Doeumentos de Auditoria

CUENTAS POR COBRAR____________________________________
Cliente
:
HOTEL ROYAL INN S.A.
Periodo
:
ao 2016
Cuenta u rubro:
cuentas por cobrar
Objetivos bsicos
a.Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el balan
b.Determinar la correcta presentacin de los estados financieros.
c.Verificar las cuentas y documentos por cobrar como partes integrantes del
PROCEDIMIENTOS
1.Evaluacin del control del interno y riesgos
2.Coteje el saldo de reapertura en el que se arrastra del ao anterior
3.Obtener aportes o listados con saldos individuales de clientes, procedimientos,
procediendo a:
3.1efectuar pruebas de sumas
3.2cotejar el total de la relacin con el balance de la relacin con el balance de
comprobacin y registros contables.
3.3Confrontar selectivamente saldos individuales con registros auxiliares (cta.

Corriente de
4.Confirmar saldos significativos de clientes seleccionados, verificando saldos

individuales con los mayores auxiliares.
5.En la circularizacion de saldos:
5.1solicite a la empresa la preparacin de las cartas y los estados de cuenta corriente:

5.2comparar los nombres, direcciones e importes indicados en las cartas y estados de
cuenta corriente contra registros auxiliares de la cuenta individual. Mantenga el control
de los estados.
5.3Pruebe la correccin de los estados de cuenta preparada de la empresa.
5.4Verifique selectivamente la documentacin sustentadora (facturas, y otros

comprobantes de pago, etc.) que ampara el detalles de algunos estados
5.5asegrese que todas las cartas o circulares fueron enviadas a las direcciones
correctas
6.prepare un resumen del resultado obtenido de la confirmacin, determinado:
6.1el porcentaje del monto circularizado en relacin al universo.
6.2El monto y porcentaje de respuestas conforme
6.3El monto y porcentaje de respueta inconforme (aclaradas y no aclaradas)
6.4Formule su conclusin sobre la razonabilidad del saldo de esta cuenta
7.Por las confirmaciones inconformes y las sin respuestas, aplique procedimientos
alternativos, contemplando lo siguiente:
7.1 efectu un anlisis del saldo inspeccionado facturas, y otros comprobantes de
pago.
7.2 compruebe su asiento en el registro de ventas y en el mayor auxiliar respectivo.
7.3 revise el auxiliar de almacn y verifique el descargo respectivo.
7.4 compruebe las cobranzas posteriores de con los asientos en el libro caja e informes
de cobradores y depsitos al banco.
8. evaluacin de la provisin por cobranzas morosas y suficiencia de los mismos.
9. otros procedimientos de auditoria de acuerdos a circunstancias.
______________________________________
AL INN S.A.
os derechos adquiridos que se presentan en el balance

presentacin de los estados financieros.
documentos por cobrar como partes integrantes del rgimen de propiedad de negocio.
ROCEDIMIENTOS
REF/PT
HECHO POR
no y riesgos
BC/CC YR/CR
RQH
n el que se arrastra del ao anterior
BC/CC YR/CR
RQH
saldos individuales de clientes, procedimientos,
n el balance de la relacin con el balance de
os individuales con registros auxiliares (cta.
de clientes seleccionados, verificando saldos

res.
RQH
B-1
RQH
B-1
RQH
B-1
RQH
RQH
B-2
RQH
RQH
cin de las cartas y los estados de cuenta corriente:
B-3
RQH
nes e importes indicados en las cartas y estados de

xiliares de la cuenta individual. Mantenga el control
B-3
RQH
dos de cuenta preparada de la empresa.
B-3
RQH
umentacin sustentadora (facturas, y otros

mpara el detalles de algunos estados
B-3
RQH
o circulares fueron enviadas a las direcciones
B-3
do obtenido de la confirmacin, determinado:
RQH
RQH
izado en relacin al universo.
B-2
RQH
estas conforme
B-2
RQH
eta inconforme (aclaradas y no aclaradas)
B-2
RQH
B-2
RQH
azonabilidad del saldo de esta cuenta
mes y las sin respuestas, aplique procedimientos

nte:
peccionado facturas, y otros comprobantes de
RQH
B-2
RQH
stro de ventas y en el mayor auxiliar respectivo.
B-2
RQH
verifique el descargo respectivo.
B-2
RQH
B-2
RQH
B-1
RQH
iores de con los asientos en el libro caja e informes
branzas morosas y suficiencia de los mismos.

de acuerdos a circunstancias.
ocio.
FECHA
TERMINO
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
05.06.15
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

CLIENTE:
HOTEL ROYAL INN S.A.
PERIODO EXAMINADO:
2015
FECHA DE APLICACIN:
16.06.16
PREGUNTAS
N/A
SI
NO
1. estan las funciones de

expedicion de facturas
separadas de las de:
1.1 recpcion del pedido
de cliente
1.2 aprobacion de
creditos
1.3 contabilizacion de
registros
1.4 cobranza
2. los precios a facturar
se obtiene de las listas
autorizadas ?
3. quien prepara la
factura en base a que
orden y/0 documentos?
4. como distribuye el
facturador las copias de
la factura (explicar )
5. los vc rinden cuenta

diariamente de lo
vendido y cobrado?
6. son las N/C o N/A por

concepto de descuentos
o devoluciones
aprobados por:
6.1 gerencia
6.2 otros funcionarios

7. se efectua un analisis
periodicos de la
antigedad de las
cuentas por cobrar?
quien?
8. quien autoriza los
limetes de credito ?
x
x
8.1 se exige garantias ?
9. se ha establecido
niveles de autorizacion
de los asientos de diario
por provisiones de
deudores morosos
(describir los nivles
autoritativos )
10. por la letras

descontadas en e banco,
se registra
contablemente
11.son controlados las

facturas respecto a la
verificacion de
descripcion de las
ventas, precios de las
listas y calculos.
12. se prepara
resumenes de ventas en
un departamento ajeno
a contabilidad?
13. se envia a los

clientes resumenes
periodicos de su saldo
14. en el custodio de los
documentos a cobrar un
funcionario ajeno a la
caja y tareas contables?
quien?
15. se lleva un registro

auxiliar indivivual por
cada cliente
16. se raliaza
conciliaciones periodicas
de saldos de los registros
auxiliares con la cuenta
de mayor general?
CONTROL INTERNO
COMENTARIO
el mismo vendedor-cobrador
(vc) expide la factura
el supervisor de ventas
el contador
el vendedor cobra en las
ventas al contado
aprobado por la gerencia
general
los VC en base de la o/p
(ver descriptivo)
rinde cuenta diariamente
gerencia de ventas
C.I
dpto. de cobranzas
supervisor de ventas
las provisiones las autoriza y

registra el mismo contador
en cuentas de orden
el contador
los vendedores
dpto. de cobranza
dpto. de cobranza
solo a fin de ao.
EXAMEN DE CUENTAS DE VENTAS

Cliente
:
Periodo
:
Cuenta u rubro:
EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.

ao 2015
VENTAS
PROCEDIMIENTOS
1) EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Y RIESGOS.
2) OBTENER INFORMACION SOBRE VENTAS MENSUALES DEL
AO, VERIFICANDO
2.1 FLUCTUACIONES IMPORTANTES ENTRE LOS MESES.
2.2 CRUCE DE IMPORTES MENSUALES CON REGISTROS DE
VENTAS
2.3 AJUSTES POR INFLACION
3) PRUEBA DE VENTAS POR LOS PERIODOS
SELECCIONADOS,VERIFICANDO:
3.1 FACTURAS Y SUS PASES AL REGISTRO DE VENTAS
3.2 CANTIDAD Y PRECIOS DE LISTAS
3.3 DESPACHO DE ALMACEN Y SU DESCARGO Y SU
DESCARGO EN EL AUXILIAR DE INVENTARIO (KARDEX)
4) POR LAS VENTAS AL CONTADO, REVISAR:
4.1 COMPROBANTE DE INGRESO Y RECPCION DE FONDO
4.2 DEPOSITOS EN BANCOS INTACTO Y OPORTUNO
5) POR LAS VENTAS AL CREDITO, VERIFICAR:
5.1 CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA OTORGAR
CREDITOS
5.2 REGISTRO EN CUENTA CORRIENTE DEL CLIENTE.
6) REVISAR ASIENTOS CONTABLES DEL REGISTRO DE

VENTAS
7) REVISAR SELECTIVAMENTE LA SECUENCIA NUMERICA DE
LAS FACTURAS EN EL REGISTRO DE VENTAS,
RASTREANDOSE SELECTIVAMENTE AL ARCHIVO DE COPIAS
DE FACTURAS NUMERICAS
8) OTROS PROCEDIMIENTOS DE ACUERDO A
CIRCUNSTANCIAS
E CUENTAS DE VENTAS
ROYAL INN S.A.
REF/PT
HECHO POR
FECHA
TERMINO
RQH
16.06.16
B-1
RQH
16.06.16
B-1
RQH
16.06.16
B-1
RQH
16.06.16
B-1/1
RQH
16.06.16
B-1/1
RQH
16.06.16
B-1/1
RQH
16.06.16
RQH
B-1/1
RQH
16.06.26
B-1/1
RQH
16.06.27
B-1/1
RQH
16.06.16
B-1/1
RQH
16.06.16
B-1
RQH
16.06.16
B-1
RQH
16.06.16
B. EXAMEN DE CUENTAS POR C

PROGRAMA DE AUDITORIA (procedimie
CLIENTE
PERIODO
CUENTA O RUBRO :
:
:
ao 2015
cuentas por cobrar
OBJETIVOS BASICOS:
a.Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el ba
b.Determinar la correcta presentacin de los estados financieros.
c.Verificar las cuentas y documentos por cobrar como partes integrantes del rgim
PROCEDIMIENTOS
1.Evaluacin del control del interno y riesgos
2.Coteje el saldo de reapertura en el que se arrastra

del ao anterior
3.Obtener aportes o listados con saldos individuales

de clientes, procedimientos, procediendo a:
3.1efectuar pruebas de sumas
3.2cotejar el total de la relacin con el balance de la

relacin con el balance de comprobacin y registros
contables.
3.3Confrontar selectivamente saldos individuales con

registros auxiliares (cta. Corriente de
4.Confirmar saldos significativos de clientes

seleccionados, verificando saldos individuales con los
mayores auxiliares.
5.En la circularizacion de saldos:
5.1solicite a la empresa la preparacin de las cartas y

los estados de cuenta corriente:
5.2comparar los nombres, direcciones e importes

indicados en las cartas y estados de cuenta corriente
contra registros auxiliares de la cuenta individual.
Mantenga el control de los estados.
5.3Pruebe la correccin de los estados de cuenta

preparada de la empresa.
5.4Verifique selectivamente la documentacin
sustentadora (facturas, y otros comprobantes de
pago, etc.) que ampara el detalles de algunos
estados
5.5asegurese que todas las cartas o circulares fueron
enviadas a las direcciones correctas
6.prepare un resumen del resultado obtenido de la

confirmacin, determinado:
6.1el porcentaje del monto circularizado en relacin al

universo.
6.2El monto y porcentaje de respuestas conforme
6.3El monto y porcentaje de respueta inconforme

(aclaradas y no aclaradas)
6.4Formule su conclusin sobre la razonabilidad del

saldo de esta cuenta
7.Por las confirmaciones inconformes y las sin

respuestas, aplique procedimientos alternativos,
contemplando lo siguiente:
7.1 efectu un anlisis del saldo inspeccionado

facturas, y otros comprobantes de pago.
7.2 compruebe su asiento en el registro de ventas y

en el mayor auxiliar respectivo.
7.3 revise el auxiliar de almacn y verifique el

descargo respectivo.
7.4 compruebe las cobranzas posteriores de con los

asientos en el libro caja e informes de cobradores y
depsitos al banco.
8. evaluacin de la provisin por cobranzas morosas y

suficiencia de los mismos.
9. otros procedimientos de auditoria de acuerdos a

circunstancias.
XAMEN DE CUENTAS POR COBRAR

DE AUDITORIA (procedimientos bsicos)
OSPEDAJE ROYAL INN S.A.
s adquiridos que se presentan en el balance

s estados financieros.
brar como partes integrantes del rgimen de propiedad de negocio.
REF/PT
HECHO POR
FECHA TERMINO
BC/CC YR/CR
RQH
16.06.16
BC/CC YR/CR
RQH
16.06.16
B-1
RQH
16.06.16
B-1
RQH
16.06.16
B-1
RQH
16.06.16
B-2
RQH
05.06.15
B-3
RQH
05.06.15
B-3
RQH
16.06.16
B-3
RQH
16.06.16
B-3
RQH
16.06.16
B-3
RQH
05.06.15
B-2
RQH
16.06.16
B-2
JCS
16.06.16
B-2
RQH
16.06.16
B-2
RQH
16.06.16
B-2
RQH
16.06.16
B-2
RQH
16.06.16
B-2
RQH
16.06.16
B-2
RQH
16.06.16
B-1
RQH
16.06.16
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTER

CLIENTE:
EMPRESA DE HOSPEDAJE RO
PERIODO EXAMINADO:
2015
FECHA DE APLICACIN:
16.06.16
PREGUNTAS
N/A
SI
1. estan las funciones de expedicion de facturas

separadas de las de:
1.1 recpcion del pedido de cliente
1.2 aprobacion de creditos
1.3 contabilizacion de registros
1.4 cobranza
2. los precios a facturar se obtiene de las listas
autorizadas ?
3. quien prepara la factura en base a que orden y/0

documentos?
4. como distribuye el facturador las copias de la
factura (explicar )
5. los vc rinden cuenta diariamente de lo vendido y

cobrado?
6. son las N/C o N/A por concepto de descuentos o

devoluciones aprobados por:
6.1 gerencia
6.2 otros funcionarios
7. se efectua un analisis periodicos de la antigedad
de las cuentas por cobrar?
x
x
x
quien?
8. quien autoriza los limetes de credito ?
8.1 se exige garantias ?

9. se ha establecido niveles de autorizacion de los
asientos de diario por provisiones de deudores
morosos (describir los nivles autoritativos )
10. por la letras descontadas en e banco, se registra
contablemente
11.son controlados las facturas respecto a la

verificacion de descripcion de las ventas, precios de
las listas y calculos.
12. se prepara resumenes de ventas en un

departamento ajeno a contabilidad?
13. se envia a los clientes resumenes periodicos de

su saldo
14. en el custodio de los documentos a cobrar un
funcionario ajeno a la caja y tareas contables? }
quien?
15. se lleva un registro auxiliar indivivual por cada
cliente
16. se raliaza conciliaciones periodicas de saldos de
los registros auxiliares con la cuenta de mayor
general?
N DE CONTROL INTERNO
RESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.
NO
COMENTARIO
el mismo vendedor-cobrador (vc)

expide la factura
el supervisor de ventas
el contador
el vendedor cobra en las ventas

al contado
aprobado por la gerencia general
los VC en base de la o/p
(ver descriptivo)
rinde cuenta diariamente
gerencia de ventas
dpto. de cobranzas
supervisor de ventas
las provisiones las autoriza y

registra el mismo contador
en cuentas de orden
el contador
los vendedores
dpto. de cobranza
dpto. de cobranza
solo a fin de ao.
EMPRESA DE HO
HOJA DE DEFICIENC
REF P/T
DEFICIENCIAS
en las ventas al contado no existe

separacion de funciones entre el
que recepciona pedido vende
1.4
factura y cobra (vendedorcobrador). En las ventas al credito
cobra el tesoro.
1.1
GRADO
MAY
la empresa no exige garatia por

los creditos nuevos concedidos.
no se ha establecido niveles de
autorizacion para aprobar las
provisiones anuales por deudas
morosas.las pruebas y registra el
contador
13
no se envia resumen periodico del

saldo a los clientes como medida
de control
16
no se realizaconciliaciones
periodicas de saldos de los
registros auxiliares con la cuenta
de mayor general

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
GRADO
MEN
RECOMENDACIONES
que la gerencia estudie la

posibilidad de que los vendedores
sean personas diferentes a los
cobradores
que la gerencia de fiananzas

implemente los requisitos para los
creitos, exigiendo garantes y
firmas de letras o pagares
que la gerencia disponga la
elaboracion de una directiva
interna que contenga los
procedimientos de autorizacion de
ajustes por cliente morosos,
fijando niveles de autorizacion
que se adopte como medida de
control la notificacion de la deuda
del cliente, enviando
periodicamente estado de su
cuenta corriente.
que la gerencia se sirva disponer

que el area contable realice
conciliaciones mensuales entre los
saldos de los registros auxiliares
llevados en el area de cobranzas
en la cuenta de mayor general.
INN S.A.
OL INTERNO
AMPLIACION DE PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA
INCLUYE CCI
SI
NO
ampliar las muestras de revision entre lo

vendido al contado y cobrado y su
rendicion a caja.
ampliar el analisis comparativo de la

provision de la provision por cobranzas
morosas. Compare con la provision del
ao anteriorpara apreciar la tendencia
ampliar la revision de los asientos de

ajsutes efectuados por el contador por
cobranzas morosas. Verificar
conformidad con noermas tributarias.
ampliar la muestra de la confirmacion de

saldos a clientes, incidiendo en aquellos
morosos que no responden a la
circularizacion.
indagar en el area de cobranzas y area

contable sobre posibles discrepancias de
saldos al cierre del ejercicio. Verificar
razonabilidad de asiento de ajuste o
reclasificacion.
EMPRESA DE HOSPEDA
HOJA DE DECISIONES TEN
COMPONEN
TES
FACTORES DE RIESGO
CLASIFICACION
INHE.
CONT.
1. el 70% de las ventas son al

credito con factura y el 30% al
contado.
2. la mayoria de las ventas al
contado y al credito las realiza
vendedores-cobradores.
3. no existe separacion de
VENTAS
CUENTAS funciones entre el que vende,
POR COBRAR factura y cobra.
4. de acuerdo a la politica de
ventas, no se exige garantes a
los nuevos creditos.
5. no se realiza conciliaciones
periodicas de saldos de los
registros auxiliares con las
cuentas de control del mayor.
MEDIO
ALTO

DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS
CONTROLES CLAVES
separacion de funciones entre el

que aprueba creditos,vende,
despacha,factura, y cobr.
control sobre la aprobacion de los

creditos
verificacion interna de precios,

facturaciones y despacho.
control contable sobre la

registracion de todas las
cobranzas
S.A.
GOS
PROCEDIMIENTOS BASICOS
prueba de ventas al contado y credito

verificar
cumplimiento de requisitos para otorgar requisitos
verificar salidas de los productos despachados con lo
facturado.
Verificar asiento de ajustes y
reclasificaciones en la cuenta por cobrar.
comparar
la provision de cobranza morosa con el ao anterior.
analisis medinate ratios (rentabilidad, periodicidad
de cobro, etc.) verificar montos de ventas reflejados
en el estado resultados integrales cruzandose con
registros contables y relacion de ventas mensuales.
confirmar saldos de clientes seleccionados
(positivo directo para importe significativos) analizar
resultados.
verificar cobranzas posteriores al
cierre del ejercicio economico.
evaluar la
suficiencia de la provision de cobranzas morosas.
CODIGO
70
74
CUENTA
ventas
descuentos y devoluciones
TRABAJO REALIZADO
= SUMA CONFORME
= CHEQUEADO CON CUENTAS DEL MAYOR GENERAL,
CONFORME
\= CHEQUEADO CON EL ESTDO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS, CONFORME
CONCLUSION: se ha examinado las ventas, no habiendose detectado

por lo que se concluye que el saldo al 31.12.14 es razonable, de acuerd
contables.
HECHO POR:
PATS
FECHA: 02.06.15
10/7/2016
REVISADO POR
JMS

SUMARIA DE VENTAS
DEL 01.01.15 AL 31.12.15
INDICE P/T
d-1
CIFRAS
HISTORICAS AL
31.12.15
4,424,576.00
6000
4,418,576.00
no habiendose detectado excepciones significativas,

4 es razonable, de acuerdo a tecnicas y principios
SALDOS
AJUSTADOS AL
31.12.15
4,437,424.39
12500
4,424,924.39
AJUSTES Y RECLASIFICAC
DEBE
S Y RECLASIFICACIONES
HABER
SALDO FINAL AL
31.12.15
4,437,424.39
12500
4,424,924.39
EMPRESA DE HOSPEDAJ
SUMARIA DE CUENTAS POR
Al 31 de diciemb
cdigo
12.1
12.2
12.3
19.2
Cuenta
Facturas por cobrar
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
provision de cobranza
dudosa
INDICE P/T
B-1
B-2
B-3
B-4
TRABAJOS REALIZADOS
Informacin tomada del balance de comprobacin y el saldo al 31.12.2014
= suma conforme
\ =
Chequeado con el balance general, conforme
= Chequeado con la cuenta del mayor general, conforme
\\ Cotejado con asiento de reapertura y clculo de la represin, confo
CONCLUSION
Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro de cuenta por cobrar co

que se concluye que los saldos antes descritos presentan razonablemente
principios contables.
HECHO POR:
PATS
FECHA:
6/16/2016
REVISADO POR PAMC
PRESA DE HOSPEDAJE EL ROYAL INN S.A

RIA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Al 31 de diciembre del 2015
Saldo al 31.12.14
REEXPRESADO AL
31.12.15
167777.00
3192.00
138639.00
309608.00
Saldo al 31.12.15
Ajustes y
reclasificaciones
DEBE
HABER
Saldo al
31.12.15
279610.62
279610.62
150000.00
1179406.00
150000.00
###
y el saldo al 31.12.2014
ral, conforme
lo de la represin, conforme
de cuenta por cobrar comerciales, no habindose detectado deficiencias significativas por lo

esentan razonablemente las cuentas por cobrar al 31.12.14, de conforme a tcnicas y
EMPRESA DEL SUR S.A.

VENTAS MENSUALES DEL AO 2003
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
VENTAS BRUTAS
VALOR
HISTORICO
735255.00
92444.00
65433.00
42324.00
242455.00
342424.00
235433.00
442424.00
645355.00
834344.00
353535.00
244533.00
4,424,576.00
4,424,576.00
(-) DEVOLUCIONES OCT.

VENTAS NETAS
6000
4,418,576.00
TRABAJO REALIZADO
= SUMA CONFORME
\=CHEQUEADO CON SUMAS MENSUALES DEL
REGISTRO DE VENTAS Y PASE AL LIBRO DIARIO Y
MAYOR
= FACTURAS DEL MES SUMADAS Y COTEJADAS

CON EL REGISTRO DE VENTAS, COMFORME.
= RECALCULO, CONFORME
HECHO POR:
FECHA: 02.06.15
REVISADO POR
JMS
15.10.15
RQH
ESA DEL SUR S.A.

NSUALES DEL AO 2003
FACTOR DE
AJUSTE
VALOR
ACTUALIZADO
438091.70
425254.00
463646.00
25235.00
25255.00
454322.00
329771.70
322444.00
253453.00
675674.00
242522.00
756756.00
4,437,424.39
4,437,424.39
12500
4424924.39
Factura
CLIENTE
JUAN PEREZ JUSTO
ANTHONY STYLOS
ALEX PALOMINO
MELI MELO
JASON FELIPE ZUIGA
COYLLU RITTI
COSACOS.COM
KARINA DULCES
Sistema y Efectos S.A
FRANCISCO MUSIC
ENLACE.
MINSUR S.A.
N
03 - 100
04 - 677
04 - 680
04 - 687
04 - 712
01 - 151
01 - 675
01 - 701
01 - 720
01 - 736
01 - 782
01 - 798
TRABAJO REALIZADO
= suma conforme
= cliente circularizado
= chequeado con libro mayor auxiliar de cientes, conforme
s= verificado el cheque y comprobante de ingreso de caja, confo
\\= verificado deposito con estado de cuenta de banco y papele

W= verificado aprobacion de creditos
= verificado provision por cobranza morosa al 31.12.15
c. que para la contabilizacion de las ventas y costos de ventas y sus co

ejercicio anterior.
todas las facturas emitidas cuetan con las formalidades legales entre
todos las facturas relacionadas tienen pendiente de cobro excepto alg
CONCLUSION
de una muestra de 12 facturas emitidas de la empresa de hospedaje e

nacionales e internacionales
HECHO POR:
RQH
FECHA:
15.10.15
REVISADO POR
OCV
EMPRESA DEL SUR S.A.

RELACIN DE FACTURAS POR COBRAR - CLIENTES AL 31.12.03
Facturas
Fecha
7/13/2015
7/14/2015
7/15/2015
7/16/2015
7/17/2015
7/18/2015
7/19/2015
7/20/2015
7/21/2015
7/22/2015
7/23/2015
7/24/2015
IMPORTE
W
W
W
W
W
W
W
W
W
W
W
W
70,206
8,927
63,352
21,178
9,028
6,397
12,473
19,800
17,258
20,277
14,595
16,119
279,610
FECHA
PAGOS POSTERIORES
IMPORTE
1/25/2015
21,178
1/7/2015
20,277
eso de caja, conforme.
de banco y papeleta de deposito
de ventas y sus correspondiente presentacion en los estados financieros, se haya ajustado a los principios
dades legales entre la compaa y las entidades reguladores legales

e cobro excepto algunas facturas fueron cobradas
esa de hospedaje el ayllu hemos observado que dos facturas fueron pagadas con la documentacion de respa
2.03
AGOS POSTERIORES
CHEQUE
BANCO
DEPOSITOS
FECHA
BANCO
1546125
Ccredito S
1/5/2015
Credito
4612352
Wiesse S
1/7/2015
credito
ustado a los principios de contabilidad semejantes a los aplicados en el
ocumentacion de respaldo correspondiente y exigida por las normas internas
EMPRESA DE H
RELACION DE CLIENTES SELECCIONADOS PA
CIRCULAR
CODIGO
01-020
120
F-102
01-021
130
F-232
01-022
175
F-128
01-023
138
F-01171
TRABAJOS REALIZADOS
informacion tomada del balance de comprobacion y el saldo al 31.12.2014
= suma conforme
= confirmado por el cliente
= se explico procedimientos alternativo (inspeccion fisica de facturas,
= chequeado nombre, direccion e importe del cliente con cuenta corrient
= se envio segunda carta de confirmacion y no existe cuenta corriente. S
ANALISIS DE LOS RESULTADOS
saldos de cuentas por cobrar comerciales al 31.12.14
circularizado
conforme
no conforme
70,206
diferencia aclarada
14,595
diferencia no aclarada
OBSERVACION
1. La factura n 0128 del 31.12.14 del cliente 21178 fue cancelado con un
sido cobrado satisfactoriamente.
2. la factura f-0171 del 31.12.14 de Francisco music por 20,277 no fue con
RECOMENDACIN.
Que la gerencia se sirva disponer de investigacion por auditoria interna so
CONCLUSION.
Como resultado de la revision se determina que el saldo de las cuentas por

que debera aclararse.
HECHO
RQH
POR:
FECHA:
15.10.15
REVISAD
O POR
OCV

CION DE CLIENTES SELECCIONADOS PARA LA CONFIRMACION Y ANLISIS DE LOS RESULTADOS
CLIENTE
SALDO AL CONFORM
31.12.15
E
DIRECCION
FRANCISCO MUSIC
JR.DEZA 180
JASON FELIPE ZUIGA
JR.CALIXTO A. 1090
JUAN VLANEY
JR. CRUCERO 128
70,206
ENLACE
JR. ACORA 300
14,595
20,277
20,277
9,028
9,028
114,106
29,305
e comprobacion y el saldo al 31.12.2014
ternativo (inspeccion fisica de facturas, analisis del movimiento d cuenta coriiente, cobros posterioresy salida
e importe del cliente con cuenta corriente individual, conforme
nfirmacion y no existe cuenta corriente. Se verifico registro de ventas.
S/.
114106
29305
84801
279,610.62
100%
95.51%
100%
80%
2.34%
2.15%
4 del cliente 21178 fue cancelado con un cheque n 03859755 del banco de credito al 05.03.15, el mismo dia q
e Francisco music por 20,277 no fue confirmado por el cliente ni se encuentra registrado en su cuenta corrien
de investigacion por auditoria interna sobre la factura n 0171
determina que el saldo de las cuentas por cobrar- clientes son razonables, excepto la cuenta del cliente Francisc
OS RESULTADOS
NO
NO
ACLARAD
CONFOR
ACLARAD
O
ME
O
70,206
70,206
14,595
84,801
14,595
70,206
14,595
obros posterioresy salidas de almacen de lo
05.03.15, el mismo dia que ha
rado en su cuenta corriente
uenta del cliente Francisco Music por 20277
CONFIRMACION A CLIENTES
Circular N 01-14
Seores
Consorcio Saavedra S.A.
Jr. Deustua N542
Presente.
Asunto:
de nuestra consideracion:
nos es grato dirigirnos a Ustedes, en relacion al asunto del rubro, para soli
informar directamente a nuestros auditores externos AUDICONT S.A., cont
Jr. Xxx N 212 Puno, el saldo que adeudan al 31 de de diciembre del 2014
detalle siguiente:
facturas por cobrar

letras por cobrar
anticipos recibidos
S/.
S/.
S/.
Asi mismo, en caso de inconformidad mucho le agradeceremos se sirva de

facturas que conforman vuestro saldo, asi como los pagos posteriores a di
hubiera.
sin otro particular, nos sucribimos a ustedes.
HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR
RQH
15.10.15
OCV
ION A CLIENTES
Puno,20 de Abril del 2016
confirmacion de saldos Auditoria al

ejercicio 2015
on al asunto del rubro, para solicitarles se sirva

s externos AUDICONT S.A., contadores publicos
al 31 de de diciembre del 2014 de acuerdo al
8,927
-------------
(Fact. N 04677)
ho le agradeceremos se sirva detallarnos las

como los pagos posteriores a dicha fecha si
Atentamente,
HOTEL ROYAL INN S. A.
Gerente General
MEMORANDO DE TEST DE AUDITORIA

COMPAA : EMPRESA DE HOSPEDAJE
ROYAL INN S.A.
REFERENCIA:
FECHA:
PREPARADO POR: REDYN QUISPE
16 DE JUNIO 2016
OBJETIVO
identificar los facturas emitidas por la EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN

efectivamente coinciden los montos de estado de situacion financiera
ALCANCE
FACTURAS EMITIDAS EN EL PERIODO ECONOMICO DE ENE A DIC 2015 A LO
PROCEDIMEINTOS
* obtener un listado de las facuras emitidas por parte de la entidad empre
* seleccionar una muestra de las facturas emitidas
* solicitar la documentacion soporte de las ventas realizadas
RESULTADO
en el ao 2014 emitio 12 facturas por un monto de 279610 aproximidam

se seleccionaron los siguientes pagos como muestra de auditoria
ST DE AUDITORIA
B-1
ARADO POR: REDYN QUISPE HANCCO
A DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A. verificar si

o de situacion financiera
CO DE ENE A DIC 2015 A LOS CLIENTES.
r parte de la entidad empresarial
tas realizadas
to de 279610 aproximidamente
uestra de auditoria
MEMORANDO DE DE TEST DE AUDITORIA

COMPAA: empresa de hospedaje ROYAL INN S.A.
FECHA: 16.06.15
OBJETIVO:
determinar los seguros pagados antecipadamente de parte de la entidad empresarial a

empresas seguradoras y verificar si efectivamente se ha realizado lo que es los anticipio
ALCANCE:
anticipios adelantados en el periodo economico ENERO-DIC 2015 a las entidades asegu
PROCEDIMIENTOS:
obtner la liosta de los anticipios efectuados a las entidades aseguradoras
seleccionar una muestra de auditoria de un pago efectuado a las entidades aseguradora
solicitar la documentacion de soporte de los pagos efectuados y analizar el cumplimient
RESULTADOS
en el ao 2014 a efectuado 1 pago a una entidad aseguradora por un valor total ascen
FACTURA N
SO23-257316
FECHA
30.11.14
Cia seguros
Royal &
Seg. Fenix
todos los pagos anticipadamente se encuentran con

convenios formales firmados entre la entidad aseguradora y
la empresa
el pase ha efectuado conforme que se haya hecho un
contrato antecipadamente
CONCLUSION
de una muetra aleatoria hemos observado que el pago de
los seguros por antecipados se efectuo con la
documentacion de respaldo correspondiente y exigida oor
las normas internas.
Cliente: empresa de Hospedaje ROYAL INN S.A.

Periodo: ao 2015
Cuenta o rubro: gastos pagados por adelanatado
Objetivos bsicos del examen
a)Determinar si los saldos representan cargos apropiados contra operaciones fu

realizables a travs de las operaciones futuras.
b)Determinar si las partidas han sido debidamente clasificadas y reflejada en los

principios de contabilidad generalmente aceptado.
PROCEDIMEINTOS
REF/PT
HECHO POR
1.Evalue el control
interno y riesgo
DC
RQH
2.Obtener o preparar un
resumen donde se
aprecie la composicin
de este saldo y compare
estas cifras con las subcuentas de control del
mayor y con el saldo de
los registros auxiliares.
RQH
3.Solicite los listados

debidamente clasificados
con los saldos de las
partidas que conforma
este rubro
RQH
4.Coteje los saldos de

apertura de la cuenta
que se arrastra del ao
anterior.
RQH
5.Verificar que los

intereses por devengar
han sido calculados y
contabilizados
adecuadamente y que el
diferimiento es conforme
D-1
RQH
6.Examine las polizas

de vigencia y prepare
una hoja de trabajo
indicando factura n de
poliza, compaa
aseguradora, activos
asegurados, vigencia de
la prima pagada y lo
diferido al fianl del ao
D-2
RQH
D-2
RQH
6.1compruebe la porcin
de seguros consumidos
y afectados a gastos
6.2compruebe los
seguros diferidos
6.3verifique su
contabilizacin
6.4comente con algn

funcionario la suficiencia
de la suma asegurada en
relacin al valor de los
activos y riesgo
(supraseguros y
infraseguros)
RQH
D-2
RQH
D-2
RQH
7.asegurese de que las

polizas de seguros
vigentes estn
debidamente estn
custodiadas
8. obtenga los contratos

de alquiler y prepare
extractos de sus
principales clausulas
RQH
D-2
RQH
8.1 verifique la correccin

del calculo de los
alquileres pagados por
adelantado y la
razonabilidad de la
afectacin a gastos por el
ejercicio examinado.
RQH
8.2 compruebe la
correcta contabilizacin
RQH
9. en cuanto a los pagos

a cuenta de impuestos a
la renta de 3ra. Categora
RQH
9.1 verificar si el sistema

adoptado se encuadra
dentro de las normas
tributarias.
D-4
RQH
9.2 revisar la correcta

determinacin del
coeficiente para el primer
trimestre del ao y para
los meses subsiguientes.
Verifique la declaracin
jurada del impuesto a la
renta anual y total de los
ingresos segn estados
financieros anual.
RQH
10. en cuanto a los

pagos
cuenta
10.1
cruzara el
importe
con lamensuales:
base imponible
(ingresos mensuales )
D-4
D-4
RQH
RQH
10.2 verificar la
declaracin jurada con el
comprobante de pago del
banco.
D-4
RQH
11. revisar a fin de ao

el asiento de
regularizacin contable
de los pagos a cuenta
del impuesto a la renta y
por consiguiente, el saldo
diferido.
D-4
RQH
12. en cuanto a las

entregas a rendir cuenta
obtener el listado de
saldos individuales
pendiente de rendicin y
proceder a:
12.1 cruzar el total del
listado con la cuenta de
control y registro auxiliar
RQH
D-4
RQH
12.2 Verificar la
antigedad de las
entregas
D-4
12.3 indagar las razones

de la demora por
aquellas de significativa
de antigedad.
12.4
chequear
13.solicitar
selectivamente
saldos
selectivamente
los
individuales
con
registro
requerimientos de
auxiliar
de cuentas
12.5cursados
revisar
lapor la
rendicin
corrientes.
autorizacin
en los
administracin
al
comprobantes
de
egreso.
personal involucrado en
las demoras.
RQH
RQH
D-4
D-4
RQH
RQH
14. revisar
selectivamente algunas
rendiciones de cuentas,
verificando la
documentacin
sustentatoria en cuanto
a:
14.1
14.2 la
la propiedad
legalidad ydel
la
gasto del
autenticidad
documento
14.3 la fecha del gasto.
15. en cuanto a los
adelanto de
remuneraciones:
15.1 verifique las
autorizaciones
15.2 los descuentos
durante el mes
CLIENTE
CUESTIONARIO EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

: EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A
PERIODO
: EJERCICIO 2015
FECHA DE APLICACIN
:
D. GATOS PAGADOS POR ANTICIPADO
PREGUNTAS
SI
D.INTERESES POR
DEVENGAR
1.La empresa trabaja

con la letras descontadas
en bancos?
2.Los documentos
descontados en bancos
se controlan en cuentas
de orden?
3.Se obtiene
financiamiento mediante
prestamos bancarios
3.2Garantias ?
4.Se llevan un control

detallado en registros
auxiliares de
obligaciones con bancos
4.1computarizado?
4.2En forma manual?

4.3Quien lleva el
control?
5.Controlan estos
registros auxiliares
5.1los intereses
x
x
5.2los ajustes de
diferencia de cambio
5.3se emite reportes
peridicos
6.sobre los intereses
por devengar pagados y
por pagar:
6.1se analizan
peridicamente para
determinar los importes
devengados
6.2se afectan los gastos
al periodo?
con que periodicidad?
D.2 SEGUROS Y
ALQUILERES
PAGADOS POR
ADELANTADO
7.La empresa cuenta
con una seccin
encargada de los
seguros?
7.1de quin depende?
8.En el caso de no
existir un departamento
de seguros:
8.1quien se encarga de
los tramites de
contratacin de seguros
y reclamacin de
siniestros.
8.2de quin depende ?
9.Se ha emitido
directivas internas sobre
el manejo y control de los
seguros y tratamiento de
los reclamos de los
siniestros
9.1se ha divulgado estas

directivas a los diversos
niveles de organizacin?
10.Cules son los

niveles de autorizacin
para la contratacin?
10.1de seguros?
10.2De alquileres de
bienes?
11.Se lleva un control

mediante registros
auxiliares de los seguros
y alquileres pagados por
adelantado?
11.1quien lo lleva?
11.2Emite reportes
peridicos

para la renovacin de las
plizas oportunamente?
12.1Quin lo lleva?
12.2Cmo?
13.Se analiza
peridicamente los
seguros y los alquileres
pagados por adelantado
para determinar los
13.1devengos:
quien efecta el
anlisis?
13.2Con que
periodicidad?
13.3Se afecta a
gastos?
14. Los aquileres de

bienes muebles o
inmuebles constan en:
14.1contratos suscritos
por las partes
14.2quien los contrata y

los archiva?
15.Quien tiene la
custodia de las polizas
de seguros?
D.3 ENTREGA A
RENDIR CUENTAS

mediante registros
auxiliares de las entregas
de dinero con cargo a
rendir cuenta?
16.1quien lo lleva?
16.2Emite reportes
peridicos
17. Existe directivas

internas conteniendo
normas y procedimientos
para las entregas a
rendir cuenta y su
liquidacin?
17.1se ha divulgado a
todo los niveles?
17.2Quien lo aprueba?
(solicitar un ejemplar y
evala su eficacia)
18. Se revisa
oportunamente la
antigedad de los saldos
pendiente de rendicin?
18.1quien lo realiza
18.2se les requiere por

escrito a las personas
que incurren en demora,
adjuntndola el estado
de la cuenta.
18.3Se apliaca
sanciones a los
incumplidos
como?
(describir la forma) de
aplicacin de las
sanciones.
19.Las entregas de
fondos a rendir cuenta:
19.1se otorga mediante
cheques
19.2en dinero en
efectivo
19.3quien los autoriza
20.los requerimientos de
entregas de dinero con
cargo a rendir se justifica
previamente:
20.1en todos los casos

se justifica
20.2los importes
menores tambin
justifican.
21.Para las entregas por

viajes en comisin de
servicios:
21.1se tiene formato

prestablecido par las
liquidaciones.
21.2Se exige la firma

de un documentocompromiso para la
rendicin de cuenta, de
acuerdo a normas y
procedimientos
establecidos.
22.En las rendiciones de

cuenta:
22.1se exige
comprobantes de pago
que rena los requisitos
establecidos en el
reglamento de
comprobante de pago.
22.2Se acepta
declaraciones juradas
Hasta que monto?
ADELANTO DE
REMUNERACIONES
23. La empresa tiene
como poltica otorgar
adelantos de
remuneracin
24.Son estos adelantos

de remuneracin:
24.1aprobados por:
el jefe del rea del
personal?
25. Los adelantos de

remuneraciones se
descuentan durante el
mes:
25.1integramente
25.2parcialmente
26.se registra
contablemente los
adelantos de
remuneraciones?
X
IMPUESTOS
DIFERIDOS (IMPUESTO
A LA RENTA 3ra
categoria)
27.en cuanto al impuesto

a la renta de 3ra
categora:
27.1Cul es el
sistema de pagos a
cuenta adoptado?
27.2este sistema de
encuentra conforme a
normas tributarias?
27.3A partir de julio del

ao examinado se ha
modificado el coeficiente.
28.Para la determinacin
del ao coeficiente del
ao se ha efectuado en
base a la informacin de
los registros contables y
balance anual.
29.Respecto a los pagos
a cuenta:
29.1los comprobantes
tienen adjunto las
declaraciones juradas.
29.2Tienen saldo de
cancelado del banco
30.Por los pagos fuera

del plazo:
30.1se considera los

intereses
30.2 quien los

determina

HOJA DE DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
GRADO
Ref
P/T
DIFERENCIAS
MAY
D1.2
los documentos
enviados para su
descuento en bancos
no se registra
contablemente en
cuentas de orden.
D.2.7
no se cuenta con
departamento de
seguro encargado de
las contrataciones y
renovaciones de las
polizas de seguros,
asi como de los
tramites por reclamo
de siniestro.
D.2.9
se observa carencia
de directivas internas
para el manejo y
control de los
seguros, asi como las
reclamaciones por
siniestro
D.3.17
ausencia de
directivas internas
para las entregas a
rendir cuenta y
liquidaciones por
funcionarios y
empleados de la
empresa
D.3.18.2
D.3.18.3
no se le reitera por
escrito la
obligatoriedad de
rendir cuenta
oportunamente a los
trabajdores pendiente
de rendicion, ni se le
aplica sanciones.
D.3.18.3
D.3.21.2
rendir cuenta
oportunamente a los
trabajdores pendiente
de rendicion, ni se le
aplica sanciones.
no se ha
implementado la
firma de un
documento que
comprometa al
trabajador el rendir
cuenta
oportunamente sobre
los fondos
entregados.

HOJA DE DECISIONES TENTATIVA DE RIESGOS DE AUDITORI
COMPONENTE
factores de riesgo
Calificacin riesgos
Inh.
no se registra
contablemente
mediante cuentas de
orden de letras
decontadas en
bancos
ausencia de
directivas internas
para el manejo y
control de los
seguros, asi como
para para las
reclamacione s de
los siniestros. La
empresa tiene
significativo
inmueble como un
edificio.
GASTOS PAGADOS POR

ADELANTADO
medio
medio
ADELANTADO
carencia de
directivas internas
para las entregas a
rendir cuenta y su
rendicion por
funcionarios y
empleados.

SUMARIA DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
NOMBRE DE LA
CUENTA
INDICE
NOMBRE DE LA
CUENTA
P/T
381 intereses por
devengar
382 seguros pagados por adelantado
386 impuestos diferidos
D-1
D-2
D-3
TRABAJOS REALIZADOS
Suma conforme
Chequeado con registro auxiliar, conforme

\\
Cotejado con asiento de reapertura, conforme
\ Chequeado con mayor general y balance general, conforme.
Hecho por: RQH
FECHA: 12.06.15
REVISADO: OCV
EMP
VERIF
PAGARE
BANCO
IMPORTE
CONTINENTAL
USS
130,000.00
TASA
USS
4.72
= suma conforme
= recalculo de interes, conforme
= verificado calculo devengado, conforme
\= verificado calculo devengado, conforme
Hecho por: JCS

Fecha: 02.06.15
Revisado: OCV
= confirmado deuda con el banco

= verificado la conversion a moneda nacional, conforme
\\= chequeado con* cedulas
sumarias,
= la diferencia
no conforme
significativa de la
frente a los intereses devengados y por
TC.= tipo de cambio
EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN

VERIFICACION DE SEGUROS PAGADOS POR
FACTURA N
SO23-257316
FECHA
30.11.15
Cia seguros
Royal &
Seg. Fenix
TRABAJOS REALIZADOS
=suma conforme
s= verificacin factura de la cia aseguradora, conforme
= inspeccin fsica de polizas de seguros, conforme
= recalculo del igv, conforme
= verificado porcin devengadas de los seguros, afectados a gastos ejercicio
= chequeando los importes diferidos por seguros no consumidos ( 11 meses)
\ cruzado con saldo de la sub-cuenta seguros pagados por anticipado, confor
Hecho por : RQH

FECHA: 02.06.15
REVISADO: OCV

IMPUESTO LA RENTA 3. CATEGORIA PAGOS A CUENTA-AO 2014
COMPROBANTES DE PAGO
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
diciembre
42203
23290
23234
42343
23213
12324
43211
54332
45432
43424
43255
42223
Fecha
31.01.15
28.02.15
31.03.15
30.04.15
31.05.15
30.06.15
31.07.15
31.08.15
30.09.15
31.10.15
30.11.15
31.12.14
Menos:
Impuesto a la renta del ejercicio. S/
Trabajo realizado
La empresa ha adoptado el sistema de coeficiente, conforme a la ley.
= suma conforme
s= verificado con la declaracin jurada del mes y comprobante de pago
= recalculo del impuesto a la renta, conforme.
\ = chequeado el asiento contable de regularizacin del impuesto a la renta por los pag
^ = rastreo el impuesto diferido para el ao 2004 en los registros contables y estados fi
Hecho por: JCS

FECHA: 12.06.15
REVISADO: OCV
CONFIRMACION A SEGUROS
PUNO
SEORES
COMPAA DE SEGUROS LA POSITIVA
AV. LAS AMERICAS N 587
Puno-I
Asunto: aud
De nuestra consideracin:
Nos es grato dirigirnos a ustedes, en relacin al asunto del rubro,

informar directamente a nuestros auditores externos AUDICON
AUDITORES. Sobre toso los tipos de seguros que nuestra empresa h
31 de diciembre del 2014. Detallndose cada pliza lo
Numero de poliza
Cobertura
Bienes o personas
aseguradas
Vigencia
Montos
coberturas
de
las
Prima anual y pagos

pendientes
Asi mismo mucho lo agradecemos proporcionarnos inform

A. Montos de cualquier reembolso sobre prim
B. Relacin de reclamos sometidos por nosotr
C. Una lista de reclamos pagadas durante el e
Sin otro particular, nos suscribimos a ustedes.

Atentamente
EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU
..
GERENTE GENERAL
CARTA DE RESPUESTA
PUNO
SEORES:
AUDICONT AUDITORES Y CONSULTORES

PUNO-PERU
PRESENTE
En atencin a la carta de nuestro cliente EMP

Nos complace informarles que al 31.12.03. tien
poliza
n
Fecha
2502810
30.11.15
2502815
30.11.15
Igualmente te informamos que durante el ao

EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A
Atentamente
COMPAA DE SEGUROS LA POSITIVA
...............................
JEFE DE OPERACIONES
REFERENCIA: D-2
PREPARADO POR : REDYN ROYEL QUISPE HANCCO
e parte de la entidad empresarial a los

e ha realizado lo que es los anticipios
RO-DIC 2015 a las entidades aseguradoras que se dedican a este rubro.
idades aseguradoras
ectuado a las entidades aseguradoras
fectuados y analizar el cumplimiento de las politicas internas.
seguradora por un valor total ascendente a 2200 aproximadamente

PERIODO VIGENCIA
Poliza n
680927
RIESGO
EDIFICIO
PRIMA
DEL
AL
30.11.14
30.11.15
1991.53
1991.53
os apropiados contra operaciones futuras y puede razonablemente esperarse que sean

as.
amente clasificadas y reflejada en los estados financieros, con bases de acuerdo con
ptado.
FECHA
TERMINO
13.07.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
16.06.16
DEL CONTROL INTERNO

EDAJE ROYAL INN S.A
DC
NO
COMENTARIOS
Banco de crdito e
interbank
Se controla
extracontablemente
hipotecarias
inmuebls
Mediante firmas de
pagares
Hipoteca (inmuebles)
en forma mensual
mensualmente
mensual
el jefe de almacen
del gerente de
adminsitracion
gerente general
gerente general
el jefe de alamacen
ver hoja descriptiva
en contabilidad anual
a fin de ao
anualmente
area legal
el jefe de almacen
el departamento de
contabilidad
mensualmente
el area de
contabilidad
se pide verbalmente
a partir de 500,00
para importes de
menores de 500.00
el grente
administrativo
los importes mayores

de 200.00 se justifica
con documento
firmado por el jefe
inmediato
en forma verbal los

importes menores de
200.00
estos formatos
contiene la
informacion del viaje
y liquidaciones
factura o boleta de
venta
hasta 200 por
movilidad
El rea de
contabilidad
quincenalmente
todos se regulariza
a fin de mes
Para importes
menores de 500
nuevos soles
El gerente
administrativo
sistema de
coeficiente
de acuerdo a la ley
de impuesto a la
renta
no se ha modificado
en el ao 20014
estados financieros
2013-2014
se mantiene
archivada
se verifica
selectivamente
cuando se presenta
estos casos
el contador elabora
en base a lo
normado por la sunat
SPEDAJE ROYAL INN S.A.

DC
CIAS DEL CONTROL INTERNO
GRADO
RECOMENDACION
ES
MEN
Que la gerencia se
sirva disponer que
para lo sucesivo se
registre en cuenta de
orden de letras las
enviadas
en
descuento al banco.
Que teniendo en
consideracin
la
significativa cantidad
de
vehculos,
maquinarias
y
equipos
y
mercaderas con que
opera
AMPLIACIO
N DE
PROCEDIMI
ENTOS DE
AUDITORIA
Verificar el
control
administrativ
o y extracontable que
se lleva para
las
letras
descontadas
Indagar
.
sobre
los
siniestros
suscitados
durante
el
ao materia
del examen
y solicite un
informe de
los
casos
presentados
y
los
resultados
obtenidos en
las
reclamacion
es
a
la
compaa
aseguradora
CCI
SI
no
Que la gerencia se
sirva disponer la
elaboracin de una
directiva interna que
contenga normas y
procedimientos para
el
control
administrativo de la
contratacin
y
renovacin
de
seguros, as como
para reclamaciones
por siniestro
Que la gerencia se
sirva disponer la
elaboracin
y
aprobacin de una
directiva interna que
contenga normas y
procedimientos sobre
las
entregas
de
fondos y rendicin de
cuenta
por
el
personal
de
la
empresa.
Ampliar
la
revisin de
los
saldos
ms
significativos
y de mayor
antigedad
para
determinar
las causas
de
la
demora.
Que la gerencia se
sirva de reiterar por
escrito
a
las
personas
que
incumplen con rendir
cuenta
oportunamente. En
caso de persistir la
demora se deber
aplicar sanciones.
Comparar
con el ao
anterior
el
saldo
de
esta cuenta
para
comprobar
la variacin
con el ao
examinado
incumplen con rendir

cuenta
oportunamente. En
caso de persistir la
demora se deber
aplicar sanciones.
esta cuenta
para
comprobar
la variacin
con el ao
examinado
Que la gerencia se
sirva de disponer que
para lo sucesivo el
rea de tesorera
preparare y haga
firmar al personal
que recibe fondos
con
cargo
a
rendicin, obligando
a liquidar sus gastos
en un plazo mximo,
bajo sancin por su
incumplimiento.
Indagar con
el
funcionario
encargado
sobre
las
acciones
adoptadas
para lograr
la
pronta
rendicin de
cuentas por
los
involucrados
.
SPEDAJE ROYAL INN S.A.

TATIVA DE RIESGOS DE AUDITORIA
Calificacin riesgos
Cont.
Procedimie
ntos
Controles claves mnimos
de
auditoria
alto
Control de las
entregas a rendir
cuenta y su
rendicin
Obtener
reportes de
intereses
por
devengar y
verificar
clculos de
intereses y
su
contabilizaci
n de lo
diferido.
tratamiento
contable de los
intereses por
devengar
Examen
de las
polizas de
seguros
vigentes,
verificando
la
conformidad
de la
porcin
afectada a
gastos del
ejercicio y la
correspondi
ente al
diferido
Indagar
sobre los
siniestros
suscitados
en el ao y
control de los pagos
los
a cuentas de los
resultados
pagos a cuentas
de las
reclamacion
es ante las
compaas
aseguradas.
alto
Obtener
reportes de
las entregas
de fondos
pendientes
de
rendicin,
verificando
su
antigedad
y las causas
de las
demora en
las
liquidacione
s.
Anlisis
y revisin
de los
pagos a
cuenta del
impuesto a
la renta,
verificando
clculos.
AJE ROYAL INN S.A.

ADOS POR ANTICIPADO
SALDOS AL
31.12.14
CIFRAS
HISTORICAS
AJUSTES Y SALDO AL
RECLASIFI
CACIONES
REEXP.
31.12.15
AL 31.12.15
1,000
2100
2319.00
2000.00
5319.00
2200
900
5200.00
AJUSTES Y
RECLASIFI
CACIONES
31.12.15
900.00
2200.00
900
3100.00 \
eral, conforme.

VERIFICACION DE LO INTERES POR DEVENGAR
ARE
INTERES
dias
60
ma conforme
e interes, conforme
o devengado, conforme
lo devengado, conforme
uss
T.C
FECHA DE
ACEPTACIO
N
s/
1020.50
3,550.32
3.479 20.11.14
deuda con el banco

n a moneda nacional, conforme
sumarias,
=edulas
la diferencia
no conforme
significativa de la conversion a moneda nacional calculada en la fecha del prestamo
te a los intereses devengados y por devengar, se debe a la diferencia del tipo de cambio de la moneda
extrangera, las mismas que han sido ajustadas contablemente
o de cambio

ON DE SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO AL 31.12.15
PERIODO VIGENCIA
Poliza n
680927
RIESGO
EDIFICIO
PRIMA
DEL
AL
30.11.15
30.11.16
conforme
os, afectados a gastos ejercicio 2014, conforme

uros no consumidos ( 11 meses) del total pagado, conforme.
pagados por anticipado, conforme.
1991.53
1991.53
D-4
AJE ROYAL INN S.A.

A PAGOS A CUENTA-AO 2014
MPROBANTES DE PAGO
Banco
importe
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
90.00
45.00
74.00
85.00
104.00
84.00
54.00
72.00
83.00
94.00
86.00
29.00
900.00
Importe
total
90.00
45.00
74.00
85.00
104.00
84.00
54.00
72.00
83.00
94.00
86.00
29.00
900.00
conforme a la ley.
mprobante de pago
n del impuesto a la renta por los pagos a cuenta.

n los registros contables y estados financieros, conforme.
FIRMACION A SEGUROS
PUNO, 08 DE ENERO DEL 2015

LA POSITIVA
Asunto: auditoria al ejercicio 2014
stedes, en relacin al asunto del rubro, para solicitarles se sirvan

nuestros auditores externos AUDICONT CONSULTORES Y
tipos de seguros que nuestra empresa ha contratado con ustedes al
bre del 2014. Detallndose cada pliza lo siguiente:
o agradecemos proporcionarnos informacin sobre los asuntos que se detallan mas adelante, siempre y cuando nuestra empr
ntos de cualquier reembolso sobre prima de seguros a nuestro favor.
acin de reclamos sometidos por nosotros y que aun permanezca pendientes de pago al 31 de mayo 2014.
a lista de reclamos pagadas durante el ejercicio terminado al 31.de diciembre del 2003
o particular, nos suscribimos a ustedes.
ONT AUDITORES Y CONSULTORES
cin a la carta de nuestro cliente EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.

mplace informarles que al 31.12.03. tienen vigente las plizas siguientes:
COBERTURA VIGENCIA
PRIMA
30.11.14 AL 30.11.15
300.00
30.11.14 AL 30.11.15
500.00
ente te informamos que durante el ao 20150 y lo que va del ao 2016

ESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A. no tiene pendiente ningn reclamo ni se ha pagado alguno durante el ao 2015
IMP.
IGV
50
50
358.47
50
TOTAL
PROVISION
A
PAGA
DEVENG DIFERIDO
R
2400
2400
200
200
2200.00
2200.00
D-1
FRECHA DE
VCTO.
DEVENGADO AL
31.12.14
uss
19.O1.15
697.34
POR DEVENGAR AL
31.12.14
s/
USS
2417
323.16
T.C.
s/
1120
3.467
1120.00
VISTA
NO VIST
TAMAO DE MUESTRA
1120.00
980.00
2100.00
54%
46%
100%
n la fecha del prestamo

de cambio de la moneda
nte
D-2
#VALUE!
IMP.
TOTAL
PROVISION
A
PAGA
DEVENG DIFERIDO
R
IGV
50
358.47
2400
200
2200.00
50
50
2400
200
2200.00
ante, siempre y cuando nuestra empresa se encuentre incursa.
31 de mayo 2014.
gado alguno durante el ao 2015
MEMORANDO DE TEST DE AUDITORIA

COMPAA: EMOPRESE DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.
FECHA : 20.06.15
OBJETIVO: Identificar las facturas que quean an pendientes de pago y verificar si efectiv
ALCANCE: facturas por pagar en el perido economico enero a dic de 20114 a toda las
PROCEDIMIENTOS
obtener las lista de facturas que aun estan en pendiente de pagar
seleccionar una muestra de auditorias 10 facturas que estan pendiente de pago.
solicitar la documentacion de soporte de los pagos y analizar el cumplimiento
RESULTADOS
en el ao 2014 la compaa ha contraido obligaciones de 10 proveedores total ascende
se seleccionaron los siguientes pagos como muestra de auditoria.
EMPRESA D
FACTURA
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
TOT
todas las facturas pendientes de pago presentan convenios formales firmados entre la c
los pagos se realizaran depende de lo que requiera el proveedor como forma de pago ya
CONCLUSION
de una muestra de 10 facturas tomadas aleatoriamente, hemos observado que alguna
PROGRAMADEAUDITORIA(procedimientosmnimos)
Cliente:EMPRESADEHOSPEDAJES.A.
Periodo:EJERCICIO2014
CUENTAORUBRO:COMPRASYCUENTASPORPAGAR
OBJETIVOSBASICOS
a.Determinarsilascomprasdebienesyserviciosseencuentranregistradasenelperiodo
b.Determinarsitodolospasivosexistenteseincurridosalafechadelbalanceseencuentranreg
c.Determinarlacorrectaclasificacindelasobligacionesparasuadecuadapresentacindenel
d.Determinarsiexistengarantasotorgadas,gravmenesorestriccionesyasegurarsequeestoss
PROCEDIMIENTOS
1.evaluacindelcontrolinternoyriesgos
2.verifiquesaldoinicialconasientosdecierrey
balancedecomprobacindelaoanterior.
3.Obtencindelistadodeproveedores
4.Confirmacindesaldosmssignificativos
seleccionados
5.Anlisisyrevisinselectivadesaldosindividuales,
verificndoseconconfirmacionesdocumentacin
sustentadorayregistrosenlibroscontables
6.Pruebadecomprasporlasadquisiciones
seleccionadas,rastrendosehastasupago.
7.Revisinselectivadepagosposterioresalafechadel
balance.
8.Anlisisdelossaldosdeotrascuentasydocumentos
porpagarreflejadosalcierredelejercicio.
9.Otrosprocedimientosdeauditoriadeacuerdoa
circunstancias
CUESTIONARIOEVALUACIONDELCONTROLINTERNO
Cliente:EMRESADEHOSPEDAJEROYALINNS.A.
PERIODO:ejercicio2015
Fechadeaplicacin:25.06.16
L.COMPRASYCUENTASAPAGAR
PREGUNTAS
COMPRAS
1.Existeseparacindelasfuncionesdecompraconlas
de:
1.1recepcin?
1.2produccionycontroldeexistencias?
1.3cajadedesembolsos?
2.seefectualascomprasnicamenteenbaseaordenes
decomprasautorizadas?
3.Seemitenordenesdecompraparatodaslas
adquisicionesqueexcedanunlimitepredeterminado?
sonpremuneradas?
4.Sehaestablecidonivelesdeautorizacinpara
aprobarcomprasenfuncinamontospre-establecidos?
(indicarnivelesymontos)
5.Sesolicitancotizacionesavariosproveedoresse
seleccionaelmsconveniente?
Como?
6.Secontrolannumricamentelasrdenesdecompra
enlaseccionesde:
6.1compras?
6.2contabilidad?
6.3almacenes?
7.Revisaperidicamentealgunapersonaajenaala
seccincompraslospreciosdelascompras?
Quin?
8.serotaperidicamentealjefedeldepartamentode
compras?
9.Indiquelarutaquesiguencopiaslascopiasde
ordenesdecompra.
RECEPCION
10.Estnlasfuncionesderecepcinseparadasde:
10.1expediciondeordendecompra
10.2contabilidad?
11.Seseparaenestaseccinunaconstanciade
recepcin?(encasodenoelaborarse,describircomose
dejaconstanciadelorecepcionado)
12.Alrecibirlosproductos:
12.1efectaunrecursofsico
12.2serealizacontroldecalidad
13.seinformaoportunamentesobrelasdeficienciasde
calidaddelosmaterialesadquiridos?
13.1aquienseinforma?
Cuentasporpagar
14.Recibecontabilidadcopiasde:
14.1informederecepcin
14.2rdenesdecompra
15.serevisanlasfacturasdelproveedorson:
15.1ordenesdecompra
15.2informederecepcin
15.3susclculosaritmticos
16.sedejaconstanciadeestasverificacionesentodos
losdocumentos?
17.Sonlasfacturasaprobadasparasupagoporun
funcionarioresponsable?
17.1Quinlohace?
18.Sepreparaperidicamenteunlistadodesaldosde
cuentasporpagar?
19.Seconcilianmensualmentelosmayoresauxiliaresde
lacuentaproveedoresconelmayorgeneral?
20.seinvestigalasdiferenciasresultantesdeestas
conciliaciones?
20.1quienlorealiza?
Pagos
21.lasordenesdepagosonaprobadasprevioalgirode
cheques
21.1quienloaprueba?
22.Estaprohibidoelgirodechequesalportador?
23.Loschequessonfirmadosporlomenospordos
funcionarios?
REFP/T
L.5
L.8
L.13
L.19
L.28
D.29
HOJADE
COMPONENTE
COMPONENTE
COMPRASYCUENTASPORPAGAR
CODIGO
421
423
TRABAJOREALIZADO
INFORMACIONEXTRAIDADELBALANCEDECOMPROBACIONYSALDOSAL31.12.14
=sumaconforme
W=verificadoconbalancedecomprobacinal31.12.13,conforme
=chequeandoconcuentasdelbalancedecomprobacinal31.12.14yregistrosauxiliares,conforme
\=chequeadoconelbalancegeneral,conforme
(1)=seomitioregistrarlafactura,peroseregualarizoporcontabilidad.
CONCLUSIONES
Comoresultadodelexamensehadeterminadolarazonabilidaddelossaldosdelascuentasporpagaral31.12
contables
HECHOPOR:RQH
FECHA:20.06.15
REVISADOPOR:OCV
EMPRESA D
FACTURA
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
TOT
(*) INFORMACION PROPORCIONADA POR EL CLEINTE
TRABAJO REALIZADO
= SUMA CONFORME
= PROVEEDOR CIRCULARIZADO
= PROVEEDOR CONFIRMADO
HECHO POR: JCS
FECHA: 20.06.15
REVISADO POR : OCV
EMPRESA D
LETRAS
CODIGO CLIENTE
312
323
423
432
522
122
311
413
324
423
TOTAL LETRAS POR PA
(*) INFORMACION PROPORCIONADA

TRABAJO REALIZADO
= SUMA CONFORME
C= PROVEEDOR CIRCULARIZADO
= PROVEEDOR CONFIRMADO
HECHO POR: RQH

FECHA: 13.07.16
REVISADO POR: OCV
EMPRESA DE HOSPEDAJE E
HOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACI
PROVEEDOR
IMPORTADORA LA MARINA
COLISA
EMBOLT S.A.
BITEL S.A.
ERIKA S.A.
DIRSA S.A.
MIHABA E.R.L
TEXTIL CALERA
EL BUEN AMIGO
DICSA PERU S.A.
LA CARABANA S.A.
TRABAJO REALIZADO
alcance de las muestra: para la confirmacion se ha seleccionado los saldos que tienen m
= suma conforme
= confirmado con el proveedor
= analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con documentacion susten
s= verificado la documentacion sustentatoria
= se ha realizado un seguimiento de las facturas y letras no confirmadas las que se re
EMPRESA D
HOJA DE RESUME
CODIGO
CODIGO
111
323
311
498
TRABAJO REALIZADO
= suma conforme
= inspeccionado fisicamente el documento cancelado, conforme
= chequeado con el mayor auxiliar de proveedores, conforme
= rastreado el pase al diario y mayor general, conforme
\ = chequeado con libros bancos
RECOMENDACIONES
que la gerencia de fianazas en coordinacion con el contador emita una directiva interna
HECHO POR : PATS

FECHA : 13.07.16
REVISADO POR : PAMC
TEST DE AUDITORIA
E ROYAL INN S.A.
quean an pendientes de pago y verificar si efectivamente aun faltan pagar
perido economico enero a dic de 20114 a toda las entidades proveedoras
n estan en pendiente de pagar

s 10 facturas que estan pendiente de pago.
orte de los pagos y analizar el cumplimiento de las politicas internas.
ido obligaciones de 10 proveedores total ascendente 63920 aproximadamente

como muestra de auditoria.
CODIGO CLIENTE
EMPRESA DE HOSPEDAJE EL AYLLU S.A.

FACTURAS POR PAGAR AL 31.12.14 (*)
FACTURA N
FECHA DE EMISION
540 001-2456
03/10/15
102 002-2455
11/10/15
111 002-3354
07/11/15
81 003-2522
15/11/15
103 001-5898
23/11/15
141 002-6898
24/11/15
209 001-7898
12/12/15
498 004-8898
28/12/15
434 001-9898
28/12/15
232 003-10898
29/12/15
TOTAL FACTURAS A PAGAR
o presentan convenios formales firmados entre la compaa y los proveedores siendo su proposio principal el pa
que requiera el proveedor como forma de pago ya sea canje en letras u otros instrumentos financieros.
as aleatoriamente, hemos observado que algunas facturas facturas fueron circularizados , otros confirmados
entosmnimos)
HOSPEDAJES.A.
UENTASPORPAGAR
enesyserviciosseencuentranregistradasenelperiodo
existenteseincurridosalafechadelbalanceseencuentranregistradoscorrectamente
cindelasobligacionesparasuadecuadapresentacindenelbalance.
otorgadas,gravmenesorestriccionesyasegurarsequeestosserevelenadecuadamenteenlosestadosfinancieros.
REF/PT
Hechopor
Fechatermino
DC/DR
RQH
20.06.15
FF
RQH
20.06.15
FF-1FF-2
RQH
20.06.15
FF-3
RQH
20.06.15
FF-3
RQH
20.06.15
FF-4
RQH
20.06.15
FF-7
RQH
20.06.15
NDELCONTROLINTERNO
AJEROYALINNS.A.
N/A
SI
NO
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
X
X
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
X
x
X
x
x
EMPRESADEHOSPEDAJEROYALINNS.A.
HOJADEDEFICIENCIASDECONTROLINTERNO
GRADO
DEFICIENCIAS
MAY
Porlasadquisicionesdemateriasprimas
yactivosfijosnosesolicitan
cotizacionesalosproveedores.
MEN
Noserotaperidicamentealjefedel
departamentodecomprastieneuna
antigedadde5aosenelpuesto
Noseinformaoportunamentealnivel
superiorsobrelosproblemasdecalidad
delosmaterialesadquiridos,
detectndoselasfallasenelprocesode
produccin.
Noserealizanconciliacionesmensuales
desaldosentreelmayorauxiliarde
proveedoresconlacuentadecontrolde
mayorgeneral.Laconciliacines
semestral
Enalgunoscasosapedidodelproveedor
segiranchequesalportador
los cheques son firmados

solamente por el gerente
general
EMPRESADEHOSPEDAJEROYALINNS.A.
HOJADEDECISIONESTENTATIVADERIESGOSDEAUDITORIA
FACTORESDERIESGO
CALIFICACIONRIESGO
FACTORESDERIESGO
INH
CONT
nosehaestablecidouna
polticaderotacindepuestos
clavescomoeljefedecompras,
cajeroyjefedealmacn.Eljefede
comprastieneunaantigedadde5
aos
nosehaestablecidolneasde
comunicacinrpidasdeljefede
almacenconsunivelsuperior
cuandoseproporcionamateriales
paralaproduccinconproblemas
decalidad.Sedetectanenelreade
produccin.
Noserealizanconciliaciones
mensualesdesaldoentreelmayor
auxiliardeproveedoresconla
cuentadelmayorgeneral.Las
conciliacionesserealizan
semestralmente.
Enalgunoscasosapedidodel
proveedorsegiranchequesal
portador
BAJO
ALTO
EMPRESADEHOSPEDAJES.A.
SUMARIADECUENTASPORPAGARCOMERCIALES
CUENTA
INDICEP/T
SALDOAL31.12.13
REXP.AL31.12.14
facturasporpagar
letrasporpagar
FF-1
FF-2
50540W
30600W
81140.00
CEDECOMPROBACIONYSALDOSAL31.12.14
31.12.13,conforme
mprobacinal31.12.14yregistrosauxiliares,conforme
alarizoporcontabilidad.
larazonabilidaddelossaldosdelascuentasporpagaral31.12.14nohabiendoexcepcionesdeimportancia.Lascuentasporpagarseencue
CODIGO CLIENTE

FACTURAS POR PAGAR AL 31.12.15 (*)
FACTURA N
FECHA DE EMISION
540 001-2456
03/10/15
102 002-2455
04/10/15
111 002-3354
05/10/15
81
103
141
209
498
434
232
003-2522
001-5898
002-6898
001-7898
004-8898
001-9898
003-10898
TOTAL FACTURAS A PAGAR
06/10/15
07/10/15
08/10/15
09/10/15
10/10/15
11/10/15
12/10/15
OR EL CLEINTE
FACTURA N
D- 4323
D-4322
D-2334
D-4322
D-5243
D-4342
D-6542
D-9874
D-0932
D-1244

LETRAS POR PAGAR AL 31.12.15 (*)
FECHA DE EMISION PROVEEDOR
12/3/2015 COLISA
11/16/2015 DON BENITO
12/5/2015 NORKAS S.A.
11/6/2015 GERALDINE S.A.
11/3/2015 MILNECO S.A.
12/8/2015 ELECTRONICS PERU
12/9/2015 LAVANDERIA IGUAZU
12/11/2015 W.T.G PRODUCER
12/11/2015 DICSA PERU S.A.
11/1/2015 LA CARABANA S.A.
TOTAL LETRAS POR PAGAR
(*) INFORMACION PROPORCIONADA POR EL CLIENTE
EMPRESA DE HOSPEDAJE EL AYLLU S.A.

HOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACION DE PROVEEDORES
RESPUESTAS
DIRECCION
SALDO AL 31.12.15
AV. LOS PLANIS N 3445

JR. LOS CARTELES S/n
JIRON SAN MIGUEL S/N
AV.VELASCO ASTETE 433
JR. MATATE BUSCANDO 342
AV SOL 543
BARRIO VALLECITO 432
JIRON ANDINA S/N
LOS ANGELES 344
AV. SIMON BOLIVAR
LOS PROCERES S.N
CONFORME
5650.00
9323.00
4310.00
4610.00
12212.00
1370.00
12424.00
1320.00
2134.00
2663.00
2325.00
58341.00
5650.00
9323.00
4310.00
4610.00
1370.00
1320.00
2663.00
2325.00
4988.00
macion se ha seleccionado los saldos que tienen montos significativos (mayores a 1000)
de la cuenta del cliente con documentacion sustentatoria, conforme.
las facturas y letras no confirmadas las que se representan en la hoja de resumen de pagos posteriores al 31.

HOJA DE RESUMEN DE PAGOS PSTERIORES AL 31.12.15
PROVEEDOR
FECHA
PROVEEDOR
EMBOLT S.A.
DON BENITO
LAVANDERIAS IGUAZU
TEXTIL CALERA
FECHA
07.11.15
16.11.15
24.11.15
28.12.15
N
002-3354
D-4322
D-6542
004-8898
TOTAL
O REALIZADO
umento cancelado, conforme

de proveedores, conforme
r general, conforme
nacion con el contador emita una directiva interna para que con la debida anticipacion se informe a contabilidad
CONFIRMACION A PROVEEDORES
CARTA N 101-04-ETSA
PUNO, 20 DE JUNIO 2015
SEORES
TEXTIL CALERA
jr. Andina sin numero-puno
presente.
asunto: confirmacion de saldos auditoria ejercicio al 2014
muy seores nuestros:
no es grato dirigirnos a ustedes, en relacion al asunto del rubro, para solicitarles se siran informar
directamente a nuestros auditores externos AUDICONT auditores y contadores asociados sobre elo sa
al 31 de diciembre del 2003 nosotros le adeudamos, detallandose los conceptos de obligaciones
no es grato dirigirnos a ustedes, en relacion al asunto del rubro, para solicitarles se siran informar
directamente a nuestros auditores externos AUDICONT auditores y contadores asociados sobre elo sa
al 31 de diciembre del 2003 nosotros le adeudamos, detallandose los conceptos de obligaciones
asimismo, mucho le agredeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantia que cub
CARTA RESPUESTA
SEORES
MARP S.A
PUNO-PERU
PRESENTE
EN LA RESPUESTA A LA CARTA N 101-04 ETSA, NOS COMPLACE DAR RESPUESTA QUE SEGN NUESTR
REGISTROS CONTABLES LA DEUDA QUE TIENE PENDIENTE DE PAGO LOS SEORES EMPRESA DE HOSP
AYLLU. S.A. AL 31.12.14 ES DE 1320 Y CORRESPONDE A LA FACTURA N 001-1145 DEL 28.12.14
REFFERENCIA: FF-1
PREPARADO POR: REDYN QUISPE HANCCO
A.
PROVEEDOR
COLISA
EMBOLT S.A.
BITEL S.A.
ERIKA S.A.
DIRSA S.A.
MIHABA E.R.L
TEXTIL CALERA
EL BUEN AMIGO
LAVANDERIA IGUAZU
FECHA DE VENCIMIENTO
endo su proposio principal el pago en las fechas pactdas

nstrumentos financieros.
cularizados , otros confirmados y otros no confirmados
IMPORTE S/.
01/01/16
02/01/16
03/01/16
04/01/16
05/01/16
06/01/16
07/01/16
08/01/16
09/01/16
10/01/16
5650.00
9323.00
4310.00
4610.00
12212.00
1370.00
12424.00
1320.00
2134.00
10567.00
63920.00
dosfinancieros.
COMETARIOS
Existe departamento de
compras
Son autorizadas por el jefe de

dpto. De compras.
Para compras de activos fijos y
materiales mayores 2.00 s/.
Gerencia de finanzas hasta s/.

3000
Se trabaja con proveedores

conocidos para la compra de
materia prima y activos fijos.
Archiva copia numricamente.
Contabilidad
El jefe tiene ms de 5 aos en
el cargo
Original y una copia al
proveedor segunda copia al
almacn
recepciona el almacenero
informe de recepcion
el almcenero
cuando existen fallas se
detectan en el proceso de
produccion .
el contador
el contador
el contador revisa
el contador pone v b
el gerente general cuando

firma el cheque.
Mensualmente
se realiza semestralmente
despues de la conciliacion
semestral.
el contador
el contador
se giran al portador cuando lo
solicita el proveedor
solo el gerente general
JEROYALINNS.A.
ECONTROLINTERNO
RECOMENDACIONES
AMPLIACIONDEPROCEDIMEINTOS
DEAUDITORIA
CCI
SI
quelagerenciasesirvadisponerque
paralosucesivosesoliciten
cotizacionesadiferentesproveedores
enlasadquisicionesimportantesde
materiasprimasyactivosfijos,a
efectosdeseleccionarelms
conveniente
Ampliarelprocedimientodelaspruebasde
comoprasseleccionadas,solicitando
cotizacionesdeprecioaotrosproveedores.
Quecomomedidadecontrolla
gerenciaadopteunapolticade
Verificarenellegajopersonalsisehan
rotacinperidicadelospuestos
aplicadosancionesaljefedecomprasenel
clavescomojefedecompras,cajerosy departamentodefunciones.
jefedealmacn
Quelagerenciasesirvadeestablecer
directivasparaquecuandosesuscite
recepcindematerialescon
deficienciasenlacalidadsereportede
inmediatoanivelsuperiorparala
devolucinyreclamopertinente
Quelagerenciasesirvadedisponer
queparalosucesivosepractique
conciliacionesmensualesentreel
mayorauxiliardeproveedoresyla
cuentadecontroldelmayorgeneral
Solicitarinformacinalreadeproduccin
sobreloscasosobservadosdematerialesde
malacalidad,asimismosolicitaralreade
ventasinformesobredevolucionesy
reclamospresentadosporclientes,por
razonesdecalidad
Ampliarlaseleccindeproveedoresparala
confirmacindesaldos.
Incrementarlarevisindepagosposteriores
alcierredeejercicio.
Quecomomedidadecontrolinternola
Solicitaralreacontablelarelacinde
gerenciasesirvadedisponerla
chequesgiradosalportador,rastreandolos
prohibicindelgirodechequesal
pagosatodoelprocesodeadquisicin.
portadordelosproveedores
que el directorio como medida

de control interno se sirva
contemplar la posibilidad de
autorizar que los cheques sean
firmados por dos funcionarios
en forma mancomunada
DR
YALINNS.A.
ESGOSDEAUDITORIA
CONTROLESCLAVES
PROCEDIMIENTOSMINIMOSDE
AUDITORIA
CONTROLESCLAVES
PROCEDIMIENTOSMINIMOSDE
AUDITORIA
Pruebadecomprasdelosperiodos
seleccionados,rastreandoelprocesode
adquisicindesusdiversasetapas,
inclusivesolicitandocotizacionesde
preciosaotrosproveedores
Controlderdenesdecompras
informederecepcin,facturasy
rdenesdepago.
Confirmacinselectivadesaldos
deproveedores,ampliandolamuestra.
Conciliacinperidicadelistadosde
cuentasporpagar,concuantasdel
mayorgeneral.
Verificarsisehanaplicado
sancionesaljefedecomprasenel
desempeodesusfuncionesversufile
personal.
Numeracinpreimpresaenla
expedicindecomprobantesinternos
Obtenerinformacinden
produccinydelreadeventassobre
casosdematerialesobservadospor
malacalidadyreclamossobre
productosdevueltosporclientespor
problemasdecalidad.
Solicitarinformacinalrea
contablesobreloschequesgiradosal
portadorapedidodelclienteyrastrear
todoelprocesodelaadquisicinafin
deverificarsuconformidad.
Analizarlarazonabilidaddelos
ajustescontablessiloshubiere.
FF
SPEDAJES.A.
PAGARCOMERCIALES
AJUSTESYRECLASIFICACIONES
CIFRASHISTORICASAL31.12.14
DEBE
HABER
63920
31700
5400(1)
95620.00
rtancia.Lascuentasporpagarseencuentranpresentadasseacuerdoatcnicasyprincipios
FF-1
.A.
PROVEEDOR
COLISA
EMBOLT S.A.
IMPORTE S/.
01/01/16
02/01/16
03/01/16
5650.00
9323.00
4310.00
BITEL S.A.
ERIKA S.A.
DIRSA S.A.
MIHABA E.R.L
TEXTIL CALERA
EL BUEN AMIGO
LAVANDERIA IGUAZU
04/01/16
05/01/16
06/01/16
07/01/16
08/01/16
09/01/16
10/01/16
4610.00
12212.00
1370.00
12424.00
1320.00
2134.00
10567.00
63920.00
FF-2
.A.
IMPORTE S/.
1/2/2016
2/3/2016
3/4/2016
4/5/2016
1/6/2016
3/7/2016
1/8/2016
2/9/2016
3/10/2016
2/11/2016
3457.00
4251.00
2294.00
5619.00
4245.00
4321.00
1325.00
1200.00
2663.00
2325.00
31700.00
FF-3
RESPUESTAS
DIFERENCIA NO ACLARADA
DIFERENCIA ACLARADA
SIN RESPUESTAS
4310.00
12212.00
1370.00
12424.00
2134.00
26770.00
total proveedores
circularizado
no circularizado
men de pagos posteriores al 31.12.14
circularizado
confirmado
no confirmado
FF-7
.A.
1.12.15
IMPORTE
FECHA
CHQUE N
IMPORTE
FECHA
4310.00
4251.00
1325.00
1320.00
10.01.16
23.01.16
25.01.16
27.01.16
CHQUE N
142011
142012
142013
142014
11206.00
pacion se informe a contabilidad sobre todas las obligaciones pendientes de pago a fin de ao
RES
PUNO, 20 DE JUNIO 2015
oria ejercicio al 2014
solicitarles se siran informar

ntadores asociados sobre elo saldo que
conceptos de obligaciones
lguna fianza o garantia que cubra estas obligaciones.
ATENTAMENTE
EMPRESA TEXTIL S.A.
GERENTE GENERAL
RESPUESTA QUE SEGN NUESTROS

OS SEORES EMPRESA DE HOSPEDAJE EL
N 001-1145 DEL 28.12.14
ATENTAMENTE
TEXTIL CALERA S.A.
GERENTE DE FINAZAS
CCI
NO
SALDOSAL
31.12.14
69320.00
31700.00
101020.00 \
s/.
%
95620.00
58341.00
38279.00
100
72
28
58341.00
4988.00
53353.00
100
75
25
BANCO
VOUCHER
DEL LIBRO
CAJA Y
BANCO
BCP
BCP
BCP
BCP
CAJA Y
BANCOS
50019-01
50035-01
50045-01
50054-01

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CUENTAS POR COBRAR____________________________________

3.3Confrontar selectivamente saldos individuales con registros auxiliares (cta.

4.Confirmar saldos significativos de clientes seleccionados, verificando saldos

5.1solicite a la empresa la preparacin de las cartas y los estados de cuenta corriente:

5.4Verifique selectivamente la documentacin sustentadora (facturas, y otros

os derechos adquiridos que se presentan en el balance

n el que se arrastra del ao anterior

saldos individuales de clientes, procedimientos,

n el balance de la relacin con el balance de

os individuales con registros auxiliares (cta.

de clientes seleccionados, verificando saldos

cin de las cartas y los estados de cuenta corriente:

nes e importes indicados en las cartas y estados de

dos de cuenta preparada de la empresa.

umentacin sustentadora (facturas, y otros

o circulares fueron enviadas a las direcciones

do obtenido de la confirmacin, determinado:

izado en relacin al universo.

eta inconforme (aclaradas y no aclaradas)

azonabilidad del saldo de esta cuenta

mes y las sin respuestas, aplique procedimientos

peccionado facturas, y otros comprobantes de

stro de ventas y en el mayor auxiliar respectivo.

verifique el descargo respectivo.

iores de con los asientos en el libro caja e informes

branzas morosas y suficiencia de los mismos.

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

HOTEL ROYAL INN S.A.

1. estan las funciones de

5. los vc rinden cuenta

6. son las N/C o N/A por

6.2 otros funcionarios

8.1 se exige garantias ?

10. por la letras

11.son controlados las

13. se envia a los

15. se lleva un registro

los VC en base de la o/p

rinde cuenta diariamente

las provisiones las autoriza y

solo a fin de ao.

EXAMEN DE CUENTAS DE VENTAS

EMPRESA DE HOSPEDAJE ROYAL INN S.A.

6) REVISAR ASIENTOS CONTABLES DEL REGISTRO DE

B. EXAMEN DE CUENTAS POR C

2.Coteje el saldo de reapertura en el que se arrastra

3.Obtener aportes o listados con saldos individuales

3.1efectuar pruebas de sumas

3.2cotejar el total de la relacin con el balance de la

3.3Confrontar selectivamente saldos individuales con

4.Confirmar saldos significativos de clientes

5.En la circularizacion de saldos:

5.1solicite a la empresa la preparacin de las cartas y

5.2comparar los nombres, direcciones e importes

5.3Pruebe la correccin de los estados de cuenta

6.prepare un resumen del resultado obtenido de la

6.1el porcentaje del monto circularizado en relacin al

6.2El monto y porcentaje de respuestas conforme

6.3El monto y porcentaje de respueta inconforme

6.4Formule su conclusin sobre la razonabilidad del

7.Por las confirmaciones inconformes y las sin

7.1 efectu un anlisis del saldo inspeccionado

7.2 compruebe su asiento en el registro de ventas y