ANTICIPO DE

IMPUESTO A LA RENTA

Que es?
Constituye una forma de pago del Impuesto
a la Renta.

CMO SE CALCULA?

ART. 41.- DOS FORMAS DE CLCULO

(NUMERAL 2,LITERAL a., LITERAL b.)

Art. 41 Numeral 2, literal a)

Art. 41 Numeral 2, literal b)

CIRCULAR No.

NAC-DGECCGC10-00015

CONSIDERACIONES PARA REALIZAR EL CLCULO:

CONSIDERACIONES PARA REALIZAR EL CLCULO:

CONSIDERACIONES PARA EL PAGO DEL ANTICIPO:

CONSIDERACIONES PARA EL PAGO DEL ANTICIPO:

CONSIDERACIONES PARA EL PAGO DEL ANTICIPO

Art. 39.1 LRTI y () a continuacin del Art. 72 del RLRTI

EJEMPLO (Contribuyentes B):

ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA AO 2013
% PARA EL CLCULO
AO 2012

VALOR DEL CLCULO

PATRIMONIO TOTAL

20.000,00

0,2%

40,00

TOTAL COSTOS Y GASTOS

10.000,00

0,2%

20,00

ACTIVO TOTAL

40.000,00

0,4%

160,00

TOTAL DE INGRESOS GRAVABLES

15.000,00

0,4%

60,00

TOTAL ANTICIPO

280,00

RETENCIONES DEL 2012

120,00

VALOR A PAGAR EN DOS CUOTAS

160,00
JULIO

80,00

SEPTIEMBRE

80,00

SALDO DE ANTICIPO A LIQUIDAR EN LA DECLARACIN DE IMPUESTO A LA RENTA DEL 2013

120,00

EJEMPLO (Contribuyentes B)
Liquidacin de la Tercera Cuota
TOTAL IMPUESTO CAUSADO

(831 x tarifa reinversin de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades)

(-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL CORRIENTE

839

935.00

841

(-)

280.00

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO

839-841>0

842

(=)

655.00

(=)CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010)

839-841<0

843

(=)

(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO

845

(+)

120.00

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL

846

(-)

200.00

(-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS

847

(-)

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRDITO TRIBUTARIO

848

(-)

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTCULOS PBLICOS

849

(-)

(-) CRDITO TRIBUTARIO DE AOS ANTERIORES

850

(-)

(-) CRDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS

851

(-)

(-) EXONERACIN Y CRDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES

852

(-)

SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR

842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0

855

575.00

SUBTOTAL SALDO A FAVOR

842-843+845-846-847-848-849-850-851-852<0

856

(+) IMPUESTO A LA RENTA NICO

857

(+)

(-) CRDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA NICO

858

(-)

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR

859

575.00

ESPECTCULOS PBLICOS:

EXONERACIONES:

Cdigo de la Produccin/SRO No. 351 del

29/12/2010

FORMULARIO No. 115

Resolucin NAC-DGERCGC12-00231 (R.O. 698 de 08 de mayo de 2012)

Debe ser utilizado por parte de los sujetos pasivos:

FORMULARIO No. 115

FORMULARIO No. 115

EJERCICIO PERSONAS NATURALES

EJERCICIO PERSONAS NATURALES

EJERCICIO PERSONAS NATURALES

EJERCICIO PERSONAS NATURALES

EJERCICIO PERSONAS NATURALES

EJERCICIO PERSONAS NATURALES

EJERCICIO SOCIEDADES
La empresa ABC presenta en el ao 2012 los siguientes valores en su declaracin de
Impuesto a la Renta:
INGRESOS GRAVABLES
GASTOS DEDUCIBLES
ACTIVO TOTAL
PATRIMONIO

4,595.14
7,994.81
16,275.44
9,688.53

Las retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta en el ao 2012 ascienden a

USD. 35.00
Con los datos anteriores calcule el Anticipo de Impuesto a la Renta para el ejercicio
fiscal 2013, considerando que la empresa tiene como actividad econmica el
cultivo de hortalizas y tiene un terreno en donde realiza su actividad econmica
cuyo avalo es USD. 7,720.00
Calcule tambin el valor de las cuotas de Anticipo de Impuesto a la Renta del ao
2013.

EJERCICIO SOCIEDADES

Realice la Liquidacin de la 3ra. Cuota del anticipo de Impuesto a la Renta

considerando los siguientes valores:
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO EN EL AO 2013
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN
EL EJERCICIO FISCAL 2013

100.00
20.00

Complete los formularios No. 115 para el pago de la 1ra y 2da cuota.