1180.00
a)
b)
(6371 /953/791)
(6371/953/791)
(4212)
(4212 /10411)
Asiento N 12
a)
b)
(Vale N 2)
(Vale N 3)
c)
Asiento N 11
Cheque N 1004
(vale N D
d)
requisiciones.
DA 07:
OPERACIN 9
Se registra las ventas de los boletos del 01 al 07 de enero (7) das:
OPERACIN 07
Se requiere los servicios del Taller los Andes por cambio de aceite del
mnibus N 02 unidades de transporte propiedad de la empresa al
contado:
Asiento N 13
El pago es al contado
(4212 /101)
Asiento N 14
a)
MONOGRAFA
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
(El
BUSN-1
DAS
N
BOLETOS
PRECIO
01/01/20
15
02/01/20
15
03/01/20
15
04/01/20
15
104
20
110
20
100
20
102
20
BUS N2
TOTAL
2,080.0
0
2,200.0
0
2,000.0
0
2,040.0
0
N
BOLETOS
BUS
N"3
PRECIO TOTAL
98
20
103
20
101
20
99
20
1,960.0
0
2,060.0
0
2,020.0
0
1,980.0
0
N
BOLETOS
PRECIO
106
20
2,120.00
102
20
2,040.00
104
20
2,080.00
101
20
2,020.00
TOTAL
C CAS
LAS
APLICACIONES DEL
PIMh POR
HCTORES ECONMICOS
Asiento N
15
Asiento N 18
La compra se paga al contado.
a)
b)
c)
OPERACIN 12
Se requiere los servicios del Taller los Andes, con Factura N 03- 700,
por cambio de aceite del mnibus N 01 de la empresa por:
OPERACIN 10
Se deposita los ingresos por ventas de boletos en la semana por S/.
43,300.00 en cuenta corriente 100-20001 del Banco de Crdito
segn P/D 200
a) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de
Caja Ingresos y Egresos.
6 unidades de filtro,
DA 08:
(Vale N 4)
(Vale N 5)
(vale N 6)
OPERACIN 11
La empresa compra tiles de escritorio segn Factura 01- 340, a
Librera La Cotorra E.I.R. Ltda., segn el detalle siguiente:
:
200.00
36.00
236.00
Asiento N 20
Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
(6032/25241 / 4212/6132)
Asiento N 17
(4212 / 101)
18 unidades de lubricantes.
Asiento^0 16
a)
24 galones de aceite.
(10411/1212)
Valor de Servicio
IGV
Precio del servicio
b)
a)
b)
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
COSTO
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
DA 12:
OPERACIN 15
4
1
1
Valor de Servicio
IGV
PRECIO DE SERVICIO
Asiento N22
pul
1329.41
239.29
1582.00
(4212/10411)
Asientp N 23
a)
b)
A
s
OPERACIN 16
2
1
DA 14:
BUS N1
DAS
N
BOLETOS
PRECIO
98
20
104
20
100
20
104
20
11/01/201
5
12/01/201
5
13/01/201
5
14/01/201
5
715
TOTAL GENERAL
(1+2+3)
BUS N2
TOTAL
1,960.0
0
2,080.0
0
2.000.0
0
2,080.0
0
14,300.
00
N
BOLETOS
PRECIO
TOTAL
BOLETOS
99
20
100
20
106
20
105
20
704
BUS N3
PRECIO TOTAL
1.980.0
0
2,000.0
0
2,120.0
0
2,100.0
0
14,080.
00
101
20
2,020.00
110
20
2,200.00
100
20
2,000.00
99
20
1,980.00
722
14,440.0
0
42,820.0
0
HCTORES ECONMICOS
Asiento N24
a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de
Ventas. OPERACIN 17
Se deposita los ingresos por ventas de boletos en la semana por S/.
42,820.00 en cuenta corriente 100-20001 del Banco de Crdito
segn P/D 201
(10411/ 1212)
Asiento N25
a) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de
Caja Ingresos y Egresos
DA 15:
OPERACIN 18
Se requiere los servicios del Taller los Andes con Factura 03-800,
por cambio de aceite del mnibus N 03 unidades de transporte
propiedad de la empresa al contado:
Asiento N26
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
BUS N1
DAS
08/01/201
5
09/01/201
5
10/01/201
5
N
BOLETOS
PRECIO
99
20
110
20
100
20
COSTO
BUS N2
TOTAL
BUS N3
PRECIO TOTAL
BOLETOS
1,980.0
0
2,200.0
0
2,000.0
0
90
20
103
20
101
20
1,800.0
0
2,060.0
0
2,020.0
0
N
BOLETOS
PRECIO TOTAL
106
20
102
20
104
20
2,120.0
0
2,040.0
0
2,080.0
0
a)
b)
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
C CAS
LAS
APLICACIONES DEL
PIMh POR
HCTORES ECONMICOS
c)
d)
OPERACIN 19
e)
Se recibe las facturas del Grifo Sarohi SAC sobre el consumo de combustible
N 002-500 del MNIBUS Na 01 N 002-501 del MNIBUS Na 02 N 002-502
del MNIBUS Na 03
f)
g)
del 01 de enero al 15 de enero segn vales de consumo por un total de: S/.
28,408.50
h)
VEH
i)
CAN
j)
COS
k)
l)
COS
CU
LO
I
S
C
m)
1
.
7
NIB
US
N*0
q)
r)
750
s)
t)
'6,7
x)
M
NIB
US
N
y)
z)
750
M
NIB
US
N
u)
750
ah)
9
ao)
TOTAL
225
av)
aw)
DEVOLUCI
N
ISC
401
ap)
30
1
.
4
4
4
.
5
0
ac)
ad)
1,27
8,02
1,44
ai)
aj) 1
6,7
aq)
ay)
5
.
0
0
TOT
ak)
al) 1
ar) 3
as)
at) 4
,
8
2
5
.
0
0
24,0
,
3
3
3
.
5
0
5
.
0
0
7
5
.
0
0
az)
ba)
w)
9.4
ae)
9,4
8,02
1
,
1
4
7
.
o)
4
.
5
0
,
2
7
5
.
0
0
20,
ax)
v)
ab)
03
an)
8
,
0
2
5
.
0
0
6,7
5
.
0
0
ag)
G
V
aa)
02
af)
1
.
2
7
5
.
0
0
N
I
B
L
E
G
A
L
N
M
n)
I
M
P
O
P
O
R
p)
B
A
S
E
,
4
4
4
.
5
0
bb)
am)
9,4
au)
28.
bc)
-
1
,
1
4
7
.
MONOGRAFA
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES fcJ
lT^
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
COSTO
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
C CAS
LAS
APLICACIONES DEL
PIMh POR
HCTORES ECONMICOS
MONOGRAFA
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES fcJ
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
COSTO
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
5
0
bd)
be)
bf)
bg)
bh)
20,
2,67
bm) bn)
bo)
PCGE
bi) 2
bj) 4
2
,
9
2
7
.
5
0
,
3
3
3
.
5
0
7
.
5
0
bl)
Y EL
5
0
bp)
bq)
6032
6032
/
2
5
2
1
br) 6
0
3
2
/
2
5
2
1
bk)
27,
bs)
421
/
2
5
2
1
bt)
bu)Asiento N 2
bv)
bw)
bx)
COS
VEH
cb) cd)
IS
BA
cc)
ce) cf)
IG
TOT
cg)
ch)
DEV
COS
cq)
cr)
PO
ci)
M
cs)
M
dc)
M
cj)
ck) cl)
cm) cn)
co)
cp)
1,
1,
9,4
ct)
cu) cv)
cw) cx)
cy)
cz)
1,
1,
6,7
dg) dh)
di)
dj)
1,
1,
9,4
dq) dr)
ds)
dt)
3,
4,
28,
6,7
20,
eg)
20,
24
ea) eb)
-
8,
ec) ed)
em) en)
2,
4,
eq)
da)
-
et) Asiento N 31
dl)
9,0
du)
-
dv)
27,
ee)
ef)
eo)
ep)
27,
6032/2S21
(4212 / 10411)
db)
9,0
dk)
9,0
ek) el)
22
DEV
8.
8,
27,
6032 / 2521
6032/2521 4212
C CAS
eu)
LAS
APLICACIONES DEL
PIMh POR
HCTORES ECONMICOS
a)
ga)
b)
tres mnibus
a)
ev)
DA 16:
b)
ew)
Debe trabajar los kardex de los artculos con el objeto de obtener el valor del
consumo.
OPERACIN 20
c)
ex)
ey)
ez)
Valor de
Servicio
fa) :
00.00
fe) (6343 /
ff)
fg) :
fh) (4212)
90.00
fi)
fj)
993 / 791)
Asiento N32
Asiento N33
a)
b)
(4212 /
101)
gg)
fn)
20.00
6132)
fp) IGV
fq)
ft)
29.60
(6032/ 25242/
6132)
fu) (4212)
49.60
El pago es al contado.
gk)
(
6343 / 993 /
791)
45.38
gm)
gn)
297.48
(
6363 / 953 /
791)
gj) :
fk) La
fm)
gh)
252.10
gi) IGV
OPERACIN 21
fl)
23
gd)
ge)
DA 18:
gc)
OPERACIN
791)
fd) :
d)
requisiciones.
fc) IGV
PRECIO DE SERVICIO
gb)
590.00
101)
22
fz) OPERACIN
(4212 /
(
4212)
go)
Asiento N36
gp)
ventas.
a)
(4212 /101)
Asiento N37
b)
DA 21:
gq)
OPERACIN
24
gr) Se registra las ventas de los boletos del 15 al 21 de enero (7) das:
gs)
Asiento N35
fx) a)
fy) c)
gt)
DAS
gu)
1
gz) ha) hb)
gv)
BUS
TOT
gw)
BUS
N"2
hc)
N
BUS
N3
he) hf)
P
MONOGRAFA
TOT
DE
hg)
N
EMPRESAS
DE
hi) hj)
P
TOT
TRANSPORTES fcJ
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
COSTO
hd)
hh)
BOL
BOL
hk)
hl)
hm) hn)
ho)
hp) hq)
hr)
hs) ht)
15/0
90
90
10
hu)
hv)
hw) hx)
hy)
hz) ia)
ib)
ic) id)
16/0
11
2,2
10
2,0
10
ie)
if)
ig)
ih)
ii)
ij)
ik)
il)
im) in)
17/0
10
2,0
10
2,0
10
io)
ip)
iq)
ir)
is)
it)
iu)
iv)
iw) ix)
18/0
98
1,9
99
1,9
10
1,8
1,8
2,1
lj)
ja)
DAS
N1
jf)
N*
jb)
BUS
jc)
BUS
N2
jh)
ji)
jj)
TOT
jl)
jm)
TOT
jn)
W
jg)
jk)
jo)
BOL
BOL
BOL
TOT
jr)
js)
jt)
ju)
jv)
jw) jx)
jy)
jz) ka)
19/0
10
2,0
10
11
kb)
kc)
kd) ke)
kf)
kg) kh)
ki)
kj) kk)
20/0
10
10
10
kl)
kp)
kq) kr)
ks)
kt) ku)
21/0
10
10
...
kv)
kz)
la) lb)
lc)
ld) le)
70
70
lf)
lg)
2.0
2,0
14,
RAL
N 38
2,1
2,1
14,
73
2,2
2,0
14,
42,
Asiento
25
lo) DA
22:
26
lp) OPERACIN
lq) La empresa paga por el alquiler de stands
lr)
ls)
Terminal Terrestre de
Puno
lt)
2,1
lh)
(1+2+3)
TOTAL
li)
2,0
PCGE
BUS
Y EL
2,1
jp) jq)
TRANSPORTES
2,0
N"3
DE
lk) Se
ln)
iz)
EMPRESAS
OPERACIN
2,0
iy)
DE
1,00
0.00
lw):
2,00
0.00
lx) (6352 /
953 / 791)
ly) Asiento N 40
lz) Se emiti el cheque N 1006
ma)
(4212/101)
mb)
Asiento N 41
a)
b)
ah)
c)
Asiento N 45
d)
COSTOS - APLICACIONES
ECONMICOS
DEL
PCGE
POR
SECTORES
DA 25:
e)
OPERACIN 27
f) Se requiere los servicios del Taller los Andes, por cambio de aceite
del mnibus N 02 segn factura N 002-593:
g)
h)
Valor de Servicio
i)
k)
IGV
l)
n)
PRECIO DE SERVICIO
:
54.00
o)
(6343 /
992 / 791)
Asiento N42
r)
Se paga al contado
Asiento N46
a)
m) (6343 /992/
p)
b)
791)
:
354.00
q)
el servicio.
j)
:
300.00
(4212)
ai)
OPERACIN 29
aj)
(4212/101)
a)
ak)
b)
mantenimiento.
OPERACIN 28
t)Se
u)
v)
Valor de Servicio
w) :
x)
y)
IGV
z)
aa)
ab)
PRECIO DE
SERVICIO
ae)
.
447.06
80.47
ac)
(6361 /953/
791)
(
6361 /953/
791)
ad)
527.53
(
4212)
a)
b)
am)
ao)
ap)
aq)
DAS
N"1
av)
Asiento N44
OPERACIN 30
an)
af)
ag)
(4212/ 10411)
al) Asiento N 47
Egresos DI A 27:
s)
bh)
22/0
ar)
BUS
as)
BUS
N2
ax) ay)
P
TOT
az)
N
BUS
N3
bb) bc)
P
TOT
bd)
N"
aw)
ba)
be)
BOL
BOL
BOL
bf) bg)
P
TOT
bi)
bj)
bk)
bl)
bm) bn)
bo)
bp) bq)
10
2,0
10
10
2,0
2,1
br)
23/0
cb)
24/0
cl)
25/0
cv)
26/0
df)
27/0
dp)
28/0
dz)
bs)
bt) bu)
bv)
bw) bx)
by)
bz) ca)
10
99
10
cc)
cd) ce)
cf)
cg) ch)
ci)
cj) ck)
10
10
10
cp)
cq) cr)
cs)
ct) cu)
10
99
10
cz)
da) db)
dc)
dd) de)
99
10
11
dg)
dh) di)
dj)
dk) dl)
89
10
10
dq)
dr) ds)
dt)
du) dv)
10
10
10
ea)
eb) ec)
ed)
ee) ef)
eg)
eh) ei)
70
2,0
2,1
2,1
1,9
1,7
2,0
14,
71
1,9
2,1
1,9
2,0
2,0
2,1
14,
74
b)
c)
d)
2,0
2,0
2,1
2,2
2,1
ev)
DA 31:
ew)
OPERACIN 33
ex)
2,1
14,
ey)
Restaurante la Chombita:
ez)
ej)
el) a)
em)
en)
TOTAL
ek)
43,2
00.00
fa)
VEHC
fb)
ULO
ALI
ME
NT
ACI
N
CO
N
fg)
Asient
MNIB
fm)
es)
DA 29:
fs)
MNIB
a)
ft)
fe)
ENT
REG
AS
A
REN
DIR
CTA
ff)
03
fy)
TOTAL
fz) 1.
38
2,
00
ge)
fj)
1.7
76,00
DIFE
REN
CIA
A
DEP
OSIT
AR
fk)
fl)
1800
24,0
0
fp)
fq)
fr)
60,00
1.670,0
0
1800
130,0
0
fu)
fv)1.7
fw)
fx)
1.260,0
0
16,00
1800
84,0
0
ga)
gb)
gc)
gd)
3.780,0
0
5.162,0
0
5400
238.0
0
45
6,
00
US N
La contabilizacin:
gf)
gg)
VEHC
ULO
et) OPERACIN 32
eu)
TOT
AL
GA
STO
S
fo)1.2
0,
00
02
1.2
60,00
fn) 41
MNIBUS N
eo)
fi)
6,
00
01
31
fd)
JES
fh) 51
US N
o N 48 OPERACIN
er)
PEA
B/
V
(1212/70411 /70412/70413)
ep)
(10411 / 1212)
eq) Asiento N 49
fc)
gh)
ALIMENTA
CI
N
CO
N
gi)
PEA
JES
gj)
TOT
AL
GA
STO
S
B/\
l
gk)
ENTREGAS
A
REN
DIR
CTA
gl)
DIFE
REN
CIA
A
DEP
OSIT
AR
gm)
gn)
go)63
gp)
gq)
gr)
MNIBUS
N01
6314/99
1
15/991
1.776,0
0
10411 /
14
33
24,0
0
gs)
gt) 63
MNIBUS N
14
/9
92
02
gu)
gv)
gw)
gx)
jh)
ji)
6315/99
2
1.670,0
0
10411/1
43
3
130,0
0
TOTA
31
gy)
gz)
ha)63
hb)
hc)
hd)
MNIBUS N
6314/99
3
15/993
1.716,0
0
10411/1
43
3
84,0
0
hf)
hg)
hh)
hi)
03
he)
b)
hk)
jt)
hm)
hn)
ho)
BUSN
DAS
hs)
N
BUSN
hu) hv)
P
TOT
ht)
hx)
BOL
BOL
TOT
hp)
3
ia) ib) ic)
TOT
ie)
if)
ig)
ih)
ii)
ij)
ik)
il)
im)
29/0
11
2,2
10
2,0
10
2,1
in)
io)
ip)
iq)
ir)
is) it)
iu)
iv) iw)
30/0
10
2,0
99
10
2,0
ix)
iy)
iz)
ja)
jb)
jc) jd)
je)
jf)
jg)
31/0
10
2,1
10
10
2,0
2,1
jm) jn)
6.0
jo)
jp) jq)
31
(1+2+3)
6,2
js) 18,6
(1212/70411 /70412/70413)
57) OPERACIN 35
jw)Se
jx) (10411/1212)
BUSN
id)
1,9
30
jv) (Asiento N
hl)
jl)
6,3
ju)
238,0
0
a)
TOTAL GENERAL
jk)
60.00
hj)
5.162.0
0
TOTAL
jr)
jj)
jy)
jz)
(Asiento N 58)
a) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de
Caja Ingresos y Egresos
ka)
OPERACIN 36
kb)
kc)
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
COSTO
kd)
ke)
kf)
kg)
CANT
kh)
ki)
COST
C
U
L
O
C
O
S
T
O
T
O
T
A
L
kj)
I
S
C
kk)
BASE
MNIB
U
S
N
kl)
IGV
km)
MNIB
U
S
N
ld)
ko)
kp)
800
kq)
7,20
0
.
0
0
kw)
800
kx)
ky)
7,20
0
.
0
0
0
2
M
N
I
B
U
S
N
le)
lf)
800
mb)
T
O
T
A
L
lt)
D
E
V
O
mc)
md)
me)
mf)
kr) 1
mj)
ks)
kt)
ku)
8,56
1,54
10,
kz)1
la)
lb)
lc)
,
3
6
0
.
0
0
8,56
1.54
10,
lh) 1
,
2
0
0
.
0
0
,
3
6
0
.
0
0
ln)
mk)
mr)
ml)
mh)
4,62
lu)
lv)
401
30%
mn)
mo)
mp)
mq)
6032
603
603
421
ms)
mt)
na)
mu) mv) mw)mx) my)
mz)
nb) nc)
IG
TOT
nf)
COS
IS
BASE IM
PONIBLE
nd)
ne)
DEV
COS
PO
li)
lj)
lk)
8,56
1,54
10,
np)
M
nz)
lq)
lr)
ls)
1
,
6
0
0
.
0
0
,
0
8
0
.
0
0
25,6
4,62
30,
lx) -
ly)
1
,
29,
lp) 4
lw)
mi)
6
.
0
0
mm)
VEH
lo) 2
240
PCGE
/
2
5
2
1
lm)
Y EL
24,4
2,85
0
0
.
0
0
,
3
6
0
.
0
0
TRANSPORTES
mg)
21,6
P
O
R
lg) 7
0
3
ll)
N
I
S
C
TOT
1
.
7
DE
2
2
4
.
0
0
0
1
kv)
EMPRESAS
L
U
C
I
G
A
L
kn)
DE
lz)
ma)
-
nj)
nk)
nl)
nm) nn)
no)
1,
8,5
1,
10,
9,6
nt)
nu)
ny)
1.
8,5
1,
10,
9,6
7,2
7,2
od) oe)
of)
og)
8.
1,
1,
10,
7,2
8,5
oj)
op) oq)
TOT
4,
30.
ot)
oz)
pa)
DEV
pd)
21,
4.
25,
oh)
-
or)
-
oi)
9,6
os)
29,
pb)
pc)
pl)
pm)
ph) pi)
pj)
pk)
2,
4,
29,
24,
29,
pn)
6032/2521
po)
6032/2521
4212
6032/2521
N 62).
a)
b)
c)
pp)
OPERACIN 37
pq)
pr) a)
b)
c)
d)
ps)
pt) INVENTARIO
pu)
pv)
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
COSTO
px)
PARCIA
L
E
S
qb)
qc) S
I. ACTIVO:
EFECTIVO Y
qf) qg)qh)
EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
10
qr) qs)
10
HABER
qd) si.
qe) S.
qj) 15
qk)
A. i
qi)
qa)
DE
BE
'
4,
32
4.
00
qo)
qp)
qq)
qu)
qv)
qw)
44,324
.0
0
110,00
0.
0
0
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
CUENTAS POR
qx) qy)qz)
COBRAR COMERCIALES-3ROS
ra)
rd) re)
rb)
rc)
rg) 5,
rh)
ri)
CUENTAS POR
rj) rk)rl)
COBRAR DIVERSAS-3ROS
rm)
rn)
ro)
rp) rq)
rs) 8,
rt)
ru)
rz)
sa)
5,
000.00
12
rf)
Facturas emitidas en
cartera
rr)
16
Prestamos a Terceros
-sin garanta
sh) si)
sj)
sn) so)
sp)
st) su)
sv)
sz) ta)
tb) INMUEBLE
tf) tg)
25
25
25
33
Lubricantes
0
0
0.
0
0
0
0
0.
0
0
ry)
se)
sf)
37
,200.00
Repuestos
y Accesorios
MAQUINARIA Y
EQUIPO
sg)
sk)7,
sl)
sm)
sq)
sr)
ss)
sw)
sx)
sy)
tc)
td) 1,
te)
tj)
tk)
0
0
0.
0
0
Aceites
8,
000.00
7,200.
0
0
23,000
.0
0
ti)
78
3,
45
0.
00
1
8
0,
0
0
0.
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
COSTO
0
0
tl) tm)
33
tn) Edificaciones
administrativas al
costo
to) 8
0,
5
0
0.
0
0
tp)
tq)
DE
EMPRESAS
DE
TRANSPORTES
Y EL
PCGE
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
tr)
ts)
tt)
tu) P
A
R
CI
A
LE
S
tv)
DE
BE
tw)
HABER
tx) ty)
tz) Edificaciones
ua)
ub)
uc)
ud) ue)
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ug)
uh)
ui)
uj) uk)
um)
un)
uo)
ut)
uu)
uz)
va)
vf)
vg)
vl)
vm)
vr)
vs)
33
33
produccin al costo
Transporte
33
up) uq)
33
vn) vo)
33
uy)
2,000.
0
0
vd)
estantes
33
33
us)
7,360.
0
0
vh) vi)
1,102,
0
0
0.
0
0
13,890
.0
0
33
vb) vc)
42,000
.0
0
ve)
3,000.
0
0
vj) Instalaciones al
costo
vp)
vk)
347,20
0.
0
0
mostrador
vq)
1,200.
0
0
COSTOS - APLICACIONES
vt) vu)
33
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
vv)
Otros
Muebles
vw)
vx)
vy)
wc)
wd)
we)
1,800.
0
0
Sillas
TOTAL
33
2,500.
0
0
ACTIVO
wl)II. PASIVO
wr)
wp) wq)
wi)
wj)1,
98
7,
97
4.
00
wk)
wm)
wn)
wo)
ws)
wt)
wu)
wy)
wz)
xa)
xb) xc)
xd)
xe)
xf)
xg)
xh) xi)
xk)
xl)
xm)
xr)
xs)
xx)
xy)
yd)
ye)
S/.
DEPRECIACIN Y
AMORTIZ. ACUMULADA
Dep
edificaciones-costo
39
39
Dep
Equipo de
Transporte-costo
39
costo
xn) xo)
xt) xu)
Dep
maquinaria y
equipos y otras unid
de explotac
xv)
Dep
Muebles y enseres
39
440,80
0.
0
0
xq)
xw)
2,529.
0
0
yc)
yf) yg)
yi) 1,
1,210.0
0
PAGAR
40
yh)
506,92
9.
00
7,236.
0
0
TRIBUTOS Y
xz) ya)yb)
APORTES SP Y SALUD POR
4
S/.
41,664
.0
0
xp)
39
14,700
.0
0
SI.
Essalud
yj)
yk)
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
1
0.
0
0
yn) REMUNERACIONES Y
yl) ym)
PARTICIP POR PAGAR
yo)
yr) ys)
yt) as
yu)
yv)
yw)
yx) yy)
yz)
za)
zb)
zc) 14
zd) ze)
zg)
zh)
zi)
zn)
zo)
yp)
41
42
zj) zk)
4
-emitidas
zl)
4,008.4
0
4,008.
4
0
CUENTAS
POR PAGAR
COMERCIALES3ROS
yq)
,0
00
.0
0
14,000
.0
0
zm)
8,081.0
0
zp) zq)
zs) 8,
zt)
zu)
zv) zw)
zx)
zy)
zz)
aaa)
aab)aac) aad)
aae)
aaf)
aag)
aah)aai) aaj)
aak)
aal)
aam)
46
diversas
TOTAL
PASIVO
VAN AL
FOLIO N 02
VIENEN
DEL FOLIO N" 01
aan)
III. CAPITAL
aar)aas) aat)
5
CAPITAL
0
8
1.
0
0
1,987,9
74
.0
0
534,22
8.
40
534,22
8.
40
534,22
8.
40
aao)
aau)
aap)
aav)
aaq)
aaw)
1,133,6
08
.6
COSTOS - APLICACIONES
DEL
PCGE
POR
SECTORES ECONMICOS
0
aax)aay) aaz)
50
Capital
Social
CAPITAL
ADICIONAL
abj)abk) abl)
52
Capitaliza
ciones en trmite
abp)abq) abr)
RESERVAS
abv)abw) abx)
Reserva
58
Legal
acb)acc) acd)
RESULTAD
OS ACUMULADOS
abb)
abc)
abg)
abh)
abi)
1,133,
6
0
8.
6
0
abd)abe) abf)
5
aba)
251,08
7.
00
abm)
abn)
abo)
abs)
abt)
abu)
aby)
abz)
aca)
acf)
acg)
251,08
7.
0
0
20,000.
00
20,000
.0
0
ace)
49,050.
00
ach)aci) acj)
ack)
acl)
acm)
acn)aco) acp)
acq)
acr)
acs)
act)acu) acv)
acw)
acx)
acy)
59
Utilidades
no distribuidas
TOTAL
PATRIMONIO
TOTAL
PASIVO Y
PATRIMONIO
acz)ada) adb)
adf)
49,050
.0
0
1,453,7
45
.6
0
1,987,9
74
^0
0
adc)
add)
0.00
ade)_