Tesis Jessica Propuesta 1 Final-2

PORTADA
ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
UNIDAD DE EDUCACIN A DISTANCIA
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA
CONTADOR PBLICO AUTORIZADO
TRABAJO DE TITULACIN
Previa a la obtencin del ttulo de:
LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA
CONTADOR PBLICO AUTORIZADO
TEMA:
AUDITORA DE GESTIN AL GOBIERNO AUTNOMO

DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE POMONA,
CANTN PASTAZA, PROVINCIA PASTAZA, PERODO DEL 01
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
AUTORA:
JESSICA MAGALY ZAMBRANO TOSCANO
PUYO ECUADOR
2015
CERTIFICACIN DEL TRIBUNAL
Certificamos que el presente trabajo de investigacin sobre el tema AUDITORA DE

GESTIN
AL
GOBIERNO
AUTNOMO
DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL RURAL DE POMONA, CANTN PASTAZA, PROVINCIA

PASTAZA, PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
previo a la obtencin del ttulo de Licenciatura en Contabilidad y Auditora C.P.A., ha
sido desarrollado por la Srta. JESSICA MAGALY ZAMBRANO TOSCANO, ha
cumplido con las normas de investigacin cientfica y una vez analizado su contenido,
se autoriza su presentacin.
Eco. Marco Antonio Gonzlez Chvez

DIRECTOR DEL TRABAJO
DE TITULACION
Ing. Mara Beln Bravo valos

MIEMBRO DEL TRIBUNAL
ii
CERTIFICADO DE RESPONSABILIDAD
Yo, JESSICA MAGALY ZAMBRANO TOSCANO, estudiante de la Escuela de

Contabilidad y Auditora de la Facultad de Administracin de Empresas, Centro de
Apoyo Puyo, declaro que la tesis que presento es autntica y original.
Las citas expuestas se han tomado como referencia de autores y me sirvi como
fundamento terico. Soy responsable de las ideas expuestas y los derechos de autora
me corresponden as como a la Escuela Superior Politcnica de Chimborazo.
Jessica Magaly Zambrano Toscano
iii
DEDICATORIA
A Dios, por darme la oportunidad de vivir y llenarme de bendiciones da a da y cumplir
con mi proyecto de vida.
A mis padres, quienes siempre estuvieron a mi lado brindndome su apoyo y sus
consejos para hacer de m una mejor persona.
A m amado esposo Wilfrido Izurieta por ser pilar importante en mi vida, por sus
palabras de confianza, por su amor, por brindarme su apoyo y su tiempo necesario para
realizarme profesionalmente.
A mi hijo Cristopher Izurieta, quien ha sido mi mayor motivacin para nunca rendirme
en los estudios y poder llegar a ser un ejemplo para l.
A mis hermanos Yadira, Johnny y Anah Zambrano Toscano, por su apoyo
incondicional y a todas aquellas personas que de una u otra manera han contribuido para
el logro de mis objetivos.
iv
AGRADECIMIENTO
Me es muy grato manifestar mis sinceros agradecimientos Dios por haberme dado la
vida y salud, sobre todo sabidura e inteligencia por haberme permitido cumplir una
etapa ms de mi vida.
A mis queridos padres que da a da con su amor, cario, paciencia y comprensin han
sido el pilar fundamental para poder cumplir con mis objetivos y metas, ellos con su
apoyo incondicional me han inculcado valores morales y ticos para llegar a ser una
persona de bien dentro de la sociedad y por haber depositado toda su confianza en m.
A m amado esposo Wilfrido Izurieta y a mi querido hijo, que con su amor y apoyo
incondicional me motivaron a terminar este proyecto.
A mi Director del Trabajo de Titulacin, el Eco. Marco Gonzlez y mi miembro del
Trabajo de Titulacin, la Ing. Mara Beln Bravo, quienes con su apoyo constante, sus
conocimientos y su experiencia, han sabido guiarme en la realizacin del presente
Trabajo y alcanzar el xito profesional.
Mis sinceros agradecimientos.
RESUMEN EJECUTIVO
La presente investigacin de Trabajo de Titulacin, propone evaluar y medir la gestin
desarrollada por el Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona,
los bienes y fondos es adquirido por parte del Estado, por tanto debe rendir cuentas a la
Ciudadana.
El desarrollo del Trabajo de Titulacin presente se centra en analizar, verificar y evaluar
el cumplimiento de los objetivos y metas del Gobierno Autnomo Descentralizado
Parroquial Rural de Pomona durante el ao 2012.
La Auditora de Gestin busca diagnosticar, verificar, evaluar, y comprobar la
realizacin de obras, proyectos, operaciones, actividades, midiendo el cumplimiento de
la
eficiencia, eficacia, economa, ecologa, tica y equidad
en los procesos
administrativos y operativos, que se han desarrollado de acuerdo a las leyes y normas

que rigen a la entidad, conforme lo estipule las reglamentos actuales.
Una vez detalla y ejecutada la Auditora de Gestin se procede a realizar los hallazgos
encontrados, mediante estos se emite las respectivas conclusiones y recomendaciones en
las que se expone los aspectos negativos y positivos de la Auditora, dando a conocer a
los directivos y miembros de la institucin, para que tomen medidas correctivas
mejorando su gestin as como la productividad de sus servicios y procedimientos
incrementando el nivel de rendimiento de la institucin.

DIRECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIN
vi
SUMMARY
vii
NDICE DE CONTENIDO
Portada ............................................................................................................................... i
Certificacin del tribunal .................................................................................................. ii
Certificado de responsabilidad......................................................................................... iii
Dedicatoria ....................................................................................................................... iv
Agradecimiento................................................................................................................. v
Resumen Ejecutivo .......................................................................................................... vi
Summary ......................................................................................................................... vii
ndice Contenido ............................................................................................................ viii
Indice de Grficos ............................................................................................................. x
Indice de Tablas ............................................................................................................... xi
Indice de Anexos ............................................................................................................ xii
Introduccin ...................................................................................................................... 1
CAPITULO I: EL PROBLEMA....................................................................................... 2
1.1.
Antecedentes del Problema ..........................................................................................2
1.1.1.
1.1.2.
Formulacin del Problema ................................................................................. 4

Delimitacin del Problema ................................................................................ 4
1.2.
JUSTIFICACIN .........................................................................................................5
1.3.
OBJETIVOS ................................................................................................................6
1.3.1.
Objetivo general:................................................................................................ 6
1.3.2
Objetivo especficos: ....................................................................................................6
CAPTULO II: MARCO TERICO ................................................................................ 7

2.1.
ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS .....................................................................7
2.1.1.
Antecedentes Histricos .................................................................................... 7
2.2.
FUNDAMENTACION TEORICA ..............................................................................8
2.2.1.
Definicin de auditora ...................................................................................... 8
2.2.2.
Clasificacin de la Auditora ............................................................................. 8
2.2.3.
Definicin de Auditoria de gestin .................................................................... 9
2.2.4.
Objetivos de la auditora de gestin ................................................................... 9
2.2.5.
Alcance de la Auditora de Gestin ................................................................. 10
2.2.6.
Indicadores de gestin ..................................................................................... 10
2.2.7.
Clasificacin de los indicadores de gestin ..................................................... 10
2.2.8.
Tipos de indicadores ........................................................................................ 11
2.2.10 Rgimen del Buen Vivir ...................................................................................... 13
2.2.11 Elementos de Gestin .......................................................................................... 13
viii
2.2.9.
El informe COSO del Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission ................................................................................................... 16
2.2.10. Componentes del control interno ..................................................................... 16
2.2.11. Mtodos de evaluacin .................................................................................... 17
2.2.12. Riesgo en la auditora de gestin ..................................................................... 18
2.2.13. Tcnicas de auditora ....................................................................................... 18
2.2.14. Papeles de Trabajo ........................................................................................... 21
2.2.15. Marcas de Auditora......................................................................................... 21
2.2.16. Fases del proceso de la Auditora de Gestin .................................................. 21
Fase I: Conocimiento Preliminar o Diagnstico ............................................................. 22
Fase III: Ejecucin .......................................................................................................... 24
2.3.
IDEA A DEFENDER ................................................................................................. 28
CAPITULO III: MARCO METODOLGICO ............................................................ 29

3.1.
MODALIDAD DE LA INVESTIGACIN ............................................................... 29
3.2.
TIPO DE INVESTIGACIN ..................................................................................... 29
3.3.
POBLACIN Y MUESTRA ..................................................................................... 30
3.4.
MTODOS, TCNICAS E INSTRUMENTOS ........................................................ 30
3.4.1.
Mtodo de cuestionarios .................................................................................. 30
3.5.
RESULTADOS .......................................................................................................... 32
CAPTULO IV: MARCO PROPOSITIVO .................................................................... 33

4.1.
Procedimiento de la Propuesta.................................................................................... 33
4.2.
Implementacin de la propuesta ................................................................................. 34
4.2.1
ARCHIVO PERMANENTE ........................................................................... 35
4.2.3.
ARCHIVO CORRIENTE ................................................................................ 57
4.2.4.
FASE II: PLANIFICACIN ........................................................................... 90
4.2.5.
FASE III: EJECUCIN ................................................................................... 99
FASE IV.- COMUNICACIN DE RESULTADO ..................................................... 125
Convocatoria Conferencia Final ................................................................................... 126
COMUNICACIN DEL SISTEMA Y FORMULACIN DE LOS INDICADORES
DE GESTIN ............................................................................................................... 127
4.3.
INFORME FINAL ................................................................................................... 128
CONCLUSIONES ........................................................................................................ 139

RECOMENDACIONES ............................................................................................... 140
BIBLIOGRAFA .......................................................................................................... 141
ANEXOS ...................................................................................................................... 142
ix
INDICE DE GRFICOS
Grfico N. 1 Fligrograma de procesos de ............................................................................. 27
Grfico N. 2: Marcas de Auditora ...................................................................................... 40
Grfico N. 3: Estructura Organizativa del GADPR de Pomona. ......................................... 44
Grfico N. 4.- Se ha ejecutado una Auditora de gestin al GADPR de Pomona. ................ 67
Grfico N.
5.- Cuenta la entidad con un sistema de planificacin, organizacin e
informacin de recursos humanos y materiales, que garantice su control interno. .................. 68

Grfico N. 6.- Se han implementado indicadores de gestin o medidas de desempeo que
permitan evaluar la consecucin de los fines, objetivos, eficiencia y eficacia de la gestin
institucional. ........................................................................................................................... 68
Grfico N. 7.- Cuenta el GADPR de Pomona con un Plan Operativo Anual que identifique
las actividades, programas y proyectos a ejecutar ................................................................... 69
Grfico N. 8.- Se elabor el La Proforma Presupuestaria institucional conforme al Plan de
Desarrollo y al Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin.
................................................................................................................................................ 70
Grfico N. 9.- El presupuesto asignado anualmente es suficiente para cumplir con lo
planificado en el POA. ............................................................................................................ 71
Grfico N. 10.- Evala en forma anual la ejecucin del presupuesto institucional. .............. 72
Grfico N. 11.- De normas y procedimientos de control interno que promueva la eficiencia,
eficacia, economa, tica ecologa y equidad de las operaciones. ............................................ 72
Grfico N. 12.- Dispone la entidad de Cdigo de tica y valores que establezcan los
principios a observar en el desempeo de labores por parte de los servidores ........................ 73
Grfico N. 13.- Informes peridico sobre el cumplimiento de sus actividades. ................... 74
Grfico N. 14.- Responsabilidades a las funciones relativas al cargo. ................................. 75
Grfico N. 15.- Encuesta a los pobladores de la parroquia Pomona ................................... 76
Grfico N. 16 Las obras realizadas por el GAD.PR. Pomona solucionan los problemas
sociales y econmicos? ........................................................................................................... 77
Grfico N. 17.- Los proyectos que ejecuta el GAD.PR. de Pomona cuentan con apoyo
tcnico y seguimiento ............................................................................................................. 78
Grfico N.
18 Los proyectos que ejecuta el GAD.PR. de Pomona ha mejorado sus
condiciones econmicas?. ....................................................................................................... 79

Grfico N. 19.-El GAD. PR. De Pomona apoya en la comercializacin de los productos
obtenidos a travs de los proyectos.? ...................................................................................... 80
INDICE DE TABLAS
Tabla N 1: Servidores Pblicos ......................................................................................... 30
Tabla N 2: Siglas de Auditora. ........................................................................................... 39
Tabla N 3: Funcionarios del GADPR de Pomona. ......................................................... 49
Tabla N 4: Plan Operativo Anual.
Fuente: GADPR de Pomona. ................................ 51
Tabla N 5: Programa de Auditora. ..................................................................................... 59

Tabla N 6: Nmina de Personal que labora en el GAD. ...................................................... 66
Tabla N 7.- Se ha ejecutado una Auditora de gestin al GADPR de Pomona .................... 67
Tabla N 8.- Cuenta la entidad con un sistema de planificacin, organizacin e informacin
de recursos humanos y materiales, que garantice su control interno. ...................................... 67
Tabla N 9.- Se han implementado indicadores de gestin o medidas de desempeo que
permitan evaluar la consecucin de los fines, objetivos, eficiencia y eficacia de la gestin
institucional. ........................................................................................................................... 68
Tabla N 10.- Cuenta el GADPR de Pomona con un Plan Operativo Anual que identifique
las actividades, programas y proyectos a ejecutar ................................................................... 69
Tabla N 11.- Se elabor el La Proforma Presupuestaria institucional conforme al Plan de
Desarrollo y al Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin.
................................................................................................................................................ 70
Tabla N
12.- El presupuesto asignado anualmente es suficiente para cumplir con lo
planificado. ............................................................................................................................. 71
Tabla N 13.- Evala de forma anual la ejecucin del presupuesto institucional. ................. 71
Tabla N 14.- De normas y procedimientos de control interno que promueva la eficiencia,
eficacia, economa, tica ecologa y equidad .......................................................................... 72
Tabla N 15.- Dispone la entidad de Cdigo de tica y valores que establezca los principios a
observar en el desempeo de labores por parte de los servidores. ........................................... 73
Tabla N 16.- Informes peridicos sobre el cumplimiento de sus actividades....................... 74
Tabla N 17.- Responsabilidades a las funciones relativas al cargo. ..................................... 74
Tabla N 18.- Conforme con el servicio ................................................................................. 76
Tabla N 19.- Solucin a problemas sociales y econmicos. ................................................. 77
Tabla N 20.- Mejora de condiciones econmicas. ............................................................... 79
Tabla N 21.- Responsabilidades a las funciones relativas al cargo. ...................................... 80
Tabla N 22: Matriz de Correlacin Factores Internos. ......................................................... 83
Tabla N 23: Matriz de Correlacin Factores Externos. ........................................................ 85
Tabla N 24:Matriz de hallazggos encontrados ................................................................... 120
xi
INDICE DE ANEXOS
Anexo N 1. Cdula de Ejecucin Presupuestaria................................................................. 142
Anexo N 2. Asignacin de Presupuesto a las Comunidades ............................................... 143
Anexo N 3. Cdula de Infress del GADPR de Pomona ....................................................... 143
Anexo N 4. Cdula Presupuestaria de Gastos ...................................................................... 144
Anexo N 5.- RUC del Gobierno Parroquial Rural de Pomona ............................................ 145
xii
INTRODUCCIN
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona atraviesa
dificultades en la administracin porque se ha realizado una evaluacin al Control
Interno y no se aplic Indicadores de Gestin en base al cumplimiento del Plan
Operativo Anual en el perodo 01 de enero al 31 de diciembre del 2012, motivo por el
cual es indispensable realizar una Auditora de gestin basado en las Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas, Manual de Auditora Gubernamental y Manual de
Auditora de Gestin.
CAPTULO I: Describe el Problema, Planteamiento, Formulacin, Delimitacin del
Problema que est dividida en espacial y delimitacin temporal, continuamos con la
Justificacin, Objetivo General y finamente describe los Objetivos especficos que
hacen posible la ejecucin del presente trabajo de investigacin.
CAPITULO II: En este captulo se describe los Antecedentes Investigativos que
comprende de antecedentes histricos, la Fundamentacin Terica y se enfoca la Idea a
Defender instituida en la presente investigacin.
CAPTULO III: Captulo el cual comprende el Marco Metodolgico que se realiza a
travs de la Modalidad de la Investigacin, los Tipos de Investigacin, la Poblacin y
Muestra del total de la entidad a examinarse,
travs de Mtodos, Tcnicas e
instrumentos necesarios para la aplicacin del Trabajo del Trabajo de Investigacin.

CAPTULO IV: Este captulo donde se realiza el Anlisis de Resultados y la
Implementacin de la Propuesta, en este ltimo captulo es la aplicacin total a travs de
las fases de la Auditora, ya que se plasma la presente Auditora de gestin al Gobierno
Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona, Cantn Pastaza, Provincia
Pastaza, perodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
Al finalizar los captulos anteriores es muy importante describir e informar a travs de
Conclusiones y Recomendaciones encontradas mediante el anlisis de trabajo de
Titulacin, acompaado de la Bibliografa en la que se bas y los respectivos Anexos
que fueron base y sustentacin para la ejecucin de la investigacin.
CAPITULO I: EL PROBLEMA
1.1. ANTECEDENTES DEL PROBLEMA
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial de la provincia Pastaza necesita un
sistema de control y evaluacin para en base a las recomendaciones mejorar la calidad
de servicio que se brinda a la sociedad por lo que es necesario realizar una auditora de
gestin donde califique las seis E esto es, EFICIENCIA, EFICACIA ECONOMA,
ECOLOGA, TICA Y EQUIDAD de los procesos administrativos y ejecucin de sus
objetivos y metas; optimizar el desempeo del personal asegurando el logro de los
objetivos institucionales.
La auditora de gestin busca diagnosticar, verificar, evaluar, y comprobar el
cumplimiento de sus competencias de acuerdo a los siguientes procesos: plan de
ordenamiento territorial, planes estratgicos y operativos anuales de la entidad.
Los planes se establecen de acuerdo a las competencias de cada nivel de gobierno
proponindose un objetivo, mimo que tiene estrategias, procesos los que forman parte
de este examen, debiendo haberse realizado el monitoreo, seguimiento y evaluacin a
los procesos, procedimientos, instrumentos y documentacin sustento.
Dispone (Descetralizados, 2011)El registro oficial del 19 de octubre del 2010 N 303
toma el nombre y asume sus competencias y funciones como GAD.PRP (Gobierno
Autnomo Descentralizado Rural Parroquial de Pomona) mismo que es una persona
jurdica de derecho pblico con autonoma poltica, administrativa y financiera y est
encaminada a liderar, articular, promover y ejecutar procesos de desarrollo a nivel
parroquial,
monto a transferir a los gobiernos parroquiales es en virtud de las
competencias constitucionales, el monto total a transferir se distribuir entre los

gobiernos autnomos descentralizados en la siguiente proporcin: veintisiete por ciento
(27%) para los consejos provinciales; sesenta y siete por ciento (67%) para los
municipios y distritos metropolitanos; y seis por ciento (6%) para las juntas
parroquiales. (pg. 100)
El Gobierno Parroquial recibe recursos del presupuesto general del estado y son
entregados en virtud de sus competencias, sus necesidades bsicas, tamao y densidad
de la poblacin. Los recursos de gasto de inversin del ao 2012 son presupuestados de
acuerdo a la necesidad de las comunidades adheridas a esta parroquia como son:
Cabecera Parroquial, comunidad la Libertad, el Porvenir y la comunidad Indichuris, con
proyectos de infraestructura, contratacin de personal, proyectos sociales, productivos y
mantenimiento de obra pblica, evidencindose un cumplimiento de lo panificado en un
88% incumpliendo con lo planificado el 12% de los recursos del ao 2012.
El presupuesto de inversin es distribuido y planificado en el POA de la siguiente
manera: 10% para el Plan Buen Vivir, 10% para el directorio del GAD y el 80% de los
recursos de inversin se planifico para: obra de infraestructura (construccin de
cerramiento de la escuela, graderos con cubierta, construccin de casa comunal,
refaccin de cancha mltiple),
estudios y diseos,
huertos y chacras familiares,
fomento al turismo y a la cultura indgena, siendo aprobado en sesin ordinaria por el

directorio del Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona.
El principal problema de la entidad es la falta de ejecucin de obras planificadas en el
POA llevando al incumplimiento de sus metas y objetivos planificados en el POA, en
los periodos establecidos sea en el primer trimestre, segundo, tercero o cuarto trimestre.
Al no ejecutar los objetivos planificados en los periodos establecidos esto perjudica a la
imagen del representante legal y por ende a la institucin; lo cual influye en el momento
de rendir cuentas a la ciudadana y se expone al fracaso de la poltica institucional,
causando insatisfaccin en la poblacin de la parroquia por el incumplimiento en
calidad de prestacin de servicio.
En este contexto es necesario realizar un programa de auditora de gestin mismo que
permita evaluar el grado de eficiencia, eficacia, economa, ecologa, tica y equidad en
la utilizacin de los recursos de la Institucin. La realizacin de una auditora de gestin
requiere de un proceso previo de identificacin de herramientas y condiciones
necesarias que hagan viable su desarrollo, lo cual implica la utilizacin de una
metodologa que permite fomentar la calidad de la misma.
1.1.1. FORMULACIN DEL PROBLEMA
Los miembros del Gobierno Parroquial tienen conocimiento claro de la situacin actual
institucional, de la calidad del servicio bridado; la auditoria de gestin permitir mejorar
la atencin a los ciudadanos de la parroquia con eficiencia, eficacia economa, ecologa,
tica y equidad, mejorando procesos, ubicado en el Cantn Pastaza, Provincia de
Pastaza?
1.1.2. DELIMITACIN DEL PROBLEMA
La presente investigacin sobre Auditoria de Gestin se realiz en el Gobierno
Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona, ubicado en la parroquia
Pomona, Cantn Pastaza, Provincia Pastaza, periodo del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2012.
1.2. JUSTIFICACIN
La investigacin realizada permiti diagnosticar, verificar, evaluar y comprobar el
rendimiento y productividad, el cumplimiento de los objetivos, metas, polticas, planes
y programas de trabajo.
Mediante la auditoria de gestin se observ el manejo de los controles internos y las
dificultades que ocasionan el incumplimiento de los objetivos institucionales.
Al aplicar cuestionarios de control interno e indicadores de gestin en la investigacin
se evidenci cules son los problemas especficos que impiden tener una adecuada
gestin administrativa y operativa, misma que demand de un estudio profundo de cada
uno de los procedimientos administrativos, leyes y reglamentos pertinentes;
constituyndose en una herramienta de consulta para futuras investigaciones.
Los GADs parroquiales son de nivel de gobierno ms cercano a la ciudadana siendo
el motor para mejorar la calidad de vida de sus pobladores por tal motivo s realizo una
evaluacin para saber en qu grado se est cumpliendo con las metas y objetivos
establecidos segn la ley y el COOTAD, el propsito de la auditoria fue evaluar el
grado
de economa, calidad
los recursos pblicos,
as
del
como
servicio
efectividad en
el desempeo de
el
los servidores y
manejo
de
funcionarios
GADPRP, respecto al cumplimiento de las metas programadas y aprobadas por el

directorio de junta mismas que estn planificas en el POA enmarcado en el PDyOT del
ao 2012.
En este sentido el Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona es
una entidad pblica cuyas operaciones no pueden ser ajenas a verificacin, evaluacin y
control; de tal modo que al identificar la limitada aplicacin de reglamentos, normas,
estatutos y leyes que regulen la correcta planificacin y ejecucin de los proyectos
pblicos, fue necesaria la ejecucin de una auditoria de gestin en el organismo
parroquial antes mencionado,
diagnostico que permiti contribuir con indicadores
claros y precisos definiendo el impacto de economa, ecologa, tica, equidad, eficiencia

y eficacia, siendo verificados en los resultados de la planificacin versus la ejecucin
de sus procesos administrativos.
5
A dems, a travs de los datos obtenidos se formul estrategias y recomendaciones en la

ejecucin de los procesos administrativos para lograr un alto grado de eficiencia,
eficacia, economa, ecologa, tica y equidad en el cumplimiento de cada uno de ellos.
Permitiendo optimizar recursos institucionales, agilitar procesos, elevar la imagen
institucional y la credibilidad de los habitantes de la parroquia en la institucin.
El impacto de la propuesta resultante del presente trabajo de investigacin, incidi en la
estructura misma de la administracin del Gobierno Parroquial, logrando as, un
mejoramiento en la ejecucin de lo planificado de esta manera se contribuye con el
desarrollo del pas en el marco del buen vivir.
El proyecto fue factible, porque conto con el aval de las autoridades del Gobierno
Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona, la documentacin pertinente,
el espacio fsico, la disponibilidad y colaboracin de cada uno de los funcionarios de la
institucin en las labores de investigacin.
1.3. OBJETIVOS
1.3.1. Objetivo general:
Realizar una Auditoria de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial
Rural de Pomona del cantn y provincia Pastaza, para diagnosticar, evaluar y medir el
cumplimiento de sus fines con eficiencia, eficacia, economa, ecologa, tica y equidad
en los procesos administrativos y operativos.
1.3.2
Objetivo especficos:
1. Realizar el diagnstico de la situacin actual de los procesos administrativos en el

Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona.
2. Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas propuestos programadas en el
POA del gobierno autnomo descentralizado parroquial rural de Pomona.
3. Emitir un informe con conclusiones y recomendaciones sobre el cumplimiento de
los objetivos propuestos.
CAPTULO II: MARCO TERICO

2.1. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS
2.1.1. ANTECEDENTES HISTRICOS
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona es una institucin
pblica del estado ecuatoriano la cual est destinada a gestin y ejecucin de obras de
acuerdo a sus competencias, en la misma que no se tiene una informacin eficaz y
confiable del fiel cumplimiento de sus actividades realizadas debido a que hasta la
actualidad no ha sido evaluada (Auditora) por el rgano rector competente (Contralora
General del Estado).
Sin embargo es importante recalcar que en los dems gobiernos parroquiales de Pastaza
no se ha realizado este tipo de auditoras, pero a nivel nacional se ha encontrado
auditorias de gestin a gobiernos autnomos realizadas por estudiantes de carreras
afines como:
TEMA: AUDITORA DE GESTIN A LA H. JUNTA PARROQUIAL DE
TIMBARA, PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE, PERODO 1 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE DEL 2010.
AUTOR: Dubal Tarquino Mera Medina
AO DE PUBLICACION: 2011
CONCLUSIN:
El desinters del presidente de la junta parroquial en motivar a los miembros de la
asamblea parroquial, a que participen activamente en el planteamiento de proyectos,
planes o programas, a fin de que se consideren en la planificacin parroquial, conlleva a
que el ndice de gestin de eficiencia en la presentacin de proyectos sea deficiente
0,00%, limitando el desarrollo econmico, social y cultural de la poblacin.
TEMA: AUDITORIA DE GESTIN EN EL GOBIERNO PARROQUIAL DE

CUMBARATZA, PERIODO 2010
AUTORA: Ruiz Jumbo Martha Roco
AO DE PUBLICACIN: 2013
CONCLUSIN:
Segn la pgina web www.bibliotecasdelecuador.com el Gobierno Parroquial de
Cumbaratza, brinda una serie de servicios en beneficio de la comunidad, sin embargo
debido a las diferentes falencias y falta de repuesto y lubricantes de la maquinaria,
dadas en comodato a esta institucin, no se ha desarrollado eficientemente con los
proyectos mantenimiento vial.
2.2. FUNDAMENTACION TEORICA

2.2.1. Definicin de auditora
Segn (Maldonado, 2006) define, es un examen comprensivo de la estructura de una
empresa, en cuanto a los planes y objetivos, mtodos y controles, su forma de operacin
y sus equipos humanos y fsicos, una visin formal y sistemtica para determinar hasta
qu punto una organizacin estn cumpliendo los objetivos establecidos por la gerencia,
as como para identificar los que requieren mejorarse.
2.2.2. Clasificacin de la Auditora

Tomado de la Contralora General del Estado, Registro Oficial 107, del Manual
General de Auditora Gubernamental, dice:
El trmino auditora es utilizado en el presente manual para describir, tanto las tareas
que desarrollan los auditores al examinar los estados financieros, as como la labor de
revisar la efectividad, eficiencia, economa y eficacia en las actividades operativas,
administrativas, financieras y ecolgicas que ejecutan las entidades del Estado, y las
privadas que controla la Contralora, para medir el cumplimiento de las metas y

objetivos institucionales. (pgs. 9-10).
La Ley Orgnica del Contralora General del Estado, clasifica a la auditora
gubernamental de la siguiente manera:
Auditora Financiera
Auditora de Gestin
Auditora de Aspectos Ambientales
De acuerdo con la naturaleza
Auditora de Obra Pblica o de Ingeniera

Examen Especial
Auditora de Sistema de Calidad
Auditora Interna
De acuerdo con quien lo realiza
Auditora Externa
2.2.3. Definicin de Auditoria de gestin

Segn (CGE, 2001) dispone: es el examen sistemtico y profesional, efectuado por un
equipo multidisciplinario, con el propsito de evaluar la gestin operativa y sus
resultados, as como, la eficacia de la gestin de una entidad, programa, proyecto u
operacin, en relacin a sus objetivos y metas; determinar el grado de economa,
efectividad y eficacia en el uso de los recursos disponibles; establecer los valores ticos
de la organizacin y el control y prevencin de la afectacin ecolgica; y medir la
calidad de los servicios, obras o bienes ofrecidos, y, el impacto socio-econmico
derivado de sus actividades. (pg. 35)
2.2.4. Objetivos de la auditora de gestin

Segn (CGE, 2001, pg. 37) dispone:
Promover la optimizacin de los niveles de eficiencia, eficacia, economa, calidad

e impacto de la gestin pblica.
Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas.
Verificar el manejo eficiente de los recursos.
Promover el aumento de la productividad, procurando la correcta administracin

del patrimonio pblico.
Satisfacer las necesidades de la poblacin.
2.2.5. Alcance de la Auditora de Gestin

Segn el autor Andrade Puga Manual de Gestin (2001) Contralora General del Estado
abarca a toda la entidad o parte de ella, en este ltimo caso por ejemplo un proyecto, un
proceso, una actividad, un grupo de operaciones, etc.
Por lo que el alcance comprende la cobertura a operaciones recientes ejecutadas o en
ejecucin, de nominadas operaciones corrientes. (P. 37).
2.2.6. Indicadores de gestin

Segn el autor Andrade Puga Manual de Gestin (2001) Contralora General del Estado
al indicador se lo define como, la referencia numrica generada a partir de una o varias
variables, que muestra aspectos del desempeo de la unidad auditada. Esa referencia, al
ser comprobada con un valor estndar, interno o externo a la organizacin, podr indicar
posibles desviaciones con respecto a las cuales la administracin deber tomar acciones.
(P. 83).
2.2.7. Clasificacin de los indicadores de gestin

Segn el autor Andrade Puga Manual de Gestin (2001) Contralora General del
Estado:
a)
Cuantitativos y Cualitativos
Son utilizados para la verificacin del resultado de las operaciones y permite evaluar la
capacidad de gestin y dems niveles de la organizacin.
10
b)
De uso Universal
Son utilizados para medir la eficiencia, eficacia, las metas, los objetivos y en
general el cumplimiento de la misin institucional.
c)
Globales, Funcionales y Especficos
Son utilizados para evaluar adecuadamente la gestin, en forma global los componentes
para ello es necesario definir la misin, los objetivos permitiendo establecer y orientar
sus propias metas de productividad y de gestin. (P. 84).
2.2.8. Tipos de indicadores

Segn el Manual de Gestin (2002) Contralora General del Estado:
De eficiencia
Mide la relacin entre dos magnitudes: la produccin fsica de un bien o servicio y los
insumos o recursos que se utilizaron para alcanzar ese producto, pero de manera ptima.
De eficacia
Evalan el grado de cumplimiento de los objetivos planteados, es decir en qu medida
el rea, o la institucin como un todo, est cumpliendo con sus objetivos fundamentales,
sin considerar necesariamente los recursos asignados para ello.
Del resultado obtenido se puede concluir
Si E 1 el proyecto es ms que eficaz
Si E = 1 el proyecto es eficaz
Si E 1 el proyecto es ineficaz o critico
De Efectividad
Este concepto involucra la eficiencia y la eficacia, es decir, el logro de los resultados
programados en el tiempo y con los costos ms razonables posibles. Supone hacer lo
correcto con gran exactitud y sin ningn desperdicio de tiempo o dinero.
11
De Economa
El indicador de economa se relaciona con evaluar la capacidad de una institucin para
generar y movilizar adecuadamente los recursos financieros en el logro de su misin
institucional.
La frmula de clculo de este indicador establecido por el manual de auditoria de
gestin de la contralora general del estado ecuatoriano es claro y esta especficamente
para las instituciones del sector pblico.
El resultado permite cuanto el plan de compras se ha ejecutado, con respecto al
presupuesto asignado en un periodo determinado.
Este indicador mide la incidencia de contratacin en el presupuesto de inversin de la
entidad.
El resultado establece cuanto de los gastos generales se est utilizando para
mantenimiento.
De Ecologa
Se trata de lograr en trminos medibles que se puedan identificar con una gama de
metas; son bsicamente medidas de ejecucin que ayudan a describir cuantitativamente
la calidad ambiental y permiten el monitoreo del progreso; su utilidad es proporcionar
informacin ambiental de tipo socio- econmica que se requiere para entender un
asunto determinado.
Verificar si los proyectos son sostenibles, sustentables y amigables con el medio
ambiente y qu medidas se han tomado
De tica
Se requiere un trabajo como auditoria de gestin para confrontar la conducta tica, los
valores y la moral institucional con el Cdigo de tica, reglamento orgnico funcional y
12
ms normativa que permita la comparacin entre lo escrito y lo estipulado versus el

comportamiento y accionar de los administradores, funcionarios y empleados pblicos.
Verificar que conocimiento tienen los funcionarios sobre que es la tica y como se
relaciona con la institucin.
2.2.10 Rgimen del Buen Vivir

Inclusin y equidad
Segn la pgina web http://www.slideshare.net/cesarmontufar/constitucion-de-bolsillo6555854
Art. 340.- EI sistema nacional de inclusin y equidad social es el conjunto articulado y

coordinado de sistemas, instituciones, polticas, normas, programas y servicios que
aseguran el ejercicio, garanta y exigibilidad de los derechos reconocidos en la
Constitucin y el cumplimiento de los objetivos del rgimen de desarrollo.
El sistema se articular al Plan Nacional de Desarrollo y al sistema nacional
descentralizado de planificacin participativa; se guiar por los principios de
universalidad, igualdad, equidad, progresividad, interculturalidad, solidaridad y no
discriminacin; y funcionar bajo los criterios de calidad, eficiencia, eficacia,
transparencia, responsabilidad y participacin.
2.2.11 Elementos de Gestin

Economa.- Uso oportuno de los recursos en cantidad y calidad adecuadas y al menor
costo posible, en relacin a los programas de la organizacin y a las condiciones y
opciones que presenta el mercado.
13
Eficiencia.-Es la utilizacin racional de los recursos disponibles, a un mnimo costo

para obtener el mximo de resultado en igualdad de condiciones de calidad y
oportunidad.
Eficacia.- Es la relacin entre los servicios o productos generados y los objetivos y
metas programados; es decir, entre los resultados esperados y los resultados reales de
los proyectos, programas u otras actividades; por lo que la eficacia es el grado en que
una actividad o programa alcanza sus objetivos, metas u otro efectos que se haba
propuesto; tiene que ver con el resultado del proceso de trabajo de la entidad.
tica.- Es un elemento bsico de la gestin institucional, expresada en la moral y
conducta individual y grupal, de los funcionarios y empleados de una entidad, basada en
sus deberes, en su cdigo de tica, las leyes, en las normas constitucionales, legales y
consuetudinarias vigentes en una sociedad.
Ecologa.-Podr definirse como el examen y evaluacin al medio ambiente, el impacto
al entorno y la propuesta de soluciones reales y potenciales. (P. 95-103).
2.2.12 Enfoque de la Auditora de Gestin

La auditora de gestin est dirigida al rea administrativa, servidores pblicos de
carrera y servidores pblicos de eleccin popular del gobierno autnomo
descentralizado parroquial rural de Pomona.
Motivo
La presente auditoria est orientada a diagnosticar, evaluar y medir el cumplimiento de
sus fines con economa, ecologa, tica, equidad, eficiencia y eficacia en los procesos
administrativos y operativos con la finalidad de determinar el nivel de cumplimiento y
manejo de los recursos que cuenta esta institucin verificando sise optimizo y se utiliz
en forma adecuada cumpliendo con los objetivos institucionales.
14
Componentes a Auditar
Los componentes a examinar por la presente auditoria de gestin son: procesos
administrativos y su cumplimiento, servidores pblicos de carrera y de eleccin popular,
la gestin realizada por el personal que labora en cuanto a proyectos, fiscalizacin y
otros que estn enmarcados en la ley.
Talento Humano
Segn la pgina web http://www.angelfire.com/zine2/uvm_lce_lama/padmon.htm, a las
15h35 de da 27/12/2013, el Talento Humano resulta vital para el funcionamiento de
cualquier organizacin; si el elemento humano est dispuesto a proporcionar su
esfuerzo, experiencia, habilidades, destrezas, aptitudes y actitudes, la organizacin
marchar bien; en caso contrario, se detendr. De aqu la importancia de que toda
organizacin debe prestar primordial atencin a su personal.
2.2.13 Proceso Administrativo

La pgina web http://www.angelfire.com/zine2/uvm_lce_lama/padmon.htm afirma que
la administracin es el proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar las
actividades de los miembros de la organizacin y el empleo de todos los dems recursos
organizacionales, con el propsito de alcanzar las metas establecidas para la
organizacin.
Un proceso es una forma sistemtica de hacer las cosas. Se habla de la administracin
como un proceso para subrayar el hecho de que todos los gerentes, sean cuales fueran
sus aptitudes o habilidades personales, desempean ciertas actividades interrelacionadas
con el propsito de alcanzar las metas que desean.
15
PLANIFICACIN
Metas
Objetivos
Estrategias
Planes
DIRECCIN
- Motivacion
- Liderazgo
- Comunicacio
- Comportamiento
individual y de grupo
ORGANIZACION
-Estructura
-Administracion de
recursoso humanos
CONTROL
- Normas
- Medidas
- Comparaciones
- Accin
Grfico N01: Etapas del Proceso administrativo.

Fuente: http: //www.angelfire.com/zine2/uvm_lce_lama/padmon.htm.
2.2.9. El informe COSO del Committee of Sponsoring Organizations of the

Treadway Commission
Segn el Manual de Gestin (2002) Contralora General del Estado, (Comit de la
Organizacin de Patrocinio de la Comisin de Marcas) sobre el Control Interno,
publicacin editada en los Estados Unidos en 1992, de la versin en ingls, cuya
relacin del informe fue encomendada a Coopers & Librand la siguiente definicin:
El control interno es un proceso, efectuado por el consejo de administracin, la
direccin y el resto del personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar
un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de objetivos dentro de las
siguientes categoras:
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
Fiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables. (P. 43).
2.2.10. Componentes del control interno

16
a) Ambiente de control
Segn las SAS 78: El ambiente de control establece el tono de una organizacin,
influyendo la conciencia del control de la gente. Constituye el fundamento de los otros
componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura.
b) Valoracin de riesgos
Segn las SAS 78: La valoracin del riesgo es la identificacin de la entidad y el
anlisis de los riesgos importantes para lograr los objetivos, formando una base para la
determinacin de como los riesgos deben ser manejados.
c) Actividades de control
Segn las SAS 78: Las actividades de control las constituyen las polticas y
procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la gerencia son llevadas a
cabo.
d) Informacin y comunicacin
Segn las SAS 78: La informacin y comunicacin representan la identificacin,
captura e intercambio de la informacin en una forma y tiempo que permita a la gente
llevar a cabo sus responsabilidades.
e) Actividades de monitoreo o supervisin
El SAS 78 lo define como: La vigilancia es un proceso que asegura la calidad del
control interno sobre el tiempo. (P. 45-53).
2.2.11. Mtodos de evaluacin

Para evaluacin de control interno se utiliza diversos mtodos, entre los ms conocidos
los siguientes:
Cuestionario
Flujogramas
17
Descriptivo o Narrativo
Combinacin de mtodos
Grfico o Diagrama de Flujo
2.2.12. Riesgo en la auditora de gestin

Los resultados de la Auditora pueden no estar exentas de errores y omisiones de
importantes significacin que influyan en la evaluacin a expresar por el auditor en su
informe, por lo que resulta necesario conocer los riesgos latentes en este proceso.
Riesgo inherente: Ocurren errores importantes generados por las caractersticas de las
empresas u organismos.
Riesgo de control: De que el sistema de control interno no prevenga o corrija los
errores.
Riesgo de deteccin: Que los errores no identificados por los controles internos
tampoco sean reconocidos por el auditor. (P. 61).
2.2.13. Tcnicas de auditora

Segn la pgina web http://html.rincondelvago.com/auditoria-gubernamental-o-deestado.html:
Tcnicas de Verificacin Ocular
Comparacin. Es el acto de observar la similitud o diferencia existente entre dos o ms
elementos. Dentro de la fase de ejecucin de la auditora se efecta la comparacin de
resultados, contra criterios aceptables.
Observacin. Es el examen ocular realizado para cerciorarse como se ejecutan las
operaciones. Esta tcnica es de utilidad en todas las fases de la auditora, por cuyo
18
intermedio el auditor se cerciorar de ciertos hechos y circunstancias, en especial, las

relacionadas con la forma de ejecucin de las operaciones, apreciando personalmente,
de manera abierta o discreta, como el personal de la entidad ejecuta las operaciones.
Tcnicas de verificacin oral

Indagacin. Es el acto de obtener informacin verbal sobre un asunto mediante
averiguaciones directas o conversaciones con los funcionarios responsables de la
entidad. La respuesta a una pregunta formulada por el auditor, es una porcin
insignificante de elementos de juicio en los que puede confiarse, pero las respuestas a
muchas preguntas que se relacionan entre s, pueden suministrar un elemento de juicio
satisfactorio, si todas son razonables y consistentes.
Las Entrevistas. Pueden ser efectuadas al personal de la entidad auditada o personas
beneficiarias de los programas o actividades a su cargo. Para obtener mejores resultados
debe prepararse apropiadamente, especificar quienes sern entrevistados, definir las
preguntas a formular, alertar al entrevistado acerca del propsito y puntos a ser
abordados.
Las Encuestas. Pueden ser tiles para recopilar informacin de un gran universo de
datos o grupos de personas. Su ventaja principal radica en la economa en trminos de
costo y tiempo; sin embargo, su desventaja se manifiesta en su inflexibilidad, al no
obtenerse ms de lo que se pide, lo cual en ciertos casos puede ser muy costoso.
Tcnicas de verificacin escrita

Analizar. Consiste en la separacin y evaluacin crtica, objetiva y minuciosa de los
elementos o partes que conforman una operacin, actividad, transaccin o proceso, con
el fin de establecer su naturaleza, su relacin y conformidad con los criterios normativos
y tcnicos existentes.
19
Confirmacin. Es la tcnica que permite comprobar la autenticidad de los registros y

documentos analizados, a travs de informacin directa y por escrito, otorgada por
funcionarios que participan o realizan las operaciones sujetas a examen (confirmacin
interna), por lo que estn en disposicin de opinar e informar en forma vlida y veraz
sobre ellas.
Tabulacin. Es la tcnica de auditora que consiste en agrupar los resultados obtenidos
en reas, segmentos o elementos examinados, de manera que se facilite la elaboracin
de conclusiones.
Conciliacin. Implica hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados
separados e independientes. Esta tcnica consiste en analizar la informacin producida
por diferentes unidades operativas o entidades, respecto de una misma operacin o
actividad, con el objeto de establecer su concordancia entre si y, a la vez, determinar la
validez y veracidad de los informes, registros y resultados que estn siendo examinados.
Tcnicas de verificacin documental

Comprobacin. Tcnica que se aplica en el curso de un examen, con el objeto de
verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones
efectuadas por una entidad, mediante la verificacin de los documentos que las
justifican.
Computacin. Es la tcnica que se utiliza para verificar la exactitud y correccin
aritmtica de una operacin o resultado. Se prueba solamente la exactitud de un clculo,
por lo tanto, se requiere de otras pruebas adicionales para establecer la validez de las
cifras incluidas en una operacin.
Rastreo. Es utilizada para dar seguimiento y controlar una operacin de manera
progresiva, de un punto a otro de un proceso interno determinado o, de un proceso a
otro realizado por una unidad operativa dada.
Revisin selectiva. Consiste en el examen ocular rpido de una parte de los datos o
partidas que conforman un universo homogneo en ciertas reas, actividades o
20
documentos elaborados, con fines de separar mentalmente asuntos que no son normales,
dado el alto costo que representara llevar a cabo una revisin amplia o, que por otras
circunstancias, no es posible efectuar una anlisis profundo.
Tcnicas de verificacin fsica

Inspeccin. Es el examen fsico y ocular de activos, obras, documentos y valores, con
el objeto de establecer su existencia y autenticidad. La aplicacin de esta tcnica es de
mucha utilidad, especialmente, en cuanto a la constatacin de efectivo, valores, activo
fijo y otros equivalentes.
2.2.14. Papeles de Trabajo

Segn el Manual de Gestin (2002) Contralora General del Estado los papeles de
trabajo, se define como el conjunto de cedulas, documentos y medios magnticos
(tendencia de la auditoria cero papeles) elaborados u obtenidos por el auditor
gubernamental, producto de la aplicacin de tcnicas, procedimientos y ms prcticas
de auditoria, que sirven de evidencia del trabajo realizado y de los resultados de
auditoria relevados en el informe.
2.2.15. Marcas de Auditora

Las marcas de auditora, conocidas tambin como: claves de auditoria o tildes, son
signos particulares o distintivos que hace el auditor para sealar el tipo de trabajo
realizado de manera que el alcance del trabajo quede perfectamente establecido.
2.2.16. Fases del proceso de la Auditora de Gestin

La auditora se realiz en base al manual de auditoria de gestin de la Contralora
General del Estado Ecuatoriano donde se desarroll las siguientes fases:
21
Fase I: Conocimiento Preliminar o Diagnstico

Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor
nfasis a su actividad principal; esto permitir una adecuada planificacin, ejecucin y
consecucin de resultados de auditoria a un costo y tiempo razonable.
Actividades
1.
Visita de las instalaciones, para observar el desarrollo de las actividades y

operaciones, y visualizar el funcionamiento en conjunto.
2.
Revisin de los archivos corriente y permanente de los papeles de trabajo de

auditoras anteriores; y/o recopilacin de informaciones y documentacin bsica
para actualizarlos.
Su contenido debe proveer un conocimiento y comprensin cabal de la entidad sobre:

a.
La misin, visin, los objetivos, metas, planes direccionales y estratgicos.
b.
La actividad principal.
c.
La situacin financiera, la produccin, la estructura organizativa y funciones, los

recursos humanos, etc.
De los directivos, funcionarios y empleados, sobre: liderazgo; actitudes no congruentes

con objetivos trazados; el ambiente organizacional, la visin y la ubicacin de la
problemtica existente.
3.
Determinar los criterios, parmetros e indicadores de gestin.
4.
Determinar las fuerzas y debilidades; as como, las oportunidades y amenazas en

el ambiente de la organizacin.
5.
Evaluacin de la estructura de control.
6.
Definicin del objetivo y estrategia general de la auditoria.
En la auditora se aplica lo siguiente:
Cuestionario de control interno, evaluacin preliminar de la estructura.
Diagnstico FODA, matriz de ponderacin de riesgo y evaluacin de reas

crticas.
22
Fase II: Planificacin

Consiste en orientar la revisin hacia los objetivos establecidos para los cuales debe
establecerse
los pasos a seguir en la presente y siguientes fases y las actividades a
desarrollar. La planificacin debe contener la precisin de los objetivos especficos y el

alcance del trabajo por desarrollar considerando entre otros elementos, los parmetros e
indicadores de gestin de la entidad; la revisin debe estar fundamentada en programas
de tallados para los componentes determinados, los procedimientos de auditoria, los
responsables , y la fecha de ejecucin del examen; tambin
debe preverse la
determinacin de recursos necesarios tanto en nmero como en calidad del equipo de

trabajo que ser utilizado en el desarrollo de la revisin, con especial nfasis en el
presupuesto de tiempo y costos estimados.
Actividades
Las tareas tpicas en esta fase de planificacin son las siguientes:
1.
Revisin y anlisis de la informacin y documentacin obtenida en la fase

anterior.
2.
Evaluacin del Control Interno relacionada con el rea o componente objeto del
estudio. La evaluacin implica la calificacin de los riesgos de auditoria que son:
a) inherente (posibilidad de errores e irregularidades); b) De Control
(procedimientos de control y auditoria que no prevenga o detecte);c) De Deteccin
(procedimientos de auditoria no suficientes para descubrirlos); y d) Otras clases de
riesgo, en sus diferentes reas u operaciones a las que est expuesta la entidad.
3.
A base de las actividades 1 y 2 descritas se prepara un Memorando de

Planificacin.
4.
Elaboracin de programas detallados y flexibles, confeccionados especficamente

de acuerdo con los objetivos trazados.
Aplicacin
Memorando de planificacin
Cuestionario de evaluacin especifica de control interno por componentes
Flujo gramas de procesos
Programas de trabajo por componentes

23
Fase III: Ejecucin

En esta etapa es donde se ejecuta propiamente la auditora, pues en esta instancia se
desarrolla los hallazgos y se obtiene toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad
apropiada (suficiente, componente y relevante), basada en los criterios de auditoria de
procedimientos definidos en cada programa, para sustentar las conclusiones y
recomendaciones de los informes.
Actividades
En la entidad auditada, los miembros del equipo multidisciplinario realizarn las
siguientes tareas tpicas:
a)
Aplicacin de los programas detallados y especficos para cada componente

significativo y escogido para examinarse, que comprende la aplicacin de las
tcnicas de auditoria tradicionales, tales como: inspeccin fsica, observacin,
clculo, indagacin, anlisis, etc.
b)
Preparacin de los papeles de trabajo, que junto a la documentacin relativa a la

planificacin y aplicacin de los programas, contienen la evidencia suficiente,
competente y relevante.
c)
Elaboracin de hojas resumen de hallazgos significativos por cada componente

examinado, expresados en los comentarios; los mismos que deben ser
oportunamente comunicados a los funcionarios y terceros relacionados.
d)
Definir la estructura del informe de auditora, con la necesaria referencia a los

papeles de trabajo y a la hoja de resumen de comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Productos
-
Papeles de trabajo
Hojas resumen de hallazgos significativos por cada componente.
24
FASE IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS

Adems de los informes parciales que puedan emitirse, como aquel relativo al control
interno, se preparar un informe final, el mismo que en la auditora de gestin difiere,
pues no solo que revelar las diferencias existentes como se lo haca en las otras
auditoras, sino que tambin, contendr los hallazgos positivos; pero tambin se
diferencia porque en el informe de auditora de gestin, en la parte correspondiente a las
conclusiones se expondr en forma resumida, el precio del cumplimiento con su efecto
econmico, y las causas y condiciones para que el cumplimiento de la eficiencia,
eficacia y la economa en la gestin y uso de recursos de la entidad auditada.
Actividades
1.
Redaccin del informe de auditoria
2.
Comunicacin de resultados; si bien esta se cumple durante todo el proceso de la

auditoria de gestin para promover la toma de acciones correctivas de inmediato,
es menester que el borrador del informe antes de su emisin, deba ser discutido en
una conferencia final con los responsables de la gestin y los funcionarios de ms
alto nivel relacionados con el examen.
Productos
Informe de Auditora, sntesis del informe y memorando de antecedentes.
Acta de conferencia final de la lectura del informe de auditora.
FASE V: SEGUIMIENTO
Con posterioridad y como consecuencia de la auditoria de la gestin realizada, los
auditores internos y en su ausencia los auditores externos que ejecutaron la auditora,
debern realizar el seguimiento correspondiente.
Actividades
25
Los auditores efectuaran el seguimiento de las recomendaciones, acciones correctivas y

determinacin de responsabilidades derivadas, en la entidad, en la Contralora,
Ministerio Publico y Funcin Judicial, segn corresponda, con el siguiente propsito:
a)
Para comprobar hasta qu punto la administracin fue receptiva sobre los

comentarios (hallazgos), conclusiones y las recomendaciones presentadas en el
informe y efectan el seguimiento de inmediato a la terminacin de la auditoria.
b)
De acuerdo al grado de deterioro de las 6 E y de la importancia de los resultados

presentados en el informe de auditora, debe realizar una comprobacin luego de
haber transcurrido un ao de haberse concluido la auditora.
c)
Determinacin de responsabilidades por los daos materiales y perjuicio

econmico causado y, comprobacin de su resarcimiento, reparacin o
recuperacin de los activos.
Productos
Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones.
Constancia del seguimiento realizado
Documentacin y papeles de trabajo que respalden los resultados de la fase de

seguimiento.
26
Grfico N. 1 Fligrograma de procesos de
Fuente: Tomado del manual de Auditora de Gestin
27
2.3. IDEA A DEFENDER

La auditora de gestin est en funcin del diagnstico permitiendo evaluar el
cumplimiento de fines con eficiencia, eficacia, economa, ecologa, tica y equidad en
los procesos administrativos y operacionales del Gobierno Autnomo Descentralizado
Rural Parroquial de Pomona
28
CAPITULO III: MARCO METODOLGICO

3.1.
MODALIDAD DE LA INVESTIGACIN
El presente trabajo se apoy en fuente bibliogrfica o documental, ya que se recolecto

informacin tanto de la variable independiente como dependiente, ayudando a
argumentar y defender el problema de investigacin. Este tipo de informacin se la ha
obtenido de libros, revistas, tesis de grado; relacionados con la Auditoria de Gestin.
Es una modalidad de campo, se recopilo informacin necesaria con el personal de la
institucin, a travs de preguntas directas a los trabajadores de manera que permiti
recolectar y registrar datos referentes al problema y tener un contacto directo con la
realidad del objeto estudiado.
3.2.
TIPO DE INVESTIGACIN
El presente trabajo de investigacin es de tipo exploratoria, nos permite determinar el

problema analizando previamente el contexto y el entorno en donde se desarrolla,
logrando de esta manera conocer a fondo el mismo.
La investigacin tambin es de tipo descriptiva, nos ayuda a describir el problema en
toda su dimensin, tiempo y espacio; partiendo del paradigma critico-propositivo que
toma el investigador, logrando de esta manera describir en todo un contexto el origen
del problema en estudio.
Se utiliz la investigacin correlacional por cuanto podremos analizar y medir la
relacin de la variable independiente: Auditoria y la variable dependiente: de Gestin en
el GADPRP, establecidas en la hiptesis del problema, permitiendo explicar el porqu
de las causas del fenmeno.
Se analiz las caractersticas de los objetivos y metas planificadas en el POA, adems
de las causas y efectos ms relevantes.
29
Segn Sampieri, Roberto (1997), Las investigaciones descriptivas buscan especificar

las propiedades importantes de personas, grupos, comunidades o cualquier otro
fenmeno que sea sometido a anlisis. Miden o evalan diversos aspectos, dimensiones
o componentes del fenmeno o fenmenos a investigar.
3.3.
POBLACIN Y MUESTRA
La poblacin de la presente investigacin se trabajar con una poblacin finita de siete

personas que estn directamente involucrados con los procesos del Gobierno Parroquial
de Pomona y nos ayudar a identificar causas del fenmeno para mejorar la eficacia,
eficiencia y efectividad en los procesos administrativos. En el proceso investigativo se
divide a la poblacin por grupos:
Tabla N 1: Servidores Pblicos
Servidores pblicos de eleccin popular
Servidores pblicos de carrera
Total
5
2
7
Fuente: Observacin directa

Elaboracin: Zambrano Toscano Jessica Magaly
Por ser reducida la poblacin en referencia a la investigacin, se trabajar con el nmero

descrito en las tablas No 1.
3.4.
MTODOS, TCNICAS E INSTRUMENTOS
3.4.1. Mtodo de cuestionarios

Es un mtodo utilizado para disear preguntas bsicas que van dirigido al funcionario y
personal responsable con el propsito de evaluar el control interno.
Mtodo narrativo o descriptivo
Segn el Boletn Jurdico N6 Contralora General del Estado. (2002) es la descripcin
detallada de los procedimientos ms importantes y las caractersticas del sistema de
control interno para las distintas reas clasificadas por actividad, departamentos,
funcionarios y servidores.
30
Este mtodo requiere que el auditor que realiza el relevamiento tenga la suficiente
experiencia para obtener la informacin que es la necesaria y determinar el alcance del
examen. El relevamiento se realiza mediante entrevistas y observaciones de cada uno de
los principales documentos y registros que intervienen en el proceso.
Verificacin de tcnicas
Tcnicas de verificacin ocular
Comparacin: Es la determinacin de la similitud o diferencias existentes entre dos o
ms hechos u operaciones; mediante esta tcnica se compara las operaciones realizadas
por la entidad auditada o los resultados de la auditora con criterios normativos, tcnicos
y prcticas establecidas, mediante lo cual se puede evaluar y emitir un informe al
respecto.
Observacin: Es la verificacin visual que realiza el auditor durante la ejecucin de
una actividad o proceso para examinar aspectos fsicos, incluyendo desde la
observacin del flujo de trabajo, documentos, materiales, etc.
Tcnicas de verificacin verbal
Indagacin: Es la obtencin de informacin verbal mediante averiguaciones o
conversaciones directas con funcionarios de la entidad auditada o terceros sobre las
operaciones que se encuentran relacionadas, especialmente de hechos o aspectos no
documentados.
Tcnicas de verificacin escrita

Anlisis: Consiste en la separacin y evaluacin critica, objetiva y minuciosa de los
elementos o partes que conforman una operacin, actividad, transaccin o proceso, con
el propsito de establecer su propiedad y conformidad con criterios normativos y
tcnicos.
Tabulacin: Consiste en agrupar resultados importantes obtenidos en rea, segmentos.
31
Tcnicas de verificacin documental

Comprobacin: Consiste en verificar la existencia, legalidad, autenticidad y
legitimidad de las operaciones realizadas por una entidad, a travs del examen de la
documentacin justificadora o de respaldo.
Clculo: Consiste en la verificacin de la exactitud y correccin aritmtica de una
operacin o resultado, presentados en informes, contratos, comprobantes y otros. Esta
tcnica se utiliza durante el transcurso de toda auditora.
Tcnicas de verificacin fsica
Inspeccin: Esta tcnica involucra el examen fsico y ocular de activos, obras,
documentos, valores y otros, con el objeto de establecer su existencia y autenticidad;
requiere en el momento de la aplicacin la combinacin de otras tcnicas, tales como;
indagacin, observacin, comparacin.
3.5. RESULTADOS
Para la verificacin de los resultados y la viabilidad de la propuesta se realiz la
aplicacin de un cuestionario con los datos obtenidos en la investigacin, se ha tabulado
de acuerdo a las preguntas planteadas, cuyos resultados se representan en grficos
apropiados en los que se evidencian los porcentajes respectivos a cada pregunta.
Al final de cada cuadro consta con comentarios e interpretaciones sobre los resultados
obtenidos lo cual permiti visualizar la problemtica investigada.
32
CAPTULO IV: MARCO PROPOSITIVO

4.1.Procedimiento de la Propuesta.
Procesamiento de la entrevista realizada a la Sra. Presidenta del GADPR de Pomona.
Dentro de la entrevista realizada a la Sra. Presidenta del GADPR de Pomona nos dio a
conocer las operaciones y actividades que realiza el GAD, es una Institucin Pblica
por ende tiene que rendir cuentas de acuerdo a las normas, reglamentos, leyes que la
constitucin lo amerite.
En el GAD no se ha realizado ninguna Auditora de Gestin, es un hallazgo y
caracterstica importante mediante eso podremos encontrar las deficiencias que posee el
GADPR de Pomona.
Procesamiento de la encuesta aplicada al Personal Administrativo y Vocales del
Gobierno Autnomo Descentralizado parroquial Rural de Pomona.
Al realizar las entrevistas a los funcionarios del GAD se realizaron una serie de
preguntas que al arrojar los resultados dio como respuesta que en el GADPR de Pomona
no ha realizado Auditoras de Gestin, cuenta con su respectiva planificacin, no se ha
implementado indicadores que gestin mediante los cuales se puede medir el grado de
cumplimiento en sus objetivos, no cuenta con un POA (Plan Operativo Anual) que
identifique actividades, programas y proyectos a ejecutarse para cada ao, el
presupuesto que se le asigna anualmente no cumple ni satisface las necesidades
prioritarias del GAD as como sus pobladores.
No se cumple con el pago a proveedores en el periodo y tiempo estimado, falta de
control en los procedimientos y norma de eficacia, eficacia, economa, tica, ecologa y
equidad en las operaciones administrativas y operativas.
Existe desconocimiento del Cdigo de tica dentro del GAD, existen informes
mensuales por parte de los funcionarios dando a conocer las actividades que se ha
realizado, para la delegacin de responsabilidad no se hace en forma escrita si no verbal.
33
I. A 1/2
4.2. Implementacin de la propuesta
DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE POMONA, CANTN
PASTAZA, PROVINCIA PASTAZA, PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31
DE DICIEMBRE DE 2012
DIRECCIN:
PARROQUIA POMONA, CANTON Y PROVINCIA

DE PASTAZA
NATURALEZA DEL TRABAJO:
Auditora de gestin
PERODO:
Del 01 de enero al31 de diciembre del 2012
34
I. A 2/2
4.2.1 ARCHIVO PERMANENTE

INDICE
Plan de auditora
AP PA 1
Siglas de abreviatura
AP SA1
Marcas de auditora
AP MA 1
Memorando de planificacin
AP MPP 1/15
preliminar de la entidad
35
AP P. A 1/3

PASTAZA, PROVINCIA PASTAZA, PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012
4.2.1.1. PLAN DE AUDITORA
1.-Requerimiento de auditora
Informe de auditora
Conclusiones y recomendaciones
2.-Equipo de Auditora
Jefe de Equipo
Supervisor
3.-Recursos financieros y materiales

a) Financieros
RUBRO
VALOR
Pasajes
150,00
Copias e impresiones
130,00
Anillados
20,00
TOTAL
300,00
Elaborado por: J.M.Z.T

Revisado por: J.M.Z.T
Fecha: 06-04-2015
36
AP P. A 2/3
b) Materiales
Esferos
Borrador
Regla
Calculadora
Hojas de papel Bond
Computadora
Flash Memory
Financiamiento de la entidad
El Gobierno Autnomo Descentralizado parroquial Rural de Pomona cuenta con el
financiamiento de recursos disponibles asignados de a travs del Ministerio de Finanzas
y Ley 010 para la realizacin de sus actividades en el cumplimiento de los objetivos con
los siguientes valores:
Ao
PRESUPUESTO
RECAUDADO
SALDO POR
DEVENGAR
2012
157.992,94
25.124,52
Fuente: Clulas Presupuestarias Ingresos y Gastos
Enfoque de la auditora
La Auditora de Gestin evaluar el grado de eficiencia, eficacia, economa, ecologa,
tica y equidad en el cumplimiento de los procesos administrativos, recursos que existes
y utilizados por la entidad.
Objetivos de la Auditora
a) Generales
Verificar si la administracin cumple con las disposiciones legales y dems normas que
establece la ley en el cumplimiento de los procesos administrativos as como los
recursos utilizados con eficiencia, eficacia, economa, ecologa, tica y equidad, perodo
01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
Fecha: 06-04-2015
37
AP P. A 3/3
c) Especfico
Comprobar si los recursos utilizados en las operaciones conforme a las
disposiciones legales establecidas para la entidad.
Comprobar el grado de cumplimiento en las actividades realizadas con las
planificadas.
Alcance
La presente auditora de gestin es al Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial
Rural de Pomona, Cantn Pastaza y Provincia de Pastaza, perodo 01 de enero al 31 de
diciembre del 2012.
Colaboracin
La auditora a realizarse cuenta con la colaboracin de la Sra. Gloria Toscano,

Presidenta, secretaria / tesorera, vocales, proyectista quienes estn involucradas
directamente en el desarrollo de la Auditora.
El informe se dirigir a la Sra. Gloria Toscano, Presidenta del Gobierno Autnomo
Descentralizado Parroquial Rural de Pomona.

AUDITORA

Fecha: 06-04-2015
38
AP SA 1/1
4.2.1.2. Siglas de abreviatura
SIGLAS
DESCRIPCIN
Siglas de Abreviatura
S.A
Archivo Permanente
A.P
ndice de Auditora
I.A
Memorando de Planificacin Preliminar
M.P.P
Archivo Corriente
A.C
Programa de Auditora
P.A
Carta de Compromiso
C.C
Notificacin Inicio de examen
N.I.E
Visita a las instalaciones
V.I
Solicitud Informacin
S.I
Solicitud Nmina de Personal
S.N.P
Gua de Entrevista a la Presidenta
G.E.P
Entrevista a la Presidenta
E.P
Gua de Entrevista a los funcionarios del GAD
G.E.F.G
Entrevista a los funcionarios del GAD
E.F.G
Entrevista a Pobladores de Pomona
E.P.P
Anlisis FODA del GAD
A.F.G
Cuestionario de Control Interno COSO
C.C.I.C
Matriz de Ponderacin de Riesgos
M.P.R
Matriz de Hallazgos Encontrados
M.H.E
Informe de diagnstico general
I.D.G
Programa Especfico
P.E
Cuestionario Especfico
C.E
Anlisis de Indicadores de Gestin
A.I.G
Matriz de Hallazgos Encontrados Planificacin Especfica
M.H.P.E
Informe de Hallazgo Especfico
I.H.E
Informe Final
I.F
Tabla N 2: Siglas de Auditora.
Elaborado por: Jessica Magaly Zambrano Toscano.

Fecha: 06-04-2015
39
AP M.A 1/1

4.2.1.3. MARCAS DE AUDITORA
OBSERVADO
RASTREADO
INDAGADO
ANALIZADO
CONCILIADO
CLCULOS
INSPECCIONADO
NOTAS EXPLICATIVAS
Grfico N. 2: Marcas de Auditora

Fuente: Manual de Auditora de Gestin, Contralora General del Estado (2002) (P. 80)

Fecha: 06-04-2015
40
AP MPP. 1/15
4.2.1.4. MEMORANDO DE PLANIFICACIN PRELIMINAR
ALCANCE: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012.
1. ANTECEDENTES
En el Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona no se ha
realizado ninguna Auditora de Gestin, aspecto importante que llevar a resolver
problemas presentes.
2. MOTIVO DE LA AUDITORA
El trabajo de Titulacin se realizar para diagnosticar, evaluar y medir el cumplimiento
de la eficiencia, eficacia, economa, tica y ecologa de sus recursos, mejorando sus
procesos administrativos y operativos.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA
3.1 OBJETIVO GENERAL
Realizar una Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial
Rural de Pomona del Cantn y Provincia Pastaza, para diagnosticar, evaluar y medir el
3.2 OBJETIVOS ESPECFICOS
Realizar el diagnstico de la situacin actual de los procesos administrativos en el

Fecha: 06-04-2015
41
AP MPP 2/15
Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas propuestas programadas en el POA
del Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona.
Emitir un informe con conclusiones y recomendaciones sobre el cumplimiento de los
objetivos propuestos.
4. ALCANCE DE LA AUDITORA
Del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2012.
5. CONOCIMIENTO DE ENTIDAD Y SU BASE LEGAL
Un 7 de septiembre de 1978 fue creada la parroquia, el 25 de septiembre se publica el
Acta de creacin en el Registro Oficial constituyndose en la fecha oficial de
parroquializacin.
Los lmites de Jurisdiccin Poltico-Administrativa de la nueva Parroquia Rural sern
los siguientes: Al Norte y al Este: Desde la confluencia de los Ros Puyo e Indillama, el
curso de este ltimo, aguas arriba 1,2 Km aproximados, hasta la desembocadura del ro
sin nombre que corre paralelamente al Sur del curso superior del ro Indillama. El ro
sin nombre aguas arriba hasta sus nacientes, de estas nacientes, la lnea de cumbre hacia
el Este en una longitud aproximada de 800 m. hasta, alcanzar la lnea de cumbre de la
cordillera Sign o Ventanas; de esta unin geogrfica, la lnea de cumbre de esta
cordillera hacia el Sur, hasta los orgenes del ro Copataza; por este ro aguas abajo,
hasta su confluencia con el ro Pastaza. Al Sur y al Oeste: de dicha confluencia el curso
del ro Pastaza aguas arriba hasta su confluencia con el ro Puyo; por este ro aguas
arriba hasta su confluencia con el ro Indillama.
de derecho pblico la cual est encaminada a liderar, articular, promover y ejecutar
procesos de desarrollo a nivel Parroquial, gestin y ejecucin de los recursos en
beneficio de sus circunscripciones respectivas, con registro oficial N 303 del 19 de
octubre del 2010, est compuesta en tres reas: presidencia, rea proyectos y rea de
secretaria - tesorera, esta institucin percibe recursos de fuentes estatales como son:
Fecha: 06-04-2015
42
AP MPP 3/15
Misterio de Economa, ley 010 , alcuotas del GAD Provincial y entre otros los cuales
son invertidos en obras que buscan mejorar la calidad de vida de las familias de la
parroquial, teniendo que distribuir sus recursos en las cuatro comunidades que son de
influencia el GADPRP.
6. BASE LEGAL
Ley
de
Cdigo
Orgnico
de
Ordenamiento
Territorial,
Autonoma
Descentralizacin (COOTAD).
Ley Orgnica de Servicio Pblico (LOSEP).
Ministerio de Economa y Finanzas.
Constitucin de la Repblica.
Registro Oficial del Ecuador.
Cdigo de Finanzas Pblicas.
7. DISPOSICIONES LEGALES
De acuerdo al Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y
Descentralizacin establece que para las Parroquias Rurales se crea un marco normativo
ms desarrollado que aquel que constaba en la ley que las regulaba. Se limita el
ejercicio de fiscalizacin de los rganos legislativos; para la delegacin obligatoria de la
mxima autoridad ejecutiva se aument plazo para tres das; la mxima autoridad
ejecutiva tiene derecho al voto; se realizan modificaciones respecto de las disposiciones
sobre los planes, presupuestos, comisiones, legislacin, decisiones-votaciones, dietas y
remuneraciones.

Fecha: 06-04-2015
43
AP MPP 4/15
8. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
ASAMBLEA
PARROQUIAL
PRESIDENTA
ASESORA TCNICA
VICEPRESIDENTE
COMISIN DE OBRAS
PBLICAS
1er. VOCAL
COMISIN DE HIGIENE
Y SALUD
2do. VOCAL
COMISIONES DE CULTURA
Y DEPORTES
3er. VOCAL
COISIN DE TURISMO
Grfico N. 3: Estructura Organizativa del GADPR de Pomona.

Fuente: Archivos del GAD Parroquial Rural de Pomona (PDyOT).
Cada nivel realiza labores especficas que son las siguientes:

Nivel directivo: Este nivel constituye la mxima jerarqua administrativa de la
Institucin. Est Conformada por los vocales de la institucin, precedida por el
presidente de la Junta y el Vicepresidente.
El nivel directivo tiene como misin principal realizar tareas de planificacin,
coordinacin, control y evaluacin de las polticas y acciones de la Institucin.
Nivel operativo: Est conformado por el secretario (a) tesorero (a), creado por la Junta
Parroquial Rural con el objeto de cumplir funciones de administracin de los recursos
humanos, financieros, materiales, tecnolgicos, entre otros para la adecuada ejecucin.
Nivel asesor: Le corresponde especialmente las funciones de Planificacin,
programacin, asesora, evaluacin, control.
44

Fecha: 06-04-2015
AP MPP 4/15
Constituye la instancia consultiva del Gobierno Parroquial para la toma de decisiones de
los diferentes niveles.
Est integrado por:
El Asesor-Tcnico
9. MISIN VISIN Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES

VISIN
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona se encuentra
integrada al desarrollo provincial, constituyndose en el rincn y mirador turstico que
aprovecha las vistas naturales, para la cual dispone de una base socio organizativo
fortalecida que fomenta la formacin de capacidades humanas, tcnicas, la participacin
y la concertacin para el desarrollo sostenible econmico y ambiental.
Sus pobladores gozan una buena salud y cuentan con una mejor infraestructura social,
de servicios y vas de acceso mejoradas que permiten una mejor comodidad a los
visitantes y bienestar a la poblacin local.
MISIN
Liderar y articular procesos de desarrollo a nivel Parroquial. Promover y ejecutar
polticas pblicas de desarrollo sustentable establecidas en la Constitucin de la
Repblica, Cdigo de Organizacin Territorial Autonomas y Descentralizacin
(COOTAD), en el Plan de Desarrollo Parroquial y Plan de Ordenamiento Parroquial,
que responde a las necesidades de hombres y mujeres de la circunscripcin territorial,
para conseguir una mejor calidad de vida con la participacin de los actores internos y
externos, de manera participativa, equitativo e incluyente a travs de asambleas de
concertacin.

Fecha: 06-04-2015
45
AP MPP 5/15
PRINCIPIOS
Unidad.- Observar la unidad del ordenamiento jurdico (Constitucin), la unidad
territorial, econmica, igualdad de trato, como expresin de la soberana del Pueblo
Ecuatoriano.
Solidaridad.-Construccin del desarrollo justo, equilibrado y equitativo de las distintas
circunscripciones territoriales.
Coordinacin y corresponsabilidad.- Responsabilidad compartida con el ejercicio y
disfrute de los derechos de la ciudadana, el buen vivir y el desarrollo de las diferentes
circunscripciones territoriales.
Subsidiariedad.- Privilegiar la gestin de los servicios, competencias y polticas
pblicas por parte de los niveles de Gobierno ms cercanos a la poblacin, con el fin de
mejorar su calidad y eficacia y alcanzar una mayor democratizacin y control social de
los mismos.
Complementariedad.- Articular sus planes de desarrollo territorial al Plan Nacional de
Desarrollo y gestionar sus competencias de manera complementaria.
Equidad interterritorial.- La organizacin territorial del Estado y la asignacin de
competencias y recursos garantizarn el desarrollo equilibrado de todos los territorios,
la igualdad de oportunidades y el acceso a los servicios pblicos.
Participacin ciudadana.- Ser respetado, promovido y facilitado por todos los
rganos del Estado de manera obligatoria, con el fin de garantizar la elaboracin y
adopcin compartida de decisiones.
Sustentabilidad del desarrollo.- Impulsar el desarrollo y mejorar el bienestar de la
poblacin, e impulsarn el desarrollo territorial centrado en sus habitantes, su identidad
cultural y valores comunitarios.

Fecha: 06-04-2015
46
AP MPP 6/15
OBJETIVO GENERAL INSTITUCIONAL.
Lograr una eficiente y eficaz administracin institucional en funcin de la visin de
servicio a la colectividad.
OBJETIVOS ESPECIFICOS INSTITUCIONALES
1. Planificar el desarrollo parroquial y su correspondiente ordenamiento territorial,
en coordinacin con el gobierno cantonal y provincial.
2. Planificar, construir y mantener la infraestructura fsica, los equipamientos y
espacios pblicos de la parroquia, contenidos en los planes de desarrollo.
3. Planificar y mantener, en coordinacin con los gobiernos provinciales, la
vialidad parroquial rural.
4. Incentivar el desarrollo de actividades productivas comunitarias
5. Incentivar la preservacin de la biodiversidad y la proteccin de ambiente.
6. Gestionar, coordinar y administrar los servicios pblicos que le sean delegados o
descentralizados por otros niveles de gobierno.
7. Promover la organizacin de los ciudadanos de las comunas, recintos y dems
asentamientos rurales con el carcter de organizaciones territoriales de base.
8. Gestionar la cooperacin internacional para el cumplimiento de sus
competencias.
9. Vigilar la ejecucin de obras y la calidad de los servicios pblicos.

Fecha: 06-04-2015
47
AP MPP 7/15
10. PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONES E INSTALACIONES
Segn el Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin
menciona:
Art. 267.- Los Gobiernos Parroquiales rurales ejercern las siguientes competencias
exclusivas, sin perjuicio de las adicionales que determine la ley:
Planificar el desarrollo parroquial y su correspondiente ordenamiento territorial, en

coordinacin con el gobierno cantonal y provincial.
Planificar, construir y mantener la infraestructura fsica, los equipamientos y los

espacios pblicos de la Parroquia, contenidos en los planes de desarrollo e incluidos
en los presupuestos participativos anuales.
Planificar y mantener, en coordinacin con los Gobiernos Provinciales, la vialidad

Parroquial Rural.
Incentivar el desarrollo de actividades productivas comunitarias, la preservacin de

la biodiversidad y la proteccin del ambiente.
Gestionar, coordinar y administrar los servicios pblicos que le sean delegados o

Promover la organizacin de los ciudadanos de las comunas, recintos y dems

asentamientos rurales, con el carcter de organizaciones territoriales de base.
Gestionar la cooperacin internacional para el cumplimiento de sus competencias.
Vigilar la ejecucin de obras y la calidad de los servicios pblicos
11. PRINCIPALES POLTICAS Y ESTRATEGAS INSTITUCIONALES

Aquellas estrategias que utiliza el GADPR de Pomona para encaminar a la consecucin
de sus objetivos y polticas propuestas para el ao.
Sus estrategias territoriales son:
Direccionamiento Estratgico Institucional.
Gestin Estratgica Institucional.

Fecha: 06-04-2015
48
AP MPP 8/15
12. FINANCIAMIENTO
Ingresos: corriente y de capital
Presupuesto General del Estado
Ley 010 de Hidrocarburos.
Gastos: Corrientes, de inversin, de capital
Del Presupuesto General del Estado el 30% del ingreso es estipulado para el gasto
corriente dentro del GAD, y el 70% encaminado a la ejecucin de obras dentro de las
competencias del GAD.
En lo referente a la Ley 010 se estipula el 100% total para la inversin en obras.
Financiamiento: Fuentes
Transferencias del presupuesto general del Estado
Participacin de las rentas de la explotacin o industrializacin de recursos naturales no

renovables.
13. FUNCIONARIOS
Nombres y Apellidos
Cargo
Cantidad
Presidenta
Vicepresidente
Primer Vocal
Segundo Vocal
Tercer Vocal
Secretaria-Tesorera
Asesor Tcnico
Gloria Toscano
Washington Albn
Fabin Izurieta
Jorge Ja
Rmulo Coronel
Silvana Trelles
Patricia Cabezas
TOTAL
Tabla N 3: Funcionarios del GADPR de Pomona.

Fuente: Archivos del GAD Parroquial Rural de Pomona (PDyOT ).
49

Fecha: 06-04-2015
AP MPP 9/15
14. PRINCIPALES POLITICAS DE GESTIN
de derecho pblico la cual est encaminada a liderar, articular, promover y ejecutar
procesos de desarrollo a nivel Parroquial, gestin y ejecucin de los recursos en
beneficio de sus circunscripciones respectivas. Supervisar, promover, vigilar y organizar
obras y Servicios Pblicos.
Planificar, construir y mantener infraestructura fsica rural.
Gestionar la cooperacin Internacional.
Gestionar, coordinar y administrar servicios pblicos delegados.
Fomentar las actividades productivas y la proteccin ambiental.
Planificar el desarrollo Parroquial y Ordenamiento Territorial.
Planificar y Mantener vialidad Parroquial y vecinal.
Promover la organizacin ciudadana.
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona fue creada con el fin
de brindar servicios de calidad a la Poblacin en general de la Parroquia Pomona con el fin
de crear ms accesos a las necesidades prioritarias de la Sociedad y Pueblo.
15. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA,
ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL.
La informacin financiera, administrativa y operacional que posee el GADPR de
Pomona, se basa en la Ley de transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, ya que
es una Institucin del Estado por cuanto rinde cuentas al Gobierno y la Comunidad.

Fecha: 06-04-2015
50
AP MPP 10/15
16. PLAN PERATIVO ANUAL
DETALLE DE GASTOS COMUNIDADES
OBRAS POA 2012
CABECERA PARROQUIAL
1
Fomento para el Desarrollo del Turismo
Huertos y Chacras Familiares
Estudio y Diseos de Locales Comerciales
Construccin del Cerramiento de la Escuela
PORVENIR
5
Huertos y Chacras Familiares
Graderios con Cubierta
Culminacin de Aos Anteriores
LIVERTAD
MONTO
REFORMAS
TOTAL
GASTOS
SALDO
OBSERVACIONES
34337,37
11667,37
46004,74
19609,27
16360,73
1300
1300
1300
2410
2410
500
1910
22610
6650
29260
17809,27
11450,73
8017,37
5017,37
16701,1
3000
3000
12886,27
3814,83
12886,27
3290
3290
3290
12886,27
12886,27
12886,27
524,83
524,83
524,83
15254,22
11686,72
9112,5
9112,5
Sealtica turistica en toda la Parroquia
Dotacion de pollos
Espacio Cubierto
Vereda en las BBSS
Estudio Casa Comunal
3000
3000
Locales Comerciales Cabecera Parroquial
Estudio Espacio cubierta
4500
4500
Locales Comerciales Cabecera Parroquial
10 Huertos y Chacras Familiares
6340
2772,5
9112,5
9112,5
11 Refaccin de la Cancha Multiple
1414,22
1414,22
3112.50 Pollos, 20 Torestes 6000

Pago de Transporte, Alimentacin, Materiales de
Construccin Festividades
INDICHURIS
3064,82
1540
1524,82
12 Senderos Ecolgicos 315M

13 Fortalecimiento de la Cultura Quichua
GADPRP 10%
14
Otras Inversiones
15
Contratar a un Instructor de pintura
16
Contratar a un Instructor de Danza
17
Contratacin Tcnico
18
19
1540
1540
1540
1524,82
1524,82
1524,82
6203,96
7604,52
7604,52
14797,43
1400,56
1
1
7894,87
694,87
7200
7200
Compra de bienes del GADP POMONA
1900
1400
3300
3300
Fortalecimiento Institucional
3600
2400
1200
1200
Tabla N 4: Plan Operativo Anual.
Transporte, Festividades, Refacciones en las Oficinas del

GADPRP, Alimentacin.
Contratacin de Personal Secretaria
Fuente: GADPR de Pomona.
51

Fecha: 06-04-2015
AP MPP 11/15
16. SISTEMA DE INFORMACIN AUTOMATIZADA
Para el desarrollo de actividades y programas el GAD Parroquial Rural de Pomona
utilizan Matrices en Microsoft Excel basados en el programa NAPTILUS, para una
mejor veracidad de informacin.
17. PUNTOS DE INTERES PARA EL EXAMEN
Se consideraron los siguientes recursos para desarrollar el trabajo de auditora:
Humano
Material
Financiero
Tecnolgico
Tiempo
18. TRANSACIONES IMPORTANTES IDENTIFICADAS
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona al no realizarse
ninguna Auditora de Gestin no se ha realizado ningunas recomendaciones por ende es
un punto importante para obtener hallazgos que servirn al GAD a mejorar.
19. ESTADO ACTUAL DE OBSERVACIONES EN EXAMENES ANTERIORES
Como no se ha realizado Auditoras no existen observaciones de ninguna ndole.
20.
IDENTIFICACIN
DE
LOS
COMPONENTES
IMPORTANTES
EXAMINARSE EN LA PLANIFICACIN ESPECFICA

Se realizar La Auditora de Gestin en base a los 5 recursos:
Humano: El departamento de Secretaria-Tesorera es el encargado de realizar las
transacciones y el debido manejo de los recursos econmicos de la institucin por tanto
se debe tener precauciones y el correcto uso de estos.
52

Fecha: 06-04-2015
AP MPP 12/15
Material: Se examina la gestin administrativa y operativa, y el correcto uso de las
herramientas con que cuenta el GAD, para la consecucin de sus objetivos y metas.
Financiero: El GADPR de Pomona cuenta con un Plan Operativo Anual, ayudando a
cumplir con sus metas y en bienestar de la Comunidad basndose en las necesidades
prioritarias de la Poblacin.
Tecnolgico: Herramientas que utiliza el GADPR de Pomona para la aplicacin de
proyectos, programas y elaboracin de Presupuestos, documentos contables, necesarios
para el logro de lo planeado.
Tiempo: Son aquellas actividades, programas, proyectos, metas, objetivos que el
GADPR de Pomona debe realizar en un tiempo determinado y cumpliendo acorde a las
leyes y plazos que se le estipula como Institucin Pblica.
21. MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORA
1. RECURSO HUMANO
RECURSO HUMANO
SI
NO
N/A
100%
0%
0%
Cuadro N 1: Recurso Humano

NIVEL DE CONFIANZA
RANGO
PORCENTAJE
ALTO
76% - 100%
MEDIO
41% - 75%
BAJO
10% - 40%
Cuadro N 2: Nivel de Confianza de Recurso Humano
NIVEL DE RIESGO
RANGO
PORCENTAJE
BAJO
10% - 40%
MEDIO
41% - 75%
ALTO
76% - 100%

Fecha: 06-04-2015
Cuadro N 3: Nivel de Riesgo de Recurso Humano.

53
AP MPP 13/15
2. RECURSO TECNOLGICO
RECURSO TECNOLGICO
SI
75%
NO
25%
N/A
0%
Cuadro N 4: Recurso Tecnolgico.
NIVEL DE CONFIANZA
RANGO PORCENTAJE
ALTO
76% - 100%
MEDIO
41% - 75%
BAJO
10% - 40%
Cuadro N 5: Nivel de Confianza de Recurso Tecnolgico.
NIVEL DE RIESGO
RANGO
PORCENTAJE
BAJO
10% - 40%
MEDIO
41% - 75%
ALTO
76% - 100%
Cuadro N 6: Nivel de Riesgo de Recurso Tecnolgico.
3. RECURSO ECONMICO
RECURSO ECONOMICO
SI
90%
NO
30%
N/A
0%
Cuadro N 7: Recurso Econmico.


Fecha: 06-04-2015
54
AP MPP 14/15
NIVEL DE CONFIANZA
RANGO PORCENTAJE
ALTO
76% - 100%
MEDIO
41% - 75%
BAJO
10% - 40%
Cuadro N 8: Nivel de Confianza de Recurso Econmico.
NIVEL DE RIESGO
RANGO
PORCENTAJE
BAJO
10% - 40%
MEDIO
41% - 75%
ALTO
76% - 100%
Cuadro N 9: Nivel de Riesgo Recurso Econmico.
Elaborado por: Jessica Magaly Zambrano Toscano
4. RECURSO MATERIAL
RECURSO MATERIAL
SI
NO
N/A
75%
25%
0%
Cuadro N 10: Recurso Material.

NIVEL DE CONFIANZA
RANGO
PORCENTAJE
ALTO
76% - 100%
MEDIO
41% - 75%
BAJO
10% - 40%
Cuadro N 11: Nivel de Confianza de Recurso Material.
NIVEL DE RIESGO
RANGO
PORCENTAJE
BAJO
10% - 40%
MEDIO
41% - 75%
ALTO
76% - 100%
Cuadro N 12: Nivel de Riesgo Recurso Material.

Fecha: 06-04-2015
55
AP MPP 15/15
5. RECURSO TIEMPO
RECURSO TIEMPO
SI
NO
N/A
60%
40%
0%
Cuadro N 13: Recurso Tiempo.

NIVEL DE CONFIANZA
RANGO
PORCENTAJE
ALTO
76% - 100%
MEDIO
41% - 75%
BAJO
10% - 40%
Cuadro N 14: Nivel de Confianza de Recurso Tiempo.
NIVEL DE RIESGO
RANGO
PORCENTAJE
BAJO
10% - 40%
MEDIO
41% - 75%
ALTO
76% - 100%
Cuadro N 15: Nivel de Riesgo de Recurso Tiempo.
Elaborado por Jessica Magaly Zambrano Toscano.

Fecha: 06-04-2015
56
AC 1/1
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE
POMONA
Auditora de Gestin
Periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012.
4.2.3.
ARCHIVO CORRIENTE
57
PA 1/2
POMONA
Auditora de Gestin
4.2.3.1. FASE I: PROGRAMA DE AUDITORA
Objetivos:
Diagnosticar la situacin actual del GAD.

Evaluar cada uno de los departamentos y reas crticas del GAD.
REF.
PROCEDIMIENTOS
P/T
REALIZADO POR
FECHA
C.C
1
2
3
Elabore
la
carta
de
compromiso para la ejecucin
de la Auditora al Presidente.
1/1
Notifique el inicio de la
Auditora al personal de la
Institucin.
N.I.E
Inspeccione las instalaciones y

departamentos del GAD para
evidenciar el funcionamiento
de las reas a examinarse.
Solicite informacin referente

a los procesos administrativos
y operativos del GAD.
Solicite la nmina del personal

del GAD.
Elabore la gua de encuestas a

los funcionarios del GAD.
J.M.Z.T
06-04-2015
J.M.Z.T
1/1
V.I
06-04-2015
J.M.Z.T
1/2
S.I
06-04-2015
J.M.Z.T
1/1
S.N.P
08-04-2015
J.M.Z.T
1/2
09-04-2015
G.E.F.G
J.M.Z.T
13-04-2015
Revisado por: J.Z
Fecha: 06-04-2015
58
PA 2/2
E.F.G
Aplique las encuestas a los

10 funcionarios del GAD.
1/9
J.M.Z.T
13-04-2015
J.M.Z.T
13-04-2015
J.M.Z.T
15-04-2015
FP 1/
J.M.Z.T
20-04-2015
14 Elabore el Cuestionario de C.C.I.C

Control Interno COSO al
GAD.
J.M.Z.T
20-04-2015
Aplique las encuestas a los

pobladores de la parroquia
11 Pomona
E.P.P
Elabore el anlisis FODA del

GAD, (Matriz de Correlacin
12 Internas y Externas)
A.F.G
Elabore un flujograma de
13 procesos del POA
1/6
Aplique el Cuestionario de C.C.I.C

15 GAD.
J.M.Z.T
16
J.M.Z.T
Elabore la Ponderacin del

Control Interno
Desarrolle
17 hallazgos.
la
matriz
de
M.P.C.I.
20-04-2015
1/5
M.H.E
Desarrolle
el
informe
correspondiente del Control
18 Interno.
21-04-2015
J.M.Z.T
I.D.G
22-04-2015
J.M.Z.T
27-04-2015
Tabla N 5: Programa de Auditora.


Fecha: 06-04-2015
59
CC 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
4.2.3.2. CARTA DE COMPROMISO
Puyo, 06 de abril de 2015.
Seora.
Gloria Toscano.
PRESIDENTE DEL GAD PARROQUIAL RURAL DE POMONA.
Presente.De mi consideracin:
Por medio del presente en atencin a la peticin que se elabor para la realizacin de la
Auditora de Gestin en su distinguida institucin, objeto del trabajo de titulacin,
comprendida por el perodo entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012.
La Auditora de Gestin se efectuar de acuerdo a las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas. Dichas normas requieren que una auditora sea diseada y
realizada para obtener certeza razonable mediante la observacin, preguntas y
evaluacin acerca de la efectividad de las tareas. No obstante, cualquier asunto
significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja durante la auditora,
ser comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.
Solicitarle de la manera ms comedida colaboracin total y facilidades con su personal
y confo en que ellos pondrn a disposicin registros, documentacin y cualquier
informacin que se requiera en relacin con la Auditora de Gestin.
Reitero mis ms sinceros agradecimientos.
Atentamente;
AUTORA DE TRABAJO DE TITULAIN
60

Fecha: 06-04-2015
NIE 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
4.2.3.3. NOTIFICACIN INICIO DE EXAMEN
Seccin: Auditora
Asunto: Notificacin de Inicio de Examen
FUNCIONARIOS DEL GAD PARROQUIAL RURAL DE POMONA
Presente.De mi consideracin:
Por medio de la presente expreso un cordial saludo y me permito notificarle el inicio de
labores de la Auditora de Gestin que comprende entre el perodo 01 de enero al 31 de
diciembre de 2012 en el GAD Parroquial Rural de Pomona, cuyo propsito corresponde
al desarrollo de un trabajo de titulacin prctico previo a la obtencin del Ttulo de
Licenciatura en Contabilidad y Auditora - CPA, a fin de diagnosticar, evaluar y medir
el cumplimiento de sus fines con eficiencia, eficacia, economa, tica, ecologa y
equidad en los procesos administrativos y operativos, posteriormente emitir criterios
para el mejoramiento continuo de la gestin realizada por parte del GAD.
Sin otro particular que informar y agradeciendo su colaboracin.
Atentamente,

AUTORA DE TRABAJO DE TITULACIN

Fecha: 06-04-2015
61
VI 1/2
POMONA
Auditora de Gestin
CEDULA NARRATIVA
En el mes de Abril se realiz la primera visita al GADPR de Pomona, dando a conocer a
la Seora Presidenta Gloria Toscano sobre el compromiso del desarrollo de la Auditora
de Gestin a su distinguida institucin con el propsito del trabajo investigativo.
El 06 de Abril del presente ao se realiz la segunda visita a las instalaciones del
GADPR de Pomona, dando a conocer a la Sra. Presidenta el inicio de la Auditora de
Gestin, se planifica con el departamento de Secretara- Tesorera para que comunique a
los funcionarios del GAD el inicio del trabajo investigativo de un plazo de tres meses,
proporcionando la informacin y colaboracin por parte de los mismo, para que exista
mejor eficiencia en los procesos que se llevarn a cabo en la institucin.
Se observ que el GADPR de Pomona se encuentra ubicada en la Va Macas Km. 16
Pomona de la Provincia de Pastaza, Cantn Pastaza, Parroquia Pomona, realiza sus
actividades y operaciones en una casa de construccin de madera, cuenta con sus
respectivos departamentos, posee con un edificio propio, cuenta con todas las
necesidades bsicas para el logro de lo planificado.
Para el inicio del trabajo de tesis se obtuvo la siguiente informacin:
Informacin Financiera-Contable del perodo 2012, (Balances de Comprobacin,

Estado de Situacin Financieras, Cdulas Presupuestarias de Ingresos y Egresos).
Reglamentos.
Manuales.
Nmina de funcionarios.
Planificacin Estratgica.
Presupuesto.
POA (Plan Operativo Anual).
Pgina Web Institucional.

Fecha: 06-04-2015
62
VI 2/2
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona, es una institucin
cuyo objetivo principal es lograr una eficiente y eficaz administracin institucional en
funcin de la visin de servicio a la colectividad.
La normativa y base legal del Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de
Pomona es:
Ley Orgnica de Servicio Pblico (LOSEP).
Reglamento Orgnico bajo la Gestin de procesos.
Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin

(COOTAD).
Ley de la Constitucin
Registros Oficiales

Fecha: 06-04-2015
63
SI 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
4.2.3.4. SOLICITUD DE INFORMACIN
Seora.
Gloria Toscano.
Presente.De mi consideracin.De conformidad a la solicitud enviada para la realizacin de la Auditora de Gestin
comprendida por el periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012, le solicito de la
manera ms comprensiva, informacin relevante que se requiere para llevar a cabo el
trabajo de investigacin que a continuacin se detallar:
-
Planificacin Estratgica de la institucin.

Misin, visin, objetivos, valores, principios, estructura organizativa, funcional
FODA.
- Manuales.
- Procesos operativos y administrativos.
- Reglamentos instituciones, Base Legal.
- POA.
- Estados Financieros del periodo 2012.
- Presupuesto.
- Nmina del personal.
Es importante comentar que en la misma medida en que la informacin anterior me sea
proporcionada los procesos sern ms eficientes y satisfactorios para la institucin, por
lo que agradezco su atencin.
Atentamente,
Jessica Magaly Zambrano Toscano.

64

Fecha: 08-04-2015
SNP 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
SOLICITUD DE NMINA DE PERSONAL
Seora.
Gloria Toscano.
Presente.De mi consideracin.-
Reciba un atento y cordial saludo de parte de quien le saludo, aorando muchos xitos
en las funciones empeadas por usted en beneficio de la Comunidad y ms an de los
sectores vulnerables.
Por medio del presente me dirijo a usted y solicitarle de la manera ms comedida se me
facilite la nmina de personal de los funcionarios que desempean las funciones y
actividades en el GADPR de Pomona.
Dicha nmina servir para constatar el nmero de personal con que cuenta el GAD a la
vez realizar las debidas encuestas y cuestionarios fundamental para el desarrollo de la
Auditora.
Atentamente,
Jessica Magaly Zambrano Toscano.

65

Fecha: 09-04-2015
NP 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
NMINA DE PERSONAL DEL GAD
APELLIDOS Y NOMBRES
Gloria Toscano
Washington Albn
Fabin Izurieta
Jorge Jua
Rmulo Coronel
Silvana Trelles
Patricia Cabezas
CARGO
Presidenta
Vicepresidente
Primer Vocal
Segundo Vocal
Tercer Vocal
Secretaria-Tesorera
Tcnico
Tabla N 6: Nmina de Personal que labora en el GAD.

Fuente: Archivos del GADPR de Pomona.
Elaborado por: J.MZ.T

Fecha: 09-04-2015
66
EFG 1/2
POMONA
Auditora de Gestin
ENCUESTA A LOS FUNCIONARIOS DEL GAD
PREGUNTA N 1.- Se ha ejecutado una Auditora de Gestin al GADPR de Pomona?
Tabla N 7.- Se ha ejecutado una Auditora de gestin al GADPR de Pomona
Nmero de
encuestados
0
7
7
Opciones de respuesta
SI
NO
TOTAL
Porcentaje
%
0
100
100
Fuente: Encuesta al Personal Administrativo y Vocales del GADPR de Pomona

Aporte.- La investigadora.
Grfico N. 4.- Se ha ejecutado una Auditora de gestin al GADPR de Pomona.
0%
SI
NO
100%
Fuente: Encuesta a los servidores del Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de
Pomona
Anlisis e interpretacin
Del resultado obtenido indica que el 100% contestaron que no; indicando que el
personal administrativo y Vocales carecen de informacin suficiente, pertinente y
oportuna para conocer la eficiencia y eficacia de su gestin.
PREGUNTA N 2.- Cuenta la entidad con un sistema de planificacin, organizacin e
informacin de recursos humanos y materiales, que garantice su control interno?
Tabla N 8.- Cuenta la entidad con un sistema de planificacin, organizacin e informacin de recursos
humanos y materiales, que garantice su control interno.
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
7
0
7
Porcentaje
%
100
0
100
Fuente: Encuesta al Personal Administrativo y Vocales del GADPR de Pomona

67

Fecha: 13-04-2015
EFG 2/9
Grfico N. 5.- Cuenta la entidad con un sistema de planificacin, organizacin e informacin de recursos
humanos y materiales, que garantice su control interno.

0%
SI
100%
NO
Pomona
ANLISIS.De las preguntas de la encuesta realizada al Personal Administrativo y Vocales el 100%

responden que s, sealan que la entidad cuenta con un sistema de planificacin,
organizacin e informacin de recursos humanos y materiales, que garanticen su control
interno.
3. PREGUNTA N 3.- Se han implementado indicadores de gestin o medidas de
desempeo que permitan evaluar la consecucin de los fines, objetivos, eficiencia y
eficacia de la gestin institucional?
Tabla N 9.- Se han implementado indicadores de gestin o medidas de desempeo que permitan evaluar
la consecucin de los fines, objetivos, eficiencia y eficacia de la gestin institucional.
Nmero de
encuestados
SI
NO
TOTAL
0
7
7
Porcentaje
%
0
100
100
Fuente: Encuesta a los servidores del Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona
Grfico N. 6.- Se han implementado indicadores de gestin o medidas de desempeo que permitan
evaluar la consecucin de los fines, objetivos, eficiencia y eficacia de la gestin institucional.

0%
SI
100%
NO
Pomona

Fecha: 13-04-2015
68
EFG 3/9
ANLISIS.De la encuesta realizada al Personal Administrativo y Vocales que respondieron la
encuesta el 100 % expresan que no; se identific que el GADPR de Pomona no ha
implementado indicadores de gestin o medidas de desempeo que permitan evaluar la
consecucin de los fines, objetivos, eficiencia y eficacia de la gestin.
4. PREGUNTA N 4.- Cuenta el GADPR de Pomona con un Plan Operativo Anual
que identifique las actividades, programas y proyectos a ejecutar?
Tabla N 10.- Cuenta el GADPR de Pomona con un Plan Operativo Anual que identifique las actividades,
programas y proyectos a ejecutar
SI
NO
TOTAL
Porcentaje
%
100
0
100
Nmero de
encuestados
7
0
7
7.- Cuenta el GADPR de Pomona con un Plan Operativo Anual que identifique las
actividades, programas y proyectos a ejecutar
Grfico N.
0%
SI
100%
NO
ANLISIS.Del universo encuestado en el GADPR de Pomona el 100 % contestaron que SI,

indicando que la entidad planifica en forma anual sus actividades, programas y
proyectos a ejecutar.

Fecha: 13-04-2015
69
EFG 3/9
5. PREGUNTA N 5.- Se elabor el Plan Operativo Anual y la proforma
presupuestaria institucional conforme al Plan de Desarrollo y al Cdigo Orgnico de
Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin?
Tabla N 11.- Se elabor el La Proforma Presupuestaria institucional conforme al Plan de Desarrollo y al
Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin.
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
6
1
7
Porcentaje
%
86
14
100
Grfico N. 8.- Se elabor el La Proforma Presupuestaria institucional conforme al Plan de Desarrollo y al
Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin.
14%
SI
86%
NO
ANLISIS.De las respuestas del personal Administrativo y vocales el 867% contestan que s; y el
14% de los encuestados afirman que no se ha elabor el La Proforma Presupuestaria
institucional conforme al Plan de Desarrollo y al Cdigo Orgnico de Organizacin
Territorial, Autonoma y Descentralizacin.
Ha estableciendo que el GADPR de Pomona ha implementado indicadores de gestin o
medidas de desempeo que permitan evaluar la consecucin de los fines, objetivos,
eficiencia y eficacia de la gestin institucional.

Fecha: 13-04-2015
70
EFG 4/9
6. PREGUNTA N 6.- El presupuesto asignado anualmente es suficiente para cumplir
con lo planificado en el POA?
Tabla N 12.- El presupuesto asignado anualmente es suficiente para cumplir con lo planificado.
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
0
7
7
Porcentaje
%
0
100
100
Grfico N. 9.- El presupuesto asignado anualmente es suficiente para cumplir con lo planificado en el
POA.
0%
SI
NO
100%
Aporte: La investigadora.
ANLISIS.Del universo encuestado al personal Administrativo y Vocales el 100% manifiestan que

no; que el presupuesto asignado anualmente no es suficiente para cumplir con lo
planificado.
7.
PREGUNTA N 7Se evala de forma anual la ejecucin del presupuesto

institucional?
Tabla N 13.- Evala de forma anual la ejecucin del presupuesto institucional.
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
6
1
7
Porcentaje
%
86
14
100
Fecha: 13-04-2015
71
EFG 5/9
Grfico N. 10.- Evala en forma anual la ejecucin del presupuesto institucional.
14%
SI
86%
NO
ANLISIS.De la encuesta realizada al personal Administrativo y Vocales el 86% respondieron que

s; y, el 14% contestaron que no; sin embargo, es necesario que el porcentaje restante
tambin conozca y que se evala en forma anual la ejecucin del presupuesto
institucional
8. PREGUNTA N 8.- Cuenta la entidad con normas y procedimientos de control interno
que promuevan la eficiencia, eficacia, economa, tica ecologa y equidad en las
operaciones?
Tabla N 14.- De normas y procedimientos de control interno que promueva la eficiencia, eficacia,
economa, tica ecologa y equidad
SI
NO
TOTAL
Porcentaje
%
43
57
100
Nmero de
encuestados
3
4
7
Fuente: Encuesta a los servidores del Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona.
Grfico N. 11.- De normas y procedimientos de control interno que promueva la eficiencia, eficacia,
economa, tica ecologa y equidad de las operaciones.
43%
SI
57%
NO
72
EFG 8/9
ANLISIS.De los servidores que contestaron el cuestionario sobre si cuenta la entidad con normas
y procedimientos de control interno que promuevan la eficiencia, eficacia y economa
de las operaciones; el 33% contestan que s; y, el 67% afirman que no; reflejando un
ambiente deficiente o carente de procedimientos de control interno, que ponen en riesgo
la consecucin de los objetivos institucionales.
9. PREGUNTA N 9.- Dispone la entidad de un cdigo de tica y valores que
establezca los principios a observar en el desempeo de labores por parte de los
servidores?
Tabla N 15.- Dispone la entidad de Cdigo de tica y valores que establezca los principios a observar en
el desempeo de labores por parte de los servidores.
SI
NO
TOTAL
Porcentaje
%
Nmero de
encuestados
2
5
7
29
71
100
Grfico N. 12.- Dispone la entidad de Cdigo de tica y valores que establezcan los principios a observar
en el desempeo de labores por parte de los servidores

29%
SI
71%
NO
Fuente: La investigadora.
ANLISIS.Del resultado obtenido en la encuesta el 71% contestaron que s; y, el 29% contestaron

que no, del resultado obtenido un buen porcentaje indica conocer, debe entenderse que
la entidad debe disponer de Cdigo de tica y valores que establezcan los principios a
observar en el desempeo de labores por parte de todos los servidores puesto que es
muy importante para obtener una gestin eficiente y eficaz.
73

Fecha: 13-04-2015
EFG 8/9
10. PREGUNTA N 10.- Realiza informes peridicos el personal administrativo y
vocales sobre el cumplimiento de sus actividades?
Tabla N 16.- Informes peridicos sobre el cumplimiento de sus actividades.
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
7
0
7
Porcentaje
%
100
0
100
Grfico N. 13.- Informes peridico sobre el cumplimiento de sus actividades.
0%
SI
100%
NO
Fuente: Encuesta a los servidores del Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial

Rural de Pomona
ANLISIS.De las personas encuestadas sobre si presenta informes peridicos sobre el

cumplimiento de sus actividades; se manifiesta que el 100% responden que s;
expresando que las actividades institucionales en cuanto al cumplimiento de las
actividades se cumplen correctamente.
11. PREGUNTA N 11.- Las responsabilidades y funciones relativas a su cargo, se
han asignado de forma escrita?
Tabla N 17.- Responsabilidades a las funciones relativas al cargo.
Opciones de
respuesta
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
5
2
7
Porcentaje
%
71
29
100
Fecha: 13-04-2015
74
EFG 8/9
Grfico N. 14.- Responsabilidades a las funciones relativas al cargo.
29%
SI
71%
NO
ANLISIS.Del universo encuestado el 71% responden que s; el 29% afirman que no; sin embargo
es muy importante que el porcentaje total de los encuestados conozcan que las
responsabilidades y funciones relativas a su cargo sean asignados en forma escrita.

Fecha: 13-04-2015
75
EPP 1/6
POMONA
Auditora de Gestin
ENCUESTA A LOS POBLADORES DE LA PARROQUIA POMONA
1.
PREGUNTA N 1.- Est conforme con el servicio que brinda el GAD.PR.

Pomona?.
SI
NO
Tabla N 18.- Conforme con el servicio
Opciones de
respuesta
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
10
30
40
Porcentaje
%
25
75
100
Fuente: Encuesta a los pobladores de la parroquia de Pomona
Grfico N. 15.- Encuesta a los pobladores de la parroquia Pomona
25%
SI
75%
NO
Fuente: Parroquia Pomona


Fecha: 13-04-2015
76
EPP 2/6
ANLISIS.Del universo encuestado el 75% responden que no; el 25% afirman que s; sin embargo
es muy importante que el porcentaje total de los encuestados den a conocer sus
opiniones con la finalidad de que puedan tomar acciones correctivas.
2.
PREGUNTA N 2.- Las obras realizadas por el GAD.PR. Pomona solucionan

los problemas sociales y econmicos?
Tabla N 19.- Solucin a problemas sociales y econmicos.
Opciones de
respuesta
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
21
19
Porcentaje
%
52
48
100
40
Grfico N. 16 Las obras realizadas por el GAD.PR. Pomona solucionan los problemas sociales y
econmicos?
48%
52%
SI
NO


Fecha: 13-04-2015
77
EPP 3/6
ANLISIS.
Del universo encuestado el 52% responden que s; el 48% afirman que no; sin embargo
es muy importante que el porcentaje total de los encuestados se manifiestan ante su
autoridad con la finalidad de que se construya obras que requiera la comunidad y
solucionen sus problemas.
3.
PREGUNTA N 3.- Los proyectos que ejecuta el GAD.PR. de Pomona cuentan

con apoyo tcnico y seguimiento?.
Tabla N 19.- Apoyo tcnico y seguimiento a proyectos.
Opciones de
respuesta
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
27
13
40
Porcentaje
%
67
33
100
Fuente: Encuesta a los pobladores de la parroquia Pomona
Grfico N. 17.- Los proyectos que ejecuta el GAD.PR. de Pomona cuentan con apoyo tcnico y seguimiento
33%
SI
67%
NO


Fecha: 13-04-2015
78
EPP 4/6
es muy importante que el porcentaje que se brinde asistencia tcnica en un porcentaje
mayor, con l finalidad de que no fracasen los proyecto y sean sostenibles y sustentables.
4.
PREGUNTA N 4.- Los proyectos que ejecuta el GAD.PR. de Pomona ha

mejorado sus condiciones econmicas?.
Tabla N 20.- Mejora de condiciones econmicas.
Opciones de
respuesta
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
34
6
40
Porcentaje
%
85
15
100
Fuente: Encuesta a los pobladores de la parroquia Pomona
Grfico N. 18 Los proyectos que ejecuta el GAD.PR. de Pomona ha mejorado sus condiciones
econmicas?.
SI
15%
NO
85%


Fecha: 13-04-2015
79
EPP 5/6
es muy importante enfocarse en realizar proyectos quesean productivos y que busquen
la mejora econmica de las familias de la parroquia.
5. PREGUNTA N 5.- El GAD. PR. De Pomona apoya en la comercializacin de los
productos obtenidos a travs de los proyectos?.
Tabla N 21.- Responsabilidades a las funciones relativas al cargo.
Opciones de
respuesta
SI
NO
TOTAL
Nmero de
encuestados
28
12
40
Porcentaje
%
30
70
100
Grfico N. 19.-El GAD. PR. De Pomona apoya en la comercializacin de los productos obtenidos a travs de los
proyectos.?
30%
SI
70%
NO


Fecha: 13-04-2015
80
EPP 6/6
es muy importante que el GAD. PR. De Pomona incluya en los proyectos la
comercializacin de los productos ya que es importante el buscar el mercado para
obtener rditos econmicos para las familias de la parroquia.

Fecha: 13-04-2015
81
MCFI 1/4

POMONA
Auditora de Gestin
4.2.3.5. ANLISIS FODA DEL GAD
MATRIZ DE MEDIOS INTERNOS
Para la evaluacin del GAD Parroquial Rural de Pomona, se tomar la ponderacin
6entre 0 y 1 para cada factor, por lo que la suma total ponderada ser igual a 1, y la
calificacin se asignara en base a los parmetros siguientes:
1 = Debilidad Grave o muy Importante.
2 = Debilidad Menor.
3 = Fortaleza Menor.
4 = Fortaleza Importante.
El resultado ponderado se obtiene entre la ponderacin y la calificacin asignada, luego
se suma el resultado ponderado de cada uno de los factores.
Para los resultados internos la calificacin puede ser 4 como mximo que implica que la
institucin est estable y 1 mnimo que indica que el GAD tiene problemas, la media es
igual a 2,5. Cuando la suma total del resultado ponderado de cada factor, es inferior al
promedio se tiene ms debilidades que fortalezas, y si el resultado es mayor al promedio
se posee ms fortalezas que debilidades.

Fecha: 15-04-2015
82
MCFI 2/4
POMONA
Auditora de Gestin
MATRIZ CORRELACCIN FACTORES INTERNOS
Factores Internos Clave
Ponder.
Clasif.
R. Ponder
FORTALEZAS
1
Trabajo en forma conjunta
0,12
0,37
Apoyo a las Comunidades
0,12
0,37
Infraestructura Propia
0,12
0,50
Puestos de Salud
0,12
0,37
0,12
0,12
0,12
0,12
DEBILIDADES
1
Conflicto entre funcionarios
Recursos
insuficientes
necesidades.
Descoordinacin por diferencias polticas
0,12
0,25
Insuficiencia de recursos financieros
0,12
0,25
TOTAL
para
satisfacer
1,00
2,35
Tabla N 22: Matriz de Correlacin Factores Internos.

Realizada la matriz del anlisis FODA puedo decir que el resultado de la misma fue de
2,35 por lo que el GAD cuenta con ms debilidades que fortalezas por lo que la
institucin debe buscar nuevas estrategia, se encuentra en desventaja con las dems
instituciones del Estado sean estas Pblicas o Privadas.
Fecha: 15-04-2015
83
MCFI 3/4
Dentro de las fortalezas con que cuenta el GAD una de las que se puede dar un punto
positivo es que el GAD de Pomona cuenta con su propio edificio dando as mayor
seguridad de su propiedad.
Cabe recalcar dentro de las debilidades se encuentran aspectos importantes como el
conflicto entre funcionarios y la escasez de recursos econmicos, se debe realizar
actividades en las que incluya la cooperacin de todos los funcionarios mejorando su
ambiente de trabajo y dar nuevas soluciones para una eficiente y eficaz gestin del
GAD.
MATRIZ DE RIESGOS EXTERNOS
Para la evaluacin del GAD Parroquial Rural de Pomona, se tomar la ponderacin
entre 0 y 1 para cada factor, por lo que la suma total ponderada ser igual a 1, y la
calificacin se asignara en base a los parmetros siguientes:
1 = Amenaza Importante o Mayor.
2 = Amenaza Menor.
3 = Oportunidad Menor.
4 = Oportunidad Importante
MATRIZ CORRELACCIN FACTORES EXTERNOS
El resultado ponderado se obtiene entre la ponderacin y la clasificacin asignada,
luego se suma el resultado ponderado de cada uno de los factores. En los resultados
externos la calificacin puede ser entre 4 mximo que implica que el GAD tiene
mayores oportunidades y 1 mnimo que indica que el GAD enfrenta amenazas
importantes, la media es igual a 2,5. Cuando el resultado es inferior al promedio se tiene
ms amenazas que oportunidades, y si el resultado es mayor al promedio se posee ms
oportunidades que amenazas.
Fecha: 15-04-2015
84
MCFI 4/4
N
Factores Internos Clave
Ponder.
Clasif.
R. Ponder
OPORTUNIDADES
1
Convenios institucionales
0,14
0,57
Atractivos tursticos
0,14
0,57
Turismo comunitario
0,14
0,43
Apoyo tcnico MAGAP
0,14
0,43
AMENAZAS
1
Reduccin de Presupuesto
0,14
0,14
Egocentrismo Poltico
0,14
0,28
Poblacin reducida
0,14
0,14
TOTAL
1,00
2,56
Tabla N 23: Matriz de Correlacin Factores Externos.

Del anlisis realizado de la matriz de riesgos externos arroj como resultado un 2,56
que es superior a la base, mencionamos que se obtiene ms oportunidades que
amenazas, el GADPR
de Pomona tiene la ventaja contra otras entidades y es
competitiva para satisfacer las necesidades de los pobladores y Estado.

Fecha: 15-04-2015
85
AC FP 1/2

POMONA
Auditora de Gestin
4.2.3.6.CEDULA NARRATIVA DEL FLUJOGRAMA DE PROCESOS DEL POA
En el gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona, se realiz el

Plan Operativo Anual con la poblacin en general y actores sociales de la parroquia.
Para la elaborar el POA se procede a realizar los siguientes procesos:
Se inicia por las necesidades existentes en las comunidades, en base a lo expuesto la
presidenta dispone elaborar convocatorias para ejecutar, luego se renen en asamblea
para elaborar el POA participativa inicial, basado a las necesidades expuesta por l
pobladores de la parroquia de Pomona, se renen en sesin los vocales del gobierno
parroquial donde definen y priorizan las necesidades en base a los recursos asignados al
GAD PR de Pomona donde las obras urgentes a ejecutarse en el ao siguiente.

Fecha: 15-04-2015
86
AC FP 2/2
POMONA
Auditora de Gestin
FLUJOGRAMA DE PROESO DEL POA
POBLACIN
PRESIDENTA
VOCALES
SECRETARIA /
CONTADORA
INICIO
Elabora la
convocatoria
Cumplir con las

disposiciones legales
POA
Verifica
Entrega
las
convocatorias a la
poblacin
en
general
de
la
Parroquia
de
Pomona
SI
NO
Poblacin mitad ms
uno
NO
Renen en una sesin
para la elaboracin
del Plan Operativo
Anual
La poblacin
manifiesta las
necesidades en su
localidad
En la reunin establecen las necesidades

prioritarias de la poblacin y elaboran el POA en
base a los recursos y necesidades priorizadas.
Aprobado el POA
procede a archivar
FIN
Tomado: Del GAD.PR. Pomona

Realizado por: Jessica Magaly Zambrano Toscano
87

Fecha: 15-04-2015
I.D.P 1/2
POMONA
Auditora de Gestin
Periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012
4.2.3.7. Informe de Diagnostico Preliminar
Seora.
Gloria Toscano
PRESIDENTA DEL GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL RURAL DE POMONA
Presente.Demi consideracin:
Mediante la presente reciba un atento cordial saludo, a la vez me permito comunicarle
que luego de haber realizado la visita preliminar con la finalidad de obtener el
conocimiento de las actividades que realiza la entidad, razn por la que se ha realizado
encuestas a los funcionarios del GAD. Parroquial Rural de Pomona, pobladores de la
parroquia Pomona y anlisis FODA, para emitir el informe de diagnstico preliminar de
la primera fase en el desarrollo del presente trabajo.
Expongo y pongo en consideracin el siguiente anlisis:
Cuenta la entidad con normas y procedimientos de control interno que promuevan la
eficiencia, eficacia, economa, tica ecologa y equidad en las operaciones?
SI
NO
TOTAL
Porcentaje
%
Nmero de
encuestados
3
4
7
43
57
100
Fecha: 15-04-2015
88
I.D.P 2/2
Un gobierno Parroquial que tenga y aplique normas y procedimientos de control interno
promueve la eficiencia, eficacia, economa, tica ecologa y equidad en las operaciones.
Conclusin:
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona en base a los
cuestionarios aplicados se ha determinado que no cuenta la entidad con normas y
procedimientos de control interno que promuevan la eficiencia, eficacia, economa,
tica, ecologa y equidad en las operaciones, lo cual imposibilita determinar el grado de
cumplimiento en sus objetivos y metas programadas.
Recomendacin:
La Presidenta del Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona se
le recomienda elaborar indicadores de gestin al control interno, lo que le permitir
evaluar y medir la ejecucin de sus objetivos y metas.
Atentamente,

LA AUTORA

Fecha: 15-04-2015
89
P E 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
4.2.4. FASE II: PLANIFICACIN
Objetivos:
Analizar las diferentes reas de la entidad con el fin de verificar la organizacin y

el sistema de control interno del GAD.PR. de Pomona.
REF.
N
1
PROCEDIMIENTOS
P/T
Elabore el Cuestionario de C.C.I.C

GAD.
Aplique el Cuestionario de C.C.I.C

GAD.
Desarrolle el informe de
control interno mtodo COSO.
I.C.I
1/5
REALIZADO POR
FECHA
J.M.Z.T
20-04-2015
J.M.Z.T
20-04-2015
J.M.Z.T
27-04-2015

Fecha: 06-04-2015
90
CCIC 1/3
POMONA
Auditora de Gestin
4.2.4.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COSO
Entidad: Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona.
Tipo de Examen: Auditora de Gestin.
RESPUESTAS
N
PREGUNTAS
OBSERVACIO
NES
SI
1
2
3
AMBIENTE DE CONTROL
Existen manuales, reglamentos, leyes para los procesos
administrativos y operativos que lleva a cabo el GAD?
Existe rotacin de personal dentro de los departamentos del
GAD para reducir los niveles de riesgos que puedan existir?
Existe definicin en el nivel de autoridad?
Cuenta el GADPR de Pomona con un Cdigo de tica o

capacitaciones de los valores ticos y de conducta?
Se determina y verifica que todos los pagos estn autorizados

por la mxima autoridad?
Las operaciones, funciones y polticas son conocidas por cada
uno de los departamentos?
Existe procedimientos que puedan medir la eficiencia, eficacia,
economa, tica, ecologa y equidad en el logro de objetivos?
6
7
1
2
3
4
NO
N/A
X
X
X
H1: El GAD de
Pomona no
cuenta con un
Cdigo de tica
H2: No existen
procedimientos
que midan las 6E
para
la
consecucin de
objetivos.
X
X
VALORACIN DE RIESGOS
Cuenta el GAD con alguna pliza de seguro que resguarde los
bienes inmuebles que posee?
Existen firmas compartidas donde se autorice el pago o
desembolso de dinero?
Las actividades y operaciones estn ligadas a la misin, visin y

objetivos del GAD?
Existen controles para asegurar el cumplimiento del tiempo
estima para el presupuesto?
El GADPR de Pomona cuenta con las disposiciones legales

pertinentes?
La
mxima
autoridad la Sra.
Presidenta
es
quien
realiza
esto.
No se realiza
controles
que
verifiquen
el
cumplimiento del
Presupuesto.

Fecha: 20-04-2015
91
CCIC 2/3
ACTIVIDADES DE CONTROL
Cuenta el GAD con un Plan de Compras?
Se ha cumplido con lo establecido en el Plan Operativo Anual en

el GAD?
Se efecta constataciones fsicas de los bienes mediante

inventarios anualmente?
Se realizan indicadores de gestin que evalen la eficiencia,

eficacia, economa, tica, ecologa y equidad en la gestin
institucional?
Se elabora informes mensuales que sirvan de apoyo a la toma de

decisiones por parte de la mxima autoridad y funcionarios?
La programacin presupuestaria enlaza relacin con el POA
aprobado?
Se elabora las respectivas cedulas presupuestarias pasa cada

transaccin?
Existe respaldo de los documentos contables que reposan en el
GADPR
de
Pomona?
7
8
Existe el incumplimiento de entrega de documentacin por parte

de los funcionarios del GAD?
10
Se realiza conciliaciones peridicas de los saldos existentes en el

auxiliar de bancos?
Se elabora una lista de los pagos realizados peridicamente?
11
1
2
3
4
5
6
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Se da a conocer a los funcionarios del GAD las polticas,
normas, leyes peridicamente?
Se da la informacin eficiente, eficaz, oportuna a los
funcionarios del GAD para que se pueda cumplir con los
objetivos propuestos?
Cuenta el GAD con informacin que resguarde la confiabilidad

de los documentos contables en la institucin?
Se da a conocer a los funcionarios los problemas o falencias
existentes en la institucin?
Existen reuniones donde se da a conocer los objetivos, metas y
logros alcanzados?
Es accesible la informacin del GADPR de Pomona a terceras
personas?
H3: No se ha
cumplido con el
Plan Operativo
Anual
No existen un
inventario de
bienes e
inmuebles en el
GAD.
H4: No cuenta
con indicadores
de gestin las 6E
para
una
eficiente gestin
institucional.
Ya que no posee
un
Plan
Operativo Anual
se imposibilita la
programacin
programada.
En ocasiones los
funcionarios no
proporcionan la
informacin de
documentacin y
el debido registro
de las mismas.
No cuentan con
un listado de
pagos realizados.
No existe una
informacin
adecuada
por
parte de los
funcionarios.
X
X
Esto se lo hace
cada tres meses.
X
X

Fecha: 20-04-2015
92
CCIC 3/3
7
Se encuentra actualizada la pgina web institucional?
H5: No se
encuentra
actualizada la
pgina web
institucional.
MONITOREO Y SUPERVISIN
Existe un Manual de Control Interno dentro del GAD?
H6: No posee un
Manual
de
Control Interno.
H7:
No
se
realiza acciones
correctivas que
mejoren
y
corrijan
las
deficiencias del
GAD.
2
3
4
5
Existe la evaluacin de la ejecucin presupuestaria al final de

cada ao?
Se toma en consideracin acciones correctivas, luego de
encontrar deficiencias en las reas crticas?
El departamento de Secretaria Tesorera evala cada uno de

las reas asignadas?
Se realiza peridicamente autoevaluaciones del Control Interno?
TOTAL
X
X
15
No se realiza
controles
peridicos sobre
el Control
Interno del GAD.
20
Tabla N 22: Cuestionario de Control Interno.


Fecha: 20-04-2015
93
MPCI 1/5
POMONA
Auditora de Gestin
4.2.4.2. MATRIZ DE PONDERACIN DE CONFIANZA Y RIESGO
Una vez realizada el Cuestionario de Control Interno se procedi a realizar las
respectivas matrices de cada uno de los componentes dando a conocer los niveles de
confianza y riesgo existente en el GADP de Pomona.
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
CP= CT*100/ PT
Ponderacin
Calificacin
CP= 5*100/7
CP= 71,43%
CONFIANZA= MODERADA
71,43%
RIESGO= MEDIO
28,57%
Pro. Ocurrencia /
N. Impacto
Poco frecuente
1
Media
Muy frecuente
Leve
1
Moderada
3
Grave
4
Tabla de Riesgo y Confianza

Rango
Riesgo
Confianza
15% - 50%
Alto
Baja
50% - 75%
Medio
Moderada
75% - 100%
Bajo
Alta
Nivel de Riesgo
28,57%
71,43%
Media
TIPO DE RIESGO
Es un tipo de riesgo de control, dentro del componente de Ambiente de Control ya que nos
da un nivel de confianza de 71,43% es moderada mientras que arroja un riesgo de 28,57%,
por el cual el GAD posee carencia de Cdigo de tica, impidiendo realizar los procesos
adecuados para la consecucin de los objetivos y poder alcanzar a cumplir con lo
programado.
Cuadro 17: Matriz de Ambiente de Control.

Fecha: 21-04-2015
94
MPCI 2/5
COMPONENTE: VALORACIN DE RIESGOS
CP= CT*100/ PT
Ponderacin
Calificacin
CP= 2*100/5
CP= 40,00%
CONFIANZA= BAJA
40,00%
RIESGO= ALTO
60,00%
Pro. Ocurrencia /
N. Impacto
Poco frecuente
1
Media
Muy frecuente
Leve
1
Moderada
3
Grave
4

Rango
Riesgo
Confianza
15% - 50%
Alto
Baja
50% - 75%
Medio
Moderada
75% - 100%
Bajo
Alta
Nivel de Riesgo
40,00%
60,00%
Alto
TIPO DE RIESGO
El tipo de riesgo que tiene el componente de Valoracin de Riesgos es de control nos da una
confianza baja de 40% mientras que el riesgo es alto de un 60%, por lo que los procesos que
se llevan a cabo los sistemas de control internos que deben de existir en cada uno de los
departamentos.
Cuadro 18: Matriz de Valoracin de Riesgos.

Fecha: 21-04-2015
95
MPCI 3/5
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL

CP= CT*100/ PT
Ponderacin
Calificacin
11
CP= 5*100/11
CP=45,45 %
CONFIANZA= BAJA
45,45%
RIESGO= ALTO
54,55%
Pro. Ocurrencia /
N. Impacto
Poco frecuente
1
Media
Muy frecuente
Leve
1
Moderada
3
Grave
4

Rango
Riesgo
Confianza
15% - 50%
Alto
Baja
50% - 75%
Medio
Moderada
75% - 100%
Bajo
Alta
Nivel de Riesgo
45,45%
54,55%
Alto
TIPO DE RIESGO
En el componente de Actividades de Control nos da un porcentaje de confianza de 45,45%
que es baja, mientas que el riesgo es alto de un 54,55% se debe a que el GAD no realiza la
adecuada implementacin de los controles existentes en la institucin o controles que no
existen por lo que imposibilita la deteccin de riesgos o irregularidades en cada uno de los
departamentos del GAP de Pomona.
Cuadro 19: Matriz de Actividades de Control.

Fecha: 21-04-2015
96
MPCI 3/5
COMPONENTE: INFORMACIN Y COMUNICACIN
CP= CT*100/ PT
Ponderacin
Calificacin
CP= 2*100/7
CP= 28,57%
CONFIANZA= BAJA
28,57%
RIESGO= ALTO
71,43%
Pro. Ocurrencia /
N. Impacto
Poco frecuente
1
Media
Muy frecuente
Leve
1
Moderada
3
Grave
4
Rango
Riesgo
Confianza
15% - 50%
Alto
Baja
50% - 75%
Medio
Moderada
75% - 100%
Bajo
Alta
Nivel de Riesgo
28,57%
71,43%
Alto
TIPO DE RIESGO
Dentro del componente de Informacin y Comunicacin nos dio un porcentaje de 28,57% una
confianza baja, mientras que el riesgo es alto con un 7143%, al igual que el otro componente
posee bajos niveles de control no existen procedimientos adecuados que paraliza el buen
desarrollo de cada una de las actividades a realizarse.
Cuadro 20: Matriz de Informacin y Comunicacin.

Fecha: 21-04-2015
97
MPCI 5/5
COMPONENTE: MONITOREO Y SUPERVISIN

CP= CT*100/ PT
Ponderacin
Calificacin
CP= 1*100/5
CP= 20,00%
CONFIANZA= BAJA
20,00%
RIESGO= ALTO
80,00%
Pro. Ocurrencia /
N. Impacto
Poco frecuente
1
Media
Muy frecuente
Leve
1
Moderada
3
Grave
4
Rango
Riesgo
Confianza
15% - 50%
Alto
Baja
50% - 75%
Medio
Moderada
75% - 100%
Bajo
Alta
Nivel de Riesgo
20,00%
80,00%
Alto
TIPO DE RIESGO
El componente de Monitoreo y Supervisin tiene un nivel de confianza baja de 20% su
riesgo es de un 80%, en cada una de las actividades no se ha ejecutado la debida revisin,
verificacin y aquellos ajustes que se debe de realizar en los sistemas de control impidiendo
la consecucin de objetivos acorde a los planificado.
Cuadro 21: Matriz de Monitoreo y Supervisin.

Fecha: 21-04-2015
98
P E 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
4.2.5. FASE III: EJECUCIN
Objetivo:
Evaluar y medir el grado de eficiencia, eficacia, economa, tica, ecologa y equidad

en el cumplimiento de los procesos administrativos del GADPR de Pomona.
REF.
N
1
PROCEDIMIENTOS
Desarrolle el Manual
Indicadores de Gestin
P/T
M.I.G.
Realice el resumen de los

indicadores y Control Interno
J.M.Z.T
22-07-2015
22-07-2015
R.I.C.I.
Desarrolle
hallazgos.
Desarrolle el informe de
control interno mtodo COSO.
de
J.M.Z.T
J.M.Z.T
Realice la relacin de los

Indicadores
Gestin
y
hallazgo del Control Interno
versus los objetivos
R.I.C.I.O.
matriz
FECHA
de
Aplique los Indicadores de

Gestin
A.I.G.
la
REALIZADO POR
M.H.E
22-07-2015
J.M.Z.T
22-07-2015
J.M.Z.T
I.C.I
1/5
22-07-2015
J.M.Z.T
22-07-2015

Fecha: 22-04-2015
99
M.I.G 1/6
4.2.5.1.MANUAL DE INDICADORES DE GESTIN
5.
Objetivos
El gobierno parroquial debe tener los objetivos claros y precisos, estos le permitan
satisfacer las necesidades.
6. Definir los factores claves de xito
Son variables que definen el logro de los objetivos institucionales, el siguiente grfico
muestra los factores claves de xito que un Gobierno Parroquial requiere y para ello los
responsables son el Presidente y dems miembros que laboran en la entidad:
Grafico N 1. Factores Claves de xito.
Pobladores Satisfechos
Eficiencia
Distribucin de recursos
Calidad de atencin
Eficacia
Logro de los objetivos
7. Definir indicadores que determinen el rango de la gestin institucional y establecer la

medicin del indicador. atendido
Nombre
Glosario
INDICADOR DE EFICIENCIA
Eficiencia en la utilizacin del presupuesto
Este indicador de eficiencia muestra el porcentaje del presupuesto ejecutado
por la entidad en relacin al total del presupuesto asignado.
Formula
Presupuesto utilizado en el perodo 2012

Presupuesto asignado en el perodo 2012
Unidad
Frecuencia
Porcentaje (%)
Anual
Rangos de
gestin
Status
Umbral
Cumplimiento del umbral

Resultado del perodo
anterior
100%
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento del
umbral
100%
100%
95%
90%
80%
Fecha: 22-07-2015
100
M.I.G 2/6
DISEAR LA MEDICIN
Fuentes de informacin
Los datos para el clculo del indicador de eficiencia fueron obtenidos de la cdula
presupuestaria de ingresos y gastos perodo 2012 del gobierno parroquial Rural de
Pomona.
Asignacin de responsable
La responsabilidad es asignada a la presidenta y Secretaria- Tesorera contadora quienes
son las encargadas de la distribucin de los recursos, puesto que estn involucradas
directamente con el presupuesto del Gobierno Parroquial perodo 2012.
Nombre
Glosario
INDICADOR DE EFICACIA
Eficacia en atencin a las comunidades
Este indicador de eficacia muestra el porcentaje de las comunidades atendidas
con proyectos, en relacin al total de las comunidades de la parroquia Pomona.
Formula
N de Comunidades atendidas con proyectos en el perodo 2012

Total Comunidades dela parroquia Pomona
Unidad
Frecuencia
Rangos de
gestin
Status
Porcentaje (%)
Anual
Umbral

anterior
100%
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento del
umbral
100%
100%
95%
90%
80%
DISEAR LA MEDICIN
Este indicador permite medir el grado de atencin a las comunidades de la parroquia de
Pomona y los datos fueron tomados de la cdula presupuestaria de gastos y el Plan
Operativo Anual.
Los responsables directos son: la Presidenta, Secretaria Tesorera y vocales del
Gobierno Parroquial, quienes informan a la asamblea parroquial.
Fecha: 22-07-2015
101
M.I.G 3/6
Nombre
Glosario
Eficacia en el nmero de proyectos productivos
Este indicador de eficacia determina el nmero de proyectos productivos
entregados en relacin al nmero de proyectos planificados en el POA de la
parroquia de Pomona.
Formula
N de proyectos Productivos entregados en el perodo 2012

Total proyectos planificados en el perodo 2012
Unidad
Frecuencia
Porcentaje (%)
Anual
Rangos de
gestin
Status
Umbral

anterior
100%
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento del
umbral
100%
100%
95%
90%
80%
DISEAR LA MEDICIN
Este indicador permite medir el grado de eficacia en el nmero de proyectos
productivos entregados en la parroquia de Pomona, la informacin fue tomada de la
cdula presupuestaria de gastos y el POA.
Los responsables directos son la Presidenta, Secretaria-Tesorera y vocales del Gobierno
Parroquial.

Fecha: 22-07-2015
102
M.I.G 4/6
Nombre
Glosario
INDICADOR DE ECONOMA
Economa en el cumplimiento del presupuesto
Este indicador de economa determina el porcentaje del presupuesto ejecutado
en relacin al presupuesto programado.
Formula
Presupuesto ejecutado en el perodo 2012

Presupuesto programado en el perodo 2012
Unidad
Frecuencia
Porcentaje (%)
Anual
Rangos de
gestin
Status
Umbral

anterior
100%
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento del
umbral
100%
100%
95%
90%
80%
DISEAR LA MEDICIN
Este indicador permite medir el grado de economa en base al presupuesto ejecutado en el
periodo 2012, la informacin fue tomada de la cdula presupuestaria de ingresos y gastos.
La responsable directa es la Secretaria-Tesorera del Gobierno Parroquial.
Nombre
Glosario
INDICADOR DE ECOLOGA
Economa en el nmero de proyectos ecolgicos
Este indicador de economa determina el nmero de proyectos ecolgicos
ejecutados en relacin al nmero de proyectos planificados en el POA de la
parroquia de Pomona.
Formula
N de proyectos ecolgicos ejecutados en el perodo 2012

Total proyectos planificados en el perodo 2012
Unidad
Frecuencia
Porcentaje (%)
Anual
Rangos de
gestin
Status
Umbral

anterior
100%
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento del
umbral
100%
100%
95%
90%
80%

Fecha: 22-07-2015
103
M.I.G 5/6
DISEAR LA MEDICIN
Este indicador permite medir el grado en que el Gobierno Parroquial aporta en la
proteccin del medio ambiente con los proyectos ecolgicos ejecutados en la parroquia
de Pomona, la informacin fue tomada de la decantacin archivada en el Gobierno
Parroquial y en el POA.
Parroquial.
Nombre
Glosario
INDICADOR DE TICA
tica en el nmero de funcionarios
Este indicador de tica determina el nmero de funcionarios del Gobierno
Parroquial que conocen el termino tica expresado mediante
Formula
Capacitaciones dictadas a funcionarios sobre tica

Total de capacitaciones programadas
Unidad
Frecuencia
Porcentaje (%)
Anual
Rangos de
gestin
Status
Umbral

anterior
100%
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento del
umbral
100%
100%
95%
90%
80%
DISEAR LA MEDICIN
Este indicador permite medir el grado de conocimiento del trmino tica en los
funcionarios del Gobierno Parroquial, los datos fueron tomados del POA y cdula de
gastos
Parroquial.

Fecha: 22-07-2015
104
M. I. G 6/6
Nombre
Glosario
INDICADOR DE EQUIDAD
Equidad en genero
Este indicador de equidad proporciona informacin de gnero que existe en la
institucin.
Formula
N funcionarios mujeres
Total funcionarios
Unidad
Frecuencia
Porcentaje (%)
Anual
Rangos de
gestin
Status
Umbral

anterior
100%
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento del
umbral
100%
100%
95%
90%
80%
DISEAR LA MEDICIN
Este indicador permite evaluar la equidad de gnero existente en el Gobierno Parroquial
los datos fueron tomados la estructura organizativa
Los responsables directos es la poblacin en general.

Fecha: 22-07-2015
105
A I G 1/6
POMONA
Auditora de Gestin
4.2.5.4. APLICACIN INDICADORES DE GESTIN
INDICADOR DE EFICIENCIA
Eficiencia en la utilizacin del presupuesto
Eficiencia en utilizacin del Presupuesto= Presupuesto utilizado en el perodo 2012 X 100
Presupuesto asignado en el perodo 2012
Eficiencia en la utilizacin de los recursos= 124.517.99 X 100 = 67,99%
183.117,46
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento
del umbral
100%
100%
95%
90%
80%
67, 99%
Anlisis La aplicacin de este indicador alcanza el porcentaje de 67,99% del presupuesto

utilizado en el cumplimiento de los objetivos establecidos, lo cual se ubica por debajo del
mnimo del rango del indicador de gestin.

Fecha: 22-07-2015
106
A I G 2/6
Eficacia en atencin a las comunidades
Eficacia en atencin a las comunidades = N de comunidades atendidas con proyectos X 100
Total de comunidades
Eficacia en atencin a las comunidades = 4 = 100%
4
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento
del umbral
100%
100% 100%
95%
90%
80%
Anlisis La aplicacin de este indicador alcanza el porcentaje de 100% en indica que existe
atencin con proyectos a las comunidades, lo que nos indica que existe eficacia en la atencin.

Fecha: 22-07-2015
107
A I G 3/6
INDICADOR DE ECONOMA
Economa al ejecutar presupuesto
Economa al ejecutar presupuesto= Presupuesto ejecutado en el perodo 2012 X 100
Presupuesto Programado
Economa al ejecutar presupuesto = 124.517,99 = 78%
157.992,94
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento
del umbral
100%
100%
95%
90%
80%
78%
Anlisis La aplicacin de este indicador alcanza el porcentaje de 78%, en indica se ha cumplido

por debajo de lo mnimo del rango establecido.

Fecha: 22-07-2015
108
A I G 4/6
INDICADOR DE TICA
tica en los funcionarios
tica en los funcionarios= Capitaciones dictadas a funcionarios, sobre tica X 100
Capitaciones programadas
tica en los funcionarios= 0 = 0%
7
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento
del umbral
100%
100%
95%
90%
80%
0%
Anlisis La aplicacin de este indicador alcanza el porcentaje de 0%, indica que el personal no
est preparado para atender con responsabilidad.

Fecha: 22-07-2015
109
A I G 5/6
INDICADOR DE QUIDAD
Equidad
Equidad = N de funcionarios mujeresX100
Total de funcionarios
Equidad = 2 = 28,57%
7
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento
del umbral
100%
100%
95%
90%
80%
28,57%
Anlisis La aplicacin de este indicador alcanza el porcentaje de 28,57%, indica que la equidad
en relacin a gnero est por debajo del rango establecido como mnimo esto influye al tomar
decisiones.

Fecha: 22-07-2015
110
A I G 6/6
INDICADOR DE ECOLOGA
Ecologa en los proyectos amigables
Ecologa en proyectos = Proyectos amigables al medio ambiente X 100
Total Proyectos, POA 2012
tica en los funcionarios= 13 = 100 %
13
Rangos de
gestin
Mximo
Excelente
Satisfactorio
Aceptable
Mnimo
Cumplimiento
del umbral
100%
100% 100%
95%
90%
80%
Anlisis
En la aplicacin del indicador de ecologa a proyectos amigables con el medio ambiente,
alcanz con un porcentaje de 100% ubicando en el rango Excelente establecido en el rango del
indicador de gestin, tomando en cuenta que la entidad realiz los proyectos que incentivaron a
la conservacin del medio ambiente.

Fecha: 22-07-2015
111
RICI 1/1
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE POMONA
Auditora de Gestin
RESUMEN DE LOS INDICADORES DE GESTIN Y DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO
INDICADORES DE GESTIN
Eficiencia en la utilizacin
del presupuesto
Confianza
Riesgo
%
%
67,99
32,01
Eficacia en atencin a las

Comunidades
Confianza
Riesgo
%
%
100
Economa al ejecutar el
Presupuesto
Confianza
Riesgo
%
%
78
22
tica en los
funcionarios
Confianza
Riesgo
%
%
0
100
Ecologa en proyectos
amigables
Confianza
Riesgo
%
%
0
100
Equidad en los
funcionarios
Confianza
Riesgo
%
%
28,57
71,43
DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO

Carencia de un Cdigo
de tica
Confianza
Riesgo
%
%
71,43
28,57
Inexistencia de los
indicadores de gestin
Confianza
Riesgo
%
%
40,00
60,00
Incumplimiento del
Plan Operativo Anual
Confianza
Riesgo
%
%
45,45
54,55
La pgina Web
desactualizada
Confianza
Riesgo
%
%
28,57
71,43
Inexistencia del Manual

del Control Interno
Confianza
Riesgo
%
%
20,00
80,00
Inexistencia de acciones
correctivas
Confianza
Riesgo
%
%
20,00
80,00

Fecha: 22-07-2015
112
RICIO 1/2
Indicador
Control Interno
Cumple
Objetivo
Relacin
SI
NO
X
Eficiencia en la
utilizacin
del
presupuesto
Incumplimiento del
Plan
Operativo
Anual
Inexistencia
de
acciones correctivas
Realizar el diagnstico de la situacin actual de los procesos administrativos en el Gobierno Autnomo Descentralizado
Parroquial Rural de Pomona
X
Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas propuestos programadas en el POA del gobierno autnomo descentralizado
parroquial rural de Pomona.
X
Emitir un informe con conclusiones y recomendaciones sobre el cumplimiento de los objetivos propuestos.
X
Eficacia
atencin
a
comunidades
en
las
Inexistencia
indicadores
gestin
de
de
X
X
X
Economa
ejecutar
presupuesto.
al
el
Incumplimiento del
Pan
Operativo
Anual
Pgina
Web
desactualizada.
X
X

Fecha: 22-07-2015
113
RICIO 2/2
Indicador
Control Interno
Cumple
Objetivo
Relacin
tica
en los
funcionarios
SI
Inexistencia
del
manual del Control
Interno.
Inexistencia
de
acciones correctivas
Equidad en los
funcionarios
Carencia de
cdigo de tica.
un
X
X
Carencia de
cdigo de tica.
X
X
Ecologa en los
proyectos
amigables
al
medo ambiente
NO
un
X
X
X

Fecha: 22-07-2015
114
A ICI 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
ANLISI DE LA RELACIN DE LOS INDICADORES, CONTROL INTERNO
Y OBJETIVOS
Una vez que se ha relacionado los indicadores de gestin, Control Interno y Objetivos
se puede mencionar que:
Existe mucha concordancia con los resultados obtenidos del cuestionario del Control
Interno y la porcentualizacin de Indicadores en relacin al cumplimiento de los
objetivos especficos que son quienes ayudan al cumplimiento del Objetivo general
planteado en el presente Trabajo de Titulacin.
Se ha identificado que la falta de aplicacin de Indicadores de Gestin no permiti que
la mxima autoridad verifique el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales, evitando una oportuna toma de decisiones.
Se ha verificado que los objetivos especficos se cumplen en base al Cuestionario del
Control Interno donde se identific debilidades por lo que fue necesario aplicar los
indicadores de gestin para medir el grado de cumplimiento de los programas
establecidos en el POA.

Fecha: 22-07-2015
115
MHH 1/5

POMONA
Auditora de Gestin
7.2.3.1. MATRIZ DE HALLAZGOS ENCONTRADOS
RER P/T: Cuestionario de Control Interno (Ambiente de Control)
Pregunta: Cuenta el GADPR de Pomona con un Cdigo de tica?
Condicin:
Carencia de un Cdigo de tica Institucional.
Control Interno 200-01 Integridad y Valores ticos, establece:
Criterio:
La integridad y los valores ticos son elementos esenciales

del ambiente de control, la administracin y el monitoreo de los
otros componentes del control interno
De acuerdo al Control Interno 2001-01 el GAD debe contar con
un Cdigo de tica, por la falta y descuido de la mxima
autoridad que es la Presidenta el GAD carece de un Cdigo
Causa:
importante para el desarrollo de Actividades en base a principios
y valores institucionales.
Falta de un Cdigo de tica.
Efecto:
El descuido de las autoridades del GAD, provoc que la
institucin no cuenta con un Cdigo de tica, principios
Conclusin:
importantes para una buena gestin de la institucin.
A la Seora Presidenta:
1.- Elaborar y aplicar conjuntamente con los funcionarios del
Recomendacin: GADPR de Pomona, un cdigo de tica que disponga normar y
leyes sobre el comportamiento y conducta en los funcionarios.
Pregunta: Existe procedimientos que puedan medir la eficiencia, eficacia,
economa, tica, ecologa y equidad en el logro de objetivos?
Falta de apreciacin de las 6E para medir el cumplimiento de
Condicin:
objetivos.
Que, la Constitucin de la Repblica prescribe en su artculo
227, que la administracin pblica constituye un servicio a la
colectividad que se rige por los principios de eficacia, eficiencia,
calidad,
jerarqua,
desconcentracin,
descentralizacin,
Criterio:
coordinacin, participacin, planificacin, transparencia y
evaluacin.
Falta de incorporacin de procedimientos para medir eficiencia,
eficacia, economa, tica, ecologa y equidad en el logro de
Causa:
objetivos.
Descuido de las 6E de los procedimientos para la consecucin de
los objetivos.
Efecto:
Fecha: 22-07-2015
116
MHH 2/5
De acuerdo a la Constitucin art. 227 afirma que el GAD, debe
regirse a los principios de las 6E, por lo tanto la institucin no
cuenta con procedimientos que midan las 6E para el logro de
objetivos.
Recomendacin: 2.- Integrar procedimientos que posean la eficiencia, eficacia,
economa, tica, ecologa y equidad, donde se pueda medir y
comprobar el logro de objetivos.
RER P/T: Cuestionario de Control Interno (Ambiente de Control)
Pregunta: Se cumple los Programas y actividades programados en el Plan
Operativo Anual en el GAD?
Incumplimiento al Plan Operativo Anual.
Condicin:
La Ley de Responsabilidad, Estabilizacin y Transparencia
Criterio:
Fiscal, establece en su artculo 2, la obligacin para cada
institucin del sector pblico de elaborar el Plan Plurianual
Institucional para cuatro aos y Planes Operativos Anuales que
servirn de base para la Programacin Presupuestaria mismos
programas debern ser cumplidos a cabalidad.
RER P/T: Cuestionario de Control Interno (Actividades de Control)
Pregunta: Se realizan indicadores de gestin que evalen la eficiencia, eficacia,
economa, tica, ecologa y equidad en la gestin institucional?
No se toma en cuenta indicadores que puedan medir el
Condicin:
cumplimiento de objetivos institucionales.
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, Reformas y
Criterio:
Reglamento:
Art. 76.- Obligacin de remitir informacin. Disponer que los
responsables de
las respectivas unidades administrativas
establezcan indicadores de gestin, medidas de desempeo u
otros factores para evaluar el cumplimiento de fines y objetivos ,
la eficiencia de la gestin institucional y el rendimiento
individual de
los servidores
Falta de integracin de indicadores de gestin que ayuden a
Causa:
mejoran sus procedimientos.
No se tiene conocimiento sobre los indicadores de gestin que
Efecto:
son importantes para el desarrollo de sus actividades.
Segn el art. 76 de la Contralora General de Estado menciona
Conclusin:
que el GADPR de Pomona debe contar con indicadores que
puedan evaluar y medir el cumplimiento de fines y objetivos, por
lo que el GAD no cuenta con indicadores de gestin lo que
imposibilita el cumplimiento de metas a largo y corto plazo.
Recomendacin: A la Seora Presidenta:
5.-Desarrollar
conjuntamente
con
los
funcionarios
procedimientos en los que incluyan indicadores de gestin dando
mejora continua.
Conclusin:

Fecha: 22-07-2015
117
MHH 3/5
RER P/T: Cuestionario de Control Interno (Informacin y Comunicacin)

Pregunta: Se encuentra actualizada la pgina web institucional?
Omisin sobre la actualizacin de la pgina web institucional.
Condicin:
Criterio:
Ley de COOTAD Artculo 168.- Toda la informacin sobre el
proceso de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del presupuesto ser pblica y se difundir
permanentemente a la poblacin por la pgina web institucional
u otros medios sin perjuicio de las acciones obligatorias
establecidas en la ley para el acceso y la transparencia de la
informacin pblica. Los gobiernos autnomos descentralizados
parroquiales rurales, que por razones de fuerza mayor no
disponen de un dominio web institucional, utilizarn medios
apropiados a sus condiciones.
Causa:
Efecto:
Conclusin:
Recomendacin:
El encargado de la actualizacin de informacin, no se ha

percatado y no toma importancia a los diversos cambios que
existe en el GAD.
Descuido de actualizacin de informacin de la pgina web
institucional.
Segn la Ley de COOTAD del art.168 menciona que toda
institucin debe publicar su programacin de las actividades que
realiza en su pgina web institucional dando a conocer al Estado
y su Poblacin.
6.- Dispondr a encargado de la pgina web actualizar con los
debidos cambios existentes.
Al administrador:
7.- Actualizar la pgina web institucional que posee el GADPR
de Pomona dando mejor informacin de la institucin.

Fecha: 22-07-2015
118
MHH 4/5
RER P/T: Cuestionario de Control Interno (Monitoreo y Supervisin)
Pregunta: Existe un Manual de Control Interno dentro del GAD?
No cuenta con un Manual de Control Interno.
Condicin:
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, Reformas y
Criterio:
Reglamento:
Art. 76.- obligacin de remitir informacin: a) Dirigir y asegurar
la implantacin, funcionamiento y actualizacin del sistema de
control interno y de los sistemas de administracin financiera,
planificacin, organizacin, informacin, de recursos humanos,
materiales, tecnolgicos, ambientales y ms sistemas
administrativos.
La Seora Presidenta no da importancia a los sistemas de control
Causa:
que pueden afectar a las actividades de la institucin.
No se cuenta con niveles ce control que posibiliten mejores
Efecto:
resultados al momento de realizar un programa o a la
consecucin de un logro.
Segn la Ley de la Contralora General de Estado en su art. 76
Conclusin:
debe existir la implantacin, funcionamiento y actualizacin de
un sistema de control Interno lo cual se obtuvo como hallazgo
que el GAD no posee con dicho sistema por lo tanto no existen
los debidos controles en la ejecucin de actividades y
procedimientos a desarrollarse.
Recomendacin: A la Seora Presidenta:
8.- Dar cumplimiento de acuerdo al art 76. de la Ley Orgnica
de la Contralora General que debe contar el GAD con un
sistema de control interno.
RER P/T: Cuestionario de Control Interno (Monitoreo y Supervisin)
Pregunta: Se toma en consideracin acciones correctivas, luego de encontrar
deficiencias en las reas crticas?
EL GADPR de Pomona no considera la posibilidad de posibles
Condicin:
deficiencias que puedan ser relevantes.
Normas de Control interno:
Criterio:
Norma 400.- La mxima autoridad de la entidad y las servidoras
y servidores responsables del control interno de acuerdo a sus
competencias, establecern polticas y procedimientos para
manejar los riesgos en la consecucin de los objetivos
institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los
controles de acceso a los sistemas de informacin.
Descuido por parte de la mxima autoridad as como los
Causa:
funcionarios del GADPR de Pomona.
Posibles deficiencias que pueden afectar las actividades que
Efecto:
tiene el GAD.

Fecha: 22-07-2015
119
MHH 5/5
Conclusin:
Recomendacin:
Segn las Normas de control interno 400 afirma que la mxima

autoridad as como los funcionarios debes realizar controles para
evitar deficiencias que a largo plazo puedan ser ms relevantes,
y el GAD no posee ni toma en consideracin acciones
correctivas para rectificar estos errores.
9.- Verificar conjuntamente con los dems funcionarios las
posibles deficiencias que existen en el GAD, y tomar medidas
correctivas que fomenten mejores cambios en el GAD.
Tabla N 24:Matriz de hallazggos encontrados

Fecha: 22-04-2015
120
I C G I 1/5
POMONA
Auditora de Gestin
7.2.3.2.INFORME DEL CONTROL INTERNO METODO COSO
Seora.
Gloria Toscano.
PRESIDENTA DEL GOBIERNO
PAROQUIAL RURAL DE POMONA.
AUTNOMO
DESCENTRALIZADO
De mi consideracin.Realizado el cuestionario de Control Interno al GAD, se obtuvo informacin relevante

que me dio a conocer hallazgos significativos sobre el ambiente de trabajo con el que se
cuenta.
Dando a conocer los aspectos importantes sobre los componentes auditados que son los
siguientes:
AMBIENTE DE CONTROL
Cdigo de tica Institucional.
Conclusin
Control Interno 200-01 Integridad y Valores ticos, establece:
La integridad y los valores ticos son elementos esenciales del ambiente de control,
la administracin y el monitoreo de los otros componentes del control interno
Recomendacin
1.- Elaborar y aplicar conjuntamente con los funcionarios del GADPR de Pomona, un
cdigo de tica que disponga normar y leyes sobre el comportamiento y conducta en
los funcionarios.
Fecha: 27-07-2015
121
ICGI 2/5
Apreciacin de las 6E para medir el cumplimiento de objetivos.
Conclusin
Que, la Constitucin de la Repblica prescribe en su artculo 227, que la administracin
pblica constituye un servicio a la colectividad que se rige por los principios de eficacia,
eficiencia, calidad, jerarqua, desconcentracin, descentralizacin, coordinacin,
participacin, planificacin, transparencia y evaluacin.
Recomendacin
2.- Integrar procedimientos que posean la eficiencia, eficacia, economa, tica, ecologa
y equidad, donde se pueda medir y comprobar el logro de objetivos.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Indicadores que puedan medir el cumplimiento de objetivos institucionales.
Conclusin
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, Reformas y Reglamento:
Art. 76.- Obligacin de remitir informacin. Disponer que los responsables de las
respectivas unidades administrativas establezcan indicadores de gestin, medidas de
desempeo u otros factores para evaluar el cumplimiento de fines y objetivos, la
eficiencia de la gestin institucional y el rendimiento individual de los servidores
Recomendacin
5.- Desarrollar conjuntamente con los funcionarios procedimientos en los que incluyan
indicadores de gestin dando mejora continua.

Fecha: 27-07-2015
122
ICGI 3/5
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Actualizacin de la pgina web institucional.
Conclusin
Ley de COOTAD Artculo 168.-
Toda la informacin sobre el proceso de
programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto ser

pblica y se difundir permanentemente a la poblacin por la pgina web institucional
u otros medios sin perjuicio de las acciones obligatorias establecidas en la ley para el
acceso y la transparencia de la informacin pblica. Los gobiernos autnomos
descentralizados parroquiales rurales, que por razones de fuerza mayor no disponen de
un dominio web institucional, utilizarn medios apropiados a sus condiciones.
Recomendacin
6.- Dispondr a encargado de la pgina web actualizar con los debidos cambios
existentes.
Al administrador:
7.- Actualizar la pgina web institucional que posee el GADPR de Pomona dando
mejor informacin de la institucin.
SUPERVISIN Y MONITOREO
Manual de Control Interno.
Conclusin
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, Reformas y Reglamento:
Art. 76.- obligacin de remitir informacin: a) Dirigir y asegurar la implantacin,
funcionamiento y actualizacin del sistema de control interno y de los sistemas de
administracin financiera, planificacin, organizacin, informacin, de recursos
humanos, materiales, tecnolgicos, ambientales y ms sistemas administrativos.
Fecha: 27-07-2015
123
ICGI 4/5
Recomendacin
8.- Dar cumplimiento de acuerdo al art 76. de la Ley Orgnica de la Contralora General
que debe contar el GAD con un sistema de control interno.
EL GADPR de Pomona no considera la posibilidad de posibles deficiencias que
puedan ser relevantes.
Normas de Control interno:
Conclusin
Norma 400.- La mxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores
responsables del control interno de acuerdo a sus competencias, establecern polticas y
procedimientos para manejar los riesgos en la consecucin de los objetivos
institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los controles de acceso a
los sistemas de informacin.
Recomendacin:
9.- Verificar conjuntamente con los dems funcionarios las posibles deficiencias que
existen en el GAD, y tomar medidas correctivas que fomenten mejores cambios en el
GAD.
Atentamente.-

AUTORA

Fecha: 27-07-2015
124
FASE IV 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
FASE IV.- COMUNICACIN DE RESULTADO
Objetivo
Realizar el anlisis de los componentes de control Interno para obtener el
conocimiento integral de la panificacin estratgica.
N
PROCEDIMIENTOS
Elabore la convocatoria y
conferencia
final
para
la
presentacin de resultados
Realice el Informe de Auditora
de Gestin
REF.:
P/T
125
RESPONS.
FECHA
CF
JMZT
10/07/2015
IA
JMZT
10/07/2015
C.C.F 1/1
Convocatoria Conferencia Final
Seora.
Gloria Toscano
PRESIDENTA DEL GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO
Presente.-
De mi consideracin:
Mediante la presente se convoca al personal administrativo y vocales del gobierno
parroquial de Pomona, a la realizacin de la Conferencia Final de Comunicacin de
resultados de la Auditora de Gestin, que fue aplicada a la entidad por el perodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
El acto se llevar acabo el da 10 de presente mes y ao a las 10 am, en la oficina del
GADPR de Pomona ubicado va puyo Macas km. 15 margen derecho en la cabecera
parroquial.
Atentamente,
Eco. Marco Gonzlez

JEFE DE EQUIPO AUDITOR
126
C.S.F.I 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
COMUNICACIN DEL SISTEMA Y FORMULACIN DE LOS
INDICADORES DE GESTIN
Seora.
Gloria Toscano
PRESIDENTE DEL GOBIERNO AUTNOMO
Presente.
DESCENTRALIZADO
De mi consideracin:
Por medio de la presente me dirijo para solicitarle de la manera ms comedida

concederme un espacio en la asamblea parroquial para poder demostrar la
estandarizacin y formalizacin la aplicacin de indicadores de gestin en la entidad lo
que le permitir aplicar las 6 E de manera eficiente la toma de decisiones de la mxima
autoridad.
De antemano agradezco la favorable atencin.
Atentamente,

LA AUTORA
127
I.F 1/1
POMONA
Auditora de Gestin
4.3.
INFORME FINAL
Puyo, 10 de julio de 2015

Seora.
Gloria Toscano.
PRESIDENTA DEL GOBIERNO
PAROQUIAL RURAL DE POMONA.
AUTNOMO
DESCENTRALIZADO
De mi consideracin.Se ha efectuado la Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado

Parroquial Rural de Pomona periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012.
La auditora se realiz de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas; estas normas requieren que la auditoria sea planificada y ejecutada para
obtener certeza razonable de que la informacin y documentacin examinada no
contiene exposiciones errneas de carcter significativo, igualmente que las operaciones
a las cuales corresponden, se hayan desarrollado de conformidad con las disposiciones
legales y reglamentarias vigentes, polticas y dems normas aplicables.
Debido a la naturaleza de la auditora, los resultados se encuentran expresados en los
comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el informe redactado, las
mismas que de ser aplicadas para mejorar la eficacia, eficiencia, tica, equidad,
economa y ecologa de las actividades dentro de la institucin as como sus procesos
administrativos y operativos.
Atentamente.-

Fecha: 27-07-2015

128
CAPITULO I: ENFOQUE DE LA AUDITORIA

Motivo de la Auditora
El desarrollo de la Auditora tiene como fin medir el cumplimiento de la eficiencia,
eficacia, economa, ecologa, tica y equidad en los procesos administrativos y
operativos del GADPR de Pomona.
Objetivos
General:
Especficos:
Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas propuestos programadas en el POA
del gobierno autnomo descentralizado parroquial rural de Pomona.
Alcance
Del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2012.
Enfoque
Se realizara al GADPR de Pomona (Departamentos de Presidencia, Vocales, Secretaria
Tesorera y Tcnico)
129
Componentes Auditados
1. Ambiente de Control
2. Valoracin de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Informacin y Comunicacin
5. Monitoreo y Supervisin
Indicadores Utilizados
1. Indicador de Eficiencia
2. Indicador de Eficacia
3. Indicador de Economa
4. Indicador de tica
5. Indicador de Ecologa
6. Indicador de Equidad
130
CAPITULO II: INFORMACIN DE LA ENTIDAD

Visin
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona se encuentra
integrada al desarrollo provincial, constituyndose en el rincn y mirador turstico que
aprovecha las vistas naturales, para la cual dispone de una base socio organizativo
fortalecida que fomenta la formacin de capacidades humanas, tcnicas, la participacin
y la concertacin para el desarrollo sostenible econmico y ambiental.
Sus pobladores gozan una buena salud y cuentan con una mejor infraestructura social,
de servicios y vas de acceso mejoradas que permiten una mejor comodidad a los
visitantes y bienestar a la poblacin local.
Misin
Liderar y articular procesos de desarrollo a nivel Parroquial. Promover y ejecutar
polticas pblicas de desarrollo sustentable establecidas en la Constitucin de la
Repblica, Cdigo de Organizacin Territorial Autonomas y Descentralizacin
(COOTAD), en el Plan de Desarrollo Parroquial y Plan de Ordenamiento Parroquial,
que responde a las necesidades de hombres y mujeres de la circunscripcin territorial,
para conseguir una mejor calidad de vida con la participacin de los actores internos y
externos, de manera participativa, equitativo e incluyente a travs de asambleas de
concertacin.
FODA
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
1
2
3
4
Trabajo en forma conjunta

Apoyo a las Comunidades
Infraestructura Propia
Puestos de Salud
1
2
3
4
Convenios institucionales
Atractivos tursticos
Turismo comunitario
Apoyo tcnico MAGAP
1
2
Conflicto entre funcionarios

Recursos insuficientes para satisfacer
necesidades.
Descoordinacin por diferencias polticas
Insuficiencia de recursos financieros
1
2
Reduccin de Presupuesto
Egocentrismo Poltico
Poblacin reducida
DEBILIDADES
3
4
AMENAZAS
Tabla N 34: FODA del GADPR de Pomona.

131
Base Legal
Ley de Cdigo Orgnico de Ordenamiento Territorial, Autonoma y Descentralizacin
(COOTAD)
Ley Orgnica de Servicio Pblico (LOSEP)
Ministerio de Economa y Finanzas.
Constitucin de la Repblica.
Registros Oficiales del Ecuador.
Estructura Organizativa
ASAMBLEA
PARROQUIAL
PRESIDENTA
ASESORA TCNICA
VICEPRESIDENTE
COMISIN DE OBRAS
PBLICAS
1er. VOCAL
COMISIN DE HIGIENE
Y SALUD
2do. VOCAL
COMISIONES DE CULTURA
Y DEPORTES
Grfico N 16: Estructura Organizativa.

Fuente: Archivos del GAD Parroquial Rural de Pomona (PDyOT).
132
3er. VOCAL
COISIN DE TURISMO
Objetivo general institucional.

Lograr una eficiente y eficaz administracin institucional en funcin de la visin de
servicio a la colectividad.
Objetivos especficos institucionales
Planificar el desarrollo parroquial y su correspondiente ordenamiento territorial, en
coordinacin con el gobierno cantonal y provincial.
Planificar, construir y mantener la infraestructura fsica, los equipamientos y espacios
pblicos de la parroquia, contenidos en los planes de desarrollo.
Planificar y mantener, en coordinacin con los gobiernos provinciales, la vialidad
parroquial rural.
Incentivar el desarrollo de actividades productivas comunitarias
Incentivar la preservacin de la biodiversidad y la proteccin de ambiente.
Gestionar, coordinar y administrar los servicios pblicos que le sean delegados o
Promover la organizacin de los ciudadanos de las comunas, recintos y dems
asentamientos rurales con el carcter de organizaciones territoriales de base.
Gestionar la cooperacin internacional para el cumplimiento de sus competencias.
Vigilar la ejecucin de obras y la calidad de los servicios pblicos
Financiamiento
Ingresos: corriente y de capital
Presupuesto General del Estado.
Ley 010 de Hidrocarburos.
Gastos: Corrientes, de inversin, de capital
Del Presupuesto General del Estado el 30% del ingreso es estipulado para el gasto
corriente dentro del GAD, y el 70% encaminado a la ejecucin de obras dentro de las
133
competencias del GAD.
En lo referente a la Ley 010 se estipula el 100% total para la inversin en obras.
Financiamiento: Fuentes
Transferencias del presupuesto general del Estado
Participacin de las rentas de la explotacin o industrializacin de recursos naturales no

renovables
Funcionarios Principales
Nombres y Apellidos
Cargo
Cantidad
Presidenta
Vicepresidente
Primer Vocal
Segundo Vocal
Tercer Vocal
Secretaria-Tesorera
Asesor Tcnico
Gloria Toscano
Washington Albn
Fabin Izurieta
Jorge Jua
Rmulo Coronel
Silvana Trelles
Patricia Cabezas
TOTAL
Tabla N 35: Principales funcionarios del GADPR de Pomona.

Fuente: Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de Pomona.
134
CAPTULO III: RESULTADOS GENERALES

INDICADOR DE EFICENCIA EN LA UTILIZACIN DEL PRESUPUESTO
Conclusin
Al realizar en anlisis al Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de
Pomona, a travs del Indicadores de Gestin de eficiencia en la utilizacin del
presupuesto, se obtuvo el porcentaje del 67,99%, ubicado en el rango de gestin, lo que
determina que se encuentra bajo el mnimo aceptable establecido que es el 80%.
Recomendacin
Se recomienda cumplir con la planificacin del presupuesto que se ha establecido en el
Plan Operativo Anual, cumplir y hacer cumplir con los proyectos, planes y programas
en beneficio de los pobladores de Pomona, socializar conjuntamente con la ciudadana
necesidades bsicas e invertir los recursos estimados en su totalidad, logrando cumplir
con los objetivos establecidos en la entidad.
INDICADOR DE EFICACIA EN ATENCIN A LAS COMUNIDADES
Conclusin
En la aplicacin del indicador de eficacia en atencin a las comunidades se obtuvo un
100% del porcentaje establecido en el rango del indicador de gestin lo que se ubica en
el Excelente y mximo, cumpliendo de manera eficaz con el objetivos establecidos de la
entidad.
Recomendacin
Se recomienda dar atencin a las comunidades brindando capacitaciones a los
proyectos, con el nico objetivo de formarles como personas emprendedoras y cuenten
con los conocimientos necesarios para la continuacin que sean personas capacitadas e
independientes, encaminndoles de esta manera al Plan del Buen Vivir.
135
INDICADOR DE ECONOMA AL EJECUTAR EL PRESUPUESTO

Conclusin
En la aplicacin del indicador de economa en la ejecucin del presupuesto se obtiene
como resultado un porcentaje del 78%, ubicndose bajo el mnimo aceptable en el rango
de gestin que es el 80%.
Recomendacin
Se le recomienda verificar el presupuesto programado para realizar su respectiva
ejecucin de manera total, con el propsito de brindar mayor servicio a la poblacin que
pertenece y se encuentra constituido por el Gobierno Autnomo Descentralizado
Parroquial Rural de Pomona.
INDICADOR DE TICA EN CAPACITACIONES DICTADAS A LOS
FUNCIONARIOS, SOBRE TICA.
Conclusin
En la aplicacin del indicador de tica en las capacitaciones dictadas a los funcionarios
sobre tica, arroj un porcentaje del 0%, motivo por el cual nunca se ha dictado
capacitacin de tica, permitiendo el total desconocimiento en la institucin sobre la
existencia de capacitaciones sobre la tica de valores y conducta.
Recomendacin
Se recomienda a la mxima autoridad proponer, planificacin e incrementar un
presupuesto para capacitacin de valores de tica y conducta donde permitir que los
servidores pblicos del gobierno parroquial realicen actividades donde incluirn la tica
y valores de conducta moral en beneficio de la poblacin de la parroquia de Pomona.
136
TICA DE EQUIDAD
Conclusin
En la aplicacin del indicador de equidad en los funcionarios dio como resultado un
porcentaje del 28,57% ubicndose bajo el mnimo aceptable del rango de indicador de
gestin establecido que es el 100% porcentaje excelente a donde es lo ideal y debemos
alcanzar.
Recomendacin
A la Seora Presidenta y Funcionarios, Personal Administrativo:
Se le recomienda tomar muy en cuenta el indicador de equidad, de manera que los
funcionarios que laboran en la entidad son a voto popular pero es necesario realizar
ajustes en el personal administrativo, sin minimizar la capacidad e intelectualidad de
gneros.
INDICADOR DE ECOLOGA EN PROYECTOS AMIGABLES AL MEDIO
AMBIENTE.
Conclusin
En la aplicacin del indicador de ecologa en proyectos amigables al medio ambiente
equidad se obtuvo el porcentaje del 100% ubicndose en el rango Excelente aplicado al
Manual del indicador de gestin, donde se demostr que los proyectos cumplen con lo
establecido en el cuidado y proteccin ambiental.
Recomendacin
A la Seora Presidenta y Funcionarios, Personal Administrativo y ciudadana:
Se le recomienda de forma global continuar con los proyectos para la conservacin y
cuidado en la ecologa y medio ambiente a travs de proyectos que motiven a la
ciudadana a mejorar su calidad de vida sin destruir la naturaleza.
137
4.3 IDEA A DEFENDER

Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial Rural de
Pomona, Cantn Pastaza, Provincia Pastaza, perodo del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2012
OBJETIVOS
Objetivo general
Objetivo especficos

Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas propuestos programadas en el POA
del gobierno autnomo descentralizado parroquial rural de Pomona.
138
CONCLUSIONES
Se desarroll la Auditora de Gestin al Gobierno Autnomo Descentralizado

Parroquial Rural de Pomona.
Se obtuvo el apoyo y facilidad de informacin por parte de los funcionarios.
Mediante el desarrollo de le Auditora de Gestin se obtuvieron hallazgos relevantes

e importantes que servirn para mejorar la gestin institucional.
El GAD no cuenta con Manuales de control en cada uno de los departamentos, son
importantes por medio del cual se obtiene informacin sobre riesgos existentes en el
GAD.
Se debe realizar un cdigo de tica, no posee en ocasiones existen problemas

laborales, los funcionarios no estn de acuerdo a las decisiones que se toma,
mediante este cdigo se regular su ambiente laboral as como sus principios y
valores.
Unos de los aspectos importantes fue que el GAD no ejecuto con lo establecido en
el Plan Operativo Anual (POA), es una herramienta importante donde se ve el
cumplimiento de metas, objetivos a largo y corto plazo.
Se aplic a travs del manual de indicadores de gestin de eficiencia, eficacia,

economa, tica y ecologa, lo que permiti verificar y encontrar porcentajes de
confianza y riesgo de acuerdo al grado de cumplimiento en las actividades de la
entidad.
139
RECOMENDACIONES
A la mxima autoridad elaborar e implementar indicadores de gestin de eficiencia,

eficacia, economa, tica, ecologa y equidad que se pueda medir el cumplimiento de
las actividades as como su rendimiento.
Elaborar el POA (Plan Operativo Anual), donde se evidencia las estrategias que va a
realizar el GAD para su ejecucin.
Elaborar un Cdigo de tica para fomentar los principios, valores en las funciones
que realiza cada uno de los funcionarios mejorando su imagen institucional.
Elaborar un FODA actualizado de acuerdo a las fortalezas, oportunidades,

debilidades y amenazas de acuerdo al entorno que lo rodea.
Actualizar el inventario de bienes e inmuebles que tiene el GAD, mediante el cual

sabremos cuales son los bienes existentes.
Al departamento contable, mantener todos los documentos contables al da con su

respectivo respaldo asegurando la veracidad y exactitud de informacin.
A los funcionarios proporcionar la informacin necesaria al departamento contable.
140
BIBLIOGRAFA
Andrade P, Ramiro (2001). Manual de Auditoria de Gestin, Contralora General del
Estado.
Boletn Jurdico N6 Contralora General del Estado. (2002).
Cdigo Orgnico De Organizacin Territorial, Autonoma y Descentralizacin (2011).
Primera edicin.
Constitucin del Volcillo de la Repblica del Ecuador.
Contralora General del Estado. (2002). Manual de Auditoria de Gestin. Quito-Abril.
Hernndez, Sampieri Roberto (1997). Metodologa de la investigacin, Mxico
Maldonado E. (2006). Milton K, Auditora de Gestin, Editorial Luz de Amrica.
Quito.
Plan Nacional de Buen Vivir.
Pginas Webs
www.bibliotecasdelecuador.com
http://www.angelfire.com/zine2/uvm_lce_lama/padmon.html
http://www.angelfire.com/zine2/uvm_lce_lama/padmon.html
http://html.rincondelvago.com/auditoria-gubernamental-o-de-estado.html
141
ANEXOS
Anexo N 1. Cdula de Ejecucin Presupuestaria
Fuente: Archivos del GADP de Pomona
142
Anexo N 2. Asignacin de Presupuesto a las Comunidades
Anexo N 3. Cdula de Infress del GADPR de Pomona
143
Anexo N 4. Cdula Presupuestaria de Gastos

144
Anexo N 5.- RUC del Gobierno Parroquial Rural de Pomona
145

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PORTADA

ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

AUDITORA DE GESTIN AL GOBIERNO AUTNOMO

CERTIFICACIN DEL TRIBUNAL

Certificamos que el presente trabajo de investigacin sobre el tema AUDITORA DE

PARROQUIAL RURAL DE POMONA, CANTN PASTAZA, PROVINCIA

Eco. Marco Antonio Gonzlez Chvez

Ing. Mara Beln Bravo valos

Yo, JESSICA MAGALY ZAMBRANO TOSCANO, estudiante de la Escuela de

Jessica Magaly Zambrano Toscano

Jessica Magaly Zambrano Toscano

Jessica Magaly Zambrano Toscano

eficiencia, eficacia, economa, ecologa, tica y equidad

administrativos y operativos, que se han desarrollado de acuerdo a las leyes y normas

Eco. Marco Antonio Gonzlez Chvez

Antecedentes del Problema ..........................................................................................2

Formulacin del Problema ................................................................................. 4

Objetivo especficos: ....................................................................................................6

CAPTULO II: MARCO TERICO ................................................................................ 7

ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS .....................................................................7

Antecedentes Histricos .................................................................................... 7

FUNDAMENTACION TEORICA ..............................................................................8

IDEA A DEFENDER ................................................................................................. 28

CAPITULO III: MARCO METODOLGICO ............................................................ 29

MODALIDAD DE LA INVESTIGACIN ............................................................... 29

TIPO DE INVESTIGACIN ..................................................................................... 29

POBLACIN Y MUESTRA ..................................................................................... 30

MTODOS, TCNICAS E INSTRUMENTOS ........................................................ 30

Mtodo de cuestionarios .................................................................................. 30

CAPTULO IV: MARCO PROPOSITIVO .................................................................... 33

Implementacin de la propuesta ................................................................................. 34

INFORME FINAL ................................................................................................... 128

CONCLUSIONES ........................................................................................................ 139

5.- Cuenta la entidad con un sistema de planificacin, organizacin e

informacin de recursos humanos y materiales, que garantice su control interno. .................. 68

18 Los proyectos que ejecuta el GAD.PR. de Pomona ha mejorado sus

condiciones econmicas?. ....................................................................................................... 79

Fuente: GADPR de Pomona. ................................ 51

Tabla N 5: Programa de Auditora. ..................................................................................... 59

12.- El presupuesto asignado anualmente es suficiente para cumplir con lo

travs de Mtodos, Tcnicas e

instrumentos necesarios para la aplicacin del Trabajo del Trabajo de Investigacin.

monto a transferir a los gobiernos parroquiales es en virtud de las

competencias constitucionales, el monto total a transferir se distribuir entre los

huertos y chacras familiares,

fomento al turismo y a la cultura indgena, siendo aprobado en sesin ordinaria por el

1.1.1. FORMULACIN DEL PROBLEMA

los recursos pblicos,

GADPRP, respecto al cumplimiento de las metas programadas y aprobadas por el

diagnostico que permiti contribuir con indicadores

claros y precisos definiendo el impacto de economa, ecologa, tica, equidad, eficiencia

A dems, a travs de los datos obtenidos se formul estrategias y recomendaciones en la

1. Realizar el diagnstico de la situacin actual de los procesos administrativos en el

CAPTULO II: MARCO TERICO

TEMA: AUDITORIA DE GESTIN EN EL GOBIERNO PARROQUIAL DE

2.2. FUNDAMENTACION TEORICA

2.2.2. Clasificacin de la Auditora

privadas que controla la Contralora, para medir el cumplimiento de las metas y

De acuerdo con la naturaleza

Auditora de Obra Pblica o de Ingeniera

2.2.3. Definicin de Auditoria de gestin

2.2.4. Objetivos de la auditora de gestin

Promover la optimizacin de los niveles de eficiencia, eficacia, economa, calidad

Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas.