CAPITULO III

MUESTREO EN LA AUDITORIA

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tiene los siguientes

objetivos

Obtener evidencia
del cumplimiento
de los
procedimientos de
control
establecidos.

Obtener evidencia
directa sobre la
veracidad de las
operaciones

El auditor al efectuar la auditora de gestin y

considerar los factores de riesgos

tendr que decidirse o no, por el mtodo para

seleccionar la muestra y el tamao de sta

ya que es imposible abarcar en su totalidad

todas las operaciones vinculadas con la
gestin del rea a utilizar.

Estadsticos:
Aplica tcnicas
estadsticas para
el diseo,
seleccin y
evaluacin de la
muestra

De Apreciacin
o no
Estadsticos:
son determinados
de acuerdo a
criterio

TCNICA
S DE
MUESTR
EO

EVIDENCIAS
SUFICIENTES Y
COMPETENTES

cuando stas son

constituyen los
suficientes y
elementos de
competentes, son
prueba que
un respaldo y
obtiene el auditor
sustentan el
sobre los hechos
contenido del
que examina
informe

Evidencias
Suficientes
ELEMENTOS
Evidencias
Competentes

Cuando stas son

en la cantidad y
en los tipos de
evidencia
que sean tiles y
obtenidas en los
lmites de tiempo
y costos
razonables
Cuando, de
acuerdo a su
calidad, son
vlidas y
relevantes.

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Confiabilida
d de las
Evidencias
Para que la
evidencia
sea
aceptable
debe ser
creble y
confiable

Observacin.- Es la
verificacin visual que
realiza el auditor durante
la ejecucin de una
actividad o proceso para
examinar aspectos fsicos
TCNICAS
PARA
OBTENER
Indagacin.- Es la
EVIDENCIAS
obtencin de informacin
verbal mediante
averiguaciones o
conversaciones directas
con funcionarios de la
entidad auditada
Comparacin.- Es la
determinacin de la
similitud o diferencias
existentes en dos o ms
hechos u operaciones

Rastreo.- Es el
seguimiento y control de
una operacin, dentro de
un proceso o de un proceso
a otro, a fin de conocer y
evaluar su ejecucin

Encuesta.- Encuestas
realizadas directamente o
por correo, con el
propsito de recibir de los
funcionarios de la entidad
auditada o de terceros
TCNICAS
PARA
OBTENER
EVIDENCIAS
Conciliacin.- Consiste
en hacer que concuerden
dos conjuntos de datos
relacionados, separados e
independientes

Entrevista.- Entrevistas a
funcionarios de la entidad
auditada y terceros con la
finalidad de obtener
informacin

Anlisis.- Consiste en la
separacin y evaluacin
crtica, objetiva y minuciosa
de loselementos o partes
que conforman una
operacin, actividad

Investigacin.- Examina
acciones, condiciones y
acumulaciones y
procesamientos de activos
y pasivos, y todas aquellas
operaciones relacionadas
con stos.

Inspeccin.- tcnica
involucra el examen fsico
y ocular de activos, obras,
documentos, valores y
otros, con el objeto de
establecer su existencia y
TCNICAS autenticidad
PARA
OBTENER
EVIDENCIAS
Verificacin.- Est
asociada con el proceso de
auditora, asegura que las
cosas soncomo deben ser

Revisin Selectiva.Consiste en una breve o

rpida revisin o examen
de una parte del universo
de datos u operaciones,
con el propsito de separar

Clculo.- Consiste en la
verificacin de la exactitud
y correccin aritmtica de
una operacin o resultado,
presentados en informes,
contratos, comprobantes y
otros

Tabulacin.- Consiste en
agrupar resultados
importantes obtenidos en
rea, segmentos o
elementos examinados
que permitan llegar a
TCNICAS conclusiones
PARA
OBTENER
EVIDENCIAS
Comprobacin.- Consiste
en verificar la existencia,
legalidad, autenticidad y
legitimidad de las
operaciones realizadas por
una entidad

Confirmacin.Comunicacin
independiente y por
escrito, de parte de los
funcionarios que participan
o ejecutan las operaciones,
y/o de fuente ajena a la
entidad auditada