APNDICE H Modelo de Matriz de Planejamento

Matriz de Planejamento uma ferramenta cujo objetivo esquematizar as informaes

relevantes de um trabalho de auditoria, que serviro de base para sua execuo e para o
detalhamento do escopo. Deve ser elaborada em planilha eletrnica, dispondo, nas
colunas, os respectivos campos:
1. Questes de auditoria: a determinao do que se pretende com a execuo dos
trabalhos, devendo ser formulada como pergunta, que ser aquilo que se quer
responder com o desenvolvimento do trabalho;
2. Informaes requeridas: so os documentos e ou dados que os servidores
tcnicos entendem necessrios e suficientes para responder as questes de
auditoria;
3. Fontes de informao: a identificao, preferencialmente formal, da(s) pessoa(s),
fsicas ou jurdicas, que fornecero as informaes requeridas, bem como os
bancos de dados e ou sistemas de informao dos quais foram retirados;
4. Procedimentos de coletas de dados: so os critrios e as tcnicas utilizados para
selecionar e capturar os dados que sero analisados;
5. Procedimentos de anlise de dados: so os mtodos e tcnicas utilizados para
verificar a fidedignidade, completude, veracidade e pertinncia dos dados
coletados;
6. Limitaes: so os fatores que dificultam ou restringem a obteno das
informaes requeridas;
7. O que a anlise vai permitir dizer: respostas que se pretende para a questo de
auditoria, considerando os procedimentos de anlise e, principalmente, quais
objetivos especficos do trabalho atendem tal resposta. Ressalte-se a importncia
do preenchimento correto deste campo para que no se tenham informaes nem
anlises de dados que no atendam ao objetivo do trabalho.

Matriz de Planejamento
Servidores
Tcnicos

Ente Jurisdicionado

Cdigo do Documento
Coordenador de
auditoria

Diretor Tcnico

Objetivos do trabalho: [Breve descrio do objeto e do problema de auditoria que pretende solucionar a partir das questes
levantadas].
Questes e
suquestes de
auditoria1
Q1
Q2

Informaes
requeridas2

Fontes de
informao3

Procedimentos de
coleta de dados4

Procedimentos de
anlise de dados5

Limitaes6

O que a anlise vai

permitir dizer7

PA1

A1

PA2

A2

PA3
PA5

A3
A4
A5

Q4

PA6

A6

Q5

PA7

A7

PA8

A8

PA9

A9

Q3

PA4

Q6

Especificar os termos- chave e o escopo da questo: critrio, perodo de abrangncia, atores envolvidos, abrangncia geogrfica.
Identificar as informaes necessrias para responder a questo de auditoria.
3
Identificar as fontes de cada item de informao requerida da coluna anterior. Estas fontes esto relacionadas com as tcnicas empregadas.
4
Identificar as tcnicas de coleta de dados que sero usadas e descrever os respectivos procedimentos.
5
Identificar as tcnicas a ser empregadas na anlise de dados e descrever os respectivos procedimentos.
6
Especificar as limitaes quanto: estratgia metodolgica adotada ao acesso a pessoas e informaes qualidade das informaes e s
condies operacionais de realizao do trabalho.
7
Esclarecer precisamente que concluses ou resultados podem ser alcanados.
2