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CONTROL INTERNO
2.27.031867
Obligatoria
Pregrado
VI
1.7 Crditos
3 Crditos
2016-I
64 horas
2.25.031854
Segn Anexo N 3
2.27.1 Poseer una visin global del proceso de aprendizaje del curso e interpretar los fundamentos,
objetivos, la estructura y normas generales de Control interno y sus limitaciones.
2.27.2 Conocer y explicar los factores de riesgo y los mtodos de evaluacin del sistema de Control
Interno, Diferencia entre la Auditoria Interna y Externa.
2.27.3 Conocer, identificar y explica los mtodos y procedimientos de Evaluacin de Control
Interno, constitucin y organizacin de Entidades sin fines de lucro.
6) Unidades de Aprendizajes:
Unidad de Aprendizaje
Objetivo
Especficos
Contenidos
1.1iiiVisin global del proceso de
aprendizaje y el Sistema de Control Interno:
Definicin y objetivos.
I Unidad
El sistema de Control
Interno, Estructura y
Normas Generales de
Control Interno
1.3iEstructura
Componentes.
de
Control
Interno:
II Unidad
Mtodos de Evaluacin
del Sistema de Control
Interno
III Unidad
Procedimientos de
Evaluacin de Control
Interno
2.27.2
2.27.3
7) Estrategias de Enseanza-Aprendizaje:
En el aula, el docente considera al estudiante como portador de rasgos y caractersticas (saberes
previos) que constituyen la base del aprendizaje y sobre el cual se construyen otros aprendizajes. A
travs de experiencias de aprendizaje se incorporan destrezas, habilidades y conocimiento que se
integran como competencias. Las evidencias del aprendizaje es el resultado de aplicar
competencias lo que permite evaluar el aprendizaje basado en desempeos de tareas especficas.
Los instrumentos que permiten construir experiencias de aprendizaje son las estrategias de
enseanza aprendizaje.
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Las estrategias para iniciar las actividades de la secuencia didctica se usan para indagar los
conocimientos previos en la consecucin de los resultados esperados; entre otras estrategias se
usan: lluvia de ideas y preguntas. Las estrategias para la comprensin de la informacin para la
ejecucin de las actividades son, entre otras: Cuadro sinptico, cuadro comparativo, matriz de
clasificacin, matriz de induccin, tcnica uve de Gowin, correlacin y analogas; resumen, sntesis
y ensayo y otros.
La ejecucin de actividades responden a la aplicacin de las metodologas activas permitiendo
poner en juego las destrezas, habilidades y conocimiento del estudiante en una situacin dada y en
un contexto determinado, de tal manera que los estudiantes estructuran y organizan su
conocimiento a travs de resolucin de problemas y otras estrategias como: tpico generativo,
simulacin, proyectos, estudio de casos, aprendizaje in situ, aprendizaje basado en TIC, aprender
mediante el servicio, investigacin con tutora, aprendizaje colaborativo y Webquest y otros.
El trabajo colaborativo utiliza entro otra las estrategias el debate, simposio, mesa redonda, foro,
seminario, taller y otros. El propsito de las estrategias de enseanza y del aprendizaje que
implemente el docente es que el estudiante aplique la informacin a la prctica y desarrolle
competencias genricas.
La instrumentacin transversal de los procesos de enseanza y del aprendizaje utilizan el Entorno
Virtual Angelino (EVA) y el uso de mdulos informticos del ERP University para el uso intensivo
de nuevas tecnologa en lo que se refiere al acceso de informacin de la biblioteca virtual a travs
de base de datos actualizada; inclusin del link de la asignatura en el EVA con disposicin de SPA,
El sistema de tutora est dirigido a los estudiantes de la carrera profesional como servicio personal
de orientacin individual o grupal y ayuda durante el proceso de aprendizaje, como medio de apoyo
para hacer efectiva la formacin profesional integral, entendida como la realizacin profesional y el
desarrollo personal social del estudiante, a travs de docentes encargados de tutora.
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En las actividades de interaccin tutorial los recursos pedaggicos estn vinculados a la naturaleza
de la asignatura. Se utilizarn: procedimientos y tcnicas como lectura-anlisis y debate, plenarias,
conferencia dilogo, exposiciones orales, control de lecturas, anlisis de casos, con material de
lectura en impreso o digitales. Tambin se incorporarn al proceso interactivo los recursos
tecnolgicos, tales como: entorno virtual Angelino (EVA), equipo multimedia, navegacin en
internet, videos, diapositivas, textos digitales, artculos de prensa popular y trabajos de
investigacin, biblioteca fsica y virtual en base de datos E-Libro y EBSCO Que se presentan e
interactan en el aula moderna.
Las actividades de campo se realizarn en contextos vinculados con la profesin, permitindole al
estudiante desarrollar sus habilidades cognitivas, procedimentales y actitudinales, que lo involucren
directamente con la prctica profesional. Los estudiantes sern los protagonistas en la construccin
de su aprendizaje, siendo el docente un mediador educativo. Asimismo, se realizarn prcticas
dirigidas de los componentes de Control Interno y los procedimientos de evaluacin del sistema de
Control Interno.
9) Evaluacin del Aprendizaje
La evaluacin de la asignatura es integral y holstica, integrada a cada unidad de aprendizaje,
en funcin de los resultados de las actividades desarrolladas por el estudiante. La nota
promedio por unidad de aprendizaje se obtiene como sigue:
9.1. Actividades formativas de la Asignatura
(60%)
El 60% de las actividades prcticas y resoluciones de problemas de
la asignatura ser desglosado de la siguiente manera:
- Trabajos Colaborativos y/o exposiciones grupales.
40%
10%
10%
(10%)
(10%)
(20%)
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Es responsabilidad del estudiante asistir a la hora programada para la realizacin de las actividades
lectivas. Se califica la inasistencia a una actividad programada con nota cero (00).
La nota mnima necesaria para ser promovido es doce (12.00). Tienen derecho a examen de
aplazados los estudiantes que alcancen como mnimo una nota promocional de diez (10.00). ). No
se utiliza el redondeo en la determinacin de promedios (Ejemplo 12.55 = 12). La nota del examen
de aplazados no ser mayor de trece (13.00) y sustituir a la nota desaprobatoria. Para participar en
el examen de aplazado el estudiante deber cancelar la tasa correspondiente por derecho de
examen.
10) Referencias Bibliogrficas
Melndez, J. B. (2013). Control Interno. Chimbote. Ediciones Uladech.
Gaitn, E. (2015). Control interno y fraudes, Colombia, Ediciones ECOE.
Morales, G. P. (2010). Manual de control interno y contable del agente aduanal: compendio
didctico: compendio didctico. Mxico, D.F., MX: Plaza y Valds, S.A. de C.V..
Recuperado
de
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?
ppg=1&docID=10877667&tm=1464657392552
Hurtado, J (2013) Control interno y rentabilidad en la empresa hotelera de tres estrellas La Joya
S.A.C. Huaraz 2011. Ancash, 2013, Huaraz, Universidad Catlica Los ngeles de
Chimbote.
Mantilla, S. A. (2012), Control interno, Colombia, Ediciones ECOE
11. ANEXOS
ANEXO 1: PLAN DE APRENDIZAJE
Unidad de aprendizaje I: El sistema de control interno, estructura y normas generales.
Objetivos
especficos
2.27.1 Poseer una visin global del proceso de aprendizaje del curso e interpretar los
fundamentos, objetivos, la estructura y normas generales de Control interno y sus
limitaciones.
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
TIEMPO
- Socializa el SPA con la mediacin de docente tutor, la importancia del desarrollo de
la asignatura y su incidencia en el logro de su perfil profesional que se espera alcanzar
al trmino de la misma. Las motivaciones de las sesiones de primera unidad estn
dadas por las aplicaciones en las organizaciones pblica o privadas, naturales o
jurdicas, lucrativas y o no lucrativas realizan una serie de actividades propias de su
gestin, que constituye un proceso llevado a cabo por la gerencia o administracin
con el fin de proporcionar un grado seguridad razonable de confianza en la
consecucin de objetivos, como: eficacia, eficiencia, economa y transparencia en las
operaciones, salvaguarda o proteccin de sus recursos, fiabilidad de la informacin
financiera, cumplimiento de las leyes o normatividad vigente, observar los principios
ticos y filosficos y rendicin de cuentas en forma oportuna; de la misma manera es
objeto de conflictos, riesgos, distorsiones en los datos financieros y contables,
operaciones no autorizadas, indebidamente contabilizadas, que necesariamente
requiere una serie de acciones de control para lograr mayor produccin y rendimiento.
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Semana. 1.
Visin global del proceso de enseanza y definicin del sistema de control interno
Para el desarrollo de la actividades y las interacciones que realizarn los alumnos
mediante lectura y explicacin del docente tutor, el curso tiene el siguiente material
didctico:
Visin Global del Sistema de Control Interno
Breve Introduccin de Control Interno
Definiciones
Funcin de Control Interno
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Supervisin o Monitoreo
Estructura de control interno y sus componentes
-Para el desarrollo de las actividades y las interacciones que realizarn los alumnos
mediante lectura y explicacin del docente tutor, el curso tiene el siguiente material
didctico, indicada en la plataforma aula moderna:
Estructura de Control Interno
Funciones Fundamentales de los Elementos del Control Interno
Los Componentes o Elementos de la Estructura de Control Interno, segn
Informe COSO I II - III
Semana. 3.
Ambiente o Entorno de Control de Interno
Evaluacin de Riesgo
Actividad de Control Gerencial
Sistema de Informacin y Comunicacin
Supervisin y/o Monitoreo
En esta sesin, tambin se considera pertinente que para reforzar la enseanzaaprendizaje se cuenta con material complementario mediante las diapositivas de los
temas mencionados.
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Objetivos
especficos
2.27.2 Conocer y explicar los factores de riesgo y los mtodos de evaluacin del
sistema de Control Interno, Diferencia entre la Auditoria Interna y Externa.
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
TIEMPO
- En toda evaluacin, revisin o llmese examen, dentro de un proceso de una
auditora, tienen tres fases principales y los ms importante es que en la fase de
planeamiento de la auditora financiera es detectar los factores que producen el
riesgos, por lo que identificando el riesgo global de que existan errores o
irregularidades no detectados por los procedimientos de auditora y que en definitiva
se lleven a emitir un informe de auditora incorrecta. Por lo que el auditor no debe
limitarse solo a verificar que los estados financieros estn elaborados correctamente,
sino que tambin debe conocer y saber evaluar los diversos riesgos por factores
internos y externos que enfrentan las organizaciones pblicas y privadas.
Por otra parte, analizaremos que entre los variados riesgos de auditora, estn los
riesgos inherentes, de control y de deteccin, que algunos son de absoluta
responsabilidad de la empresa y otros estn directamente relacionados con la labor o
trabajo del auditor.
Para un adecuado desarrollo y conocimiento de las actividades de la unidad, los
estudiantes los estudiantes se organizan en equipos de trabajo, de preferencia en un
promedio de 4 o 5, cada grupo tendr un nmero y un coordinador con el fin de
debatir e interactuar en el proceso de enseanza aprendizaje referido a los temas de la
unidad. El docente tutor expondr la necesidad e importancia de conocer los riesgos
de auditora, las tcnicas y los mtodos de evaluacin del sistema de control interno
en las empresas privadas y en las entidades del estado, durante el desarrollo de la
evaluacin de las diferentes reas de las organizaciones.
Los estudiantes recurren al uso de la biblioteca fsica y virtual, utilizando los textos,
libros y otras referencias bibliogrficas consignadas en el SPA, para enriquecer sus
conocimientos adquiridos en esta unidad y que han sido proporcionados por el
docente tutor, siendo recomendable las consultas a las revistas especializadas que
tratan el tema relacionado a a los factores de riesgo de auditora, procedimientos de
evaluacin de control interno, diferencia entre el auditor interno y el auditor externo y
las normas de auditora generalmente aceptadas. Adems del textos base de la
asignatura y la pgina web de la Contralora General de la Republica podrn apoyarse
de otros libros complementarios que se vinculen con los contenidos de la presente
unidad de aprendizaje.
Se general y valora la participacin activa de estudiantes en la resolucin de las
preguntas, interrogantes, dudas y inquietudes durante el desarrollo de la enseanza a
travs de exposiciones en el aula moderna, recibiendo los aportes de sus compaeros
y las aclaraciones pertinentes y oportunas del docente tutor.
Los estudiantes desarrollan y presentan las actividades planificadas en el EVA,
fomentando y evidenciando su sentido crtico como parte de su aporte en la
construccin de definiciones, aclaraciones y del propio aprendizaje que conlleva a
lograr el objetivo propuesto en esta unidad.
Como eje transversal del proceso de enseanza, se ha planificado la actividad de RSU
que consiste en foro de EDUCACIN Y CULTURA
As mismo se planifica la actividad de investigacin formativa referente a la
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construccin de una monografa sobre el tema: proteccin de los recursos del estado
en los gobiernos locales, regionales y nacional, debiendo presentar en esta unidad,
una segunda parte consistente en el contenido (cuerpo de la monografa) y las
conclusiones con mnimo de cuatro pginas, evidencindose el uso de la norma APA
en las citas bibliogrficas.
Al finalizar la unidad, los estudiantes conocen y explican los factores de riesgo de
auditora, los procedimientos y los mtodos de evaluacin del sistema de control
interno, el auditor interno y externo y las normas de auditora generalmente
aceptadas(Fase de planeamiento, de ejecucin, del informe i/o dictamen de auditora,
entre otros aspectos de la unidad.
Factores de Riesgo de Auditoria
Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se
cuenta con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando
lectura y el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Factores de Riesgo de Auditoria
Clasificacin o Componentes de Riesgo de Auditoria
Semana 6.
El Riesgo Inherente y sus Ejemplos
El Riesgo de Control, sus Ejemplos y Niveles
El Riesgo de Deteccin y sus Ejemplos
En esta sesin se cuenta con informacin adicional en su plataforma mediante sus
diapositivas para ampliar el conocimiento y de esta manera estar preparados para la
repuesta de los riesgos de auditoria.
Evaluacin del Sistema de Control Interno
Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se
cuenta con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando
lectura y el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Evaluacin de Sistema de Control Interno
Procedimiento de Control Interno
Principales Controles en una Auditoria de Estados Financieros
Semana
El Auditorio Interno
7.
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAs)
Normas Generales y Personales
Normas de Ejecucin del Trabajo
Normas del Informe y/o Dictamen
Situaciones que Afectan la Opinin del Auditor
Revisin del Sistema de Control Interno por el Auditor
Diferencia entre Auditoria Interna y Auditoria Externa
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Semana
9.
14
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Objetivos
Procedimientos
Control contable
Consideraciones especiales
Evaluacin de Control Interno de Inventarios (Existencias) y Costos de Ventas.
Para el desarrollo de las actividades y las interacciones de la presente sesin, se
cuenta con el siguiente material didctico, en que los alumnos participan dando
lectura y el docente tutor explica su contenido con el fin de propiciar debate y trabajo
colaborativo en el aula moderno:
Objetivos
Procedimientos de control
Semana 14.
Control fsico de las existencias
Valuacin de existencias adecuada. Identificacin de provisiones
Funcionamiento del ciclo almacn segn polticas definidas por la entidad
Esquema proceso del almacn
Identificacin, proteccin y custodia de las existencias
Segregacin de funciones
Operacin de acuerdo con polticas definidas y control contable
Evaluacin de control Interno en las Entidades sin fines de Lucro: Constitucin.
Organizacin, Tratamiento Contable, Legal y Tributario.
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17
qu
procedimientos de control adoptara para controlar el rubro de Caja y
Bancos, as como las ventas y cuentas por cobrar.
Actividad de RSU.:
Socializa sus opiniones en el foro de discusin y participa en el plenario, dando
respuesta a la siguiente pregunta de la Sesin Nro. 15 De RESPONSABILIDAD
SOCIAL, teniendo en cuenta el asunto: EDUCACIN Y CULTURA como
Actividad de Extensin Cultural y Proyeccin Social, relacionado con la Campaa
Informativa De qu manera contribuira Ud. en su condicin de futuro contador
pblico la Obligatoriedad de obtener licencia de funcionamiento y el registro nico
de los contribuyentes de las empresas de su localidad?
Actividad de Investigacin Formativa:
Participa y en el desarrollo de la Tarea Nro. 3, de INVESTIGACIN FORMATIVA,
consignada en la sesin Nro. 11; con respecto al tema planteado en la primera Unidad,
concluyendo y enviando la MONOGRAFA completa de acuerdo a su
ESTRUCTURA que contenga: La portada (cartula), la introduccin, el contenido
(cuerpo), las conclusiones y las referencias bibliogrficas de acuerdo a las normas
APA, pudindose guiar mediante el siguiente enlace:
http://www.suagm.edu/umet/biblioteca/pdf/monografia2.pdf
Presenta su Producto Final de Unidad de manera grupal en la fecha indicada por
el docente tutor.
1. Ud., actuando como Auditor en una entidad pblica o privada, durante la
evaluacin del Sistema de Control Interno que procedimientos adoptara en los
siguientes supuestos:
a) Con respecto a la evaluacin del control interno la Cuenta de caja y bancos,
presente un caso prctico.
b) En relacin a la evaluacin de la cuenta ventas y cuentas por cobrar.
c) Referente a las cuentas de existencias y costos de ventas
REFERENCIA CON LA BIBLIOTECA VIRTUAL- ULADECH
Estupin Gaitn, Rodrigo. Control interno y fraudes: con base a los ciclos
transaccionales: anlisis de informe COSO I y II (2a. ed.). Colombia: Ecoe Ediciones,
2006. ProQuest ebrary. Web. 16 January 2016.
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?
ppg=167&docID=10552965&tm=1452993582203
Evaluacin:
El docente evala la unidad aplicando la rbrica correspondiente a la unidad,
suministra el examen de unidad donde la nota mnima aprobatoria es de doce (12) y
los resultados y los publica en la plataforma EVA.
Examen escrito de la tercera unidad
Examen de Aplazados:
Tienen derecho a examen de aplazados los estudiantes que alcancen como mnimo
una nota promocional de diez (10).
Semana 16.
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I UNIDAD - RUBRICA
tem Evaluado
Valoracin Baja
Valoracin Media
Valoracin Alta
Mximo
Puntaje
II UNIDAD - RBRICA
tem Evaluado
Valoracin Baja
Valoracin Media
Valoracin Alta
El estudiante logra
comprender y
explicar
satisfactoriamente
los riesgos de
auditora y los
mtodos de
evaluacin de
control interno
= 5 puntos
Mximo
Puntaje
19
Metodologa que el
alumno ha seguido
para desarrollar los
temas de Riesgo de
Auditora y los
mtodos de
evaluacin de
control interno en
sujecin al
desarrollo de los
temas en clase.
El estudiante nunca
sigui alguna
metodologa para
desarrollar los temas
propuestos
Valoracin Baja
Valoracin Media
Valoracin Alta
El estudiante logra
comprender y
aplicar los
objetivos y
procedimientos de
evaluacin de las
cuentas de los
Estados
Financieros.
=5
puntos
El estudiante aplic la El estudiante en
metodologa seguida forma coherente,
Mximo
Puntaje
5
20
21
TEXTO DIGITAL
Morales, G. P. (2010). Manual de control interno y contable del agente aduanal: compendio
didctico: compendio didctico. Mxico, D.F., MX: Plaza y Valds, S.A. de C.V..
Recuperado
de
http://site.ebrary.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?
ppg=1&docID=10877667&tm=1464657392552
TESIS
Hurtado, J (2013) Control interno y rentabilidad en la empresa hotelera de tres estrellas La Joya
S.A.C. Huaraz 2011. Ancash, 2013, Huaraz, Universidad Catlica Los ngeles de
Chimbote.
TEXTO COMPLEMENTARIO
Mantilla, S. A. (2012), Control interno, Colombia, Ediciones ECOE
EPC_SPA_CIN_V08
22