Ejercicio de Aplicacin Prctica.

FORMULACIN DE PROGRAMAS Y PRESUPUESTOS PARA UN TALLER DE

MECNICA AUTOMOTRIZ.
Nombre de la empresa
Sector
Actividad
Perodo Presupuestal

:
:
:
:

Taller EL TROME.
Servicios
Mecnica Automotriz
4 meses

Informacin a ser considerada en el desarrollo del presupuesto:

1. El nmero de unidades de servicios de mantenimiento que tiene proyectado vender el taller en el mes
de enero es de 150, 00 los cuales se irn incrementando mensualmente en el 5%.
2. El valor unitario de venta de cada servicio de mantenimiento es de S/.120, 00
3. El importe de las existencias de materiales al inicio del mes de enero es de 50 unidades de tipo A, 60
unidades de tipo B y 40 unidades de tipo C, a un costo unitario de S/.10, 00
S/. 8, 00 y S/.7, 00 respectivamente y el stock final asciende a 150 unidades de tipo A, 150 unidades de
tipo B y 150 unidades de tipo C; aplicndose la siguiente poltica de inventarios. El taller debe
mantener un inventario final de cada mes igual al consumo del mes anterior.
4. Se necesita 01 unidad de cada tipo de material por cada servicio brindado.
5. El costo unitario de los tres tipos de materiales para la prestacin de los servicios no ha variado con
respecto al costo de las existencias del inicio del mes de enero.
6. Para la prestacin de cada servicio de mantenimiento se requiere de 3 horas de mano de obra directa.
7. El costo por hora de mano de obra directa es de S/.5, 00
8. Los costos indirectos determinados p o r e l taller es de S/.10,00 por cada servicio brindado; de los
cuales el 30, 00% son fijos y el 70, 00% variables.
9. Los gastos d e administracin s o n fijos y asciende a S/.15, 00 por unidad de servicio brindado.
10. Los gastos de venta es de S/.10, 00 por cada servicio brindado; de los cuales el 20, 00% son fijos y el
80, 00% son variables.
11. De acuerdo con la nueva poltica de crditos, el taller vende el 50,00% de sus servicios otorgando un
crdito a 30 das y el resto los vende al contado.

Las ventas del mes de diciembre del ao anterior

fue el 100, 00% al crdito y ascendi a S/.16 800, 00

12. La poltica de pagos es a 60 das del 100, 00% de sus compras, permitindole al taller tener un
disponible para cancelar sus deudas al presentar menor tiempo para sus cobranzas. Las compras del ao
anterior fueron:
Mes de Noviembre

S/. 4 200, 00

Mes de Diciembre

S/. 5 000, 00

13. La depreciacin del perodo debidamente i de nt i fi c a da como costo y gasto, se detalla a

continuacin:
Costos indirectos
S/. 800, 00
Gastos administrativos S/. 600, 00
Gastos de ventas
S/. 400, 00
Se solicita:
Elaborar los siguientes programas y presupuestos:
Programas:
1.

Programa de produccin y venta de servicios.

2.

Programa de materiales consumidos por la prestacin de servicios.

3.

Programa de compras de materiales.

4.

Programa de horas de mano de obra

Presupuestos:
5.

Presupuesto de ventas de servicios

6.

Presupuesto de compras de materiales

7.

Presupuesto de materiales consumidos en la prestacin de servicios

8.

Presupuesto de mano de obra directa.

9.

Presupuesto de costos indirectos de prestacin de servicios

10.

Presupuesto de produccin (prestacin) de servicios

11.

Presupuesto de costo de venta de servicios.

12.

Presupuesto de gastos administrativos.

13.

Presupuesto de gastos de ventas.

14.

Presupuesto de cuentas por cobrar.

15.

Presupuesto de cuentas por pagar.

16.

Presupuesto de caja

Estado Financiero
17.

Estado de Ganancias y Prdidas proyectado.