CASO DE UNA COMPRA Y DESEMBOLSO ADICIONAL

1 El 05 de Diciembre de 2011 de compran mercaderas por valor de $ 190,000.00 mas IVA

la compra es al crdito al proveedor "El amanecer, S.A. de C.V.", por el traslado de
las mercaderas se emite cheque por $ 10,000.00 mas IVA.
CASO DE UNA DEVOLUCION A NUESTRO PROVEEDOR
2 El 8 de Diciembre de 2011 se devuelven a nuestro proveedor mercaderas por valor de
$ 3,000.00 por no estar acorde a lo solicitado.
CASO DE UN DESCUENTO OTORGADO POR NUESTRO PROVEEDOR
3 El 20 de Diciembre de 2011 cancelamos la deuda tenida con nuestro proveedor
"El Amanecer, S.A. de C.V., quien por tal motivo nos otorga un descuento
de $ 4,000.00 sobre la deuda; por el valor neto emitimos cheque.
CASO DE UNA VENTA

4 El 25 de Diciembre de 2011 se venden mercaderas a nuestro cliente "La Facilidad, S.A. de C.V
por valor de $ 200,000.00 mas IVA, la venta es mitad al contado y mitad al crdito para 30 da
por el valor de contado recibimos un cheque. El costo de ventas equivale a $ 161,305.31
CASO DE UNA DEVOLUCION HECHA POR NUESTRO CLIENTE
5 El 27 de Diciembre de 2011 recibimos devolucin de mercaderas por valor de $ 2,000.00
de nuestro cliente "La Facilidad, S.A. de C.V.", por no cumplir caractersticas especificas
del cliente. El costo de la devolucion es de $ 500.00
CASO DE UN DESCUENTO OTORGADO A NUESTRO CLIENTE
6 El 30 de Diciembre de 2011 se recibe cheque de nuestro cliente "La Facilidad, S.A. de C.V",
para cancelarnos deuda tenida, por el pago anticipado le otorgamos un descuento de
$ 5,000.00 sobre el valor de la deuda.
7 El 31 de Diciembre de 2011 se pagan a travs de cheque los siguientes valores : $ 10,000.00
en gastos administrativos, $ 12,000.00 mas IVA para diversos gastos de la sala de ventas, as
$ 2,000.00 en intereses por prestamos tenidos con los bancos.
INFORMACION ADICIONAL
a

Al 31 de diciembre de 2011, la cuenta de mayor Otros Ingresos tiene un saldo de $ 10,000.00,

en concepto de ajuste por ganancia obtenida, al convertir a moneda de curso legal, el valor
del negocio tenido en el exterior.

Al 31 de Diciembre de 2011, la cuenta de mayor Otros gastos tiene un saldo de $ 5,000.00, in

de perdida por ajustes actuariales.

La cuenta de mayor Almacen inicio el 01-01-2011 con un saldo de $ 20,000.00

e $ 190,000.00 mas IVA

por el traslado de

rcaderas por valor de

stro proveedor

ente "La Facilidad, S.A. de C.V.",

y mitad al crdito para 30 das;
equivale a $ 161,305.31

s por valor de $ 2,000.00

actersticas especificas

"La Facilidad, S.A. de C.V",

mos un descuento de

uientes valores : $ 10,000.00 mas IVA

stos de la sala de ventas, as como

ene un saldo de $ 10,000.00, el cual incluye $ 6,000.00

eda de curso legal, el valor

ne un saldo de $ 5,000.00, incluye $ 3,000.00 en concepto

e $ 20,000.00

Empresa, S.A. de C.V.

Estado de Resultados Integral del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012
Expresado en dolares de los Estados Unidos de Amrica
NOTAS

VENTAS NETAS
Menos:
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
Menos:
GASTOS DE OPERACIN
Gastos de administracion
Gastos de venta
Gastos financieros
UTILIDA DE OPERACIN
Mas:
Otros Ingresos
Menos:
Otros gastos
UTILIDAD ANTES DE RESERVA E IMPUESTO
Menos:
Reserva Legal
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE RENTA
Menos:
Impuesto sobre la Renta
UTILIDAD ANTES DE PARTIDAS INTEGRALES
MAS/MENOS
PARTIDAS DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
(+) Ganancia en la conversion de negocio
tenido en el extranjero
(-) Perdida por ajuste actuarial
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Representante legal

Contador

Supuestos:
En los $ 10,000.00 de otros Ingresos, estan incluidos $ 6,000.00 que corresponden a Ganancia en

En los $ 5,000.00 de Otros gastos se incluyen $ 3,000.00 en concepto de Perdidad por ajuste actu

Segn las NIIF-PYMES, Como mnimo, en el estado del resultado integral se incluirn partidas que

embre de 2012
e Amrica
193,805.31

Calculo de la Reserva legal

160,805.31
33,000.00

Utilidad de Operacin
(`+ `) otros Ingresos
( - ) Otros gastos

24,000.00
10,000.00
12,000.00
2,000.00

Porcentaje de reserva
Valor de reserva legal
Utilid antes de impuesto
9,000.00
Calculo del Impuesto sobre la renta
4,000.00
2,000.00
11,000.00

Utilidad antes de impuesto

Porcentaje de impuesto
Valor impuesto

980.00
10,020.00
3,255.00
6,765.00

6,000.00
3,000.00
9,765.00

Auditor externo

e corresponden a Ganancia en la conversion de negocio tenido en el extranjero

pto de Perdidad por ajuste actuarial.

egral se incluirn partidas que presenten los siguientes importes del perodo: (a) ingresos de actividades ordina

9,000.00
10,000.00
5,000.00
14,000.00
0.07
980.00
13,020.00

sobre la renta
13,020.00
0.25
3,255.00