PLANO DE NEGCIOS: ESTUDO DA VIABILIDADE ECONMICA FINANCEIRA

DE UMA COOPERATIVA DE CRDITO MTUO PARA ABERTURA DE UM

POSTO DE ATENDIMENTO NO BAIRRO PRESIDENTE VARGAS EM IARA/SC
Tatiana Cardoso Duzzioni, Milla Lcia Ferreira Guimares, Ktia Aurora Dalla
Lbera Sorato - Curso de Cincias Contbeis

Resumo
As cooperativas de crdito vm desempenhando um papel importante nas
comunidades onde esto inseridas. Alm da gerao de emprego e renda, estas
contribuem significativamente para o desenvolvimento social, econmico e financeiro
dos membros a elas integrados, pois oferecem solues financeiras de qualidade
com custos reduzidos. Diferenciam-se das demais instituies mercantis por se
tratarem de entidades solidrias, democrticas e autogeridas, onde cada associado
exerce dois papis, o de dono e de usurio do empreendimento. Desse modo, podese dizer que o cooperativismo de crdito colabora para uma sociedade mais justa e
solidria, promovendo a incluso social e gerando qualidade de vida a populao
onde est inserido, reforando assim seu papel de construir um futuro melhor para
todos. Com isso, este trabalho visa apresentar um estudo de viabilidade econmico
financeiro para abertura de um posto de atendimento aos cooperados de uma
Cooperativa de Crdito Mtuo dos Empregados da Indstria e Comrcio do Ramo
de Materiais de Construo da Regio de Cricima. Sendo assim, esta pesquisa
caracteriza-se com descritiva, bibliogrfica e estudo de caso com abordagem do
problema de forma qualitativa. Os resultados apontam que: (1) a oportunidade
origina-se principalmente nas seguintes tendncias: bairro em expanso e
inexistncia de concorrncia no local; (2) com a abertura do novo posto de
atendimento, a cooperativa disponibilizar aos seus associados, pessoas fsicas e
jurdicas, diversos produtos e servios nos moldes do sistema bancrio, com um
importante diferencial, ou seja, custo reduzido; (3) o panorama do setor demonstra
que o cooperativismo de crdito tem sido reconhecido como fomentador de melhoria
das condies econmicas e financeiras dos brasileiros e consequentemente
melhoria da qualidade de vida destes; (4) h um segmento da construo promissor
no bairro Presidente Vargas, pois este apresenta uma forte tendncia industrial,
tendo a produo de descartveis plsticos e fritas como fomentadores da economia
local; e (5) as vantagens competitivas que destacam-se so: opes de crdito
rpido, fcil, sem burocracia e com custos reduzidos; aplicaes financeiras com
rendimento superior aos praticados pelo mercado financeiro; e atendimento
diferenciado e personalizado. Concluiu-se que a abertura de um posto de
atendimento economicamente vivel, em razo de proporcionar benefcios
financeiros aos moradores e empresrios do bairro, e aps dez meses de
funcionamento apresentar resultado financeiro positivo aos cooperados.
Palavras-chave: Cooperativas de crdito. Plano de negcios. Viabilidade
econmica- financeira.

1 INTRODUO
O avano da tecnologia e o desenvolvimento do processo de globalizao tm
gerado um mercado cada vez mais competitivo e exigente. Esse processo, aliado ao
desemprego e a reduo do poder de compra dos salrios estimula os trabalhadores
a buscar alternativas que lhes proporcionem maior qualidade de vida. Com isso,
verifica-se nos ltimos tempos, uma forte tendncia ao sistema cooperativo, um
conjunto de instituies cooperativistas que visam proporcionar melhores condies
financeiras, econmicas e sociais aos membros a eles integrados.
Neste contexto, as cooperativas de crdito vm se destacando como exemplos de
gesto e eficincia para o setor financeiro, pois mesmo inseridas neste mercado
extremamente dinmico e turbulento, estas no perdem o foco em seus maiores
objetivos, que so principalmente o de atender seu quadro social na busca por
produtos e servios de qualidade e custos reduzidos.
Para atingir esses objetivos os cooperados elegem um grupo de pessoas que
compe o Conselho de Administrao da cooperativa, que entre outras funes
devem realizar um planejamento detalhado do empreendimento, visando minimizar
os erros e evidenciar as potencialidades e oportunidades do negcio. Para tanto,
precisam elaborar um plano de negcios, documento que proporciona ao Conselho
de Administrao e aos cooperados uma viso geral do negcio. Este rene
informaes acerca das caractersticas, das potencialidades e dos riscos do
empreendimento, visando tornar-se um instrumento de apoio tomada de deciso.
Diante deste contexto, surge a seguinte questo problema: por meio de um processo
de cooperao, de que forma o Conselho de Administrao da cooperativa em
estudo pode oferecer aos habitantes do bairro Presidente Vargas, solues
financeiras de qualidade com custos reduzidos? Para responder tal questionamento,
tem-se os seguintes objetivos especficos: (1) pesquisar na literatura existente,
aspectos relacionados ao cooperativismo e principalmente a cooperativa de crdito;
(2) averiguar, por meio da legislao pertinente, procedimentos para constituio de
um posto de atendimento de uma cooperativa de crdito mtuo; e (3) elaborar um
plano de negcios onde conste estudo da viabilidade econmica financeira para
instalao de um posto de atendimento ao cooperado de uma cooperativa de crdito
mtuo no bairro Presidente Vargas.

2
Este artigo est estruturado em cinco sees, incluindo esta introduo. A segunda
seo trata da fundamentao terica que abrange o cooperativismo, as
cooperativas, os procedimentos para abertura de um novo posto de atendimento e
ainda, sobre plano de negcios. A terceira seo aborda a metodologia da pesquisa.
Na quarta seo apresentam-se a descrio e anlise dos dados. Por fim, na quinta
seo destacam-se as consideraes finais.
2 FUNDAMENTAO TERICA
2.1 O Cooperativismo e as Cooperativas
O cooperativismo surgiu a milhes de anos, desde as civilizaes antigas e pode ser
entendido como um movimento baseado na ajuda mtua entre as pessoas visando
alcanar um objetivo comum com a finalidade de atingir o desenvolvimento
econmico e social de todos os envolvidos. Trata-se da unio das pessoas em um
movimento

democrtico,

solidrio,

independente

autnomo

voltado

ao

desenvolvimento econmico e social de seus participantes e das comunidades onde

esto inseridos.
Segundo a OCESC (2009), as cooperativas so a forma ideal de organizao das
atividades socioeconmicas da humanidade. So sociedades sem fins lucrativos que
visam objetivo comum e ajuda mtua promovendo satisfao de todos os
integrantes.
De acordo com a Lei 5.764/71, em seu art. 4, as cooperativas so sociedades de
pessoas, com forma e natureza jurdica prpria, de natureza civil, no sujeitas
falncia, constitudas para prestar servios aos associados.
Seguindo estes ideais surgiu a primeira cooperativa de consumo do mundo,
chamada Rochdale Society of Equitable Pioneers (Sociedade Equitativa dos
Pioneiros de Rochdale), na cidade de Rochdale, Inglaterra. Fundada em 1844 por
28 operrios que se reuniram com objetivo de discutir os problemas que estavam
enfrentando, e encontrar, em conjunto, uma soluo para os mesmos. (CRUZ,
2000).
A partir desta iniciativa o cooperativismo foi idealizado de fato em todo mundo, tendo
at

hoje,

seus

modificaes.

valores

princpios

conservados,

observadas

pequenas

3
2.2 Princpios Cooperativistas
Os princpios cooperativistas foram convencionados pelos 28 teceles de Rochdale
em 1844. Esses princpios de acordo com Menegrio (2000) passaram por algumas
reestruturaes, onde foram discutidos, reformulados e aperfeioados.
De acordo com dados da OCESC (2009), os princpios cooperativos atualizados
pela ACI Aliana Cooperativa Internacional no congresso de 1995 esto
demonstrados no Quadro 01.
PRINCPIOS COOPERATIVISTAS
1 Adeso
As cooperativas so organizaes abertas a todos, independente de raa,
Voluntria e Livre sexo, classe social, opo poltica ou religiosa.
2 Gesto
Democrtica
pelos Membros

Cada associado representa um voto nas assemblias deliberativas, no

importando o nmero de cotas que possua. Os cooperados, reunidos em
assemblia discutem e votam as metas e objetivos de trabalho, como
tambm elegem os representantes para administrar as sociedades
cooperativas.

3 Participao
Econmica dos
Membros

Todos os membros contribuem igualmente para formao do capital das

suas cooperativas as quais controlam democraticamente. Se a cooperativa
obtm excedente (sobras), parte destas, sero distribudas entre os scios
at o valo limite da contribuio de cada um.

4 Autonomia e
Independncia

As cooperativas so organizaes autnomas, onde os scios so os donos

do negcio. Qualquer acordo firmado com outras organizaes e empresas
devem garantir e manter esta condio.

5 Educao,
Formao e
Informao

As cooperativas promovem a educao e a formao de seus membros,

objetivo destas destinar aes e recursos para formao e desenvolvimento
de seus associados, capacitando-os para a prtica cooperativista e para o
uso de tcnicas comerciais e de produo.

6 Intercooperao

Para o fortalecimento do cooperativismo importante que haja intercmbio

de informaes, produtos e servios, viabilizando o setor como atividade
scio-econmica.
As cooperativas trabalham para o bem-estar e desenvolvimento de suas
comunidades, por meio da execuo de programas scio-culturais,
realizados em parceria com o governo e outras entidades civis, aprovados
pelos membros em assemblia.
Quadro 01: Princpios Cooperativistas
Fonte: Adaptado da OCESC-SESCOOP (2009).

7 Interesse pela
Comunidade

Os princpios do cooperativismo partem da premissa que a adeso deve ser

voluntria aos preceitos da sua doutrina, que as necessidades dos scios precisam
atendidas pela cooperativa. O controle desta deve ser democrtico e independente
e, se preocupa com o desenvolvimento da comunidade onde est inserido.
2.3 Cooperativas de Crdito
As cooperativas de crdito se equiparam s instituies financeiras. So sociedades
de pessoas constitudas por um grupo de indivduos que se renem com objetivo de

4
prestar servios de natureza financeira a seus associados, por meio de opes de
crdito com custos reduzidos e de poupanas com taxas superiores as praticadas no
mercado financeiro. (LEI 4.595/64, Art. 18, 1).
Desse modo, as cooperativas de crdito funcionam como qualquer instituio
financeira. No entanto, com um grande diferencial, os associados exercem ao
mesmo tempo o papel de donos e usurios, ou seja, participam do processo de
gesto da cooperativa, definindo suas diretrizes e atuaes e usurios enquanto
utilizam seus servios.
Dentre os tipos de cooperativa de crdito existentes destacam-se segundo Meneses
(1992) as rurais, que visam o desenvolvimento da atividade rural de seus
cooperados e as urbanas, tambm conhecidas como cooperativas de crdito mtuo,
que so formadas por pessoas de uma mesma atividade ou profisso ou por
empregados de uma determinada empresa.
As cooperativas de crdito sejam elas rurais ou urbanas devem essencialmente
promover o desenvolvimento econmico de seus cooperados (donos e usurios),
oferecendo-lhes servios de natureza financeira e bancria com custo reduzido e
taxas diferenciadas.

2.4 Procedimentos para Abertura de um Novo Posto de Atendimento

Objetivando melhorar o atendimento aos seus cooperados e o desenvolvimento de
suas atividades, as cooperativas de crdito podem ampliar sua rea de atuao
instalando postos de atendimento ao cooperado (PAC). Para tanto algumas
caractersticas devem ser observadas, dentre as quais cita-se:
s pode ser instalado na rea de atuao da cooperativa; o atendimento
deve ser executado exclusivamente por funcionrios da cooperativa; no
pode ter contabilidade prpria, devendo o seu movimento dirio ser
incorporado ao da sede, na mesma data em que ocorrer e o horrio de
atendimento ao pblico pode ser diferente do estabelecido para a praa.
(RESOLUO 2.099/94 RA III, art. 8)

Alm de observadas tais caractersticas, a instalao do PAC conforme Resoluo

2.099/1994, anexo III, seu art. 14 est condicionada a prvia comunicao ao Banco
Central do Brasil como tambm ao atendimento, pela cooperativa, dos seguintes
limites operacionais: nveis mnimos de capital realizado e patrimnio lquido
ajustado; valor de patrimnio lquido ajustado compatvel com o grau de risco da
estrutura de seus ativos; ndice de imobilizaes; limites de endividamento e de
diversificaes de risco.

5
Quanto prvia comunicao ao Banco Central do Brasil, esta deve ser realizada
com antecedncia mnima de 05 (cinco) dias teis do inicio das atividades, por meio
do Sistema de Informaes sobre Entidades de Interesse do Banco Central do Brasil
(Unicad), mediante transao do Sistema de Informao de Banco Central SISBACEN. (RESOLUO 2.099/1994, ART. 15).
O Banco Central do Brasil traz na Resoluo 3.442/2007 em seu art. 3 s condies
necessrias para constituio de cooperativas de crdito, entre elas destaca-se,
apresentao de um plano de negcios contendo: objetivos estratgicos, estrutura
organizacional, controles internos, definio dos produtos e servios, rea de
atuao pretendida, estimativa de nmero de cooperados entre outros.
2.5 Plano de Negcios
Diante de um mercado cada vez mais competitivo e exigente as organizaes,
sejam elas com ou sem fins lucrativos, como o caso das cooperativas de crdito,
buscam cada vez mais competitividade e formas de sobreviver no mercado. Para
atingir esses objetivos o empreendedor deve realizar um planejamento detalhado do
seu empreendimento, visando minimizar os erros e evidenciar as potencialidades e
oportunidades do negcio.
De acordo com Salim et al (2003, p. 3),
plano de negcios um documento que contm a caracterizao do
negcio, sua forma de operar, suas estratgias, seu plano para conquistar
uma fatia do mercado e as projees de despesas, receitas e resultados
financeiros.

Para Dornelas (2005) um plano de negcios deve ser escrito com objetivo de:
conhecer e formular as diretrizes para o negcio; gerenciar e tomar decises
eficazes e acertadas; monitorar a empresa e tomar aes corretivas; captar recurso
junto s instituies financeiras e investidores; e identificar oportunidades e
A estrutura de um plano de negcios pode variar conforme os interesses do
empreendedor, pois segundo com Dornelas (2005) o plano deve ser escrito
enfocando as necessidades do pblico alvo.
Chiavenato (2005) complementa afirmando que o plano de negcios deve conter
elementos que possam caracterizar adequadamente o empreendimento de forma
concisa e abrangente, proporcionando ao leitor uma ideia completa do negcio.
A Figura 1 demonstra a estrutura bsica, informaes mnimas e necessrias de um
plano de negcios na viso de Chiavenato (2005),

Figura 1: Estrutura Bsica de um Plano de Negcios

Fonte: Adaptado de Chiavenato (2005)

Sendo assim, pode-se dizer que a estrutura mnima do plano de negcios deve
discriminar como o empreendimento est estruturado, seus objetivos, produtos e
servios, mercado, ou seja, clientes e concorrentes, estratgias de marketing,
operacional e de negcio, e tambm sua situao financeira.

3 METODOLOGIA DA PESQUISA
A tipologia da pesquisa, quanto aos objetivos caracteriza-se como
descritiva, investiga a viabilidade econmico-financeira para abertura de um posto
de atendimento aos cooperados de uma Cooperativa de Crdito Mtuo na Regio de
Cricima. (ANDRADE, 2005; HEERDT; LEONEL, 2005)
No que diz respeito aos procedimentos, utilizou-se os mtodos
bibliogrficos e estudo de caso. Quanto primeira tipologia, o estudo desenvolveuse com base na legislao, livros, materiais da internet, e artigos publicados em
revistas especializadas. (KCHE, 1997)
Quanto ao estudo de caso, realizou-se em uma cooperativa de crdito
mtuo, com propsito de elaborar um plano de negcios: estudo de viabilidade

7
econmico financeiro para a abertura de um posto de atendimento ao cooperado no
bairro Presidente Vargas em Iara/SC. (SANTOS, 2004; CERVO; BERVIAN, 2002)
Em relao a abordagem do problema, a pesquisa enquadra-se como
qualitativa, conforme Oliveira (1999), este tipo de estudo caracteriza-se quando visa
demonstrar de forma mais aprofundada determinada situao sem precisar
quantific-la, ou seja, no empregando dados estatsticos.
4 DESCRIO E ANLISE DOS DADOS
Os resultados esto dispostos de acordo com o seguinte objetivo especfico
proposto: elaborar um plano de negcios: estudo de viabilidade econmica
financeira para instalao de um posto de atendimento aos cooperados de uma
cooperativa de crdito mtuo no bairro Presidente Vargas em Iara.
Inicialmente apresenta-se a Cooperativa em estudo e na sequncia demonstra-se
um plano de negcios a fim de verificar a viabilidade do projeto de abertura de um
novo posto de atendimento aos cooperados.
4.1 Histrico da Empresa Pesquisada
A Cooperativa em estudo uma instituio financeira organizada sob forma de
Sociedade Cooperativa de Crdito, autorizada a operar pelo Banco Central do Brasil,
com rea de atuao no segmento da construo dos municpios da AMREC. Sua
sede social localiza-se no Bairro Prspera, Cricima/SC.
H mais 10 anos realiza suas atividades, com a misso de oferecer aos seus
associados, solues financeiras, por meio de opes de crdito com custos
reduzidos e aplicaes financeiras com taxas de juros superiores s praticadas no
mercado, alm de proporcionar aos associados um atendimento diferenciado. Filiada
a CECRED, integra um sistema de cooperativas de crdito constitudo a mais de 50
anos na regio de Blumenau (SC).
4.2 Plano de Negcios
Na sequncia elucidam-se os fatores relacionados viabilidade econmica
financeira para instalao no novo posto de atendimento aos cooperados.
a) Oportunidade: a oportunidade identificada pela organizao em estudo para
constituir um posto de atendimento no bairro Presidente Vargas origina-se nas
seguintes tendncias:

8
Bairro em expanso - forte vocao industrial, tendo a produo de
descartveis plsticos e fritas como fomentadores da economia local.
Profissionais da empresa Colorminas - visando melhor atender e/ou
ampliar os benefcios oferecidos aos profissionais da empresa Colorminas,
cuja matriz est localizada no bairro Presidente Vargas.
Inexistncia de concorrncia - com base nos estudos realizados verificouse a inexistncia de concorrentes diretos ou indiretos nas intermediaes do
bairro Presidente Vargas.
Alternativas que proporcionem melhor qualidade de vida - por meio da
ajuda mtua, possibilitando que os indivduos se organizem em torno de uma
economia local sob seu controle e conduo, oferecendo aos mesmos,
solues financeiras, sem a ambio pelo lucro, comum nas demais
instituies financeiras.
b) Conceito do Negcio: com a abertura do PAC Presidente Vargas a cooperativa
em estudo disponibilizar aos seus associados, pessoas fsicas e jurdicas, diversos
produtos e servios nos moldes do sistema bancrio, com um importante diferencial,
ou seja, custo reduzido.
So oferecidos aos cooperados: emprstimos e financiamentos com linhas de
crdito variadas, taxas de juros e tarifas abaixo das praticadas pelo mercado;
modalidades de aplicao variadas; cartes de dbito, crdito, conta corrente, tales
de cheque, seguros de vida, residencial, prestamista, empresarial e de automvel,
alm dos servios on-line, de dbito automtico, transferncias eletrnicas,
pagamento de contas e de orientao financeira.
Para a comunidade em geral a cooperativa proporciona facilidade e agilidade no
pagamento de ttulos e faturas. Alm disso, todos os produtos e servios da
cooperativa visam qualidade de vida dos cooperados, a ajuda mtua, estimulando
a utilizao apropriada do crdito voltado ao desenvolvimento econmico.
c) Panorama do Setor
O cooperativismo de crdito tem sido reconhecido como fomentador de melhoria das
condies econmicas e financeiras dos brasileiros e consequentemente melhoria
da qualidade de vida dos mesmos.
De acordo com o Banco Central do Brasil (2010), dentre os principais indicadores de
crescimento do movimento, esto evoluo dos ativos totais, que atingiram 24%
de crescimento em 2009 (R$ 68,7 bilhes), ascendendo inclusive acima da mdia do

9
mercado que alcanou um crescimento de 19%. Outro indicador que tambm
aumentou foi carteira de crdito, que se elevou em 16% (R$ 31,2% bilhes) no ano
de 2009.
d) Mercado Alvo
H um segmento da construo promissor no bairro Presidente Vargas, pois este
apresenta uma forte tendncia industrial, tendo a produo de descartveis plsticos
e fritas como fomentadores da economia local. Fora identificado dois pblicos alvos:
os profissionais da empresa Colorminas e os moradores e empresrios envolvidos
com o segmento da construo do bairro.
Cabe ressaltar que a organizao em estudo prioriza os funcionrios da empresa
Colorminas, pois 166 dos 360 colaboradores j so scios da cooperativa, desse
modo, visando melhor atende-los e tambm associar 100% dos profissionais da
empresa surgiu a ideia da abertura do PAC Presidente Vargas.
Esto includos entre os moradores do bairro Presidente Vargas 4.443 habitantes
economicamente ativos e entre os empresrios diretamente envolvidos com o
segmento da construo encontram-se 41 estabelecimentos industriais e comerciais.
Estes fatores possibilitam a cooperativa, no s associar as pessoas jurdicas e seus
scios como tambm os funcionrios das organizaes.
A organizao pesquisada, visando associar esses potencias cooperados, realizar
prospeces dirias apresentando seu negcio, desenvolver campanhas com
intuito de incentivar os prprios cooperados a divulgarem a cooperativa, firmar
contratos de consignao em folha de pagamento, bem como contrato de
administrao de folha de pagamento proporcionado aos profissionais das
organizaes envolvidas com o segmento da construo a possibilidade de receber
seus salrios por meio da cooperativa.
e) Vantagens Competitivas
A cooperativa objeto de estudo possui vantagens competitivas, dentre as quais
destacam-se: opes de crdito rpido, fcil, sem burocracia e com custos
reduzidos; aplicaes financeiras com rendimento superior aos praticados pelo
mercado financeiro; atendimento diferenciado e personalizado; e retorno sobre as
sobras auferidas durante todo exerccio social.
f) Equipe Gerencial
Por seu uma cooperativa de crdito, possui uma gesto democrtica, onde os
associados so donos do negcio e como tal elegem em Assemblia Geral

10
Ordinria, rgo supremo da cooperativa, os membros que faro parte do Conselho
de Administrao e do Conselho Fiscal. Este por sua vez, responsvel por planejar
e praticar as operaes e servios da cooperativa, bem como controlar seus
resultados e o Conselho Fiscal, responsvel por fiscalizar as decises do
Conselho de Administrao, verificando se esto em conformidade com as
deliberaes da Assemblia Geral.
g) Destaques do Plano Financeiro
Com a abertura do PAC Presidente Vargas, a cooperativa ampliar seu quadro de
associados proporcionando solues financeiras com custos reduzidos, orientada
pelos princpios cooperativistas, garantindo aos cooperados maior retorno sobre
capital investido. O Grfico 1 demonstra a projeo da evoluo do nmero de
cooperados do novo posto de atendimento.
Cooperados (Quantidades)

166

176 186

01

02

03

201

216

04

05

231

06

246

07

261 276

08

09

291

10

306

321

11

12

Quantidade Meses

Grfico 1: Projeo Quantidade de Cooperados do PAC Presidente Vargas

Fonte: Elaborado pela Autora.

O Grfico 1 elucida uma projeo da a evoluo do nmero de cooperados do PAC

Presidente Vargas num perodo de doze meses de atividade. Levando em
considerao o estudo realizado acerca do mercado alvo, projeta-se uma evoluo
de 93,37% no nmero de associados. O Grfico 2 evidencia o crescimento das
receitas do novo posto de atendimento.

11

Receitas (R$ Mil)

43,26
38,83
34,80

15,30 16,17 17,20

12,69 12,62

01

02

03

04

05

19,49

06

28,28
24,64

07

08

31,37

09

10

11

12

Quantidade de Meses

Grfico 2: Evoluo das Receitas do PAC Presidente Vargas

Fonte: Elaborado pela Autora (2010).

O Grfico 2 demonstra a evoluo das receitas mensais projetadas para o novo

posto de atendimento ao cooperado num perodo de doze meses. Observa-se que o
comportamento das receitas crescente, demonstrando que os cooperados
utilizaro cada vez mais os produtos e servios oferecidos pela cooperativa,
evidenciando a credibilidade e confiana dos mesmos na instituio.
Em relao ao resultado financeiro a Quadro 2 demonstra a projeo do resultado
operacional apresentado pelo PAC Presidente Vargas num perodo de 12 meses.

DADOS
RECEITAS

Ms 01

Ms 02

Ms 03

Ms 04

Ms 05

Ms 06

Ms 07

Ms 08

Ms 09

Ms 10

Ms 11

Ms 12

12.686

12.616

15.300

16.171

17.199

19.490

24.640

28.283

31.365

34.798

38.825

43.263

Operaes de Crdito

3.476

3.848

5.511

6.651

8.076

9.631

12.846

16.928

21.390

26.231

31.451

37.050

Financeiras

8.547

8.064

9.045

8.716

8.258

8.935

10.318

9.788

8.319

6.821

5.538

4.287

Tarifas

332

352

372

402

432

462

738

783

828

873

918

963

Servios

332

352

372

402

432

462

738

783

828

873

918

963

30.007

27.310

29.949

29.471

28.793

30.285

33.511

35.860

36.100

36.323

37.247

38.934

Captaes

8.559

8.098

9.512

9.396

9.190

10.316

12.424

13.344

13.368

13.202

13.621

14.684

Pessoal

6.792

6.792

6.792

6.792

6.792

6.792

6.792

6.792

7.084

7.084

7.084

7.084

11.143

11.384

11.472

11.493

10.827

11.073

11.072

11.205

10.731

10.757

10.900

11.160

346

1.482

1.099

1.293

1.413

2.532

3.828

4.191

4.554

4.917

5.280

DESPESAS

Administrativas
Proviso Oper. Crdito

2.822

Financeiras

P.P.R

691

691

691

691

691

691

691

691

726

726

726

726

1.578

4.329

RESULTADO OPERACIONAL

(17.320)

(14.694)

(14.650)

(13.300)

(11.594)

(10.795)

(8.871)

(7.577)

(4.735)

(1.525)

Quadro 2: Resultado Operacional PAC Presidente Vargas

Fonte: Elaborado pela Autora (2010).

A Quadro 2 demonstra que o PAC Presidente Vargas apresentar resultado positivo

a partir do dcimo primeiro ms de funcionamento, quando os trabalhos de
prospeco de novos negcios comearo a dar resultado, diluindo as despesas.
Cabe salientar que o PAC iniciar suas atividades com um quadro social de 166
cooperados, funcionrios da empresa Colorminas transferidos de outro posto de
atendimento da cooperativa pesquisada.

12
5 CONSIDERAES FINAIS
O avano da tecnologia e o desenvolvimento da globalizao tornam a sociedade
cada vez mais competitiva e exigente, fatores que impulsionam os trabalhadores a
buscar alternativas que lhes proporcionem melhores condies de vida. neste
contexto que as cooperativas de crdito se destacam, pois mesmo inseridas no
mercado altamente competitivo e capitalista, estas tem como finalidade essencial
promover a incluso social e gerar qualidade de vida a seus associados, oferecendo
produtos e servios financeiros com taxas diferenciadas e acessveis, orientadas
pelos princpios e valores do cooperativismo.
Em relao ao objetivo deste estudo, constatou-se que o Conselho de Administrao
da Cooperativa objeto de estudo pode oferecer aos habitantes do bairro Presidente
Vargas em Iara/SC, solues financeiras de qualidade com custos reduzidos, por
meio de um processo de cooperao, quando prope a abertura de um novo posto
de atendimento ao cooperado naquela regio. Para tanto, o mesmo deve fazer um
planejamento detalhado do empreendimento, visando analisar a viabilidade ou no
do projeto.
O referencial terico utilizado mostrou-se apropriado ao estudo e cumpriu os
objetivos 1 e 2, no momento em que caracterizou o sistema cooperativo e as
cooperativas de crdito, e apresentou a legislao pertinente para a abertura de um
novo posto de atendimento ao cooperado. Como tambm proporcionou condies
de analis-lo sob a tica de um plano de negcios, documento que rene
informaes acerca das caractersticas, das potencialidades e dos riscos do
negcio, visando tornar-se um instrumento de apoio tomada de deciso.
Por meio do plano de negcios desenvolvido, atendendo ao 3 objetivo especfico,
verificou-se que a abertura de um posto de atendimento no bairro Presidente Vargas
um empreendimento economicamente vivel, e que aps dez meses de
funcionamento o empreendimento apresentar resultado financeiro positivo, fato que
no comprometer o resultado da cooperativa.
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